trabajo costos

TALLER EVALUATIVO # 1

FANNY CARMENZA RAMIREZ BURITICACONTADURIA VI

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REMINGTONCREAD MANIZALES

INVENTARIOS Jan-01 Jan-30

PRODUCTOS EN PROCESO $ 2,200,000.00 $ 2,600,000.00

MATERIALES $ 1,460,000.00 $ 1,800,000.00

PRUDUCTOS TERMINADOS $ 2,200,000.00 $ 1,746,000.00

COMPRA DE MATERIALES $ 16,500,000.00

MATERIALES DIRECTOS $ 14,300,000.00

NOMINA GENERAL $ 12,000,000.00

SALARIOS DE ADMINISTRACION $ 1,800,000.00

MANO DE OBRA INDIRECTA $ 1,600,000.00

SALARIOS DE VENTAS $ 2,100,000.00

OTROS CIF $ 1,650,000.00

INGRESOS $ 4,200,000.00

EGRESOS $ 1,220,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACION $ 1,700,000.00

GASTOS DE VENTAS $ 1,700,000.00

VENDE UTILIDAD 58%

SE PIDE:

A) CALCULOS Y REGISTROS

B) ESTADOS FINANCIEROS

C) E.C.P.M.T Y V




INVENTARIO DE MATERIALES 71 M.D 72 M.O.D $ 1,460,000 $ 16,160,000 $ 14,300,000 $ 14,300,000 $ 6,500,000 $ 6,500,000 $ 16,500,000

$ 1,800,000 $ - $ - $ - $ -

73 CIF P.E.P P.T

$ 1,860,000 $ 5,110,000 $ 2,200,000 $ 25,510,000 $ 2,200,000 $ 25,964,000

$ 1,600,000 $ 14,300,000 $ 25,510,000

$ 1,650,000 $ 6,500,000

$ 5,110,000

$ 5,110,000 $ 5,110,000 $ 28,110,000 $ 25,510,000 $ 27,710,000 $ 25,964,000

$ - $ - $ 2,600,000 $ 1,746,000

C.V C X P NOMINA POR PAGAR

$ 25,964,000 $ 18,562,500 $ 12,000,000

$ 1,650,000

$ 4,360,000

$ 25,964,000 $ 24,572,500 $ 12,000,000

IVA RTE FTE POR PAGAR ANTICIPO DE RENTA

$ 2,640,000 $ 6,563,699 $ 577,500 $ 1,435,809

$ 2,640,000 $ 6,563,699 $ 577,500 $ 1,435,809

$ 3,923,699




CTAS POR COBRAR GTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTAS $ 46,151,010 $ 1,800,000 $ 2,100,000 $ 4,200,000 $ 1,700,000 $ 1,440,000

$ 50,351,010 $ 3,500,000 $ 3,540,000

EGRESOS INGRESOS VENTAS

$ 1,220,000 $ 4,200,000 $ 41,023,120

$ 1,220,000 $ 4,200,000 $ 41,023,120

CAPITAL

$ 5,860,000

$ 5,860,000

1, COMPRAS $ 16,500,000 3. MATERIAL IND. DE CONSUMO

IVA $ 2,640,000

RTE FTE X PAGAR $ (577,500) MAT. DIR MAT. IND

CTAS X PAGAR $ 18,562,500 $ 14,300,000 $ 1,860,000

5, NOMINA GENERAL 11. VENTAS

25964000*(1+0.58)

SAL. DE ADMON SAL. DE VENTAS NOM.DE PROD 41023120

IVA 6563699

ANT,RENTA -1435809

46,151,010




CONFECCIONES CARMENCITAESTADO DE RESULTADOS

ENERO 01 A ENERO 30 DE 2011

VENTAS BRUTAS $ 41,023,120

(-) COSTO DE VENTAS $ (25,964,000)

= UTILIDAD BRUTA $ 15,059,120

(-) GASTOS DE ADMINISTRACION $ (3,500,000)

(-) GASTO DE VENTAS $ (3,540,000)

= UTILIDAD OPERACIONAL $ 8,019,120

+ OTROS INGRESOS $ 4,200,000

(-) OTROS EGRESOS $ (1,220,000)

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 10,999,120

(-) IMPUESTO DE RENTA (33%) $ 3,629,710

= UTILIDAD NETA $ 7,369,410




CONFECCIONES CARMENCITABALANCE GENERAL


+ACTIVOS CORRIENTES (-)

=CUENTAS POR COBRAR $ 50,351,010

ANT. DE RENTA $ 1,435,809 (-)

INVENTARIOS $ 6,146,000

TOTAL ACTIVOS $ 57,932,819 (-)

PASIVOS

(-)

NOMINA POR PAGAR $ 12,000,000

RETE. FUENTE $ 577,500

CUENTAS POR PAGAR $ 24,572,500

IMPUESTO DE RENTA $ 3,629,710

IVA $ 3,923,699

TOTAL PASIVOS $ 44,703,409

+

PATRIMONIO

(-)

CAPITAL $ 5,860,000

UTILIDAD NETA $ 7,369,410 +

$ 13,229,410

(-)

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 57,932,819




ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS, MANUFACTURADOSTERMINADOS Y VENDIDOS

INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES $ 1,460,000.00 COMPRA DE MATERIALES $ 16,500,000.00 DEVOLUCIONES $ - COMPRAS NETAS $ 16,500,000.00 MATERIALES DISPONIBLES $ 17,960,000.00

INV. FINAL DE MATERIALES $ (1,800,000.00)

MATERIALES UTILIZADOS $ 16,160,000.00

MATERIALES INDIRECTOS $ (1,860,000.00)

MATERIALES INDIRECTOS UTILIZADOS $ 14,300,000.00

NOMINA DE PLANTA O PRODUCCION $ 8,100,000.00

MANO DE OBRA INDIRECTA $ (1,600,000.00)

CIF $ 6,500,000.00

MATERIALES INDIRECTOS $ 1,860,000.00


OTROS CIF $ 1,650,000.00

TOTAL CIF $ 5,110,000.00

CTO DE PROD. MANUFACTURADOS EN EL PERIODO $ 25,910,000.00

INV. INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 2,200,000.00

TOTAL PRODUCTOS EN PROCESO $ 28,110,000.00

INVEN. FINAL PRODUCTOS EN PROCESO $ (2,600,000.00)

CTO DE PROD. MANUFACTURADOS Y TERMINADOS $ 25,510,000.00

INVEN. INICIAL PRODUCTO TERMINADO $ 2,200,000.00

$ 27,710,000.00

INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS $ (1,746,000.00)

CTO DE PROD. MANUFACTURADOS,TEMINADOS Y VENDIDOS $ 25,964,000.00




INVENTARIOS Jan-01 Jan-30

PRODUCTOS EN PROCESO $ 1,460,200.00 $ 1,890,400.00

MATERIALES $ 1,620,800.00 $ 1,540,200.00

PRUDUCTOS TERMINADOS $ 1,600,890.00 $ 1,700,200.00

COMPRA DE MATERIALES $ 14,650,600.00

GASTOS DE VENTAS $ 1,550,700.00

MATERIALES INDIRECTOS $ 2,700,000.00

SALARIOS DE ADMINISTRACION $ 1,970,000.00

UNIDADES PRODUCIDAS 124400 UNID.

SALARIOS DE VENTAS $ 2,300,500.00


OTROS INGRESOS $ 4,120,000.00

OTROS CIF $ 2,600,000.00

NOMINA GENERAL $ 13,200,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACION $ 1,400,600.00

OTROS EGRESOS $ 2,400,400.00

UTILIDAD 50%

SE PIDE:

A) CALCULOS Y REGISTROS

B) ESTADOS FINANCIEROS

C) E.C.P.M.T Y V




7.

1. COMPRAS DE MATERIALES $ 14,650,600 8.

IVA $ 2,344,096

RTE. FTE $ (512,771) 9.

CTAS. POR PAGAR $ 16,481,925

2. MATERIALES INDIRECTOS DE CONSUMO

$ 14,731,200.00

M.D M. IND (CIF) $ 12,031,200 $ 2,700,000

10.3. CANCELO M.D CONTRA P.E.P

11.4. NOMINA GENERAL

$ 13,200,000.00

SAL. ADMON SAL. VTAS PRODUCCION * $ 1,970,000 $ 2,300,500 $ 8,929,500 *

M.O.D M.O.IND $ 6,028,600.00 $ 2,900,900.00

5. CANCELO M.O.D CONTRA P.E.P

6. CIFP= CIFPF + CIFPV= $ 2,473,801.00 (46,9 * 117,353)= $ 2,473,801 $ 5,506,203 = $ 7,980,004.00

T= CIFPB.P

= $ 7,980,004.00 117,353

= $ 68.00

CIFA= T*B.R68 X 124.400 $ 8,459,200.0 (CIFA) CONTRA C/P.EP




INVENTARIO DE MATERIALES 71 M.D 72 M.O.D $ 1,620,800 $ 14,731,200 $ 12,031,200 $ 12,031,200 $ 6,028,600 $ 14,650,600

$ 1,540,200 $ - $ - $ -

73 CIF P.E.P P.T

$ 2,700,000 $ 8,200,900 $ 1,460,200 $ 26,088,800 $ 1,600,890

$ 2,900,900 $ 12,031,200 $ 26,088,800

$ 2,600,000 $ 6,028,600

$ 8,459,200 $ 27,689,690

$ 8,200,900 $ 8,200,900 $ 27,979,200 $ 26,088,800 $ 1,700,200

$ - $ - $ 1,890,400 $ 7,014 $ 1,685,353

$ 1,873,892 $ 9,494

CIFA C.V NOMINA POR PAGAR

$ 8,459,200 $ 8,459,200 $ 25,989,490 $ 96,428

$ 130,517

$ 25,989,490 $ 226,945

$ 25,762,545

$ -

IVA RTE FTE POR PAGAR ANTICIPO DE RENTA

$ 2,344,096 $ 6,237,478 $ 512,771 $ 1,364,448

$ 2,344,096 $ 6,237,478 $ 512,771 $ 1,364,448

$ 3,893,382




CANCELO P.E.P CONTRA PROD. TERMINADO

CANCELO P.T CONTRA C.V

VENTAS

PV= COSTO * (1+ % UTIL)

= $ 25,989,490 * (1+ 50%)

$ 38,984,235

IVA $ 6,237,478

$ (1,364,448)

CTAS X COBRAR $ 43,857,265

INGRESOS CONTRA CTAS POR COBRAROTROS CIF CONTRA CTAS X PAGAR

EGRESOS CONTRA CTAS POR PAGARGTOS DE ADMON CONTRA CTAS POR PAGARGTOS DE VTAS CONTRA CTAS POR PAGAR

SE CIERRA LA CONTABILIDAD Y ANALIZAMOS PRODUCCION.HALLAR ERRORES DE PRODUCCION Y AJUSTARLOS

CIFA CIF V.C= CIFPNN- CIFA $ 8,459,200 $ 8,200,900 = $ 8,310,651 $ 8,459,200

= 148,549 FAVORABLEVN= CIFA- CIF REALES

= $ 8,459,200 = $ 258,300 FAVORABLE V.N= V.P +/- V.C

= $ 109,751 $ 148,549 N.N= BR/BP = $ 258,300

= 124,400117,353

= 106,005

CIFPNN= CIFPF+ (CIFPV*N.N)= $ 2,473,801.00 = $ 2,473,801.00 = $ 8,310,651

V. PTO= CIFNN- CIF$ 8,310,651

$ 109,751 FAVORABLE




72 M.O.D CTAS POR COBRAR GTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTAS $ 6,028,600 $ 43,857,265 $ 1,970,000 $ 2,300,500

$ 4,120,000 $ 1,400,600 $ 1,550,700

$ - $ 47,977,265 $ 3,370,600 $ 3,851,200

P.T CTAS POR PAGAR VENTAS EGRESOS

$ 25,989,490 $ 16,481,925 $ 38,984,235 $ 2,400,400

$ 2,400,400

$ 1,400,600

$ 25,989,490 $ 2,600,000

$ 8,539 $ 1,550,700 $ - $ 38,984,235 $ 2,400,400

$ 6,308 $ 24,433,625

NOMINA POR PAGAR CAPITAL INGRESOS VAR. PTO

$ 13,200,000 $ 5,860,000 $ 4,120,000 $ 109,751

$ 13,200,000 $ 5,860,000 $ 4,120,000 $ 109,751

$ -

VAR. CAP.

ANTICIPO DE RENTA $ 148,549 $ 148,549

$ 148,549 $ 148,549

$ -




D/ C/

13. CIF $ 8,200,900

CIFA $ 8,459,200

V.PTO $ 109,751

V.C $ 148,549

$ 8,459,200 $ 8,459,200

14

CIERRE DE VARIACIONES

INVENTARIOS COSTO %PARTICIPACION

P.E.P $ 1,890,400 6.390804597701P.T $ 1,700,200 5.747802569304C.V $ 25,989,400 87.861392833

$ 29,580,000 100%

V.PTO V.CAPP.E.P $ 7,014 $ 9,493 P.T $ 6,308 $ 8,538 C.V $ 96,429 $ 130,517

$ 109,751 $ 148,549




GASTOS DE VENTAS

CONFECCIONES CARMENCITAESTADO DE RESULTADOS


EGRESOS

VENTAS BRUTAS $ 38,984,235

(-) COSTO DE VENTAS $ (25,762,545)

= UTILIDAD BRUTA $ 13,221,690

GASTOS OPERACIONALES

$ - (-) GASTOS DE ADMINISTRACION $ (3,370,600)

(-) GASTO DE VENTAS $ (3,851,200)

= UTILIDAD OPERACIONAL $ 5,999,890

+ INGRESOS $ 4,120,000

VAR. PTO (-) OTROS EGRESOS $ (2,400,400)

$ 109,751 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 7,719,490

(-) IMPUESTO DE RENTA (33%) $ 2,548,000

= UTILIDAD NETA $ 5,171,490

$ 109,751




CONFECCIONES CARMENCITABALANCE GENERAL


ACTIVOS CORRIENTES

CUENTAS POR COBRAR $ 47,977,265

ANT. DE RENTA $ 1,364,448

INVENTARIOS $ 1,540,200

INVENTARIOS P.E.P $ 1,873,892

INVENTARIOS P.T $ 1,685,353

TOTAL ACTIVOS $ 54,441,158

PASIVOS

NOMINA POR PAGAR $ 13,200,000

RETE. FUENTE $ 512,771

CUENTAS POR PAGAR $ 24,433,625

IMPUESTO DE RENTA $ 2,548,000

IVA $ 3,893,382

TOTAL PASIVOS $ 44,587,778

PATRIMONIO

CAPITAL $ 4,681,890

UTILIDAD NETA $ 5,171,490

$ 9,853,380

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 54,441,158




ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS, MANUFACTURADOSTERMINADOS Y VENDIDOS

INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES $ 1,620,800.00 + COMPRA DE MATERIALES $ 14,650,600.00 (-) DEVOLUCIONES $ - = COMPRAS NETAS $ 14,650,600.00

MATERIALES DISPONIBLES $ 16,271,400.00

(-) INV. FINAL DE MATERIALES $ (1,540,200.00)

MATERIALES UTILIZADOS $ 14,731,200.00

(-) MATERIALES INDIRECTOS $ (2,700,000.00)

MATERIALES DIRECTOS UTILIZADOS

NOMINA DE PLANTA O PRODUCCION $ 8,929,500.00

(-) MANO DE OBRA INDIRECTA $ (2,900,900.00)

MANO DE OBRA DIRECTA

CIFA

COSTO PRODUCTO MANUF. PERIODO

INV. INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

TOTAL P.E.P

- INV. FINAL P.E.P

CTO DE PROD. MANUFACTURADOS Y TERMINADOS

+ INV. INICIAL DE PRODCUTOS TERMINADOS

TOTAL PRODUCTO TERMINADO

(-) INV. FINAL PRODUCTO TERMINADO

C.P.M.T Y V. NORMAL

(-) V. PTO

(-) V. CAP

CTO DE PROD. MANUFACTURADOS,TEMINADOS Y VENDIDOS REAL




$ 12,031,200.00

$ 6,028,600.00

$ 8,459,200.00

$ 26,519,000.00

$ 1,460,200.00

$ 27,979,200.00

$ (1,890,400.00)

$ 26,088,800.00

$ 1,600,890.00

$ 27,689,690.00

$ (1,700,200.00)

$ 25,989,490.00

$ (96,428.00)

$ (130,517.00)

$ 25,762,545.00

trabajo costos

Documents

capital utilidad

utilidad neta

de consumo

se pide

estados financieros

material ind

capital 5

inventarios