TAREA 8

EMPRESA E INICIATIVA EMPRENDEDORA

EL PROCESO DE COMPRA VENTA

ACTIVIDAD 1

Una operación de compra venta es un proceso que se desarrolla entre empresas o personas jurídicas en el que media la compra de productos o la prestación de un servicio, lo cual pone de manifiesto la relación existente entre ambas partes.

Una operación de compraventa se desarrolla en diversas etapas.

ETAPAS DE UNA OPERACIÓN DE COMPRA VENTA

EL PRESUPUESTO

El presupuesto es el documento mercantil que se emite para informar a un cliente del coste del servicio o producto que este demanda.

Puede solicitarse por teléfono, fax, correo electrónico, directamente en las dependencias de la empresa o a través de su página web.

En el presupuesto deben aparecer una serie de datos tanto de la empresa que emite el presupuesto cómo de la persona que lo solicita.

Datos que deben aparecer en un presupuesto:

Nombre de la empresa o profesional que va a prestar el servicioDirección: calle, plaza o avenida y númeroCódigo postal, población y provinciaNombre del clienteDirección: calle, plaza o avenida y númeroCódigo postal, población y provinciaTrabajos que van a realizarse(Descripción detallada del trabajo, enumerando las diferentes acciones que se van a llevar a cabo)1. Materiales………………………………………. euros2. Mano de obra. Importe por hora……………….. euros3. Otros conceptos: transportes, seguros, licencias… euros4. IVA………………………………………………. eurosTOTAL……………………………………………… euros-Este presupuesto tiene validez hasta …………..(días, meses)-Forma de pago: …….euros, a la aceptación del presupuesto por el cliente.…….euros, a la finalización del trabajo aceptado por el cliente.-La duración de los trabajos se estima en ……….días laborables.-Cada día de retraso sobre la fecha de entrega prevista devengará ……….euros a favor del cliente.-Si aparecen complicaciones o defectos imprevisibles, la empresa se compromete a informar de inmediato al cliente.……..(localidad), a ………(día)……….de……..(mes) de 20…….(año)Aceptación del cliente

(firma)La empresa(firma y sello)

SUPUESTO PRACTICO: El presupuesto

MUEBLES DE OFICINAAgustín Tomares CrucesAvd. Real Nº1 4000 CórdobaNIF: 45.123.456Fax :957 123 456 Telf.: 957 123 456mueblesoficina@agustin.com

PRESUPUESTO nº 1 Fecha: 22-05-2014

Cliente: Mundo Eventos SLNE C/Gondomar nºx CIF: E-123524178 Teléfono de contacto: 957123123

CANTIDAD

DESCRIPCIÓN PRECIO/UNID. IMPORTE TOTAL

2

2

4

Sillas ergonómicas (SE-23001)

Mesas de oficina(MO-41)

Sillas (SI-153)

90€

150€

50€

180€

300€

200€

NOTA: Es presupuesto tendrá una validez de 15 días naturales desde la fecha. Comprobante sin valor comercial.

Base imponible: 680€IVA 21% : 142,80€Importe total: 822,80€

Fecha y firma:A 22 de Mayo de 2014

Agustín Tomares Cruces

EL PEDIDO

Si el cliente acepta el presupuesto, la empresa emite un pedido.

Un pedido puede efectuarse de diversas formas:

Directamente o por teléfono. Estas formas tienen como ventaja la rapidez, aunque es necesario un documento escrito posterior en el que quede constancia de que dicho pedido se ha efectuado. Por fax, carta o correo electrónico a través de un representante comercial.

Del pedido se hacen al menos dos copias: El original firmado y sellado se envía a la empresa proveedora y una copia se la queda el cliente para comprobar la mercancía cuando la reciba.

Aunque no existe un modelo oficial de pedido, existen requisitos básicos que no se pueden olvidar.

Requisitos del pedido : - datos del comprador y vendedor :nombre, NIF o CIF,

domicilio, teléfono, código postal, - nº de pedido y fecha del mismo. - Relación de artículos solicitados y cantidades pedidas. - Precios de los artículos por unidad y total de artículos. - Descuentos - Fecha y lugar de la entrega - Modo de envío - Condiciones de pago. - Firma de la empresa que emite el pedido

SUPUESTO PRACTICO: El pedidoEMPRESA: MUEBLES DE OFICINAAvd. Real Nº1 4000 CórdobaCIF :E- 45.123.456Fax :957 123 456 Telf.: 957 123 456mueblesoficina@agustin.com

Departamento de ComprasEmisor del pedido: Agustín Tomares Cruces

PROVEEDOR: El MUEBLEDirección: Polígono Ronda de los Tejares S/NTel/Fax: 957444444Correo Electrónico:CIF/NIF: E-11111111

Departamento de VentasPersona de contacto: Rafael Núñez

Nº de PEDIDO: 212 Fecha del Pedido: 23/05/2014Contrato de referencia:

MODELO/REF. PRODUCTO O SERVICIO CANTIDAD PRECIO IMPORTE

SE-23001 Sillas ergonómicas 2 90 180MO-41 Mesas de oficina 2 150 300SI-153 Sillas 4 50 200

Condiciones económicas: 0Descuento comercial: 0Descuento por Volumen: 0Descuento por pronto pago: 0Gastos de transporte: 0Seguros: 0

Forma de Pago: 60% en un cheque a la entrega de la mercancía y 40% en una letra a 60 días a partir de la emisión de la factura.

Plazo de entrega: 15 días Lugar de entrega: C/Gondomar nºx Teléfono de contacto: 957123123

Otras condiciones pactadas:Precio embalajes 3€ por bulto.

Dpto. de Compras:Agustín Tomares Cruces

Fdo. Responsable del departamento.

EL ALBARÁN O NOTA DE ENTREGA

El albarán o nota de entrega es el documento que envía el proveedor al cliente junto con la mercancía, para que se pueda comprobar que los productos solicitados coinciden con los recibidos.

En un albarán deben figurar los datos que se detallan.

-Nombre o razón social de las partes, CIF o NIF, dirección completa.

-Número de orden del albarán y del pedido al que corresponde.-Lugar y fecha de envío y de entrega.-Descripción de la mercancía.-Nombre y firma del transportista.-Espacio para firma del comprador que acredita haber recibido la

mercancía.

Los albaranes constan de varias copias, normalmente tres: una para el almacén, otra para quien compra y otra para quien vende.

SUPUESTO PRACTICO: Albarán o nota de entrega

Cliente: Mundo Eventos SLNE C/Gondomar nºx40000 Córdoba CIF: E-123524178 Teléfono de contacto: 957123123

PROVEEDOR: El MUEBLEDirección: Polígono Ronda de los Tejares S/NTel/Fax: 957444444Correo Electrónico:CIF/NIF: E-11111111

Departamento de VentasPersona de contacto: Rafael Núñez

N.º de albarán: 212

Fecha de emisión: 30/05/2014Pedido de referencia:210

REF/MOD. DESCRIPCIÓN CANTIDAD PRECIO DESCUENTO

IMPORTE

SE-23001 SILLAS ERGONÓMICAS

2 90 0 180Mo-41 MESAS DE

OFICINA2 150 0 300

SI-153 SILLAS 4 50 0 200EMBALAJES 8 3 0 24

Fecha de entrega: 5/06/2014Lugar de entrega: C/GONDOMAR NºX

Descuentos por volumen:

Porcentaje:

Importe:

0 0

Transportes (portes debidos, portes pagados, etc.):0

Otros gastos (Transporte, seguros) :0Base imponible:704€IVA: 21%R.E. : 147,84

Importe total: 851,84€Observaciones: El cliente abonará 511,10 € en un cheque a la entrega de la mercancía, 340,74€ en una letra a los 60 días a partir de la emisión de la factura.

Recibí: Mundo Eventos SLNEPersona de contacto: Sonia Sánchez

Fdo. :

LA FACTURA

La factura puede considerarse como el justificante fiscal del proceso de compraventa, es decir, es el documento que lo acredita legalmente.

Da derecho al cliente o al receptor del servicio a una reclamación en caso de que exista algún problema con la mercancía recibida o con el servicio prestado.

Se debe emitir por duplicado quedándose cada parte con un ejemplar y puede realizarse hasta 30 días naturales después de la operación.

Las facturas tienen unos requisitos básicos:1. El nombre del documento y su numeración.2. La identificación del proveedor (vendedor), es decir, su

nombre, dirección postal y NIF o CIF.3. La identificación del cliente (comprador), que debe

englobar el nombre, dirección postal y NIF o CIF.4. La descripción de las mercancías (con sus referencias) o

servicios prestados.5. El precio unitario de los artículos vendidos o consumidos

en la prestación del servicio.6. La fecha y el lugar de emisión.7. Los descuentos si los hay.8. La base imponible.9. El tipo de impuesto a aplicar, la cuota de IVA y el importe

total de la factura.En algunas ocasiones en la factura también figuran:• El lugar de entrega de la mercancía.• La forma de pago.

Las facturas que emite una empresa tienen una numeración correlativa y no pueden modificarse.

En el caso de que se detecte algún error en una factura, se puede emitir con posterioridad una factura rectificativa o una nota, que puede ser de abono o de cargo.

En la factura rectificativa se hace mención a qué factura anterior modifica.

DIFERENTES TIPOS DE FACTURA

Factura rectificativa: Sirve para rectificar errores en facturas ya emitidas, por ejemplo, por devoluciones o descuentos concedidos con posterioridad a la facturación.

Factura con recibí: Puede sustituir al recibo, ya que al incluir el término «recibí» junto con la firma del vendedor se ratifica el pago de la misma. En ocasiones se puede pagar solo una parte del importe, por lo que además se deberá emitir un recibo.

Factura proforma: Se emite antes de la venta para que el comprador pueda hacer trámites, por ejemplo, en casos de exportación. No acredita la compraventa.

Factura electrónica Elaborada con tecnología informática, puede sustituir a la factura en papel.

SUPUESTO PRÁCTICO: La facturaFactura emitida por:MUEBLES DE OFICINAAgustín Tomares CrucesAvd. Real Nº1 4000 CórdobaFax :957 123 456 Telf.: 957 123 456mueblesoficina@agustin.com

CIF: E-45.123.456

Mundo Eventos SLNEC/Gondomar nºx4000 CórdobaTeléfono de contacto: 957123123mundoeventos@cordoba.es

CIF: E-123524178

Factura nº: 210 Córdoba, 25 de Mayo de 2014

Cantidad

Descripción Precio unitario

IVA% RE% Importe

2 Sillas ergonómicas

90 21% 37,80 180

2 Mesas de oficina

150 21% 63 300

4 sillas 50 21% 42 200

8 embalajes 3 21%

5,04

24

IVA y equivalencia

21%

Base imponible

704

Importe impuesto

147,84

Total factura 704

Total factura 851,84€

OBLIGACIONES FISCALES DE LA SLNE

Actividad 2 Una SLNE presenta algunas peculiaridades

respecto a la SL, en relación a su constitución, socios, capital, aportaciones… aspectos que facilitan el proceso y las cargas administrativas de su constitución. Sin embargo, las obligaciones fiscales y contables son las mismas que las que pueda tener una SL.

CONTABILIDAD

Debe llevar la contabilidad ajustada al Código de Comercio y normas de desarrollo, en particular, los Planes contables, General del RD 1514/2007 o PYMES RD 1515/2007. Llevará un Libro Diario y un Libro de Inventarios y Cuentas Anuales. Una vez al año estos libros contables se deben legalizar. Las cuentas anuales aprobadas por la junta de socios de la SLNE se deben depositar también en el Registro Mercantil.

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Declaración anual de las rentas obtenidas por la SLNE y tres pagos fraccionados al año en abril, octubre y diciembre (modelo 202), a cuenta del impuesto anual. Como norma general (hay muchísimos matices y peculiaridades) se paga el 25% o el 30% del beneficio obtenido.

Importante: Las SLNE, no estarán obligadas a realizar pagos fraccionados durante los dos primeros periodos impositivos concluidos después de su constitución.

IVA

Por las entregas de bienes o prestaciones de servicios que realice la SLNE se repercutirá al cliente un IVA del 18% (o reducido del 8% o supe reducido del 4%, en función de los bienes transmitidos). Se tendrá que declarar cada trimestre (abril, julio, octubre y enero, modelo 303) ese IVA repercutido menos el que se haya soportado en las compras de bienes o prestaciones de servicios adquiridos para la actividad de la SLNE. Si se inscribe en el registro de devolución mensual de IVA (el IVA puede salir a pagar, a compensar o a devolver) estas declaraciones serán mensuales (además del modelo 340).

Relacionado con el IVA, en general se tendrá que presentar un resumen anual (modelo 390), declaración de operaciones con terceros (modelo 347) y, en función del régimen de IVA o de las operaciones que realice, otra serie de declaraciones diferentes.

RETENCIONES

 Normalmente a cuenta del IRPF, la SLNE puede incurrir en la obligación de practicar retenciones. Cada trimestre se deben pagar esas retenciones en declaraciones 111, 115, etc. También existe la obligación de declarar resúmenes anuales (190. 180, etc.). Por ejemplo a retenciones a trabajadores, por arrendamiento, etc.

OBLIGACINES FISCALES DE LA SLNE

CONTABILIDAD

Debe llevar la contabilidad ajustada al Código de Comercio y normas de desarrollo, en particular, los Planes contables, General del RD 1514/2007 o PYMES RD 1515/2007. Llevará un Libro Diario y un Libro de Inventarios y Cuentas Anuales. Una vez al año estos libros contables se deben legalizar. Las cuentas anuales aprobadas por la junta de socios de la SLNE se deben depositar también en el Registro Mercantil.

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

Declaración anual de las rentas obtenidas por la SLNE y tres pagos fraccionados al año en abril, octubre y diciembre (modelo 202), a cuenta del impuesto anual. Como norma general (hay muchísimos matices y peculiaridades) se paga el 25% o el 30% del beneficio obtenido.Importante: Las SLNE, no estarán obligadas a realizar pagos fraccionados durante los dos primeros periodos impositivos concluidos después de su constitución.

IVA

Por las entregas de bienes o prestaciones de servicios que realice la SLNE se repercutirá al cliente un IVA del 18% (o reducido del 8% o supe reducido del 4%, en función de los bienes transmitidos). Se tendrá que declarar cada trimestre (abril, julio, octubre y enero, modelo 303) ese IVA repercutido menos el que se haya soportado en las compras de bienes o prestaciones de servicios adquiridos para la actividad de la SLNE. Si se inscribe en el registro de devolución mensual de IVA (el IVA puede salir a pagar, a compensar o a devolver) estas declaraciones serán mensuales (además del modelo 340).

IRPF

Normalmente a cuenta del IRPF, la SLNE puede incurrir en la obligación de practicar retenciones. Cada trimestre se deben pagar esas retenciones en declaraciones 111, 115, etc. También existe la obligación de declarar resúmenes anuales (190. 180, etc.). Por ejemplo a retenciones a trabajadores, por arrendamiento, etc.

FIN