1.DEFINICIONI DEFINICION

Conjunto sistemático de procedimientos y técnicas para:

1.1 VERIFICACION CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

a) Obligaciones Tributarias de carácter sustancial

Ejemplo:

a.1.- I Renta de 3ra Categoria Sistema de pago a cuenta (Art. 85-IR)

a.2.- IGV = Base Imponible y principio de accesoriedad (Art. 14-IGV)

b) Obligaciones Tributarias de Carácter accesorio

Ejemplo:

b.1.- Inscripción o acreditar inscripciones ante (Registros – Sunat)

b.2.- Emitir exigir comprobantes de pago

b.3.- llevar libros y registros de contabilidad

b.4.- Presentar Declaraciones Juradas y Comunicaciones

b.5.- Permitir Control, Información y comparecencia ante Sunat

1.2. PROCESOS DE REVISION FISCAL – CONSILIACION

Normas Tributarias y Periodo de Fiscalización

Aplicación de los principios de Contabilidad – NIC

Ejemplo:

1.- Tratamiento de los gastos de representación

2.- Tratamiento de los intereses Financieros Exonerados

2. OBJETIVOS

1. PRINCIPALES OBJETIVOS

1.1. Determinar VERACIDAD Información de las DDJJ y

otros documentos

1.2. Establecer FEHACIENCIA de la Contabilidad

A) Análisis de Libros de Contabilidad

B) Análisis de Registro de Contabilidad

C) Análisis de Documentos y Operaciones

1.3. Estudiar APLICACIÓN DE LAS NIC Y PCGA y las Normas Legales Tributarias(Conciliación)

A) Diferencias temporales

B) Diferencias permanentes

3. TECNICAS DE AUDITORIA TRIBUTARIA

I GENERALIDADES

1.1. Recursos Particulares de Investigación

1.2. Aplicación sistemática

II CLASIFICACION DE LA TECNICAS

A) Estudio General

B) Análisis – Rubros de la EEFF

b.1. Análisis de saldos

b.2. Análisis de Movimiento

C) Inspección (Existencia y autenticidad)

c.1.Examen Físico, bienes documentos

D) Confirmación

d.1. Bancos

d.2. Clientes

d.3. Proveedores

E) Investigación

F) Declaración – Cuestionario de control Interno

G) Observación

H) Verificación

h.1. Selectiva o Parcial

h.2. Total

4. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA TRIBUTARIAI GENERALIDADES

1.1. Aplicación de Criterios Profesionales

1.2. Combinación de Técnicas y Procedimientos

II CLASIFICACION

2.1. CRUCE DE NORMACION CON BANCOS

.Confirmaciones y Conciliadores Bancarios

2.2. CRUCE DE INFORMACION CON CLIENTES

.Confirmación de Cuentas por cobrar, ventas de

bienes y prestaciones de servicios

2.3. CRUCE DE INFORMACION CON PROVEEDORES

.Confirmación de cuentas por pagar comprar de existencias

2.4. CRUCE DE INFORMACION CON FILIALES y AFILIADOS o con su

caso, con la principal

2.5. Indagación sobre el PROCEDIMIENTOS Y TOMA DE INVENTARIOS FISICOS

2.6. VERIFICACION INVERSIONES EN VALORES

2.7. INSPECCION de Bienes del A.F.

2.8. Comprobación de INVERSIONES INTANGIBLES

2.9. Verificación de SALDOS ACREEDORES DE CAJA

2.10.Verificacion de FLUJO MONETARIO PRIVADO

5. EL AUDITOR TRIBUTARIO

I CONDICIONES PERSONALES

1.1. INTEGRIDAD

Rectitud

Justicia

Severidad

Firmeza

1.2. INDEPEDENCIAS DE CRITERIO

Resultados del Trabajo

Juicios Imparciales

1.3. PUNTUALIDAD

Materialización del grado de Responsabilidad

Cuidado

Diligencia

1.4. TRATO SOCIAL

Comportamiento Personal

1.5. DIRECCION CONFIDENCIALIDAD (Art. 85 CT)

Buen uso de la Información

Prestigio profesional e institucional

1.6. CAPACIDAD INTELECTUAL

Inteligencia

Cultura personal

II CONDICION ADQUERIDA

2.1. ENTRETENIMIENTO TECNICO EN DERECHO TRIBUTARIO

Dominio Doctrinario

Conocimiento practico o manejo de la Jurisprudencia Fiscal

2.2. ENTRETENIMIENTO TECNICO EN CONTBILIDAD

Fundamentos de contabilidad

Principios de contabilidad NIC s

III FACULTADES Y OBLIGACIONES

3.1. Facultades (Art. 62 C T)

3.2. Obligaciones (Art. 83-85-86)