Estado Libre Asociado de Puerto Rico

OFICINA DEL CONTRALOR

ESTRUCTURA DE ESTRUCTURA DE LOS PROGRAMAS LOS PROGRAMAS

AUDITORÍAAUDITORÍA

ESTRUCTURA DE ESTRUCTURA DE LOS PROGRAMAS LOS PROGRAMAS

AUDITORÍAAUDITORÍA

Egda Magaly Pagán Rivera

Gerente de Auditoría, Div. B

Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006

Programas de AuditoríaProgramas de Auditoría

Establecen guías para que el auditor realice su trabajo

El programa modelo se ajusta:

de acuerdo a los objetivos determinados en la planificación

naturaleza de las operaciones de la entidad auditada

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Cont. Programas de AuditoríaCont. Programas de Auditoría

Ventajas

Facilita la distribución de tareas

Provee seguridad al realizar pruebas

Se utiliza para supervisar el trabajo realizado

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Responsabilidad en la creación - Responsabilidad en la creación - modificación de los programasmodificación de los programas

Encargado de la auditoría Planificar la auditoría Plan de Trabajo Selección de Programas/ajustarlos Asegurar el uso de los programas

por el asistente

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Auditor asistente Colaborar con la Planificación Aplicar los Programas Preparar las hojas de trabajo,

minutas y redactar hallazgos Revisar labor realizada Iniciar las hojas de trabajo,

minutas y programas utilizados

Cont. Responsabilidad...Cont. Responsabilidad...

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Aprobación de los Programas Junta Permanente para la

Revisión de Programas de Auditoría Un auditor de cada división Reuniones periódicas Revisan programas Recomiendan al Contralor

Control de los Programas Control de los Programas en la OCPRen la OCPR

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Formato Escudo Encabezado Nombre y número de

la unidad auditada Número de la

auditoría Período auditado Fase o área auditada

Características de los ProgramasCaracterísticas de los Programas

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Contenido (Pasos): Certificación de Cumplimiento Revisión de las normas,

procedimientos y reglamentos aplicables

Identificación del universo de las transacciones y selección de la muestra

Pruebas sustantivas Conclusión

Cont. Características de los ProgramasCont. Características de los Programas

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Conclusión Si se detectaron errores

materiales o irregularidades que deban ser informadas al Contralor

Si las pruebas efectuadas utilizando el programa fueron suficientes o deben ampliarse

Redacción de cartas a la Gerencia

Cont. Características de los ProgramasCont. Características de los Programas

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Planificación Ingresos y

Cuentas por Cobrar

Inventario Propiedad

Mueble e Inmueble

Programas Modelo DisponiblesProgramas Modelo Disponibles

Compras, Cuentas por Pagar y Desembolsos

SegurosEfectivoOtros

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¿PREGUNTAS?