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Estado Libre Asociado de Puerto Rico

OFICINA DEL CONTRALOR

LA LA ENTREVISTAENTREVISTA

LA LA ENTREVISTAENTREVISTA

David Rivera

Ayudante Ejecutivo

Contraloría a sus órdenes...Auditores Internos del Gobierno - 2006

• 6 ta Norma de Trabajo de Campo

– Obtener evidencia suficiente, competente y

relevante

– Conservar el registro de la labor efectuada,

con determinadas características

• Evidencia testimonial – entrevistas y testimonios.

Merecen más crédito los testimonios que se

obtienen libremente, sin intimidación

NORMAS


• 7 ma Norma de Trabajo de Campo

–El trabajo debe conservarse y

documentarse en hojas de trabajo

• Deben tener información suficiente que

permita su entendimiento y comprensión

por otro auditor

• Deben contener determinadas

características

Cont. NORMAS


¿QUE ES UNA ENTREVISTA?

Es una conversación entre dos o más personas con el próposito de obtener información.

Una sesión de preguntas y contestaciones estructuradas.


PROPÓSITOS

Obtener la verdad de los hechos mediante la contestación a las preguntas:

Qué Quién Cómo Cuándo Dónde Por qué

Cuánto

Lograr un propósito específico de acuerdo a la etapa en que se encuentra la auditoría o investigación.


Obtener datos para el desarrollo de la auditoría o investigación.

Recopilar información sobre el posible esquema.

Obtener información que establezca o refute los elementos esenciales de un delito o violación a normas y reglamentos.

Cont. Propósitos


TIPOS DE ENTREVISTAS

Informal requiere planificación rutinaria, de introducción al área o de seguimiento para conocimiento

Formal requiere planificación detallada, puede desembocar en declaración jurada. Usualmente se realiza en las postrimerías del examen


PARTES DE LA ENTREVISTA

Se divide en tres grandes partes:

Apertura

Cuerpo o Interrogatorio

Cierre


Se presentará de una manera cortés y profesional.

Informará al entrevistado el propósito de la entrevista.

Solicitará al entrevistado que se identifique.

Cont. Partes de la entrevista

En la apertura el entrevistador:


Cuerpo de la entrevistaEl entrevistador

Dirigirá sus preguntas de conformidad con el propósito de la entrevista y su teoría del caso.

Estará atento a lo que el testigo dice, como a lo que no dice, y a su reacción corporal.

Se se relaciona con documentos, el entrevistador solicitará al entrevistado que los examine, identifique y declare sobre su autenticidad.



CierreEl entrevistador debe resumir para el entrevistado los puntos claves de su testimonio. Para ello debe hacer al entrevistado las siguientes tres preguntas abiertas:


¿Hay algo más que quizás se nos olvidó preguntarle?

¿Qué otras personas pueden tener conocimiento sobre este asunto?

¿Hay algo más que usted quiera añadir?


Cont. cierre

El entrevistador solicitará al entrevistado que mantenga en la confidencialidad de los asuntos tratados.

El entrevistador agradecerá al entrevistado su colaboración.



TIPOS DE PREGUNTAS

Introductorias

Informativas

De Cierre

Evaluativas

De Admisión


PREPARACIÓN PARA LA ENTREVISTA

Antes de proceder con la entrevista relacionada con la detección e investigación de fraude el auditor debe:

Conocer los hechos. Tener una teoría del caso.

10 Principios Básicos del Entrevistador

Hoja de cotejo para la entrevista


Redacción de la entrevista

Información sobre:FechaLugarHoraEntrevistado (nombre completo – dos apellidos)Entrevistador)AsuntoDetalles de la información obtenidaOtros

Formato


Las entrevistas por sí solas, generalmente, no son

suficientes para sustentar una conclusión.


Preguntas

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