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ADIESTRAMIENTO DE AUDITORES INTERNOS DEL GOBIERNO 2007

Estado Libre Asociado de Puerto Rico

OFICINA DEL CONTRALOR

CONTRATOS DE SERVICIOS PROFESIONALES Y CONSULTIVOS

CONTRATOS DE SERVICIOS PROFESIONALES Y CONSULTIVOS

Antonio L. Fernández Pagán

Gerente de Auditoría

2Contraloría a sus órdenes …

Adiestramiento de AuditoresInternos del Gobierno 2007

Temas a DiscutirseTemas a Discutirse

• Definición• Reglamentación Aplicable• Requisitos Mínimos• Cláusulas Recomendadas• Pruebas a Realizarse• Hallazgos Frecuentes



DefiniciónDefinición

• Servicios cuya prestación principal consiste:– del producto de la labor intelectual,

creativa o artística

– en el manejo de destrezas altamente técnicas y especializadas

Los servicios a ofrecerse no pueden constituir un puesto



Reglamentación Aplicable Reglamentación Aplicable

• Leyes– Ley Núm. 237 de 31 de agosto de 2004– Ley Núm. 18 de 30 de octubre de 1975

• Órdenes Ejecutivas

• Reglamentos Externos– Reglamento 33 de 5 de octubre de 2004

• Reglamentos Internos

• Cartas Circulares – Departamento de Hacienda

– Oficina del Contralor



Requisitos MínimosRequisitos Mínimos

• Formalizarse por escrito• Se debe indicar la siguiente información:

número de contrato fecha de otorgamiento fecha de vigencia del contratonombre y descripción de la persona contratadanúmero de seguro social de la persona

contratada o de seguro social patronal si es una firma o entidad corporativa

número de licencia en el caso de aquellos profesionales que aplique



Cont. Requisitos MínimosCont. Requisitos Mínimos

• Descripción clara y detallada de los servicios que fueron contratados

• Cuantía máxima a pagar• Forma de realizar los pagos• Forma de facturación• Facultad de la entidad para contratar




Cláusulas MandatoriasCláusulas Mandatorias

• Incluir las siguientes cláusulas:Partida presupuestariaFacultad de resolución del contratoCancelación en caso de

negligencia, abandono de deberes y/o incumplimiento de las condiciones del contrato



Cont. Requisitos MínimosCont. Requisitos Mínimos Cláusulas Mandatorias Cláusulas Mandatorias

• Que el contratista:No está ni entrará en actos de conflicto

de interés No tiene deudas con ASUME o está al día

en plan de pago (persona natural)No recibe pagos o compensación por

otra entidad públicaHa rendido planillas en los últimos cinco

años, no adeuda contribuciones o está al día en plan de pago (Hacienda, CRIM)



Cont. Requisitos MínimosCont. Requisitos Mínimos Cláusulas Mandatorias Cláusulas Mandatorias

• Que el contratista:No tiene deudas de seguro por

desempleo, de incapacidad temporal y de seguro social para choferes (la que aplique) o tiene plan de pago (Departamento de Trabajo)

Cláusula de requisito de envío a Registro Contratos OCPR




DocumentosDocumentos

Contratos que exceden $16,000-anejar al contrato:

• Departamento de Hacienda – Radicación de planilla - últimos 5 años – Ausencia de deuda contributiva o existencia de

plan de pago

• CRIM - Ausencia de deuda contributiva o existencia de plan de pago

• DTRH - Pago de seguro por desempleo, incapacidad temporal, de seguro social, si aplica

• ASUME-Certificación negativa de deuda



CLÁUSULAS RECOMENDADASCLÁUSULAS RECOMENDADAS

• Rendir informes periódicos de trabajos realizados• Indicar en las facturas las horas que quedan

disponibles• Someter para pago las facturas - primeros 8 días

del mes siguiente al cual se rindieron los servicios• Certificar que conoce las normas éticas de su

profesión y asume responsabilidad por sus acciones

• Sobre las retenciones establecidas en el Código de Rentas Internas de PR (Carta Circular 1300-19-05)

Dependiendo de la naturaleza del contrato



Cont. Cláusulas RecomendadasCont. Cláusulas Recomendadas

• Certificación de que el contratista no ha sido convicto ni acusado de ningún delito contra el erario o que envuelva la propiedad o fondos públicos

• Que la entidad tiene la facultad para la resolución del contrato en caso de que el contratista resulte culpable de algún delito contra el erario o que envuelva fondos públicos



Pruebas a RealizarsePruebas a RealizarsePruebas a RealizarsePruebas a Realizarse

– Cumplimiento con los requisitos mínimos

– Formalización del contrato antes de comenzar a prestarse los servicios

– En caso de aumento de honorarios, que se hayan incluido trabajos adicionales y enmienda al contrato

– Establecimiento de un mínimo de horas, especialmente si la compensación es mensual

– Establecimiento de Registro de Contratos



Cont. Pruebas a RealizarseCont. Pruebas a Realizarse

–Radicación a la OCPR en el tiempo establecido

–Informes de labor realizada–Retención del 7% para

contribución sobre ingresos o carta de relevo

–Radicación de las declaraciones informativas (Forma 480.6)



Cont. Pruebas a RealizarseCont. Pruebas a Realizarse

– Se requirieron las certificaciones correspondientes

– En el caso de las corporaciones, que se le haya requerido certificados de: • Existencia o autorización para hacer

negocios en Puerto Rico • Buena Pro Good Standing

– Dispensas otorgadas



Hallazgos FrecuentesHallazgos FrecuentesHallazgos FrecuentesHallazgos Frecuentes

• Ausencia de cláusulas que protejan adecuadamente el interés público

• Cláusulas que no son claras ni precisas de los servicios requeridos

• No se estableció el importe máximo ni la fecha de otorgamiento

• Contratos otorgados con efecto retroactivo• Servicios profesionales ofrecidos sin la

formalización de un contrato



Cont. Hallazgos FrecuentesCont. Hallazgos Frecuentes

• En la enmienda al contrato por aumento de honorarios no se incluyeron servicios adicionales

• No se hizo la retención del 7% para contribución sobre ingresos

• Contratos y enmiendas no fueron anotados en el Registro de Contratos

• Contratos no radicados a la OCPR o fueron radicados tardíamente



Cont. Hallazgos FrecuentesCont. Hallazgos Frecuentes

• Pagos indebidos por servicios no realizados o no realizados de conformidad a los acuerdos pactados

• Ausencia de informes de labor realizada por los servicios ofrecidos y facturados

• Facturas e informes de labor realizada no contienen datos específicos ni detallados de los servicios ofrecidos



¿¿PreguPreguntas?ntas?

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