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Estado Libre Asociado de Puerto RicoOficina del ContralorSan Juan, Puerto Rico

PROGRAMAS DE AUDITORÍAS

Sonia SánchezDivisión “B” Gerente de Auditoría

Agencias y Departamentos

Cincuenta años de servicios de calidad reafirman nuestro compromiso con la excelencia.


Herramienta de trabajo más importante Estandarizados Creados por los mismos auditores Vela por la eficiencia y efectividad Afirmaciones gerenciales (Assertions) Normas del Contralor de Puerto Rico



Afirmaciones gerenciales (Assertions) Existencia u ocurrencia Integridad Derechos y obligaciones Valorización Presentación y desglose



Planificación de la auditoría Compras, desembolsos y cuentas a pagar Ingresos y cuentas por cobrar Nóminas Contratos servicios profesionales y

consultivos Mejoras permanentes


PROGRAMA DE LA PLANIFICACIÓN

Definir objetivos y alcance Objetivos de la agencia o área a examinar

leyes, reglamentos, contratos organigramas cambios significativos presupuesto


PROGRAMA DE LA PLANIFICACIÓN

Informes de auditorías anteriores, externos

Recursos humanos Programas de auditorías Comunicaciones e informes Tiempo


COMPRAS, DESEMBOLSOS Y CUENTAS A PAGAR

Subasta=competencia=mejor precio Reciban los bienes y servicios Facturas estén correctas Requisiciones aprobadas por personas

autorizadas Desembolsos y justificantes Registradas


Recaudaciones estén registradas Cuentas por cobrar se registren Procedimiento adecuado de cobro

INGRESOS Y CUENTAS POR COBRAR


NÓMINAS• Empleados nombrados de acuerdo a la

reglamentación aplicable• Determinar que los nombramientos y cesantías

estén autorizadas• Determinar que los pagos estén autorizados por

la gerencia y conforme a la reglamentación aplicable


Procedimientos utilizados están de acuerdo con la ley y la reglamentación vigentes

Desembolsos se realizaron de acuerdo a lo establecido en el contrato y la reglamentación aplicable

Contratista cumplió con todas las obligaciones, requisitos y especificaciones

CONSTRUCCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS Y MEJORAS

PERMANENTES


SERVICIOS PROFESIONALES Y CONSULTIVOS

Procedimientos utilizados para el otorgamiento de los contratos están de acuerdo con la ley y la reglamentación vigente

Contratado cumplió con todas las obligaciones, requisitos y condiciones del contrato


ESTRUCTURA DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORÍAS Introducción Instrucciones generales Pasos

Prácticas a considerar Anejos Conclusión


ESTRUCTURA DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORÍAS Minuta de conclusión Minuta de hallazgos

Situación Criterio Efecto Causa


HOJAS DE TRABAJO

Marcas de cotejo - rojo y referencias Hoja principal

Título Propósito Fuentes de información Alcance Conclusión


RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

Detectar fraude SAS 82 - Consideración de fraude en las

auditorías financieras SAS 54 - Actos ilegales

Estatuto 280 - Cuidado Profesional



Planificación de la auditoría Controles internos

ambiente de control evaluación de riesgo presentación y comunicación actividades de control



Factores internos y externos Controles generales de los sistemas de

información


ESTRATEGIAS UTILIZADAS EN LAS AUDITORÍAS

Entrevista con el auditor anterior (SAS 7) Evaluación de la Oficina Auditoría Interna

(SAS 65) Entrevistas a los funcionarios y empleados

de las áreas fiscales Informes de auditores Examen de documentos


TÉCNICAS UTILIZADAS EN LAS AUDITORÍAS

Estudios Reglamentación Recortes de periódicos Notificaciones de Ley Núm. 96 Querellas

Inspecciones oculares Confirmaciones


OTRAS TÉCNICAS UTILIZADAS

En casos de fraude Citaciones Declaraciones Juradas Órdenes de registro administrativo Consultas Legales

Consulta de tipificación de delitos

Referidos a las agencias concernidas



Acuerdos interagenciales Oficina de Ética Gubernamental Agencias federales

Comparación de base de datos



Paso 3 f. Examen de documentos fiscales Expediente de personal Hojas de asistencia Nóminas Citaciones al dueño de la compañía privada


HALLAZGO Entrevista y declaraciones juradas a los

funcionarios relacionados en la agencia. Consulta legal y de tipificación de delitos. Orden de Registro Administrativo


HALLAZGO Entrevista a los compañeros de trabajo

y al jefe inmediato de la agencia pública.

Comparación de los horarios trabajados para la agencia como para la compañía.

Consulta de tipificación de delitos. Oficina de Ética Gubernamental y

Departamento de Justicia


RECURSOS CON QUE CUENTA LOS AUDITORES

Manuales, CD y Tecnología Normas de Auditorías Redacción de Informes Programas de Auditorías Internet Intranet


CONCLUSIÓN Fuente de apoyo de nuestros informes Ayudan en la planificación, ejecución y

revisión de la auditoría Ayudan a establecer los objetivos y el

alcance Sirven de respaldo en casos de

reclamaciones, fraudes o demandas.


CONCLUSIÓN Ayudan al desarrollo profesional de los

auditores. Podemos identificar nuestras áreas de fortaleza y debilidades.

Demostración patente de que las oficinas de auditorías internas cumplen con uno de los estándares de la práctica profesional de la auditoría.

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