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Unidad 5APLICACIN DE LA PLANEACION CON METODOS, ANALISIS E INTERPRETACION DE ESTADOS FINANCIEROS

El ejercicio de Planeacin implica la definicin de objetivos y estrategias para alcanzar el o los objetivos deseados, la identificacin de las acciones y de los pasos o mecanismos para alcanzar los objetivos trazados.

5.1 Importancia de los objetivos generales y particulares de la planeacin.

Claridad de objetivos, Orden de prioridad que se les asigne, Definicin de las estrategias factibles y Medios concretos para conseguir los objetivos, as como de un horizonte temporal para alcanzarlos.

Para realizar un ejercicio de planeacin se requiere:

La planeacin es esencial para el adecuado funcionamiento de cualquier grupo social, ya que a travs de ella se prevn las contingencias y cambios que pueden depara el futuro, y se establecen las medidas necesarias para afrontarlas

En la bsqueda de estabilizar las actividades de las empresas pblicas y privadas se han venido desarrollando desde finales del siglo XIX, normas y principios para administrar los esfuerzos colectivos y alcanzar mejores logros.

5.2 El papel del presupuesto en la planeacin

Toda empresa, con o sin nimo de lucro, est siempre interesada en conseguir un fin determinado por unas metas y unos objetivos. Para poner en claro estos objetivos y metas se desarrollaron unas mecnicas, unas tcnicas y unos fundamentos que integrados en una sola cosa dieron por resultado lo que se conoce como Presupuestos.

Por sus races latinas Pre: antes y Supuesto: Hecho, presupuestos significa antes de lo hecho.El presupuesto es una herramienta administrativa de planeacin y control financiero que presenta ordenadamente y en trminos monetarios, los resultados previstos de un plan, un proyecto, y una estrategia.

D E F I N I C I o N:

Esta definicin no establece lmite de tiempo, el presupuesto puede referirse a cualquier lapso de tiempo (das, semanas, meses y aos).

El presupuesto est orientado hacia el futuro y no hacia el pasado, aunque en su funcin de control, el presupuesto se compara con los resultados reales. Para la elaboracin de un presupuesto se debe de considerar los siguientes pasos:

Labor de concientizacin sobre la conveniencia de los presupuestos se recomienda considerar su naturaleza flexible y sus limitaciones.

5.3 Proceso del presupuesto.Las caractersticas de las empresas debidas al tipo de actividad comercial desarrollada, su prestigio mercantil, su imagen ante los canales de distribucin previstos y sus coeficientes de eficiencia y productividad, condicionan las metas presupuestales.

El entorno econmico, social, tecnolgico y competitivo es de consulta obligada en el trabajo presupuestal, por cuanto incide en la formulacin de los planes, programas, proyectos y objetivos que constituyen las bases de los pronsticos. Es perentorio concretar las areas de responsabilidad de los encargados de la labor presupuestal, destacar los formatos a utilizar en la consolidacin de los presupuestos y definir criterios claros sobre la recepcin y el suministro de informacin.

El presupuesto maestro recoge las decisiones y los planes operativos as como las previsiones de financiamiento de los miembros. Mientras que los planes operativos se centran en el uso de recursos escasos, los financiamientos se centran en la manera de financiar las actividades de operacin y de las inversiones del negocio.

Es el gran presupuesto de tu empresa, es decir, la culminacin de todo un proceso de planeacin y, por lo tanto, comprende todas las reas de tu negocio, como son ventas, produccin, compras, etc., y, por eso, se llama maestro. Podra decirse que es comola llave maestra de un hotel,que abre todaslas puertas.

Un presupuesto maestro

Es ms sencillo. En l vas a presupuestar el efectivo con que vas a contar y las inversiones que puedes hacer a corto plazo, ya que el dinero no debe estar guardado en un cajn. Al terminarlo, sabrs cul ser la situacin financiera de tu empresa, es decir si vendrn tiempos buenos, o tiempos malos.

El presupuesto financiero Anlisis: es la descomposicin de un todo en partes para conocer cada uno de los elementos que lo integran para luego estudiar los efectos que cada uno realiza.

El anlisis de estados financieros descansa en 2 bases principales de conocimiento: el conocimiento profundo del modelo contable y el dominio de las herramientas de anlisis financiero que permiten identificar y analizar las relaciones y factores financieros y operativos.

5.5 Importancia y objetivos del anlisis e interpretacin de los estados financieros.Interpretacin: es la transformacin de la informacin de los estados financieros a una forma que permita utilizarla para conocer la situacin financiera y econmica de una empresa para facilitar la toma de decisiones.Para una mayor comprensin se define el concepto de contabilidad que es el nico sistema viable para el registro clasificacin y resumen sistemticos de las actividades mercantiles.

5.6 diversas tcnicas de anlisis e interpretacin.

5.6.1 Razones financieras

Al estar los estados financieros (estado de situacin financiera o balance general) integrados en grupos o rubros (activo circulante, activo fijo, activo diferido, pasivo corto plazo, pasivo largo plazo y capital) con caractersticas propias (grado de liquidez y tiempo de la obligatoriedad del compromiso) permite realizar comparaciones entre ellos mismos.Razones Simples.Se dividen entre las de la situacin financiera (la cual expresa el balance general) y las de rentabilidad (la cual expresa el estado de prdidas o ganancias). Permite calcular ndices por grupos de cuentas o rubros.

Tambin llamada prueba de acido. Esta razn solo sirve como un elemento de juicio de carcter superficial, y se considera en trminos generales, para los negocios comerciales e industriales. Si un negocio puede pagar inmediatamente su pasivo corto plazo en monto e intereses. La razn no debe ser menor a 1 y de preferencia mayor a 2.

Anlisis HistricosUn anlisis del porcentaje de los estados financieros donde todas las partidas del balance general son divididas e'ntre los activos totales y todas las partidas del estado de resultados son divididas entre las ventas netas o ingresos.

Anlisis de ndicesUn anlisis del porcentaje de los estados financieros donde todas las cantidades del balance general o del estado de resultados para un ao base igual a 100.0 (por ciento) y las subsecuentes partidas del estado financiero son expresados como porcentajes de sus valores en el ao base.

5.6.2 porcientos integrales.Pertenece al mtodo de anlisis horizontal a travs de resultados obtenidos en diversas pocas. Estos anlisis requieren cuando menos estados financieros pertenecientes a dos aos.

5.6.3 metodos de tendencias.El anlisis de las razones financieras involucra dos tipos de comparaciones. La primera, el analista puede comparar una razn presente con las razones pasadas y futuras esperadas para la misma compaa. La razn circulante para el final del ao podra ser comparada con la razn circulante del final del ao anterior.

Cuando las razones financieras de varios aos se presentan en una hoja de clculo, el analista puede estudiar la forma en que se da el cambio y determinar si ha habido una mejora o un empeoramiento en las condiciones y desempeo financieros a travs del tiempo.

Para estudiar el sentido de una tendencia, deben ordenarse cronolgicamente las cifras correspondientes. El examen aislado del sentido de la tendencia de un hecho no tiene significado alguno, y solo adquiere significado e importancia, cuando se compara con las tendencias de otros hechos con los que se relaciona: a) como la tendencia de las ventas, b) la tendencia de las ventas, con la de los inventarios, c) la tendencia de la produccin, con la tendencia de la inversin en activos fijos.EJEMPLO:

5.6.4 Casos prcticos

Despus de esta carta se le proporcion al analsta los siguientes documentos:

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stas fueron las conclusiones a las que se llegaron con el anlisis financiero:31

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Presupuesto de Produccin: Determina el Numero de unidades por cada producto a fabricarse para satisfacer las ventas planeadasLa Ca el dans en el mes de mayo 08 en el productoA vendi 1000 mts. De madera + Inv. Final deseado de 150 mts Int Inicial de 100 mts. Cual ser su Presupuesto de Produccin

UNIDADES A VENDER 1,000 MTS+INV. FINAL DESEADO150=NEC. DE PRODUCCIN1,150-INV. INICIAL 100=PRESUPUESTO DE PRODUCCIN1,050La Especial, S. A en el mes de abril del 09 fabric 2000Litros de aceite de los cuales se requirieron 600, en elInv. Final fue de 750 lts. y en el Inicial de 900 lts. a $8.00 c/uCul es el presupuesto de materia prima que se requiere?

Produccin Presupuestada2,000 ltsX Req. De unidad de materia prima 600=Req. De materia prima 2,600+Inv. Final deseado 750=Necesidad total de materia prima 3,350-Inv. Inicial de materia prima 900=Total de compras presup. En unidades 2,450X Costo unitario de materia prima (lts) $8.00=PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA $19,600

PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA: Es uno de los primeros presupuestos de costos que debe prepararse, ya que las cantidades por compras y los planes de entrega deben establecerse rpidamente.LA ESPERANZA, S.A EN EL MES DE JUNIO 07 fabric 1000 plumas lasCuales se tuvo el tiempo de mano de obra de 2.5 hs y el costo de estas fue de $500.00 Determine el Presupuesto de Mano de Obra

Produccion -------------------------------------1,000 plumasX tiempo de mano de obra------------------ 2.5 hs= Total de presupuesto en Hrs. M.O ------2,500 hsX Valor o Costo por hr. Trabajada---------- $500.=Valor total de presup. Mano de Obra----$1,250,000PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA: Es el factor humano capaz de satisfacer los requerimentos d eproduccion planeada debe estar en armonia por lo cual se relaiza especificando hs, yh costo de mano de obra por tiempo y productoLA DIVINA, S.A DE C.V EN EL MES DE ENERO 04 OBTUBO 800 pares deZapatos los cuales vendio a $250 c/u y le dieron el .05% de descuento.Cual es el presupuesto en ventas e Ingresos.

CANTIDADES A VENDER ---------------------------800 paresX PRECIO UNITARIO DE VENTAS------------------250= INGRESO X VENTAS BRUTAS--------------------$200,000-X % DE DESCUENTO--------------------------------- .05VALOR DE DESCUENTO---------------------------- $10,000=INGRESOS NETOS DE P. VENTAS------------------ $190,000

PRESUPUESTO DE VENTAS: Es loa presentacion de una estimacion pregramada de las ventas en terminos Cuantitativos, realiza por una organizacionBibliografahttp://cdigital.uv.mx/bitstream/123456789/24106/1/BianiContCast.pdf