ejecución de la auditoria de gestión ambiental

AUDITORIAS AMBIENTALESSesión N° 05: Ejecución de la Auditoria de Gestión Ambiental

Aspectos Generales La ejecución comprende:Aplicar pruebas de auditoria apropiadas a las circunstancias (Programa de Auditoria).

Evaluación de la gestión administrativa ambiental Evaluación y determinación de los impactos ambientales

significativos (Pruebas e inspecciones)

Obtener evidencia de auditoria Desarrollar los hallazgos Comunicación de hallazgos Evaluar las aclaraciones y comentarios de los funcionarios Identificar la posibilidad de algún efecto o impacto ambiental

susceptible de causar perjuicio a las personas y/o al Patrimonio Natural Carta de representación Organización de los papeles de trabajo

Aspectos GeneralesLa evidencia de Auditoria

Evidencia: es un conjunto de hechos comprobados, suficientes, competentes y pertinentes que sustentan las conclusiones del auditor. Es la información especifica, obtenida durante la labor de auditoria a través de la observación, inspección, entrevistas y examen de registros.Los tipos de evidencia de auditoria son:

Evidencia FísicaEvidencia

TestimonialEvidencia

DocumentalEvidencia Analítica

Aspectos GeneralesLos atributos de la evidencia pueden referir a lo siguiente:

SUFICIENCIAEvidencia veras, adecuada y

convincente, refiere también al volumen o cantidad de

evidencia

COMPETENCIAEs decir que las evidencias

obtenidas por el auditor puedan considerarse como creíbles o

dignas de confianza. Se refiere a la evidencia valida y confiable.

PERTINENCIALa evidencia pertinente es aquella que es valida y se relaciona con el hallazgo

especifico

Métodos para presentar la Evidencia de Auditoria

Los métodos para presentar evidencia de la auditoria:

Papeles de trabajo Pruebas de laboratorios Resultados de pruebas técnicas de la CGR Fotos Filmaciones Planos Croquis, mapas, entre otros

Evaluación: Gestión administrativa ambiental

Evaluación de la gestión

administrativa ambiental

DIRECCIÓN DE POLITICASMandato Legal, Responsabilidad Legal y

Ambiental, Políticas de la Dirección

ORGANIZACIÓNReglamento y Manual de Organización y

Funciones, CAP, Infraestructura.

PLANIFICACIÓNPlan Estratégico, planes operativos institucionales,

Presupuestos Económicos

EJECUCIÓN Y FUNCIONAMIENTOObjetivos- Metas, Inf. De Gestión, EIA, PAMA,

DAP, DIA, Prog. Maneo Forestal, Plan de Contingencia

CONTROL Y REVISIONESPlanes e informes de monitoreo y Fiscalización

Ambiental, Informes de Auditoria Interna

Evaluación de la Gestión Administrativa Ambiental

Dirección y Políticas:

Evalúa si la alta dirección tiene conocimiento de la responsabilidad ambiental, si se ha traducido en políticas y compromisos. Comprende la revisión de:

Mandato Legal Las responsabilidades legales ambientales Políticas escritas y difundidas por la Dirección

Evaluación de la gestión administrativa ambiental

Organización:

Evalúa si se cuenta con un área responsable del ambiente, capacidad operativa e infraestructura, recursos humanos. Comprende la revisión de la existencia, vigencia y aprobación:

Organigrama Reglamento y Manual de Organización y Funciones

Cuadro de Asignación de Personal Infraestructura

Evaluación de la gestión

administrativa ambiental

Existen entidades cuya competencia exclusiva es la conservación de los recursos naturales, creando para tal fin jefaturas que están a cargo de dichas funciones.


Planificación: Se evalúa si la entidad cuenta con instrumentos de gestión ambiental como: Diagnósticos, planes estratégicos, planes de trabajo institucional y presupuestos del periodo a auditar.

Verificar si se cuenta con objetivos y metas. Comprende la revisión de:

Plan Estratégico

Planes Operativos Institucionales

Presupuestos Económicos

Instrumentos de Gestión Ambiental : Indicadores Ambientales

Diagnósticos, entre otros.


Ejecución y Funcionamiento: Se determina si los objetivos y metas ambientales y compromisos ambientales asumidos se han cumplido.

PAMA, EIA, DAP, DIA, Plan Maestro de un Área Natural Protegida, Planes de Desarrollo Urbano, Territorial, de contingencia, proyecto, programas, campañas


Ejecución y Funcionamiento: Se revisa los instrumentos de gestión ambiental, informes de supervisión y monitoreo.

La revisión comprende:Tomar conocimiento sobre el estado de la integridad del expediente.

Debe contener información vital para el cumplimiento de los fines.

Consultar el archivo vinculado a denuncias, quejas, reclamos, apelaciones, juicios.


Control y Revisiones: Se evalúa controles gerenciales, informes de auditorias anteriores, estudios de investigación, informes de supervisión y monitoreo.

Se revisara informes de auditoria interna y externa, estudios o investigaciones referidos al componente o area auditada, los mismos que sirven como evidencia sobre la problemática ambiental.

Evaluación y determinación de Impactos Ambientales

En esta etapa se realiza la inspección física del área, zona, recursos, efluentes, e impactos ambientales seleccionados en la muestra con la finalidad de evidenciar los efectos ambientales significativos que generan los proyectos, empresas, ciudades y actividades y los recursos (Flora, fauna, agua, suelos) y la salud con la finalidad de contrastarlos con los compromisos asumidos, LMP y normativa aplicables

Evaluación y Determinación de Impactos Ambientales Significativos (Pruebas de inspección)

PROGRAMA DE AUDITORÍA

FORMACIÓN DE EQUIPOS

TALLERES TEMÁTICOS

BIODIVERSIDAD

RECURSOS HIDRICOS

ÁTMOSFERA

RESIDUOS SÓLIDOS

ORDENAMIENTO TERRITORIAL

ORDE. URBANO

Evaluación y Determinación de Impactos Ambientales Significativos (Pruebas e inspección)

COORDINACIÓNDel área sujeta a inspección física, puntos de muestreo, cantidad de muestras, parámetros de calidad

INSPECCIÓNAuditores, Prof. Especializado y Personal de Laboratorio, en la

inspección física, toma de muestra

COORDINACIÓNDel área sujeta a inspección física, puntos de muestreo, cantidad de muestras, parámetros de calidad

RESULTADO TECNICOResultado del análisis o inspección,

Verificación de la normatividad

INFORME TECNICO

Verifica consistencia

HLLAZGO DE AUDITORIACondición, criterio, causa y efecto

Hallazgo de Auditoria

Determinación de la muestraDel universo , se seleccionara y/o validara una muestra representativa teniendo en cuenta los siguientes criterios:

Actividades que generan contaminación ambiental Proceso o aspectos ambientales críticos que implican riesgo ambiental Importancia económica o materialidad Impacto social del programa o proyecto Población en riesgo Denuncias sobre contaminación ambiental Ubicación física respecto a los recursos naturales Actividades de conservación de recursos naturales , en situación de extinción,

vulnerable. Otras, dependiendo del sector a auditar.

Elaboración y comunicación de Hallazgos

• Un hallazgo de auditoria es el resultado de la aplicación de los procedimientos de auditoria. La información en la cual se basa esta disponible en la entidad, y copia de ella se encuentra en los papeles de trabajo del auditor

• En la formulación de un hallazgo debe existir una reunión lógica de información y datos, la presentación objetiva de los hechos ocurridos.

• El hallazgo es la base para la formulación de una o mas observaciones a ser reportadas en el informe de auditoria.


• Identifica la condición o asuntos presuntamente deficiente o irregulares

• Identificar líneas de autoridad• Verificas la causa de la deficiencia• Determinar si la deficiencia es un caso aislado o tiene

condición difundida.• Identificar si constituye una trasgresión legal • Determinar el efecto.


Los elementos que componen los hallazgos de auditoria son:

CONDICIÓN

CRITERIO

CAUSA

EFECTO


Condición:

Es la definición comprobada y sustentada en papeles de trabajo con evidencias suficientes y competentes. Características:

Denota “ lo que es”

Describe la deficiencia

Debe ser objetiva

Opuesto a “Debe ser”

Elaboración y comunicación de hallazgos

Criterio:Es “EL DEBE SER” y que esta contenido en alguna ley, reglamento instructivo u otra normativa aplicable, para que exista hallazgo deberá existir oposición entre la condición y el criterio. Características:

Denota “ El debe ser” Existe en la legislación,

normativa, estándares,

parámetros, literatura técnica Textual Opuesto a la condición

Elaboración y comunicación de HallazgosCAUSA:Razón básica, por la cual ocurrió la condición o el motivo de incumplimiento del criterio. Es el origen de la deficiencia. Características:

Identifica el origen de la deficiencia

Producto de fallas de la administración de la entidades

Se puede evidenciar con la respuestas de la administración

Elaboración y comunicación de HallazgosEFECTO:Constituye el resultado adverso o potencial de la condición encontrada. A veces, representa la perdida monetaria. Características:

Ocasionado por la condición Categórico, en gestión

ambiental puede ser potencial

Evitar palabras o frases dubitativas


Verificación de CausasIdentificar y comprender las causas de una deficiencia y sugerir acciones correctivas con alto valor agregado.

Averiguar por que tuvo lugar la situación adversa, porque sigue existiendo, y si, se ha establecido procedimientos internos para evitar dicho resultado o si estos han sido ineficaces o mal implementados.

Puede haber varias causas. Generalmente, se identifican que las debilidades en el control interno permitió que ocurriera la deficiencia y/o irregularidad, lo cual debe ser corregido, para evitar ocurran deficiencias similares en el futuro.


Identificación de líneas de autoridad y responsabilidadIdentificar las personas directamente responsables de las actividades examinadas y los niveles superiores de responsabilidad para saber con quien se debe discutir el hallazgo y a quien debe dirigirle las comunicaciones .

El auditor puede determinara la existencia de deficiencias porque no se definió ni asigno la autoridad y responsabilidad.


Determinar si la deficiencia ambiental es aislada o difundida:

Es necesaria para llegar a conclusiones apropiadas Necesario para alentar a los funcionarios a tomar medidas correctivas. Hacer recomendaciones apropiadas. El auditor debe sugerir a la entidad que adopte medidas necesarias para

impedir errores y/o irregularidades similares en el futuro.


Identificación de asuntos legales:

El oportuno reconocimiento es parte esencial de la labor. De auditoria ambiental.

La auditoria será incompleta si existen asuntos legales que no se reconocen ni resuelven.


La comunicación es el proceso mediante el cual una vez evidenciadas las presuntas deficiencias o irregularidades, se cumple con hacerlas de conocimiento a las personas comprendidas en el mismo, con el objeto de brindarles la oportunidad de presentar sus aclaraciones o comentarios debidamente documentados y la adopción oportuna de las acciones correctivas.

Evaluación de los comentario y/o aclaraciones

Los comentarios y aclaraciones son las respuestas brindadas a la comunicación de los hallazgos, debe contener la documentación sustitutoria pertinente.

De no brindara respuesta ala comunicación de hallazgos, se debe tomar como referencia en el informe.

La evaluación es el resultado del análisis realizado por el auditor sobre los comentario, aclaraciones, documentación presentada.

Taller

• Elaborar un programa de auditoria

ejecución de la auditoria de gestión ambiental

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