actividad colaborativa i unidad
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trabajos colaborativosTRANSCRIPT
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AO DE LA DIVERSIFICACIN PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACIN
UNIVERSIDAD CATLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA
ESCUELA: CONTABILIDAD
CICLO: IX
CURSO: CONTABILIDAD INSITUCIONES FINANCIERAS
TEMA: CASOS PRCTICOS
DOCENTE: CPCC. JUSTINO LPEZ BUSTAMANTE
INTEGRANTES:
1.MATA CHAVEZ TANIA
2.RAFAEL CUBAS MARIA
3.OBISPO REYES EMERSON
4.REA SOTELO EDGAR BONIE
5.RUPAY MATA ROSA
HUARAZ PER
2015
-
11.01 Caja 57,000.00
11.11.01.01 Oficina s/. 57,000.00 11.02 BCRP 8,000.00 11.12.01 Cuenta ordinaria s/. 8,000.00 11.03 Bancos y otras empresas del sist. Finan. 70,000.00 11.13.01 Bancos s/. 70,000.00
14.01 Crditos vigentes 422,000.00 14.11.01 Crditos comerciales s/. 422,000.00 14.06 Crditos en cobranza judicial 20,000.00 14.16.01 Crditos comerciales s/. 20,000.00 18.03 Mobiliario y equipo 45,000.00 18.13.01 Mobiliario s/.27,000.00 18.13.02 Equipos de computacin s/.18,000.00 18.09 Deprec. Acumulada Inm., mob. Y eq. 5,000.00 18.19.03 Dep. Acu. Mob. Y eq. s/. 5,000.00 21.02 Obligaciones por cuentas de ahorro 220,000.00 21.12.01 Depos. de ahorro activos s/.220,000.00 21.04 Obligaciones con instit. Reca. De trib. 3,000.00 21.14.02 Tributos retenidos s/. 3,000.00 21.06 Beneficios sociales de trabajadores 2,500.00 21.16.01 CTS s/. 2,500.00 24.02 Adeudos y oblig. Con la coorp. Financ. 109,500.00 24.12.02 Adeudos por prestamos s/. 109,500.00 31.01 Capital social 257,000.00 31.11.02 Acciones referentes s/. 257,000.00 38.01 Utilidad acumulada 15,000.00 38.11.02 Util. Acum. Sin ac. Capit. S/. 15,000.00 39.01 Resultado Neto Del Ejercicio 10,000.00 39.01.01 Utili. Net. Ejerc. Sin Ac. Cap S/. 10,000.00
x/x Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio de las
operaciones de la empresa "La Caja Municipal
de Ahorro y Crdito Maravilla".
1.-Recepciona en caja intereses vencidos por S/.70,000 por crditos comerciales
otorgados a clientes. Amortiza S/.30,000 por adeudos segn balance pagando intereses
S/.5,000 mediante cuenta corriente que dispone en Banco Per.
14.08 Rendimientos deveng. De cred. Vigentes 70,000.00
14.18.01 Rend. Deveng. De cred. Com. S/.70,000.00
51.04 Intereses por cred. 70,000.00
51.14.01.01 Inter. Por cred. Com. S/.70,000.00
x/x Por lo intereses de crditos comerciales
11.01 Caja 30,000.00
11.11.01.01 Billetes y Monedas S/.70,000
-
14.08 Rendimientos deveng. De cred. vigentes 30,000.00
14.18.01 Rend. Deveng. De cred. Com. S/.70,000
x/x Por el ingreso a caja de los intereses
14.08 Rendi. Deveng. de crditos vigentes 5000.00
14.18.01 Crditos comerciales S/.3,500.00
5104 Intereses por crditos 5000.00
51.14.04 Intereses por crditos vigentes S/.3,500.00
x/x Por los intereses de la deuda
11.03 Bancos y otras empresas del sist. Finan. 35000.00
11.13.01 Bancos
14.01 Crditos vigentes 30000.00
14.11.01 Crditos comerciales s/. 30,000.00
14.08 Rendi. Deveng. de crditos vigentes 5000.00
14.18.01 Crditos comerciales S/.3,500.00
X/X Por la amortizacin de la deuda
2. El 01-05-2011 vende una computadora por S/. 450 ms IGV. Cuyo valor en libros de
contabilidad a la fecha de venta es de S/. 1100 y su correspondiente depreciacin
acumulada S/. 950.
11.01 Caja 4500.00
11.11.01.01 Billetes y Monedas S/4500.00
25.07 Obligaciones 81.00
25.17.03.02 IGV
29.08 OPERACIONES EN TRAMITE 4581.00
29.18.07 Operaciones por liquidar S/ 4581.00
x/x Por el ingreso de liquidacin
18.09 depreciacin y deterioro 950.00 18.19.03 computadora S/. 950
46.01 perdida de activo 150.00 46.11.01 computadora es S/.150.00
18.03 MOBILIARIO Y EQUIPO 1100.00
18.13.02 computadora S/. 1100.00
x/x Por la baja de la computadora
3.- El 01-05-2011 abona S/. 30,000 en cuenta de ahorros de clientes por otorgamiento de
crditos comerciales, crditos avalados con pagar con vencimiento 30 das; intereses 3 %
mensual, comisiones S/.60 y portes S/. 15 (al vencimiento ningn cliente pag crditos ni
intereses).
14.01 Crditos vigentes 30,000.00
14.11.01.05.01 Pagares S/.30,000.00
-
21.01 obligaciones a la vista 30,000.00
21.11.01.09 Otros S/.30,000.00
x/x Por la aprobacin del crdito.
81.02 Valores Propios En Cobranza 30,000.00
81.12.01 Oficina Principal S/.30,000.00
82.01 Contra cuenta de cuentas de orden deudora
30,000.00 82.11.01 Contra cuenta de ctas. De orden D.S/.30,000.00
x/x Por el costo del servicio
21.01 obligaciones a la vista 75.00
21.11.01.09 Otros S/.75.00
51.07 Comisiones por otros crditos 60.00
51.17.04 Crditos s/. 60.00
52.02 Ingresos por servicios diversos 15.00
52.12.29 Otros ingresos S/. 15.00
x/x Por la comisin y portes
14.08 Rendimientos devengados crditos vigentes 900.00
14.18.01 Rend. Deveng. De crditos comerciales S/.900.00
51.04 Intereses Por Crditos 900.00
51.14.01.01 Intereses Por Crditos Comerciales S/.900.00
x/x Por los intereses
82.01 Contra cuenta de cuentas de orden deudora 30,000.00
82.12.01 Contra cuenta de ctas. De orden D.S/.30,000.00
81.02 Valores Propios En Cobranza
30,000.00
81.12.01 Oficina Principal S/.30,000.00
x/x Por liberacin del pagare
4.-La planilla de sueldos totaliza S/. 6,500 afecta 9 % ESSALUD y 13 % ONP.
45.01 gastos de personal 7,085.35
45.11.01 Remuneraciones por pagar S/.6,500.00
45.11.04 Seguridad y previsin social s/. 585.00
45.11.06 I.T.F S/. 0.35
25.05 Dividendos, participaciones y remuneraciones 5,655.00
25.15.04 Remuneraciones por pagar s/. 3,480.00
25.07 Dividendos y participaciones 1,430.35
25.17.03.03 Tributos retenidos s/. 585.00 + S/.0.35
25.17.05 ONP S/. 845.00
x/x Por la provisin de las remuneraciones del personal
25.05 Dividendos, participaciones y remunera 5,655.00
21.15.04 Remuneraciones por pagar s/. 5,655.00
11.05 Deprec. Acum. De Inm. Mov. Y equipo 5,655.00
-
11.15.01.02 Dep. Acum. De Mob. Y eq. S/. 5,655.00
x/x Por la cancelacin de las remuneraciones del personal
5.-Provisionar depreciacin de activos fijos a tasas de depreciacin vigentes (Mobiliario
10% y Equipo cmputo 25%: anual)
44.01 Deprec. Acum. De Inm. Mob. Y equipo 600.00
44.11.03 Dep. Acum. De Mob. Y eq. S/.225+S/.375.00
18.09 Deprec. Acum. De Inm. Mov. Y equipo 600.00
18.19.03 Dep. Acum. De Mob. Y eq. S/. 600.00
x/x Por la depreciacin mobiliario y de equipo de computo
6. Paga tributos en Efectivo (datos en balance)
45.04 Tributos 3,000.00
45.14.09 Otros tributos 3,000.00
11.03 Bancos y otras empresas del sist. Finan. 3,000.00
11.13.01 Bancos s/. 3,000.00
x/x Por el pago con cheque por tributos
7. Compra una camioneta al crdito por U$ 5,000 mas IGV. tipo de cambio de cada dlar
S/. 2.98.
18.03 Mobiliario y Equipo 14,900.00
18.23.02 equipo d computacin $ 5000 x 2.98
19.06 Crdito fiscal 2,682.00
19.26.01 crdito fiscal del IGV $ 900 x 2.98
25.06 Proveedores 17,582.00
25.26.01 Proveedores de bienes $ 5900 x 2.98
x/x Por la compra de equipo de computacin en dlares americanos
25.06 Proveedores 17,582.00
25.26.01 Proveedores de bienes $5900 x 2.98
11.03 Bancos y otros empresas del sist.finac. 17,582.00
11.23.01 Bancos s/. 17,582.00
x/x Por la cancelacin de la compra de equipos de computo
8. Recepciona recibos por: Luz elctrica S/. 350, agua S/. 220 y telfono S/. 430 (ambos
Conceptos ms IGV.).
45.03 gastos por servicios recibidos 1,000.00
45.13.01.06.01 Luz S/.350.00
45.13.01.06.02 Aguas/. 220.00
45.13.01.07 telfono s/. 430.00
-
25.07 Obligaciones 180.00
25.17.03.02 IGV s/. 180.00
25.06 proveedores 1,180.00
25.16.02 Tributos retenidos s/. 1180.00
x/x Por la provisin de los servicios adquiridos
ASIENTOS DE CIERRE GASTOS
61.01 Resultado de Operacin 11,835.35
61.11.01 Resultado de Operacin S/
44.01 Deprec. Acum. De Inm. Mob. Y equipo
600.00
44.11.03 Dep. Acum. De Mob. Y eq. S/.250+S/.312.50
45.01 gastos de personal 7,085.35
45.11.01 Remuneraciones por pagar S/.6,500.00
45.11.04 Seguridad y previsin social s/. 585.00
45.11.06 I.T.F S/. 0.35
45.03 gastos por servicios recibidos
1,000.00
45.13.01.06.01 Luz S/.350.00
45.13.01.06.02 Aguas/. 220.00
45.13.01.07 telfono s/. 430.00
45.04 tributos 3,000.00
45.14.09 Otros tributos 3,000.00
46.01 perdida de activo 150.00 46.11.01 computadora es S/.150.00
x/x por la tranferencia de gastos
INGRESOS
51.04 Intereses por cred. 70,000.00
51.14.01.01 Por cred. Com. S/.70,000.00
51.04 Intereses por crditos 900.00
51.14.04 Intereses por crditos vigentes S/.900
51.07 Comisiones por otros crditos 60.00
51.17.04 Crditos s/. 60.00
52.02 Ingresos por servicios diversos 15.00
52.12.29 Otros ingresos S/. 15.00
61.01 Resultado de operacin 70,975.00
61.11.01 Resultado de operacin S/. 70,975.00
-
X/X POR LA TRANSFERENCIA DE INGRESOS
TRANSFERENCIA DE RESULTADO DE OPERACION
66.01 Resultado ant. De Part. E Imp. A la renta 59,139.65
66.11.01 Resultado ant. De Part. E Imp. A la renta
61.01 Resultado de operacin 59,139.65
61.11.01 Resultado de operacin S/. 59,139.65
X/X Por la transferencia de resultados del mes
TRANSFERENCIA DE LAS PARTIDAS DE EJERCICIOS ANTES DE
PARTICIPACION DE IMPUESTO A LA RENTA
66.01
Resultado ant. De Part. E Imp. A la renta 59,139.65
66.11.01 Resultado ant. De Part. E Imp. A la renta
69.01 Resultado del ejercicio 59,139.65
69.11.01 Resultado del ejercicio
X/X Por la transferencia de resultados anteriores
DETERMINACION DE DEDUCION DE LA UTILIDAD
Utilidad S/. 59,139.65
Participacin de trabajadores.5 % S/. (2,956.98)
Resultado ant. De Imp. A la renta S/. 56,182.67
Impuesto a la Renta 30% S/. (16,854.80)
Resultado despus de Imp. A la renta S/. 39,327.87
Reserva Legal 10% S/. (3,932.79)
Resultado Neto del ejercicio
S/. 35,395.08
DETRACCIONES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA
69.01 Resultado del ejercicio 19,811.78
69.11.01 Resultado del ejercicio S/. 19,811.78
67.01 Distribucin legal de la renta 2,956.98
67.11.01 Participacin de los trabajadores S/. 2,956.98
68.01 Impuesto a la renta 16,854.80
68.11.01 Impuesto a la renta S/. 16,854.80
X/X Por las participaciones de trabajador e impuesto a la renta
TRASLADO A CUENTAS DE BALANCE DE LAS PARTICIPACIONES E IMPUESTO
A LA RENTA
67.01 Distribucin legal de la renta 2,956.98
67.11.01 Participacin de los trabajadores S/.2,956.98
68.01 Impuesto a la renta 16,854.80
68.11.01 Impuesto a la renta S/. 16,854.80
-
21.04 Obligacin con inst. Recaudadoras de trib. 16,854.80
21.14.01.01 Impuesto a la renta S/. 16,854.80
25.05 Divid. Part. Y Remuneraciones por pagar 2,956.98
25.15.02 Participaciones por pagar S/.2,956.98
X/X Por traslado a cuentas de balance
TRANSFERENCIA DE LA UTILIDAD A CUENTAS DE BALANCE
69.01 Resultado del ejercicio 35,395.08
69.11.01Resultado del ejercicio S/. 35,395.08
39.01 Utilidad neta del ejercicio 35,395.08
39.11.02 Utilidad neta sin acuerdo de capitalizacin S/. 35,395.08
X/X Por la utilidad trasladada a cuentas de
balance
DETRACCION PARA LA RESERVA LEGAL:
39.01 Utilidad neta del ejercicio 3,932.79
39.11.02 Utilidad neta sin acuerdo de capitalizacin S/.3,932.79
33.01 Reserva Legal 3,932.79
33.11.02 Utilidades S/.3,932.79
X/X Por la reserva legal trasladada
Mayor
11.01 11.02 11.03
11.05 14.01 14.06
,000.00 57 ,000.00 8 70 ,000.00
,000.00 3
38 ,000.00
33 ,000.00
17 ,582.00
95 ,000.00
-
8 ,000.00
-
103,000.00
,582.00 20
5 ,655.00
422,000.00
30 ,000.00 20 ,000.00
,000.00 30
-
,655.00 5
452,000.00
,000.00 30
20 ,000.00
-
-
14.08 18.03 18.09
19.06 21.01 21.02
2,682.00 - 75,000.00 30,000.00 - 220,000.00
21.04 21.06 24.02
25.05 25.07 25.06
70 ,000.00
38 ,000.00 35 ,000.00
,000.00 5
5 ,000.00
5 ,000.00
14 ,900.00
900.00
75 ,900.00
43 ,000.00
,900.00 49
-
-
5 ,000.00
2 ,682.00 75 ,000.00
,000.00 30 220,000.00
,000.00 3
,500.00 2 109,500.00
,307.55 24
-
,307.55 27
-
2 ,500.00
-
109,500.00
,655.00 5 5 ,655.00
1 ,430.55 17 ,582.00
17 ,582.00
5 ,655.00
5 ,655.00
-
1 ,430.55
17 ,582.00
,582.00 17
-
31.01 38.01 39.01
44.01
45.01
51.01
60.00
51.04 51.07 52.02
61.01 69.01 81.02
257,000.00
,000.00 15 ,671.76 5
,000.00 10
,717.62 56
-
257,000.00
-
15 ,000.00
5 ,671.76
66 ,717.62
,000.00 70
900.00
60.00
60.00
15.00
1 5.00
900.00
70 ,900.00
900.00
60.00
60.00
15.00
15.00
10 ,685.35
,975.00 70 ,572.03 28 85 ,289.65 30 ,000.00
30 ,000.00
60 ,289.65 ,717.62 56
70 ,975.00
70 ,975.00
85 ,289.65
85 ,289.65
30 ,000.00
,000.00 30
600.00
60.00
-
600.00
-
-
60.00
60.00
-
82.01 82.02 39.01
33.01 67.01 68.01
DESCRIPCION DEBE HABER
11.01 Caja 95,000.00
11.11.01 Oficina
11.02 BCRP 8,000.00
11.12.01 Cuenta Ordinaria
11.03 Bancos y Otras empresas del sist. Finan. 82,418.00
11.13.01 Bancos.
11.05 Deprec. Acum. De Inm. Mov. Y equipo -5,655.00
11.15.01.0 Dep. Acum. De Mob. Y Eq.
14.01 Creditos vigentes 422,000.00
14.11.01 Creditos comerciales
14.06 Creditos en cobranza judicial 20,000.00
14.16.01 Creditos comerciales
14.08 Rendimientos deveng. De cred. Vigentes 32,900.00
14.18.01 Rend. Deveng. De cred. Com
18.03 Mobiliario y Equipo 49,900.00
18.13.01 Mobiliario
18.13.02 Equipos de computacin
18.09 Deprec. Acumulada Inm., Mob y Eq. 5,000.00
18.19.03 Dep. Acu. Mob y Eq.
21.01 Obligaciones a la vista 45,000.00
21.11.01.0 Otros
21.02 Obligaciones por cuentas de ahorro 220,000.00
21.12.01 Depos. De ahorro activos
21.04 Obligaciones con inst. Recaudadoras de 27,307.55
trib.
21.14.01.0 Impuesto a la Renta
21.04 Obligaciones con Inst. Reca de trib. 3,000.00
21.14.02 Tributos retenidos
30 ,000.00
,000.00 30
30 ,000.00
-
-
30 ,000.00
-
-
,671.76 5 4 ,264.48
,264.48 4 ,307.55 24
,307.55 24
-
5 ,671.76
4 ,264.48
4 ,264.48
24 ,307.55
,307.55 24
-
21.06 Beneficios Sociales de trabajadores 2,500.00
21.16.01 CTS
24.02 Adeudos y Oblig. Con la Coorp. Financ 109,500.00
24.12.02 Adeudos por prestamos
25.05 Divid. Part. Y Remuneraciones por pagar 5,655.00
25.15.02 Participaciones por pagar 25.05
Dividendos y Participaciones 25.15.04 Participaciones
por pagar
25.06 Proveedores
25.26.01 Proveedores por bienes
25.07 Dividendos y partic. 1,430.55
25.17.03.0 Tributos retenidos
25.17.5 ONP
31.01 Capital social 257,000.00
31.11.02 Acciones Referentes
33.01 Utilidad Acumulada 5,671.76
33.11.02 Utilidades
39.01 Utilidad Neta del Ejercicio 56717.62
39.11.02 Utilidad neta sin acuerdo de
capitalizacin