curso de auditoria ambiental unidad 1

Norma ISO 19011: 2011

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RECAI 2

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RECAI 3

PRESENTACIN

a realizacin de actividades productivas supone un impacto sobre el Medio

Ambiente que en muchos casos pueden tener consecuencias negativas si no

se dispone de prcticas, actuaciones y/o sistemas que lo remedien; por lo

que se hace necesario que las empresas establezcan procedimientos de evalua-

cin de sus procesos a lo largo de todo el ciclo de fabricacin, de modo que pue-

dan conocer, vigilar y controlar todos aquellos aspectos con repercusiones para el

Medio Ambiente y, consecuentemente para la salud.

Las Auditoras Ambientales son hoy procedimientos indispensables para

las empresas, ya que evala en forma objetiva los elementos de un sistema, de-

terminando si son adecuados y efectivos para proteger al ambiente, aportando en

caso negativo las condiciones mnimas suficientes para asegurar su idoneidad a

travs de las deficiencias; la solucin de estas conlleva las medidas correctivas o

preventivas que incluyen las acciones, proyectos, programas o procedimientos

que se han de realizar por parte de la empresa auditada para la adecuacin o

ajuste de su sistema.

Bsicamente, la auditora ambiental es una herramienta de proteccin co-

rrectiva del Medio Ambiente que facilita el control de la gestin ambiental y evala

el cumplimiento de las polticas de la empresa y de los requisitos legales.

El Curso de Auditora Ambiental, es uno ms de la serie de cursos editados

por la Red Ecuatoriana de Consultores Ambientales (RECAI) cuyo objetivo fundamental es proporcionar los conocimientos suficientes para conocer la pro-

blemtica de las empresas y su comportamiento con el medio ambiente.

Consideramos que estos cursos supondrn una novedad de alto inters, no

slo por la amplia informacin disponible que contienen, sino por el esfuerzo de

integracin, sntesis y ordenacin del material recopilado, lo que le facilitar su

lectura y su utilizacin en el campo profesional y empresarial.

El Directorio de RECAI

L

RECAI 4

AGRADECIMIENTO

La Red Ecuatoriana de Consultores Ambientales Independientes,

RECAI, el Consorcio Universitario EuroAmericano de Espaa y la

Consultora GEFORAMB, deja constancia de sus agradecimientos a

todos aquellos profesionales e instituciones que de una u otra

forma han colaborado para la edicin del Curso Auditora Am-

biental por sus valiosas ideas y aportaciones en este curso.

Consideramos que este curso no slo tiene una informacin dis-

ponible, sino que tambin servir para que profesionales inclina-

dos por la proteccin y conservacin del Medio Ambiente, se

dediquen a la Auditora Ambiental.

Dr. Fernando Bustos A. PhD.

Presidente de RECAI

Curso de Auditora Ambiental ndice

RECAI 5

NDICE

UNIDAD DIDCTICA N 1 INTRODUCCIN A LA AUDITORA AMBIENTAL

1.1 Conceptos bsicos y definiciones ............................................................ 12

1.2 Breve historia de las Auditoras Ambientales ........................................... 15

1.3 Qu es una Auditora Ambiental? .......................................................... 17

1.4 Por qu se realizan las Auditoras Ambientales? ................................... 19

1.5 Filosofa de las Auditoras Ambientales.................................................... 21

1.6 Normas de auditora ................................................................................. 21

1.7 Finalidad y Objetivos de la Auditora Ambiental ....................................... 22

1.8 Alcance de una Auditora Ambiental ........................................................ 24

1.9 La auditora como herramienta de gestin ............................................... 25

1.10 Los protagonistas de una auditora .......................................................... 27

1.11 Ventajas de las Auditoras Ambientales ................................................... 31

UNIDAD DIDCTICA N 2 TIPOS DE AUDITORAS AMBIENTALES

2.1 Diferentes tipos de auditoras ambientales ............................................... 34

2.1.1 Auditoras en funcin de su origen ............................................... 34

2.1.2 Auditoras en funcin de su objetivo............................................. 37

2.1.3 Otros tipos de auditoras .............................................................. 39

2.2 Razones para ejecutar una auditora ambiental ....................................... 40

2.3 Obstculos a las auditoras ambientales .................................................. 41

2.4 Quines realizan las auditoras ambientales? ........................................ 42

UNIDAD DIDCTICA N 3 MTODOLOGA Y PROCESO DE LA AUDITORA AMBIENTAL

3.1 Elementos esenciales ............................................................................... 44


RECAI 6

3.2 Actividades en la realizacin de una auditora ......................................... 45

3.3 Etapas de una auditora ambiental ........................................................... 46

3.3.1 Pre-auditora (Fase de preparacin) ............................................ 49

3.3.1.1 Aspectos que deben considerarse en la Pre-auditora .. 50

3.3.1.2 Revisin de la documentacin ....................................... 54

3.3.1.3 Elaboracin del plan de auditora .................................. 55

3.3.1.4 Asignacin de funciones al equipo auditor .................... 56

3.3.1.5 Preparacin de los documentos de trabajo ................... 57

3.3.2 Auditora in situ (Fase de ejecucin) .......................................... 60

3.3.2.1 Reunin de apertura ...................................................... 63

3.3.2.2 Comunicacin durante la auditora ................................ 64

3.3.2.3 Ejecucin de la auditora ............................................... 65

3.3.2.4 Reunin de cierre .......................................................... 69

3.3.3 Post-auditora (Fase de informacin o de informe) ...................... 70

3.3.3.1 Preparacin del informe de auditora ............................. 70

3.3.3.2 Estructura del informe la auditora ................................. 71

3.3.3.3 Aprobacin y distribucin del informe de auditora ........ 74

3.3.3.4 Finalizacin de la auditora ............................................ 75

3.4 Seguimiento de la auditora ambiental ..................................................... 75

3.4.1 Auditora de seguimiento .............................................................. 76

3.5 Las No Conformidades ............................................................................. 77

3.6 La solucin a los problemas ..................................................................... 80

UNIDAD DIDCTICA N 4 PERFIL DEL AUDITOR AMBIENTAL SEGN ISO 19011

4.1 Competencias de los auditores ................................................................ 88

4.2 Conductas personales .............................................................................. 89

4.3 Conocimientos y habilidades .................................................................... 90

4.4 Educacin, experiencia laboral y formacin como auditor ........................ 92

4.5 Mantenimiento y mejora de la competencia ............................................. 94

4.6 Responsabilidades ................................................................................... 95

4.7 Cdigo de tica de los auditores ambientales .......................................... 97


RECAI 7

UNIDAD DIDCTICA N 5 EL MANUAL DE AUDITORA AMBIENTAL

5.1 Informacin general .................................................................................. 100

5.2 Datos generales de la auditora ................................................................ 101

5.2.1 Empresa auditora y responsables de la auditora ........................ 101

5.2.2 Responsables de la empresa auditada ........................................ 101

5.3 Datos generales de la instalacin ............................................................. 102

5.3.1 Datos de la instalacin ................................................................. 102

5.3.2 Rgimen de trabajo ...................................................................... 102

5.3.3 Descripcin de los procesos ........................................................ 103

5.3.4 Materias primas ............................................................................ 104

5.3.5 Productos fabricados .................................................................... 105

5.3.6 Sustancias qumicas peligrosas ................................................... 106

5.3.7 Planos y mapas ............................................................................ 107

5.4 Documentos exigidos por la administracin ............................................. 108

5.4.1 Aire ............................................................................................... 108

5.4.2 Agua ............................................................................................. 108

5.4.3 Residuos ...................................................................................... 108

5.5 Utilities (Servicios).. ........................................................................... 109

5.5.1 Vapor ............................................................................................ 109

5.5.2 Energa elctrica .......................................................................... 110

5.6 Consumo y calidades de agua ................................................................. 111

5.6.1 Agua utilizada ............................................................................... 111

5.6.2 Acondicionamiento del agua ........................................................ 112

5.6.3 Agua de proceso .......................................................................... 114

5.6.4 Inventario de calidades de aguas de proceso .............................. 115

5.6.5 Agua de refrigeracin ................................................................... 116

5.7 Contaminacin atmosfrica ...................................................................... 116

5.7.1 Datos generales ........................................................................... 116

5.7.2 Datos de combustible ................................................................... 118

5.7.3 Datos de los equipos de control ................................................... 119


RECAI 8

5.7.4 Identificacin de fuentes de emisin ............................................ 120

5.7.5 Concentracin y carga contaminante emitidas a la atmsfera ..... 122

5.7.6 Inventario de emisiones: procesos industriales ............................ 123

5.7.7 Inventario de emisiones: procesos de combustin ....................... 124

5.8 Aguas residuales ...................................................................................... 125

5.8.1 Aguas residuales de los procesos ................................................ 125

5.8.2 Planta de tratamiento de aguas residuales .................................. 126

5.8.3 Inventario de corrientes de aguas residuales ............................... 128

5.8.4 Datos generales de los receptores de aguas residuales .............. 129

5.9 Residuos ........................................................................................... 130

5.9.1 Residuos de los diferentes procesos............................................ 131

5.9.2 Inventario de residuos .................................................................. 133

5.9.2.1 Residuos industriales generales .................................... 133

5.9.2.2 Residuos de caractersticas inertes ............................... 134

5.9.2.3 Residuos inorgnicos de caractersticas especiales ..... 135

5.9.2.4 Residuos orgnicos de caractersticas especiales ........ 136

5.9.2.5 Residuos de aceites y grasas ........................................ 137

5.9.2.6 Residuos especiales ...................................................... 138

UNIDAD DIDCTICA N 6 LAS AUDITORAS DEL SISTEMA DE GESTIN AMBIENTAL

6.1 El Sistema de Gestin Ambiental ............................................................. 140

6.2 Cmo se auditan los Requisitos de la Norma ISO 14001y sus fallos? ... 143

4.1 Requisitos generales ......................................................................... 146

4.2 Poltica ambiental .............................................................................. 147

4.3 Planificacin ...................................................................................... 148

4.3.1 Aspectos ambientales ............................................................ 148

4.3.2 Requisitos legales y otros requisitos ...................................... 149

4.3.3 Objetivos, metas y programas ............................................... 150

4.4 Implementacin y operacin ............................................................. 152

4.4.1 Recursos, funciones, responsabilidad y autoridad ................. 153


RECAI 9

4.4.2 Competencia, formacin y toma de decisiones...................... 153

4.4.3 Comunicacin ........................................................................ 154

4.4.4 Documentacin ...................................................................... 155

4.4.5 Control de documentos .......................................................... 156

4.4.6 Control operacional ................................................................ 157

4.4.7 Preparacin y respuesta ante emergencias ........................... 158

4.5 Verificacin ........................................................................................ 159

4.5.1 Seguimiento y medicin ......................................................... 159

4.5.2 Evaluacin del cumplimiento legal ......................................... 160

4.5.3 No conformidad, accin correctiva y accin preventiva ......... 161

4.5.4 Control de los registros .......................................................... 163

4.5.5 Auditora interna ..................................................................... 164

4.6 Revisin por la direccin ................................................................... 165

6.3 Auditoras y Certificacin de la empresa .................................................. 167

6.3.1 Proceso de certificacin ............................................................... 169

UNIDAD DIDCTICA N 7

LA NORMA ISO 19011:2011 PARA AUDITORAS DE SISTEMAS DE GESTIN

Nueva versin para la Auditora de Sistemas de Gestin ................................. 172

Prlogo. .................................................................................................. 174

Introduccin ....................................................................................................... 175

Estructura de la Norma ..................................................................................... 177

1. Objeto y campo de actuacin ................................................................... 179

2. Referencias normativas ............................................................................ 179

3. Trminos y definiciones ............................................................................ 179

4. Principios de auditora .............................................................................. 182

5. Gestin de un programa de auditora ....................................................... 184

6. Actividades de auditora ........................................................................... 196

7. Competencia y evaluacin de los auditores ............................................. 210

ANEXOS


RECAI 10

UNIDAD DIDCTICA N 8 LAS AUDITORAS AMBIENTALES EN EL ECUADOR

8.1 Introduccin ............................................................................................. 222

8.2 Auditoras Ambientales de Cumplimiento ................................................. 223

8.3 Trminos de Referencia para auditoras ambientales de cumplimiento ... 224

8.4 Trminos de Referencia para la elaboracin de auditoras ambientales

de proyectos mineros .............................................................................. 226

8.5 Elaboracin y presentacin de auditoras ambientales de cumplimiento . 231

8.6 Pago de tasas por servicios de auditoras ................................................ 233

8.7 Procedimiento para regularizacin de actividades en ejecucin .............. 234

8.8 Directrices para la realizacin y presentacin de AA ............................... 235

UNIDAD DIDCTICA N 9 LOS AUDITORES AMBIENTALES CON CERTIFICACIN IRCA

9.1 Qu es el IRCA? .................................................................................... 240

9.2 Misin del IRCA ........................................................................................ 241

9.3 Por qu utilizar un auditor IRCA? ........................................................... 241

9.4 Cursos de formacin auditores IRCA ....................................................... 242

9.5 Programa de formacin de Auditor EMS .................................................. 243

9.6 Grados de certificacin de auditores EMS ............................................... 245 BIBLIOGRAFIA .............................................................................................. 251

ANEXOS .............................................................................................. 253 I Modelo de formato para presentar la estructura del equipo auditor ........... 254 II Cronograma tipo para la ejecucin de una auditora .................................. 255 III Aspectos que deben considerarse en la preparacin de una auditora ...... 256 IV Modelo de un Plan y Programa de Auditora .............................................. 261 V Ejemplos de cuestionarios para preauditoras ........................................... 263 VI Lista de Verificacin ISO 14001 ................................................................. 274 VII Formato de registro de nota de hallazgo .................................................... 285 VIII Formato de solicitud de acciones correctivas/preventivas (SACP) ............ 286 IX Cuestionario modelo para la auditora ambiental de una empresa ............ 287 X Cuestionario inicial para auditar la Norma ISO 14001 ............................... 294 XI Notificacin de la Auditora Externa ........................................................... 297 XII Contenido de una auditora ambiental ....................................................... 298 XIII Formulario para Auditoras Ambientales de Cumplimiento ........................ 299 XIV Matriz para la auditora ambiental de un Plan de Manejo Ambiental ......... 310

Curso de Auditora Ambiental Unidad Didctica N 1

RECAI 11

INTRODUCCIN A LA AUDITORA AMBIENTAL


RECAI 12

1.1 CONCEPTOS BSICOS Auditora Ambiental.- Un instrumento de gestin ambiental que comprende la evaluacin sistemtica, documentada, peridica y objetiva de la eficacia de la or-

ganizacin, el sistema de gestin y procedimientos destinados a la proteccin del

medio ambiente.

Auditor.- Una Persona con la competencia para llevar a cabo una auditora.

Auditado.- Organizacin que es auditada.

Alcance a la auditora.- Extensin y lmites de una auditora. El alcance de la auditora incluye generalmente una descripcin de las ubicaciones, las unidades

de la organizacin, las actividades y los procesos, as como el periodo de tiempo

cubierto.

Accin correctiva.- Accin tomada para eliminar una no conformidad detectada u otra situacin indeseable.

Accin preventiva.- Accin tomada para eliminar la causa de una no conformi-dad potencial, de un defecto o cualquier otra situacin no deseable.

Ciclo de auditora.- El perodo durante el cual se someten a auditora todas las actividades de un centro determinado.

Cliente de la auditora.- Organizacin o persona que solicita una auditora.

Conclusiones de la auditora.- Resultados de una auditora, que proporciona el equipo auditor tras considerar los objetivos de la auditora y todos los hallazgos de

la auditora.

Conformidad.- Cumplimiento de un requisito.


RECAI 13

No conformidad.- Incumplimiento de un requisito.

Criterios de auditora.- Conjunto de polticas, procedimientos o requisitos (Nor-ma ISO 19011)

Empresa.- Trmino empleado fundamentalmente para referirse a la primera parte de la actividad comercial cuyo objetivo es suministrar un producto o servicio.

Equipo auditor.- Uno o ms auditores que lleva a cabo una auditora, con el apo-yo, si es necesario, de expertos tcnicos.

Evaluacin Ambiental.- Un anlisis preliminar global de los problemas, efectos y resultados en materia de medio ambiente de las actividades, productos y servicios

de una organizacin.

Evidencia de la auditora.- Registro, declaraciones de hecho o cualquier otra informacin que son pertinentes para los criterios de auditora y que son verifica-

bles.

Hallazgos de la auditora.- Resultados de la evaluacin de la evidencia de la au-ditora recopilada frente a los criterios de auditora.

Impacto Ambiental.- Efecto sobre el medio ambiente, perjudicial o beneficioso, directa o indirectamente producido como resultado de las actividades, productos y

servicios de una organizacin.

Objetivos ambientales.- Las metas concretas, expresados en trminos de efica-cia ambiental que una empresa se propone alcanzar.

Organizacin.- Empresa, corporacin, firma, autoridad o institucin, o parte o combinacin de las mismas, establecida legalmente o no, pblica o privada, que

tiene sus propias funciones y administracin.


RECAI 14

Plan de auditora.- Descripcin de las actividades y de los detalles acordados a una auditora.

Poltica Ambiental.- Los objetivos generales y principios de accin en una em-presa con respecto al medio ambiente, incluido el cumplimiento de todos los re-

quisitos y normativas correspondientes al medio ambiente.

Procedimiento.- Forma especificada para llevar a cabo una actividad o un proceso

Proceso.- Conjunto de actividades mutuamente relacionadas o que interactan, las cuales transforman elementos de entrada en resultados.

Programa de auditora.- Conjunto de una o ms auditoras planificadas para un periodo de tiempo determinado y dirigidas a un propsito especfico. Un programa

de auditora incluye todas las actividades necesarias para planificar, organizar y

llevar a cabo las auditoras

Programa Ambiental.- Una descripcin de las actividades y de los objetivos es-pecficos de la empresa para asegurar una mejor proteccin del medio ambiente-

Registro.- Documento que presenta los resultados obtenidos o proporciona evi-dencia de las actividades desarrolladas.

Sistema de Gestin Ambiental.- Aquella parte del sistema general de gestin que comprende la estructura organizativa, las responsabilidades, las prcticas, los

procedimientos, los procesos y los recursos para determinar y llevar a cabo la

poltica ambiental.

Verificacin.- Confirmacin mediante la evidencia objetiva de que se han cumpli-do los requisitos establecidos.


RECAI 15

1.2 BREVE HISTORIA DE LAS AUDITORAS AMBIENTALES

Histricamente, las auditoras han pertenecido exclusivamente al mbito de

la contabilidad y han sido fiscalizadas bajo la autoridad de la Direccin General de

Rentas. Su rgimen de funcionamiento se basa en la bsqueda de errores emple-

ando mtodos de enfrentamiento.

La idea de una auditora especficamente ambiental parece haber surgido a

lo largo de los aos sesenta, periodo de gestacin y desarrollo de varios instru-

mentos de planificacin y de gestin ambiental. Su concepcin y modalidades de

aplicacin fueron bastante modificadas desde entonces, haciendo de la auditora

una herramienta en continua evolucin; de hecho, su etimologa la podemos en-

contrar en el trmino latino audire, que significa oir.

En cuanto a las auditoras de sistemas de gestin ambiental, stas se de-

sarrollaron en EE. UU. a finales de los aos 70 como consecuencia del rpido

incremento de la legislacin ambiental, del aumento de la complejidad de la mis-

ma y de la mayor gravedad de las sanciones impuestas. En Europa las auditoras

ambientales, como tales, se introdujeron algo ms tarde, si bien hay que sealar

que, anteriormente, empresas subsidiarias de compaas americanas ya haban

adoptado esta tcnica.

Esta tendencia fue ms ntida a partir del 1980, cuando el Congreso Ameri-

cano aprob una ley denominada Comprehensive Environment Response Com-

pensation and Liability Act (ms conocida como ley del Superfund), que respon-


RECAI 16

sabilizaba civilmente a los propietarios de inmuebles en los cuales se encontrasen

sustancias txicas en situacin tal que pudiesen causar daos ambientales...

Los aos ochenta, vieron el primer desarrollo metodolgico de la auditora

ambiental y el inicio del cmulo de experiencias prcticas. Un marco de ese per-

odo es la publicacin por la Agencia de Proteccin Ambiental de los Estados Uni-

dos de America (EPA- Environmental Protection Agency), el 5 de noviembre de

1985, de su Environmental Auditing Policy Statement que anima al uso voluntario

y presenta las directrices sobre la auditora ambiental. No se trata de una ley o

reglamento que hace obligatoria la auditora ambiental sino, apenas, un documen-

to oficial que recomienda la utilizacin de este instrumento y presenta directrices

para ello.

En1988 la Cmara de Comercio Internacional, una organizacin volcada a

la ampliacin del comercio mundial publica su Position Paper on Environmental

Audit, que recomienda la adopcin voluntaria de la auditora ambiental.

Ya en los aos noventa se ven algunas iniciativas internacionales con el

objetivo de estimular y difundir el uso de la auditora ambiental, destacndose tres

de ellas.

En 1992 fue publicada en Gran Bretaa la norma BS 7750 sobre sistemas

de gestin ambiental, que incorpor la auditora ambiental como componente

esencial de ese sistema. En el ao siguiente la Actual Unin Europea public su

Directiva 1836, de 29 de junio de 1993, sobre la participacin voluntaria de las

compaas del sector industrial en un Esquema comunitario de eco-gestin y au-

ditoria, mejor conocido internacionalmente por su sigla en ingls EMAS - Eco-

Management and Audit Scheme.

La adhesin es voluntaria pero, una vez dentro de este esquema, las em-

presas tienen que cumplir una serie de exigencias, entre ellas la de realizar peri-

dicamente una auditora con una tercera parte, debidamente acreditada. Los


RECAI 17

resultados de la auditora deben ser divulgados segn las reglas previstas por esa

Directiva.

Finalmente en 1996 fueron publicadas las primeras normas de la serie ISO

14.000 sobre los Sistemas de Gestin Ambiental que, a semejanza de la norma

britnica, adoptan la auditora ambiental como elemento indispensable del siste-

ma. Desde esta perspectiva, la auditora es una herramienta usada principalmente

para verificar si la poltica ambiental de la organizacin viene siendo cumplida e

implementada satisfactoriamente.

Este hecho culmin en octubre de 2002 con la integracin de la norma de au-

ditora de los sistemas de gestin de la calidad y la norma de auditora de los sis-

temas de gestin ambiental en un documento nico: ISO 19011:2002 Directrices

para la auditora de los sistemas de gestin de la calidad y/o ambiental.


RECAI 18

1.3 QU ES UNA AUDITORA AMBIENTAL?

Por ser un concepto relativamente reciente, existen varias definiciones si-

milares, de mayor o menor aceptacin. Por ejemplo, el Reglamento CE 761/2001

de 19 de marzo, proporciona la siguiente definicin:

La Auditora Ambiental (AA) es un instrumento de gestin que comprende

la evaluacin sistemtica, documentada, peridica y objetiva de la eficacia

de la organizacin respecto a su sistema de gestin ambiental y los proce-

dimientos destinados a ello.

La auditora ambiental es una herramienta de la gestin ambiental que debe

hacerse de manera sistemtica, documentada, peridica y objetiva.

Aspectos que deben caracterizar una auditora

La norma ISO 19011: "Directrices para la auditora de los sistemas de gestin de

la calidad y/o ambiental" define la auditora como:


RECAI 19

Es un proceso _sistemtico, independiente y documentado, para obtener

evidencias de la_ auditora y evaluarla de_ manera objetiva, con el fin

de determinar la extensin en que se cumplen los criterios de auditora.

Otras posibles definiciones pueden ser:

"Es un examen comprensivo de la estructura de una empresa, en cuanto a

los planes y objetivos, mtodos y controles, su forma de operacin y sus equipos

humanos y fsicos".

"Una visin formal y sistemtica para determinar hasta qu punto una or-

ganizacin est cumpliendo los objetivos establecidos por la gerencia, as como

para identificar los que requieren mejorarse.

La Ley de Gestin Ambiental en el Ecuador define a la Auditora Ambiental

como: el conjunto de mtodos y procedimientos de carcter tcnico que tienen

por objeto verificar el cumplimiento de las normas de proteccin del medio am-

biente en obras y proyectos de desarrollo y en el manejo sustentable de los recur-

sos naturales. Forma parte de la auditora gubernamental.

1.4 POR QU SE REALIZAN LAS AUDITORAS AMBIENTALES?

La razn bsica para realizar una auditora ambiental, es la supervivencia.

Si bien cualquier otro tipo de auditora es necesaria para conocer el estado de la

empresa, la auditora ambiental es, adems, imprescindible por otros motivos:

cumplir la legislacin vigente, apaciguar la presin pblica y evitar sanciones.

Algunas razones por las cules se hacen las auditoras:

a) Aumento de la sensibilidad pblica.- La sociedad ha experimentado un aumento de sensibilidad respecto a la problemtica ambiental. En su mayor


RECAI 20

parte, este fenmeno es debido a los accidentes y desastres industriales

acaecidos en los ltimos aos en el mundo.

b) Endurecimiento de la reglamentacin ambiental.- Como consecuencia del aumento de la sensibilidad social, las administraciones estn normali-

zando y legislando en materia ambiental, de forma que cada vez es ms

complejo el cumplimiento de toda la legislacin que afecta a una industria.

Ello justifica y motiva la aplicacin de planes de gestin ambiental y progra-

mas de auditoras para controlar su eficacia.

c) Necesidad de evitar sanciones.- Las empresas se enfrentan a nuevos pro-blemas con motivo de las normativas legales que dictan los organismos

pblicos, lo que da lugar a sanciones. En este sentido los delitos ecolgicos

son castigados con multas muy elevadas.

Adems las auditoras ambientales se realizan para la Certificacin de Sistemas

de Gestin Ambiental, aumento de las Regulaciones Ambientales, manejo de

riesgos, instituciones financieras, seguros por riesgo ambiental, imagen pblica.

En general las auditoras ambientales se realizan para:

Certificacin del SGA-otros, Aumento de las Regulaciones Ambientales. Poltica de Compaas transnacionales y nacionales. Manejo de riesgo. Instituciones Financieras. Seguros por Riesgo Ambiental. Imagen pblica


RECAI 21

1.5 FILOSOFA DE LAS AUDITORAS AMBIENTALES

Las auditoras son actos formales, sistemticos e independientes; su eficacia

y la integridad dependen directamente de la habilidad y formacin del auditor o

auditores que participan en ella, de ah que su filosofa est enmarcada en dos

temas principales:

1. El trabajo de los auditores tiene que ser reconocido y no criticado, ya que son ellos los encargados de planificar y realizar la auditora.

2. Las auditoras no deben ser realizadas en secreto; en todo momento hay que informar al auditor de todo lo que ocurre.

Finalmente debemos recordar que una auditora es un proceso positivo y

constructivo para la organizacin auditada; a diferencia de otros casos, no se ba-

sa en el enfrentamiento como mtodo para alcanzar sus objetivos.

1.6 NORMAS DE AUDITORA

Las normas que rigen en la realizacin de una auditora son: Normas Generales

La auditora debe ser realizada por una persona o personas que cuentan con la capacitacin tcnica adecuada y la competencia de un auditor.

En todos los asuntos relativos a un contrario, el o los auditores han de con-servar una actitud mental de independencia.

Debe tenerse cuidado en el desempeo de la auditora y en la preparacin del informe.


RECAI 22

Normas para el Trabajo

El trabajo ha de ser planteado adecuadamente y los asistentes deben ser supervisados de forma adecuada.

Ha de conseguirse suficiente y competente evidencia mediante inspeccin, observacin, consultas y confirmaciones para tener as una base razonable

para una opinin con respecto a la informacin o rea que se est auditan-

do.

Normas de la informacin

El informe debe manifestar si la informacin o rea auditada se presenta de conformidad con los principios o bases establecidos como gua de auditora

Las elevaciones informativas han de considerarse razonablemente ade-cuadas a no ser que se indique lo contrario en el informe.

El informe debe contener una opinin general presentada y de los puntos que involucren relevancia en el contexto auditado. Cuando no se pueda

expresar una opinin global, deben manifestarse las razones de ello.

1.7 FINALIDAD Y OBJETIVOS DE LA AUDITORA AMBIENTAL FINALIDAD

Las auditoras se realizan con la finalidad de determinar:

La adecuacin del sistema de gestin ambiental de una organizacin a una norma de referencia especfica o estndar.


RECAI 23

La conformidad de las actuaciones del personal de una organizacin con referencia a los requisitos de su programa ambiental segn lo definido en la

documentacin (manual ambiental, manual de procedimientos, especificacio-

nes de compra, etc.).

La eficacia de las distintas actividades que constituyen el sistema de gestin ambiental de una organizacin, y de las medidas correctoras/preventivas

adoptadas, por ello debemos dar mayor importancia a:

Detectar pronto el problema. Conocer la profundidad del mismo. Descubrir la causa principal del problema.

Las auditoras proporcionan a la direccin de la empresa evidencias objeti-

vas basadas en hechos. Esto permite a la direccin tomar decisiones basndose

en hechos y no en hiptesis.

OBJETIVOS El objetivo general de una auditora ambiental es la identificacin de cualquier

problema existente relacionado con el medio ambiente, tomando siempre como

base de partida la normativa ambiental vigente. Sin embargo dependiendo de la

situacin de la empresa, los objetivos de la auditora ambiental pueden ser ms o

menos precisos o pueden estar limitados con respecto a la poltica ambiental que

se desee aplicar.

Una auditora ambiental se realiza generalmente para conseguir uno o varios de

los siguientes objetivos:

Determinar la idoneidad y efectividad ambiental de su organizacin, procesos e instalaciones.


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Proporcionar al auditado la oportunidad de mejorar su sistema de ges-tin ambiental y con ello contribuir a la mejora continua de su compor-

tamiento medioambiental. Verificar el cumplimiento de la normativa vigente. Dar transparencia a la gestin ambiental de la empresa y facilitar la co-

municacin externa e interna a todos los niveles. Proporcionar ventajas frente a la competencia, tales como el prestigio y

una buena imagen.

Evaluar inicialmente a una organizacin cuando se desee establecer con ella una relacin contractual.

Incentivar a la innovacin tecnolgica, y proporcionar a la empresa una

base de datos disponibles.

1.8 ALCANCE DE LAS AUDITORAS AMBIENTALES

La auditora es un instrumento indispensable en la gestin empresarial; su

carcter peridico hace que la calidad y el medio ambiente formen parte de la

poltica general y de la filosofa de la empresa, y por tanto, de la gestin integral

de la empresa.

El alcance y los objetivos de la auditora ambiental deben fijarse claramente

antes de su inicio. Se debe cumplir con la reglamentacin y normativa ambiental

vigente, tanto a nivel local como a nivel nacional e internacional, para conseguir

preservar todo el patrimonio natural.

Al definir el alcance de una auditora se deber tener en cuenta el tipo de

instalacin que se pretende auditar, los elementos de la misma que se van a audi-


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tar y la profundidad con que se debe realizar la auditora; ya que, segn lo que se

quiera conocer, se pueden realizar diferentes tipos de auditora.

En cualquier caso, el alcance de cada auditora debe quedar claramente

definido, determinndose de manera explcita:

1) Los temas que abarca.

2) Las actividades que son objeto de la auditora.

3) Las normas de calidad y comportamiento ambiental.

4) El perodo que abarca la auditora.

La auditora se convierte por tanto en un elemento importante dentro de un

amplio programa para conocer primero el balance de la calidad y del medio am-

biente de la empresa, y despus actuar en consecuencia. No debe ser considera-

da como una obligacin y una forma de evitar sanciones, multas o retirada de li-

cencias. Debe tener otras finalidades y otros alcances, y por tanto un sentido ms

amplio, pues una correcta gestin beneficia a la calidad, al medio ambiente y a la

empresa.

1.9 LA AUDITORA COMO HERRAMIENTA DE GESTIN

La auditora de es una herramienta de gestin empleada para verificar y eva-

luar las actividades relacionadas con la calidad, la seguridad y el medio ambiente

en el seno de una organizacin.

Su realizacin se inicia en una o varias de las situaciones siguientes:

Por solicitud de la Administracin La Administracin puede someter a auditora el Sistema de Gestin de Am-

biental de un centro de fabricacin como una medida ms dentro del proceso

de homologacin de un producto.


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Por exigencia de un cliente

Un cliente puede exigir la auditora del Sistema de Gestin de Calidad y Am-

biental del suministrador antes de iniciar o durante el desarrollo de una activi-

dad contractual.

Por solicitud a una entidad de certificacin

Cualquier organizacin puede solicitar la certificacin de que su Sistema de

Gestin Ambiental es conforme al modelo adoptado y, en consecuencia, so-

meterse a una auditora.

Por exigencia del Sistema de Gestin Ambiental propio

Segn cul sea el modelo de gestin ambiental adoptada, las auditoras in-

ternas se realizarn por personal interno con una regularidad peridica.

La auditora puede ser el fruto del propio Sistema de Gestin Ambiental de

la organizacin, o bien obedecer a pautas ajenas en manos de terceros: sea del

ente de certificacin, de un cliente o de la propia Administracin.

En cualquiera de los casos, la alta direccin deber poner los medios ade-

cuados para su realizacin, as como para la identificacin y mejora de las reas

no conformes con el medio exigido.

Por ello, es responsabilidad de la direccin establecer un programa de au-

ditoras internas y verificar su adecuada implementacin. Desarrollar un programa

de auditoras meramente para satisfacer las exigencias de un determinado cliente

o entidad es absurdo. Este equvoco puede conducir a la empresa a despreciar

todo el potencial de mejora que se halla inmerso en un programa de auditora, y

considerarlo como una imposicin formal desprovista de contenido y de posibili-

dades de mejora.


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1.10 LOS PROTAGONISTAS DE UNA AUDITORA

La auditora es un proceso que implica a tres partes:

1. El cliente

2. El auditor

3. El auditado.

1. El cliente

El cliente es la organizacin (persona jurdica) o

el individuo (persona fsica) que solicita y se so-

mete a la realizacin de una auditora.

Cuando formula la solicitud, el cliente debe especificar cul es el objeto de la audi-

tora y cul es la norma contra la que deben compararse las evidencias objetivas


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halladas por el auditor. El objeto debe estar claramente definido en cuanto al

mbito geogrfico (centro, delegacin, fbrica, etc.) y funcional (departamentos,

reas, procesos o funciones) que se desea se auditen; con relacin a la norma

debe especificarse cul es la norma que contiene el modelo adoptado: de calidad

ISO 9001 y ambiental ISO 14001.

Las siguientes figuras pueden actuar como clientes:

a) Un comprador, actual o potencial, con el objeto de evaluar la capacidad de

un suministrador para proporcionar productos o servicios que cumplan de-

terminados requisitos especificados. Este comprador ser cliente cuando

encargue la realizacin de la auditora del suministrador a un tercero.

b) Una organizacin, con el objeto de que su personal interno evale el cum-

plimiento de sus objetivos y verifique la eficacia del sistema, o bien con la

finalidad de que sea un tercero el que ejecute la auditora a fin de recibir un

certificado y/o ser incluido en un registro de empresas certificadas.

c) La Administracin, cuando es un organismo oficial el que requiere a em-

presas suministradoras de ciertos productos o servicios especiales se so-

metan a auditora a cargo de entidades de certificacin acreditadas, a or-

ganismos de control o a otros entes concesionarios.

Entre las funciones y responsabilidades que le corresponden al cliente, pode-

mos destacar las siguientes:

Definir el propsito y objetivo de la auditora. Determinar la norma de referencia. Contratar/seleccionar al personal auditor. Acordar, junto con el auditor, el perodo de transcurso de la auditora. Decidir quines sern los destinatarios de copias del informe final. Realizar las acciones correctoras necesarias segn el informe. Colaborar positivamente con las tareas del auditor.


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2. El auditor

El auditor es la persona calificada para realizar la

auditora. Debemos distinguir entre auditores ex-

ternos y auditores internos:

a) Auditores externos.- Son los auditores que no son miembros de la

organizacin del auditado. Nos estamos refiriendo a entidades o a

individuos que son contratados por el cliente como una tercera parte

para realizar la auditora en su propia organizacin, o bien en la or-

ganizacin de uno de sus proveedores o subcontratistas en repre-

sentacin suya.

b) Auditores internos.- Son los auditores que forman parte del personal

interno de la organizacin auditada; se trata de empleados que, con

independencia de otras funciones habituales que pueden tener en la

organizacin, asumen el cargo de auditores internos respecto de

aquellas funciones, reas y departamentos en los que no tienen in-

ters o responsabilidad alguna.

Las funciones y responsabilidades del auditor son las siguientes:

Actuar de acuerdo con los requisitos aplicables a la auditora. Planificar y ejecutar la auditora. Informar con antelacin suficiente al auditado acerca del plan de auditora. Elaborar el informe final de no conformidades. Verificar la eficacia de las acciones correctoras adoptadas. Conservar los documentos y registros de la auditora. Respetar en todo momento las notas de independencia y objetividad. Mantener la confidencialidad con el auditado.


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Segn el nmero de auditores que participan en una auditora, stas pue-

den ser realizadas en: solitario, en parejas o en equipo, sin embargo pueden su-

marse a los auditores, otros colaboradores tales como: auditores en prcticas,

traductores e intrpretes, o incluso observadores.

3. El auditado

El auditado es la organizacin sobre la cual se

realiza la auditora, independientemente de cul

sea su relacin con el cliente o con el auditor.

Puede tratarse de una organizacin completa o slo de unos centros de fabrica-

cin o delegaciones comerciales; de todo el sistema de gestin de la calidad o

ambiental, o slo de algunas reas, departamentos o funciones.

La figura del cliente y del auditado coinciden en la misma organizacin o

persona cuando es sta la que encarga a un tercero (una entidad de certificacin,

por ejemplo) la realizacin de la auditora de su propio sistema de calidad o am-

biental, a fin de recibir un certificado y/o ser incluido en un registro de empresas

certificadas).

Las funciones del auditado son las siguientes:

Nombrar a un interlocutor entre el auditor y el cliente.

Disponer de los medios suficientes para la ejecucin de la auditora y ponerlas al alcance del auditor.

Proponer, implantar y dar fe de las acciones correctoras adecuadas a las no conformidades registradas en el informe final.


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1.11 VENTAJAS DE LA AUDITORAS AMBIENTALES

Las empresas que desean conocer y analizar su situacin respecto al me-

dio ambiente realizan auditorias, ya sean internas, efectuadas por la propia em-

presa o externas, solicitadas organizaciones especializadas.

La auditora ambiental se convierte entonces en un instrumento de gestin

que garantiza el correcto funcionamiento de las polticas adoptadas sobre el me-

dio ambiente, proporcionando ventajas tanto a la propia empresa como al entorno

natural en que esta se desenvuelve.

Como herramienta, resulta cada vez ms imprescindible dentro de la ges-

tin empresarial si se quiere asegurar que las actividades puestas en prctica por

las empresas no contribuyan al deterioro sobre el medio ambiente. En muchos

casos, la auditora ambiental resulta incluso de obligado cumplimiento dependien-

do de la legislacin vigente.

La auditoria debe saber conjugar el objetivo prioritario de la empresa, el de

la obtencin de beneficios, con el de proteccin del medio ambiente.

Por tanto, la auditora ambiental proporciona grandes ventajas y posibilida-

des a las empresas como:

La mejora del rendimiento y la utilizacin de los recursos, con lo cual se produce un incremento en el ahorro.

La posibilidad de utilizar una valiosa informacin ambiental en la toma de decisiones continua que permita, ante cualquier cambio, efectuar las medi-

ciones de impacto ambiental que provocara la nueva estrategia a poner en

prctica.


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La facilidad que proporciona para obtener seguros que cubren riesgos am-bientales, as como para la obtencin de licencias, permisos, ayudas o

subvenciones, contratos pblicos, etc.

Ayuda tanto a directivos como a empleados en el conocimiento de la situa-cin y poltica ambiental de la empresa, facilitando adems el intercambio

de informacin entre los diversos sectores productivos.

Aumento de la credibilidad externa, sobre todo ante sus clientes, socios, fuentes de financiamiento.

Fiel cumplimiento de la legislacin ambiental vigente que competa a la em-presa y mayor informacin acerca de la legislacin de aplicacin.

Establecer criterios de urgencia para el control de la contaminacin.

Reducciones en la generacin de productos residuales.

Ahorrar costos de produccin y en la mejora de la planificacin.

Detectar y corregir inmediatamente malos hbitos de mantenimiento reali-zados en forma rutinaria.

Prevenir consecuencias graves para el medio en caso de grandes acciden-tes y facilitar la toma de decisiones en materia de mitigacin.

Aumento del valor de las acciones de la empresa.

Logro de una buena imagen pblica y mejora del nivel de satisfaccin de los clientes preocupados por el respeto hacia el medio ambiente.

curso de auditoria ambiental unidad 1

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