subsecretaria de desarrollo regional y...

DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

AREA DE ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL

INFORME FINAL

Subsecretaria de Desarrollo Regional y Administrativo

Nomero de Informe: 189/2011

13 de marzo de 2012

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION AUDITORIA ADMINISTRATIVA

AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL

DAA. N° 450/2012 REMITE INFORME N° 189, DE 2011, SOBRE AUDITORIA EFECTUADA AL PRESTAMO BIRF N° 7485-CH, EN LA SUBSECRETARIA DE DESARROLLO REGIONAL Y ADMINISTRATIVO.

SANTIAGO, 1 3 Ma I 2* 0 1 4 3 7 2

Cumplo con enviar a Ud. para su conocimiento, copia del Informe Final N' 189, de 2011, de la auditoria efectuada al "Fortalecimiento de la Administracion Financiera en el Nivel Municipal', del Segundo Proyecto de Administracion del Gasto Public() ejecutado por la Subsecretaria de Desarrollo Regional y Administrativo, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2011.

?,.10 DEL /42.

4 SIJE3 ECRETARIO

' 4)0 OesailcP

Saluda atentamente a Ud.,

Por Orden del Contralor General MARIA ISABEL CARRIL CABALLERO

Abogado Jefe Division de Auditoria Administrative

AL SENOR AUDITOR INTERN() / E ta

SUBSECRETARIA DE DESARROLLO REGIONAL Y ADMINISTRATIVO PRESENTE

tor\ orden del Contralor General Subjefe Subrogante

DivisiOn de Auditoria Administrativa

c R


AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL ``.;.. 26 IR 1917

DAA. N° 1.678/2011 REMITE INFORME N' 189, DE 2011, SOBRE AUDITORIA EFECTUADA AL PRESTAMO BIRF N° 7485-CH, EN LA SUBSECRETARIA DE DESARROLLO REGIONAL Y ADMINISTRATIVO.

SANTIAGO, 16SLT11 *59041

Remito a Ud. para su conocimiento y fines consiguientes, copia del Informe Final N° 189, de 2011, de la auditoria efectuada al "Fortalecimiento de la Administracion Financiera en el Nivel Municipal", del Segundo Proyecto de Administracion del Gasto Public° ejecutado por la Subsecretaria de Desarrollo Regional y Administrativo, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2011.


AL SENOR SUBSECRETARIO DE DESARROLLO REGIONAL Y ADMINISTRATIVO PRESENTE

Incluye lo indicado


AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL In 1911

CHILE

PTMO. 13.030 INFORME N' 189. DE 2011, SOBRE AUDITORIA AL PRESTAMO N' 7485 — CH DEL BANCO INTERNACIONAL DE RECONSTRUCCION Y FOMENTO EN LA SUBSECRETARIA DE DESARROLLO REGIONAL Y ADMINISTRATIVO .

SANTIAGO, 1 6 SEP 2011

En cumplimiento del programa anual de fiscalizacion, esta Contraloria General procedio a efectuar una auditoria en la Subsecretaria de Desarrollo Regional y Administrativo, SUBDERE, referida al Componente C, "Fortalecimiento de la Administracion Financiera en el Nivel Municipal", del Segundo Proyecto de Administraci6n del Gasto Public°. financiado con recursos del contrato de prestamo N' 7485 — CH, del Banco Internacional de Reconstruccion y Fomento, BIRF, y con aportes del Gobierno de Chile, por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2011.

OBJETIVO

El analisis realizado tuvo por finalidad comprobar la veracidad y fidelidad de las cuentas, la autenticidad de la documentacion de respaldo, de conformidad con lo dispuesto en el articulo 95 de la ley N° 10.336, Organica Constitucional de esta Contraloria General, en el articulo 55 del decreto ley N° 1.263 de 1975, Ley Organica de Administracion Financiera del Estado y en la resolucion N° 759 de 2003, de esta Entidad Fiscalizadora. Asimismo, verificar el cumplimiento de los objetivos establecidos en el contrato de prestamo N 7485 — CH. en el Reglamento Operativo del Programa y en los anexos complementarios del contrato.

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METODOLOGIA cr

cc; El trabajo se realiza sobre la base de

principios, normas y procedimientos de control aprobados por esta Contraloria ") General. incluyendo, por lo tanto, una evaluacion de control interno, la revision de los

registros y documentos, como la aplicacion de otros medios tecnicos en la medida que se estimaron necesarios en las circunstancias, utilizandose para tales efectos, la Metodologia de Auditoria de la Contraloria, MAC.

A LA SENORA SUBJEFA DE LA DIVISION DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA (5) PRESENTE EKL



UNIVERSO Y MUESTRA

Durante el periodo de enero a junio de 2011, los gastos del programa ascendieron a S 615.246.799, de los cuales, el 97 % correspondia a gastos financiados con recursos del BIRF y el 3% con aporte local.

La revision practicada consider6 el 100% de los gastos serialados, efectuados en el primer semestre de 2011.

Por otra parte. se procedio a revisar el 100% de los gastos ejecutados con aporte local durante el periodo 2010, con cargo al programa, suma que asciende a $ 150.780.529.

ANTECEDENTES GENERALES

El contrato de prestamo N' 7485 — CH, Segundo Proyecto de Administracion del Gasto PUblico, fue suscrito entre la RepUblica de Chile y el Banco Internacional de Reconstruccion y Fomento, BIRF, con data 29 de noviembre de 2007.

El objetivo del proyecto es incrementar la eficiencia de las operaciones relacionadas con la administracion financiera, la formulacion y ejecuci6n del presupuesto, y la transparencia en la gestion del gasto pUblico en los niveles central y municipal, a traves de la implementaciOn de un sistema de administraci6n financiero actualizado, funcionalmente mejorado y ampliado.

Para cumplir con este objetivo. el Proyecto se estructura en 4 componentes: (A) Mejoramiento y Extension del Sistema de Informacion Financiera a las Entidades del Gobierno Central; (B) Mejoras al Proceso Presupuestario y al Sistema de Control de Gestion; (C) Fortalecimiento de la Administraci6n Financiera en el Nivel Municipal; (D) Administracion del Proyecto.

Al respecto, con fecha 14 de diciembre de 2007, en el contexto del proceso de modernizacion del Sector Public°, la Direccion de Presupuestos. DIPRES. y la Subsecretaria de Desarrollo Regional y Administrativo, SUBDERE, en use de las facultades que le son propias, y sobre la base de lo establecido en el decreto ley N° 1.263, de 1975, Ley Organica de la Administraci6n Financiera del Estado, celebraron un convenio, en el cual determinaron un trabajo conjunto y coordinado para desarrollar e implementar el Componente C, denominado "Fortalecimiento de la Administracibn Financiera en el Nivel Municipal", tal como se contempla en el Segundo Proyecto de AdministraciOn del Gasto PUblico.

En el marco del convenio antes referido, la SUBDERE cumple el rol de Unidad Ejecutora del componente C. antes citado, para lo cual se han desarrollado proyectos a nivel municipal. que comprendieron inicialmente a 120 municipalidades y 10 corporaciones. Posteriormente. se incorporaron a la cobertura del proyecto 8 municipalidades, las que en su totalidad seran provistas de un Sistema Financiero Contable; un Sistema de Red Electrica y

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CONTRALORiA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION AUDITORIA ADMINISTRATIVA


de Datos; Equipamiento Computacional; y servicios de alojamiento de la Plataforma Financiero Contable (Anexo N° 1).

Los aspectos mas relevantes del trabajo efectuado dicen relacion con as siguientes materias:

1.- CONTROL INTERNO

Avance del proyecto

En el marco del convenio precitado, cabe informar que la SUBDERE como Unidad Ejecutora del componente C. a la fecha, ha desarrollado as etapas correspondientes a la construccion de las redes electricas y de datos, distribucion del equipamiento computacional contemplado para las entidades edilicias involucradas en el proyecto, asi como la capacitacion para el adecuado use de los sistemas informaticos de presupuesto, contabilidad municipal, adquisiciones, personal y remuneraciones para la gestion del municipio y los servicios de educaci6n y salud incorporados a su administracion.

No obstante, respecto a los servicios de Datacenter, considerados para el sistema de Agregaci6n de Informacion Financiera Municipal en el Nivel Central, se constato que aOn se encuentra en borrador el convenio de colaboracian entre la Subsecretaria del Interior y la SUBDERE.

2.- EXAMEN DE CUENTAS

2.1. Ejecucion de fondos

El presupuesto contemplado para la DIPRES en la ley N° 20.481. de Presupuestos para el Sector Public() alio 2011, ascendi6 a $ 597.659.000, por concepto de endeudamiento, correspondiente al Aporte BIRF para financiar actividades relacionadas con el componente "Fortalecimiento de la Administraci6n Financiera en el Nivel Municipal", establecidas en la Parte C del contrato de prestamo con el BIRF N' 7485 — CH, conforme al convenio suscrito con la Subsecretaria de Desarrollo Regional y Administrativo.

Los recursos antes senalados, fueron transferidos por la DIPRES a la SUBDERE, contra las respectivas "Solicitudes de Fondos", recursos que al 30 de junio de 2011, se habian ejecutado en un 100%.

El aporte local invertido a la misma fecha fue de S 17.587.799, que representa el 1,3% del presupuesto programado para el periodo bajo examen.

Con todo, al 30 de junio de 2011, se habia ejecutado con recursos BIRF la suma de $ 4.311.467.303, equivalente al 100% del total del presupuesto de gastos asignados para el programa durante los arias 2009 al 2011.



2.2. Movimiento de fondos

Se constato que el Unica movimiento de fondos existente durante el primer semestre del ano en curso. se presento con data 4 de abril de igual ano. con cargo a la cuenta corriente N' 90001514, del Banco del Estado, denominada "Fortalecimiento de la Administracion Financiera en el Nivel Municipal", habilitada para el manejo de los recursos del componente C, correspondiente a la transferencia de fondos efectuada por la DIPRES, por la suma de S 597.659.000.

Por otra parte, del analisis realizado a la cuenta corriente general de la SUBDERE N° 9016911, se verifica que durante el ano 2010 y primer semestre de 2011, los fondos ascendentes a un total de S 168.368.328, fueron invertidos como aporte local en el programa.

2.3. Pagos efectuados sin ordenes de compra aceptadas por el proveedor

Mediante orden de compra N' 761-402- CM10, de marzo de 2010, la SUBDERE adquirio bajo la modalidad de convenio marco el "Equipamiento Computacional" para 112 municipalidades y 10 corporaciones. consistente en 3.518 cables de poder. por un monto total de USS 11.018,66, equivalente a S 6.238.519.

Dicha adquisicion se pago contra la factura N' 88949. de 31 de marzo de 2010. de la empresa de Comercializacion y Distribucion Computacional S.A., no obstante, que la orden de compra antes mencionada no se encontraba aceptada por el proveedor.

Sobre el particular, el articulo 57°, letra a). del decreto N' 250. de 2004. de Ministerio de Hacienda, que aprueba el reglamento de la ley N' 19.886, de Bases sobre Contratos Administrativos de Suministro y Prestaci6n de Servicios, establece respecto al convenio marco que "Las Entidades deberan publicar y realizar en el Sistema de Informacion: La orden de compra emitida por las entidades a traves del sistema de informacion...". Cabe advertir que de acuerdo a la citada disposicion, la orden de compra es el Unica documento que se publica en el sistema de informaci6n, y del que emanan los derechos y obligaciones, tratandose de adquisiciones via convenio marco. en consecuencia, se hace necesario que exista constancia de la aceptacion de la compra por parte del proveedor.

A su vez, cabe agregar que la situacion descrita anteriormente. no se condice con lo dispuesto en el articulo 18' del citado reglamento, el cual senala que "Cada convenio marco se regira por sus Bases, el contrato definitivo si fuere el caso y la respectiva orden de compra".

4

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26 III 1927 CHIL E



3. - ESTADO DEL PROYECTO

Sistema financiero contable

Para Ia ejecucion del proyecto, se neva a cabo un proceso de licitacion, siendo adjudicada la empresa CAS Chile S.A., segun se indicara con antelaciOn, por un monto total de $ 1.752.869.785, desglosado de la siguiente manera: Lote 1: $ 400.625.823; Lote 2: $ 43.096.723; Lote 3: $ 550.290.257; y Lote 4 : $ 258.856.983.

El contrato respectivo incluia Ia implementaciOn para cada municipio y corporacion, de los siguientes sistemas: Presupuesto, Contabilidad y Giradores, Tesoreria y ConciliaciOn Bancaria, Adquisiciones y Personal y Remuneraciones.

La presente auditoria se centre) en la ejecucion del proyecto en las municipalidades y corporaciones de la Region Metropolitana, pertenecientes al Lote 2 (Zona Centro), que Ia conforman las Municipalidades de Til Til y Lampa y las Corporaciones Municipales de Buin e Isla de Maipo.

Por otra parte, cabe indicar que la empresa CAS Chile S.A., para Ilevar a cabo la implementacion del Sistema Financiero Contable, dividi6 su ejecucion en tres etapas: (1) Difusi6n, (2) InstalaciOn, Capacitaci6n, Migracion y Puesta en marcha, (3) Mantenimiento Preventivo y Correctivo, Ayuda y Soporte en Terreno.

En relacion con el trabajo ejecutado por CAS Chile S.A. en la Zona Centro, al 31 de mayo de 2011, se puede senalar lo siguiente:

• El proveedor ha dado por concluido el proceso de Difusion del proyecto a las municipalidades y corporaciones integrantes del mismo.

• A dicha fecha, CAS-CHILE se encuentra entregando soporte a las 40 municipalidades y/o corporaciones integrantes del Lote 2 (Zona Centro), ya sea via telefonica (Mesa de Ayuda), personalmente via Profesional de Soporte en Terreno, via control del servidor municipal/corporacion a traves del use de software.

• Conforme a la Carta Gantt del Proyecto, la ejecucion de Ia Etapa de "MigraciOn de datos, InstalaciOn, CapacitaciOn y Puesta en Marcha", se ejecuto conforme a lo dispuesto en el Plan de Proyecto previamente aprobado por Ia SUBDERE. Sin embargo, quedo pendiente Ia ejecucion de dicha etapa en la Municipalidad de La Cruz.

• El proveedor no ha cumplido con la instalacion, configuracion y puesta en marcha de la plataforma Sistema Financiero Contable, en coordinaci6n con la Plataforma Tecnologica dispuesta en el Data Center, ya que el proyecto no dispone de dicha plataforma.

• La empresa CAS Chile S.A. continua entregando los servicios de "Mantenimiento Preventivo y Correctivo" a las entidades, mediante Ia Mesa de

5

CONTRALORiA GENERAL DE LA REPUBLICA DIVISION AUDITORIA ADMINISTRATIVA

45 AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL

ayuda y en terreno, situacion que se extenders hasta el 13 de febrero de 2012.

4.- CONCLUSIONES

En merito de lo expuesto en el presente informe, cabe concluir que, en general, los gastos efectuados a traves del componente C "Fortalecimiento de la Administraci6n Financiera en el Nivel Municipal" se ajustan a la normativa que le es aplicable, verificandose que el proyecto se encuentra administrativamente terminado y que las actividades de arrastre pendientes de ejecuci6n corresponden a gastos con fondo local.

No obstante, el Servicio debera adoptar medidas tendientes a optimizar el sistema de control interno del programa, considerando. a lo menos. las siguientes:

1. Formalizar el convenio de colaboracion entre SUBDERE y la Subsecretaria del Interior.

2. Disponer las medidas necesarias para validar el cumplimiento de las entregas de los servicios que se encuentran pendientes por parte de las empresas proveedoras.


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Y DEFENSA NACI'"IAL DIVISION DE AUDITORIA A: ' 1 ATIVA

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0 j AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL 24 19 1927

ANEXO

MUNICIPIOS DEL PROGRAMA Zona Norte

Regi6n Nombre Region Comuna

01 TARAPACA Pozo Almonte

01 TARAPACA Colchane

01 TARAPACA Huara

01 TARAPACA Pica

02 ANTOFAGASTA Antofagasta CorporaciOn

02 ANTOFAGASTA 011agUe

02 ANTOFAGASTA San Pedro de Atacama

02 ANTOFAGASTA Maria Elena

03 ATACAMA Tierra Amarilla

03 ATACAMA Diego de Almagro

03 ATACAMA Vallenar

03 ATACAMA Alto del Carmen

03 ATACAMA Freirina

04 COQUIMBO La Serena CorporaciOn

04 COQUIMBO Andacollo

04 COQUIMBO La Higuera

04 COQUIMBO Paihuano

04 COQUIMBO Illapel

04 COQUIMBO Combarbala

04 COQUIMBO Monte Patria

04 COQUIMBO Punitaqui

04 COQUIMBO Rio Hurtado

04 COQUIMBO Salamanca

15 ARICA Y PARINACOTA Camarones 15 ARICA Y PARINACOTA General Lagos

Zona Centro

Region Nombre Region Comuna

05 VALPARAISO ConcOn

05 VALPARAISO Juan Fernandez

05 VALPARAISO Quintero

05 VALPARAISO Los Andes

05 VALPARAISO San Esteban

05 VALPARAISO Papudo

05 VALPARAISO Petorca

05 VALPARAISO Hijuelas

05 VALPARAISO La Cruz

05 VALPARAISO Nogales

05 VALPARAISO Olmue

05 VALPARAISO Catemu

05 VALPARAISO Llay Llay

7

24 111 192? C HII.E



05

05

05

VALPARAISO

VALPARAISO

VALPARAISO

Panquehue

Santa Maria

Juan Fernandez

06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Codegua 06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Coltauco

06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Donihue

06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Graneros

06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Machali

06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Malloa

06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Litueche

06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Marchihue

06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Navidad

06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Paredones

06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Chapica

06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Lolol

06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Peralillo

06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Rancagua Corporacian

06 LIB. GRAL. BERNARDO O'HIGGINS Pumanque

07 MAULE Curepto

07 MAULE Maule

07 MAULE Pencahue

07 MAULE Chanco

07 MAULE Sagrada Familia

07 MAULE Co'bun

07 MAULE Longavi

07 MAULE Retiro

07 MAULE Villa Alegre

07 MAULE Yerbas Buenas

13 METROPOLITANA DE SANTIAGO Til til

13 METROPOLITANA DE SANTIAGO Buin Corporacion

13 METROPOLITANA DE SANTIAGO Isla de Maipo

13 METROPOLITANA DE SANTIAGO Isla de Maipo CorporaciOn

Zona Sur


08 BIOBIO Lota

08 BIOBIO Antuco

08 BIOBIO Quilaco

08 BIOBIO San Rosendo

08 BIOBIO Alto Biobio

08 BIOBIO Coihueco

08 BIOBIO Niquan

08 BIOBIO Pemuco

08 BIOBIO Pinto

08 BIOBIO Quirihue

08 BIOBIO San Nicolas

08 B101310 Yungay

8

09 LA ARAUCANIA Cunco

09 LA ARAUCANIA Freire

09 LA ARAUCANIA Galvarino

09 LA ARAUCANIA Gorbea

09 LA ARAUCANIA Melipeuco

09 LA ARAUCANIA Pitrufquen

09 LA ARAUCANIA Tolten

09 LA ARAUCANIA VilcOn

09 LA ARAUCANIA Cholchol

09 LA ARAUCANIA Curacautin

09 LA ARAUCANIA Ercilla

09 LA ARAUCANIA Lonquimay 09 LA ARAUCANIA Lumaco

09 LA ARAUCANIA Traiguen

10 LOS LAGOS Cochamo

10 LOS LAGOS Los Muermos

10 LOS LAGOS Chonchi Corporaci6n

10 LOS LAGOS Dalcahue

10 LOS LAGOS Dalcahue Corporaci6n

10 LOS LAGOS PuqueldOn Corporaci6n

10 LOS LAGOS PuqueldOn Corporaci6n

10 LOS LAGOS Quail&

10 LOS LAGOS Queilen Corporaci6n

10 LOS LAGOS Quenon

10 LOS LAGOS QueII6n Corporaci6n

10 LOS LAGOS Rio Negro

10 LOS LAGOS San Pablo

10 LOS LAGOS Futaleuf0

10 LOS LAGOS Hualaihue

14 LOS RIOS Lanco

14 LOS RIOS Mafil

14 LOS RIOS Mariquina

14 LOS RIOS Futrono

14 LOS RIOS Lago Ranco

14 LOS RIOS Rio Bueno


= AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL 26 III 1927 ,

Zona Extremo Sur


11 AYSEN Lago Verde

11 AYSEN Cisnes

11 AYSEN Guaitecas 11 AYSEN O'Higgins

11 AYSEN Tortel

11 AYSEN Chile Chico

11 AYSEN Rio Ibanez

9

s CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

IFI if DIVISION AUDITORIA ADMINISTRATIVA J! AREA ADMINISTRACION GENERAL Y DEFENSA NACIONAL

m elm '•_CHILE

12 MAGALLANES Y ANTARTICA CHILENA Laguna Blanca

12 MAGALLANES Y ANTARTICA CHILENA Rio Verde

12 MAGALLANES Y ANTARTICA CHILENA San Gregorio

12 MAGALLANES Y ANTARTICA CHILENA Cabo de Hornos

12 MAGALLANES Y ANTARTICA CHILENA Porvenir

12 MAGALLANES Y ANTARTICA CHILENA Primavera

12 MAGALLANES Y ANTARTICA CHILENA Timaukel

12 MAGALLANES Y ANTARTICA CHILENA Natales

12 MAGALLANES Y ANTARTICA CHILENA Natales Corporacion

10

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