plan de operaciones - versión abreviada

Programa: Emprendedor Universitario / Plan de Operaciones.

Programa: Emprendedor

Universitario :

Plan de Operaciones


Ø  La dirección de Operaciones

Ø  Elementos del Plan de Operaciones

Ø  Control de costes en proyectos de servicios

Plan de Operaciones


La dirección de Operaciones


Ámbito de la dirección de operaciones •  Visión Americana.

C.E.O

C.F.O. C.O.O.

•  Visión más europea

D.G.

D.O.

D.F.

D.C.

Planificación

Logística

Producción

Aprovisionamiento


Acotando la definición •  Cadena de Suministro •  Proceso de entrega de bienes o servicios •  Dirección de Operaciones

–  Responsable del servicio de entrega a clientes –  Gestiona la cadena de suministros –  Engloba funciones de : Compra, Logística,

Producción, Ingeniería , Calidad...

almacén

producción

almacén

transporte

transporte

Suministro cliente distribui

dor

Pedido

O.producción

Aprovisionam

iento

Producción

Expedició

n


¿Qué representan la operaciones?

•  El 80% de los costes •  El nivel de servicio al cliente •  La calidad del producto/servicio

La gestión de operaciones es el soporte básico de cualquier estrategia


¿Por qué una visión de “operaciones”?

COMPRAS

• Coste Unitario

• Descuento por volumen

• Plazo de pago

PRODUCCIÓN

• Coste Unitario

• Utilización Capacidad

• Series altas

• Previsiones estables

LOGÍSTICA • Entrega rápida

• Mínimo inventario

• Cargas completas

• No previsión

CLIENTE

• Calidad

• Coste Total

• Servicio

• Gama

La visión restringida a la función provoca conflictos entre los objetivos de cada departamento y pierde la focalización en el cliente


¿Qué ha cambiado? •  Incremento de la competencia. El poder se ha

desplazado hacia la demanda: Presión en costes, calidad, servicio, innovación.

•  Aumento de la complejidad de productos y procesos. Desintegración de los procesos de diseño y producción en múltiples suministradores

•  Competencia global y fuentes de suministro globales

•  Ciclo de vida de los productos en reducción constante


Incremento en el poder de la demanda •  Presión en precios •  Exigencia de calidad •  Exigencia de variedad •  Exigencia de servicio

•  No se compite en coste sino en valor •  Cambio de paradigma de producción

• Presión sobre los costes

• Incremento de la complejidad

• Menos economías de escala

Producción en masa producción ajustada


Desintegración de los procesos de diseño y producción

•  El fabricante principal es un integrador de tecnologías

•  Los suministradores dejan de ser “talleres auxiliares” para convertirse en “proveedores tecnológicos

•  Necesidad de integrar a los suministradores en todo el ciclo de vida del producto

•  Control de la configuración en toda la cadena de suministro


Globalización

•  Reubicación de la producción : –  Por proximidad a los mercados –  Por ventajas en costes de producción

•  “Global sourcing” buscando el menor coste de materiales

•  Incremento en la dificultad de coordinación e integración cliente suministrador

•  Los suministradores deben ser socios globales


Reducción en el ciclo de vida del producto

•  El tiempo desde la introducción a la desaparición de un modelo ha disminuido drásticamente

•  La competencia “en tiempo” es un concepto estratégico clave. El “time to market” se considera factor clave en la competitividad.

•  Necesidad de adaptación de todos los eslabones de la empresa a los cambios en el diseño del producto

•  Las curvas de aprendizaje se acortan, los costes objetivo deben alcanzarse desde el lanzamiento del producto

•  Control de configuración e inventarios para prevenir obsoletos


Tendencias: Compras

•  Concepto de compra estratégica •  Reducción del número de suministradores •  Segmentación del modelo de relación

•  Proveedores integrados •  Compra por precio

•  Análisis del coste global •  Calidad concertada


Tendencias: Logística y Aprovisionamientos

•  Concepto de logística integral •  Coste logístico como parte fundamental del

coste completo •  Responsabilidad sobre el suministro •  Aprovisionamiento J.I.T. •  Información compartida sobre todos los pasos

de la cadena de suministros •  Operadores logísticos aportan valor, más allá de

la disminución del coste de transporte


Tendencias: Producción

•  Mejora de los costes centrada en la eliminación de sobreproducciones y operaciones sin valor

•  OPT •  Lean Production

•  Calidad Total •  Foco en la flexibilidad:

•  Plazos de entrega •  Producción sin inventarios


Tendencias: Diseño •  Diseño a coste objetivo Desing to

Cost •  Ingeniería concurrente •  Diseño compartido •  Sistemas de información comunes

•  Diseño •  Control de configuración

•  Modularización


Elementos del plan de operaciones


El plan de operaciones y el plan de empresa

•  El plan de operaciones tiene 2 objetivos básicos: –  Definir el modelo de operaciones con el que se desarrollará el negocio

asegurando la compatibilidad con la estrategia empresarial –  Evaluar los aspectos económicos derivados del mismo para analizar la

viabilidad y las necesidades financieras del negocio: •  Inversiones necesarias

–  Desarrollo de productos –  Inversiones en inmovilizado –  Inversiones en circulante

•  Costes operativos –  De producción –  De distribución


Alcance del plan de operaciones •  El alcance del plan de operaciones es el

de la cadena de valor de la empresa. – Desarrollo de productos – Producción y entrega de los productos o

servicios: •  Aprovisionamiento •  Producción •  Distribución

– Servicio postventa


Modelo de operaciones. Desarrollo de productos

•  Elementos a detallar –  Productos a desarrollar –  Características de los mismos

•  Prestaciones •  Costes

–  Plazos de disponibilidad –  Medios propios o externos –  Alianzas –  Costes de desarrollo –  Costes de actualización mantenimiento


Modelo de operaciones. Entrega del producto o servicio

•  Aprovisionamientos: – Proveedores – Precios – Plazos y condiciones de entrega – Nivel de colaboración e integración –  Seguridad en el suministro



•  Producción – Operativa

•  Modelo de producción/subcontratación •  Plazos requeridos, nivel de servicio •  Capacidad de producción requerida •  Inversiones en inmovilizado (instalaciones) •  Inversiones en circulante (inventarios) •  Dimensionamiento de recursos humanos



•  Producción – Datos económicos

•  Valoración de inversiones •  Costes del producto o servicio •  Valoración de los inventarios •  Punto muerto operativo •  Rentabilidad de las inversiones


Modelo de operaciones. Servicio postventa

•  Necesidades de servicio postventa asociadas al producto o servicio

•  Red de postventa y relación con red de distribución •  Costes y plazos de garantías •  Venta de servicio postventa y recambios •  Impacto en el negocio.

–  Negocio en sí –  Coste

•  Alianzas en post-venta


Evaluación de alternativas. Ejemplo

Compra materia prima A

Compra materia prima B

Fabricación subconjunto A

Fabricación subconjunto B

Montaje de producto terminado

Alte

rnat

iva

A

Compra Sunbconjunto A

Compra Subconjunto B

Montaje producto terminado

Alte

rnat

iva

B


Evaluación de alternativas. Ejemplo

•  La variabilización de costes y la externalización de actividades, disminuyen el apalancamiento operativo bajando el punto muerto y las necesidades de capital

•  La inversión en instalaciones y la integración de actividades incrementan el apalancamiento y favorecen las economías de escala


Control de costes en proyectos de servicios


Cálculo de tarifas de coste y venta(1) •  La unidad de coste y producción es la hora

de trabajo. •  Se imputan todos los costes presupuestados

de la empresa, salvo los costes variables de los proyectos (viajes, compras, subcontrataciones…)

•  El total de costes se divide por la capacidad de horas de carga anuales de la plantilla. El resultado es el coste horario estándar de la hora de trabajo.


Ejemplo de cálculo de coste de la hora facturable

Costes Fijos AnualesGastos de Personal 200.000 €Oficina 15.000 €Suministros 7.200 €Seguros 2.500 €Gestoría 4.000 €Gastos comerciales 10.000 €Otros gastos 6.000 €

Total gastos 244.700 €

Coste hora FacturableNº de personas " directas" 4Horas trabajadas por persona 1.800Total Horas Facturables 7.200

Coste hora 34 €


Cálculo de tarifas de coste y venta(2)

•  Para el cálculo de la tarifa de venta se debe tener en cuenta, además del coste calculado: – El objetivo de beneficio presupuestado – El objetivo de horas facturadas frente a horas

de presencia (coeficiente de ocupación de la plantilla)

•  La tarifa de venta es la base para presupuestar el precio de venta objetivo de los proyectos


Ejemplo de cálculo de la tarifa de venta de la hora de trabajo

•  Partiendo de los datos de coste y plantillas del ejemplo anterior, se tendría:

Cálculo de la tarifa de venta% de beneficio sobre venta objetivo 25%Total facturación objetivo 326.267 €Total beneficio objetivo 81.567 €Coeficiente de ocupación objetivo 80%Horas facturadas objetivo 5.760

Tarifa de venta por hora 57 €


Presupuesto de proyectos •  El presupuesto de los proyectos debe realizarse

en base a la tarifa estándar de venta definida, lo que asegura el mantenimiento de los objetivos de beneficio empresarial definidos.

•  En el caso de que la subcontratación tenga un peso significativo en los proyectos, debe definirse el margen a obtener de la misma (idealmente el mismo o mejor margen que si se realizara con recursos propios)

•  La diferencia entre el precio estándar del proyecto y el precio real de venta se mide como un porcentaje (coeficiente de realización)


Ejemplo de presupuesto de un proyecto utilizando tarifas de venta estándar

Costes Fijos Anuales Presupuestación de un proyectoGastos de Personal 200.000 € Horas de trabajo de recursos propios 600Oficina 15.000 € Tarifa de venta por hora 57 €Suministros 7.200 € Coste de los recursos propios(1) 33.986 €Seguros 2.500 € Horas de trabajo de recursos subcontratados 200 €Gestoría 4.000 € Coste de subcontratación(2) 5.000 €Gastos comerciales 10.000 € Margen sobre coste subcontratación 33%Otros gastos 6.000 € Precio venta de subcontratación(3) 6.650 €

Total gastos 244.700 € Gastos refacturables a cliente 500 €Gastos no refacturables a cliente(4) 300 €

Coste hora Facturable Total presupuesto (1+3+4) 40.936 €Nº de personas " directas" 4 Precio de venta 37.000 €Horas trabajadas por persona 1.800 Desviación -‐3.936 €Total Horas Facturables 7.200 Coeficiente de realización presupuestado 90,4%

Coste hora 34 €

Cálculo de la tarifa de venta% de beneficio sobre venta objetivo 25%Total facturación objetivo 326.267 €Total beneficio objetivo 81.567 €Coeficiente de ocupación objetivo 80%Horas facturadas objetivo 5.760

Tarifa de venta por hora 57 €

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