gestión de presupuesto público

Módulo:Gestión de Presupuesto Público

Sesión 1: Sistema Nacional de Presupuesto

Jorge Luis Burgos Aguilar

Lima, marzo de 2014

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Sesión 1Sistema Nacional de Presupuesto

1.0 Introducción

1.1 Conformación y alcance del Sistema Nacional de

Presupuesto ( SNPP)

1.2 Etapas del Proceso Presupuestario

Marco Legal y Jurídico del Presupuesto

Presupuesto General

de la República

Constitución Política

Ley N° 27783 Ley de Bases de la Descentralización

Ley N° 27867 Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales

-Ley N° 27972 Ley Orgánica deMunicipalidades

Ley N° 28112 Ley Marco del Sistema Integrado de Administración Financiera

TUO Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto

Presupuesto GobiernoNacional

Marco MacroeconómicoMultianual

Presupuesto GobiernosRegionales

Presupuesto GobiernosLocales

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1.0 Introducción

El Presupuesto Marco Jurídico (Art. Nº 77 Constitución)

�La administración económica y financiera del Estado se rige por elpresupuesto que anualmente aprueba el Congreso.

�La estructura del presupuesto del sector público contiene dossecciones: Gobierno Central e Instancias Descentralizadas.

�El presupuesto asigna equitativamente los recursos públicos, suprogramación y ejecución responden a los criterios de eficienciade necesidades sociales básicas y de descentralización.

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1.1 Conformación y alcance del Sistema Nacional dePresupuesto ( SNPP)

�Los Proyectos de Ley de Presupuesto, Endeudamiento y EquilibrioFinanciero se remiten al Congreso dentro de un plazo que venceel 30 de agosto de cada año.

�El proyecto presupuestal debe estar efectivamente equilibrado.

�No pueden cubrirse con empréstitos los gastos de carácterpermanente.

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El Presupuesto Marco Jurídico (Art. Nº 78 Constitución)

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El Presupuesto-Definición

El Presupuesto constituye el Instrumento de gestión del estadopara el logro de resultados a favor de la población, a través de lapresentación de servicios y logro de metas de cobertura coneficacia y eficiencia por parte de las entidades.

Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastosa atender durante el año fiscal, por cada una de las entidades queforman parte del Sector Público y refleja los ingresos quefinancian dichos gastos.

*/ Ley General del Sistema de Presupuesto, Ley Nº 28411

DGPP•Planear y dirigir la programación,formulación, ejecución y evaluación del Presupuesto Público.

•Emitir opinión en materia presupuestal.

•Llevar adelante la ejecución del presupuesto autorizado orientándolo al cumplimiento de las metas programadas en las actividades y proyectos.

•Coordinar con la DGPP las pautas a seguir en materia presupuestal.

PLANEACIÓN Y

SUPERVISIÓN

EJECUCIÓN Y

EVALUACIÓN

PRINCIPALES

FUNCIONES

PRINCIPALES

FUNCIONES

ORIENTACION Y

COORDINACIÓN

Entidad Pública

Poderes del Estado

Ministerios

Gobiernos Regionales

Gobiernos Locales

Instituciones Públicas

Universidades

El Sistema Nacional de Presupuesto (SNP)

GESTIÓN

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INTEGRANTES DEL SISTEMA DE

PRESUPUESTO

La Dirección General dePresupuesto Público

La Entidad Pública

La Oficina de Presupuesto de laEntidad

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ATRIBUCIONES DE LA DIRECCIÓN

GENERAL DE PRESUPUESTO

PÚBLICO

Programar, dirigir,coordinar, controlar yevaluar la gestión delProceso Presupuestario

Elaborar el Anteproyectode la Ley de Presupuesto

Emitir directivas y normascomplementarias

Emitir opinión autorizadaen materia presupuestal

Promover elperfeccionamientopermanente de la técnicapresupuestaria

Regular la ProgramaciónMensual del Presupuestode Ingresos y Gastos

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Entidad Pública

1. Todo organismo con personería jurídica comprendidosen los niveles de Gobierno Nacional, Regional y Local,incluidos sus respectivos Organismos PúblicosDescentralizados y Empresas.

2. Constituyen Pliegos Presupuestarios las EntidadesPúblicas a los que se le aprueba un créditopresupuestario en la Ley de Presupuesto.

3. Los Pliegos Presupuestarios se crean o suprimenmediante Ley.

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Atribuciones de la Oficina de Presupuesto de la Entidad

Coordina y controla laejecución de ingresos y gastosautorizados en lospresupuestos y modificaciones

Responsable de conducir el procesopresupuestario de la Entidad,sujetándose a las disposiciones queemita la DGPP

Organiza, consolida, verifica ypresenta la información quese genera

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Atribuciones del Titular de la Entidad

Es la más alta AutoridadEjecutiva

En Presupuesto es responsable solidario con elorganismo colegiado de la entidad; puede delegaresta responsabilidad cuando lo establezca la LeyGeneral, las Leyes anuales de Presupuesto o lanorma de creación de la entidad

Efectuar la Gestiónpresupuestaria, en lasfases de Programación,Formulación,Aprobación, Ejecucióny Evaluación y Controldel Gasto

Concordar el POI con suPresupuestoInstitucional y su PlanEstratégico Institucional

Lograr que los objetivos ymetas establecidos en el POI yPresupuesto Institucional sereflejen en las estructurasfuncionales de la Entidad

3

13

14

El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial(FONAFE) y las empresas bajo su ámbito, programan y formulan suspresupuestos sobre la base de las directivas que emita dicha entidad(artículo 52° inciso 52.4° de la Ley N° 28411 – Ley General delSistema Nacional de Presupuesto).

La aprobación del presupuesto del Fondo Nacional deFinanciamiento de la Actividad Empresarial y sus empresas se sujetaa las directivas que emita el FONAFE, en el marco de la Ley Nº 27170– Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la ActividadEmpresarial del Estado.

Presupuesto de FONAFE y sus Empresas

Aprobación

Presupuestal

Ejecución

Presupuestal

FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

Programación y Formulación

Evaluación Presupuestal

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1.2 Etapas del Proceso Presupuestario

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El Estado cumple tres grandes funciones y son objetivos del

Presupuesto

1. Crecimiento y Estabilización (Económica -política fiscal: Expansiva-Contractiva)

2. Asignación (Provisión de bienes públicos y corrección de fallas delmercado)

3. Distribución de los ingresos (Equidad entre grupos de diferentesniveles de ingresos)

Funciones del Estado y Presupuesto Público

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�Presupuesto Tradicional

�Presupuesto por Programas

�Presupuesto Base Cero

�Presupuesto por Resultados

�Otras innovaciones

Evolución del Presupuesto Público

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El fundamento del presupuesto tradicional es la asignación delos recursos tomando en cuenta, básicamente, la adquisición delos bienes y servicios según su naturaleza o destino, sin ofrecerla posibilidad de correlacionar tales bienes con las metas uobjetivos que se pretenden alcanzar. Es sólo un instrumentofinanciero y de control.

Presupuesto Tradicional

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El presupuesto por programas está organizado en función de loslogros físicos que el gobierno espera obtener de su gestión. Laidentificación de cada uno de estos logros da lugar a losprogramas presupuestales, que deben constituir unidades ocentros de asignación de fondos.

Trata de vincular la producción de los bienes y servicios paraalcanzar los objetivos y metas previstas en los planes dedesarrollo

Presupuesto por Programas

20

�Comienza a utilizarse a partir de 1973 en algunas entidades federales delgobierno Norteamericano.

�La nueva metodología pretende determinar si las acciones que desarrollandiferentes órganos que conforman el Estado son eficientes. Si se debensuprimir o reducir ciertas acciones con el fin de propiciar la atención deotras consideradas más prioritarias.

� En el Perú esta metodología (1982) estaba encaminada a mejorar laasignación del gasto público en diversas zonas del país, de modo que elpresupuesto respondiera mejor a verdaderas prioridades de la política degobierno y menos a la rigidez derivada de decisiones anteriores. Mejorasintroducidas en años anteriores, estaban orientadas básicamente a lasistematización de información que debía acompañar la propuestapresupuestal.

Presupuesto Base Cero

21

El Presupuesto por Resultados se ha comenzado a diseñar a partir del año2007.

Es una metodología que introduce un cambio en la forma de hacer elpresupuesto, partiendo de una visión integrada de planificación ypresupuesto y la articulación de acciones y actores para la consecución deresultados.

El presupuesto por resultados rompe el esquema tradicional de enfoqueinstitucional de intervenciones que generan aislamiento y nula articulaciónde la intervención del Estado, a través de acciones para la resolución deproblemas críticos que afectan a la población.

El Presupuesto por Resultados

22

Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal-LEY Nº 27245

Tiene por objeto establecer los lineamientos para una mejorgestión de las finanzas públicas, con prudencia y transparenciafiscal, así como también crear el Fondo de Estabilización Fiscal.Ello con el fin de contribuir a la estabilidad económica,condición esencial para alcanzar el crecimiento económicosostenible y el bienestar social.

Otras Innovaciones

23

Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público -LEY Nº 28112

Esta Ley, tiene por objeto modernizar la administraciónfinanciera del Sector Público, estableciendo las normas básicaspara una gestión integral y eficiente de los procesos vinculadoscon la captación y utilización de los fondos públicos.

El registro y presentación de la información correspondiente entérminos que contribuyan al cumplimiento de los deberes yfunciones del Estado, en un contexto de responsabilidad ytransparencia fiscal y búsqueda de la estabilidadmacroeconómica.

Otras Innovaciones

24

Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional dePresupuesto -LEY Nº 28411, aprobado con D.S. 304-2012-EF

Establece las disposiciones marco que regulan las distintas fases delproceso presupuestario, los criterios técnicos y los mecanismosoperativos que permitan optimizar la gestión administrativa yfinanciera del Estado.

Asimismo, establece los principios regulatorios del presupuesto querigen en la actualidad.

Otras Innovaciones

25

Ley Marco del Presupuesto Participativo - LEY Nº 28056

El proceso del presupuesto participativo es un mecanismo de

asignación equitativa, racional, eficiente, eficaz y transparente de los

recursos públicos, que fortalece las relaciones Estado - Sociedad Civil.

Para ello los gobiernos regionales y gobiernos locales promueven el

desarrollo de mecanismos y estrategias de participación en la

programación de sus presupuestos, así como en la vigilancia y

fiscalización de la gestión de los recursos públicos.

Otras Innovaciones

Estructura del gasto público

26

27

Clasificación del Presupuesto

Función, División Funcional y Grupo Funcional definido por el numeral 2) del Art. 13° de la Ley N° 28411.

Por DS N° 068-2008-EF, modificado RD N° 002-2011-EF/50.01, se estableció 25 funciones .

Agrupa los créditos presupuestarios desagregados en Función, División Funcional y Grupo Funcional.

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Funcional Programático – Marco Legal

Por el lado del Ingreso

Agrupa los fondos públicos dividiéndolos en Genérica del Ingreso, Sub genérica del ingreso, y Específica del ingreso.

Por el lado del gasto

Agrupa los créditos presupuestarios por Gastos Corrientes,Gastos de Capital y Servicio de la Deuda, y éstas por Genéricasdel Gasto, Subgenéricas de Gasto y Específicas de Gasto.

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Económico

Según artículo 3° de la RD N° 003-2009-EF/76.01

Gasto Corriente

Todo los gastos destinados al mantenimiento u operación de losservicios que presta el Estado.

Gasto de Capital

Todo los gastos destinados al aumento de la producción o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado.

Servicio de la Deuda

Todo los gastos destinados al cumplimiento de las obligacionesoriginadas por la deuda pública, sea interna o externa.

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Económico según gasto

Agrupa los fondos públicos que financian el presupuesto del sector público de acuerdoal origen de los recursos que lo conforman. Las fuentes de financiamiento se establecenen la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público.

• Recursos Ordinarios

• Recursos Directamente Recaudados

• Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito

• Donaciones y Transferencias

• Recursos Determinados

Contribuciones a Fondos

Impuestos Municipales

FONCOMUN

Canon, sobrecanon, regalías, renta de aduanas y

participaciones

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Fuente de Financiamiento

Agrupa los créditos presupuestarios de acuerdo al ámbito geográfico dondeesta prevista la dotación presupuestal y la meta a nivel de Región,Departamento, Provincia y Distrito•DepartamentosExisten 24 departamentos más la Provincia Constitucional del Callao

•ProvinciasExisten 199 provincias a nivel nacional

•DistritosExisten 1838 distritos a nivel nacional

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Geográfica

Presupuesto Público

Ley de PPTO

Gobierno Nacional

125 Pliegos

Gobiernos Regionales

26 GR incluye MM Lima

Gobiernos Locales

1838 distritos

Otras

ETES

97 ETES

FONAFE OTRAS

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Agrupa las entidades que cuentan con créditos presupuestariosaprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales.

Institucional

Los clasificadores públicos homogenizan y sistematizan lainformación con fines estadísticos

El Clasificador Funcional facilita el análisis de las tendencias delgasto público, tiene carácter fijo y propósitos comparativos a nivelinternacional.

El Clasificador Programático permite el seguimiento y evaluaciónde las políticas y estratégias para la consecución de los objetivos ymetas de los presupuestos anuales y a través de éstas se desarrollala gestión por resultados.

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Clasificador Funcional y Programático

a. Posibilita una adecuada gestión por resultados

b. Permite continuar con la implementación del PPR conforme se vanaprobando las competencias exclusivas y compartidas señaladas en la LeyLOPE

c. Permite adecuarse a los estándares internacionales sin generar cambiostraumáticos en los operadores del presupuesto

d. Conserva el registro histórico de las estadísticas presupuestales

e. Asegura que el Presupuesto del Sector Público, genere informaciónpresupuestaria transparente, integrada, útil y oportuna, que sirva para latoma de decisiones en el área de las Finanzas Públicas

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Ventajas del Clasificador Funcional Programático

Objetivos:

• Dar cumplimiento a la LOPE

• Adecuarse a los estándares internacionales

• Exposición y análisis del gasto público

Objetivos:

• Permitir el seguimiento de las políticas de

Estado

• Fortalecer la gestión por resultados

• Establecer indicadores de desempeño:

insumo-producto e impacto

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Funcional Programática (Políticas)

ANÁLISIS ADMINISTRACIÓN PRESUPUESTARIA

Estructura:

� Función

� División

Funcional

� Grupo

funcional

Programas PresupuestalesProductosActividades

Estructura Clasificador Funcional programático

Clasificador Funcional

Clasificador Anterior Propuesta: Ajustes en función de la LOPE

1 Legislativa 1 Legislativa

2 Relaciones exteriores 2 Relaciones exteriores

3 Administración y planeamiento 3 Planeamiento, gestión y reserva de contingencia

4 Deuda pública

4 Defensa y seguridad nacional 5 Defensa y seguridad nacional

6 Orden público y seguridad

5 Justicia 7 Justicia

6 Trabajo 8 Trabajo

7 Industria, comercio y servicios 9 Industria

10 Comercio

11 Turismo

8 Agraria 12 Agropecuaria

9 Pesca 13 Pesca

10 Energía y recursos minerales 14 Energía

15 Minería

11 Transporte 16 Transporte

12 Comunicaciones 17 Comunicaciones

13 Salud y saneamiento 18 Salud

19 Saneamiento

20 Medio ambiente

14 Vivienda y desarrollo urbano 21 Vivienda y desarrollo urbano

15 Educación y cultura 22 Educación

23 Cultura y deporte

16 Protección y previsión social 24 Protección social

25 Previsión social 37

Permite mantener el

registro

histórico de las

estadísticas

presupuestales

ESTANDARIZACIÒN DEL CLASIFICADOR

CLASIFICADOR INTERNACIONAL PERU

1 Servicios públicos generales 1 Legislativa

Órg. Ejec. y leg, asuntos fin. y fisc. asuntos exteriores.

Ayuda económica exterior / Servicios generalesInvestigación básica / Investigación y desarrollo Servicios públicos generales n.e.pTransac. deuda / Transf. carácter general

2 Relaciones exteriores

3 Planeamiento, gestión y reserva de contingencia

4 Deuda pública

2 Defensa 5 Defensa y seguridad nacional

3 Orden público y seguridad 6 Orden público y seguridad

7 Justicia

4 Asuntos económicos 8 Trabajo

- Asuntos económicos, comerciales y laborales- Agricultura, silvicultura, pesca y caza- Combustibles y energía- Minería , manufacturas y construcción- Transporte- Comunicaciones- Otras industrias- Investigación y desarrollo relacionados con

asuntos económicos- Asuntos económicos n.e.p

9 Comercio

10 Turismo

11 Agropecuaria

12 Pesca

13 Energía

14 Minería

15 Industria

16 Transporte

17 Comunicaciones

5 Protección del medio ambiente 18 Medio ambiente

19 Saneamiento

6 Vivienda y desarrollo urbano 20 Vivienda y desarrollo urbano

7 Salud 21 Salud

8 Cultura y deporte 22 Cultura y deporte

9 Educación 23 Educación

10 Protección y previsión social 24 Protección social

25 Previsión social

38

Permite

estandarizar

con la

clasificación

internacional

39

Categoría Presupuestal

Producto/Proyectos

Actividades/Acciones - Obras

Programa Presupuestal

Acción Central

APNOP

Productos

Proyectos

Actividades

Acción/Obra

Proyectos

Actividades

Acción/Obra

Proyectos

Actividades

Acción/Obra

Estructura Programática

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Programa Presupuestal

Categoría que constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad deprogramación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y articuladas se orientana proveer productos mediante bienes y servicios, para lograr un Resultado Específico en lapoblación y así contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política pública.

Acción Central

Comprende a las actividades orientadas a la gestión de los recursos humanos, materiales yfinancieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de losresultados de todos los Programas Presupuestales, así como de otras actividades de la entidad queno conforman Programas Presupuestales.

Asignación Presupuestal que no resultan en productos - APNOP

Comprende a las actividades para la atención de una finalidad específica de la entidad y que notienen relación con los Programas Presupuestales.

Categorías Presupuestarias

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Existe un clasificador único para identificar las partidas de ingresos y gastos.

Tipo de transacción:

Genérica

1. Ingresos Subgenérica

Específica

Genérica

2. Gastos Subgenérica

Específica

Clasificador de Ingresos y Gastos

Es un instrumento normativo que ordena y agrupa los recursos

con que cuentan las entidades públicas en categorías

homogéneas definidas en función de la naturaleza y

características de las transacciones.

El Clasificador Presupuestario de Ingresos

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•PRESTACIÓN DE SERVICIOS•IMPOSICIÓN DE TRIBUTOS, TASAS Y MULTAS•CONTRATO DE CRÉDITOS

•FACTURACIÓN•DECLARACIONES TRIBUTARIAS•ACTO ADMINISTRATIVO•DESEMBOLSOS DE CRÉDITO

•SISTEMA BANCARIO•DIRECTAMENTE EN LA TESORERÍA

HECHO ECONÓMICO

RECONOCIMIENTO

RECAUDO

Ejecución Presupuestal de Ingresos

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Es el mayor nivel de agregación que identifica el conjuntohomogéneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan,captan u obtienen, y están comprendidos por nueve (9) genéricasque son los siguientes:

1. Impuestos y Contribuciones Obligatorias2. Contribuciones Sociales3. Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos4. Donaciones y Transferencias5. Otros Ingresos6. Venta de Activos No Financieros7. Venta de Activos Financieros8. Endeudamiento9. Saldo de Balance

Genérica del Ingreso

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Herramienta de gestión financiera, utilizada en las diversas

etapas del proceso presupuestario que consiste en un

conjunto de cuentas de gastos, ordenadas y agrupadas de

acuerdo con la naturaleza del bien o servicio que se esté

adquiriendo u operación financiera que se esté realizando.

El Clasificador Presupuestario

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Es el nivel máximo de agregación que identifica el conjuntohomogéneo, claro y ordenado de los recursos humanos, materiales,tecnológicos y financieros, así como de bienes, servicios y obraspúblicas que las entidades públicas contratan, adquieren o realizanpara la consecución de sus objetivos institucionales, y estáncomprendidas por nueve (9) genéricas:

1. Reserva de Contingencia2. Personal y Obligaciones Sociales3. Pensiones y Prestaciones Sociales4. Bienes y Servicios5. Donaciones y Transferencias6. Otros Gastos7. Adquisición de Activos No Financieros8. Adquisición de Activos Financieros9. Servicios de la Deuda Pública

Genérica de Gastos

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Todo beneficio en efectivo de los servidores� Retribuciones y complementos� Mayordomía� aguinaldos y escolaridad� CTS� Asignación por cumplir 25 y 30 años de servicio� Bonificación por vacaciones y vacaciones truncas� Asignación por enseñanza� Bono por crecimiento económico� Dietas de directorios, Regidores y Consejeros

Todo beneficio en especie� Uniforme de personal administrativo� Servicio de movilidad para traslado de los trabajadores� Estacionamiento para vehículos de los trabajadores� Guardería para los hijos de los trabajadores

Obligaciones del empleador

Personal y Obligaciones Sociales

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Pensiones� Pensiones� Escolaridad, aguinaldo y gratificaciones

Prestaciones y Asistencia Social� Prestaciones de salud� Prestaciones en efectivo (subsidios por incapacidad, maternidad

y lactancia)� Pensiones por accidentes de trabajo y victimas por terrorismo� Bono complementario y pensiones complementarias� Alimentos para programas sociales� Apoyo escolar (textos y equipos informáticos)� Asistencia médica (entrega de medicamentos� Prestaciones del empleador (Seguro médico, sepelio y luto)

Pensiones y Otras Prestaciones Sociales

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2.3.1 Bienes

• Compra de bienes

• Vestuario y textiles

• Combustible y carburantes

• Municiones y explosivos

• Materiales y útiles

• Repuestos y accesorios

• Enseres

• Suministros médicos

• Materiales y útiles de

enseñanza

• Compra de suministros

• Otros bienes

2.3.2 Servicios

� Viajes

� Servicios básicos, comunicación

publicidad

� Servicios de limpieza, seguridad y

vigilancia

� Servicios de mantenimiento

� Alquiles de Muebles e inmuebles

� Servicios administrativos, financieros

y de seguro

� Servicios profesionales y técnicos

� CAS

Bienes y Servicios

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2.4.1 Donaciones y transferencias corrientes

• A gobiernos extranjeros• A organismos internacionales• A otras unidades del gobierno

2.4.2 Donaciones y transferencias de capital

• A gobiernos extranjeros y agencias gubernamentales• A organismos internacionales• A otras unidades del gobierno

Donaciones y Transferencias

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� Subsidios (a empresas pública y privadas)

� Transferencias a instituciones sin fines de lucro

� Subvenciones a personas naturales

� Impuestos, derechos administrativos y multas

� Sentencias judiciales y laudos arbitrales

Otros Gastos

51

� Adquisición de edificios y estructuras

� Construcción de edificios y estructuras

� Adquisición de vehículos, maquinarias y otros

� Adquisición de objetos de valor

� Adquisición de activos no producidos

� Inversiones intangibles

� Otros gastos de activos no financieros

Adquisición de Activos no Financieros

52

� Concesión de préstamos

� Compra de títulos y valores

� Compra de acciones y participaciones de capital

� Adquisición de otros activos financieros

Adquisición de Activos Financieros

53

� Amortización de la deuda

� Intereses de la deuda

� Comisiones y otros gastos de la deuda

Servicios de la Deuda Pública

54

55

Gasto Corriente

Reserva de Contingencia 2.0

Personal y Obligaciones Sociales 2.1

Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 2.2

Bienes y Servicios 2.3

Donaciones y Transferencias 2.4.1

Otros Gastos 1/. 2.5 sin 2.5.2.2

Gastos de Capital

Donaciones y Transferencias 2.4.2

Otros Gastos 2.5.2.2

Adquisición de Activos No Financieros 2,6

Adquisición de Activos Financieros 2,7


Servicio de la Deuda 2.8

1/. No considera la partida 2.5.2 2 toda vez que es gasto de capital

Estructura del Gasto

Sesión 2: Programación Presupuestaria con una perspectiva de Programación MultianualEtapas de la Programación Presupuestal

Jorge Luis Burgos aguilar

Lima, marzo de 2014

57

Sesión 2Programación Presupuestaria con una perspectiva deProgramación Multianual

2.0 Etapas de la programación presupuestaria

2.1 Objetivos y escala de prioridades

2.2 Identificación de la meta física

2.3 Demanda global del gasto

2.4 Estimación del ingreso

2.5 Estimación de la asignación presupuestaria

SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO

PÚBLICO

SISTEMANACIONAL DE

INVERSIÓN PÚBLICA

SISTEMA NACIONAL DE

PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO

Relación de la Planificación con los Sistemas Administrativos

2.1 Objetivos y Escala de Prioridades, de corto y mediano plazo

58

Presupuesto

Proyectos de Inversión Prioritarios

Programas Estratégicos Prioritarios Plan

Estratégico Institucional

SISTEMA DE PLANEAMIENTO SISTEMA DE PRESUPUESTO

Plan Operativo

Institucional

SISTEMA DE INVERSION PUBLICA - DGPI

Relación Plan - Presupuesto


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Planes Estratégicos

de Desarrollo

POLÍTICAS SECTORIALES DE DESARROLLO

POLÍTICAS REGIONALES DE DESARROLLO

POLÍTICAS LOCALES DE DESARROLLO

GOBIERNO NACIONAL

GOBIERNO REGIONAL

GOBIERNO LOCAL

POLÍTICAS NACIONALES DE DESARROLLO

PLAN NACIONAL

PLANES SECTORIALES

ACTIVIDADES INTERREGIONALES

PLANES REGIONALES

PLANES LOCALES

Niveles de planeamiento


60

Objetivos estratégicos (sectorial, regional, provincial, distrital) que

responden a potencialidades y problemas centrales identificados en el

diagnóstico sectorial, regional, provincial, distrital

Objetivos específicos (sectorial, regional,provincial, distrital, que desagregan y especificanel contenido de los objetivos estratégicoscorrespondientes.

Programas Presupuestal con Enfoque de Resultados

Acciones Centrales

Asignaciones Presupuestarias que no resultan en producto

Resultados finales

Resultados específicosVarios resultados específicos contribuyen a un resultado

final.

Objetivos Nacionales

Objetivos Específicos Nacionales

Articulación entre planes y presupuesto, de corto y mediano plazo

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El proceso presupuestario se sujeta al criterio de estabilidad,concordante con las reglas y metas fiscales establecidas en el MMM aque se refiere la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal – LeyNº 27245, modificada por la Ley Nº 27958.

Sostenibilidad de las Finanzas Públicas: considerada en términos decapacidad de financiación y conforme a las reglas fijadas en la Ley deEquilibrio Financiero del Sector Público.

� Estabilidad MMM

62

Marco Macroeconómico Multianual

El Marco Macroeconómico Multianual

� Programa Económico del Gobierno; contiene las principales políticas yproyecciones macroeconómicas para los próximos tres años.

� Expresa el seguimiento del MEF a lo establecido en la Ley deResponsabilidad y Transparencia Fiscal (Ley Nº 27958).

� Constituye el soporte técnico de los Proyectos de Leyes anuales dePresupuesto, de Endeudamiento y de Equilibrio Financiero del SectorPúblico.

� Es el documento que sirve como base para las negociaciones con losorganismos internacionales.

63

Prudencia Fiscal


Elaborado por el Ministerio de Economía y Finanzas

Opinión técnica del Banco Central de Reserva

(evalúa compatibilidad con la Balanza de Pagos y de reservasinternacionales netas y con su política monetaria)

Aprueba el Consejo de Ministros

Va al Congreso conjuntamente con los proyectos de Leyes dePresupuesto, Equilibrio Financiero y Endeudamiento.

MEF publica semestralmente Informe de avance

64


Cubre tres años: vigente y los dos próximos siguientes

Contenido:

◦ Declaración de Principios de Política Fiscal

◦ Objetivos de la política fiscal de mediano plazo

◦ Medidas de política y los estimados de los resultados del Gobierno Nacional, Regionales y Locales.

◦ Metas de la política fiscal: 3 próximos años.

65

Prudencia Fiscal


Contenido◦ Las principales variables macroeconómicas:

◦ PBI nominal

◦ Crecimiento real del PBI

◦ Inflación promedio, acumulada y anual

◦ Tipo de cambio

◦ Exportaciones

◦ Importaciones

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Prudencia Fiscal

Objetivos de la Programación Multianual:

� Revisar la Escala de Prioridades de los Objetivos y Metas de la Entidad,de corto y mediano plazo, para el logro de resultados esperados a favorde la población.

� Determinar la Demanda Global de Gasto Multianuales a partir de lacuantificación de la dimensión física de las metas de los ProgramasPresupuestales, Acciones Centrales y APNOP.

� Estimar los fondos públicos, para determinar el monto de la AsignaciónPresupuestaria - Entidad.

� Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, enfunción a la Asignación Presupuestaria Total.

67

OBJETIVOS Y ESCALA DE PRIORIDADES, DE CORTO Y MEDIANO PLAZO:

� El objetivo de la entidad: es la contribución, al cumplimiento de los PlanesNacionales y Sectoriales.

� Escala de Prioridades, orden de prelación otorgado a los objetivos delpliego. A partir de dicha escala, el pliego prioriza las metas presupuestariaspara el logro de sus objetivos.

� El pliego prioriza sus programas presupuestales y/o productos, así como lasactividades de las acciones centrales y de las asignaciones presupuestariasque no resultan en productos, con el objeto de determinar las asignacionespresupuestarias.

� Al priorizar debe garantizar la provisión de los bienes y servicios que seentregan a la población, a fin de lograr los resultados esperados en el marcode una gestión orientada a resultados.

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META : Valor numérico proyectado de los indicadores. Existen dos tipos de metas:

i. Meta física: valor numérico proyectado del indicador de producción física (productos, proyectos y actividades del Programa Presupuestal).

� Dimensión física: valor proyectado del indicador de producción física definido en launidad de medida.

La dimensión física tiene tres elementos:

� unidad de medida: la unidad en la que se medirá físicamente el producto,actividad/acciones de inversión y/u obras.

� valor proyectado: el número de unidades de medida que se espera alcanzar.

� ubigeo: la identificación del lugar –departamento, provincia, distrito– donde sedesarrolla el producto o realiza la actividad/acciones de inversión y/u obras.

� Dimensión financiera: Es el valor monetario de la dimensión física de la meta física apartir de la cuantificación y valorización de los insumos necesarios para su realización.

69

ii. Meta del indicador de desempeño: es el valor numérico proyectado de losindicadores de desempeño (resultados y productos del PP).

2.2 Identificación de la meta física

2.3 Demanda Global del Gasto Público Multianual

Previsión de gasto multianual de la entidad, para la provisión de losproductos/proyectos y actividades/acciones de inversión y/u obras.

CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTO PUBLICO MULTIANUAL

Cuantifica los insumos requeridos para alcanzar la cobertura de losproductos/proyectos y las actividades/acciones de inversión y/u obras priorizadasde acuerdo a lo siguiente:

� En materia de personal activo, cesante y cargas sociales

� Con la información del “Aplicativo Informático para el Registro Centralizado de Planillas y de Datosde los Recursos Humanos del Sector Público”.

Los Gobiernos Locales, los organismos públicos y empresas de los Gobiernos Regionales y GobiernosLocales, conforme a la planilla del mes de abril del año en el que se realiza la programación, incluyelos gastos ocasionales y variables que se prevén incurrir.

70

� No prevé reajustes, incrementos o aprobación de remuneraciones, escalas,bonificaciones, dietas, asignaciones, retribuciones, incentivos laborales y beneficiosde toda índole.

� Debe considerar los ascensos, reasignaciones, destaques, rotaciones de personal, yencargaturas, entre otros. Además, debe incluir gastos de carácter eventual por elretiro o cese de personal y la bonificación por 25 y 30 años de servicios.

� Los Aguinaldos por Fiestas Patrias y por Navidad y la Bonificación por Escolaridad,con la referencia los montos autorizados en el año fiscal precedente. Incluye lascargas sociales a cargo del empleador.

� Las entidades sujetas al régimen laboral de la actividad privada, deben considerarlos montos que por dispositivo legal vienen recibiendo por concepto deGratificación en los meses de julio y diciembre, así como por concepto deBonificación por Escolaridad.

71


� En materia de bienes, servicios y equipamiento

� Toma en cuenta la información del stock de bienes y servicios con los quecuenta la entidad, de manera que su demanda de gastos en dicho rubro debesustentarse en la diferencia existente entre los bienes y servicios necesarios ylos que se encuentran en stock.

� Considera las obligaciones contractuales, los servicios básicos de luz, agua,teléfono, mensajería, seguros, entre otros; así como las obligaciones derivadasde contratos de concesión, de Asociaciones Públicas Privadas – APP o similares,vinculadas al mantenimiento de infraestructura.

� Para el equipamiento toma en cuenta, la información patrimonial obtenidaen el último inventario de la entidad.

72


�Otros Gastos Corrientes

� Sólo se programa las transferencias financieras que conforme a la normatividadvigente estén permitidas.

� En el caso de las subvenciones sólo se programa aquellas subvenciones que hayansido objeto de revisión e informe previo favorable de la Oficina de Presupuesto dela entidad o la que haga sus veces. Para tal efecto se evalúan: i) los montos a serotorgados; ii) la finalidad de las subvenciones; iii) un análisis costo- beneficio, quetome en cuenta la racionalidad de los fondos públicos y los efectos de la aplicaciónde la subvención en el cumplimiento de su finalidad; iv) las entidades beneficiadas;v) la fecha de inicio; y, vi) los dispositivos legales que autorizaron talessubvenciones.

� En el caso de las subvenciones a las Beneficencias Públicas, éstas son programadaspor los Gobiernos Locales, conforme a lo señalado por el Decreto Supremo N° 002-2011-MIMDES.

73


�De las contrapartidas

Debe asegurar la contrapartida nacional que corresponda enlos contratos de operaciones de endeudamiento, y losconvenios de cooperación técnica reembolsable y noreembolsable, debidamente suscritos y vigentes durante elperiodo de programación y formulación presupuestaria.

�Del Servicio de la Deuda

Debe incluir la atención del servicio de la deuda quecorresponda a cada año fiscal comprendido en el período de laprogramación y formulación presupuestaria multianual.

74


�En Sentencias Judiciales y Laudos Arbitrales

Considera la previsión para el pago de las sentencias judiciales consentidas oejecutoriadas y que cuenten con la calidad de cosa juzgada, así como de los laudosarbitrales, en la Genérica de Gasto respectiva, según el tipo de gasto contenido en elmandato judicial.

�En operación y mantenimiento de infraestructura

Previa a la ejecución de nuevos PIP, la entidad debe garantizar los gastos de operación ymantenimiento de la infraestructura a su cargo.

Para el mantenimiento, la entidad sobre la base de las estimaciones definidas en losestudios de pre inversión, determina los recursos necesarios que garanticen lasostenibilidad de la infraestructura.

75


�En inversión pública

� Considera el siguiente orden de prelación: i) Proyectos de inversión en Liquidación; ii)Proyectos de inversión en Ejecución Física; iii) Proyectos de inversión con Buena Pro; y,iv) Proyectos de inversión en proceso de licitación o concurso.

� Consigna los proyectos de inversión priorizados en el marco del PresupuestoParticipativo, de acuerdo con la asignación presupuestaria prevista para el año fiscal.

� Los Gobiernos Locales deben considerar además los compromisos asumidos respectoa cofinanciamiento de proyectos de inversión pública, lo que incluye a lasMancomunidades Municipales, el Plan de Incentivo a la Mejora de la Gestión yModernización Municipal y FONIPREL.

� Tendrán preferencia los proyectos de inversión pública que estén vinculados alcumplimiento de un Programa Presupuestal.

76

CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTOS PUBLICO MULTIANUAL

2.4 Estimación de la programación multianual de los ingresos

Tiene por objeto establecer la Asignación Presupuestaria – Entidad, yconjuntamente con la Asignación Presupuestaria - MEF, financian el gasto a cargode entidad.

Se sujeta a las siguientes pautas:

• En “Recursos Ordinarios”, “Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito”,“Recursos Determinados” y en el rubro “Canon, Sobrecanon, Regalías, Rentas deAduanas y Participaciones”, lo determina el MEF, de acuerdo a lo dispuesto por laLey Nº 27245, Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y el MarcoMacroeconómico Multianual

• En los recursos provenientes de la fuente de financiamiento “Recursos porOperaciones Oficiales de Crédito”, se consideran los montos asignados por laDirección General de Endeudamiento y Tesoro Público a cada operación deendeudamiento.

77

• En caso que se requiera contrapartida nacional con cargo a la fuente definanciamiento “Recursos Ordinarios”, se supedita estrictamente al montoaprobado con cargo a esta última fuente de financiamiento.

• En cuanto a las fuentes de financiamiento “Recursos Directamente Recaudados” y“Recursos Determinados” en el rubro “Contribuciones a Fondos”, su proyeccióndebe efectuarse sobre la base de la Ejecución Financiera de Ingresos informada,de los comportamientos registrados hasta abril del año en que se trabaja laprogramación y de sus proyecciones al cierre del año fiscal vigente.

• En las proyecciones, las entidades deben tomar en consideración aquellosfactores estacionales que pudieran incidir en su comportamiento, tales como:información estadística de la captación (tendencia al incremento o sudisminución).

78


� Se debe evitar sobreestimaciones o subestimaciones, dado que la deficiencia en laestimación no genera ninguna compensación con cargo a la fuente definanciamiento “Recursos Ordinarios”.

� La fuente de financiamiento “Donaciones y Transferencias”, comprende los recursosprovenientes de donaciones acordadas con otros países, Agencias Oficiales,Organismos Internacionales y otras entidades no domiciliadas en el país de acuerdoa los respectivos Contratos o Convenios suscritos. Asimismo, incluye las donacionesde carácter interno.

� Si los recursos de la fuente de financiamiento “Donaciones y Transferencias”requieren contrapartida nacional con cargo a la fuente de financiamiento “RecursosOrdinarios”, la previsión se supedita, estrictamente, al monto aprobado en laAsignación Presupuestaria – MEF

79


�Asignación Presupuestaria Total

La Asignación Presupuestaria Total es el resultado de la estimación de losingresos que se esperan recaudar, captar u obtener. Esta Asignación se componede la Asignación Presupuestaria - MEF y la Asignación Presupuestaria - Entidad,conforme a lo siguiente:

I. Asignación Presupuestaria – MEF:

� Los recursos de las fuentes de financiamiento “Recursos Ordinarios” y “RecursosDeterminados” en los rubros “Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduanas yParticipaciones” y “Fondo de Compensación Municipal”, y,

� Los recursos de las fuentes de financiamiento “Recursos por Operaciones Oficiales deCrédito” comunicado por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público alas entidades con copia a las respectivas Unidades Ejecutoras, según corresponda.

80

2.5 Estimación de la Asignación Presupuestaria

II. Asignación Presupuestaria - Entidad:

� Comprende el monto estimado por la entidad proveniente de las Fuentes deFinanciamiento: “Recursos Directamente Recaudados”, “Donaciones yTransferencias” y “Recursos Determinados” en los rubros “Contribuciones aFondos” e “Impuestos Municipales”, según corresponda.

� Las universidades públicas , conforme a lo establecido por el numeral 17.2delartículo 17 de la Ley Nº 29626, consideran como parte de la estimación de susingresos , los recursos provenientes de la Fuente de Financiamiento “ RecursosDeterminados” que les serán transferidos en el marco del artículo 6º de la LeyNº 27506 , Ley del Canon .

81

2.5 Estimación de la Asignación Presupuestaria

Sesión 3:Ejecución PresupuestalCertificación Presupuestal

Dirección General de Presupuesto Público

Lima, enero de 2014

83

Sesión 3Ejecución PresupuestalCertificación Presupuestal

4.1 Presupuesto Analítico

4.2 Modificaciones Presupuestarias

4.3 Operaciones varias: transferencias de partidas,transferencias financieras, asignaciones financieras,seguimiento de inversiones

84

• Consolidar información de ejecución presupuestaria e informarsobre la ejecución financiera y física de metas presupuestarias alTitular del Pliego.

CONSOLIDAR Y

CONTROLAR

• Coordinar que los actos administrativos o de administracióncuenten con el crédito presupuestario respectivo en supresupuesto institucional.

COORDINAR LA DISPONIBILIDAD DE

RECURSOS

COORDINAR LA DISPONIBILIDAD DE

RECURSOS

CONSISTENCIA DEL POI , DESEMBOLSOS E

INVERSIONES

CONSISTENCIA DEL POI , DESEMBOLSOS E

INVERSIONES

Coordinar con las dependencias correspondientes la consistencia del POI, los cronogramas de desembolsos, el Plan Anual de Adquisiciones e inversiones.

SEGUIMIENTO DE LOS CRÉDITOS

PRESUPUESTARIOS

SEGUIMIENTO DE LOS CRÉDITOS

PRESUPUESTARIOS

Efectuar el seguimiento de la disponibilidad de créditos presupuestarios y proponer modificaciones presupuestarias, teniendo en cuenta la Escala de Prioridades establecida por el Titular del Pliego.

Oficina de Presupuesto (OPP) y responsables de la administración del presupuesto en las unidades ejecutoras

Responsabilidades

4.1 Presupuesto Analítico

85

• Informar el monto y la oportunidad de los pagos porconcepto de Gastos de Personal y Obligaciones Sociales(incluye los gastos por cargas sociales), las obligacionesprevisionales y los Aguinaldos de Julio y Diciembre y laBonificación Extraordinaria por Escolaridad.

OGA - PERSONALOGA - PERSONAL

• Informar el monto de los gastos y la oportunidad de lospagos necesarios para la operatividad , el cuadro denecesidades, las adquisiciones a realizar y las previsionespara atender los servicios de luz, agua, etc.

OGA - ABASTECIMIENTOS OGA - ABASTECIMIENTOS

• Informar la oportunidad de los pagos de los estudios y obrascontratadas y por administración directa y los avances deejecución.

OFICINA DE INFRAESTRUCTURA

OFICINA DE INFRAESTRUCTURA

Oficina General de Administración (OGA) y responsables de la ejecución de gastos en las unidades

ejecutoras

Responsabilidades

Ejecución de Gastos

86

• El Reporte Analítico del PresupuestoInstitucional de Apertura contiene eldesagregado de los créditos presupuestariosautorizados en la Ley Anual de Presupuesto,a nivel de pliego presupuestario, unidadejecutora, Categoría Presupuestal, Productoy/o Proyecto según corresponda, Actividad,Obra y/o Acción de Inversión, Función,División Funcional, Grupo Funcional, Meta,Fuente de Financiamiento, Rubro, Categoríadel Gasto, Genérica del Gasto, Subgenéricadel Gasto y Específica del Gasto.

Presupuesto Analítico

Ejecución de Gastos

87

• Garantiza que se cuenta con el crédito presupuestariosuficiente en el año fiscal para comprometer gastos eimplica la reserva de Crédito Presupuestario. Cuandosupere el año fiscal el Pliego (OGA o quien haga susveces) debe garantizar el financiamiento para los años

subsiguientes.

La certificación de créditos

presupuestarios

•El compromiso es el acto de administración medianteel cual luego del cumplimiento de los trámiteslegalmente establecidos, afecta total o parcialmentelos créditos presupuestarios, en el marco de lospresupuestos aprobados, la PCA y las modificacionespresupuestarias realizadas.

El Compromiso

• Es el reconocimiento de la obligación de pago, derivado del compromiso realizado.

Devengado

Tipos de Compromiso

ACTOS CON CONTRAPRESTACIÓN POR CUMPLIR

ACTOS CON CONTRAPRESTACIÓN ESTIMADA

ACTOS CON CONTRAPRESTACIÓN CUMPLIDA

ACTOS SIN CONTRAPRESTACIÓN

88

89

• Suscripción de contratos

• Orden de compra, orden de servicio

• Nombramiento o contrato de personal

CON CONTRAPRESTACIÓN

POR CUMPLIR

• Servicios públicos

• Luz

• Agua

• Teléfono

• arrendamiento, etc


ESTIMADA


ESTIMADA

ACTOS :

Tipos de Compromiso

90

• Facturas por servicios médicos,sentencias, operaciones aduaneras

• Resoluciones administrativas dereconocimiento de gastos

• Aceptación de una liquidación ofacturación de intereses y gastosbancarios

• Sobrecostos o gastos cuyo monto sólopuede conocerse al momento larespectiva liquidación

CON

CONTRAPRESTACIÓN CUMPLIDA

SIN CONTRAPRESTACIÓN Transferencias Financieras

ACTOS :

Tipos de Compromiso

91

Sustento del Compromiso

PERSONAL ACTIVO Y PENSIONISTA

- Con la planillas anualizadas, conforme a loscontratos y Resoluciones que las sustentan.

- En el caso de ocasionales con la Resolución dereconocimiento

92

BIENES Y SERVICIOS

Para adquisiciones y contrataciones de bienes y servicios conel contrato correspondiente.

Las órdenes de compra o de servicio pueden constituir undocumento para realizar el compromiso, cuando se trateúnica y exclusivamente de procesos de adjudicaciones demenor cuantía.


93

BIENES Y SERVICIOS

- Planilla de viáticos o documento similar que sustenteuna relación de gasto por persona.

- Para gastos en servicios, con el Resumen de Servicios.

- Para gastos por caja chica y fondo para el pago enefectivo, con la Resolución administrativacorrespondiente.


- -

94

INVERSIONES

- Para proyectos por contrata con el respectivocontrato.

- Para proyectos por administración directa, con loscontratos de adquisición de los bienes y servicios ylos contratos de personal.


95

SERVICIO DE DEUDA

- Con el contrato, suscrito conforme al marco legalvigente


96

• NIVEL INSTITUCIONAL

� Los créditos suplementarios, incrementos en los créditospresupuestarios por mayores recursos a los establecidosen la ley.

� Transferencias de partidas, modificaciones entre pliegos.

� Se aprueban mediante Ley.


NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO

Se aprueban dentro el marco del Presupuesto Institucionalvigente.

� Anulaciones, supresión parcial de los créditospresupuestarios

� Habilitaciones, incremento de los créditos presupuestarioscon cargo a anulaciones

97


Incorporación de Mayores Fondos Públicos

� Se generan como consecuencia de la percepción de determinadosingresos no previstos o superiores a los contemplados en elpresupuesto inicial son aprobados mediante Resolución del Titularcuando provienen de:� Las Fuentes de Financiamiento distintas a Recursos Ordinarios y

por Operaciones Oficiales de Crédito.� Recuperación en dinero, resultado de la venta de alimentos y

productos.� Diferenciales cambiarios, en fuentes distintas a la de Recursos

Ordinarios.� Los saldos de balance.

98

ASPECTOS PRESUPUESTARIOS


Limitaciones en Modificaciones Presupuestarias

A nivel Pliego la partida 2.1.1 “Retribuciones y Complementos enEfectivo” no puede habilitar ni ser habilitada salvo las realizadascon opinión de la DGPP, hasta el mes de enero.

A nivel Pliego la partida 2.2.1 “Pensiones” no puede serhabilitadora salvo entre UEs.

Prohibido efectuar anulaciones de recursos destinados aproyectos de inversión para ser destinados a gastos corrientes.

Los programas presupuestales no pueden ser materia deanulaciones salvo los que se efectúen entre ellos.

99


Unidad Ejecutora

(OPP)

Pliego(OPP)

DGCP

MODIFICACIONESPRESUPUESTARIAS(GASTOS E INGRESOS)

CONCILIA Y APRUEBAMODIFICACIONESPRESUPUESTARIAS ASIGNÁNDOLESSUS RESOLUCIONES DE APROBACIÓN

CONFIRMACIÓN/ RECHAZO

MARCO

ACTUALIZADO

Unidad Ejecutora(Contabilidad)

CONFIRMACIÓNDE RECEPCIÓN

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

100

Programación de Compromisos Anual (PCA)

¿Qué es el PCA?

Instrumento de la Programación Presupuestaria del Gasto Público, cuyoobjetivo es establecer los montos máximos a comprometer por una Entidaddurante un año fiscal determinado.

¿ A quiénes aplica el PCA?

Aplica al Gasto Corriente, de Capital de los Pliegos de los GobiernosRegionales y Gobiernos Locales, así como a las Entidades del GobiernoNacional

¿ Qué persigue el PCA?

El Cumplimiento de las Reglas Fiscales (Consumo y Déficit).

101

102

¿ Cómo se determina el PCA?

Principalmente sobre la base de la información de la Programación Mensualde gastos e información del nivel de compromisos asumidos por lasEntidades Públicas y el nivel de gasto posible que determina el MarcoMacroeconómico Multianual y sus revisiones.

¿Quiénes definen el monto del PCA?

La Dirección General de Presupuesto Público y la Dirección General PolíticaMacroeconómica.

¿ Cada qué tiempo se actualiza el PCA?

De manera Trimestral.

103

PCA-Principios

EFICIENCIA YEFECTIVIDADEFICIENCIA YEFECTIVIDAD

PREDICTIBILIDADPREDICTIBILIDAD

PRESUPUESTODINAMICO

PRESUPUESTODINAMICO

PERFECCIONAMIENTOCONTINUO

PERFECCIONAMIENTOCONTINUO

PRUDENCIA Y RESPONSABILIDAD

FISCAL

PRUDENCIA Y RESPONSABILIDAD

FISCALPCAPCA

104

Eficiencia y Efectividad

Concordante con la disciplina fiscal y la Escala de Prioridades queaprueba el Titular de Pliego

Permite tener certidumbre sobre el límite anual para realizarcompromisos

Responde a una ejecución dinámica

Esta sujeto al perfeccionamiento continuo para mejorar la ejecución

Busca asegurar que los gastos que estimen ejecutar los Pliegos propendanal equilibrio al corto plazo

PCA-Principios

Predictibilidad

Presupuesto Dinámico

Perfeccionamiento Continuo

Prudencia y Responsabilidad Fiscal

105

Etap

as d

e e

jecu

ció

n p

resu

pu

est

al

Certificación del gasto

Acto de administración en el que se constata

que existen los créditos presupuestarios para atender obligaciones durante el año fiscal

CompromisoPagado Girado

Devengado

Preparatoria para la ejecuciónEjecución

Con cargo al crédito presupuestario y

hasta por el monto de la obligación

total dentro del año fiscal

Constatación de que el bien o servicio se ha

realizado

Giro de los recursos

públicos para atender el gasto comprometido y devengado

El proceso de ejecución está compuesto por dos etapas: «preparatoria para la ejecución» y «ejecución»:

106

Constituye un acto interno que tiene por finalidadgarantizar la cobertura presupuestaria del gasto(laexistencia del crédito presupuestario suficiente)

Su finalidad es reservar un monto determinado oaproximado al objeto perseguido por la propuesta degasto.

Certificación del Crédito Presupuestario

Se Incorpora en el Sistema SIAF-SP la Certificación de Crédito Presupuestario

Acto de administración

Garantiza que se cuente con crédito presupuestario

disponible.

Para comprometer un gasto con el presupuesto

autorizado.

Certificación de Crédito

Presupuestario

107

108

A través de la OPP (4)

Emite un documento, la certificación del

crédito presupuestario (5)

Es solicitada por el área que

ordena el gasto (2)

Cada vez que se pretenda realizar un gasto, contratar y/o

adquirir una obligación (1)

Expedida la certificación se remite al área

solicitante para que realice los

compromisos correspondientes (3)

Unidades Ejecutoras

El compromiso anual

El compromiso es el acto de administración mediante el cual luego del cumplimientode los trámites legalmente establecidos, afecta total o parcialmente los créditospresupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y lasmodificaciones presupuestarias realizadas.

El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida deacuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a lacorrespondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible delcrédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial.

El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestariosaprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con sujeción al

monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación.

109

110

ARTICULO 2º RESOLUCION DIRECTORAL Nº 023-2010-EF/76,01DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LOS COMPROMISOS

CÓDIGO DOCUMENTO NOMBRE

016 CONVENIO SUSCRITO 031 ORDEN DE COMPRA - GUÍA DE INTERNAMIENTO032 ORDEN DE SERVICIO 036 PLANILLA DE MOVILIDAD039 PLANILLA DE DIETAS DE DIRECTORIO041 PLANILLA DE PROPINAS 042 PLANILLA DE RACIONAMIENTO 043 PLANILLA DE VIATICOS 059 CONTRATO COMPRA-VENTA 060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS)133 RESUMEN ANUALIZADO LOCADORES DE SERVCIIOS134 RESUMEN ANUALIZADO PLANILLA PROYECTOS ESPECIALES070 CONTRATO SUSCRITO (OBRAS)230 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PERSONAL231 PLANILLA ANUALIZADA DE GASTOS EN PENSIONES232 RESUMEN ANUALIZADO RETRIBUCIONES - CAS233 RESUMEN SERVICIOS PUBLICOS ANUALIZADO234 DISPOSITIVO LEGAL O ACTO DE ADMINISTRACION 1/235 PLANILLA OCASIONALES

1/ Sólo en el caso de CTS, gratificaciones, subsidios, fondos para pagos en efectivo, caja chica, encargos,sentencias en calidad de cosa juzgada, aguinaldos y arbitrios

DOCUMENTOS PARA - COMPROMETER

EJERCICIOS DEMOSTRATIVOS

111

PROCESO DE DETERMINACIÓN DE LA PCA

MarcoPresupuestal

PIA - PIM

Proyección - 2013 Ingresos y Gastos

DGPMAG-DGPP


DGPP

- A nivel Pliego Presupuestario

-Por toda Fuente de Financiamiento

- Puede ser Incrementado Previa Evaluación Trimestral (DGPMAG – DGPP)

- Asignación Total a comprometer en el año

- Pliego puede modificar entre sus UEs

1

2

3

PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificacionesPASO 2: coordinar con DGPMAG los montos máximos de gasto sobre la base de las reglasfiscales del MMM.PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el año 2013 = PCA.

PCA

PASOS A SEGUIR PARA DETERMINAR LA PCA

112

PROCESO EJECUCIÓN 2014 - PCA

CompromisoAnual

Certificación Presupuestal


Prioriza bienes,servicios y proyectos

DGPP

MarcoPresup.

PIA - PIM

Pliego

Devengado PagoGiro

PLIEGODGETPLIEGO

NORMADO - DGETP

La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de financiamiento y

genérica del gasto

El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutará en base a la PCA

La Certificación Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA

El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA

El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs

El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efectúa el devengo

La DGETP autoriza el giro

NORMADO - DGPP

El Pliego efectúa el pago

113

PROCESO DE EJECUCIÓN 2014 - Ejemplos

Personal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales

MarcoPresupuestal

PIA – PIMS/. 14 500 000

CompromisoAnual

CompromisoAnual

Devengado Pago

DGPP

12 000 000 Contin 8 000 000 8 000 000 700 000 700 000 700 000

CAFAE 2 000 000 2 000 000 180 000 180 000 180 000

IPSS 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000

Otr. Con 1 000 000 1 000 000 80 000 80 000 80 000

La oficina de personalcompromete el total

de planilla continua denombrados y contratos

PLIEGO - UE

GiroGiro

DGETP

PCAPersonal y

Y ObligacionesSociales

S/. 14 500 000

PCAPersonal y

Y ObligacionesSociales

S/. 14 500 000

Oficina Financieradevenga con

Planilla mensual

Oficina Financieradevenga con

Planilla mensual

PLIEGO- UE

Responsable de Presupuestode la UE certifica el total

de la planilla continua denombrados y contratados

Responsable de Presupuestode la UE certifica el total

de la planilla continua denombrados y contratados

UEPrioriza

2 500 000 500 000 500 000 500 000 500 000

Certifica ocasionales, CTS, gratificaciones , aguinaldosCertifica ocasionales, CTS, gratificaciones , aguinaldos

Comprometela ocasionales cuandose emite la Resolución

Oficina Financieradevenga conLa resolución

Oficina Financieradevenga conLa resolución

La oficina encargada (personal)

solicita la certificación(Módulo de planillas)

1

3

45

6

7

2

8

9

10

Pasos :

1.- Asignación PCA

2.- Priorización de los Conceptos de pago

3.- Solicitud de Certificación

4.- Certificación por la OPP

5.- Compromiso Anual

6.- Devengo

7.- Giro

8.- Pago

9.- Certificación por la OPP por ocasionales

10.- Compromiso de las ocasionales

11.- Devengo ocasionales

11

114


Bienes y Servicios

MarcoPresupuestal

PIA - PIMS/. 60 000 000

Devengado PagoDGPP - DGAES

60 000 000 B a 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000

B b 8 000 000

B c 7 000 000

B r 30 000 000

S a 3 000 000 3 000 000 300 000 300 000 300 000

S r 8 000 000

La oficina encargada compromete por el

monto total previstopor cada contratode bien o servicio

PLIEGO - UE

La oficina encargada (abastecimientos)

solicita la certificación(PAAC)

GiroGiro

DGTEP

PCABienes yServicios

S/. 60 000 000

PCABienes yServicios

S/. 60 000 000

Financiera devengacon la conformidad

de la oficina correspondiente



PLIEGO - UE

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada

bien o servicio


bien o servicio

UEPrioriza Compromiso

AnualCompromiso

Anual

Oficina responsablefirma contrato por cada

bien o servicio

1

2

3

4

5

6

7

8 9

Pasos :

1.- Asignación PCA

2.- Priorización de Contratos B/S por la UE



6.- Compromiso Anual por Cada Contrato

7.- Devengo

8.- Giro

9.- Pago

115


Servicios Básicos

MarcoPresupuestal

PIA - PIMS/. 100 000

Devengado Pago

DGPP - DGAES

100 000 100 000 100 000 8 000 8 000 8 000


monto total previstopara los servicios

básicos

PLIEGO - UE

La oficina encargada (abastecimientos)

solicita la certificación

GiroGiro

DGTEP

PCAServicios Básicos

S/. 100 000

PCAServicios Básicos

S/. 100 000

Financiera devengacon los

recibos mensuales

Financiera devengacon los

recibos mensuales

PLIEGO - UE

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por losservicios básicos

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por losservicios básicos


AnualCompromiso

Anual

1

2

3

4

5

6

7 8

Pasos :

1.- Asignación PCA

2.- Priorización de recursos para el pago

de servicios básicos



5.- Compromiso Anual por los servicios

básicos

6.- Devengo

7.- Giro

8.- Pago

116

PROCESO DE EJECUCIÓN 2014 - EjemplosProyectos por Contrata

MarcoPresupuestal

PIA - PIMS/. 100 000 000

Devengado Pago

DGPP - DGAES

100 000 000 P a 10 000 000 10 000 000 4 000 000 4 000 000 4 000 000

P b 8 000 000

P c 9 000 000

P d 10 000 000

P e 3 000 000 3 000 000 1 000 000 1 000 000 1 000 000

P r 60 000 000


monto total previstopor cada contrato

de PIP

PLIEGO - UE

La oficina encargada (infraestructura)

solicita la certificación(PMIP)

GiroGiro

DGTEP

PCAProyectos

S/. 100 000 000

PCAProyectos

S/. 100 000 000


de la oficina Correspondiente,

adelantos ovalorizaciones


de la oficina Correspondiente,

adelantos ovalorizaciones

PLIEGO - UE


PIP


PIP


AnualCompromiso

Anual

Oficina responsablefirma contrato por cada

PIP

1

2

3

4

5

6

7

8 9

Pasos :

1.- Asignación PCA

2.- Priorización de los PIPs por la UE



5.- Contrato

6.- Compromiso Anual por cada Contrato

7.- Devengo

8.- Giro

9.- Pago

117


Proyectos por Administración Directa

MarcoPresupuestal

PIA - PIMS/. 20 000 000


20 000 000 P a 9 000 000 9 000 000 1 200 000 1 200 000 1 200 000

B a 2 000 000 2 000 000 600 000 600 000 600 000

B b 4 000 000 4 000 000 500 000 500 000 500 000

S a 2 000 000 2 000 000

Plan 1 000 000 1 000 000 100 000 100 000 100 000

Pb 11 000 000



(cemento, ladrillo etc.)

PLIEGO - UE

La oficina encargada (infraestructura)

solicita la certificaciónpara la contratación de Los bienes y servicios del

proyecto(PMIP)

GiroGiro

DGTEP

PCAProyectos

S/. 20 000 000

PCAProyectos

S/. 20 000 000


de la oficina Correspondiente

por los bienesy servicios entregados


de la oficina Correspondiente

por los bienesy servicios entregados

PLIEGO - UE


PIP


PIP


AnualCompromiso

Anual

Oficina responsablefirma Contrato por cada

ITEM contratado

1

2

3

4

5

6

7

8 9

Pasos :

1.- Asignación PCA

2.- Priorización de los PIPs por la UE



5.- Contrato


7.- Devengo

8.- Giro

9.- Pago

118



MarcoPresupuestal

PIA - PIMS/. 22 000 000


20 000 000 P a 5 000 000 5 000 000 400 000 400 000 400 000

P b 6 000 000 6 000 000

P c 6 000 000 6 000 000 500 000 500 000 500 000

P d 3 000 000 1 000 000

La oficina responsable compromete por el


de deuda existente

PLIEGO - UE

La oficina encargada solicita la certificación

GiroGiro

DGTEP

PCAServicio de

la deuda S/. 22 000 000

PCAServicio de

la deuda S/. 22 000 000





PLIEGO - UE

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cadacontrato de deuda

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cadacontrato de deuda

UEPrioriza

La oficina responsablecompromete por el monto total previsto

de los nuevos contratos

La oficina responsablecompromete por el monto total previsto

de los nuevos contratos

2 000 000 500 000 100 000 100 000 100 000

La OPP certifica recursosde pagos de nuevos

contratos

La OPP certifica recursosde pagos de nuevos

contratos

CompromisoAnual

CompromisoAnual

1

2

3

4

5

6

7 8

9

10

Pasos :

1.- Asignación PCA

2.- Priorización de los Contratos de Préstamo


4.- Certificación por la OPP por cada Contrato


6.- Devengo

7.- Giro

8.- Pago

9.- Certificación por la OPP por nuevo Contrato

10.- Compromisos Anual del nuevo Contrato

119

gestión de presupuesto público

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