taller presupuesto público
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DIRECCIÓN DE PLANIFICACCIÓN Y PRESUPUESTO
Es competencia de la Dirección de
Planificación, Formulación y Control
de Presupuesto elaborar y presentar
al Alcalde del Municipio para su
aprobación, los lineamientos
generales para la Formulación de
Plan Operativo Anual y el
anteproyecto de la Ordenanza de
Presupuesto.
El sistema nacional de planificación de las políticas públicas, es el conjunto de organizaciones creadas por el estado venezolano, que regula los planes de desarrollo y estrategias políticas de la nación.
Ministerio para la Planificación y Desarrollo, ONAPRE (oficina nacional de presupuesto),Consejo Federal de Gobierno, Consejos Estatales Planificación y Políticas Públicas,Los Concejos Locales de Planificación,Los Concejos Parroquiales de Planificación y Los Concejos Comunales.
Plan Nacional de
Desarrollo Institucional
Plan de Desarrollo Sectorial
Plan Operativo Sectorial
Plan Nacional de Desarrollo Regional
Plan Estadal de Desarrollo
Plan Municipal de Desarrollo
Plan Nacional de Desarrollo
Plan de Inversiones
Publicas
Plan Operativo Anual Nacional
Plan Plurianual de Presupuesto
Presupuesto Anual
Ministerio de Planificación y
Finanzas
Gabinete Ministerial
CEPCPP
Consejo local de Planificación Pública
Plan de Desarrollo Regional
Corporaciones de Desarrollo
Regional
Plan de Ordenamiento
Regional
Planes Sectoriales
Planes de Ordenamiento
Urbanistico
Plan Comunal de DesarrolloConsejo Comunal
Decreto Ley Orgánica de Decreto Ley Orgánica de PlanificaciónPlanificación
Definición:
El presupuesto es una herramienta de
planificación y control, expresado en
unidades monetarias, que permite prever y
controlar el desarrollo de las actividades de
una organización en un período de tiempo.
Existe una íntima relación con el planeamiento estratégico
2,- Herramienta de Planificación a corto, mediano y largo plazo.
1,- Herramienta de ejecución de políticas.
PRE = ANTES DE SUPUESTO = HECHO
HECHO ANTES DE
ETIMOLÓGICAMENTE PRESPUESTO SE COMPONE:
ES UNA ESTIMACIÓN FORMAL DE LOS INGRESOS Y EGRESOS QUE HABRÁN DE PRODUCIRSE DURANTE UN PERIODO DE UN AÑO
EL PRESUPUESTO SE DIFERENCIA DE LOS BALANCES EN QUE NO REFLEJA LAS TRANSACCIONES REALIZADAS SINO LAS QUE SE SUPONE OCURRIRÁN A FUTURO”. SABINO (1991).
Una herramienta analítica, precisa y
oportuna.
El soporte para la asignación de recursos.
La capacidad para controlar el desempeño de
las metas establecidas.
Advertencias de las desviaciones respecto a
los pronósticos.
Capacidad para emplear el desempeño pasado
como guía o instrumento de aprendizaje.
Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes de trabajo
Controlar el manejo de ingresos y egresos de la institución.
Facilita el proceso administrativo
Precisar el grado de cumplimiento o desviación de los objetivos y metas propuestos, para poder establecer acciones correctivas
Presionar para que la alta gerencia defina adecuadamente los objetivos básicos.
Propiciar que se defina una estructura organizacional adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la organización.
Incrementar la participación de los diferentes niveles de la organización.
Obligar a mantener un archivo de datos históricos controlables.
Facilitar la utilización óptima de los diferentes insumos.
Facilitar el control administrativo. Motivar para ejercitar la creatividad y criterio
profesional, a fin de mejorar la organización. Ayudar a lograr mejor eficiencia en las operaciones
Están basados en estimaciones.
Deben ser adaptados constantemente a los cambios de importancia que surjan.
Su ejecución no es automática, se necesita que el elemento humano comprenda su importancia.
Es una herramienta que sirve a la administración para que cumpla su cometido, y no para entrar en competencia con ella.
Se requiere de un personal entrenado y motivado a colaborar.
El presupuesto no debe ser una camisa de fuerza implantada por la alta gerencia a la organización.
DIFERENCIASPRESUPUESTO PÚBLICO PRESUPUESTO PRIVADO
OBJETIVO
EXCEDENTES DE INGRESOS
SOBRE GASTOS
DIFUSIÓN DE LA
INFORMACIÓN
FLEXIBILIDAD EN SU
FORMULACIÓN
CONTROL
CUMPLIMIENTO DE LAS METAS DEL PLAN DE LA PATRIA
ALCANZAR LA MAYOR RENTABILIDAD SOBRE LA INVERSIÓN
SE REINVIERTEN EN LA SOCIEDADINCREMENTAN EL PATRIMONIO DE LA EMPRESA
EL PRESUPUESTO ES DE CONOCIMIENTO PÚBLICO
EL PRESUPUESTO ES DE CONOCIMIENTO PRIVADO
RIGIDA (CEÑIRSE A LO ESTABLECIDO EN LA LEY) ES
FLEXIBLE
LA ACCIÓN CONTROL ES MÁS RIGUROSALA ACCIÓN CONTROL ES MENOS RIGUROSA
DIFERENCIAS
PRESUPUESTO POR PROYECTOS
PRESUPUESTO PÚBLICO PRESUPUESTO PRIVADO
INFLUENCIA DE LAS
DECISIONES
PUNTO DE EQUILIBRIO
TÉCNICA PRESUPUESTA
RIA
AFECTAN LA POLÍTICA FISCAL, ECONÓMICA Y CAMBIARIA
SE FORMULA CON EQUILIBRIO
AFECTAN A LA EMPRESA Y SU ENTORNO
SE OBTIENE PARA DETERMINAR EL NIVEL MÍNIMO DE ACTIVIDAD
CUALQUIERA
ANTECEDENTES
la aplicación de la técnica de presupuesto por
programas se remonta a la década de los sesenta,
por primera vez, en Colombia y cuba.
en Venezuela la técnica comenzó a emplearse desde
el año 1962, como anexo a la ley de presupuesto.
en el año 1971, se logró que el congreso de la
república sancionara la ley de presupuesto sobre
bases programáticas.
ANTECEDENTES
a partir del año 1976, se obliga a través de la Ley
Orgánica de Régimen Presupuestario el uso del
presupuesto por programas en todos los organismos
del sector público.
en el año 2000 se promulga la Ley Orgánica de
Administración Financiera del Sector Público que
regula la formulación a través del Presupuesto por
Proyecto para el Ejecutivo Nacional.
Es un sistema que presta particular atención a las cosas que un gobierno realiza, y no a las que adquiere, pues estas son sólo medios que utiliza para el cumplimiento de sus funciones.
«Las cosas que el gobierno adquiere son las que utiliza para dar cumplimiento a las funciones que realiza en beneficio de la colectividad»
•MINISTERIO DE MINISTERIO DE FINANZAS FINANZAS
•MINISTERIO DE MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN PLANIFICACIÓN
•ONAPRE (OFICINA ONAPRE (OFICINA NACIONAL DE NACIONAL DE PRESUPUESTO) PRESUPUESTO)
•DIRECCIÓN DIRECCIÓN DE HACIENDADE HACIENDA
•DIRECCIÓN DIRECCIÓN DEDEPLANIFICACIÓPLANIFICACIÓN Y N Y PRESUPUESTO PRESUPUESTO
Ejecuta créditos presupuestarios (gastos) No tiene contabilidad patrimonial, es decir sólo
ejecuta gastos y no genera ingresos (excepto el ministerio de finanzas)
Lo no gastado se reintegra ala tesorería
nacional.
se crean por ley (derecho público) no realizan actividades de producción
de bienes o servicios destinados a la venta
reciben de la administración central aportes presupuestarios
tienen contabilidad patrimonial
• Presupuesto de Ingresos = situado municipal
+ ingresos propios
• El Presupuesto es aprobado por la cámara municipal mediante una Ordenanza Municipal.
• Presupuesto de Ingresos = situado constitucional + Fondo de Compensación Interterritorial (FCI)
• Presupuesto de Gastos
• La Ley de Presupuesto es aprobada por el
Consejo Legislativo
ANTES DEL 15 DE OCTUBRE
ANTES DEL 15 DE DICIEMBRE
PRESUPUESTO RECONDUCIDO
ANTES DEL 31 DE MARZO
ANTES DEL 01 DE NOVIEMBRE
ANTES DEL 15 DE DICIEMBRE
PRESUPUESTO RECONDUCIDO
ANTES DEL 31 DE MARZO
EJECUTIVO NACIONAL EJECUTIVO MUNICIPAL
EJECUCIÓN
FÍSICA FINANCIERA
SISTEMA ADMINISTRATIVO
SISTEMA OPERATIVO
GASTOS INGRESOS
CAUSACIÓNCOMPROMISO
GASTO CAUSADO
PAGO
LIQUIDACIÓN
RECAUDACIÓN
Las modificaciones presupuestarias
consisten en cambios que se
efectúan a los créditos asignados a
los programas, subprogramas,
proyectos, obras, partidas,
subpartidas, genéricas, específicas y
subespecíficas que expresamente se
señalen en la Ordenanza de
Presupuesto y su respectiva
Distribución Institucional del Gasto
de cada año,
• Gastos no
previstos.
• Subestimaciones o sobreestimaciones de los créditos asignados originalmente en la Ley de Presupuesto y en la Distribución General. • Incorporación de nuevos
programas. • Reajuste de gastos acordados por el Presidente de la República, con miras a un uso más racional de los mismos o motivado por situaciones de tipo coyuntural no previstas. • Alteración de las metas o volúmenes de trabajo en los programas que desarrolla el organismo.
Son incrementos a los créditos
presupuestarios que se acuerdan a
los programas, subprogramas,
proyectos, obras, partidas,
subpartidas, genéricas, específicas y
subespecíficas que expresamente
señalen la Ordenanza de
Presupuesto. El Ejecutivo Municipal,
al tramitar la modificación
presupuestaria en referencia, debe
demostrar que la Tesorería dispondrá
de los recursos para atender la
erogación
Son incrementos de créditos
presupuestarios que se acuerdan a los
programas, subprogramas, obras,
partidas y subpartidas, genéricas,
específicas y subespecíficas de los
organismos ordenadores de compromisos
y pagos, para gastos necesarios no
previstos o que resulten insuficientes. La fuente de financiamiento es la partida
"Rectificaciones al Presupuesto" prevista en la
Ordenanza de Presupuesto anual; por ello, el uso de
esa partida aumenta los créditos del organismo, pero
no al total de las asignaciones acordadas en dicha
Ordenanza.
Es una modificación presupuestaria
mediante la cual se anulan total o
parcialmente los créditos no
comprometidos acordados a
programas, subprogramas,
proyectos, obras, partidas,
subpartidas, genéricas, específicas y
subespecíficas de la Ley de
Presupuesto. Estas reducciones a los
créditos se originan cuando se
evidencia una disminución de los
ingresos previstos para el ejercicio
fiscal.
Consiste en una reasignación de
créditos presupuestarios entre
partidas y sub partidas genéricas,
específicas y subespecíficas de un
mismo programa o distintos
programas que no afectan el que no afectan el
total de los gastos previstos en total de los gastos previstos en
el presupuesto.el presupuesto.
Consiste en la posibilidad de asignar
a "Nuevos Contratos" los créditos
destinados a "Contratos Vigentes",
siempre y cuando se demuestre que
no existen pagos pendientes por
trabajos ya ejecutados.
Los que ameriten modificación de las
partidas que requieren aprobación del
Alcalde, si el monto de la partida
cedente o receptora, es mayor al
treinta por ciento (30%)
Los que ameriten modificación de las
partidas que no requieren aprobación
del Alcalde, si el monto de la partida
cedente o receptora, es menor al
treinta por ciento (30%) .
Cuando creíamos que teníamos Cuando creíamos que teníamos todas las respuestas, todas las respuestas,
de pronto, de pronto, cambiaron todas las preguntascambiaron todas las preguntas..
MARIO BENEDETTIMARIO BENEDETTI