el presupuesto público jonomora

José Norberto Morales RamosFacilitador

Julio de 2009

EL PRESUPUESTO EL PRESUPUESTO PÚBLICOPÚBLICO

Constitución política Colombiana art 345 al 360Ley 38 /89Ley 179 / 94Ley 225 /95Compilados en el Decreto 111 / enero 1996

MARCO JURIDICOMARCO JURIDICO

MARCO JURIDICO Decreto 568 / 96 Decreto 2260 /96 Decreto 115 /96…. Estatuto de las empresas. Código Único disciplinario ley 734 Ley 718 /01. Ley 617 /2.000 Ley 715 / 2.001 Ley 819 /2003 Ley 1151 / 2007 Ley 1122 /2007 Ley 1176/ 2007 Reglamentarios. DPTO DEL VALLE ORDENANZA 068 /1996

LEY 715 (DICIEMBRE DE 2001) SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES.

LEY 1122 DE 2007 MODIFICA ALGUNOS APARTES DE LA LEY100 DE 1993

LEY 1150 MODIF. LEY 80. ESTATUTO DE CONTRATACION.

L LEY1151 DE JUliO DE 2007 PLAN NACIONAL DE DESARROLLO

O LEY 1176 DICIEMBRE 2007 SOBRE TRANSFERENCIAS

TODAS LAS ANTERIORES CON SU REGLAMENTACION

NORMATIVIDAD APLICABLENORMATIVIDAD APLICABLE

•Constitución Nacional •LEY 38 DE 1989

• LEY 100 DE 1993

• LEY 179 DE 1994

• LEY 225 DE 1995

• DECRETO LEGISLATIVO 111 DE 1996

• DECRETO 115 DE 1996



• LEY 344 DE 1996

• LEY 819 DE JULIO DE 2003.

•DEPARTAMENTO DEL VALL DEL CAUCA •ORDENANZA 068 DE 1996.

•ORDENANZA ANUAL

PREPARACIÓN DEL PRESUPUESTOCÁLCULO DE LOS INGRESOS¿QUIÉN PREPARA EL PRESUPUESTO?PRESENTACIÓN DEL PRESUPUESTOLIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTOEJECUCIÓN DEL PRESUPUESTOEL CONTROL PRESUPUESTAL1. Político, 2. financiero y económico, 3. fiscal. DÉFICIT

Fases del Fases del presupuestopresupuesto

¿Qué es el presupuesto?

EL PRESUPUESTO PÚBLICO

¿Cuál es la composición del presupuesto?

En el municipio el presupuesto se compone de:

a) Presupuesto de rentas y recursos de capital, que contiene la estimación de los ingresos corrientes, los recursos de capital y los ingresos de los establecimientos públicos que se espera recaudar durante el año fiscal.

b) Presupuesto de gastos o acuerdo de apropiaciones, que es el estimativo de gastos autorizados para la vigencia fiscal y

c) Disposiciones generales, que corresponden a aquellas normas que a iniciativa del Alcalde, aprueba el Concejo al interior del acuerdo de presupuesto, tendientes a asegurar la correcta ejecución del presupuesto municipal. Estas normas solo rigen para la vigencia del presupuesto aprobado.

¿Cuáles son los ingresos del municipio?

Una lista de los diferentes conceptos de ingresos del municipio contiene: Impuesto Predial, Impuesto de Industria y Comercio con su correspondiente impuesto de avisos y tableros, Impuesto a los Vehículos Automotores, Impuesto de Circulación y Transito, Recaudo de Cartera, Sobretasa a los combustibles, Degüello de ganado, Espectáculos Públicos, Juegos Permitidos, Delineación y Urbanismo, Ocupación de vías y sitios públicos, Derechos de Transito, Matricula, Cambios de empresa, licencia de transito, tarjeta de operación y demás derechos , Gaceta municipal, Aportes y participaciones, aportes nacionales, departamentales y auxilios, Fosyga, Etesa, Sistema General de Participaciones (transferencias) para salud, educación y saneamiento básico y propósito general, Rendimientos financieros, regalías petrolíferas, multas y sanciones entre otros.

¿Cuáles son los gastos del municipio?

El presupuesto de gastos del municipio contiene una sección para la Alcaldía y sus dependencias, los fondos sin personería jurídica autorizados por la ley y creados mediante Acuerdo municipal, la Personería, el Concejo municipal, la Contraloría Municipal y los establecimientos públicos del orden municipal, distinguiendo entre los gastos de funcionamiento tales como servicios personales, prestación de servicios, gastos generales incluidos los servicios públicos, las mesadas pensionales y las transferencias de ley, el Servicio de la deuda que corresponde al pago de los créditos que se han obtenido y los gastos de inversión clasificados por programas y subprogramas derivados del Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI).

EL PROCESO DE PLANEACIÓN EN LO EL PROCESO DE PLANEACIÓN EN LO NACIONAL: EL PLAN NACIONAL DE NACIONAL: EL PLAN NACIONAL DE

DESARROLLO DESARROLLO

PLANEACIÓN INTEGRAL DEL PLANEACIÓN INTEGRAL DEL DESARROLLO BASADA EN LA DESARROLLO BASADA EN LA PLANEACIÓN PARTICIPATIVA PLANEACIÓN PARTICIPATIVA

PLANEACIÓN ESTATAL Y PRESUPUESTO PÚBLICO

Niveles Nacional Departamental y Municipal

DIFERENCIACIÓN ENTRE PLANEACIÓN Y POLÍTICA ECONÓMICA

PRINCIPIOS DE LA PLANEACIÓN

• El principio de racionalidad

• El principio de previsión

• El principio de universalidad

• El principio de unidad

• El principio de continuidad

EL CONSEJO DE POLÍTICA ECONÓMICA Y SOCIAL Y LA PLANEACIÓN EN COLOMBIA

• INTRODUCCIÓN

• CENTROS DE DECISIÓN EN MATERIA ECONÓMICA EN COLOMBIA

• EL GASTO PÚBLICO

• EL CONSEJO NACIONAL DE POLÍTICA ECONÓMICA Y SOCIAL –CONPES-

• CONCLUSIÓN

PLANEACIÓN ESTATAL Y PRESUPUESTO PÚBLICO

Niveles Nacional Departamental y Municipal

Relaciones entre el Plan de Desarrollo y el Presupuesto

NOCIONES GENERALES EL PLAN DE DESARROLLO FRENTE AL PRESUPUESTO EN

COLOMBIA

EL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

ELEMENTOS DE UN PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

PLANIFICACIÓN, PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTO º

EL PRESUPUESTO PÚBLICO DEFINICIÓN Y CONCEPTOS

BÁSICOS


BÁSICOS

Funciones de la actividad presupuestal del Estado Función de asignación de recursos Función de distribución


BÁSICOS

Política de estabilización y crecimiento

CONTEXTO COLOMBIANO

Conformación del Sistema Presupuestal Plan Financiero Plan Operativo Anual de Inversiones

Presupuesto General de la Nación, PGN

• Plan Nacional de Desarrollo y PGN

ASPECTOS GENERALES DE LAS ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTAL DE LOS

ÒRGANOS QUE CONFORMAN EL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIÒN

DE LA PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL I. CALENDARIO DE PROGRAMACIÓN DEL

PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIÓN II. DISPOSICIONES LEGALES

Cobertura

• Principios de la programación

– Planificación. – Anualidad. – Universalidad. – Unidad de caja. – Programación Integral. – Especialización. – Inembargabilidad. – Coherencia Macroeconómica. – Homeóstasis Presupuestal.

Composición del Presupuesto General de la Nación

P El Presupuesto de Rentas

e El Presupuesto de Gastos o Ley de Apropiaciones.

e Disposiciones generales.

n Presentación del Proyecto de Presupuesto

ASPECTOS GENERALES DE LAS ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTAL DE LOS ÓRGANOS

QUE CONFORMAN EL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIÓN

• CLASIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS DE LA NACIÓN– Clasificación del Presupuesto de Rentas y Recursos de

Capital • Ingresos de la Nación

– Ingresos Corrientes de la Nación » Ingresos Tributarios

- Impuestos Directos- Impuestos Indirectos

» Ingresos no Tributarios

Recursos de Capital Recursos del Crédito

Recursos del Crédito Externo Perfeccionado Autorizado

Recursos del Crédito Interno Perfeccionado Autorizado

Otros Recursos de Capital



• Recursos del Balance • Rendimientos por Operaciones Financieras • Diferencial Cambiario • Donaciones • Excedentes y utilidades de los Establecimientos

Públicos y de la Empresas Industriales , y Comerciales del Estado y asimiladas:

• Rentas e Ingresos Ocasionales. Contribuciones Parafiscales Fondos Especiales

• Dentro de estos Fondos podemos mencionar, entre otros, los siguientes:

– Fondo de la Superintendencia del Subsidio Familiar – Fondo de la Superintendencia Bancaria – Fondo de la Superintendencia de Industria y Comercio – Fondo Especial de la Superintendencia Nacional de Valores – Contribuciones a la superintendencia de puertos – Cuota de fiscalización de la Contraloría General de la República – Aportes especiales para la Administración de Justicia – Fondo de Defensa Nacional – Fondo Nacional de Estupefacientes

• Dentro de estos Fondos podemos mencionar, entre otros, los siguientes:

– Fondos Internos del Ministerio de Defensa y la Policía Nacional – Escuelas Industriales e Institutos Técnicos – Junta Central de Contadores – Fondo de Solidaridad y Garantía en salud – Fondo Nacional de Regalías – Fondo de Solidaridad Pensional – Fondo del Sistema General de Riesgos Profesionales – Comisiones de Regulación – Instituto de Estudios del Ministerio Público

ASPECTOS GENERALES DE LAS ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTAL DE LOS ÒRGANOS

QUE CONFORMAN EL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIÒN

Recursos propios de los Establecimientos Públicos Nacionales Rentas Propias: Recursos de Capital:

Nivel Rentístico

Concepto

3000 3100 3110 3111 3112 3120 3121 3123 3124 3125 3126 3128 3129

RECURSOS PROPIOS INGRESOSCORRIENTES TRIBUTARIOS Impuestos Contribuciones NO TRIBUTARIOS Venta de bienes y servicios Operaciones comerciales Aportes patronales Aportes de afiliados Aportes de otras entidades Otros Ingresos Fondos Especiales

Nivel Rentístico

Concepto

3200 3210 3211 3212 3220 3221 3222 3230 3240 3250 3252 3260 3500 4000

RECURSOS DE CAPITAL CRÉDITO EXTERNO Perfeccionado Autorizado CRÉDITO INTERNO Perfeccionado Autorizado RENDIMIENTOS FINANCIEROS DIFERENCIAL CAMBIARlO RECURSOS DEL BALANCE Excedentes Financieros DONACIONES CONTRIBUCIONES PARAFISCALES APORTES DE LA NACIÓN

• 3000 Ingresos Propios • 3100 Ingresos Corrientes • 3110 Tributarios • 3111 Impuestos • 3120 No Tributarios • 3121 Venta de Bienes y Servicios • 3123 Operaciones Comerciales • 3124 Aportes Patronales • 3125 Aportes de Afiliados • 3126 Aportes de otras Entidades • 3128 Otros Ingresos • 3200 Recursos de Capital • 3210 Crédito Externo • 3220 Crédito Interno

• 3230 Rendimientos Financieros • 3240 Diferencial Cambiario • 3250 Recursos del Balance • 3260 Donaciones • 3500 Contribuciones

Parafiscales • 4000 Aportes de la Nación

ASPECTOS GENERALES DE LAS ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTAL DE LOS ÓRGANOS QUE CONFORMAN

EL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIÓN

• Clasificación del Presupuesto de Gastos – Gastos de Funcionamiento

• Gastos de Personal – Servicios Personales Asociados a la Nómina

• Sueldos Personal de Nómina • Horas Extras • Indemnización por Vacaciones • Prima Técnica • Otros Gastos

Servicios Personales Indirectos Contribuciones Inherentes a la Nómina al Sector

Privado Contribuciones Inherentes a la Nómina al Sector

Público

• Gastos generales – Adquisición de Servicios – Impuestos y Multas

• Transferencias Corrientes – Transferencias por Convenios con el Sector Privado – Transferencias al Sector Público – Situado Fiscal SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

2002 (LEY 715 DE 2001)– Transferencias al Exterior – Transferencias de Previsión y Seguridad Social

Pensiones y jubilaciones: Cesantías: Otras transferencias de previsión y seguridad social: Otras Transferencias Corrientes Transferencias de Capital Gastos de Comercialización y Producción Servicio de la Deuda

Servicio de la Deuda Externa Amortización deuda pública externa: Intereses, comisiones y gastos deuda pública externa: Es

Servicio de la Deuda Interna Amortización deuda pública interna Intereses, comisiones y gastos deuda pública interna.

Gastos de Inversión



METODOLOGÍA PARA LA LIQUIDACIÓN DE LAS PRESTACIONES SOCIALES Y CONTRIBUCIONES ASOCIADAS

A NÓMINA

Prestaciones Sociales Bonificación especial de recreación Bonificación por Servicios Prestados Prima de Servicio Prima de Navidad



Contribuciones Inherentes a la Nómina Fondo Nacional del Ahorro Otras contribuciones Régimen Prestacional Especial

DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL

Aspectos Generales La ejecución presupuestal está basada legalmente en lo establecido

por los artículos 68 al 89 del Estatuto Orgánico del Presupuesto General de la Nación , artículos 19 al 39 del Decreto 568 de 1996, artículos 1 al 15 del Decreto 630 de 1996 y las disposiciones genera les de las leyes anuales de presupuesto.

• De acuerdo con los artículos 71, 73 y 89 del Estatuto Orgánico del Presupuesto General de la Nación , las etapas e instrumentos de la ejecución presupuestal son las siguientes:

– Expedición del certificado de disponibilidad presupuestal, el cual afecta preliminarmente el presupuesto y garantiza la existencia de apropiación suficiente para atender el gasto que se va a efectuar.

– El registro presupuestal, operación mediante la cual se perfecciona el compromiso y se afecta en forma definitiva la apropiación, garantizando que ésta no será desviada a ningún otro fin.

– Constitución de reservas presupuéstales y cuentas por pagar, con los compromisos que a 31 de diciembre no se hubieren cumplido, en el primer caso; en el segundo caso, con las obligaciones correspondientes a los anticipos pactados en los contratos y a la entrega de bienes y servicios.

– Programa Anual Mensualizado de Caja -PAC-,

No se puede ejecutar ningún programa o proyecto de inversión sin que haya sido evaluado por el órgano competente y registrado en el Banco Nacional de Programas y Proyectos de Inversión Pública.

El presupuesto asignado a cada órgano, como sección presupuestal, será ejecutado en virtud de su autonomía presupuestal (art. 110 Decreto 111/96) y en desarrollo de la capacidad de ordenación del gasto que posee el Jefe de cada órgano o el funcionario del nivel directivo a quien éste delegue, observando las normas consagradas en el Estatuto Orgánico del Presupuesto, el Estatuto General de Contratación de la Administración Pública y en las disposiciones legales vigentes. Igualmente se tendrá en cuenta la resolución de la Dirección General del Presupuesto Nacional que determina los formatos y procedimientos sobre registros presupuéstales y las etapas que se deben cumplir en el proceso de afectación presupuestal.

En forma simultánea al proceso de ejecución presupuestal necesariamente deben tenerse en cuenta las modificaciones al presupuesto fijado por la Ley , el régimen de reservas y cuentas por pagar y las autorizaciones para comprometer apropiaciones de vigencias fiscales futuras que serán objeto de análisis por separado en el presente documento.

• Recaudo de las Rentas y Recursos de Capital

ASPECTOS GENERALES DE LAS ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTAL DE LOS ÓRGANOS QUE CONFORMAN

EL PRESUPUESTO GENERAL DE LA NACIÓN

• Afectación del Presupuesto

• Programa Anual de Caja

• Modificaciones al Presupuesto – El régimen de modificaciones al Presupuesto General de la

Nación es el establecido en el literal c) del Capítulo XI del Decreto 111 de 1996 (artículos 76 a 88).

Régimen de Reservas y Cuentas por Pagar

Autorizaciones para Comprometer Vigencias Fiscales Futuras Base legal: Trámite: Aprobación:

ASPECTOS GENERALES DE LAS ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTAL DE LOS ÓRGANOS QUE CONFORMAN EL PRESUPUESTO GENERAL DE LA

NACIÓN

DEL SEGUIMIENTO FINANCIERO DEL PRESUPUESTO Aspectos Generales Procedimientos

Informes de Ejecución Presupuestal Análisis de informes sobre movimiento de plantas de personal

y vacantes Visitas de Seguimiento

Objetivos Actividades a desarrollar:

• Actividades a desarrollar:

– Analizar los datos contenidos en los libros de registro presupuestal correspondientes a las vigencias anteriores y en curso.

– Solicitar series históricas de ejecución presupuestal.

– Actualizar la normatividad vigente en materia salarial y prestacional. Así mismo, las normas que establecen la planta de personal de empleados públicos y trabajadores oficiales, y cuantificar la última nómina pagada.

GRACIAS . . . !GRACIAS . . . !

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