ejemplo 2: flujo de efectivo
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ESTADO FLUJOS DE EFECTIVO
ENERO/DICIEMBRE 19X2
MÉTODO INDIRECTO
Actividades de operación
Utilidad del periodo $55.00
Partidas que no afectan el efectivo
Depreciación $21.50
Ajustes por inflación -$42.00
Utilidad venta inversiones -$1.00 -$21.50
Efectivo generado en operación $33.50
Cambio en partidas operacionales
(-) Aumento cuentas por cobrar -$1.80
(+) Disminución en inventarios $2.20
(+) Aumento cuentas por pagar $5.00
(+) Aumento en oblig. Laborales $5.00
(+) Aumento en impuestos $16.50 $26.90
Flujo neto efectivo en actividades $60.40
Actividades de inversión
Compra PP y equipo -$30.00
Compra de inversiones -$12.00
Ventas de inversiones $4.00
Flujo neto efectivo en inversión -$38.00
Actividades de financiación
Emisión de acciones $60.00
Nuevas obligaciones largo plazo $50.00
Pago obligaciones largo plazo -$80.00
Pago obligaciones bancarias -$6.50
Pago de dividendos -$9.00
Flujo neto efectivo en financiación $14.50
Aumento efectivo $36.90
Efectivo 31/12/X1 $1.80
Efectivo 31/12/X2 $38.70
COMPAÑÍA ABC
ESTADO FLUJOS DE EFECTIVO
ENERO/DICIEMBRE 19X2
METODO DIRECTO
Actividades de operación
Recaudo de clientes $358.20
Pagos a empleados -$65.00
Pagos a proveedores -$162.80
Pagos otros gastos ventas y admon -$40.00
Efectivo generado en operación $90.40
Pagos gastos financieros -$25.00
Pagos impuestos -$6.80
Rendimiento inversiones $1.80
Flujo efectivo neto en operación $60.40
Actividades de inversión
Compra PPy equipo -$30.00
Compra de inversiones -$12.00
Venta de inversiones $4.00
Flujo de efectivo neto en inversión -$38.00
Actividades de financiación
Emisión de acciones $60.00
Nuevas obligaciones a largo plazo $50.00
Pago obligaciones largo plazo -$80.00
Pago obligaciones bancarias -$6.50
Pago dividendos -$9.00
Flujo efectivo neto en financiación $14.50
Aumento en efectivo $36.90Efectivo 31/12/X1 $1.80
Efectivo 31/12/X2 $38.70
COMPAÑÍA ABC
ESTADO FLUJOS DE EFECTIVO
ENERO/DICIEMBRE 19X2
METODO DIRECTO
Actividades de operación
Recaudo de clientes $358.20
Pagos a empleados -$65.00
Pagos a proveedores -$162.80
Pagos otrs gastos ventas y admon -$40.00
Efectivo generado en operación $90.40
Pagos gastos financieros -$25.00
Pagos impuestos -$6.80
Rendimiento inversiones $1.80
Flujo efectivo neto en operación $60.40
Actividades de inversión
Compra PPy equipo -$30.00
Compra de inversiones -$12.00
Venta de inversiones $4.00
Flujo de efectivo neto en inversión -$38.00
Actividades de financiación
Emisión de acciones $60.00
Nuevas obligaciones a largo plazo $50.00
Pago obligaciones largo plazo -$80.00
Pago obligaciones bancarias -$6.50
Pago dividendos -$9.00
Flujo efectivo neto en financiación $14.50
Aumento en efectivo $36.90
Efectivo 31/12/X1 $1.80
Efectivo 31/12/X2 $38.70
COMPAÑÍA ABC