flujo del efectivo
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FLUJO DEL EFECTIVO
INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGIA“ANTONIO JOSÉ DE SUCRE”
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓNEXTENSIÓN - BARQUISIMETO
Yubisay Gordillo. C.I. 17.061.473S1 Contabilidad IIILic. Víctor Castillo
El suministrar información financiera, las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes al efectivo, es uno de los principales objetivos de esta investigación, también conocer las necesidades
de recursos que una empresa puede tener en el futuro, comprender la capacidad de la misma para atender sus necesidades. Es decir un negocio es
negocio sólo cuando genera una cantidad relativamente suficiente de dinero. Las empresas necesitan contar con efectivo suficiente para mantener la
solvencia, Una forma atractiva para guardar el efectivo ocioso es la inversión en valores negociables.
Y en este caso el flujo de efectivo se encarga de administrar todo el dinero que la empresa recibe por sus ventas y entregar bajo un programa de pagos a
las áreas de pagos a proveedores o cuentas por pagar.
INTRODUCCIÓN:
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Es un estado de cuenta que refleja y nos dice
cuanto efectivo nos queda después de haber
pagado los gastos, los intereses y el pago en
concepto del capital. Entonces, más
formalmente, el flujo de efectivo es un estado
de tipo contable que nos brinda la
información sobre los movimientos de
efectivo que ha habido y sus equivalentes.
DEFINICIÓN:
Además, este flujo de efectivo permite hacer un análisis de cada una de las partidas que inciden en la generación de efectivo, el cual puede ser de gran utilidad para elaborar políticas y estrategias que permitan a la empresa utilizar óptimamente sus recursos.
El objetivo del flujo de efectivo es determinar la capacidad de la
empresa, entidad o persona para generar el efectivo que le permita
cumplir con sus obligaciones inmediatas y directas, para sus
proyectos de inversión y expansión.
OBJETIVOS PRINCIPALES:
Actividades de explotación
Actividades de inversión
Actividades de financiación
TIPOS DE ACTIVIDADES:
Las actividades de explotación:
Ejemplos:
Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios.
Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos ordinarios.
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios.
Pagos a empleados y por cuenta de los mismos.
Deben ser la fuente principal de los flujos de efectivo con el
objetivo de generar los fondos líquidos necesarios para
reembolsar los préstamos, mantener la capacidad de
explotación de la empresa, pagar dividendos y realizar nuevas
inversiones sin recurrir a fuentes externas de financiación.
Las actividades de inversión:
Ejemplos: Pagos por la adquisición de inmovilizado
material, inmaterial y otros activos a largo plazo, incluyendo los pagos relativos a los costes de desarrollo capitalizados y a trabajos realizados por la empresa para su inmovilizado material.
Cobros por ventas de inmovilizado material, inmaterial y otros activos a largo plazo.
Pagos por la adquisición de instrumentos de pasivo o de capital, emitidos por otras empresas, así como participaciones en negocios conjuntos.
Cobros por venta y reembolso de instrumentos de pasivo o de capital emitidos por otras empresas, así como inversiones en negocios conjuntos.
Anticipos de efectivo y préstamos a terceros.
La presentación separada de los flujos de efectivo procedentes de
las actividades de inversión es importante, porque tales flujos de efectivo representan la medida en la cual se han hecho desembolsos
por causa de los recursos económicos que van a producir
ingresos y flujos de efectivo en el futuro.
Son los cobros y pagos por aumentos y disminuciones de pasivos a largo plazo.
Las actividades por financiación:
CONTROL INTERNO:
Es un conjunto de áreas funcionales en una
empresa y de acciones especializadas en la
comunicación y control al interior de la misma. El
sistema de encargo por intermedio de las
actividades, afecta a todas las partes de la empresa
a través del flujo de efectivo. La efectividad de
una empresa se establece en la relación entre la
salida de los productos o servicios y la entrada de
los recursos necesarios para su producción.
Método Directo del Estado de Flujo del Efectivo:
Método Indirecto del Estado de Flujo del Efectivo:
El método Indirecto presenta los movimientos del efectivo ajustando la utilidad o pérdida en más o en menos
por aquellos importes que no requirieron efectivo.
El método Directo presenta los movimientos del efectivo ordenado según las categorías principales de
pagos y cobros, por lo cual tenemos, Actividades de Operación y de
Inversión.
METODOLOGIAS:
ESTRUCTURA DEL FLUJO DEL EFECTIVO
PRIMER PRINCIPIO: SEGUNDO PRINCIPIO:
“Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo”.
Principios Básicos para la Administración de Efectivo
“Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo”.
TERCER PRINCIPIO CUARTO PRINCIPIO
“Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas
de dinero”.
“Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas
de dinero”.
Determina la cantidad de dinero en efectivo que la compañía generó a
través de sus operaciones.
La primera sección de un estado de flujos de efectivo es titulada "Flujo de efectivo de actividades operativas" y
representa todo el efectivo que la compañía ha producido a través de sus principales operaciones (generalmente
venta de sus productos).
Determinar el saldo inicial de efectivo de la compañía:
El estado de flujos de efectivo cubre todo el período contable, así que
empieza con el saldo de efectivo al inicio del período.
Bases para Preparar el flujo del Efectivo:
Determina la cantidad de efectivo que la compañía recaudó (o usó) a través
de actividades de financiamiento.
El tercer y final rubro en el estado de flujos de efectivo es titulado "Flujo de efectivo proveniente de actividades de
financiamiento".
Determinar la cantidad de efectivo que la compañía gastó en sus
actividades de inversión.
Cuando una compañía adquiere un activo grande como una pieza de maquinaria, o cuando adquiere
acciones en otras compañías, se paga con efectivo, a pesar que los activos
no se presentan inmediatamente en el estado de resultados como gastos.
El Estado de Flujo de Efectivo es obligatorio para los estados contables, considerando que dicho estado presenta información relevante para la toma de decisiones. Nos permite tomar la decisión del mejor mecanismo de inversión a
corto plazo cuando exista un excedente de efectivo.
Así como también definir la fuente de fondeo cuando exista un faltante de efectivo como puede ser el manejar recursos del propietario, o en su caso iniciar
los trámites necesarios para obtener préstamos que cubran dicho faltante y permitan la operación continua de la empresa.
En mi opinión personal, el flujo de efectivo es uno de los estados financieros más complejos de realizar y que exigen un conocimiento profundo de la contabilidad
de la empresa para poderlo desarrollar.
Es importante que la empresa tenga claridad sobre su capacidad para generar efectivo, para así mismo poderse proyectar y tomar decisiones acordes con su
verdadera capacidad de liquidez.
CONCLUSIÓN:
http://www.gestiopolis.com/recursos5/docs/fin/fluefec.htm
http://www.monografias.com/trabajos29/flujos-efectivo/flujos-efectivo.shtml
REFERENCIAS ELECTRÓNICAS:
GRACIAS!!
Fin de la presentación