universidad regional autÓnoma de los andes...

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

UNIANDES

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA CPA

PROYECTO DE EXAMEN COMPLEXIVO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL

TÍTULO DE INGENIERO EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y

FINANZAS CPA.

TEMA:

LA PLANEACIÓN ESTRATÉGICA Y SU INCIDENCIA EN EL

CRECIMIENTO FINANCIERO DEL SINDICATO DE CHOFERES

PROFESIONALES DEL CANTÓN SAQUISILÍ EN EL AÑO 2017

AUTOR: JIMÉNEZ BONILLA IVÁN RODRIGO

TUTORA: DRA. ESTÉVEZ BONILLA ADRIANA ESTHELA, Mg

AMBATO-ECUADOR

2018

APROBACIÓN DE LA TUTORA DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

CERTIFICACIÓN

Quien suscribe, legalmente CERTIFICA QUE: el presente trabajo de titulación

realizado por el señor JIMÉNEZ BONILLA IVÁN RODRIGO, estudiante de la

Carrera de Contabilidad Superior y Auditoría , C.P.A, Facultad de Sistemas Mercantiles,

con el tema: LA PLANEACIÓN ESTRATÉGICA Y SU INCIDENCIA EN EL

CRECIMIENTO FINANCIERO DEL SINDICATO DE CHOFERES

PROFESIONALES DEL CANTÓN SAQUISILÍ EN EL AÑO 2017, ha sido

prolijamente revisado, y cumple con todos los requisitos establecidos en la normativa

pertinente de la Universidad Regional Autónoma de los Andes – UNIANDES, por lo que

apruebe su presentación.

Ambato, Junio del 2018

Dra. ADRIANA ESTHELA ESTÉVEZ BONILLA. Mg

TUTORA

DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD

Yo, JIMÉNEZ BONILLA IVÁN RODRIGO, estudiante de la estudiante de la Carrera

de Contabilidad Superior y Auditoría, C.P.A, Facultad de Sistemas Mercantiles, declaro

que todos los resultados obtenidos en el presente trabajo de investigación, previo a la

obtención del título de INGENIERO EN CONTABILIDAD SUPERIOR

AUDITORÍA Y FINANZAS CPA, son absolutamente originales, auténticos y

personales; a excepción de citas, por lo que son mi exclusiva responsabilidad


Sr. JIMÉNEZ BONILLA IVÁN RODRIGO

C.I. 050369639-5

AUTOR

DERECHOS DE AUTOR

Yo, JIMÉNEZ BONILLA IVÁN RODRIGO, declaro que conozco y acepto la

disposición constante en el literal d) del Art. 85 del estatuto de la Universidad Regional

Autónoma de los Andes, que en su parte pertinente textualmente dice: El patrimonio de

la UNIANDES, está constituido por: La propiedad intelectual sobre las investigaciones,

trabajos científicos o técnicos, proyectos profesionales y consultoría que se realicen en la

Universidad o por cuenta de ella;


Sr. JIMÉNEZ BONILLA IVÁN RODRIGO

C.I. 050369639-5

AUTOR

DEDICATORIA

El presente trabajo de titulación

realizado dedico, primeramente, a Dios,

quien me ha bendecido para cumplir

todos mis propósitos planteados

A mi madre a mi padre por ser los

principales impulsores de mi

crecimiento como ser humano y darme

todos los recursos tanto moral como

económico para defenderme en la vida

diaria y llegar a cumplir mis objetivos.

IVAN JIMENEZ

AGRADECIMIENTOS

A la Universidad Regional Autónoma de

los Andes por darme la oportunidad de

prepararme profesionalmente a través de

los docentes quienes impartieron sus

conocimientos con paciencia y

dedicación para nuestro futuro

profesional

Agradezco de corazón a mi asesora Dra.

Adriana Estévez por su guía dentro y

fuera de las aulas y por impartirme sus

conocimientos para realizar este

proyecto de investigación.

De igual manera agradezco al Sindicato

de Choferes Profesionales de Saquisilí

por abrirme las puertas y ayudarme con

parte de la información y colaboración

para desarrollar el proyecto.

IVAN JIMENEZ

RESUMEN

Dado al surgimiento y evolución de las empresas o entidades y sus distintos enfoques de

dirección han dado como resultado diferentes estrategias financieras y planes estratégicos

los cuales permitan definir las actividades a las que se dedican para poder cumplir con

sus objetivos, propósitos y metas a través del cumplimiento de diferentes perspectivas

organizacionales.

El presente proyecto de investigación tiene como propósito, analizar la planeación

estratégica para el cumplimiento de objetivos del Sindicato de Choferes Profesionales de

Saquisilí. El Sindicato ofrece servicios de capacitación para obtener títulos habilitantes

con los cuales puedan acceder a una licencia profesional y cursos de recuperación de

puntos en las licencias, de igual manera ofrece a los socios sindicalizados otro tipo de

servicios como mantenimiento mecánico de vehículos, mantenimiento preventivo y la

venta de combustibles.

Se realizó un análisis situacional en el cual se determina sus principales actividades, su

mercado meta y los problemas que presenta dentro del Sindicato, también se hizo un

análisis FODA con matices FODO; FADA donde se distingue los factores internos y

externos que ayudan y afectan a la entidad al igual que su perfil competitivo, otra

perspectiva que nos genera información es el enfoque estratégico el cual entrega

información para el direccionamiento estratégico y proporciona estrategias de aplicación

para solucionar los problemas encontrados, por último se analizó al Sindicato por medio

del análisis financiero e indicadores financieros revelando información sustancial para la

toma de decisiones.

Finalmente, el presente proyecto pretende dar respuesta a las problemáticas encontradas,

luego de la aplicación de las herramientas financieras y no financieras las cuales ayuden

al desarrollo institucional, así como al cumplimiento de metas y objetivos asegurando la

presencia del Sindicato como una entidad en marcha.

Palabras claves: Planeación estratégica, Estrategias financieras, Indicadores financieros

y no financieros.

ABSTRACT

The emergence and evolution of enterprises and companies and their different

management approaches have resulted in different financial strategies and administrative

plans that define the activities that allow achieving the objectives, purposes, and goals

through different organizational perspectives. The purpose of the present investigative

work is to analyze the four perspectives of a Balance Score Card as the main instrument

of a strategic plan to achieve the goals of the Union of Professional Drivers of Saquisili.

The union offers training services to receive qualifying titles in order to obtain a

professional driver license and recovery courses for lost point in the license, similarly

offers other services to its members such as mechanical maintenance for vehicles,

preventive maintenance, and fuel dispensing.

A situation analysis was performed in which its main activities are determined, its sales

target, and the problems within the Union, also a SWOT analysis was made with FODO

and FADA elements, where internal and external factors can be detected, which help and

affect the entity and its corporate profile; another perspective that generates information

is the strategic management which allows solving the problems found; lastly, the Union

was analyzed through the financial analysis and its indicators, revealing important

information to take courses of action.

Finally, the present project pretends to give an answer to the problems found, after

applying the financial and non-financial tools which can contribute to the institutional

development, and reaching goals and objectives as well, assuring the presence of the

Union as an ongoing entity.

Keywords: Strategic planning, financial strategies, Balance Score Card, financial and

non-financial indicators.

INDICES

APROBACIÓN DE LA TUTORA DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD

DERECHOS DE AUTOR

DEDICATORIA

AGRADECIMIENTO

RESUMEN

ABSTRAC

INDICE

INTRODUCCIÓN ....................................................................................................... 1

a) Tema. .................................................................................................................... 2

b) Problema que se va a investigar. .......................................................................... 2

Situación problemática. .......................................................................................... 3

Problema científico. ............................................................................................... 4

Identificación de la línea de investigación. ............................................................. 4

c) Justificación de la necesidad, actualidad e importancia del tema. ..................... 4

d) Objetivos:.............................................................................................................. 5

Objetivo general: .................................................................................................... 5

Objetivos específicos:............................................................................................. 5

Idea a defender ....................................................................................................... 5

Variables de la Investigación .................................................................................. 5

e) Fundamentación teórica- conceptual de la propuesta ........................................ 5

1.1. Estrategia ................................................................................................. 5

1.1.2. Administración estratégica. ...................................................................... 6

1.2. Planificación estratégica. .......................................................................... 6

1.2.1 Propósito de la planificación estratégica ................................................... 6

1.2.2 Etapas de la administración estratégica. .................................................... 6

1.2.3 Diseño estratégico. ................................................................................... 7

1.3. Análisis Situacional. ................................................................................. 7

1.4. Administración financiera ........................................................................ 7

1.4.1. Objetivos de la administración financiera. ................................................ 8

1.4.2. Importancia de la administración financiera.............................................. 8

1.5. Análisis financiero. .................................................................................. 8

1.5.1. Fuentes de información para el análisis financiero. ................................... 8

1.6. Análisis horizontal ................................................................................... 9

1.7. Análisis vertical ..................................................................................... 10

1.8. Ratios o indicadores financieros ............................................................. 10

1.9. Determinación de la posición financiera de las empresas. ....................... 10

1.9.1. Modelo factor Z. .................................................................................... 10

f) Metodología. ....................................................................................................... 11

2.1. Modalidad .............................................................................................. 11

2.2. Métodos ................................................................................................. 11

2.3. Tipo de Investigación ............................................................................. 12

2.4. Técnicas e Instrumentos: ........................................................................ 12

2.5. Población y muestra ............................................................................... 13

2.5.1. Población: .............................................................................................. 13

2.5.2. Muestra: ................................................................................................. 13

2.6. Modelo de aplicación de la encuesta. ...................................................... 14

2.7. Análisis e interpretación de los resultados del cuestionario ..................... 14

2.8. Análisis e interpretación de los resultados de la entrevista. ..................... 15

g) Propuesta. ........................................................................................................... 22

3.1. Esquema de la propuesta ........................................................................ 22

3.2. Antecedentes del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí. ........ 23

3.2.1. Reseña histórica ..................................................................................... 23

3.2.2. Principales actividades del sindicato ....................................................... 23

3.2.3. Misión .................................................................................................... 24

3.2.4. Visión .................................................................................................... 24

3.2.5. Principios y Valores ............................................................................... 24

3.2.6. Problemas que motivan al análisis. ......................................................... 25

3.3. Análisis FODO; FADA del Sindicato de Choferes Profesionales de

Saquisilí 26

3.3.1. Matriz EFI, EFE del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí.... 27

3.4. Dirección Estratégica ............................................................................. 30

3.4.1. Matriz de ataque ..................................................................................... 30

3.4.2. Matriz de defensa ................................................................................... 31

3.4.3. Diagrama Causa Efecto .......................................................................... 32

3.4.4. Combinaciones del diagrama causa y efecto ........................................... 32

3.4.5. Modelo Hexágono Estratégico ............................................................... 32

3.4.6. Estrategias de aplicación del hexágono ................................................... 33

3.5. Análisis financiero ................................................................................. 34

3.5.1. Análisis horizontal del estado de resultados ............................................ 34

3.5.2. Análisis vertical del estado de situación financiera ................................. 35

3.5.3. Determinación de los ratios o indicadores financieros............................. 37

3.5.3.1. Indicadores de liquidez ........................................................................... 37

3.5.3.2. Indicadores de endeudamiento................................................................ 37

3.5.3.3. Indicadores de rentabilidad ..................................................................... 38

3.6. Determinación de la posición financiera del Sindicato de Choferes

Profesionales de Saquisilí ........................................................................................ 39

3.7. Balance proyectado. ............................................................................... 40

h) Conclusiones y recomendaciones. ......................................................................... 41

4.1. Conclusiones .......................................................................................... 41

4.2. Recomendaciones................................................................................... 42

i) Bibliografía ......................................................................................................... 43

INDICE DE TABLAS

Tabla 1: Personal administrativo del Sindicato de Choferes de Profesionales de

Saquisilí. ..................................................................................................................... 13


Saquisilí. ..................................................................................................................... 14

Tabla 3: Pregunta 1 .................................................................................................... 14

Tabla 4: Conocen la misión del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí. ...... 17

Tabla 5: Conocen la visión del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí. ....... 17

Tabla 6: Conocen los objetivos del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí.. 18

Tabla 7: Políticas del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí ...................... 18

Tabla 8: hay una buena comunicación con los diferentes departamentos. .................... 19

Tabla 9: Un buen posicionamiento en el mercado ayuda al crecimiento financiero. .... 19

Tabla 10: Se han realizado análisis financieros ........................................................... 20

Tabla 11: Se socializa los estados financieros e información....................................... 20

Tabla 12: el análisis financiero es una herramienta gerencial vital para la actividad del

Sindicato. .................................................................................................................... 21

Tabla 13: La administración financiera ayuda a optimizar recursos............................. 21

INDICE DE GRÁFICOS

Ilustración 1 Modelo integral del proceso de administración estratégica. ..................................7

Ilustración 2 Estados Financieros .............................................................................................9

Ilustración 3 Factor Z ............................................................................................................ 11

1

INTRODUCCIÓN

La necesidad de conocer la situación financiera y estratégica del Sindicato de Choferes

Profesionales de Saquisilí ha impulsado a realizar un análisis estratégico y financiero

completo de la entidad.

En el presente proyecto complexivo detalla, algunos procesos de evaluación de la

situación financiera y planeación estratégica de la entidad tanto de la situación actual

como la pasada del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí.

El proyecto de examen complexivo de la planeación estratégica y su incidencia en el

crecimiento financiero en el Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí permite

determinar estrategias financieras y no financieras para que ayuden a cumplir los

objetivos planteados y mejorar los resultados del Sindicato,

El proyecto se halla estructurado de la siguiente forma: El problema que se va a investigar,

la justificación de la necesidad del proyecto, los objetivos: general y específicos que se

desean alcanzar en la aplicación del proyecto planteado, la fundamentación teórica del

tema que se investigó, la metodología y propuesta, por último, se determinó las

conclusiones y las fuentes bibliográficas seguido con los datos del investigador.

2

a) Tema.

LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA Y SU INCIDENCIA EN EL CRECIMIENTO

FINANCIERO DEL SINDICATO DE CHOFERES PROFESIONALES DEL CANTÓN

SAQUISILÍ.

b) Problema que se va a investigar.

Dada la importancia y evolución de la administración en las empresas en todos los

aspectos organizacionales, la planeación estratégica se utiliza como una herramienta que

permite identificar diferentes oportunidades que tienen las organizaciones para su

mejoramiento mediante un proceso continuo, de tal manera que muchas entidades carecen

de técnicas de administración, indicadores financieros, indicadores no financieros, planes

y proyectos, los mismos que deben ser aprovechados al máximo para gestionar de mejor

forma dichas oportunidades, puesto que al aplicar de manera correcta estas herramientas

se obtiene un resultado positivo en el crecimiento financiero, apoyando la adecuada toma

de decisiones por los directivos, y al mismo tiempo el de mejorar el ámbito organizacional

en todas las perspectivas del funcionamiento de la organización.

(Benavides, 2011, pág. 5) En su tesis “Diseño de una planificación estratégica para la

empresa REPRODATA CIA. LTDA” menciona:

Hoy las empresas deben cumplir los objetivos que le dieron origen y justificaron

su creación y existencia. Para cumplir con los objetivos planteados, los integrantes

de cada organización deben pensar cuáles son los caminos más convenientes y al

alcance de sus posibilidades. La planeación estratégica representa el mapa de ruta

que habilita el cumplimiento de estos caminos.

Según (Cabezas, 2014) en su tesis “Diseño del plan estratégico 2013 – 2016 para la

constructora Rodríguez resume:

El funcionamiento interno de una empresa se encuentra en gran medida

determinado por su entorno, el cual incide directamente en sus estrategias y, por

lo tanto, en sus resultados. Es por este motivo que se hace altamente necesario

comprender el funcionamiento de este entorno, así como la medida en que las

fuerzas relacionan con la empresa y afectan su forma de operar. Para que la

empresa logre ser competitiva es necesario responder a los constantes cambios del

entorno, es preciso la elaboración de un plan estratégico adecuado a las metas y

estrategias visionarias de sus propietarios.

3

La planeación estratégica es un proceso sistemático en el cual se van a cumplir los

propósitos planteados, mediante estrategias que orienten a la adquisición, uso y control

de recursos para alcanzar los objetivos planteando conceptos administrativos y

financieros que permitan a las diferentes empresas mantenerse en el tiempo y de la misma

manera cumplir con el plan de desarrollo toda una vida.

Situación problemática.

El sindicato de choferes profesionales del cantón Saquisilí inicia sus actividades el 18 de

marzo de 1928, se reunieron un grupo de personas, con el objeto de formar una sociedad

organizada de todos los choferes de Saquisilí; como una actividad generadora de ingresos

que les presenta vivir de una manera digna, en esta ocasión se eligió como presidente al

señor Alfonso Acosta y secretario al señor Alfonso Tinajero, quienes en su ofrecimiento

prometieron cumplir bien las labores encomendadas y conseguir una perfecta

organización.

El 26 de enero de 1930, se crean los estatutos, para su buena marcha y los socios cuenten

con garantías, por lo que es necesario crear una visión a lo que se requiere llegar a futuro,

para lograr de esta manera la estabilidad económica en el tiempo y el crecimiento

financiero de la institución, se propone buscar el perfeccionamiento moral y material; por

lo que se acuerda se encargue al personal directivo de llevar a cabo la redacción de los

Estatutos que seguirán a la Sociedad de Choferes de Saquisilí.

El sindicato de choferes de Saquisilí al llevar una actividad de servicios a la sociedad

entregando personas profesionales se ha descuidado en algunos ámbitos organizacionales

relacionados con la inadecuada definición de estrategias entre las cuales se pueden

mencionar las siguientes:

El Sindicato de Choferes de Saquisilí no cuenta con un plan estratégico en el que

se definan los objetivos, procesos, políticas y las líneas de tiempo para

conseguirlos.

Desconocimiento y escasa socialización de la misión y visión institucional.

Inadecuada definición de estrategias para mejorar la actividad institucional.

Inadecuado proceso de publicidad por lo que ocasiona desinformación en los

clientes externos.

Desconocimiento de estrategias financieras que ayuden a la toma de decisiones.

4

Problema científico.

¿Cómo la planeación estratégica incide en el crecimiento financiero del Sindicato de

Choferes profesionales del cantón Saquisilí?

Identificación de la línea de investigación.

Administración financiera y responsabilidad social.

Delimitación del problema.

Objeto de estudio

Proceso estratégico financiero

Campo de acción.

Planificación estratégica

c) Justificación de la necesidad, actualidad e importancia del tema.

El presente proyecto contribuye con el objetivo número 4 del plan de desarrollo toda una

vida el cual consiste en “consolidar la sostenibilidad del sistema económico social y

solidario, y afianzar la dolarización”

Con el plan estratégico del Sindicato de Choferes de Saquisilí podrá redefinir su estructura

organizacional ya que este proceso involucrará a todos los niveles departamentales del

sindicato, los cuales permitirán la adecuación estratégica organizacional de manera

eficiente y competitiva, con el conocimiento de las políticas, procesos y el cumplimiento

de sus objetivos en tiempo real, los mismos que en su accionar se verán reflejados en el

crecimiento financiero los cuales se miden por medio de indicadores y análisis

financieros.

En la actualidad, el tema de la planeación estratégica se considera como una herramienta

para crecimiento financiero de las empresas por lo que es de mucha importancia e

indispensable el contar con un plan estratégico, que contribuya al crecimiento

institucional. Por otra parte la planeación estratégica ayuda de una forma integrada y

estratégica a cada uno de los parámetros que se van a evaluar, como son: la perspectiva

financiera, perspectiva del cliente, perspectiva de los procesos internos y la perspectiva

5

de aprendizaje y crecimiento, para facilitar la dirección de la empresa y cumplir los

objetivos y metas propuestas por la institución.

d) Objetivos:

Objetivo general:

Diseñar la planificación estratégica empresarial para el crecimiento financiero

sostenido del Sindicato de Choferes profesionales de Saquisilí.

Objetivos específicos:

Fundamentar teóricamente, la planificación estratégica y el crecimiento

financiero.

Diagnosticar la situación actual respecto a la planificación estratégica y finanzas

del Sindicato de Choferes de Saquisilí.

Proponer un plan estratégico que permita un adecuado crecimiento financiero del

Sindicato de Choferes de Saquisilí.

Idea a defender

La planeación estratégica logrará conseguir el crecimiento financiero del Sindicato de

Choferes profesionales del cantón Saquisilí

Variables de la Investigación

Variable independiente: Planificación estratégica.

Variable dependiente: Crecimiento financiero.

e) Fundamentación teórica- conceptual de la propuesta

1.1. Estrategia

Para (Lukac, E Frazier D., 2012, pág. 49)

La estrategia a menudo comienza con una visión de cómo la empresa quiere ser

vista o, de hecho, cómo quiere verse a sí misma. En otras palabras, la estrategia

habla acerca de lo que una empresa tiene la intención de hacer y, quizás más

importante aún, lo que se propone no hacer.

6

1.1.2. Administración estratégica.

Según (Fred, 2013, pág. 5) dice:

La administración estratégica se define como el arte y la ciencia de formular,

implementar y evaluar decisiones multidisciplinarias que permiten que una

empresa alcance sus objetivos. Como lo sugiere esta definición, la administración

estratégica se enfoca en integrar la administración, el marketing, las finanzas y la

contabilidad, la producción y las operaciones, la investigación y el desarrollo, y

los sistemas de información para lograr el existo d una organización.

1.2. Planificación estratégica.

(Porter, 2008, pág. 51) menciona: “La estrategia competitiva consiste en desarrollar una

amplia formula de cómo la empresa va a competir, cuáles deben ser sus objetivos y qué

políticas serán necesarias para alcanzar tales objetivos”

1.2.1 Propósito de la planificación estratégica

Según (Paneca, 2013):

La planeación es un proceso que comienza con el establecimiento de objetivos;

define estrategias, políticas y planes detallados para lograrlos, es o que establece una

organización para poner en práctica las decisiones, e incluye una revisión del

desempeño y retroalimentación para introducir un nuevo ciclo de planeación.

1.2.2 Etapas de la administración estratégica.

(Fred, 2013, págs. 5-6) menciona:

El proceso de administración estratégica consta de tres etapas: formulación,

implementación y evaluación de estrategias. La formulación de estrategias

implica desarrollar una visión y misión, identificar las oportunidades y amenazas

externas a la empresa, determinar las fortalezas y debilidades internas, establecer

objetivos a largo plazo, generar estrategias alternativas y elegir las estrategias

particulares que se han d seguir.

La implementación de la estrategia requiere que la empresa establezca objetivos

anuales, cree políticas, motive a los empleados y asigne recursos para que las

estrategias formuladas puedan ejecutarse. La implementación de estrategias

implica desarrollar una cultura que apoye la estrategia, crear una estructura

organizacional efectiva, dirigir los esfuerzos de marketing, preparar presupuestos,

desarrollar y utilizar sistemas de información y vincular la remuneración de los

empleados al desempeño organizacional.

La evaluación de estrategias es la etapa final de la administración estratégica. Los

directivos necesitan con urgencia saber si ciertas estrategias no están funcionando

bien; la evaluación de estrategias es el medio es el medio principal para obtener

esta información. Todas las estrategias constan de tres actividades fundamentales:

7

1) revisar los factores externos e internos en función de las cuales se formulan las

estrategias actuales, 2) medir el desempeño y 3) aplicar acciones correctivas.

1.2.3 Diseño estratégico.

Ilustración 1 Modelo integral del proceso de administración estratégica. Fuente: (Fred, 2013, pág. 62)

1.3.Análisis Situacional.

Un análisis situacional a menudo es la base de un plan de marketing. Un análisis de la

situación incluye un examen detallado de los factores internos y externos que afectan un

negocio. Crea una visión general de la organización que llevará a una mejor comprensión

de los factores que influirán en su futuro.

1.4.Administración financiera

Según (Horne, James, Wachowicz, Jr John, 2010, pág. 2): “la administración financiera

se ocupa de la adquisición, el financiamiento y la administración de bienes con alguna

meta global en mente. Así, la función de la decisión de la administración financiera puede

desglosarse en tres áreas importantes: decisiones de inversión, financiamiento y

administración de bienes.”

8

1.4.1. Objetivos de la administración financiera.

Para (Alvarez, 2010, pág. 12):

El objetivo del análisis de los estados financieros es simplificar las cifras y sus

relaciones y hacer factible las comparaciones para facilitar su interpretación. Por

interpretación se entiende dar un significado a los estados financieros y determinar

las causas de hechos y tendencias favorables o desfavorables relevadas por el

análisis de dichos estados, con la finalidad de eliminar los efectos negativos para

el negocio o promover aquellos que sean positivos. Hay diversos métodos de

análisis que permiten interpretar la solvencia, la estabilidad y la productividad de

una empresa.

1.4.2. Importancia de la administración financiera.

Según (Roman, 2012): “La Técnica de la administración financiera es importante ya que

tiene por objeto elegir la mejor alternativa relevante para la solución de problemas en la

empresa y para el logro de objetivos preestablecidos, en condiciones de certidumbre,

riesgo, conflicto o incertidumbre”.

1.5.Análisis financiero.

Según (Alvarez, 2010, pág. 10) sobre el análisis financiero indica:

El análisis financiero es una técnica o herramienta que, mediante el empleo de

métodos de estudio, permite entender y comprender el comportamiento del pasado

financiero de una entidad y conocer su capacidad de financiamiento e inversión

propia. El análisis financiero se lleva a cabo mediante el empleo de métodos

mismos que pueden ser horizontales y verticales. Los métodos horizontales

permiten el análisis comparativo de los estados financieros. Los métodos

verticales son efectivos para conocer las proporciones de los diferentes conceptos

que conforman los estados financieros con relación al todo.

Según (Horne, 2011, pág. 2): “La administración financiera se ocupa de la adquisición,

el financiamiento y la administración de bienes con alguna meta global en mente. Así, la

función de decisión de la administración financiera puede desglosarse en tres áreas

importantes: decisiones de inversión, financiamiento y administración de bienes”.

1.5.1. Fuentes de información para el análisis financiero.

Según (Dumrauf , Finanzas Coorporativas: Un Enfoque Latinoamericano, 2010, pág. 2)

expresan que:

Los estados financieros de la entidad económica que está analizando (estado de

situación financiera, estado de resultados, estado de cambios en la situación

9

financiera y estado de variaciones en el capital contable), además debe conocer

las operaciones de la empresa, tales como, tecnología, recursos humanos,

administración entre otros. Debe tomar en cuenta los aspectos del entorno

económico, político y social y que afectan a la empresa.

En el caso de una empresa, los estados financieros básicos son toda la información

financiera pertinente, presentada de una manera estructurada y en una forma fácil de

entender. Por lo general incluyen cuatro estados financieros básicos, acompañados de una

explicación y análisis.

Ilustración 2 Estados Financieros Fuente: (Lopez, 2012)

Elaborado por: Iván Jiménez

1.6.Análisis horizontal

Según (Dumrauf , Finanzas Coorporativas: Un Enfoque Latinoamericano, 2010) dice:

Los estados financieros pueden ser analizados mediante el Análisis vertical y

horizontal. En el análisis horizontal, lo que se busca es determinar la variación

absoluta o relativa que haya sufrido cada partida de los estados financieros en un

período respecto a otro. Determina cual fuel el crecimiento o decrecimiento de

una cuenta en un período determinado. Es el análisis que permite determinar si el

comportamiento de la empresa en un período fue bueno, regular o malo.

Entonces para realizar el análisis horizontal se requiere disponer de estados financieros

de dos períodos diferentes, con el motivo de comparar un período con otro para observar

el comportamiento de los estados financieros en el período objeto de análisis.

Estado de Situacion Financiera

Estado de Resultados

Integral

Estado de cambios en la

Posicion Financiera

Estado de Flujo de Efectivo

Estado de Notas

Aclaratoria

http://www.gerencie.com/analisis-vertical.html

10

1.7.Análisis vertical

Según (Gitman, 2003) menciona:

El análisis vertical de un estado financiero permite identificar con claridad cómo

está compuesto.

Una vez determinada la estructura y composición del estado financiero, se procede

a interpretar dicha información.

Para esto, cada empresa es un caso particular que se debe evaluar individualmente,

puesto que no existen reglas que se puedan generalizar, aunque si existen pautas

que permiten vislumbrar si una determinada situación puede ser negativa o

positiva.

1.8.Ratios o indicadores financieros

Según (Asesores Corporativos Integrales LTD, 2010)

Los ratios financieros, también conocidos indicadores o índices financieros, son

razones que nos permiten analizar los aspectos favorables y desfavorables de la

situación económica y financiera de una empresa.

En este resumen no entraremos en profundidad en el estudio de los ratios

financieros, sólo veremos la definición de los principales ratios, de modo que nos

sirva de guía o referencia para un posterior estudio.

Los ratios financieros se dividen en cuatro grupos:

Ratios de liquidez.

Ratios de endeudamiento o solvencia.

Ratios de rentabilidad.

Ratios de gestión u operativos.

1.9.Determinación de la posición financiera de las empresas.

1.9.1. Modelo factor Z.

Según (Altman, 2011, pág. 1):“Fórmula ponderada numéricamente y suma cinco medidas

de rendimiento, obteniendo así un porcentaje total, este porcentaje permite clasificar a las

empresas como”:

a) Saludables o escasa posibilidad de quiebra.

b) Enfermiza.

c) Con alta posibilidad de quiebra.

Fórmula de medición:

Z= 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + 1,0X5

11

Tabla de medición:

Z˂ 1,8 Probabilidad de ALTA QUIEBRA.

Z˃3,0 Probabilidad BAJA DE QUIEBRA.

Z=Entre 1,8y 3,0 Sitúa a la empresa en una ZONA GRIS.

Ilustración 3 Factor Z Fuente: (Altman, 2011)

Elaborado por: Iván Jiménez

f) Metodología.

2.1. Modalidad

Cuantitativa: Porque permite recoger y organizar datos cuantitativos sobre las variables,

planificación estratégica y el crecimiento financiero, de los cuales se han obtenido

resultados financieros y no financieros, los mismos que serán estudiados para dar una

solución a través de indicadores financieros y de gestión.

Cualitativa: Porque se obtuvo información directa de las personas investigadas en

función de los objetivos de la empresa de la cual se pudo realizar un análisis crítico de los

resultados y diferentes alternativas de solución.

2.2.Métodos

Histórico - Lógico: Permite descubrir el devenir y desarrollo de los fenómenos,

concentrándose en sus aspectos más fundamentales y apoyándose en procedimientos

históricos y teóricos.

12

Se utilizó a la presente investigación al acudir a la información que reposa en carpetas

dentro del Sindicato de Choferes de Saquisilí, y en la revisión sobre lo descrito por autores

sobre el presente tema.

Analítico - Sintético: Este método implica el análisis, esto es la separación de un todo en

sus partes constitutivos. Se apoya en que para conocer un fenómeno es necesario

descomponerlo en sus partes para obtener información más detallada, capaz de entender

el tema con mayor claridad el tema de análisis.

Inductivo – Deductivo: explora los aspectos particulares para llegar a una comprensión

general del tema investigado.

Por medio de este método se estudiara falencias detectadas en los procesos llevados a

cabo pos la empresa y se elaborará e implementará estrategias que ayuden a contrarrestar

los inconvenientes.

2.3.Tipo de Investigación

Investigación descriptiva: Será aplicada una investigación descriptiva puesto que se

analizará el sistema de desarrollo e implementación de planes actuales de la Escuela de

Conducción del Sindicato de Choferes Profesionales del Cantón Saquisilí, y su incidencia

en el desarrollo económico de la misma a través del tiempo.

Investigación bibliográfica: La investigación bibliografía será aplicada de manera

documental basándonos en fuentes científicas que respalden nuestra investigación y el

tema de análisis presente, con el fin de determinar una solución para el problema

detectado en la empresa.

2.4.Técnicas e Instrumentos:

Técnicas

Encuesta: Estará dirigido al personal administrativo, socios y otros departamentos en

general, por medio de estas técnicas se obtendrá información sobre qué tipo de

capacitación han tenido los departamentos sobre el plan estratégico o algún otro tipo de

información para desarrollar proyectos administrativos de servicio que ayuden al

crecimiento financiero del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí.

Entrevista: La entrevista estará dirigida al gerente del Sindicato de Choferes de

Profesionales de Saquisilí la misma que nos permitirá la recopilación de información

mediante preguntas concisas y claras.

13

Instrumentos

Cuestionario: Se realizó con anterioridad, utilizando preguntas cerradas, claras y

objetivas al personal administrativo y socios del Sindicato de Choferes de Profesionales

de Saquisilí.

Guía de la entrevista: La entrevista permitirá la recopilación de información mediante

el diálogo directo entre el profesional que realiza la actividad científica investigativa y el

gerente del Sindicato de Choferes de Profesionales de Saquisilí el cual constituye ser la

fuente más precisa de información para la investigación.

2.5. Población y muestra

2.5.1. Población:

La presente investigación a desarrollar estará dirigida a la población que son

funcionarios y socios del Sindicato de Choferes de Profesionales de Saquisilí.

Tabla 1: Personal administrativo del Sindicato de Choferes de Profesionales de Saquisilí.

CARGO NUMERO DE

PERSONAS

INSTRUMENTO

GERENTE 1 ENTREVISTA

CONTADORA 1

ENCUESTA

ADMINISTRATIVOS 3

SOCIOS 100

TOTAL 105 Fuente: Sindicato de Choferes de Profesionales de Saquisilí.

Elaborado: Iván Jiménez

2.5.2. Muestra:

Debido a que la población objeto de estudio es alta se calculará la muestra en base a la

siguiente formula:

Dónde:

N= es el tamaño de la población = 105.

k= nivel de confianza que asignemos = 0,95.

e= el error muestral deseado= 5.

p= es la proporción de individuos que poseen en la población la característica del estudio=

0,5.

q= es la proporción de individuos que no poseen esa característica, es decir, 1-p = 0,5.

n= es el tamaño de la muestra =?

𝑛 =𝑘2 ∗ 𝑝 ∗ 𝑞 ∗ 𝑁

(𝑒2 ∗ (𝑁 − 1)) + 𝑘2 ∗ 𝑝 ∗ 𝑞

14

Entonces:

Se encuestarán a 83 miembros de la población del Sindicato de Choferes Profesionales

de Saquisilí de los cuales corresponden a 4 empleados administrativos y 79 socios para

obtener datos precisos sobre las dos variables de estudio de este proyecto.


Saquisilí.

CARGO NUMERO DE

PERSONAS

INSTRUMENTO

GERENTE 1 ENTREVISTA

ADMINISTRATIVOS 4

ENCUESTA

SOCIOS 78

TOTAL 83 Fuente: Sindicato de Choferes de Profesionales de Saquisilí.

Elaborado: Iván Jiménez

2.6.Modelo de aplicación de la encuesta.

El siguiente modelo se utilizará para el análisis e interpretación de datos:

Tabla 3: Pregunta 1

Alternativas Frecuencia absoluta Frecuencia relativa

SI # %

NO # %

TOTAL 83 %

Fuente: datos tabulados de la entrevista

Elaborado por: El investigador

2.7.Análisis e interpretación de los resultados del cuestionario

Mediante la encuesta realizada se investigará aspectos puntuales relacionados con un plan

estratégico para cumplir sus metas y objetivos de tal manera que incidirá en el crecimiento

financiero del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí.

𝑛 =𝑘2 ∗ 𝑝 ∗ 𝑞 ∗ 𝑁

(𝑒2 ∗ (𝑁 − 1)) + 𝑘2 ∗ 𝑝 ∗ 𝑞= 83

15

2.8.Análisis e interpretación de los resultados de la entrevista.

Con la entrevista realizada se identificará en qué situación financiera se encuentra el

Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí en cuanto a la planificación estratégica

y análisis financieros con lo cual se medirá su incidencia en el crecimiento financiero.

ENTREVISTA

Entrevista al gerente del sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí

1. ¿Se han definido objetivos en el Sindicato Choferes Profesionales de

Saquisilí?

Respuesta: No actualmente, se manejan los mismos objetivos desde que se creó

el Sindicato

2. ¿Tiene un diseño estratégico adecuado para el Sindicato Choferes

Profesionales de Saquisilí?

Respuesta: Actualmente el Sindicato no cuenta con un diseño estratégico

adecuado, trabajamos con un diseño que es antiguo el cual no nos ha permitido

cambiar nuestro manejo interno, estamos esperanzamos que la nueva

administración logre plantear un nuevo diseño estratégico el cual nos permita

poner en práctica principios orientados al futuro del Sindicato, con intención de

aumentar cualidades de innovación y competencia.

3. ¿Se ha realizado un análisis FODO, FADA en el Sindicato de Choferes


Respuesta: Se realizó un análisis FODA hace 5 años, pero con el pasar de tiempo

por factores externos es necesario realizar un nuevo análisis para conocer

exactamente cuáles son nuestras debilidades y fortalezas, el análisis FODO,

FADA nunca se ha hecho.

4. ¿El Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí posee herramientas

estratégicas para mejorar su posicionamiento en el mercado?

Respuesta: No tenemos las herramientas suficientes, pero si las básicas las mismas

que nos han permitido seguir en el mercado actual brindado nuestros servicios a

la colectividad en general.

16

5. ¿Cree Ud. que la planeación estratégica incide en el crecimiento financiero

en el Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí?

Respuesta: A mi punto de vista si nos ayudaría a mejorar porque teniendo una

buena organización interna, conociendo procesos, objetivos y demás nuestros

servidores se van a comprometer a realizar bien su trabajo y por ende esto se verá

reflejado económicamente.

6. ¿Se realiza una evaluación del posicionamiento financiero en el Sindicato de

Choferes Profesionales de Saquisilí?

Respuesta: Actualmente se está realizando una auditoría financiera, pero una

evaluación del posicionamiento financiero desconozco de su aplicación.

7. ¿Se ha planteado acciones correctivas financieras después de cada periodo

culminado?

Respuesta: Se ha tratado de implementar acciones correctivas, pero como Ud.

sabe con los cambios de administración lo que es bueno para una administración

es malo para la otra.

8. ¿Se han aplicado indicadores financieros en cada periodo terminado?

Respuesta: Se ha aplicado básicamente el indicador de liquidez que es el que más

interesa a la administración que se encuentre a cargo, con los cambios que se está

realizando tratamos de incrementar nuevos indicadores que nos permitan ver no

solo lo financiero sino también la gestión del Sindicato.

17

ENCUESTA

Encuesta a socios y personal administrativo del Sindicato de Choferes

Profesionales de Saquisilí

Pregunta 1. ¿Conoce la misión del Sindicato de Choferes Profesionales de

Saquisilí?

Tabla 4: Conocen la misión del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí.


SI 20 24%

NO 63 76%

TOTAL 83 100% Fuente: datos tabulados de la entrevista


Análisis de resultados

El 24% de los encuestados conocen la misión del Sindicato de Choferes Profesionales de

Saquisilí y el 63% desconoce de la misma.

Interpretación de los resultados

La mayoría de los encuestados no conoce la misión del sindicato, por lo que cada uno de

los socios tiene un pensamiento muy subjetivo del propósito del Sindicato de Choferes

Profesionales de Saquisilí.

Pregunta 2. ¿Conoce la visión del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí?

Tabla 5: Conocen la visión del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí.


SI 13 16%

NO 70 84%




El 16% de los encuestados conocen la visión del Sindicato de Choferes Profesionales de

Saquisilí y el 84% desconoce de la misma.


La mayor parte de los encuestados no conoce de la visión del sindicato, ya que los

directivos y socios no tienen una idea adecuada de hacia dónde quiere llegar el sindicato

a futuro y tampoco lo han socializado de manera adecuada.

18

Pregunta 3. ¿Se ha socializado los objetivos del Sindicato de Choferes


Tabla 6: Conocen los objetivos del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí.


SI 8 10%

NO 75 90%

TOTAL 83 100%

Fuente: datos tabulados de la entrevista



El 10% de los encuestados conocen de los objetivos del Sindicato mientras que el 90%

no conocen de los mismos.


La mayor parte de las personas encuestadas no conocen de los objetivos del sindicato, de

tal manera que la mayoría no conoce de los resultados que la empresa pretende alanzar

en un periodo de tiempo.

Pregunta 4. ¿Conoce de las políticas administrativas y financieras del Sindicato de

Choferes Profesionales de Saquisilí?

Tabla 7: Políticas del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí


SI 25 30%

NO 58 70%




El 30% de encuestados conocen las políticas del Sindicato de Choferes Profesionales de

Saquisilí, mientras que el 70% no las conocen.


Después del análisis se concluye que la mayor parte de encuestados no conocen las

políticas del sindicato, lo que provoca que cada uno de los socios y administrativos no

tienen una adecuada orientación o directrices las cuales deben ser acatadas a cabalidad.

19

Pregunta 5. ¿Conoce Ud. Acerca de las decisiones administrativas y financieras

que se adoptan en el Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí?

Tabla 8: Hay una buena comunicación con los diferentes departamentos.


SI 30 36%

NO 53 64%




El 36% de los encuestados conocen sobre las decisiones administrativas y financieras

adoptadas en el sindicato mientras que el 64% no la tiene.


Del total de los encuestados más de la mitad de personas no saben de las decisiones

administrativas y financieras que adopta el sindicato por lo que no tienen una buena

comunicación laboral lo que hace ineficiente el trabajo y perjudica a la interacción entre

departamentos para cumplir los objetivos en común.

Pregunta 6. ¿Cree Ud. que al estar en la mente del consumidor nuestro servicio

brindado en el mercado ayuda al crecimiento financiero del Sindicato de Choferes


Tabla 9: Un buen posicionamiento en el mercado ayuda al crecimiento financiero.


SI 70 84%

NO 13 16%




El 84% del personal encuestado afirma que un posicionamiento en el mercado ayuda

financieramente al Sindicato y el 16% dice que no.


Del análisis realizado la mayor parte de los encuestados están de acuerdo que un buen

posicionamiento en el mercado ayuda al crecimiento financiero por lo tanto se debe

realizar un buen estudio de mercado para crecer financieramente y alcanzar los objetivos

planteados por el sindicato.

20

Pregunta 7. ¿Se han realizado análisis financieros en el Sindicato de Choferes


Tabla 10: Se han realizado análisis financieros


SI 18 22%

NO 65 78%




De lo encuestado el 78% dice que no se ha realizado un análisis financiero y el 22%

mencionan que sí.


Después del análisis efectuado la mayoría mencionan que no se ha realizado un análisis

financiero por lo tanto es desconocido la revelación de información; por lo tanto, es

necesario realizar un análisis financiero cada terminación del período para tener en

conocimiento el desarrollo del sindicato.

Pregunta 8. ¿Se socializa los estados financieros e información financiera y

administrativa del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí en cada

período?

Tabla 11: Se socializa los estados financieros e información


SI 10 12%

NO 73 88%




El 88% desconoce de los estados financieros del Sindicato de Choferes Profesionales de

Saquisilí y el 12% si los conoce.


De la totalidad encuestada la gran mayoría desconoce de los estados financieros, esto

provoca una inestabilidad en los socios; se debería socializar los estados financieros para

incentivar a los socios y seguir cumpliendo con el crecimiento en común del sindicato.

21

Pregunta 9. ¿Cree Ud. que el análisis financiero es una herramienta gerencial útil

para la actividad del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí?

Tabla 12: El análisis financiero es una herramienta gerencial vital para la actividad del

Sindicato.


SI 83 100%

NO 0 0%




El 100% de los encuestados dice que el análisis financiero es una herramienta gerencial

vital para el sindicato


La totalidad de los encuestados está de acuerdo que el análisis financiero es una

herramienta vital para gerenciar el sindicato ya que se puede observar si el sindicato está

en buena marcha o no.

Pregunta 10. ¿La mejor gestión de los procesos administrativos y financieros en el

sindicato ayuda a optimizar recursos en el Sindicato de Choferes Profesionales de

Saquisilí?

Tabla 13: La administración financiera ayuda a optimizar recursos


SI 78 94%

NO 5 6%




El 94% de encuestados confirman que una buena gestión optimiza recursos y el 6% dice

que no.


De la totalidad de encuestados la mayor parte menciona que al mejorar la gestión del

sindicato ayuda a optimizar recursos por lo que es importante para el crecimiento

financiero de tal manera que se obtendrá mejores ingresos.

22

g) Propuesta.

3.1. Esquema de la propuesta

An

ális

is

Situ

acio

nal

Reseña Histórica

Misión

Visión

Principios y Valores

Principales actividades del

sindicato

Problemas que motivan al

análisis

Matriz FODO;FADA

Matriz de evaluación de factores externos (EFE)

Matriz de evaluación de factores internos (EFI)

Matriz de evaluación de perfil competitivo

Enfo

qu

e

Estr

até

gico

Dirección estratégica

Matriz de ataque

Matriz de defensa

Diagrama causa efecto

Modelo hexágono estratégico

Estrategias de aplicación del hexágono

An

ális

is

Fin

anci

ero

Análisis Horizontal

Análisis Vertical

Indicadores Financieros

Determinación de la posición financiera

Indicadores de liquidez

Indicadores de endeudamiento

Indicadores de rentabilidad

Factor Z

23

3.2.Antecedentes del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí.

3.2.1. Reseña histórica

El 18 de marzo de 1928 se reunieron un grupo de personas,

con el objeto de formar una sociedad organizada de todos los

choferes de Saquisilí para vivir y así ser fuertes; en esta

ocasión se eligió como presidente al señor Alfonso Acosta y

secretario al señor Alfonso Tinajero, quienes en su

ofrecimiento prometieron cumplir bien las labores

encomendadas, que harían todo lo posible para conseguir una perfecta organización,

ya que todos se hallan previstos de intereses y buena voluntad según consta en la

primera acta de la organización.

En el transcurso de los años nuestro Sindicato ha venido manteniendo diferentes

cambios, los mismos que hasta la presente fecha nos han permitido seguir cumpliendo

con los postulados de nuestro glorioso Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí

como son “JUSTICIA Y TRABAJO”.

3.2.2. Principales actividades del sindicato

El sindicato de choferes de Saquisilí es una empresa de servicios dedicada a ofrecer

los siguientes servicios:

• Después de realizar el curso pertinente a cada unode los tipos de licencias se entregan los títulos conlos cuales podrán obtener en la agencia nacionalde tránsito su credencial de manejo.

Licencias C,D,E y G

• Se realizan cursos con los cuales se puedenadquirir los puntos perdidos por las diferentessanciones de los agentes de tránsito, no serecupera en su totalidad pero el curso es requisitopara recuperar y la licencia tenga validez.

Cursos para recuperación de puntos.

• Todos los socios del Sindicato de ChoferesProfesionales de Saquisilí pueden realizarchequeos mecánicos de sus automotores a lo queincluye alineación computarizada, balanceoelectrónico, enllantaje y cambio de aceite, laspersonas externas también obtienen este serviciopero con valor adicional.

Mecánica preventiva

• Este servicio no tienen la mayoría de sindicatos,es uno de los exámenes más importantes con elcual se mide si está apto para conducir unvehículo

Examen Psicosométrico.

24

3.2.3. Misión

3.2.4. Visión

3.2.5. Principios y Valores

Humanismo: Nos basamos en una gestión con sentido de justicia, pluralista y

participativa, orientada al desarrollo integral de nuestros trabajadores.

Participación: Buscamos la promoción de una cultura que valore y motive la

generación compartida de ideas, opciones y sugerencias, dirigidas al

mejoramiento continuo del Sindicato.

Respeto: Es el trato justo y considerado entre nuestros trabajadores y hacia

nuestros clientes / estudiantes y proveedores

Formar conductores conscientes de su identidad, con gran sentido de respeto

responsabilidad y solidaridad, de formación humanística, con actitud técnica,

científica, capacidad de liderazgo, pensamiento crítico y alta cognición ciudadana,

comprometidos con el cambio social y sobre todo transformando viejos paradigmas,

reemplazando con esquemas y marcos conceptuales modernos que permita al nuevo

Conductor Profesional tomar conciencia del rol que desempeña en la sociedad

capaces de proporcionar e implantar alternativas de solución a los problemas de la

colectividad, para promover el desarrollo integral del Ecuador.

El Sindicato de Choferes Profesionales del Saquisilí propende alcanzar una verdadera

excelencia educativa en el nuevo Conductor Profesional; en base al cultivo de valores,

en concordancia con el avance de la técnica y la ciencia, con la aplicación del nuevo

Reglamento para las Escuelas de Capacitación, y un pensum, de estudios modificado

y reformado de acuerdo a las exigencias modernas y la participación directa de todos

los organismos involucrados en el tránsito y transporte terrestre del país.

25

Honestidad: Es el reflejo de nuestro comportamiento ético de la gerencia y los

trabajadores tanto dentro como fuera del Sindicato, con un alto sentido de

transparencia en la gestión de los procesos.

Competitividad: Son la serie de conductas que desde todos los niveles de la

entidad asumen para competir con el resto de los Sindicatos en pro de ofrecer

mayor calidad y mejor servicio.

Excelencia: Es la búsqueda de la eficiencia, a través del mejoramiento continuo

de nuestros empleados y de los procesos internos.

Compromiso: Refleja la mística en el trabajo, sentido de responsabilidad,

identificación y lealtad de los empleados con el Sindicato.

Trabajo en Equipo: Es el desarrollo una serie de metodologías del grupo de

trabajadores del Sindicato para lograr una meta común.

3.2.6. Problemas que motivan al análisis.

Uno de los problemas principales es la carencia de planes estratégicos conlos cuales se pueda proporcionar la información de los objetivos,información financiera, procesos y políticas que deben ser socializadas conel cliente interno (empleados y socios) del Sindicato de ChoferesProfesionales de Saquisilí.

No presentan estrategias que permitan que los Steack Holdersfuncionen de manera adecuada y organizada, con las cuales el Sindicatopueda mejorar su actividad institucional.

Desconocen de estrategias financieras que ayuden a tomar decisiones paraperiodos futuros, de la misma forma es muy difícil saber cuál de todas lasáreas en las que se enfoca el Sindicato de Choferes Profesionales deSaquisilí tiene mayores o menores ingresos.

26

3.3.Análisis FODO; FADA del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí

Factores

Internos

Factores

Externos

Fortalezas

1.- Precios competitivos

con los demás sindicatos.

2.- Alto compromiso en la

formación de choferes

profesionales.

3.- Bajo nivel de

endeudamiento como

institución.

4.- Prestación de servicios

sociales en beneficio a los

sindicalizados.

5.- Adecuada

infraestructura para el

sindicato.

6.-Alianzas con entidades

similares.

7.- Software Adecuado.

Debilidades

1.-Ausencia de un proceso

de seguimiento a las fallas

cometidas en los procesos

administrativos.

2.- Inadecuada evaluación

profesional del servicio de

mantenimiento a los

vehículos.

3.- Inadecuada

socialización de informes

financieros para ser

evaluados.

4.- Inadecuada

planificación de horarios

para cursos de

capacitación y

recuperación de puntos.

5.- Ausencia de publicidad

del Sindicato de Choferes

Oportunidades

1.- Expansión del mercado

regional

2.- Participación

estratégica en diferentes

cooperativas de transporte.

3.- Capacitaciones a

docentes y personal

administrativos del

Sindicato por parte de la

ANT.

4.- Precios bajos en la

adquisición de insumos

para mantenimiento de

vehículos de los

sindicalizados.

5.-Oferta de software

actualizado.

6.- Posibilidad de créditos

en instituciones

financieras.

FO

Realizar evaluaciones a los

docentes para ofrecer el

mejor servicio profesional

al cliente / estudiante.

Exponer e informar los

principios y valores que le

caracterizan al Sindicato

para satisfacer a los

postulantes a obtener el

título habilitante.

Aplicar las tecnologías

informáticas para

mantenimiento de los

vehículos del Sindicato.

DO

Diseñar un plan de acción

para el control de los

procesos del sindicato.

Diseñar un modelo de

medición he indicadores

claves de desempeño.

Capacitar cursos a los

empleados para el

mantenimiento del parque

automotor del sindicato.

27

3.3.1. Matriz EFI, EFE del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí

Matriz de evaluación de factores externos del Sindicto de Choferes de Saquisilí

No Factores

Clasific

ación

Ponde

ración

Val

or

Orden

Oportunidades

1 Expansión en el marcado regional 4 0,25 1

2

Participación estratégica en diferentes cooperativas de

transporte 4 0,15 0,6

3

Capacitación a docentes y personal administrativo del

Sindicato por parte de la ANT 3 0,1 0,3

4

Precios bajos en la adquisición de recursos para

mantenimiento de vehículos de los sindicalizados. 4 0,15 0,6

5

Implementación de software actualizado en cada

período. 3 0,05 0,15

6 Posibilidad de créditos en instituciones financieras. 3 0,05 0,15

Amenazas

1 Entidades reguladoras para los Sindicatos. 3 0,05 0,15

2 Presiones Sindicales 2 0,05 0,1

3 Inseguridad en el factor de nuevas políticas 3 0,02 0,06

4 Impuestos 2 0,04 0,08

5

Fuerte posicionamiento de la competencia en la mente del

consumidor. 4 0,15 0,6

Total 1,06 3,79

Amenazas

1.- Entidades reguladoras

para los Sindicatos. 2.- Presiones sindicales.

3.- Emisión de nuevas

normativas por parte del ANT.

4.- Impuestos.

5.- Fuerte posicionamiento

de la competencia en la mente del consumidor.

FA

Desarrollar hojas de trabajo

para realizar el mantenimiento al parque

automotor del Sindicato.

Diseñar un mapeo estratégico

para fortalecer los procesos

del sindicato de choferes.

DA

Desarrollar el plan de acción

para la ejecución de las

actividades en el tiempo programado.

Elaborar una nueva

programación de horarios, adecuados a las necesidades

de los estudiantes en lo

relacionado a los cursos de

capacitación y recuperación de puntos.

28

Matriz de evaluación de factores internos del Sindicato de Choferes de Saquisilí

No Factores

Clasific

ación

Ponder

ación

Val

or

Ord

en

Fortalezas

1 Precios competitivos con los demás sindicatos. 3 0,04 0,12

2

Alto compromiso en la formación de choferes

profesionales. 3 0,03 0,09

3 Bajo nivel de endeudamiento como institución. 4 0,04 0,16

4

Prestación de servicios sociales en beneficio a los

sindicalizados. 4 0,02 0,08

5 Adecuada infraestructura para el sindicato. 3 0,08 0,24

6 Alianzas con entidades similares 4 0,1 0,4

7 Software adecuado 4 0,1 0,4

Debilidades

1

Ausencia de un proceso de seguimiento a las fallas

cometidas en los procesos administrativos. 2 0,08 0,16

2

Inadecuada evaluación profesional del mantenimiento en

los vehículos. 1 0,08 0,08

3

Inadecuada socialización de informes financieros para ser

evaluados. 3 0,05 0,15

4

Inadecuada planificación de horarios para cursos de

capacitación y recuperación de puntos. 2 0,08 0,16

5 Ausencia de publicidad del Sindicato de Choferes 3 0,08 0,24

Total 0,78 2,28

Matriz de evaluación de perfil competitivo del Sindicato de Choferes de Saquisilí

Factores claves de éxito Pondera

ción S. CH. de Pujilí

S.CH. de

Salcedo

S.CH. de Santa

Lucia

Califica. Valor Califica. Valor Califica. valor

Servicio al cliente 0,20 3 0,6 4 0,8 2 0,4

Calidad de servicios 0,15 4 0,6 4 0,6 4 0,6

Tecnología 0,20 4 0,8 4 0,8 3 0,6

Precio 0,20 4 0,8 3 0,6 2 0,4

Cobertura de mercado local 0,07 3 0,21 4 0,28 2 0,14

Total Ponderado 0,82 3,01 3,08 2,14

Clasificación: Se asigna

1 Debilidad importante

2 Debilidad menor

3 Fortaleza Menor

4 Fortaleza importante

Ponderación Rango

Sin importancia 0,01 – 0,5

Muy importante 0,6 - 1

29

Conclusión:

Después de analizar los factores de éxito del Sindicato de Choferes Profesionales de

Saquisilí, tiene un puntaje de 2,28 y un rango del 0,78 en relación a las fortalezas y

debilidades por lo que se considera que tiene una debilidad menor ante los posibles

competidores, también tiene un puntaje de 3,79 y un rango de 1,06 en relación a las

oportunidades y amenazas por esta razón se considera que tiene una fortaleza importante

como es la alianza con instituciones similares y los precios competitivos en relación a

otros Sindicatos por lo que ayuda a ser competitivo en el mercado.

Posteriormente se ubica a su principal competidor que es el Sindicato de Choferes

Profesionales de Salcedo con un puntaje de 3,08 y su competencia inmediata el Sindicato

de Choferes Profesionales de Pujilí con un resultado de 3.01 en relación a los factores

claves de éxito considerando que los dos Sindicatos tienen una fortaleza menor. Lo que

indica que el Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí debe tomar acciones

correctivas frente a la debilidad menor que presenta como es el seguimiento a las fallas

cometidas, pese a esto se pueden priorizar fortalezas importantes como los principios y

valores establecidos por la misma, inversiones realizadas y la alta capacidad para ofrecer

el servicio.

30

3.4.Dirección Estratégica

3.4.1. Matriz de ataque

RELACIÓN

Alta: 5

Media: 3 Baja: 1

Nula: 0

FORTALEZAS

1.-Precios

competitiv

os con los demás

Sindicatos.

2.- Alto

compromiso

en la formación de

choferes

profesionales.

3.- Bajo

nivel de

endeudamiento como

institución.

4.-

Alianzas

con Entidades

Similares.

5.-

Inversiones

adecuadas en

infraestructu

ra para el

sindicato.

T

O

TA

L OPORTUNIDADES

1.- Expansión en el

mercado regional

1

3

5

3

3

15

2.- Participación

estratégica en

diferentes

Cooperativas de

transporte.

3

0

3

3

1

10

3.- Capacitaciones a

docentes y personal

administrativos del Sindicato por parte de

la ANT.

5

5

0

1

5

16

4.- Precios bajos en la

adquisición de

recursos para

mantenimiento de

vehículos de los

sindicalizados.

5

3

1

3

5

17

5.- Posibilidad de

créditos en

instituciones

financieras.

0

0

3

1

5

9

TOTAL

14

11

12

11

19

Tabla de referencias

1 Fortaleza muy importante

2 Oportunidad muy importante

3 Oportunidad importante

4 Oportunidad relevante

5 Fortaleza importante

1 5

4

3

2

31

3.4.2. Matriz de defensa

Tabla de referencias

RELACIÓN

Alta: 5

Media: 3

Baja: 1

Nula: 0

AMENAZAS

1.- Entidades

reguladoras

para los

Sindicatos.

2.-

Presiones

Sindicales.

3.-

Inseguridad

en el factor

4.-

Impuestos

5.- Fuerte

posicionamiento

de la

competencia en

la mente del

consumidor.

TOTAL

DEBILIDADES

1.- Ausencia de

un proceso de

seguimiento a

las fallas

cometidas en los procesos

administrativos.

5

0

1

0

5

11

2.- Inadecuada

evaluación de

mano de obra en

el

mantenimiento

de los vehículos.

1

0

0

0

5

6

3.- Inadecuada

socialización de

informes

financieros para

ser evaluados

0 5 3 0 0 8

4.- Inadecuada

planificación de horarios para

cursos de

capacitación y

recuperación de

puntos.

0

3

5

0

0

8

5.- Ausencia de

publicidad del

Sindicato de

Choferes

5

3

3

0

3

14

TOTAL 11 11 12 0 13

1 Debilidad muy importante

2 Amenaza muy importante

3 Debilidad importante

4 Amenaza importante

5 Amenaza relevante

5

3

2

4

1

32

3.4.3. Diagrama Causa Efecto

ESTRTEGIAS DE ATAQUE

1. Consolidar nuevas inversiones

2. Aplicar programas de capacitación por la ANT

3. Elaborar horarios que convengan al cliente / estudiante

4. Elaborar un plan de mercadeo

5. Adquirir nueva y moderna tecnología en software

ESTRATEGIAS DE DEFENSA

6. Diseñar un plan de acción para el cumplimiento de objetivos establecidos

7. Desarrollar nuevos procesos de mantenimiento vehicular en el Sindicato

8. Gestionar un plan de sostenibilidad política en el tiempo

9. Diseñar un modelo de medición he indicadores claves de desempeño

10. Realizar un adecuado plan de publicidad del Sindicato

3.4.4. Combinaciones del diagrama causa y efecto

3.4.5. Modelo Hexágono Estratégico

N-

°

Combinación / N-°

estrategia de hexágono

N-° Combinación / N-° estrategia de

hexágono

1 E1; S3 2 6 E4; S3 5

2 E2; S3 3 7 E5; S4 1

3 E6; S3 8 E3; S3

4 E1; S2 9 E5; S3 4

5 E5; S3 6 10 E2; S3

1. Desarrollar nuevos

procesos de

mantenimiento

vehicular en el

Sindicato

2. Consolidar nuevas inversiones

3. Aplicar los programas de

capacitación que emite la ANT.

4.- Diseñar un modelo de

medición he indicadores claves de

desempeño

5. Diseñar un plan de acción

para el cumplimiento de

objetivos establecidos

6. Adquirir nueva y moderna

tecnología en software

33

3.4.6. Estrategias de aplicación del hexágono

Analizada la matriz de ataque y defensa y haber determinado por número las prioridades,

se logra el diagrama de causa y efecto en el cual se ordena las estrategias por orden

jerárquico, así se realiza el modelo del hexágono estratégico donde se obtuvo las

siguientes estrategias de conformidad a lo que busca el Sindicato, que son:

1. Desarrollar nuevos procesos de mantenimiento vehicular en el Sindicato para

dar un servicio de mejor calidad a los clientes y satisfacer las necesidades que

requieren.

2. Consolidar nuevas inversiones logrando así tener buenos proveedores que

cumplan con los requerimientos para mejorar el servicio.

3. Establecer programas de capacitación que emite la ANT, obteniendo así personal

capacitado para lograr el mejor servicio para el mercado meta.

4. Diseñar un modelo de medición he indicadores claves de desempeño con el

propósito de medir el cumplimiento de los objetivos del Sindicato.

5. Diseñar un plan de acción para el cumplimiento de objetivos establecidos con el

fin de cumplir y mejorar el Sindicato en el tiempo establecido.

6. Adquirir nueva y moderna tecnología en software con el motivo de ofrecer mejor

servicio y otorgar choferes bien capacitados a la sociedad.

34

3.5.Análisis financiero

3.5.1. Análisis horizontal del estado de resultados

SINDICATO DE CHOFERES PROFESIONALES DEL CANTÓN SAQUISILÍ

ESTADO DE RESULTADOS AÑOS 2016 - 2017

ANÁLISIS HORIZONTAL

CODIG

O CUENTA AÑO2016 AÑO2017

VARIACIÓN

ABSOLUTA

VARIACIÓN

RELATIVA

%

41 INGRESOS OPERACIONALES

1.734.996,37

1.409.535,41

-

325.460,96

-

18,76

410111 VENTAS DE COMBUSTIBLE SUPER

477.101,38

120.275,97

-356.825,41

-74,79

410113 VENTAS DE COMBUSTIBLE DIESEL

844.681,38

420.599,10

-424.082,28

-50,21

410112 VENTAS DE COMBUSTIBLE EXTRA

413.213,61

868.660,34

455.446,73

110,22

51 COSTO DE VENTAS

1.499.266,16

1.182.803,28

-

316.462,88

-

21,11

510101 COSTO DE LA MERCADERIA 1.499.266,16

1.182.803,28

-316.462,88

-21,11

UTILIDAD BRUTA

235.730,21

226.732,13

-

8.998,08

-

3,82

6 GASTOS

61 GASTOS ADMINISTRATIVOS

194.881,51

176.722,49

-

18.159,02

-

9,32

610101 SUELDOS Y SALARIOS

27.726,21

48.967,68

21.241,47

76,61

610103 APORTE PATRONAL 3.368,73

6.320,16

2.951,43

87,61

610104 DEECIMO TERCERO SUELDO 2.310,52

3.834,35

1.523,83

65,95

610105 DECIMO CUARTO SUELDO

4.480,00

3.952,93

-

527,07

-

11,76

610106 FONDO DE RESERVA 2.309,59

3.325,32

1.015,73

43,98

610107 VCACIONES 1.155,26

2.502,51

1.347,25

116,62

610112 PUBLICIDAD

12.008,79

4.359,10

-

7.649,69

-

63,70

610201 LUZ 5.424,00

4.481,05

-942,95

-17,38

610202 GS DEP ACTIVOS FIJOS 38.801,29

38.167,46

-633,83

-1,63

610203 TELF CONVENCIONAL

1.590,72

2.273,16

682,44

42,90

610204 TELEFONIA CELULAR 955,36

297,51

-657,85

-68,86

610301 HONORARIOS PROFESIONALES 10.670,00

35.858,89

25.188,89

236,07

610502 MANTENIMIENTO DE INSTALACIONES

74.128,65

14.137,29

-59.991,36

-80,93

610601 SUMINISTROS DE OFICINA 2.445,61

5.864,45

3.418,84

139,79

610602 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 3.182,78

1.117,38

-2.065,40

-64,89

620506 APORTACIONES CAMDEP 4.324,00

1.263,25

-3.060,75

-70,79

63 GASTOS FINANCIEROS

893,00

896,57

3,57

0,40

630201 COMISIONES BANCARIAS 893,00

896,57

3,57

0,40

REMANENTES / RESULTADOS

39.955,70

49.113,07

9.157,37

22,92

35

Análisis:

En el estado de resultados del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí han

existido variaciones en las cuentas, en los ingresos operacionales, hubo un decremento en

un 18,76%en el año 2017 con relación al año 2016, de la misma manera la utilidad bruta

tuvo un decremento del 3,82% en el 2017 con relación al 2016, los gastos administrativos

también disminuyeron en un 9,32% en el 2017 con respecto al 2016, generándonos como

remanente o resultado un incremento del 22,92% en el 2017 con relación al 2016.

3.5.2. Análisis vertical del estado de situación financiera

SINDICATO DE CHOFERES PROFESIONALES DE SAQUISILÍ

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AÑO 2017

ANALISIS VERTICAL

CODIGO CUENTA AÑO2017 %

ACTIVO

11 ACTIVO CORRIENTE 356.383,60 29,55

110103 CAJA GENERAL 250.862,09 20,80

110202 BANCO PICHINCHA 16.578,42 1,37

110701 INVETARIO MERC. COMBUSTIBLE EXTRA 37.910,88 3,14

110702 INVETARIO MERC. COMBUSTIBLE SUPER 46.589,72 3,86

110703 INVETARIO MERC. COMBUSTIBLE DIESEL 4.442,49 0,37

12 ACTIVO NO CORRIENTE 849.715,85 70,45

12101 TERRENO ESTACIÓN 291.600,00 24,18

12201 MAQUINARIA Y EQUIPO 120.722,58 10,01

12203 EDIFICIOS E INSTALACIONES 570.326,00 47,29

12205 EQUIPO DE OFICINA Y COMPUTO 3.172,14 0,26

12207 MUEBLES Y HERRAMIENTAS DE OFICINA 5.988,62 0,50

12210 VEHÍCULO 78.984,82 6,55

12202 DEP ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO -93.754,09 -7,77

12204 DEP ACUM EDIFICIO E INSTALACIONES -68.514,88 -5,68

12206 DEP ACUM EQUIPO DE OFICINA Y COMPUTO -7.858,12 -0,65

12208 DEP ACUMULADA MUEBLES DE OFICINA -4.549,36 -0,38

12211 DEP ACUMULADA VEHÍCULO -46.401,86 -3,85

TOTAL ACTIVO 1.206.099,45 100,00

PASIVOS

36

21 PASIVO CORRIENTE -5.394,86 0,45

210506 IESS POR PAGAR -1.007,28 0,08

210801 F-104 IVA POR PGAR -2.881,92 0,24

210802 F-103 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR -1.505,66 0,12

TOTAL PASIVOS -5.394,86 0,45

PATRIMONIO

31 CAPITAL -1.156.986,38 95,93

330301 SINDICATO DE SAQUISILÍ -1.156.986,38 95,93

33 RESULTADOS -49.113,07 4,07

330301 UTILIDAD DEL EJERCICIO -49.113,07 4,07

TOTAL PATRIMONIO -1.200.704,59 99,55

PSIVO + PATRIMONIO -1.206.099,45 100,00

Análisis:

En el Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí después del análisis se determinó

que el activo corriente representa 29,55% del activo total, lo que significa que tiene una

buena liquidez para realizar sus operaciones, el activo no corriente representa el 70,45%

del activo total por lo que se nota un estabilidad financiera sólida, el pasivo corriente

representa el 0,45% del pasivo más patrimonio ya que el Sindicato no trabaja mucho con

capital ajeno, el capital y la utilidad del ejercicio representan 95,93% y el 4,07%

respectivamente lo que se puede observar que el Sindicato trabaja más con capital propio.

37

3.5.3. Determinación de los ratios o indicadores financieros

3.5.3.1.Indicadores de liquidez

SINDICATO DE CHOFERES ORIFESIONALES DEL CANTON SAQUISILÍ

INDICADORES DE LIQUIDEZ AÑO 2017

Indicador Fórmula Cálculo Interpretación

Índice de capital de Trabajo Activo corriente - pasivo corriente

356.383,60 -

5.394,86 =

350.988,74

En el año 2017 el

Sindicato cuenta

con $ 350.988,74

para cubrir sus

operaciones

normales, de

concesión de

créditos ahorros e

inversiones.

Índice de Liquidez Corriente Activo corriente / Pasivo corriente 356.383,60 / 5.394,86 =

66,05

En el año 2017 el

Sindicato posee $

66,05 para cubrir cada dólar que

adeuda en el

pasivo a corto

plazo

Índice Prueba Acida (Activo corriente - Inventarios) /

Pasivo corriente

(267.440,51 - 88.943,09) /

5.394,86 =

33,09

En el año 2017 el

Sindicato dispone de $33,09 para

cubrir sus

obligaciones de

corto plazo

3.5.3.2.Indicadores de endeudamiento


INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO AÑO 2017


Índice de Apalancamiento (Pasivo total / Patrimonio)* 100

(5.394,86 /

1.200.704,59)*100 = 0,45

En el año 2017 el

sindicato tiene el

0,45 % para

respaldar cada parte del

patrimonio

Índice de Endeudamiento (Pasivo total / activo total)* 100

(5.394,86 /

1.206.099,45)*100 =

0,45

En el año 2017

los activos del

Sindicato fueron

financiados en un

0,45% por fondos

ajenos

38

3.5.3.3.Indicadores de rentabilidad


INDICADORES DE RENTABILIDAD AÑO 2017


Índice de

rendimiento de

activo total

(Utilidad neta / Activo

total)* 100

(49.113,07 /

1.206.099,45)* 100 =

4,07

En el año 2017, el activo del

Sindicato rindió en un 4,07%

según su utilidad neta

Índice de

rendimiento del

capital

(Utilidad neta /

Capital)* 100

(49.113,07 /

1.156.986,38)* 100 =

4,24

En el año 2017, el capital del


conforme a la utilidad neta

Índice de

rendimiento de

patrimonio

(Utilidad neta /

Patrimonio)*100

(49.113,07 /

1.200.704,59)* 100 =

4,09

En el año 2017, el patrimonio del


conforme a la utilidad neta

Índice de

margen de

utilidad bruta

((Ventas - Costo de

ventas )/ Ventas

netas)* 100

((1.409.535,41 -

1.182.803,28) /

1.409.535,41)* 100 = 16,09

En el año 2017, se obtuvo el

16,09% de margen de utilidad

bruta conforme a las ventas netas después del costo de venta

Índice de

margen de

utilidad neta

(Utilidad neta / Ventas

netas)* 100

(49.113,07 /

1.409.535,41)* 100 =

3,48

En el año 2017, se tiene el 3,48%

de margen de utilidad neta

conforme a las ventas netas del

periodo

39

3.6.Determinación de la posición financiera del Sindicato de Choferes Profesionales

de Saquisilí

Modelo factor Z.

SINDICATO DE CHOFERES PROFESIONALES DEL CANTON SAQUISILÍ

DETERMINACION DE LA POSICIÓN FINANCIERA AÑO 2017

FÓRMULA CÁLCULO VALOR DE X

X1 (Activo corriente - Pasivo corriente) / Activo

total

X1 = (356.383,60 - 5.394,86) /

1.206.099,45 X1 = 0,29

X2 Utilidades acumuladas / Activo total X2 = 226.731,13 / 1.206.099,45 X2 =0,19

X3 Utilidades operacionales / Activo total X3 = 49113,07/1206099,45 X3 = 0,04

X4 Patrimonio / Activo total X4 = 1.200.704,59 / 1.206.099,45 X4 = 1,00

X5 Ventas / Activo total X5 = 1.409.535,41 / 1.206.099,45 X5 = 1,17

FATOR Z 1,2 X1 + 1,4 X2 + 3,3 X3 + 0,6 X4 + 1,0 X5 2,51

Escala de medición del posicionamiento financiero:

Z˂ 1,8 Probabilidad de ALTA QUIEBRA.

Z˃3,0 Probabilidad BAJA DE QUIEBRA.

Z=Entre 1,8y 3,0 Sitúa a la empresa en una ZONA GRIS.

Análisis: Como parte del análisis financiero de la organización se ha podido determinar

que el Sindicato se ubica en ZONA GRISS puesto que el cálculo del indicador factor Z

se obtuvo como resultado 2,51 lo que significa que el Sindicato, sabiendo que es una

entidad sin fines de lucro tiene una estructura financiera sólida que garantiza su presencia

como ente en marcha.

40

3.7.Balance proyectado.

SINDICATO DE CHOFERES PROFESIONALES DEL CANTÓN SAQUISILÍ

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

PROYECCIÓN AL 2018

CODIGO CUENTA AÑO2017 INCREMENTO PROYECCIN

2018

41 INGRESOS OPERACIONALES 1.409.535,41 281.907,08 1.691.442,49

410111 VENTAS DE COMBUSTIBLE SUPER 120.275,97 24.055,19 144.331,16

410113 VENTAS DE COMBUSTIBLE DIESEL

420.599,10 84.119,82 504.718,92

410112 VENTAS DE COMBUSTIBLE EXTRA 868.660,34 173.732,07 1.042.392,41

51 COSTO DE VENTAS 1.182.803,28 236.560,66 1.419.363,94

510101 COSTO DE LA MERCADERIA

1.182.803,28 236.560,66 1.419.363,94

UTILIDAD BRUTA 226.732,13 45.346,43 272.078,56

6 GASTOS - -

61 GASTOS ADMINISTRATIVOS 176.722,49 35.344,50 212.066,99

610101 SUELDOS Y SALARIOS 48.967,68 9.793,54 58.761,22

610103 APORTE PATRONAL 6.320,16 1.264,03 7.584,19

610104 DEECIMO TERCERO SUELDO 3.834,35 766,87 4.601,22

610105 DECIMO CUARTO SUELDO 3.952,93 790,59 4.743,52

610106 FONDO DE RESERVA 3.325,32 665,06 3.990,38

610107 VCACIONES 2.502,51 500,50 3.003,01

610112 PUBLICIDAD 4.359,10 871,82 5.230,92

610201 LUZ 4.481,05 896,21 5.377,26

610202 GS DEP ACTIVOS FIJOS 38.167,46 7.633,49 45.800,95

610203 TELF CONVENCIONAL 2.273,16 454,63 2.727,79

610204 TELEFONIA CELULAR 297,51 59,50 357,01

610301 HONORARIOS PROFESIONALES 35.858,89 7.171,78 43.030,67

610502 MANTENIMIENTO DE INSTALACIONES 14.137,29 2.827,46 16.964,75

610601 SUMINISTROS DE OFICINA 5.864,45 1.172,89 7.037,34

610602 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 1.117,38 223,48 1.340,86

620506 APORTACIONES CAMDEP 1.263,25 252,65 1.515,90

63 GASTOS FINANCIEROS 896,57

630201 COMISIONES BANCARIAS 896,57

REMANENTES / RESULTADOS 49.113,07 9.822,61 58.935,68

41

Análisis:

Analizado el estado de resultados proyectado a un año con los valores del 2017 se tuvo

un incremento en los remanentes o resultados de 49.113,07 en el 2017 a 58.935,68 en la

proyección al 2018, generando una mayor productividad del Sindicato

h) Conclusiones y recomendaciones.

4.1. Conclusiones

El Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí está conformada de tal manera

que no existe riesgo como entidad en marcha en el mercado, pero tiene algunas

deficiencias en su análisis situacional donde no se encuentran bien enfocados su

misión y visión para el cumplimiento de sus objetivos.

En el análisis FODA se evidencian factores internos apropiados que se pueden

utilizar en beneficio del Sindicato para otorgar un excelente servicio, de la misma

manera factores externos que pueden beneficiar a la entidad si son debidamente

aprovechados.

Dado a los constantes cambios del entorno institucional del Sindicato el enfoque

estratégico tiene muchos defectos que se deben corregir en el transcurso del

tiempo con la finalidad de que la entidad siga en marcha y ajustándose a las

necesidades del cliente / estudiante.

En la parte financiera no tiene mayor inconveniente siendo una entidad sólida que

monetariamente se sostiene con éxito, debido a que se maneja en su gran mayoría

con capital propio.

42

4.2.Recomendaciones

Después del análisis realizado se recomienda aplicar las diferentes estrategias

desarrolladas en el transcurso de lo investigado como son:

Se recomienda aplicar el plan estratégico propuesto por la presente investigación

como una herramienta que ayudará al sindicato a mejorar y sostenerse en el tiempo

administrativa y financieramente.

Se recomienda revisiones periódicas bianuales para el restructura miento de las

estrategias que ayuden a mejorar al Sindicato a adaptarse a los nuevos cambios en

su entorno.

En la parte financiera se recomienda trabajar con capital ajeno ya que tiene gran

capacidad de cubrir sus deudas y con esto proteger de tal manera el capital propio,

e incrementar los márgenes de rentabilidad (remanentes).

i) Bibliografía

Altman, E. (23 de 02 de 2011). Z- score: el detector de quiebras. Obtenido de Rankia:

https://www.rankia.com/blog/toros-osos-y-borricos/434560-altman-z-score-detector-

quiebras

Alvarez, A. (2010). Ana Gil Alvarez. En A. G. Alvarez, Ana Gil Alvarez. tercera edicion.

Asesores Corporativos Integrales LTD. (2010). Asesores Corporativos Integrales LTD.

Recuperado el 10 de 02 de 2014, de Asesores Corporativos Integrales LTD:

http://www.epm.net.co/~asecorp/documentos/indfin.pdf

Benavides, C. A. (2011). Diseño de una planeacion estarategica . Quito.

Cabezas, R. C. (2014). Diseño del plan estrategico 2013-2016 para la contructora Rodriguez .

Sangolqui - Quito.

Dumrauf . (2010). Finanzas Coorporativas: Un Enfoque Latinoamericano. En G. L. Dumrauf,

Finanzas Coorporativas (pág. 2). México: Alfaomega Grupo Editor Argentino S.A.

Dumrauf . (2010). Finanzas Coorporativas: Un Enfoque Latinoamericano. En G. L. Dumrauf,

Finanzas Coorporativas (pág. 2). México: Alfaomega Grupo Editor Argentino S.A.

Fred, D. R. (2013). Conceptos de administracion estratégica. Mexico: PEARSON EDUCACION.

Gitman, L. J. (2003). Principios de Administración Financiera. En L. J. Gitman, Principios de

Administración Financiera (pág. 3). México: PEARSON EDUCACIÓN.

Horne, J. C. (2011). James C. Van HOrne. En J. C. HOrne, James C. Van HOrne. person.

Horne, James, Wachowicz, Jr John. (2010). Fundamentos de la Administracion Financiera.

Mexico: Pearson Educacion.

Kaplan, N. y., & Norton. (2001). Mapas estrategicos. En K. y. Norton, Mapas estrategicos (pág.

493). España Barcelona : gestion 2000.

Lopez, J. (21 de 03 de 2012). Finanzas Conceptos Generales y Especificos. Recuperado el 10 de

02 de 2014, de Finanzas Conceptos Generales y Especificos:

http://johnflopez.wordpress.com/

Lukac, E Frazier D. (2012). Liking strategy to value. Journal of Business Strategy.

Paneca, Y. (02 de 2013). La planificacion empresarial: un crecimiento conceptual. Obtenido de

La planificacion empresarial: un crecimiento conceptual:

http://www.eumed.net/cel/2010b/ypg.htm

Porter, M. (2008). Estrategia Competitiva. Patria.

Roman, C. L. (2012). Carlos Luis Robles Roman . En C. L. Roman, Carlos Luis Robles Roman .

pearson .

Welsch, H., & Hilton, Gordon y Rivera . (2005). Presupuestos , Planificacion y control de

utilidades. PEARSON.

Anexos

ENCUESTA

Encuesta a socios y personal administrativo del sindicato de Choferes Profesionales de

Saquisilí

Pregunta 1. ¿Conoce la misión del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí?

SI

NO

Pregunta 2. ¿Conoce la visión del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí?

SI

NO

Pregunta 3. ¿Se ha socializado los objetivos del Sindicato de Choferes Profesionales de

Saquisilí?

SI

NO

Pregunta 4. ¿Conoce de las políticas administrativas y financieras del Sindicato de Choferes


SI

NO

Pregunta 5. ¿Se ha realizado un análisis de la organización del Sindicato de Choferes de

Saquisilí?

SI

NO

Pregunta 6. ¿Conoce Ud. Acerca de las decisiones administrativas y financieras que se adoptan

en el Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí?

SI

NO

Pregunta 7. ¿Existe un programa de capacitación para el personal administrativo y financiero en

el Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí para su desempeño laboral?

SI

NO

Pregunta 8. ¿Cree Ud. ¿Que al estar en la mente del consumidor nuestro servicio brindado en el

mercado ayuda al crecimiento financiero del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí?

SI

NO

Pregunta 9. ¿Se han realizado análisis financieros en el Sindicato de Choferes Profesionales de

Saquisilí?

SI

NO

Pregunta 10. ¿Se socializa los estados financieros e información financiera y administrativa del

Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí en cada periodo?

SI

NO

Pregunta 11. ¿Cree Ud. que el análisis financiero es una herramienta gerencial útil para la

actividad del Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí?

SI

NO

Pregunta 12. ¿La mejor gestión de los procesos administrativos y financieros en el sindicato

ayuda a optimizar recursos en el Sindicato de Choferes Profesionales de Saquisilí?

SI

NO

universidad regional autÓnoma de los andes...

Documents