República Bolivariana de Venezuela

Ministerio de Educación Superior

Universidad Técnica Experimental “Simón Rodríguez”

Convenio FIEC-ASOTAN

Administración de Recursos Materiales y Financieros

Asignatura: Banca Comercial

UNIDAD IV

Facilitador: Lic. Bogard M. Macero G.

Integrantes Equipo 4:

Betancourt, Maryurit C.I. 10.352.102

Castillo, Mirelis C.I. 11.940.966

Gelismar, Guerrero C.I. 14.756.833

Pérez, Margaret C.I. 17.075.976

Palacios, Olga C.I. 6.015.817

Caracas, Marzo de 2009

Tabla de contenidoINTRODUCCIÓN.............................................................................................2

DESARROLLO................................................................................................4

DIFERENCIAS ENTRE LAS COMPAÑIAS REGIDAS POR EL CODIGO DE COMERCIO Y LOS BANCOS COMERCIALES REGIDOS POR LA LEY GENERAL DE BANCOS..............................................................................4

COMPAÑIAS REGIDAS POR EL CODIGO DE COMERCIO.......................4

COMPAÑIAS REGIDAS POR LA LEY GENERAL DE BANCOS.................5

ADMINISTACION DE LOS ACTIVOS DE LA BANCA..................................5

EVOLUCION DE LA FILOSOFIA DE LA ADMISNISTRACION BANCARIA................................................................................................7

LA TEORIA DEL CREDITO COMERCIAL Y DOCTRINA DE LETRAS REALES POR OPERACIONES COMERCIALES (REAL BILLS DOCTRINE)..............................................................................................7

TEORÍA DEL DESPLAZAMIENTO...........................................................8

EL ENFOQUE DEL “POOL”, FUSIÓN O PAQUETE DE FONDOS..........9

TEORÍA DEL INGRESO ANTICIPADO.....................................................9

ENFOQUE A LA CONVERSIÓN DE FONDOS......................................10

GERENCIA DE EFECTIVO Y LOS CRITERIOS PARA OTORGAR PRÈSTAMOS.............................................................................................10

PRESTAMOS vs. CRÉDITOS EN CUENTA CORRIENTE.....................11

CRITERIOS PARA OTORGAR PRÈSTAMOS.......................................13

PROCEDIMIENTO PARA LA EVALUACIÓN DE UN CRÉDITO:............14

VERIFICACIÓN DE DOMICILIO Y LABORAL........................................15

VERIFICACIÓN DE REFERENCIAS BANCARIAS Y COMERCIALES.. 16

CONSIDERACIONES EN LA REVISIÓN DOCUMENTARIA..................17

EL COSTO DE OPORTUNIDAD................................................................19

EL ROL DE AUDITORIA Y LAS UNIDADES DE CONTRALORIA.............21

MAPA CONCEPTUAL...................................................................................27

CONCLUSIÓN...............................................................................................28

BIBLIOGRAFÍA..............................................................................................29

INTRODUCCIÓN

La actividad bancaria constituye un elemento fundamental para

potenciar el crecimiento económico del país, los bancos comerciales

fortalecen la evolución para el impulso del aparato productivo del país,

mediante la intermediación financiera, es importante considerar que en la

actualidad las instituciones financieras se encuentra supervisadas por la Ley

General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, la cual

progresivamente ha realizado adecuaciones referentes a las disposiciones,

nuevas resoluciones y procesos para regir las actividades de la banca

comercial.

Cabe destacar que las empresas dedicadas a otro ramo de la

actividad económica del país, se rigen por el Código de Comercio, porque la

naturaleza de sus actividades que ejecutan y desempeñan es distinta a las

gestiones que realizan las instituciones bancarias.

Es potencial apreciar la importancia de la administración de los

activos, gerencia de efectivo y los criterios para otorgar préstamos, el costo

de oportunidad, como beneficio esperado que antecede la inversión de

fondos, el rol de auditoria y las unidades o gerencia de contraloría, con la

finalidad de verificar, revisar y comprobar los procesos realizados en la

banca comercial a fin de adecuarse las instituciones bancarias a cada

proceso y funciones que les corresponde y así obtener la mejor captación y

estar a la vanguardia y a la par con las regulaciones y los órganos

reguladores.

DESARROLLO

DIFERENCIAS ENTRE LAS COMPAÑIAS REGIDAS POR EL CODIGO DE COMERCIO Y LOS BANCOS COMERCIALES REGIDOS POR LA LEY GENERAL DE BANCOS

COMPAÑIAS REGIDAS POR EL CODIGO DE COMERCIO

- El Código de Comercio rige las obligaciones de los comerciantes en sus

operaciones mercantiles, quienes tendrán por objeto los actos de comercio

dispuestos en el Art. 2° del mismo.

- Según el Art. 38° de la Ley General de Bancos, los Bancos Comerciales

tendrán por objeto realizar operaciones de intermediación financiera y las

demás operaciones y servicios financieros que sean compatibles con su

naturaleza, con las limitaciones previstas en esta ley.

- El capital de las compañías regidas por el Código Comercio no está

previsto en dicho código, salvo para las S.R.L cuyo monto de capital mínimo

exigido es de 20.000 Bs. y máximo de 2.000.000 Bs.

- Para la constitución de un Banco Comercial, se requiere un capital

pagado en dinero efectivo no menor de 1.200.000.000 Bs. si tiene su sede

principal en el Distrito Capital y de 600.000.000 Bs. si tiene su asiento

principal fuera del Distrito Capital. Las acciones deben ser de igual valor y

dan a sus tenedores iguales derechos, si los estatutos no disponen otra

cosa.

- Las acciones de los Bancos Comerciales deben ser nominativas de una

misma clase. Las compañías de comercio regidas por el código de

comercio pueden constituirse bajo la forma de: Compañía en nombre

colectivo, compañía en comandita, compañía anónima, compañía de

responsabilidad limitada.

COMPAÑIAS REGIDAS POR LA LEY GENERAL DE BANCOS

- Los Bancos Comerciales deben estar constituidos bajo la forma exclusiva

de compañía anónima. El Código de comercio establece como reserva legal

el 5% de los beneficios líquidos hasta que dicha reserva alcance el 10% del

capital social.

- La Ley General de Bancos en su Art. 132° establece que el monto de la

reserva legal deberá formarse mediante el aporte de una cuota del 20% de

los beneficios líquidos, hasta que dicha reserva alcance lo previsto en los

estatutos que no podrá ser menor del 50% del capital social.

- En el Código de Comercio no hay ningún acotamiento acerca del número

de socios necesario para la constitución de una compañía de comercio.

- Para la constitución de un Banco Comercial la Ley General de bancos

establece en el Art. 8°, numeral 2 que debe tener mínimo 10 accionistas,

entre los cuales deberán estar incluidos los promotores.

ADMINISTACION DE LOS ACTIVOS DE LA BANCA

La administración Bancaria se refiere a como el gerente financiero debe

ver hoy con los aspectos de dirección general, mientras que en el pasado

solo debía preocuparse por la obtención de fondos y por el estado de caja de

la organización.

En años recientes, la combinación de factores tales como la competencia

creciente, la inflación persistente, los avances tecnológicos que exigen

cantidades apreciables de capital, el medio ambiente y la sociedad, las

regulaciones gubernamentales cada vez más estrictas para controlar y la

importancia de las operaciones internacionales, ha sido decisiva para obligar

al gerente financiero a asumir responsabilidades de dirección general.

Según análisis realizado por Aristimuño Herrera & Asociados, en el

artículo Noticias de Economía, Banca y Finanzas, fecha del 20 de enero de

2009, indica que Los mayores ingresos de la banca provinieron de la cartera

de créditos, que representaron el 61,36% de los Ingresos Totales del sistema

banca comercial y universal, ubicándose los Otros Ingresos Operativos como

la 2da fuente de ingresos con el 19,89%.

De acuerdo al análisis de la firma Aristimuño Herrera & Asociados, la

estructura de ingresos acumulados de la Banca Comercial y Universal de

Venezuela al cierre del 2008, estuvo conformada de la siguiente manera:

• 61,36%......Ingresos por Cartera de Créditos

• 19,89%........Otros Ingresos Operativos (básicamente comisiones por

diferentes servicios)

• 14,42%......Ingresos por Inversiones en Títulos Valores

• 3,09%........Otros Ingresos Financieros

• 0,78%.......Ingresos por recuperación de activos financieros

• 0,46%.......Ingresos extraordinarios

Para la administración adecuada de los activo, la banca comercial ha

incorporado una mayor tecnología con la finalidad de dar un mejor servicio a

la clientela, por lo que se evidencia un notable aumento en el volumen de

operaciones, se hace presente y es inevitable, el incremento de la inflación y

la regulación de tasas activas y pasivas, lo que activa la generación de Otros

Ingresos Operativos, específicamente los originados por las comisiones, aún

cuando una buena parte de estas comisiones están reguladas, cobradas por

los diferentes servicios prestados a los clientes, tales como: mantenimiento

de cuentas, comisión por tarjetas de debito, ingresos por diferencial de

cambios, inversiones en empresas filiales y afiliadas, inversiones en

sucursales y ganancias en inversión títulos valores, mientras que los

Ingresos Financieros registran el monto de los ingresos percibidos por el

banco, por su cartera de Crédito, Inversión y otros Activos rentables.

EVOLUCION DE LA FILOSOFIA DE LA ADMISNISTRACION BANCARIA

Las primeras teorías de la administración bancaria se concentraban en las

filosofías sobre la administración de activos o prestamos bancarios. Los

enfoques más modernos de administración bancaria se centran en la

administración de activos y pasivos bancarios. Los gerentes modernos

analizan el proceso tanto de captación como de colocación de recursos en

su búsqueda de maximizar la riqueza de los accionistas.

LA TEORIA DEL CREDITO COMERCIAL Y DOCTRINA DE LETRAS REALES POR OPERACIONES COMERCIALES (REAL BILLS DOCTRINE)

Los bancos afrontan un problema cuya mejor descripción es el dilema

entre la liquidez y la generación de ingresos. Si un banco quisiera

constituirse en una entidad totalmente segura para los fondos de sus

depositantes, simplemente tendría que mantener todos esos fondos de su

bóveda (es decir, como un activo perfectamente líquido). Entonces, cada vez

que un depositante solicitase efectivo a su banco, el banquero se limitaría a

tender un puente levadizo, cruzar el foso hacia la bóveda y volver a su lugar

para entregar el dinero en la mano del cliente. El problema consiste en que el

banco no generaría ingresos si éste sólo actuara como un depósito de dinero

en efectivo.

Para resolver el problema liquidez-ingresos, desde tiempo atrás los

banqueros reconocieron las ventajas de hacer préstamos autoliquidables

(conocidos como obligaciones reales) un préstamo se considera como

autoliquidable si está respaldado por bienes en proceso de producción o por

bienes terminados en transito hacia su

destino final para la venta. Al ser vendidos estos bienes, el préstamo se

podría reembolsar. Los préstamos de este tipo podrían asegurar a los

bancos una liquidez continua y la obtención de ganancias. De esta forma la

liquidez y los ingresos se obtenían simultáneamente.

La teoría del crédito comercial puede haber sido lo suficientemente valida

en su tiempo, cuando no existía un banco central. Esta teoría tenía sentido

para los bancos especialmente preocupados por préstamos sin liquidez, a

fin de evitar corridas o pánicos bancarios por parte de los depositantes.

TEORÍA DEL DESPLAZAMIENTO

Esta admite que se puede lograr liquidez si se utiliza una determinada

parte de los depósitos para adquirir activos tales como préstamos y títulos

valores para los cuales existe un mercado secundario. De esta forma, si un

banco necesita mayor liquidez para afrontar los retiros que hacen los

depositantes, una creciente demanda de préstamos o requerimientos de

reserva, podría vender estos activos altamente líquidos. Estos valores se

denominan reservas secundarias y comprenden obligaciones del Tesoro de

los EE.UU, instrumentos negociables y aceptaciones bancarias. Al adherirse

a la teoría del desplazamiento, los gerentes de bancos justificaban el

otorgamiento de préstamos a largo plazo, que extendían el vencimiento

promedio del portafolio de préstamos.

El desplazamiento de los activos, de préstamos menos líquidos a

instrumentos más líquidos del mercado monetario, solamente es efectivo si

todos los bancos no están vendiendo instrumentos líquidos del mercado

monetario a un mismo tiempo, con el propósito de obtener dinero en efectivo.

EL ENFOQUE DEL “POOL”, FUSIÓN O PAQUETE DE FONDOS

Este enfoque considera que todas las fuentes de fondos bancarios (sus

pasivos) provienen de un solo “pool” o “paquete” común; este “pool” se

consideró que estaba determinado por factores ajenos al control del banco,

por ejemplo, la actividad empresarial global, el ingreso de la comunidad,

población, etc. La primera asignación de este “pool” o “paquete” va a las

reservas primarias, efectivo en bóveda, reservas de depósitos requeridas en

el Banco de la Reserva Federal del distrito y saldos con otras instituciones

financieras. La segunda asignación se va a las reservas secundarias -títulos

valores altamente líquidos a corto plazo. El vencimiento promedio de las

reservas secundarias es generalmente inferior a un año; tales fondos

proporcionan al banco su fuente primaria de liquidez desde este enfoque.

TEORÍA DEL INGRESO ANTICIPADO

En la época e los cincuenta se desarrolló otra teoría sobre la

administración bancaria de activos, como reacción contra la aparente

insuficiencia de liquidez generada por el otorgamiento de préstamos

empresariales y la tendencia de valores del mercado monetario. Utilizando la

doctrina del ingreso anticipado, los banqueros nuevamente comenzaron a

considerar portafolios de préstamos como una fuente de liquidez. La teoría

del ingreso anticipado estimuló a los banqueros a considerar los préstamos a

largo plazo como fuentes potenciales de liquidez.

Básicamente la teoría del ingreso anticipado es muy similar a la del crédito

comercial, con la excepción de que abarca una base más amplia de títulos

valores de los cuales se puede obtener liquidez.

ENFOQUE A LA CONVERSIÓN DE FONDOS

El enfoque de la conversión de fondos les asigna un manejo individual a

cada una de las fuentes de fondos. Los depósitos a la vista (que tienen alto

régimen de reservas legales forzosas y una rotación rápida) se asignan en

forma bastante diferente de aquellos fondos generados por la venta de bonos

a largo plazo que hace un banco. De esta forma, cada pasivo se ata o

relaciona con un activo. Por ejemplo, una gran proporción de depósitos a la

vista se asigna a las reservas primarias y secundarias, en tanto que la venta

de bonos bancarios se utiliza para financiar préstamos a largo plazo y activos

fijos.

La principal ventaja de este enfoque es que enfatiza la rentabilidad y no la

liquidez. En efecto, este enfoque reduce el valor promedio de las reservas

líquidas y aumenta la asignación de fondos para préstamos e inversiones.

GERENCIA DE EFECTIVO Y LOS CRITERIOS PARA OTORGAR PRÈSTAMOS

En países como el nuestro en el que la exigencia de un compromiso es

culturalmente tan difícil, en razón de la tendencia a evadir situaciones

difíciles , el área de cobranza requiere de una supervisión muy estrecha de

parte del empresario que mediante el seguimiento debe minimizar la

probabilidad de crisis paradójicas en el flujo de caja de la empresa, que no

garantiza el normal desempeño de la organización, aún cuando en la calle

tenga facturas pendientes e cobro que le signifiquen suficiente capital de

trabajo para operar con tranquilidad por varios meses.

La administración del efectivo es de principal importancia en cualquier

negocio.

Una gerencia de efectivo es aquella que se establece mediante la

instrumentación de una política de créditos a los clientes que esté en

capacidad de llevar a cabo con rigurosidad. Para que una Gerencia de

efectivo funcione correctamente debe considerarse:

- Formalizar la concesión de créditos a los clientes requiriéndoles la entrega

de la solicitud correspondiente.

- Cuando se otorgue un crédito, el cliente debe comprender la política de

crédito.

- Facilitar formas de pago alternativas (avances de efectivos, cheques,

transferencias online, entre otros).

- La estrategia eficiente de cobranzas se inicia con una facturación oportuna

y un seguimiento adecuado de la misma.

- En el caso del que el cliente no realiza el pago correspondiente a la fecha

establecida el banco firme en el seguimiento del pago, se debe hacer el

contacto con el cliente, dándoles siempre la oportunidad de presentar una

explicación razonable por el retraso, contrastar la explicación con su récord

anterior de pagos.

- Con firmeza se le debe establecer una fecha en la que espera el pago.

Todo esto lo puede hacer con mayor rapidez y eficiencia si se cuenta con un

software adecuado para el manejo del crédito.

PRESTAMOS vs. CRÉDITOS EN CUENTA CORRIENTE

Existe una idea generalizada que tiende a confundir dichos conceptos,

pues ambos se identifican con la presentación de fondos a un tercero

durante un cierto tiempo. Sin embargo, existen diferencias entre ambos:

El contrato de préstamo es aquél en el que la entidad financiera

entrega al cliente una cantidad de dinero, obligándose este ultimo a

devolver dicha cantidad más los intereses pactados de acuerdo con

un calendario fijado de pagos.

En el contrato de crédito, la entidad financiera se obliga a poner a

disposición del cliente una determinada cantidad de fondos bajo unas

ciertas condiciones y durante un plazo. Los intereses se cargaran

sobre las cantidades realmente dispuestas.

En el caso de los créditos las entidades financieras se obligan a poner a

disposición del cliente una determinada cantidad de fondos bajo unas ciertas

condiciones y durante un periodo de tiempo. Esto implica que tales importes

no pueden ser prestados por el banco a otro cliente durante este tiempo,

pudiendo llegar a ocurrir que el firmante del crédito no dispusiese de ellos.

En tal caso, el banco tendría unos fondos que no le están reportando ningún

rendimiento. Para evitar esta merma de rentabilidad, se suele recurrir a las

siguientes medidas:

Establecimiento de una comisión de indisponibilidad sobre el saldo no

dispuesto. Esta comisión suele ser periódica. Por ejemplo, un banco

concede u crédito de 2 millones de Bs. por un año y se establece que

por indisponibilidad el cliente deberá pagar un 0,1 % trimestralmente.

Si al finalizar los tres primeros meses las cantidades las cantidades

realmente dispuestas han sido de 750.000 bs., el cliente deberá

pagar:

C= 1.250.000 · 0.10 = 1.250 Bs.

100

Concesión de créditos cuyo límite se ve reducido según unos vencimientos

escalonados previamente establecidos.

Siguiendo con el ejemplo, si el contrato establece una reducción trimestral

de 500.000 bs. En el límite máximo de fondos disponibles tendremos:

Reducción

de límite

Límite

pendiente

1º Trimestre 500.000 1.500.000

2º Trimestre 500.000 1.000.000

3º Trimestre 500.000 500.000

4º Trimestre 500.000 0

CRITERIOS PARA OTORGAR PRÈSTAMOS

Se refiere a la instrumentación de una política de créditos a los clientes,

la cual se debe llevar con rigurosidad y con la que los empleados de la

institución deben estar muy vinculados de modo de no permitir la inherencia

de personas no capacitadas para tal fin.

El otorgamiento del crédito está determinado por la capacidad de pago

del solicitante que, a su vez, está definida fundamentalmente por su flujo de

caja y sus antecedentes crediticios.

La evaluación del solicitante para el otorgamiento del crédito comercial

debe considerar además de los conceptos señalados en el párrafo anterior,

su entorno económico, la capacidad de hacer frente a sus obligaciones frente

a variaciones cambiarias, las garantías preferidas, preferidas de muy rápida

realización y preferidas autoliquidables, la calidad de la dirección de la

empresa y las clasificaciones asignadas por las demás empresas del sistema

financiero.

Para evaluar el otorgamiento de créditos personales, hipotecario para

vivienda, se analizará la capacidad de pago en base a los ingresos del

solicitante, su patrimonio neto, importe de sus diversas obligaciones, y el

monto de las cuotas asumidas para con la empresa; así como las

clasificaciones asignadas por las otras empresas del sistema financiero.

PROCEDIMIENTO PARA LA EVALUACIÓN DE UN CRÉDITO:

Paso Nº 1: Recepción de Solicitud de Crédito y Documentación.

Se deberá decepcionar la solicitud de crédito debidamente llenada según

el formato lo indica, es importante que el solicitante consigne los datos

generales, direcciones, teléfonos, referencias comerciales y bancarias,

bienes patrimoniales, así mismo deben estar anexados los documentos en

fotocopia que han solicitado como requisitos

Paso Nº 2: Verificación de Datos.

Verificación en Central de Riesgo : Esta empresa nos brinda información

del solicitante, la cual han sido recabada de la Superintendencia de Banca y

Seguros, Cámara de Comercio y otras entidades particulares con el siguiente

detalle.

Datos E Identificación Del Solicitante: según este detalle podemos obtener

el Estado del contribuyente, direcciones, en caso de una empresa quiénes

son sus representantes legales, en caso de una persona natural si es

representantes legales de una o varias empresas.

VERIFICACIÓN DE DOMICILIO Y LABORAL.

Se deberá proceder a realizar visitas al domicilio y centro laboral del

solicitante y aval (si fuera el caso) con el siguiente carácter:

Domiciliaria: Confirmar que el solicitante habite o sea propietario del

domicilio con documentos acreditables, así mismo de manera objetiva

verificar status de la vivienda, muebles con los que cuenta, entorno familiar.

Laboral: Confirmar la relación laboral del solicitante con la empresa donde

labora (antigüedad laboral, cargo, sueldo) en el caso de ser trabajador

dependiente, si fuera el caso de ser independiente se deberá verificar

(antigüedad del negocio, mercadería en stock, maquinaría para producción,

número de trabajadores, afluencia de clientes)

En ambos casos se deberá tener presente la ubicación del domicilio y del

centro laboral, considerando que aquellas direcciones ubicadas en zonas

peligrosas o de difícil acceso no podrán calificar para el crédito.

Primera entrevista de crédito: En la primera entrevista se deberá tratar de

obtener la mayor información posible tales con la siguiente:

A.- Monto y propósito del crédito

Que producto necesita

En qué tiempo lo piensa pagar

Para que requiere el producto

B.- Fuentes de Pago

Como pagara su préstamo

Cuáles son sus fuentes principales de financiamiento

Que otras fuentes de pago son disponibles

Quienes son sus principales proveedores

C.- Datos Financieros (Negocios o Empresas)

Balances del año anterior

Balances a la fecha (tres meses últimos)

D.- Confianza

Todo crédito debe pasar por una etapa de evaluación por más simple y

rápida que sea.

Todo crédito tiene riesgo por fácil y bueno y bien garantizado que

parezca.

El análisis del crédito no pretende acabar con el 100% de la

incertidumbre del futuro, sino que solo disminuya.

Dado que en las decisiones de crédito no estamos actuando con

variables exactas, debe jugar un rol muy importante el buen criterio y

sentido común

VERIFICACIÓN DE REFERENCIAS BANCARIAS Y COMERCIALES.

Sé deberá proceder a revisar las referencias de terceros tanto de

instituciones financieras (bancos) y comerciales (Proveedores), buscando

obtener la siguiente información:

Tipo de relación comercial

Antigüedad de relación comercial

Calificación de relación comercial

Línea de crédito obtenida por el solicitante

Tipos de líneas obtenidas (crédito, sobregiro, descuento, etc.)

Saldo promedio en cuentas corrientes.

Movimiento promedio en cuentas corrientes.

Comportamiento de pago

Forma de pago de deuda

Esta información nos permite tener una visión sobre el comportamiento del

solicitante con otras instituciones, teniendo en cuenta que muchas veces

existe un mejor comportamiento con instituciones financieras que con

instituciones comerciales.

CONSIDERACIONES EN LA REVISIÓN DOCUMENTARIA

Los recibos por servicios deben ser del último mes y debidamente

cancelados.

La cuota mensual no deberá exceder del 30% del ingreso mensual del

solicitante en caso de una persona natural

Las personas casadas deberán presentar los datos de sus conyugues,

así deberán firmar ambos los documentos respectivos.

Se considerara como propiedades del solicitante siempre y cuando

acrediten mediante ficha de registro en cual figure a su nombre

En caso de las Empresas Jurídicas, los poderes del representante

legal deberán estar expresamente considerados en la ficha de

registros públicos.

En caso de empresas jurídicas la aceptación de letras de cambio será

por la persona designada expresamente en los la ficha de registros

públicos, generalmente es el representante legal. Puede que existiera

la posibilidad que fueran dos firmas mancomunadas

En caso de personas jurídicas el ingreso promedio mensual se

determinara con el promedio de sus ventas declaradas en la

declaración mensual.

En caso de personas jurídicas, se tomara en referencia el promedio

mensual de ventas en relación con las ventas declaradas en su

declaración anual del impuesto a la renta del ejercicio anterior.

En caso de personas jurídicas deberá considerarse su utilidad del

ejercicio anterior declarado en la declaración anual del impuesto a la

renta

Se rechazara aquellos expedientes que presenten:

Letras protestas en los últimos 6 meses

Cheques devueltos en los últimos 6 meses

Información comercial o financiera negativa

Calificación de problema potencial, deficiente, dudoso y pérdida

Créditos castigos con antigüedad a 2 años

Cuentas corrientes cerradas con antigüedad a 1 año

Con problemas judiciales y de morosidad

Con problemas de morosidad tributaria:

La información crediticia actualizada de un cliente es básica, por lo que

periódicamente debe ser reactualizarse esta información.

Si un cliente dejo de ser cliente activo más de 1 año deberá volver a

presentar todo su expediente y ser evaluado nuevamente

EL COSTO DE OPORTUNIDAD

El Costo de oportunidad del capital, es el beneficio esperado que

antecede la inversión de fondos en un proyecto más que en valores

financieros con un nivel de riesgo parecido.

Según cita consultada en la Web en www.gerencie.com “El costo de

oportunidad se entiende como aquel costo en que se incurre al tomar una

decisión y no otra. Es aquel valor o utilidad que se sacrifica por elegir una

alternativa A y despreciar una alternativa B. Tomar un camino significa que

se renuncia al beneficio que ofrece el camino descartado.

El origen del término “Costo de Oportunidad” se encuentra en el

problema de la toma de decisiones, particularmente en el problema de la

elección. Generalmente las decisiones en economía deben ser tomadas de

acuerdo a criterios de costo y beneficio. La regla recomienda favorecer

aquellas acciones cuyo cociente de beneficio (bruto)/costo sea mayor y

descartar las alternativas en que la diferencia entre beneficio bruto y costo

sea negativa. El caso del análisis de costo de oportunidad constituye una

situación especial, ya que la comparación beneficio – costo ejecutada una

comparación cruzada: se compara al beneficio generado por una línea de

acción con aquél que sería generado por otra línea de acción que requiriese

consumir los mismos recursos. Puede entenderse entonces que el costo de

oportunidad es básicamente un ‘beneficio que no será obtenido’

Ejemplo:

A manera de ilustración, veamos el siguiente caso. Un economista, de

nombre Smith, recibe un obsequio en la forma de un certificado que debe

cambiar sea por un paquete X, consistente en 100 acciones de una

compañía química, o por un paquete Y, consistente en 100 acciones de una

compañía de tecnología. Ahora veamos, usando un recurso único (el

certificado), Pedro debe realizar una elección entre las dos alternativas. Si,

para el caso, el paquete de acciones de la compañía química tiene un

rendimiento proyectado de 10,000 bolívares y el paquete de la compañía de

tecnología tiene un rendimiento de 7,500 bolívares, Pedro elegirá el paquete

químico, por ser más rentable. El valor de la elección de Pedro es 10,000

bolívares, mientras que el valor de la opción descartada es 7,500.

El costo de oportunidad (o sea el valor de la oportunidad desestimada)

es 7,500 bolívares. Puede así decirse que el beneficio neto cruzado de Pedro

al tomar la opción X es 2,500 bolívares

El costo de Oportunidad: Es el valor máximo sacrificado alternativo al

realizar alguna decisión económica. 

Otro ejemplo:

Si un banco ofrece una tasa de interés del 10%, pero decido hacer una

inversión en bonos que me da el 15%, el costo de oportunidad alternativo de

los bonos será la posible ganancia del dinero obtenido en un Banco (10%).

Existen varias nociones adicionales que pueden servir:

Valor que representa el DESAPROVECHAR UNA OPORTUNIDAD.

Para todo consumidor, ya sea inversionista o no, existe un costo que

debe pagar por una decisión que tome ante dos disyuntivas, lo cual puede

convertirse en una ganancia o pérdida dependiendo de la opción que decida

tomar.

Para comprender este concepto, solo basta con visualizarnos en una

situación donde tenemos que tomar una decisión para obtener algo a cambio

de otra cosa

Es importante recordar que el mercado monetario se define como

sistema que permite la interacción entre la demanda y la oferta de dinero. La

demanda de dinero es el efectivo (o saldos reales) que la gente desea

mantener en un determinado momento. Este ahorro se invierte en bancos y

otros intermediarios financieros.

El dinero como cualquier bien, tiene su precio, que es la tasa de interés.

Esta variable es la tasa de interés, si la cantidad ofrecida de dinero es igual a

la cantidad demandada, la tasa de interés está en equilibrio. Si esta tasa

bajara, aumenta la preferencia por la liquidez y se aumenta la demanda

agregada por bienes y servicios, lo contrario ocurre si tasa de interés sube.

Es decir, el Costo de Oportunidad de saldos ociosos aumenta cuando la

tasa de interés aumenta, y se reduce cuando la tasa de interés baja.

EL ROL DE AUDITORIA Y LAS UNIDADES DE CONTRALORIA

La auditoria es el conjunto de procedimientos que permite verificar,

comprobar, si las actividades y los resultados parciales o totales del

organización o en nuestro caso de estudio el banco comercial están

conforme, según el caso, a lo previsto en instrumentos, tales como leyes,

normas, principios contables, instructivos, manuales de normas y

procedimientos. Su ejecución puede ser llevada a cabo con:

- Personal de la propia organización, en nuestro caso personal del

banco comercial.

- Personal independiente o externo a la organización.

- auditoria externa o independiente.

Normalmente existen varios tipos de auditoria, a saber: auditoria

financiera, también denominada auditoria externa o independiente, auditoria

administrativa u operacional, auditoria interna, auditoria tributaria y auditoria

forense.

Auditoria Financiera

Es la auditoria que tiene el objetivo de comprobar por diversos

procedimientos la razonabilidad de los estados financieros: Balance general,

estado de ganancias y pérdidas, movimiento de las cuentas patrimoniales y

estado de flujo de efectivo. Es realizada por personal externo o

independiente con competencia profesional. Su base son los principios de

contabilidad generalmente aceptados.

Auditoria administrativa u operacional

Es la que trata sobre la evaluación de la eficiencia y eficacia de una parte

o de toda la organización para el logro de los objetivos propuestos,

identificará problemas y señalara recomendaciones. Puede ser realizada por

personal interno o externo de la organización. Para su propósito utiliza

indicadores de gestión de la empresa y otros similares.

Auditoría interna

Es un tipo de control que mide y evalúa la efectividad de los otros

controles de la organización. Es realizada por personal que depende la

propia empresa auditada. Sus objetivos comprenden: ayudar al logro de una

administración más eficiente, determinar la exactitud de las cifras contables y

efectividad de los procedimientos internos, revelar y corregir ineficiencias,

velar por la adecuada protección de los activos, recomendar cambios en las

diversas fases de las operaciones, tiene su base en normas, políticas y

procedimientos de la empresa.

Auditoria tributaria

Es la revisión que lleva a cabo la administración tributaria con el fin de

velar por parte de los sujetos pasivos, el cumplimiento de las obligaciones

previstas en las leyes tributarias.

Auditoria Forense

Es una auditoria especializada para descubrir y atestar sobre fraude y

delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas, además, pueden

participar en actividades relacionadas con: investigación criminal,

discrepancias entre socios o accionistas, siniestros, disputas conyugal,

pérdidas económicas en los negocios.

La auditoria también está presente en las actividades del Estado

Venezolano, por lo que el Departamento de Auditoria tiene por objeto

asesorar y colaborar con el Presidente en la fiscalización, control y

evaluación de las acciones que debe cumplir el Servicio, en materias de

orden asistencial, técnico administrativo, financiero y patrimonial

comprendidas en el campo de su competencia.

El Departamento de Auditoria depende del Presidente y goza de

autonomía respecto de otras jefaturas, departamentos y dependencias del

Servicio. Sin perjuicio de ello, el Departamento realiza las actividades de

control, fiscalización y evaluación previstas en los programas ministeriales

relativos a la materia y se sujeta a las normas y directivas impartidas por el

Ministerio para la ejecución de esas acciones.

Asimismo, presta la colaboración que por intermedio del Presidente del

Banco Comercial, puedan, para el ejercicio de sus funciones de fiscalización.

Las relaciones del Departamento de Auditoria, en su carácter de oficina

de control interno, con la Contraloría General de la República, se rigen por lo

establecido en el artículo 18 de la ley Nº 10.336.

Las funciones específicas del Departamento son:

a) En el aspecto asistencial, controlar el cumplimiento de los planes y

programas de Bancarios aprobados por el Banco Central de Venezuela,

según las directivas y disposiciones aprobadas por la Dirección del Servicio;

evaluar la ejecución de estos planes y programas y realizar las funciones

propias de la auditoria de Bancos en las agencias y sucursales.

b) En el aspecto administrativo, controlar el fiel y oportuno cumplimiento de

las disposiciones relacionadas con el funcionamiento del servicio, con los

derechos y obligaciones de los funcionarios y con los demás asuntos de

aplicación común en la Administración o en los Servicios Bancarios

particulares.

c) En el aspecto financiero, contable y patrimonial, controlar la regularidad y

corrección de las operaciones y procedimientos relativos al ingreso,

administración e inversión de los recursos financieros y patrimoniales del

Banco Comercial, y la observancia de las disposiciones de la Ley de

Administración Financiera del Estado y demás normas atinentes a estas

materias

d) En aspectos específicos de fiscalización, colaborar en la realización de las

misiones concretas que a través de la Presidencia del Banco Comercial, le

encomiende el Banco Central de Venezuela, y desempeñar las demás

funciones y tareas de esa naturaleza que le encomiende el Presidente del

Banco Comercial.

El Departamento esta a cargo de un profesional universitario, en este

caso ----, y su dotación esta integrada, según la complejidad de cada

Servicio, por profesionales del área Bancaria, del área financiera y contable y

del área de las ciencias de la administración.

El Jefe o encargado del Departamento puede solicitar al Presidente el

concurso ocasional de profesionales, técnicos y personal administrativo de

otras dependencias del Servicio, de acuerdo con la naturaleza, complejidad y

volumen de las actividades específicas que debe realizar.

Las jefaturas y funcionarios de los Departamento deben proporcionar la

colaboración, informes y antecedentes que el Departamento les requiera. Las

disposiciones relativas al secreto o reserva de determinados asuntos, no

podrá impedir que ellos sean conocidos por el Departamento, sin perjuicio de

que sobre sus funcionarios y colaboradores pese igual obligación de reserva,

además, de las limitaciones legales pertinentes.

Las facultades del jefe o encargado del Departamento de auditoria son:

a) Dirigir, organizar, planificar, coordinar y supervisar el funcionamiento del

Departamento, de acuerdo con las normas, directivas y manuales aprobados

por el Banco Central de Venezuela y las instrucciones impartidas por el

Presidente.

b) Elaborar y proponer al Presidente programas de auditoria, control y

evaluación del Servicio que permitan una acción sostenida y uniforme de

fiscalización de sus actividades; y ejecutar dichos programas.

c) Proponer al Presidente la realización de acciones especiales y

extraordinarias de fiscalización, cuando existan antecedentes que las

justifiquen

d) Ejercer las atribuciones que le delegue el Presidente

e) Desempeñar las demás funciones y tareas que le encomiende el

Presidente

MAPA CONCEPTUAL

CONCLUSIÓN

Los bancos comerciales son entidades que nacen de la intermediación de

los recursos financieros, representa un apoyo fundamental a desarrollo

económico del país, la administración de sus activos aplicada en los bancos

comerciales en la actualidad, favorece la asignación de créditos y la

colocación de carteras de créditos, para así ofrecer oportunidad que los

clientes obtén por un crédito habitacional, personal, entre otros. Es

importante incorporar la excelente gerencia del efectivo en la banca

comercial, mediante la instrumentación de políticas de créditos, estrategias

para captar los pagos de los créditos asignados y reducir la morosidad y el

riesgo, las instituciones financieras se focalizan a cumplir con sus funciones y

las regulaciones implementadas y reguladas por la Ley General de Banco y

Otras Instituciones Financieras, pero no queda desligada de obtener

beneficios económicos y generar utilidad.

Cabe destacar que los bancos comerciales, se adecuan a las exigencias

de los clientes, ofrecer mayor cantidad de productos, ir a la vanguardia

tecnología, ofrecer calidad de servicio, los cuales son factores que fortalecen

al banco comercial para continuar avanzando y mejorando en el mercado

financiero, pero es necesario considerar que debe existir el seguimientos de

auditorias, que permiten verificar, comprobar, como se encuentra

funcionando la institución bancaria, si se encuentra conforme a las

normativas legales, manuales de normas, instructivos, principios contables,

entre otros aspectos que se consideran para evaluar el comportamiento del

banco comercial.

BIBLIOGRAFÍA

Casanova Jorge, El Sistema Financiero Venezolano. Fondo Editorial

Latino. Caracas, Venezuela. (1994).

Monografía elaborada por: Boscan D., Moreno K., Reyes J. y Solano N.

Banca Comercial. Universidad de los Andes. (2001)

Blanco J. y Aznar J. Introducción a la Economía. Editorial Mc. Graw Hill.

4ta Edición. Madrid, España. (1999.)

López P, Joaquín y González Altina. Gestión Bancaria: los nuevos retos

en un entorno global. Editorial Mc Graw Hill

Artículo:

Aristimuño Herrera & asociados, Noticias de Economía, Banca y Finanzas,

20/01/2009. Banca y Negocio.