retenciones de islr
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RÉGIMEN DE RETENCIONESDE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
RÉGIMEN DE RETENCIONESDE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
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Retenciones de I.S.L.R.Retenciones de I.S.L.R.
DECRETO 1.808
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Retenciones de I.S.L.R.Condición para Deducir Gastos
Retenciones de I.S.L.R.Condición para Deducir Gastos
“Los egresos y gastos objeto de retención, por disposición de la Ley o su Reglamento, sólo serán
admitidos como deducción cuando el pagador de los mismos haya retenido y enterado el impuesto
correspondiente, de acuerdo con los plazos que establezca la Ley y su Reglamentación”.
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Retenciones de I.S.L.R....A Personas Naturales Beneficiarias de Sueldos,Salarios y demás Remuneraciones Similares.
Retenciones de I.S.L.R....A Personas Naturales Beneficiarias de Sueldos,Salarios y demás Remuneraciones Similares.
PERSONA NATURAL RESIDENTE (PN-R)
PERSONA NATURAL NO RESIDENTE (PN-NR)
Obligación:Obligación:
Deber Formal:Deber Formal:
Plazo: Plazo:
Para quienes estimen obtener ingresos mayores a 1.000 U.T. al año.
Retener:Retener:
Presentación del formulario AR-I. para determinar % de retención.
1era. quincena del mes de enero.
34% del monto de lo pagado.
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Información para el ARIInformación para el ARI
La TOTALIDAD DE LAS REMUNERACIONES fijas, variables o eventuales:
MenosMenos
Las cantidades que estimen desembolsas por concepto de DESGRAVÁMENES:
Renta GravableAplicación de la Tarifa N° 1
Renta GravableAplicación de la Tarifa N° 1
MenosMenos
Las REBAJAS DE IMPUESTO
ResultadoResultado
EL PORCENTAJE DE RETENCIÓN que deberá ser aplicado sobre cada pago que se le efectúe
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Procedimiento de Retenciones...Sobre Sueldos y Pagos Similares.Procedimiento de Retenciones...Sobre Sueldos y Pagos Similares.
P lan illaA R -I
D eterm ina
% d eR eten ció n
A p lic ado a l M on to B ru to de la s R em uneracionesG ravab les P agadas
Im p u estoa R eten er
A c u m u la r
C u e n ta sIm p u esto R e te n id o
E n te rar a lo s Tres P rim eros D ías H áb ilesdel M e s S igu ie n te
C he que
P lan illa P N -R
E nv ía F ondos N aciona les
P N -R Selladosy Va lidados
A rch ivo
C om pro ba n te d eR eten c ió n Tra b a ja d o r A l F in a l d e l E jerc ic io
E co n ó m ico
R -AR elación o D iske tte
R -ASelladas
E nv ía A u tor idades F isca les
A rch ivo
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Obligaciones de Retener I.S.L.R.en pagos distintos a Sueldos.
Obligaciones de Retener I.S.L.R.en pagos distintos a Sueldos.
Decreto 1808. Publicado en Gaceta Oficial N° 36.203del 12-05-97. Valor U.T. = Bs. 11.600,00
BASE IMPONIBLE
PERSONA NATURAL PERSONA JURÍDICA
RESIDENTE NO
RES. DOMICILIADA
NO DOMIC.
N U M E R A L
ARTÍCULO 9
CONCEPTO DEL PAGO ABONO EN CUENTA
R/D NO R/D ALICUOTA
% - Sust. PAGOS
MAYORES ALIC.
% ALIC.
% PAGOS
MAYORES ALIC.
%
01 HONORARIOS PROFESIONALES 100 90 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 T-2
02 COMISIONES 100 100 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 5
3A INTERESES S/PRÉSTAMOS PROD.RENTA (No res/Dom) NA 95 34 T-2
3B INTERESES A INSTITUCIONES FINANCIERAS (No Dom) NA 100 4.95
3C INTERESES SOBRE OTROS PRÉSTAMOS 100 100 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 T-2
04 AGENCIAS NOTICIAS INTERANCIONALES NA 15 T-2
05 FLETES INTERNACIONALES NA 5/10 T-2
06 DERECHOS EXHIBICIÓN PELÍCULAS NA 25 34 T-2
07 REGALÍAS Y PARTICIPACIONES ANÁLOGAS NA 90 34 T-2
07 ASISTENCIA TÉCNICA NA 30 34 T-2
07 SERVICIOS TECNOLÓGICOS NA 50 34 T-2
08 PRIMA DE SEGUROS Y REASEGUROS NA 30 10
08 JUEGOS Y APUESTAS 100 100 34 TODO 34 34 TODO 34
09 PREMIOS, LOTERÍAS, HIPÓDROMOS 100 100 16 TODO 16 16 TODO 16
10 PREMIOS A PROPIETARIOS ANIMALES DE CARRERA 100 100 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 5
11 CONTRATISTA, SUB-CONTRATISTA, SERVICIOS 100 100 1 – 9.667 966.667 34 2 TODO T-2
12 ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES 100 100 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 T-2
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13 ARRENDAMIENTO BIENES MUEBLES 100 100 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 5
14 EMPR. EMISORAS TARJETAS DE CRÉDITO 100 100 3 TODO 34 5 TODO 5
14 EMPR. TARJETAS DE CRÉDITO – GASOLINA 100 NA 1 TODO 1 TODO
15 FLETES NACIONALES 100 NA 1 – 9.667 966.667 3 25.000
16 PAGO DE EMPRESAS DE SEGUROS A CORREDORES Y AGENTES DE SEGUROS
100 NA 3 – 29.000 966.667 5 25.000
17 PAGOS DE EMPRESAS DE SEGUROS POR INDEMNIZACIÓN DAÑOS (SEGUROS)
100 NA 3 – 29.000 966.667 5 25.000
18 ADQUISICIÓN FONDOS DE COMERCIO 100 100 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 5
19 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 100 100 3 – 29.000 966.667 5 25.000 5
19 PUBLICIDAD Y PROP. EN RADIO 100 100 3 25.000
20 VENTA ACCIONES EN LA BOLSA DE VALORES 100 100 1 TODO 1 1 TODO 1
21 VENTA ACCIONES FUERA DE LA BOLSA 100 100 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 5
• Las sociedades de personas domiciliadas se le aplica los mismos % aplicables a personas naturales.• Para PN-NR y PJ-ND = Todo Monto Pago x % Base Imponible x % Retención. La Retención a aplicar es
acumulativa.• T-2 Hasta 2.000 U.T. = 15% Entre 2.000 U.T. y 3.000 U.T. = 22% Más de 3.000 U.T. = 34%• NA = No Aplica. R = Residente. D = Domiciliadas.
Obligaciones de Retener I.S.L.R.en pagos distintos a Sueldos.
Obligaciones de Retener I.S.L.R.en pagos distintos a Sueldos.
Decreto 1808. Publicado en Gaceta Oficial N° 36.203del 12-05-97. Valor U.T. = Bs. 11.600,00
BASE IMPONIBLE
PERSONA NATURAL PERSONA JURÍDICA
RESIDENTE NO
RES. DOMICILIADA
NO DOMIC.
N U M E R A L
ARTÍCULO 9
CONCEPTO DEL PAGO ABONO EN CUENTA
R/D NO R/D ALICUOTA
% - Sust. PAGOS
MAYORES ALIC.
% ALIC.
% PAGOS
MAYORES ALIC.
%
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No Procede Retención...No Procede Retención...
Servicios de Agua, Electricidad, Gas, Telefonía Fija o Celular y
Aseo Domiciliario.
Compra de Mercancías, Productos o Bienes.
Pagos en Especie. Enriquecimientos Exentos.
Intereses y comisiones a tasa activa de personas jurídicas, regidas por leyes especiales en el campo financiero y de seguros.
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Procedimiento de Retenciones Variasy Manejo de Formularios
Procedimiento de Retenciones Variasy Manejo de Formularios
P ago del Serv icio
O rig ina
R etenciónde Im puesto
C om proban tede R etenc ión
B en efic ia riod e lo s P a g os
A cum ula
C uen ta Im puesto sR e ten idos
A l M es S igu ien te(3 P rim eros D ías H áb ile s)
C h eq u e
P J-D P J-N DP N -R Y P N -N R
O fic ina R ecep tora d eF on d o s N a cio nales
P J -D , P J -N DP N -R y P N -N R
S e lla d o sA rch ivo
R -AR elac ión u D iske tte
2 M eses sigu ien tes a l fina ldel E jercicio E conóm ico
E nv íaA u toridades F iscales
R -ASellado
A rch ivo
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