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CONTENIDO DEL EJERCICIO EMPRESA UNO, C.A DEL 01/01/2008 AL 31/12/2008

La Empresa Uno, C.A dedicada a la venta de artculos de linea blanca, arrendamiento de vehculos con chofer y servicios relacionados con la reparacin de dichos bienes , constituida el 01/02/2008 e inici sus operacines en el pais el 01/01/20 solicita sus servicios profesionales el 28/03/2009, con el objeto de que les elaboren las declaraciones correspondientes al impuesto sobre la renta del ejercicio gravable Para realizar lo antes planteado anexo encontrarn los estados financieros histricos y la informacin adicional siguiente:

* La informacin correspondiente a la identificacin del contribuyente para llenar las formas (declaracines), debe ser tom de una empresa que est registrada por ante un Registro Mercantil (direccin . RIF, fecha de registro, entre otros). AJUSTE INICIAL: * Activos no monetarios a la fecha de constitucn : Inventario de Mercancias 06 Mobiliarios 04 Vehculos Bs. 10.500,00 Bs. 3.750,00 Bs. 5.100,00

* Para determinar la depreciacin se utiliz el mtodo de la lnea recta. Al mobiliario se le asign una vida til estimada de 4 aos y a los vehculos 3 aos un valor residual de bs. 0 , a cada rubro. * Cada vehculo tiene una vida til estimada de 300.000 Km. Recorriendo 10.000 Km. , 9.500 Km. En el ao 2007 * Los activos no monetarios depreciables (vehculos) se adquirieron nuevos. * Las cuentas por cobrar intercompaias se originaron el da 08/06/08 producto del arrendamiento de un vehculo * El vehculo se adquiri usado el 01/05/2008 * El incermento del Mobiliario ocurri el 14/07/2008 * La pliza de seguros se adquiri el 30/12/08 INGRESOS: * Los ingresos por venta de bienes se realizan a crdito y al cierre del ejercicio el 5% se encontraban por cobrar * Al cierre del ejercicio no se haban facturado rdenes de servicios prestados por bs. 50,00 * Del monto contabilizado como ingresos por arrendamiento (.), existe un contrato cobrado por bs. 12.000, el cual a la fecha de cierre no se haba cumplido. * Durante el ejercicio realiz permuta de mercancas por Bs. 1.500,00

COSTOS: * El 1% del monto de las compras del ejercicio estn soportados por notas de dbitos emitidas por los proveedores

* El monto de las comisiones sobre compras canceladas durante el ejercicio, corresponden pagos a personas naturales por relativas a las compras de mercancas , determinadas al aplicar un 3% sobre el monto de cada transaccin. * Del monto de las compras del ejercicio un 5% estan soportados con facturas que tienen un R.I.F que no aparece en el po * Se adquiriern mercancas a un proveedor en el extyerior por bs. 3.250,00 las cuales no tienen documentacin aduanera DEDUCCIONES:

* Las prdidas por cuentas incobrables, corresponden a crditos otorgados en la venta de artculos de lnea blanca, cuyos deudores y fiadores se encuentran * El monto cancelado durante el ejercicio por concepto de comisiones sobre ventas, no se le retuvo el impuestosobre la ren correspondiente y los soportes no cumplen con la normativa (.). * El monto por concepto de gastos de representacin corresponden a actividades de una empresa filial * Los gastos por intereses corresponden a prstamo recibidos para apalancer la filial. SE REQUIERE:

* Elaborar cdulas de : activo, pasivo y patrimonio, ingresos, costo de venta, deducciones, sueldo permitido a los director conciliacin fiscal, las contribucuines parafiscales, una con comentarios acerca de la aplicacin de la normativa y cualquie a juicio de ustedes se requiera. * Clculos ( cdulas segn el reglamento) ajuste inicial por inflacin (inventario, mobiliario, exclusiones fiscales histricas a patrimonio y vehculos) * Realizar asientos contables (en las cdulas ) que sean necesarios para adecuar a (), los estados financiero * Realizar asientos (extracontables) de diario y pases al mayor correspondiente al ajuste inicial por inflacin. * Referenciar los Papeles de Trabajo. * Estados Financieros Comparativos. * Elaborar declaracin ajuste Inicial * Elaborar declaracin la estimada 2009 y la definitiva para el ejercicio 2008; en caso que no proceda incremente el enrique * Elaborar formas para Cancelar las porciones de la declaracion estimada

INTEGRANTES: * Lcda. Nidia Nio *Lcda. Paola Velasco * Lcda. Karn Garcias * Lcdo. Derwin Alvarez * Nota : profesor disculpe somos 4 integrates , ya que todos aportaron ideas y nos reunimos en varias ocasiones,

e vehculos con chofer y servicios operacines en el pais el 01/01/2008 declaraciones correspondientes al

la informacin adicional siguiente:

ormas (declaracines), debe ser tomada ha de registro, entre otros).

e le asign una vida til estimada de

9.500 Km. En el ao 2007

endamiento de un vehculo

encontraban por cobrar

obrado por bs. 12.000, el cual a la

mitidas por los proveedores

den pagos a personas naturales por gestiones de cada transaccin. nen un R.I.F que no aparece en el portal del SENIAT. no tienen documentacin aduanera

de artculos de lnea blanca, cuyos se le retuvo el impuestosobre la renta

na empresa filial

nes, sueldo permitido a los directores (), plicacin de la normativa y cualquier otra que

ario, exclusiones fiscales histricas al

os estados financiero e inicial por inflacin.

ue no proceda incremente el enriquecimiento hasta el monto que haga nacer la obligacin

nimos en varias ocasiones,

UNO, C.A. BALANCE GENERAL AL 31/12/2008 (EXPRESADOS EN BOLIVARES CORRIENTES)

BGh

ACTIVO CIRCULANTE ACAJA Y BANCO EN MONEDA NACIONAL CAJA Y BANCO EN MONEDA EXTRANJERA CUENTAS POR COBRAR EN MONEDA NACIONAL CUENTAS POR COBRAR EN INTERCOMPAIAS INVENTARIO DE MERCANCIA ISLR PAGADO POR ANTICIPADO IVA CREDITO FISCAL SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOS AMORTIZACION ACUMULADA SEGURO TOTAL CIRCULANTE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO MOBILIARIO Y EQUIPO DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO DEPRECIACION ACUMULADA TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

1,906.00 4,270.00 50,050.00 21,500.00 10,500.00 7,885.00 4,399.00 2,750.00

103,260.00 PPE 28,500.00 -5,850.00 26,400.00 -6,700.00 42,350.00 145,610.00

TOTAL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CIRCULANTECUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR ISLR POR PAGAR IVA DEBITO FISCAL TOTAL PASIVO CIRCULANTE

PP -44,248.00 -19,798.00 -8,024.00 -8,257.00 -80,327.00 -70,000.00 4,717.00 PP

PATRIMONIOCAPITAL SOCIAL RESULTADOS DEL EJERCICIO ACTUALIZACIONES DEL PATRIMONIO EXCLUSIONES FISCALES HISTORICAS PATRIMONIALES

TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

-65,283.00 -145,610.00

PP

UNO, C.A. ESTADO DE RESULTADO DESDE 01/01/2008 AL 31/12/2008 (EXPRESADOS EN BOLIVARES CORRIENTES)

ERh

INGRESOS IVENTAS DE ARTICULOS DE LINEA BLANCA ARRENDAMINETOS DE BIENES MUEBLES INGRESOS POR SERVICIOS

-407,369.00 -107,100.00 -48,000.00

TOTAL INGRESOS COSTO DE VENTA INVENTARIO DE MERCANCIA INICIAL COMPRAS FLETES SOBRE COMPRAS COMISIONES SOBRE COMPRAS GASTOS DE IMPORTACION MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA INVENTARIO DE MERCANCIA FINAL

-562,469.00

10,500.00 C 251,523.00 12,000.00 18,000.00 9,674.00 301,697.00 -10,500.00 291,197.00 -271,272.00 D 1,000.00 45,000.00 103,000.00 13,373.00 11,000.00 9,569.00 14,627.00 6,800.00 13,543.00 2,250.00 10,500.00 7,327.00 7,000.00 12,000.00

TOTAL COSTO DE VENTA UTILIDAD BRUTA EN VENTAS GASTOS OPERACIONALESPERDIDA POR OBSOLECENCIA DE INVENTARIO SUELDO DE EMPLEADOS Y OBREROS SUELDO DE DIRECTORES HONORARIOS PROFESIONALES UTILIDADES COMISIONES SOBRE VENTAS GASTOS DE REPRESENTACION PERDIDAS POR CUENTAS INCOBRABLES SERVICOS PUBLICOS GASTOS POR INTERES LIBERALIDADES PRESTACIONES SOCIALES VACACIONES GASTOS DE IMPORTACION

DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQUIPO DEPRECIACION VEHICULOS GASTOS DE SEGUROS TOTAL GASTOS OPERACIONALES

5,850.00 6,700.00 3,250.00 272,789.00 1,517.00

(UTILIDAD ) PERDIDA EN OPERACIONES INGRESOS Y EGRESOS EXTRAORDINARIOSPERDIDA EN CAMBIO

3,200.00 D 4,717.00

(UTILIDAD ) PERDIDA DEL EJERCICIO

Empresa u organizacin: Perodo: Cdula:

UNO, C.A. AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 ACTIVO

Saldo CuentasCAJA Y BANCO EN MONEDA NACIONAL CAJA Y BANCO EN MONEDA EXTRANJERA CUENTAS POR COBRAR EN MONEDA NACIONAL CUENTAS POR COBRAR EN INTERCOMPAIAS INVENTARIO DE MERCANCIA PROVISION DE OBSOLECENCIA DE INVENTARIO ISLR PAGADO POR ANTICIPADO IVA CREDITO FISCAL SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOS AMORTA. ACUMULADA SEGUROS MOBILIARIO Y EQUIPO DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO VEHICULO DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO 28,500.00 (5,850.00) 26,400.00 (6,700.00) 7,885.00 4,399.00 2,750.00

Ajustes y reclasific. Dbito Ref Crdito Ref.

Saldo ajustado1,906.00 4,270.00

Variaciones Ref. Dbito Ref. Crdito Ref.

Ref.BGh

s/ libros1,906.00 4,270.00 50,050.00 21,500.00 10,500.00

50.00 ADC-5 16,877.00 ADC-3-4 1,000.00 ADC-7 (1,000.00) ADC-7

50,100.00 38,377.00 11,500.00 (1,000.00) 7,885.00 4,399.00 MF3 2,894.10

MF8

(21,500.00)

3,250.00

ADC-6 (16.67) ADC-6

6,000.00 (16.67) 28,500.00 (5,850.00) 26,400.00 (6,700.00) MF1 MF2 6,897.08 MF4 6,583.25 MF5 (195.90) (1,699.36)

145,610.00

21,177.00

- 1,016.67Realizado por:

165,770.33

16,374.42Revisado por:

- 23,395.25Fecha

A

N.N29/06/2010 Saldo fiscal1,906.00 4,270.00 50,100.00 16,877.00 el lector debe considerar el Art.184 L 14,394.10 (1,000.00) 7,885.00 4,399.00 6,000.00 (16.67) 35,397.08 (7,549.36) Art.27 N 5 LISLR/ ART.57R 32,983.25 (6,895.90) Art.27 N 5 LISLR/ ART.57R

Norma

Comentarios

158,749

Empresa u organizacin: Perodo: Cdula: Saldo Cuentas CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR ISLR POR PAGAR IVA DEBITO FISCAL TRIBUTOS POR PAGAR INGRE