procesos de auditoria interna - gold fields
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Procesos de Auditoria Interna
Junio 2020
Ing. Gabriel Pinto
“El presente documento es de titularidad y propiedad intelectual de su autor, Ing. Gabriel Pinto. Todos los derechos reservados. Sólo se permite su lectura, prohibida su reproducción total o parcial.”
Definiciones sobre Auditoría Interna
Qué es una auditoría?
La Auditoría Interna es una actividad independiente y
objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para
agregar valor y mejorar las operaciones de una
organización.
Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos
aportando un enfoque sistemático y disciplinado para
evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión
de riesgos, control y gobierno.
IIA-US
“El presente documento es de titularidad y propiedad intelectual de su autor, Ing. Gabriel Pinto. Todos los derechos reservados. Sólo se permite su lectura, prohibida su reproducción total o parcial.”
Tipos de Auditorias:
Financiera, Cumplimiento, Sistemas de Gestión, Investigación, etc.
En el caso del área de sustentabilidad, algunos ejemplos son:
Sistemas de Gestión EHS
Cumplimiento legal
Cumplimiento de compromisos
Respuesta a emergencias
Plan de Cierre
Gestión de relaves
Gestión de Riesgos Críticos, controles para salvar vidas, CPF
“El presente documento es de titularidad y propiedad intelectual de su autor, Ing. Gabriel Pinto. Todos los derechos reservados. Sólo se permite su lectura, prohibida su reproducción total o parcial.”
Principios Fundamentales de un programa de
AAII moderno
Integridad y Objetividad
Competencia y Diligencia Profesional
Confidencialidad
Estrategias, los objetivos y los riesgos de la organización
Al nivel apropiado y con los recursos necesarios
Mejora de la organización
“El presente documento es de titularidad y propiedad intelectual de su autor, Ing. Gabriel Pinto. Todos los derechos reservados. Sólo se permite su lectura, prohibida su reproducción total o parcial.”
Cómo es el proceso de Auditoria?
Reporte Final
Seguimiento /
Actualización de
riesgos
Plan de Acción Final
Estrategia y Programa
Información
Alcance
Equipo
Pre-AuditoríaDurante la Auditoría
Post-Auditoría
Reporte
Revisar la planificación
y las prioridades
asignadas. Estrategia
Recolectar información
/ evidencia
(entrevistas, registros,
inspecciones)
Evaluación
Resultados
Entendimiento →
Prioridades
Definir Resultado
Esperado
“El presente documento es de titularidad y propiedad intelectual de su autor, Ing. Gabriel Pinto. Todos los derechos reservados. Sólo se permite su lectura, prohibida su reproducción total o parcial.”
Pre-auditoría
Definir el alcance junto con los stakeholders
Logística y requerimientos del proyecto
Determinar los recursos necesarios
Revisar la información / Confirmar los perfiles de riesgo
Identificación de nuevas actividades o instalaciones→ Confirmar
Alcance
Establecer claramente cuál es el resultado esperado de la
auditoría
Elaborar estrategia y programa (Áreas de mayor interés,
preguntas clave, protocolo, material de referencia necesario)
Com
unic
ació
n“El presente documento es de titularidad y propiedad intelectual de su autor, Ing. Gabriel Pinto. Todos los derechos reservados.
Sólo se permite su lectura, prohibida su reproducción total o parcial.”
Auditoría
Integrar a los responsables del proyecto / actividad
Mantener un programa con reuniones de actualización
frecuentes (Inicio, diarias o periódicas, cierre)
Recolección de evidencias
Documentos y registros
Impresiones generales
Inspecciones de campo
Entrevistas
Actualización del Plan/ Alcance si es necesario
Resultados preliminares
Reporte Preliminar
Com
unic
ació
n
“El presente documento es de titularidad y propiedad intelectual de su autor, Ing. Gabriel Pinto. Todos los derechos reservados. Sólo se permite su lectura, prohibida su reproducción total o parcial.”
Post revisión y reporte
Revisar y confirmar los resultados de la auditoría
(¿resultados esperados?)
Desarrollar el informe Final
Resultados
Propuestas de Planes de Acción (enfoque colaborativo)
/fechas /Responsables
Feed back / Buy in
Seguimiento
Com
unic
ació
n
“El presente documento es de titularidad y propiedad intelectual de su autor, Ing. Gabriel Pinto. Todos los derechos reservados. Sólo se permite su lectura, prohibida su reproducción total o parcial.”
De qué debemos alejarnos…
“El presente documento es de titularidad y propiedad intelectual de su autor, Ing. Gabriel Pinto. Todos los derechos reservados. Sólo se permite su lectura, prohibida su reproducción total o parcial.”
7 Pecados Capitales de los Auditores Internos
Entregar un reporte con errores
Entregar información incompleta o arreglada
Perder la compostura
Auditar con una agenda propia
No respetar la confidencialidad
No seguir las políticas de la organización
Reportes sin valor
Richard Chambers, 2019
“El presente documento es de titularidad y propiedad intelectual de su autor, Ing. Gabriel Pinto. Todos los derechos reservados. Sólo se permite su lectura, prohibida su reproducción total o parcial.”
De qué debemos alejarnos…
“ He encontrado problemas graves…”
“No es parte del alcance de la auditoría”
Debemos hacerlo porque es un Mandato Corporativo o de la Empresa”
“Debemos mantener el proceso y el cronograma como acordamos”
“En mi reporte encontrarán los resultados y los hallazgos. Su Gerente
lo recibirá”
“He trabajado en minería 30 años, conozco perfectamente bien las
operaciones y los procesos”
“Necesitamos revisar TODO antes de irnos”
“Dentro del reporte encontrarán la información que requieren. Sólo
hay que buscarla. Está en la página 137”
Llegó el Auditor….
“El presente documento es de titularidad y propiedad intelectual de su autor, Ing. Gabriel Pinto. Todos los derechos reservados. Sólo se permite su lectura, prohibida su reproducción total o parcial.”
Y ahora hacia dónde?
Alineamiento a la Organización
Ejercicio orientado hacia obtener valor y contribuir
a mejorar resultados
Enfoque colaborativo
Alcances específicos para cada auditoría
Capacidad de actualizar el curso
Impacto/Valor vs profundidad (80/20)
Menos papeleo, reportes enfocados
Mayor y mejor uso de las nuevas tecnologías
(BMP, RPA) Tech experts?
“El presente documento es de titularidad y propiedad intelectual de su autor, Ing. Gabriel Pinto. Todos los derechos reservados. Sólo se permite su lectura, prohibida su reproducción total o parcial.”
Las auditorías en los tiempos del
Covid19 El rol de la AI en tiempos de Pandemia
Nuevos retos para los equipos de AI
Nuevos riesgos para la organización. Redireccionando los
esfuerzos
Deloitte, 2019
Preguntas clave para hacer en su organización.
RC, May 2019
“El presente documento es de titularidad y propiedad intelectual de su autor, Ing. Gabriel Pinto. Todos los derechos reservados. Sólo se permite su lectura, prohibida su reproducción total o parcial.”
Conclusiones
Evolución de los procesos de AI acompañando a la Empresa
Mayor flexibilidad
Enfoque colaborativo.
Enfoque dinámico en riesgos
Menores recursos/costos, menor tiempo (Tech?)
Mayor valor- ¿Qué necesita mi cliente? /Custom made
“El presente documento es de titularidad y propiedad intelectual de su autor, Ing. Gabriel Pinto. Todos los derechos reservados. Sólo se permite su lectura, prohibida su reproducción total o parcial.”
MUCHAS GRACIAS!
“El presente documento es de titularidad y propiedad intelectual de su autor, Ing. Gabriel Pinto. Todos los derechos reservados. Sólo se permite su lectura, prohibida su reproducción total o parcial.”