planeaciÓn financiera

INDICE

1. Sistema Presupuestal

2. Planificación Financiera

3. Principios Presupuestales

4. Definición de Presupuesto Anual

5. Seguimiento

1. SISTEMA PRESUPUESTAL

Conjunto de herramientas que permiten programar las fuentes y alternativas de financiación la inversión pública priorizando los recursos limitados para el cumplimiento de la función básica del Estado frente al mejoramiento de la calidad de vida de sus pobladores, en especial de la población de menores recursos, de manera articulada con los programas de Gobierno y el Plan de Desarrollo

COMPONENTES DEL SISTEMA PRESUPUESTAL

PLAN FINANCIERO

MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO

PRESUPUESTO ANUAL

SISTEMA PRESUPUESTAL

PLANDE DESARROLLO

NACIONAL Y REGIONAL

POLITICA MACROECONOMICA

SISTEMA MACROECONOMICO

PLAN OPERATIVOANUAL DE INVERSIONES


MARCO FISCAL DE MEDIANO Y LARGO PLAZO instrumento con perspectiva de 10 años para la toma de decisiones fiscales en la elaboración de los presupuestos anuales, cuyo fin es identificar de manera preliminar, situaciones críticas y tendencias de comportamiento de las finanzas territoriales que puedan obstaculizar la ejecución del plan de gobierno

Debe retomar los aspectos como: esfuerzo fiscal, racionalización de gastos de funcionamiento, cumplimiento de límites de gasto previstos en la Ley 617 de 2000, capacidad de endeudamiento, balance primario, entre otros


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MFMP: ¿Quiénes lo deben elaborar?

• La Nación

• Los Departamentos

• Los Distritos

• Los Municipios categorías 1 y 2

• Resto de Municipios

Desde 2003 en adelante

Desde 2004 para presupuesto 2005 y así sucesivamente


PLAN FINANCIERO: Instrumento de planificación y gestión financiera con base en operaciones efectivas que contempla, ingresos, gastos, déficit y su financiación. A nivel nacional es una herramienta de política macroeconómica y a nivel regional de programación presupuestal que define metas máximas de pagos, base para el Plan Operativo Anual de Inversiones y del Programa Anual de Caja.

PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES: señala los proyectos de inversión clasificados por sectores, órganos y programas, teniendo en cuenta el Plan de Desarrollo y el Plan Plurianual de Inversiones, identificando fuente de financiación.

EL PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES (POAI) indicará la inversión directa e indirecta y los proyectos a ejecutar, con indicación de los proyectos prioritarios, elaborado para el mismo período del Plan Financiero.

Estas herramientas son fundamentales en la definición del PRESUPUESTO ANUAL y el PAC


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2. PLANIFICACION FINANCIERA

SISTEMA PLANIFICACION

SISTEMA PRESUPUESTAL

ARMONIZA

DETERMINAR:•FUENTES: NACION

OTROS•USOS : GASTOS

INVERSIONES( SIST COSTOS)

PROCESOS:•RECOLECCION INFORMACION•ANALISIS•DEFINICION MEDIDAS AJUSTE ( PARA AUMENTAR AHORRO DISPONIBLE PARA INVERSION )

MARCO FISCAL MEDIANO PLAZO – MFMP -( 10 AÑOS-. LEY 819/ 2003)

PLAN FINANCIERO PLURIANUAL( 4 AÑOS-. LEY 38/1989 ; LEY 179/1994 )FUENTES – GASTOS =• NECESIDADES DE RECURSOS ADICIONALES• VOLUMEN RECURSOS DISPONIBLES P/INVERSION

PLAN PLURIANUAL DE INVERSIONES( PLAN DE DESARROLLO )

VRS

PROPUESTA DE PLANDE DESARROLLO

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PLAN PLURIANUAL DE INVERSIONES( PLAN DE DESARROLLO )

PLAN FINANCIERO ANUAL

PLAN OPERATIVO ANUALDE INVERSIONES

PRESUPUESTO ANUAL

EJECUCION – SEGUIMIENTO - AJUSTES

SEGUIMIENTO

RETROALIMENTACION

ENTIDADES NACIONALES

2. PLANIFICACION FINANCIERA

COHERENCIAMACROECONOMICA

HOMEOSTASIS PRESUPUESTAL

PLANIFICACION

ANUALIDAD(VIGENCIAS FUTURAS)

UNIVERSALIDAD

UNIDAD DE CAJA

PROGRAMACION INTEGRAL

ESPECIALIZACION

INEMBARGABILIDAD

UNIVERSABILIDAD- Sólo para Ingresos

3. PRINCIPIOS PRESUPUESTALES

VIGENCIAS FUTURASCONFIS

- Casos excepcionales -

4. DEFINICIÓN PRESUPUESTO ANUAL SECTOR EDUCATIVO

A. IDENTIFICACION DE FUENTES DE FINANCIACIÓN Y MONTOS DISPONIBLES

B . IDENTIFICACIÓN DE GASTOS REQUERIDOS

A. FUENTES DE FINANCIACIÓN

Tributarios + no tributarios (tasas y multas, arrendamientos, alquiler de maquinaria y

equipo, contribuciones, operaciones comerciales, aprovechamientos, etc).

Sistema General de Participaciones (SGP)

Crédito interno o externo

Otros Niveles de Gobierno o sector privado

Explotación de recursos no renovables, del petróleo, del carbón, etc. – Directas + FNR

PresupuestoNacional

Crédito

Cofinanciación

Regalías

TransferenciasNacionales

Rentas Propias

Otros Donaciones, coop. técnica internal, etc.

Audiencias Públicas + otros varios


Para la determinación de ingresos anuales la entidad deberá tener en cuenta:

El Plan Sectorial tanto Nacional como Regional

El Marco Fiscal de mediano y largo plazo, el Plan de inversiones

Las fuentes de financiación disponibles en su entidad y su participación en la financiación del sector. En especial el estimado de recursos del SGP – Participación para Educación con base en el comportamiento de matrícula oficial en su jurisdicción, y la disponibilidad de recursos propios para la financiación del sector.

ESTAS CIFRAS DEBERÁN AJUSTARSE EN EL TRANSCURSO DEL AÑO CON BASE EN EL RECAUDO REAL

A. FUENTES DE FINANCIACIÓN


B. IDENTIFICACIÓN DE GASTOS REQUERIDOS

A.GASTOS RECURRENTES: para garantizar como mínimo el nivel de cobertura existente: gastos de personal, contratación de la prestación del servicio, gastos de funcionamiento básico de los establecimientos (aseo, vigilancia, servicios públicos, materiales, etc), gasto de funcionamiento del nivel central.

B. RECURSOS DISPONIBLES PARA OTRAS INVERSIONES: con el fin de apoyar los estrategias, proyectos y metas establecidas en planes sectoriales.


ESTAS CIFRAS DEBERÁN AJUSTARSE EN EL TRANSCURSO DEL AÑO CON BASE EN EL RECAUDO DE INGRESOS Y EL

COMPORTAMIENTO REAL DE GASTOS

ASIGNACION Y USO EFICIENTE DE LOS RECURSOS

IDENTIFICACION DE NECESIDADES Y

ESTABLECIMIENTO DE METAS

CUANTIFICACION DEL GASTO:

RECURRENTENO RECURRENTE

ESTIMACION DE COSTOS

ELABORACION DEL PRESUPUESTO (S)

IDENTIFICACION DE FUENTES DE RECURSOS


IDENTIFICACION Y PRIORIZACIÓN DE NECESIDADES

Consistencia con los programas- proyectos –metas

Destinación especifica de recursos

Gastos recurrentes y no recurrentes

Capacidad operativa


VALOR COMP%RECURSOS DISPONIBLES 858.965.942.488 100%SGP 817.916.081.241 95%RECURSOS PROPIOS 28.549.861.247 3%OTRAS FUENTES 12.500.000.000 1%

VALOR COMP%GASTOS RECURRENTES 772.175.104.495 100%GASTOS DE PERSONAL 660.277.052.464 86%CONTRATACIÓN DE PRESTACIÓN DEL SERVICIO 91.565.144.894 12%FUNCIONAMIENTO ESTABLECIMIENTOS 12.874.580.208 2%FUNCIONAMIENTO SECRETARIAS 7.458.326.929 1%

RECURSOS DISPONIBLES PARA OTRAS INVERSIONES 86.790.837.992 10%

SUB TOTAL OTRAS INVERSIONES 102.399.543.468NUEVA CONTRATACIÓN 27.469.543.468CONTRUCCIÓN Y MEJORAMIENTO 55.600.000.000PLANES DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL 6.800.000.000SISTEMATIZACIÓN DEL SECTOR 12.530.000.000

EJEMPLO:


CANASTA EDUCATIVA - MERCADO

ESTIMACIÓN DE LOS COSTOS

PROYECTOS DE COBERTURA

• DIFERENTES COMPONENTES – CAMACOL• LISTA PRECIOS OFICIALES DE LA ENTIDAD TERRITORIAL• CONSTRUDATA - LEGIS

PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA


5. SEGUIMIENTO

A. POR PARTE DE LA ENTIDAD TERRITORIALCon base en indicadores de gestión financiera, para

determinar comportamiento del ingreso y del gasto mirando la gestión de nuevos recursos y la eficiencia en le uso de los mismos, aplicación de destinaciones especificas y niveles de ejecución por rubro y proyecto presupuestal.

Así mismo, garantizando coherencia entre cifras presupuestales, de tesorería y contabilidad y calidad de reportes requeridos por los diferentes niveles de Gobierno y Entes de Control

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5. SEGUIMIENTO

“ A la Nación le corresponde evaluar la gestión financiera, técnica y administrativa del sector educativo en las entidades territoriales...”

“…Esta facultad se podrá delegar en los departamentos, con respecto a los municipios no certificados

LEY 715 DE 2001. ARTÍCULO 5, NUMERAL 5.9

B. POR PARTE DEL LA NACIÓN, a través del reporte de información financiera y auditorías puntuales

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MONITOREO A LOS RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

ASESORIA FINANCIERA

PLANTA Y NÓMINA

UTILIZACION Y ADMINISTRACION DE LOS RECURSOS

UTILIZACION DE RECURSOS SEGÚN ASIGNACION (prestación del servicio, calidad, alimentación,Destinación Específica)

MANEJO PRESUPUESTAL(Elaboración, Ejecución y cierre)CONTABLE Y TESORERÍA.

SEGUIMIENTO A LA CONFORMA-CION DE LAS PLANTAS PROVISTASY A LOS COSTOS DE NOMINA

PLANES DE CAPACITACION – ASESORIAS Y ACCIONES PREVENTIVAS O DE CONTROL (DEC 028 DE 2008

5. SEGUIMIENTO S.G.P.

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