instituto de la vivienda de nuevo león. dictamen de la revisión de

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Instituto de la Vivienda de Nuevo León.

Instituto de la Vivienda de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisiónHe examinado el Estado de Situación Financiera del Instituto de la Vivienda de Nuevo León al 31de diciembre de 2014 y el Estado de Actividades que le son relativos por el año terminado en esafecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad dela administración del Ente Público. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre losmismos con base en mi auditoría.Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General deContabilidad Gubernamental, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración yde la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examenproporciona una base razonable para sustentar mi opinión.Al 31 de diciembre de 2014 existen cuentas por cobrar a fraccionamientos con saldos vencidos porun importe de $58,487,990, sin contar con una reserva para cuentas incobrables, al 28 de septiembrede 2015 se integró una reserva por $466,250; la cual no permite cubrir los gastos derivados de lafalta de recuperación de las cuentas por cobrar.En mi opinión, excepto por lo expresado en el párrafo anterior, los Estados Financieros adjuntospresentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera del Institutode la Vivienda de Nuevo León al 31 de diciembre de 2014 y el resultado de sus actividades por elaño terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental ynormas aplicables.Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a 5 y de la 8 a la 38 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades.Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen delos Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesariosen las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos losaspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.Monterrey, Nuevo León, a 03 de julio de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, mepermito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que considerémás importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $11,093,897

Corresponde principalmente al excedente de efectivo invertido por el Ente Público en Institucionesbancarias, integrado por seis cuentas de inversión que generan intereses a tasa del mercado por$10,650,000.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $170,320,652

Corresponde principalmente a las cuentas por cobrar originadas por las ventas a crédito de lotesde terreno a plazos a beneficiarios inscritos en el Programa de ahorro y subsidio para la viviendadenominado Tu Casa por $81,358,317, a las aportaciones a cargo de las personas que resultaronafectadas por el huracán Alex en virtud de la solución habitacional a su favor por $52,512,397 y alas cuentas por cobrar por aportaciones en terrenos para la creación de fideicomisos celebrados coninmobiliarias, las cuales desarrollarán los fraccionamientos, tramitarán créditos a los adquirientes yprocederán a liquidar al Ente Público a través de la fiduciaria por $21,827,575 .

Inventarios $356,931,171

Se integra principalmente por la cuenta de inventarios de mercancías en proceso de elaboración,que se compone por la edificación o reconstrucción de viviendas para beneficiarios que resultaronafectados por el huracán Alex por $236,033,297, por el importe de los terrenos comprometido parasu venta a través del Programa de ahorro y subsidio para la vivienda denominado Tu Casa y defideicomisos por $65,643,716 y por terrenos disponibles para su venta por $53,699,951.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $81,931,124

Corresponde principalmente a las cuentas por pagar a proveedores y contratistas por la adquisiciónde viviendas, lotes de terreno, urbanización de lotes y construcción de viviendas por $70,155,032.



Pasivos diferidos a corto plazo $317,069,409

Se integra principalmente por los subsidios para vivienda por entregar a las familias afectadas porel huracán Alex, en cumplimiento al Convenio de colaboración celebrado por el Ejecutivo Federalpor conducto de la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi) por $132,411,714 y a los ingresos porrealizar correspondientes a las cuentas por cobrar del Ente Público por $155,698,289.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por ventas de bienes y servicios $10,833,073

Corresponde al producto obtenido por la venta de viviendas de fraccionamientos y fideicomisos por$9,481,107 y a la recuperación de cobranza de programas por $1,351,966.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $35,897,465

Se integra por las aportaciones recibidas del Gobierno del Estado de Nuevo León para gastocorriente por $18,012,694 y para proyectos de inversión por $17,884,771.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $19,092,292

Corresponde principalmente a las remuneraciones al personal, aportaciones de seguridad social,gratificación de fin de año, prima vacacional e impuesto sobre nóminas.

Aumento por insuficiencia de estimaciones

por pérdida o deterioro u obsolescencia $9,681,861

Se integra principalmente por el costo de los terrenos vendidos durante el ejercicio 2014 por$6,654,162 y por el registro de cargas financieras por la cancelación de 430 subsidios por$2,861,776.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 14 0 6 0 0 8 0 0

FinancieraB 8 458,085,068 1 220,409,170 0 7 237,675,898 0

Control

InternoE

3 0 0 0 0 3 0 0

Total 25 458,085,068 7 220,409,170 0 18 237,675,898 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).



B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

16 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA, PEFCF10 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA4 Financiera 11,927 RG5 Financiera 58,487,990 RG12 Financiera 12,965,217 RG3 Financiera 7,206,537 RG2 Financiera 1,852,753 RG8 Financiera 96,246,160 RG14 Financiera 60,905,314 RG6 Control Interno 0 RG15 Control Interno 0 RG1 Control Interno 0 RG

Total 237,675,898

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)



Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

18 8 1 10 19 237,675,898

Total 18 8 1 10 19 237,675,898Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0237,675,898 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un



ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Instituto de la Vivienda de Nuevo León.|

CONTENIDO Págs. I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

40

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

40

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

42

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

72

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

72

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

73



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Instituto de la Vivienda de Nuevo León recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados. En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los

1/76El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Instituto de la Vivienda de Nuevo León, es un Organismo Público Descentralizado de participación ciudadana de la Administración Pública Estatal, que se constituyó oficialmente a través del Decreto No. 35 publicado en el Periódico Oficial del Estado del 24 de diciembre de 2003, con personalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y de gestión, en el cumplimiento de su objeto y atribuciones. El Organismo tiene por objetivo promover, coordinar e impulsar los programas de construcción de la vivienda de interés social y el desarrollo de conjuntos habitacionales en Nuevo León, enfocados principalmente a que mejoren la calidad de vida de la población de escasos recursos económicos. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA 1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).




2 Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:




a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y




en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que el Instituto de la Vivienda de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto de la Vivienda de Nuevo León al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Instituto de la Vivienda de Nuevo León Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 11,093,897 $ 14,583,645 Cuentas por pagar a corto plazo $ 81,931,124 $ 104,220,504 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

170,320,652 165,156,440 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

4,759,484 4,387,550 Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios 356,931,171 379,963,549 Pasivos diferidos a corto plazo 317,069,409 316,290,006 Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes 1,218,414 662,972 Total de pasivos circulantes 399,000,533 420,510,510 Total de activos circulantes

544,323,618 564,754,156 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 399,000,533 $ 420,510,510

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

113,043,616 113,043,616 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 5,955,044 5,995,284 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 131,890,429 $ 131,620,498

Activos intangibles 81,949 70,302 Aportaciones 24,914,565 24,644,634 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(22,289,919) (16,143,154) Donaciones de capital 106,975,864 106,975,864 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado 103,461,417 108,827,267 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

10,408,634 (27,164,821)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 93,052,783 135,992,088 Revalúos - - Total de activos no circulantes

96,790,690 102,966,048 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

6,761,929 6,761,929

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 242,113,775 $ 247,209,694 Total del activo $ 641,114,308 $ 667,720,204 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 641,114,308 $ 667,720,204




Cuenta Pública 2014 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Instituto de la Vivienda de Nuevo León Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 20,804,459 $ 42,178,666 Ingresos de gestión $ 10,833,073 $ 17,226,884 Servicios personales 19,092,292 38,523,715 Impuestos - - Materiales y suministros 224,315 348,905 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 1,487,852 3,306,046

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Derechos - - Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

10,833,073 17,226,884 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

35,897,465 83,462,965 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

35,897,465 83,462,965 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 1,135,173 25,294,208 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 435,925 1,720,974 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

16,652,618 110,970,213 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

6,181,772 11,387,944

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 699,248 23,573,234 Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

9,681,861 97,696,685 Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 47,865,711 $ 125,984,057 Otros gastos 788,985 1,885,584

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 37,457,077 $ 153,148,879

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 10,408,634 $ (27,164,822)




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe a) Activo $ 641,114,308 b) Pasivo 399,000,533 c) Hacienda pública / patrimonio 242,113,775 d) Ingresos y otros beneficios 47,865,711 e) Gastos y otras pérdidas 37,457,077

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $641,114,308 Se integra como sigue:

Concepto Importe Activo circulante $ 544,323,618 Activo no circulante 96,790,690

Total $ 641,114,308 ACTIVO CIRCULANTE $544,323,618 Se integra como sigue:

Concepto Importe Efectivo y equivalentes $ 11,093,897 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 170,320,652 Derechos a recibir bienes o servicios 4,759,484 Inventarios 356,931,171 Otros activos circulantes 1,218,414

Total $ 544,323,618 Efectivo y equivalentes $11,093,897 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe Efectivo $ 42,500 Bancos / tesorería 401,397 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 10,650,000

Total $ 11,093,897




Efectivo $42,500 Corresponde al monto en dinero propiedad del Ente Público, integrado por cinco fondos fijos. Para su revisión se revisaron reposiciones de fondos, verificando la documentación comprobatoria y razonabilidad del gasto y carta custodia de fondos fijos. Bancos / tesorería $401,397 Representa el efectivo disponible propiedad del Ente Público en Instituciones bancarias, integrado por 13 cuentas de cheques. Para su revisión se verificaron las conciliaciones al 31 de diciembre de 2014, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas y se enviaron confirmaciones bancarias, obteniendo la confirmación de los saldos de dos de las Instituciones bancarias que manejan las cuentas del Ente Público que representan el 95% del saldo. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $10,650,000 Corresponde al excedente de efectivo invertido por el Ente Público en Instituciones bancarias, integrado por seis cuentas de inversión que generan intereses a tasa del mercado. Para su revisión se verificaron estados de cuenta, cálculo de intereses y se enviaron confirmaciones bancarias. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $170,320,652 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar $ 170,198,289 Deudores diversos 122,363

Total $ 170,320,652 Cuentas por cobrar $170,198,289 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Fraccionamientos $ 81,358,317 Huracán Alex 52,512,397 Fideicomisos 21,827,575 Municipio de García 14,500,000

Total $ 170,198,289 Fraccionamientos $81,358,317 El saldo de esta cuenta corresponde a contratos privados de compraventa de lotes de terreno a plazos, en favor de beneficiarios inscritos en el Programa de ahorro y subsidio para la vivienda




denominado Tu Casa, que promueve el Gobierno Federal a través del Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares (Fonhapo), su integración es la siguiente:

Fraccionamiento Municipio

Importe

Alianza Real 1er. Sector El Carmen $ 30,088,337 El Progreso (103 Viviendas) Doctor Arroyo 26,062,711 Alianza Real 2do. Sector El Carmen 16,167,910 EL Pedregal T. C. 2009 Linares 1,909,080 Arboledas de San Bernabé Monterrey 1,548,381 Balcones de San Bernabé Monterrey 1,459,325 El Sendero Sabinas Hidalgo 1,181,449 Alianza Sector “N” Parcela No. 71 Viviendas Monterrey 1,153,121 EL Pedregal T. C. 2007 Linares 1,126,775 Prados de San Bernabé Monterrey 297,020 Ignacio Zaragoza Linares 291,635 Misión de San Bernabé Monterrey 72,573

Total $ 81,358,317 Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de diario, de ingresos y de cheques, acta del sorteo de asignación de ubicación de lote, fichas de depósito, recibo de ingresos, cortes de caja, reporte individual de pagos, comprobante de servicio de valores en tránsito, carta renuncia al programa, rescisión del contrato privado de compraventa a plazos, estados de cuenta bancarios, contratos y reporte de antigüedad de saldos. Al 31 de marzo de 2015 se realizaron cobros por $1,986,696 que representan el 2% del saldo. Huracán Alex $52,512,397 El saldo de esta cuenta corresponde a las aportaciones a cargo de las personas que resultaron afectadas por el huracán Alex en virtud de la solución habitacional a su favor, en cumplimiento al Convenio de colaboración celebrado entre el Ejecutivo Federal por conducto de la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi) y el Estado de Nuevo León, a través de la Secretaría de Desarrollo Sustentable Estatal de Nuevo León y el Instituto de la Vivienda de Nuevo León del 31 de agosto de 2010, su integración es la siguiente:

Fraccionamiento Municipio

Importe

El Pedregal Linares $ 18,700,896 Bella Vista Cadereyta 18,693,409 Paseo Alamedas García 13,270,742 Real de Acueducto Guadalupe 1,847,350

Total $ 52,512,397 Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de diario y de ingresos, fichas de depósito, recibo de ingresos, cortes de caja, reporte individual de pagos, carta renuncia al programa,




transferencia electrónica, estados de cuenta bancarios, contratos y reporte de antigüedad de saldos. Al 31 de marzo de 2015 se realizaron cobros por $339,977 que representan el 1% del saldo. Fideicomisos $21,827,575 Corresponde a las aportaciones en terrenos para la creación de estos fideicomisos celebrados con inmobiliarias, las cuales desarrollarán los fraccionamientos, tramitarán créditos a los adquirientes y procederán a liquidar al Ente Público a través de la fiduciaria, para que ésta a su vez realice la escrituración de los predios, su integración es la siguiente:

Concepto Importe

Fideicomiso Grupo Prohabimex, S.A. de C.V. $ 7,183,303 Fideicomiso Maquinados e Instalaciones Industriales, S.A. de C.V. 6,082,844 Fideicomiso Hipotecaria Su Casita, S.A. 3,614,885 Fideicomiso Casas Javer, S.A. de C.V. 3,591,652 Fideicomiso Eslabón Impulsora, S.A. de C.V. 643,695 Fideicomiso Sero Monterrey 302 Lotes 517,233 Fideicomiso C.I. HAMSA 307 Lotes 193,963

Total $ 21,827,575 Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de ingresos, cálculo de la actualización de la contraprestación, fichas de depósito, recibos, estados de cuenta bancarios y contratos de fideicomiso. Al 31 de marzo de 2015 se realizaron cobros por $389,157 que representan el 2% del saldo. Municipio de García $14,500,000 Cuenta por cobrar derivada de convenio de aportación conjunta entre el Ente Público y el Municipio de García, Nuevo León del 30 de septiembre de 2011, para la adquisición de un terreno con una dimensión de diez hectáreas aproximadamente que se encuentra ubicado en el municipio de García, Nuevo León, para que en él se construyan viviendas para quienes se vieron damnificados o perdieron sus viviendas con el paso del "huracán Alex" en la entidad. Como contraprestación a la obligación adquirida por el Ente Público, el Municipio se obliga a cubrir al Ente Público la cantidad de $14,500,000 mediante parcialidades anuales de $3,625,000 durante un período de cuatro años contados a partir de la firma del convenio. Durante el ejercicio 2014 no tuvo movimiento la cuenta. Al 31 de marzo de 2015 no se realizaron pagos sobre este adeudo.




Deudores diversos $122,363 Corresponde a las transferencias de recursos a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para fortalecer las finanzas públicas del Estado de acuerdo a oficio 112-N2013 del 28 de junio de 2013. Para su revisión se verificaron pólizas diario y de ingresos, solicitud de transferencias, transferencias bancarias, recibos, fichas de depósito, relación de pagos solicitados, y su adecuado registro contable. Al 31 de marzo de 2015 se recuperó el 100% del saldo. Derechos a recibir bienes o servicios $4,759,484 Corresponde a la cuenta de anticipos a contratistas, en la cual se registraron principalmente los anticipos entregados a los contratistas para el inicio de los trabajos de edificación de viviendas para los damnificados por el huracán Alex, integrándose como sigue:

Contrato Contratista

Importe IVNL/RTL/007/2011 Compañía Urbanizadora Top, S.A. de C.V. $ 2,184,007 IVNL/RTL/003/2010 Viviendas y Construcciones Metropolitanas, S.A. de C.V. 827,210 IVNL/DPIT/001/2012 Kielsa Construcciones, S.A. de C.V. 616,740 IVNL/RS/006/2012 Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. 597,935 IVNL/RTL/006/2011 Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V. 245,808 IVNL/RTL/002/2010 Viviendas y Construcciones Metropolitanas, S.A. de C.V. 181,800 IVNL/RTL/001/2010 Vivienda y Desarrollo Urbano, S.A. de C.V. 105,984

Total $ 4,759,484 Para su revisión se examinaron pólizas de diario, contratos de obra pública, reclasificación de movimientos duplicados y su adecuado registro contable. Al 31 de marzo de 2015 se amortizaron anticipos por $151,267 que representan el 3% del saldo. Inventarios $356,931,171 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe Inventarios de mercancías en proceso de elaboración $ 236,033,297 Inventarios de mercancías terminadas 67,197,923 Inventarios de mercancías para la reventa 53,699,951

Total $ 356,931,171 Inventarios de mercancías en proceso de elaboración $236,033,297 Corresponde principalmente a los pagos de estimaciones por la edificación o reconstrucción de viviendas para beneficiarios que resultaron afectados por el huracán Alex, su integración es como sigue:




Proveedor o contratista Concepto

Importe

Vivienda y Desarrollo Urbano, S.A. de C.V.

Contrato No. IVNL/RTL/001/2010 relativo a la construcción de 712 viviendas, ubicado dentro del predio del fraccionamiento Nuevo León, Estado de Progreso, en el municipio de General Escobedo, Nuevo León.

$ 67,998,720

Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V.

Edificación de 460 viviendas en el municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León, en el predio ubicado en el fraccionamiento Bella Vista, primer sector, según contrato No. IVNL/RTL/006/2011.

53,039,376

Viviendas y Construcciones Metropolitanas, S.A. de C.V.

Contrato No. IVNL/RTL/002/2010 para edificación de 436 viviendas, en el municipio de Linares, Nuevo León, en el predio denominado el Camachito.

41,221,833

Compañía Urbanizadora Top, S.A. de C.V.

Contrato No. IVNL/RTL/007/2011 para edificación de 328 viviendas, en el municipio de García, Nuevo León, en el fraccionamiento Paseo Alamedas.

28,937,887

Viviendas y Construcciones Metropolitanas, S.A. de C.V.

Contrato No. IVNL/RTL/003/2010 para urbanización de 312 lotes multifamiliares, en el municipio de Linares, Nuevo León, en el predio denominado el Camachito fraccionamiento el Pedregal.

16,752,705

Kielsa Construcciones, S.A. de C.V.

Contrato No. IVNL/DPIT/001/2012 para: a) construcción de 1411 metros lineales de barda perimetral de 4.00 metros de altura, b) Construcción de 2,470.20 metros lineales de bardas medianeras de 1.80 metros de altura y c) construcción de dos casetas de vigilancia de 39.06 m2 cada una, en el municipio de García, Nuevo León, en el fraccionamiento Valle de Lincoln Sector San Agustín.

14,287,820

Mejoramiento Integral Asistido, S.A. de C.V.

Reconstrucción de 80 viviendas en predios particulares en los municipios de Abasolo, Villaldama, Los Aldama, Sabinas Hidalgo, Doctor Coss, China, General Terán, Los Herrera, Los Ramones, Hidalgo, Linares, Hualahuises, Montemorelos y Santiago, Nuevo León. Contrato No. IVNL/RS/003/2010. Así mismo construcción de hasta 232 acciones de viviendas a construirse en los municipios de Aramberri, General Zaragoza, Galeana, Anáhuac, General Terán, Hualahuises, Los Ramores, Montemorelos, Salinas Victoria, Santiago y Los Herreras, N.L., bajo la modalidad de reconstrucción in situ según contrato No. IVNL/RS/005/2012.

7,603,720

Construcciones Los Encinos, S.A. de C.V.

Contrato No. IVNL/RS/004/2012 por edificación de hasta 161 viviendas, en los municipios de Apodaca, Cadereyta, García, Escobedo, Guadalupe, Monterrey, San Pedro, Santa Catarina e Hidalgo, Nuevo León.

1,352,000

Universidad Autónoma de Nuevo León

Contrato de servicios profesionales para la verificación y la supervisión de las obras y trabajos que se lleven a cabo para la edificación de viviendas en los municipios de García y Cadereyta Jiménez, Nuevo León.

1,320,000

Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V.

Contrato No. IVNL/RS/006/2012 por edificación de hasta 74 acciones de viviendas a construirse en los municipios de Monterrey, García, General Escobedo, Santa Catarina, Salinas Victoria, Cadereyta y Apodaca, Nuevo León.

3,206,883

Total $ 235,720,944




Para su revisión se examinaron pólizas de diario, traspasos de inventarios, aplicación al costo de ventas y su adecuado registro contable. Inventarios de mercancías terminadas $67,197,923 Se integra como sigue:

Concepto Importe Terrenos comprometidos (programa tu casa) $ 52,712,783 Terrenos comprometidos (fideicomisos) 12,930,933 Terrenos comprometidos (en comodato) 1,554,207

Total $ 67,197,923 Terrenos comprometidos (programa tu casa) $52,712,783 Corresponde al valor de los terrenos aportados más la urbanización de los mismos, esta cuenta se afecta por la recuperación mensual de cada vivienda asignada, reflejándose en el costo de ventas, se integra como sigue:

Fraccionamiento Concepto

Importe Alianza Real primer sector Urbanización y terreno 1024 lotes $ 26,574,429 El Progreso, Doctor Arroyo Urbanización y terreno 103 viviendas

14,055,448

Alianza Real primer sector Valor de terreno por 83 lotes

4,379,302 Arboledas de San Bernabé Urbanización y terreno

2,593,328

Balcones de San Bernabé Urbanización y terreno

2,020,795 Parcela 71 Terreno sin urbanización

979,880

Municipio de Sabinas Hidalgo Terreno sin urbanización

894,993 Prados de San Bernabé Urbanización y terreno

826,650

Misión de San Bernabé Urbanización y terreno

232,705 Municipio de Linares Terreno sin urbanización

155,253

Total $ 52,712,783

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cédula de aplicación de costos por fraccionamiento, reporte de mensualidades y semanalidades pagadas Programa Tu Casa y su adecuado registro contable. Terrenos comprometidos (fideicomisos) $12,930,933 Corresponde al valor de los terrenos aportados para la creación de siete fideicomisos celebrados con inmobiliarias, esta cuenta se afecta conforme se individualiza cada vivienda, reflejándose en el costo de ventas. Se integra como sigue:

Concepto Ubicación Importe Grupo Prohabimex, S.A. de C.V. Nueva Castilla, Salinas Victoria, Nuevo

León. $ 6,625,000

Casas Javer, S.A. de C.V. Fraccionamiento Valle del Norte. 3,262,351 Hipotecaria Su Casita, S.A. de C.V. Fraccionamiento Ignacio Zaragoza,

Linares, Nuevo León. 2,222,643




Concepto Ubicación Importe Eslabón Impulsora, S.A. de C.V. Ejido San Bernabé, Monterrey, Nuevo

León. $ 414,916

Inmobiliaria Sero de Monterrey, S.A. de C.V.

Paseo de San Bernabé, Monterrey, Nuevo León.

217,286

Maquinados e Instalaciones Industriales, S.A. de C.V.

El Camachito, Linares, Nuevo León. 94,806

Consorcio Inmobiliario Hamsa, S.A. de C.V.

Paseo de San Bernabé, Monterrey, Nuevo León.

93,931

Total $ 12,930,933 Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de ingresos, fichas de depósito, recibos de ingresos, traspasos de inventarios, contrato de fideicomiso y su adecuado registro contable. Terrenos comprometidos (en comodato) $1,554,207 Esta cuenta se integra como sigue:

Fecha de contrato Comodatario Concepto

Importe

08/ene/08 Municipio de Cadereyta Desarrollar áreas de esparcimiento, hospitales o

instituciones educativas en beneficio de la población (vigencia de 20 años).

$ 943,720

27/oct/11 Gobierno del Estado de Nuevo León

Construcción de la Universidad Tecnológica de Linares (vigencia de 20 años).

529,795

19/jun/09 Dispensario San Antonio, A.B.P.

Desarrollar un invernadero para producir flor de corte en invernadero y encinos quercus virginiana, generando fuentes de empleo para personas que sufren de algún tipo de enfermedad mental (vigencia de 20 años).

80,692

Total $ 1,554,207 Esta cuenta no tuvo movimientos durante el ejercicio 2014. Inventarios de mercancías para la reventa $53,699,951 En esta cuenta se registran los terrenos adquiridos por el Ente Público, su integración es la siguiente:

Municipio Ubicación Importe Salinas Victoria Nueva Castilla $ 45,896,390 Juárez Fraccionamiento Las Águilas 2,398,761 Montemorelos Fraccionamiento Benito Juárez 1,255,300 Doctor Arroyo Fraccionamiento El Progreso 1,156,245 Cadereyta, Fraccionamiento Bella Vista 311,761 Sabinas Hidalgo Colonia Sendero 208,834 Monterrey Fraccionamiento Alianza de San Bernabé 172,748 García Fraccionamiento Paseo Alamedas 129,771




Municipio Ubicación Importe Linares El Camachito $ 55,002 Cadereyta Jardines de Cadereyta segundo sector 11,081 Actualización Actualización 2,104,058

Total $ 53,699,951 Durante el ejercicio se registraron abonos por $22,146,348 que corresponden principalmente a:

a) Ajuste por modificación de medidas al terreno de Nueva Castilla en Salinas Victoria, Nuevo León por $15,504,553, afectando los resultados de ejercicios anteriores.

b) Traspaso de 260 lotes del terreno de Nueva Castilla en Salinas Victoria, Nuevo León por

$6,625,000 hacia la cuenta de terrenos comprometidos Fideicomiso Grupo Prohabimex, S.A. de C.V., originado por la creación del fideicomiso para el desarrollo de un fraccionamiento habitacional.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, certificados de libertad de gravamen, contrato de fideicomiso y su adecuado registro contable. Otros activos circulantes $1,218,414 Corresponde principalmente a los pagos efectuados a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. por concepto de depósitos en garantía para reparaciones permisibles en redes domiciliarias en fraccionamientos por $1,168,414. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, solicitudes de cheques, cheques, recibos de ingresos, depósito en garantía y registro contable. ACTIVO NO CIRCULANTE $96,790,690 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/14

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 113,043,616 $ - $ - $ 113,043,616

Edificios 113,043,616 - - 113,043,616 Bienes muebles 5,995,284 - 40,240 5,955,044

Mobiliario y equipo de administración 5,164,828 - 40,240 5,124,588 Equipo de transporte 830,456 - - 830,456

Activos intangibles 70,302 11,647 - 81,949 Licencias 70,302 11,647 - 81,949

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(16,143,154) 35,007 6,181,772 (22,289,919)

Total $ 102,966,048 $ 46,654 $ 6,222,012 $ 96,790,690




Mobiliario y equipo de administración $5,124,588 Los abonos por $40,240 corresponden a la donación de bienes muebles usados a la Secretaría de Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano, delegación Nuevo León según contrato de donación. Para su revisión se verificó póliza de diario, contrato de donación, relación de bienes muebles donados y registro contable. Licencias $81,949 Los cargos por $11,647 corresponden al pago efectuado por concepto de la actualización de Contpaq i Contabilidad, de Contpaq i Bancos, servicios de instalación y uso del sistema. Para su revisión se verificó póliza de diario, solicitud de transferencia, transferencia bancaria, orden de compra, factura y registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(22,289,919) Los cargos por $35,007 corresponden a la cancelación de la depreciación de los bienes muebles usados dados de baja por donación a la Secretaría de Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano, Delegación Nuevo León. Los abonos por $6,181,772 corresponden a la depreciación del ejercicio correspondiente a los activos del Ente Público, calculada por método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales siguientes:

Concepto Tasa

Edificios 5 % Mobiliario y equipo de oficina 10 % Equipo de cómputo 30 % Equipo de transporte 25 % Software 5%

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo de la depreciación al 31 de diciembre de 2014 y su adecuado registro contable. b) PASIVO $399,000,533 Corresponde al Pasivo circulante, su integración es la siguiente:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 81,931,124 Pasivos diferidos a corto plazo 317,069,409

Total $ 399,000,533




Cuentas por pagar a corto plazo $81,931,124 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe Proveedores $ 70,155,032 Retenciones y contribuciones 549,908 Otras cuentas por pagar 11,226,184

Total $ 81,931,124 Proveedores $70,155,032 La integración de esta cuenta es como sigue:

Concepto Importe

Casas Javer, S.A. de C.V. $ 50,820,686 Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey) 12,965,217 Desarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. 4,352,303 Compañía Urbanizadora Top, S.A. de C.V. 866,186 Mejoramiento Integral Asistido, S.A. de C.V. 760,150 Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. 249,600 Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V. 95,679 Otros proveedores (4 menores a $17,500) 45,211

Total $ 70,155,032 Casas Javer, S.A. de C.V. $50,820,686 El saldo corresponde al adeudo por la adquisición de 313 viviendas en el fraccionamiento Valle de Lincoln, sector San Agustín, ubicado en el Municipio de García, Nuevo León, según contrato de compra venta de fecha 15 de diciembre de 2011, dichos inmuebles son utilizados en el proyecto "Villas Policiales" como alojamiento de elementos policiales, según convenio de colaboración entre el Ente Público, la Secretaría de Seguridad Pública del Estado de Nuevo León y la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado del 2 de diciembre de 2011. Durante el ejercicio se realizaron pagos por $17,884,771. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de transferencia electrónica, transferencia bancaria y su adecuado registro contable. Al 31 de marzo de 2015 se realizaron pagos por $4,656,853 que representan el 9% del saldo por pagar a este proveedor. Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey) $12,965,217 Corresponde al adeudo por la transmisión de 2,126 lotes del fraccionamiento Alianza Real en el municipio de El Carmen, Nuevo León según acuerdo realizado el 30 de junio de 2009.




Durante el ejercicio 2014 y hasta el 31 de marzo de 2015 no tuvo movimientos la cuenta. Desarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. $4,352,303 Corresponde al contrato IVNL/RTL/005/2011 por la urbanización de 460 lotes unifamiliares que contarán con las siguientes instalaciones: agua potable, drenaje sanitario, electrificación, alumbrado, equipamiento de áreas municipales, pavimento, cordones y banquetas, en el fraccionamiento Bella Vista del municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León. Durante el ejercicio se registraron pagos por $1,237,745 y abonos por concepto de provisión de intereses por $38,824. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de transferencia electrónica, transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable. Al 31 de marzo de 2015 se realizaron pagos por $134,035 que representan el 3% del saldo por pagar a este proveedor. Compañía Urbanizadora Top, S.A. de C.V. $866,186 Corresponde al contrato IVNL/RTL/007/2011 por la edificación de 328 viviendas de aproximadamente 40m² de construcción, que constarán de las siguientes áreas: cocina, sala-comedor, baño y una habitación, estarán sujetas a criterios constructivos que garanticen su estabilidad estructural por un período de por lo menos 30 años y serán edificadas en el fraccionamiento denominado Paseo Alamedas del Municipio de García, Nuevo León. Durante el ejercicio se registraron cargos por pago de $500,000. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de transferencia electrónica, transferencia bancaria, factura y su adecuado registro contable. Al 31 de marzo de 2015 no se realizaron pagos a este proveedor. Mejoramiento Integral Asistido, S.A. de C.V. $760,150 El saldo corresponde al pasivo por la obra de hasta 232 viviendas a construirse en los municipios de Aramberri, General Zaragoza, Galeana, Anáhuac, General Terán, Hualahuises, Los Ramones, Montemorelos, Salinas Victoria, Santiago y Los Herreras, Nuevo León bajo la modalidad de reconstrucción in SITU derivado del contrato IVNL/RS/005/2012. Durante el ejercicio se registró pago por $300,000. Para su revisión se verificó póliza de diario, solicitud de transferencia electrónica, transferencia bancaria, factura y su adecuado registro contable. Al 31 de marzo de 2015 no se realizaron pagos a este proveedor.




Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. $249,600 El saldo corresponde a la construcción de hasta 74 viviendas a construirse en los municipios de Monterrey, García, Escobedo, Santa Catarina, Salinas Victoria, Cadereyta y Apodaca, Nuevo León según contrato IVNL/RS/006/2012. Durante el ejercicio se registró pago $314,742. Para su revisión se verificó póliza de diario, solicitud de transferencia electrónica, transferencia bancaria, factura y su adecuado registro contable. Al 31 de marzo de 2015 no se realizaron pagos a este proveedor. Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V. $95,679 El saldo corresponde a obra por edificación de 460 viviendas de al menos 40m² de construcción que constarán de las siguientes áreas, cocina, sala-comedor, baño y una habitación, estarán sujetas a criterios constructivos que garanticen su estabilidad estructural por un período de por lo menos 30 años y serán edificadas en el municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León en el predio ubicado en el fraccionamiento Bella Vista, 1er. sector para reubicación de un número igual de familias afectadas por el huracán Alex según contrato IVNL/RTL/006/2011. Durante el ejercicio se registraron cargos por pago de $200,000. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de transferencia electrónica, transferencia bancaria, factura y su adecuado registro contable. Al 31 de marzo de 2015 se pagó el total del adeudo al proveedor. Retenciones y contribuciones $549,908 Corresponde a las retenciones de impuestos pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2014, se integran como sigue:

Concepto Importe Retención ISPT salarios $ 540,700 Retención cinco al millar 8,420 Retención 10% sobre honorarios 788

Total $ 549,908 Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, reportes de nómina, cálculo de impuestos, pre-finiquitos, recibos de honorarios, solicitudes de transferencia electrónica, recibos bancarios de pago de contribuciones federales “depósito referenciado”, declaración de impuestos, cálculo del estímulo fiscal y adecuado registro contable.




Al mes de enero de 2015 se realizaron pagos por $541,488 representan un 98% del saldo. Otras cuentas por pagar $11,226,184 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Indemnizaciones $ 6,979,023 Gobierno del Estado 2,500,000 Aguinaldos por pagar 776,862 Prima de antigüedad 277,733 Cuotas Isssteleon 215,657 Consorcio Inmobiliario HAMSA 184,874 Impuesto sobre nómina 98,225 Municipio de García, N.L. 97,500 P.L.P. Fovileon 55,260 P.C.P. Isssteleon 36,855 Seguro de vehículos empleados 4,195

Total $ 11,226,184 Indemnizaciones $6,979,023 En esta cuenta se registró la provisión de indemnizaciones, la cual se realizó en base a un cálculo interno del Ente Público, por lo que no fue determinada de conformidad con las Normas de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C. Durante el ejercicio se registraron cargos por concepto de finiquitos al personal por $2,367,807. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, solicitud de cheques, cheques, pre-finiquitos, cálculos de liquidación y su registro contable. Gobierno del Estado $2,500,000 Corresponde a préstamo recibido de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para cubrir gasto corriente del Ente Público. Para su revisión se verificó póliza de ingresos, solicitud de préstamo, recibo, confirmación de adeudo y registro contable. Al 31 de marzo de 2015 no se ha realizado el pago del adeudo. Aguinaldos por pagar $776,862 Corresponde a la provisión para el pago de la segunda parte del aguinaldo correspondiente al ejercicio 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de egresos, cálculo de la




provisión, listados de nómina, solicitud de transferencia electrónica, reporte de transmisión de archivo de pagos, pre-finiquitos, cheques y su registro contable. Prima de antigüedad $277,733 En esta cuenta se registró la provisión de la prima de antigüedad, la cual se realizó en base a un cálculo interno del Ente Público, por lo que no fue determinada de conformidad con las Normas de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C. Durante el ejercicio se registraron cargos por concepto de finiquitos al personal por $116,317. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, solicitud de cheques, cheques, pre-finiquitos, cálculos de liquidación y su registro contable. Cuotas Isssteleon $215,657 Corresponde al registro de la provisión para pago de las cuotas y aportaciones al Isssteleon correspondientes a la primera y segunda quincena de diciembre de 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de egresos, listados de nómina, pre-finiquitos, solicitudes de transferencia electrónica, transferencias bancarias, recibos de ingresos y su registro contable. Al mes de enero de 2015 se verificó el pago de $215,571 que representa el 99.96% del adeudo. Pasivos diferidos a corto plazo $317,069,409 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Anticipos $ 146,871,120 Pasivos diferidos 170,198,289

Total $ 317,069,409 Anticipos $146,871,120 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Subsidios Conavi “huracán Alex” $ 132,411,714 Subsidios Fonhapo 5,143,208 Anticipos de fideicomisos 5,142,392 Anticipos de beneficiarios 4,173,806

Total $ 146,871,120




Subsidios Conavi “huracán Alex” $132,411,714 El saldo representa los subsidios para vivienda por entregar a las familias afectadas por el huracán Alex, en cumplimiento al Convenio de colaboración celebrado por el Ejecutivo Federal por conducto de la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi) y el Estado de Nuevo León a través de la Secretaría de Desarrollo Sustentable Estatal de Nuevo León y el Ente Público del 31 de agosto de 2010 y sus modificatorios del 27 de diciembre de 2010, del 14 de noviembre de 2011 y del 04 de enero de 2012. Durante el ejercicio se registraron cargos por concepto de la devolución de subsidios de beneficiarios por acciones de vivienda no ejecutadas a la Comisión Nacional de Vivienda por $3,057,600. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios de devolución de subsidios, actas circunstanciadas por cancelación de bonos de subsidio federal, solicitud de transferencia electrónica, transferencia bancaria y su registro contable. Subsidios Fonhapo $5,143,208 Corresponde al subsidio federal por ejercer del Programa de ahorro y subsidio para la vivienda denominado “Tu Casa” que promueve el Gobierno Federal a través del Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares (Fonhapo) para créditos de vivienda. Se integra como sigue:

Concepto Importe

Subsidios Fonhapo 2010 $ 1,840,832 Subsidios Fonhapo 2009 2,018,893 Subsidios Fonhapo 2008 1,175,729 Subsidios Fonhapo 2007 107,754

Total $ 5,143,208 Subsidios Fonhapo 2010 $1,840,832 Durante el ejercicio se registró una transferencia de $1,272,000 al Municipio de Montemorelos, N.L., por concepto de la liberación del 30% de los recursos transferidos por el Fonhapo al Ente Público para la construcción de 80 unidades básicas de vivienda (UVB). Para su revisión se verificó póliza de diario, solicitud de transferencia electrónica, transferencia bancaria, solicitud del recurso por el Municipio de Montemorelos, N.L. y registro contable Subsidios Fonhapo 2009 $2,018,893 Durante el ejercicio se recibió depósito por $20,250 del Municipio de Santiago, N.L. por concepto de la devolución de recurso federal no ejercido (cancelación de tres acciones de vivienda no ejecutadas). Para su revisión se verificó póliza de ingresos, oficio de cancelación de tres acciones de vivienda no realizadas, transferencia bancaria y su registro contable.




Subsidios Fonhapo 2008 $1,175,729 Durante el ejercicio se recibió depósito por $5,760 del Municipio de Montemorelos, N.L. por concepto de la devolución de recurso federal no ejercido (cancelación de dos acciones de vivienda no ejecutadas). Para su revisión se verificó póliza de ingresos, oficio de cancelación de dos acciones de vivienda no realizadas, ficha de depósito y su registro contable. Anticipos de fideicomisos $5,142,392 El saldo de esta cuenta representa los anticipos realizados por las inmobiliarias con las que se tiene un contrato de fideicomiso para la construcción de viviendas. El Ente Público cede el terreno a la inmobiliaria para que se encargue de la construcción de las casas y las enajene, entregando la parte correspondiente de la venta al Ente Público, se integra como sigue:

Concepto

Importe Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle Rey, S.A. de C.V. $ 1,755,000 Casas Javer, S.A. de C.V.

1,551,937

Grupo Prohabimex, S.A. de C.V. 877,500 Maquinados e Instalaciones Industriales, S.A. de C.V. 600,000 Maple Urbanizadora, S.A. de C.V.

292,500

Eslabón Impulsora, S.A. de C.V. 65,455

Total $ 5,142,392 Durante el ejercicio 2014 no tuvieron movimiento las cuentas siguientes:

Concepto

Importe Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle Rey, S.A. de C.V. $ 1,755,000 Casas Javer, S.A. de C.V.

1,551,937

Grupo Prohabimex, S.A. de C.V. 877,500 Maple Urbanizadora, S.A. de C.V.

292,500

Total $ 4,476,937 Maquinados e Instalaciones Industriales, S.A. de C.V. $600,000 Durante el ejercicio se recibió depósito de Maquinados e Instalaciones Industriales, S.A. de C.V. por $300,000 en pago de la segunda mitad del anticipo total según contrato de fideicomiso. Para su revisión se verificó póliza de ingresos, ficha de depósito, recibo, contrato de fideicomiso y su registro contable. Eslabón Impulsora, S.A. de C.V. $65,455 Durante el ejercicio se registraron amortizaciones de anticipos por $111,818 contra los ingresos recibidos por la venta de lotes. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, fichas de depósito, recibos y su registro contable.




Anticipos de beneficiarios $4,173,806 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Programa Vivienda Digna 2014 $ 2,762,195 Programa Mejora Tu Casa

1,355,731

Programa Esta es Tu Casa 2013 45,280 Ahorro de beneficiarios 2010. 10,600

Total $ 4,173,806 Programa Vivienda Digna 2014 $2,762,195 Corresponde a los subsidios pendientes de ejercer a diciembre de 2014, los cuales fueron recibidos del Gobierno Federal a través del Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares (Fonhapo), con el fin de contribuir a que los hogares mexicanos en situación de pobreza patrimonial mejoren su calidad de vida a través de acciones de vivienda. En las Reglas de Operación del Programa Vivienda Digna para el ejercicio 2014, publicadas en el Diario Oficial de la Federación de fecha 30 de diciembre del año 2013, en el numeral 7.4, se determina que los Gobiernos Municipales podrán participar como Instancia Ejecutora de dicho Programa. Durante el ejercicio 2014 se recibieron transferencias de parte del Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares (Fonhapo) por $5,318,259, correspondientes a los Municipios que participan en el Programa Vivienda Digna 2014, según Convenios Especiales de Ejecución celebrados con el Ente Público. Así mismo, se transfirieron a los Municipios los recursos recibidos del Fonhapo por $2,556,064. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y de diario, fichas de depósito, consultas cuentas de cheques, solicitud de transferencia electrónica, transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable. Programa Mejora Tu Casa $1,355,731 El saldo representa el ahorro de los beneficiarios (personas de escasos recursos) del Programa Mejora Tu Casa y los subsidios federales otorgados por la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi) que están pendientes de utilizarse en la compra de materiales para la ampliación y/o mejoramiento de sus viviendas en cumplimiento al convenio de colaboración del 14 de octubre de 2009.




Para poder acceder al subsidio federal otorgado por la Conavi a través del Programa Mejora Tu Casa por $3,600, los beneficiarios deben contar con un ahorro previo de $500 y el Ente Público les otorga un crédito por $4,900 para la compra de materiales con el proveedor Mercis, S.A. de C.V., un beneficiario de este programa puede acceder a él hasta diez veces, beneficiándose con subsidios federales de hasta $35,000. Para su revisión se verificaron en forma selectiva pólizas de ingresos y diario, reporte individual de pagos, recibos de ingresos, fichas de depósito, corte de caja diario, solicitud de transferencia electrónica, reporte de transferencias SPEI, relación de beneficiarios al programa y registro contable. Programa Esta es Tu Casa 2013 $45,280 El Programa Esta es Tu Casa 2013 se integra por 93 subsidios otorgados por la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi) por aplicar a beneficiarios, recibidos el 1 de julio de 2013 por importe total de $4,211,058. El 19 de septiembre de 2013 se firmó convenio entre el Ente Público y el Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey), para que a través de éste se apliquen estos subsidios, siendo el objeto del convenio realizar acciones coordinadas que contribuyan al bienestar social de las familias, a través de soluciones de vivienda a familias de escasos recursos en el Estado de Nuevo León, mediante la producción social de vivienda asistida. Fomerrey designó para la aplicación de dichos subsidios al fraccionamiento "Nuevo Milenio", segundo sector, ubicado en el municipio de Guadalupe, Nuevo León. Durante el ejercicio 2014 se pagaron 52 subsidios de vivienda a Fomerrey por importe de $2,354,570 para ser aplicados en viviendas del Fraccionamiento Nuevo Milenio, segundo sector, en Guadalupe, N.L. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, solicitudes de cheques, cheques, recibos, relación de expedientes revisados y registro contable. Pasivos diferidos $170,198,289 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Ingresos por realizar terrenos $ 81,358,317 Ingresos por realizar (huracán Alex)

67,012,397

Ingresos por realizar fideicomisos 21,827,575

Total $ 170,198,289




Ingresos por realizar terrenos $81,358,317 Representa el importe pendiente de registrar como un ingreso en la venta de terrenos a plazos, el cual se reconocerá al momento de cobrar dichas ventas. Su integración es la siguiente:

Concepto Importe

Alianza Real (El Carmen, Nuevo León) primer sector $ 30,088,337 El Progreso, Doctor Arroyo (103 viviendas) 26,062,711 Alianza Real (El Carmen, Nuevo León) segundo sector 16,167,910 El Pedregal T.C. 2009 1,909,080 Arboledas de San Bernabé 1,548,381 Balcones de San Bernabé 1,459,325 El Sendero, municipio Sabinas Hidalgo, Nuevo León 1,181,449 Alianza, sector N parcela 71 viviendas 1,153,121 El Pedregal T.C. 2007 1,126,775 Prados de San Bernabé 297,020 Ignacio Zaragoza, municipio Linares, Nuevo León 291,635 Misión de San Bernabé 72,573

Total $ 81,358,317 Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de diario, de ingresos y de cheques, acta del sorteo de asignación de ubicación de lote, fichas de depósito, recibo de ingresos, cortes de caja, reporte individual de pagos, comprobante de servicio de valores en tránsito, carta renuncia al programa, rescisión del contrato privado de compraventa a plazos, estados de cuenta bancarios, contratos y reporte de antigüedad de saldos. Ingresos por realizar (huracán Alex) $67,012,397 Representa el importe pendiente de registrar como un ingreso por la aportación a cargo de las familias que resultaron afectadas por el huracán Alex por la vivienda nueva que recibirá con motivo del programa de solución habitacional. Se integra como sigue:

Fraccionamiento Importe

El Pedregal $ 18,700,896 Bella Vista 18,693,409 Municipio de García, Nuevo León 14,500,000 Paseo las Alamedas 13,270,742 Real Acueducto 1,847,350

Total $ 67,012,397 Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de diario y de ingresos, fichas de depósito, recibo de ingresos, cortes de caja, reporte individual de pagos, carta renuncia al programa, transferencia electrónica, estados de cuenta bancarios, contratos y reporte de antigüedad de saldos.




Ingresos por realizar fideicomisos $21,827,575 Representa el importe pendiente de registrar como un ingreso en la venta de terrenos a plazos, el cual se reconocerá al momento de que los Fideicomisos paguen dichas ventas. Su integración es la siguiente:

Concepto Importe

Fideicomiso Grupo Prohabimex, S.A. de C.V. $ 7,183,303 Fideicomiso Maquinados e Instalaciones Industriales, S.A. de C.V. 6,082,844 Fideicomiso Hipotecaria Su Casita, S.A. de C.V. 3,614,885 Fideicomiso Casas Javer, S.A. de C.V. 3,591,652 Fideicomiso Eslabón Impulsora, S.A. de C.V. 643,695 Fideicomiso Sero Monterrey (302 lotes) 517,233 Fideicomiso C.I. Hamsa (307 lotes) 193,963

Total $ 21,827,575 Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de ingresos, cálculo de la actualización de la contraprestación, fichas de depósito, recibos, estados de cuenta bancarios y contratos de fideicomiso. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $242,113,775 Se integra como sigue:

Concepto

Saldo al 31/dic/13

Cargos

Abonos Saldo al

31/dic/14

Patrimonio contribuido $ 131,620,498 $ - $ 269,931 $ 131,890,429 Aportaciones 24,644,634 - 269,931 24,914,565 Donaciones de capital 106,975,864 - - 106,975,864 Patrimonio generado 108,827,267 15,774.484 10,408,634 103,461,417 Resultado del ejercicio ahorro / desahorro - - 10,408,634 10,408,634 Resultado de ejercicios anteriores 108,827,267 15,774,484 - 93,052,783 Exceso o insuficiencia en la actualización del patrimonio

6,761,929 - - 6,761,929

Total $ 247,209,694 $ 15,774,484 $ 10,678,565 $ 242,113,775

Los cargos y abonos a la Hacienda Pública / Patrimonio se describen a continuación: Aportaciones $24,914,565 Los abonos por $269,931 corresponden a una aportación recibida del Gobierno del Estado de Nuevo León que por error se registró en resultados de ejercicios anteriores. Resultado del ejercicio ahorro / desahorro $10,408,634 Los abonos por $10,408,634 corresponden al registro del resultado del presente ejercicio.




Resultado de ejercicios anteriores $93,052,783 Los cargos por $15,774,484 corresponden al registro del ajuste por modificación de medidas al inventario del Fraccionamiento Nueva Castilla proveniente de 2013 por $15,504,553 y al registro de aportación recibida del Gobierno del Estado de Nuevo León por $269,931. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $47,865,711 Se integra como sigue:

Concepto Importe Ingresos de gestión $ 10,833,073 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 35,897,465 Otros ingresos y beneficios 1,135,173

Total $ 47,865,711 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 81%. INGRESOS DE GESTIÓN $10,833,073 Este grupo corresponde al rubro de Ingresos por venta de bienes y servicios, el cual se integra como sigue:

Concepto Importe Ingresos por fraccionamientos $ 7,562,888 Ingresos por fideicomisos 1,918,219 Ingresos por programas 1,351,966

Total $ 10,833,073 Ingresos por fraccionamientos $7,562,888 Se integra como sigue:

Fraccionamiento Importe Alianza Real primer sector “Tu Casa 2006” $ 4,333,760 Alianza Real segundo sector “Tu Casa 2007” 1,722,200 Dr. Arroyo (El Progreso) 644,540 El Pedregal “Tu Casa 2007” 218,725 Balcones de San Bernabé 2004 174,893 Arboledas de San Bernabé 2004 166,944 Parcela No. 71 viviendas 166,794 Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León 2004 56,680 Prados de San Bernabé 2004 46,828 El Pedregal “Tu Casa 2009” $ 10,920 Misión de San Bernabé 2004 10,749 Municipio de Linares, Nuevo León 2004 9,855

Total $ 7,562,888




Corresponde al producto obtenido por la venta de viviendas de estos fraccionamientos, para su revisión se examinaron pólizas de ingreso y diario, fichas de depósito, estados de cuenta, reporte global de pagos, recibos, relación de pagos netos mensuales por fraccionamiento, cortes de caja y su adecuado registro contable. Ingresos por fideicomisos $1,918,219 Se integra como sigue:

Fideicomiso Importe

Fideicomiso Eslabón Impulsora, S.A. de C.V. $ 1,699,354 Fideicomiso Consorcio Inmobiliario Hamsa, S.A. de C.V. 175,590 Fideicomiso Desarrollo Especializado del Norte, S.A. de C.V. 43,275

Total $ 1,918,219 Corresponde al producto obtenido por la venta de viviendas de estos fideicomisos, para su revisión se examinaron pólizas de ingreso y diario, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, recibos y su adecuado registro contable. Ingresos por programas $1,351,966 Corresponde al valor recuperado de la cobranza realizada de los programas siguientes:

Programa Importe

Programa huracán Alex $ 1,225,454 Programa Mejora Tu Casa 78,000 Programa Crece Tu Casa 48,512

Total $ 1,351,966 Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, reportes de ciclos concluidos del programa “Mejora Tu Casa”, fichas de depósito, cortes de caja, reportes individuales de pagos, recibos de ingresos y su adecuado registro contable. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$35,897,465

Este grupo corresponde al rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, el cual está conformado por las transferencias estatales recibidas, de las cuales $18,012,694 fueron para gasto corriente del Ente Público y $17,884,771 de aportación del Programa Estatal de Inversión para la realización de los pagos derivados de la adquisición de 313 viviendas en el fraccionamiento Valle de Lincoln sector San Agustín ubicado en García, Nuevo León por un importe de $20,961,709 para ser utilizadas en el proyecto "Villas Policiales" como alojamiento de elementos policiales según convenio de colaboración de fecha 2 de diciembre de 2011.




Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, convenio y su adecuado registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $1,135,173 Se integra como sigue:

Concepto Importe Otros ingresos y beneficios varios $ 699,248 Ingresos financieros 435,925

Total $ 1,135,173 Otros ingresos y beneficios varios $699,248 Se integra como sigue:

Concepto Importe Varios $ 408,237 Estímulo fiscal 158,441 Pago de escrituración 66,000 Penalizaciones programa Tu Casa 32,498 Reembolso gastos por terceros 16,012 Penalizaciones ahorro programa Tu Casa 11,550 Impuntualidad del personal 6,510

Total $ 699,248 Varios $408,237 Corresponde principalmente al ingreso por importe de $406,054 derivado de la cancelación de la provisión de los sueldos pendientes de pagar a Alejandro Díaz García por finiquito de relación laboral. Para su revisión se verificaron póliza de egresos, pre-finiquito, convenio, auxiliar contable de la cuenta Otros acreedores y su adecuado registro contable. Estímulo fiscal $158,441 Corresponde principalmente a los estímulos fiscales aplicados en los pagos provisionales del Impuesto sobre la Renta de diciembre de 2013 por un importe de $98,359 y de abril de 2014 por $46,855. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de transferencia electrónica, acuse de recibo declaración provisional o definitiva de impuestos federales y su adecuado registro contable. Ingresos financieros $435,925 Esta cuenta se integra por los intereses generados en las cuentas bancarias del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.




e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $37,457,077 Se integran como sigue:

Concepto Importe Gastos de funcionamiento $ 20,804,459 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 16,652,618

Total $ 37,457,077 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 78%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $20,804,459 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe Servicios personales $ 19,092,292 Materiales y suministros 224,315 Servicios generales 1,487,852

Total $ 20,804,459 Servicios personales $19,092,292 Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe Remuneraciones al personal $ 13,158,237 Cuotas patronales Isssteleon 2,144,546 Gratificación de fin de año 2,103,401 Prima vacacional 842,213 Impuesto sobre nómina 563,783 Bono servidor público

182,819

Gratificaciones 65,207 Indemnizaciones 12,869 Liquidaciones 10,842 Capacitación 8,375

Total $ 19,092,292 Remuneraciones al personal $13,158,237 En esta cuenta se registró el pago de la nómina del Ente Público, la cual al 31 de diciembre de 2014 se integraba por 27 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitudes




de transferencias bancarias, listados de nómina, reportes de transferencias bancarias, cálculos de las percepciones y deducciones, prueba global de la nómina, recibos de nómina y su adecuado registro contable. Cuotas patronales Isssteleon $2,144,546 Se registraron las cuotas por concepto de seguridad social liquidadas por el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitudes de transferencias bancarias, listados de nómina, recibos de pago, cálculos y su adecuado registro contable. Gratificación de fin de año $2,103,401 Corresponde al pago de dos meses de sueldo por año laborado o proporcional al tiempo trabajado, el cual es entregado en dos partes, la primera en diciembre de 2014 y la segunda en marzo del siguiente año. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados de nómina, transferencias bancarias, cálculo y su adecuado registro contable. Prima vacacional $842,213 Corresponde a la prima vacacional otorgada al personal del Ente Público, la cual equivale al 75% del salario correspondiente a los dos periodos de diez días hábiles cada uno. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, solicitud de transferencia electrónica, listados de nómina, recibos de nómina, reporte de transferencias bancarias, cálculos y su adecuado registro contable. Impuesto sobre nómina $563,783 Corresponde a la provisión del Impuesto del 3% sobre Nómina por pagar a la SFyTGE. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo del impuesto y su adecuado registro contable. Bono servidor público $182,819 En esta cuenta se registró el pago de 14 días de sueldo otorgado al personal con percepciones menores a $30,000 mensuales y que cuenta con seis meses de antigüedad, el cual fue entregado en el mes de noviembre de 2014. Para su revisión se examinaron póliza de diario, nómina autorizada, solicitud de transferencia electrónica, reporte de transferencia bancaria, cálculos y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $224,315 Este rubro está integrado de la siguiente manera:




Concepto Importe

Combustibles, lubricantes y aditivos $ 79,641 Materiales y útiles de impresión y reproducción 45,928 Vales de gasolina 45,900 Papelería y artículos de oficina 42,125 Material de limpieza 9,549 Materiales para equipos y accesorios informáticos 1,172

Total $ 224,315 Combustibles, lubricantes y aditivos $79,641 El saldo de esta cuenta lo integra la compra de gasolina para vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, solicitudes de transferencias bancarias, listado de vehículos oficiales, bitácoras, solicitud y autorización de carga extra de combustible, razonabilidad del consumo de gasolina y su adecuado registro contable. Materiales y útiles de impresión y reproducción $45,928 El saldo de esta cuenta lo integran las compras de cartuchos de tinta para impresoras y cartuchos de tóner. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, solicitudes de transferencias bancarias, órdenes de compra y su adecuado registro contable. Vales de gasolina $45,900 Corresponde a las compras de vales de gasolina para vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, solicitudes de transferencias bancarias, listado de vehículos oficiales, bitácoras y su adecuado registro contable. Papelería y artículos de oficina $42,125 En esta cuenta se registran los pagos correspondientes a los artículos de papelería tales como: hojas de máquina, carpetas, cinta, cajas para archivar, CD´s, bolígrafos, clips, lápices, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de transferencia bancaria, transferencia bancaria, facturas, orden de compra y su adecuado registro contable. Servicios generales $1,487,852 Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto

Importe Honorarios profesionales $ 215,113 Servicio telefónico

201,702

Consejo Nacional de Organismos Estatales de Vivienda, A.C.

168,000




Concepto

Importe Gastos notariales $ 115,208 Servicios de vigilancia en oficinas

102,665

Arrendamiento de estacionamiento

83,218 Gastos de viaje

79,195

Actividades cívicas, deportivas y culturales

77,952 Servicios de limpieza

64,083

Servicio de recolección de valores

50,421 Servicios de mantenimiento y conservación

40,166

Arrendamiento fotocopiadoras

37,481 Otros menores a $30,000 (19)

252,648

Total $ 1,487,852 Honorarios profesionales $215,113 Se integra principalmente como sigue:

Concepto Importe

Luis Enrique Villaseñor Soto Comisario del Ente Público.

$ 109,782

Baker Tilly México, S.C. Auditoria de estados financieros del ejercicio 2013.

88,160

Russell Bedford Mexico, S.C. Revisión y análisis de cumplimiento de criterios de elegibilidad para la adhesión de entidades ejecutoras al Programa de Financiamiento y Subsidio Federal para Vivienda.

11,600

Total $ 209,542 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, recibos de honorarios, contratos, solicitudes de transferencias bancarias, transferencias bancarias y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Servicio telefónico $201,702 En esta cuenta se registró el consumo de servicio de telefonía local e internet de oficinas administrativas del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de transferencia electrónica, reporte de pago de servicios, facturas y su adecuado registro contable. Consejo Nacional de Organismos Estatales de Vivienda, A.C. $168,000 En esta cuenta se registran los pagos realizados al Consejo Nacional de Organismos Estatales de Vivienda, A.C. (Conorevi) por concepto de aportación mensual. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, solicitudes de transferencias electrónicas, transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable.




Gastos notariales $115,208 Corresponde a los gastos notariales tales como protocolización y certificación de actas, certificación de escrituras públicas, certificaciones de oficios de nombramiento, ratificaciones de firmas, entre otros servicios. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de transferencias electrónicas, transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable. Servicios de vigilancia en oficinas $ 102,665 Se registró el pago por el servicio de vigilancia en oficinas del Ente Público proporcionado por la compañía Seguridad Corporativa Alerta, S.A. de C.V. por importe de $93,269 y el servicio de monitoreo y alarma de la compañía Nacional de Alarmas, S.A. de C.V. por importe de $9,396. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, contrato de prestación de servicios y su adecuado registro contable. Arrendamiento de estacionamiento $ 83,218 Corresponde al pago por arrendamiento de pensiones de estacionamiento para uso de los empleados del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, facturas, listado de cajones de estacionamiento y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $16,652,618 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $ 6,181,772 Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia 9,681,862 Otros gastos 788,984

Total $ 16,652,618 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $6,181,772 Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:




Concepto Tasa

Edificios 5% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de cómputo 30% Equipo de transporte 25% Software 5%

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2014.

Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia $9,681,862 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Programa "Tu casa" $ 5,903,601 Huracán Alex 3,027,700 Fideicomisos 750,561

Total $ 9,681,862 Programa "Tu casa" $5,903,601 En esta cuenta se registra el costo de los terrenos vendidos durante el año 2014, de acuerdo a los precios unitarios por metro cuadrado o por lote que refleja cada contrato de compra venta, su integración es como sigue:

Concepto Importe

Alianza Real primer sector "Tu Casa 2006" $ 4,217,218 Alianza Real primer y segundo sector "Tu Casa 2007" 469,802 Dr. Arroyo (El Progreso) 350,673 Rehabilitación pie de casa 297,005 Arboledas de San Bernabé 2004 149,465 Balcones de San Bernabé 2004 132,098 Parcela No. 71 viviendas 106,088 Servicios (luz, agua, predial) 61,306 Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León 2004 47,451 Prados de San Bernabé 2004 24,388 El Pedregal “Tu Casa 2009” 17,299 El Pedregal “Tu Casa 2007” 12,342 Municipio de Linares, Nuevo León 2004 10,590 Misión de San Bernabé 2004 7,876

Total $ 5,903,601




Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, reporte de aplicación de costos, reporte de mensualidades y semanalidades liquidadas del programa "Tu Casa" y su adecuado registro contable. Huracán Alex $3,027,700 Se integra principalmente por el registro de cargas financieras por la cancelación de 430 subsidios por $2,861,776, las cuales se integran como sigue:

Ejercicio Fiscal Modalidad Subsidios

Carga financiera

2010 Reubicación con financiamiento 6 $ 74,930 2011 Reubicación 34 302,850 2012 Reubicación 235 1,527,638 2012 Reconstrucción 155 956,358

Total 430 $ 2,861,776 Para su revisión se verificaron póliza de diario, solicitud de transferencia electrónica, transferencia electrónica, oficios, cálculo de las cargas financieras y su adecuado registro contable. Fideicomisos $750,561 Corresponde al registro del costo de los lotes vendidos a través de los fideicomisos durante el ejercicio 2014, se integra como sigue:

Concepto Importe

Fideicomiso Eslabón Impulsora, S.A. de C.V. $ 708,814 Fideicomiso Consorcio Inmobiliario Hamsa, S.A. de C.V. (307 lotes) 41,747

Total $ 750,561 Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de ingresos, recibos de ingreso, fichas de depósito, relaciones de cobranza, contratos de fideicomiso y su adecuado registro contable. Otros gastos $788,984 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Intereses por financiamiento $ 625,701 Bonificaciones 158,050 Otros gastos por baja de activo fijo 5,233

Total $ 788,984




Intereses por financiamiento $625,701 En esta cuenta se registraron los intereses generados por el financiamiento otorgado por Desarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. derivado de la urbanización de 460 lotes unifamiliares que cuentan con las siguientes instalaciones: agua potable, drenaje sanitario, electrificación, alumbrado, equipamiento de áreas municipales, pavimento, cordones y banquetas, en el municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León en el Fraccionamiento Bella Vista primer sector. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, solicitudes de transferencia electrónica, transferencia bancaria, factura, contrato y su adecuado registro contable. Bonificaciones $158,050 Corresponde a la aplicación de bonificaciones a los financiamientos de vivienda, que el Ente Público implementó como estrategia para recuperación de créditos. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, Programa Especial de Estímulo y Recuperación de Cartera, corte global de pagos y su adecuado registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto de la Vivienda de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Instituto de la Vivienda de Nuevo León Presupuesto contra real

al 31 de diciembre de 2014

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos Aportación estatal $ 37,500,350 $ 35,897,465 $ (1,602,885) - (a) Ingresos propios 16,780,855 10,833,073 (5,947,782) (1) (b) Otros Ingresos 14,688,075 699,248 (13,988,827) 2 (c) Productos financieros 500,000 435,925 (64,075) -

Total $ 69,469,280 $ 47,865,711 $ (21,603,569)

Egresos Servicios personales $ 25,689,359 $ 19,092,292 $ 6,597,067 - (d) Servicios generales 2,422,146 1,471,758 950,388 - (d) Materiales y suministros y Conservación y mantenimiento

428,668 224,315 204,353 (d)

Gastos financieros 15,000 16,094 (1,094) -

Otros gastos y productos netos 950,000 788,985 161,015 -

Total $ 29,505,173 $ 21,593,444 $ 7,911,729 -

Proyectos de inversión 19,447,570 17,884,771 1,562,799 - (e)




Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto de la Vivienda de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos

(a) Los recursos estatales autorizados no fueron enviados por la Secretaría de la Tesorería General del Estado. (b) El esfuerzo del área de cobranza no fueron suficientes, y en especial los fraccionamientos del Huracán Alex no

pagaron como esperábamos, por la difícil situación económica en que se encuentran los beneficiarios no les permitió realizar dichos pagos y en los fideicomisos no se alcanzaron las ventas de vivienda esperadas.

(c) Debido a la cancelación del pasivo por concepto de sueldos por pagar de Alejandro Díaz. Los recursos autorizados no fueron enviados por el Municipio de García.

Egresos

(d) Debido al cumplimiento del Programa de Ordenamiento y Fortalecimiento Integral de las Finanzas Públicas del Estado (POFIF), en el Instituto se ha establecido de manera permanente una revisión del gasto, reduciéndolos al mínimo, sin afectar la operatividad del organismo.

(e) Los recursos estatales autorizados no fueron enviados por la Secretaría de la Tesorería General del Estado. B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:





Instituto de la Vivienda de Nuevo León Indicadores de Gestión

Del 1° de Enero al 31 de Diciembre 2014 Tipo Nombre Periodo Unidad de Medida

Programático Captación de ingresos origen local Al cierre del ejercicio 2014 Porcentaje

Variables del Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

IPFL = Ingresos provenientes de Fuentes locales IT = Ingresos Totales

IPFL x 100 IT

35,897,465

47,865,711

Muestran la razón porcentual que guardan los Ingresos provenientes de fuentes locales entre los Ingresos totales 74.9962%

TGP = Total de Gastos Programable TE = Total de Egresos

TGP x 100 TE

20,788,364

37,457,077

Muestra la razón porcentual que guarda el Total de Gasto Programable entre el Total de Egresos 55.4991%

TGNP = Total de Gastos no Programable TE = Total de Egresos

TGNP x 100 TE

16,668,713

37,457,077

Muestra la razón porcentual que guarda el Total de Gasto No Programable entre el Total de Egresos 44.5008%

TGO = Total de Gasto de Operación

TE = Total Egresos

TGO x 100 TE

26,970,137

37,457,077

Muestra la razón porcentual que guarda el total del gasto de operación entre el Total de Egresos 72.0027%

SP = Servicios Personales TGO = Total de Gastos de Operación

SP x 100 TGO

19,092,292

26,970,137

Muestra la razón porcentual que guarda el Total del Gasto Servicios Personales entre el Total de Gastos de Operación 70.7904%

SP = Servicios Personales TE = Total Egresos

SP x 100 TE

19,092,292

37,457,077

Muestra la razón porcentual que guarda el Total del Gasto Servicios Personales entre el Total de Egresos 50.9711%

IO = Ingresos Ordinarios GO = Gastos Ordinarios

IO - GO 45,378,572

30,470,226

Muestra la diferencia que guardan los Ingresos Ordinarios con respecto a los Gastos Ordinarios 14,908,346

TI = Total de Ingresos TE = Total de Egresos

TI x 100 TE

47,865,711

37,457,077

Muestra la razón porcentual del Total de Ingresos y el Total de Egresos 127.7881%

GO = Gasto de Operación TIPFL = Total de Ingresos Provenientes de Fuentes Locales

GO x 100 TIPFL

26,970,137

35,897,465

Muestra la razón porcentual del Gasto de Operación respecto del Total de Ingresos Provenientes de Fuentes Locales 75.1310%




V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos).

d) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico).

e) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el DOF el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).




a.1.Clasificador por rubro de ingresos.

a.2.Clasificador por objeto del gasto.

a.3.Clasificador por tipo del gasto.

a.4.Clasificación funcional del gasto.

a.5.Clasificación programática.

a.6.Clasificación administrativa.

a.7.Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI).

III.Registros administrativos

a) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

b) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV.Cuenta pública




Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1.Informe sobre pasivos contingentes.

b) Información presupuestaria

a.1.Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya las clasificaciones

.Funcional-programática

c) Información programática

c.1.Gasto por categoría programática, programas y proyectos de inversión, e indicadoresde resultados.

d) La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base parala elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

e) Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos yprioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, asícomo los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo 67, tercer párrafo,conforme a la Norma para establecer la estructura de información de montospagados por ayudas y subsidios).

VI.Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):




a.1.Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes definanciamiento.

a.2.Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos.

Control Interno

RespuestaEn respuesta a los Oficios ASENL-AEGE-AP22-1693/2015 y ASENL-AEGE-AP22-1694/2015 de fecha 07 de septiembre de 2015, comentan el Director General delInstituto de la Vivienda de Nuevo León en Oficio No. IVNL/142/2015 de fecha 02 de octubrede 2015 y el Ex-Director General del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, en escrito defecha 29 de septiembre de 2015, lo siguiente:

"En el mes de Enero de 2015, nos fue entregado por la Secretaria de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado el sistema SAACG.NET de INDETEC, para que se implementara paradar cumplimiento a la Ley de Contabilidad Gubernamental en este organismo y a partir deesta fecha se ha estado implementado dicho sistema del cual envío los siguientes anexos:

Anexo 1.- Plan de Cuentas

Anexo 2.- Manual de Contabilidad

Anexo 3.- Libro Mayor

Anexo 4.- Libro Diario

Anexo 5.- Libro de Balance

Anexo 6.- Matrices de Conversión

Anexo 7.- Clasificador por Rubro de Ingresos

Anexo 8.- Clasificador por Objeto del Gasto

Anexo 9.- Clasificador por Tipo del Gasto

Anexo 10.- Clasificación Funcional del Gasto

Anexo 11.- Clasificación Programática

Anexo 12.- Clasificación Administrativa




Anexo 13.- Clasificador por fuente de Financiamiento

Anexo 14.- Presupuesto de Egresos y sus momentos contables

Anexo 15.- Presupuesto de Ingresos y sus momentos contables

Anexo 16.- Avances Presupuestales y Contables

Anexo 17.- Póliza

Anexo 18.- Registros administrativos

Anexo 19.- Cuenta publica armonizada

Anexo 20.- Información Programática

Anexo 21.- Información sobre Recursos Federales Transferidos

A partir del 1 de enero de 2015, ya se realizan los registros contables con base acumulativa,se interrelacionan de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuentay así como la generación de los Estados Financieros como lo señalan los Artículos 19 y34 de LGCG.

Así mismo envío liga de la publicación en Internet del inventario de los bienes y de losmontos pagados por ayudas y subsidios de acuerdo a los artículos 27 y 67 de la LGCG.

http://www.nl.gob.mx/vivienda

Art 27.

http://www.nl.gob.mx/publicaciones/inventario-de-los-bienes-de-acuerdo-por-el-art-27-de-la-ley-general-de-contabilidad

Art 67.

http://www.nl.gob.mx/publicaciones/montos-pagados-por-ayuda-y-subsidios-art-67-de-la-ley-general-de-contabilidad

Por lo anterior, se solicita sea solventada esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidascorrectivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladasen la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el ConsejoNacional de Armonización Contable.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer fecha compromiso para concluir con el proceso de implementación de medidascorrectivas a fin de dar cumplimiento con la totalidad de las disposiciones señaladas en laLey General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacionalde Armonización Contable.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a Recibir Bienes o Servicios

Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo

2. Se observó que el Ente público tiene al 31 de diciembre de 2014 saldos de anticipos acontratistas por valor total de $4,759,484, que presentan una antigüedad de hasta 3 añosy que al 31 de marzo de 2015 no han sido amortizados ni recuperados, su integración esla siguiente:

Nombre Antigüedad ImporteViviendas y Const.Metropol.[IVNL/RTL/002/2010] 11/01/2011 $ 181,800Viviendas y Const.Metropol.[IVNL/RTL/003/2010] 11/01/2011 827,210Vivienda y Desarrollo Urbano [IVNL/RTL/001/2010] 14/01/2011 105,984Const.Sepulveda del Norte [IVNL/RTL/006/2011] 05/09/2011 245,808Compañia Urbaniz.Top [IVNL/RTL/007/2011] 16/12/2011 2,184,007Kielsa Construcciones [IVNL/DPIT/001/2012] 30/03/2012 616,740Habitat M.G.A. e Hijos [IVNL/RS/006/2012] 07/09/2012 597,935Total $ 4,759,484

Financiera - Monto no solventado $1,852,753





"Se realizaron los asientos de reclasificación, una vez que se recibieron en el área deadministración los finiquitos de obra.

Lo anterior se acredita con las pólizas de reclasificación y auxiliares, quedando un saldoa la fecha de $ 874,276.44 y que corresponden a obras en proceso, documentos que seacompañan como Anexo No. 22.

Por lo anterior se solicita solventar esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, dado que no acompaña documentación comprobatoria de la aplicación delsaldo de algunos de los anticipos a contratistas. Esta Auditoria Superior del Estado daráseguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con el proceso de análisis y depuración de la cuenta y en su caso la recuperacióndel saldo a favor.

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

3. Esta cuenta incluye dos saldos por un importe total de $7,206,537 que en los dos últimosejercicios (2013 y 2014) únicamente se han recuperado $319,072 (Fideicomiso CasasJaver, S, A, de C. V. ) y no se proporcionó ni exhibió evidencia de gestiones de recuperaciónpor parte del Ente Público, siendo estos:

Cuenta Concepto Importe1107-1217 Fideicomiso Hipotecaria Su Casita, S.A. de C.V. $ 3,614,8851107-1220 Fideicomiso Casas Javer, S.A. de C.V. 3,591,652Total $ 7,206,537

En revisión de eventos posteriores se comprobó que al 31 de marzo de 2015 continúan sinmovimiento.






"Es de mencionarse que al tratarse de contratos de Fideicomisos la contraprestacióna recibir por parte del Ente Público auditado, se genera a partir de que se realizanlas enajenaciones de cada una de las viviendas que se construyan en los diferentesfraccionamientos de que se trate; luego entonces, al no presentarse ventas de viviendas (pordiferentes causas), no puede existir la obligación de exigirle al Fideicomitente "B" (cualquierdesarrollador que éste sea) el pago de contraprestación alguna, ya que en los diferentesfideicomisos que se tienen contratados, así se encuentra establecido; es decir, que elporcentaje por concepto de contraprestación reciba el Fideicomitente "A" (el ente auditado)será recibido una vez que se realice la venta de la(s) vivienda(s) que se vayan enajenandoy que formen parte del desarrollo habitacional de que se trata, además de contar con unavigencia, término durante el cual, se deberán de realizar los fines del fideicomiso (Entreellos, la venta de las viviendas).


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente,toda vez que comentan que dependen de que se realice la venta de las viviendas para larecuperación de estos saldos, pero no acompañaron evidencia documental que demuestrelas acciones que se implementaron para resolver esta problemática. Se dará seguimientoen la revisión de la Cuenta Pública 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno. Establecer mecanismos de control que aseguren una comunicación constante con losFideicomitentes para detonar la promoción de venta de las viviendas, y en su caso,reclasificar estos saldos de la cuenta "Cuentas por cobrar a corto plazo" a la cuenta "Cuentaspor cobrar a largo plazo".




Documentos por cobrar

4. Se observa diferencia al 31 de diciembre de 2014 por ($352,387) entre los registroscontables y el Sistema de cartera, como se muestra a continuación:

Cuentacontable

Fraccionamiento Contabilidad Sistemade Cartera

Diferencia

1107-1308 Alianza Real 1er. Sector $ 30,088,337 $ 30,170,550 $ (82,213)

1107-1309 Alianza Real 2do. Sector 16,167,910 16,109,650 58,260

1107-1307 Parcela No. 71 Viviendas [Alianza Sector N] 1,153,121 877,408 275,713

Alianza Sector N [BR] - 275,238 (275,238)

1107-1304 Arboledas de San Bernabé 1,548,381 461,585 1,086,796

Arboledas [2006] - 1,210,140 (1,210,140)

1107-1301 Balcones de San Bernabé 1,459,325 1,663,625 (204,300)

1107-1311 EL Pedregal T. C. 2007 1,126,775 1,124,675 2,100

1107-1310 Dr. Arroyo 103 Viviendas [El Progreso] 26,062,711 26,073,374 (10,663)

1107-1306 Municipio Linares, N.L. [Ignacio Zaragoza] 291,635 290,175 1,460

1107-1303 Mision de San Bernabé 72,573 109,506 (36,933)

Prados San Bernabé - 189,138 (189,138)

1107-1302 Prados de San Bernabé [Regularizados] 297,019 96,780 200,239

1107-1305 Municipio de Sabinas Hidalgo, N.L. [Sendero] 1,181,449 1,222,144 (40,695)

1107-1312 EL Pedregal T. C. 2009 1,909,080 1,909,080 -

1107-1404 Bella Vista 18,693,409 18,630,264 63,145

1107-1401 EL Pedregal H. A. 18,700,896 18,606,852 94,044

1107-1403 Paseo Alamedas 13,270,742 13,355,588 (84,846)

1107-1402 Real de Acueducto 1,847,350 1,847,328 22

1107-1405 Municipio de Garcia, N. L. 14,500,000 14,500,000 -Total $ 148,370,713 $ 148,723,100 $ (352,387)

Financiera - Monto no solventado $11,927


"Se procesaron los registros correspondientes a los beneficiarios que en el sistema decartera no se habían reflejado, quedando de la siguiente forma:




Cuentacontable

Fraccionamiento Contabilidad Sistemade cartera

Diferencia

1107-1308 Alianza Real 1er. Sector $ 30,088,337 $ 29,830,090 $ 258,247

1107-1309 Alianza Real 2do. Sector 16,167,910 16,109,650 58,260

1107-1307 Parcela No. 71 Viviendas [Alianza Sector N] 1,153,121 877,408 475

Alianza Sector N [BR] - 275,238 0

1107-1304 Arboledas de San Bernabé 1,548,381 461,585 (123,345)

Arboledas [2006] - 1,210,140 0

1107-1301 Balcones de San Bernabé 1,459,325 1,663,625 (204,300)

1107-1311 El Pedregal T.C. 2007 1,126,775 1,124,675 2,100

1107-1310 Dr. Arroyo 103 viviendas [El Progreso] 26,062,711 26,073,374 (10,663)

1107-1306 Municipio Linares, N.L. [Ignacio Zaragoza] 291,635 290,175 1,460

1107-1303 Misión de San Bernabé 72,573 109,506 (36,933)

Prados de San Bernabé - 189,138 0

1107-1302 Prados de San Bernabé [Regularizados] 297,019 96,780 11,101

1107-1305 Municipio de Sabinas Hidalgo, N.L. [Sendero] 1,181,449 1,222,144 (40,695)

1107-1312 El Pedregal T.C. 2009 1,909,080 1,909,080 0

1107-1404 Bella Vista 18,693,409 18,630,264 63,145

1107-1401 El Pedregal H.A. 18,700,896 18,606,852 94,044

1107-1403 Paseo Alamedas 13,270,742 13,355,588 (84,846)

1107-1402 Real de Acueducto 1,847,350 1,847,328 22

1107-1405 Municipio de García, N.L. 14,500,000 14,500,000 0

Total $ 148,370,713 $ 148,382,641 $ (11,927)

Se continuara con la conciliación y depuración entre el Sistema de cartera y el registrocontable, para que al cierre del ejercicio fiscal 2015 no existan diferencias.

Por lo anterior se solicita sea solventada esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que informa que se han actualizado registros de beneficiarios en elsistema, sin embargo, aún existen diferencias entre los registros contables y el Sistema decartera. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la CuentaPública 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos que aseguren la realización de conciliaciones mensuales entre losregistros contables de cuentas por cobrar y el Sistema de cartera, a fin de que se identifiqueny aclaren las diferencias oportunamente.




5. El Ente público presenta al 31 de diciembre de 2014, una cartera vencida por $58,487,990que representa el 39% de la cartera total, su antigüedad es la siguiente:

Antigüedad en días Importe %De 31 a 90 $ 3,803,725 6De 91 a 180 331,920 1De 181 a 270 570,325 1De 271 a 360 711,895 1De 361 a 450 5,173,620 9De 451 a 540 1,097,705 2De 541 a 630 1,502,160 3De 631 a 720 1,423,365 2De 721 a 810 5,676,761 10De 811 a 900 2,235,640 4De 901 a 990 2,712,069 4De 991 a 1080 3,323,788 6Mas de 1080 29,925,017 51Total $ 58,487,990 100

Así mismo, se observa que no se tiene creada una reserva para cuentas incobrables,incumpliendo con lo establecido en la Regla No. 5 del Acuerdo por el que se emiten LasReglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el Conac, en dondese establece el procedimiento para efectuar la estimación de cuentas de difícil cobro.



"Se realizó un estudio sobre la recuperación de la cartera en la cual se proponen 3alternativas para la cobranza, dicho estudio se baso en la forma que se puede recuperarla cartera vencida.

Se integró la reserva de cuentas incobrables determinándose de acuerdo a la experienciaque la base más adecuada para realizar la reserva para cuentas incobrables, esconsiderando las cuentas que tienen saldos con igual o mayor a 3,650 días de antigüedad




arrojando un total de $466,250.00. se anexa póliza de diario en la que se observa esteregistro como Anexo No. 23.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, ya que si bien se acompaña la póliza de diario en donde se crea la reservapara cuentas incobrables, ésta es insuficiente ya que representa un 0.80% del monto totalvencido, además de que no acompañaron evidencia documental que demuestre su lasacciones que se van a implementar para recuperar la cartera vencida.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda emprender acciones efectivas de cobranza con las cuales se optimicela recuperación de la cartera y llevar a cabo acciones para recuperar jurídicamente lasviviendas que no se encuentren habitadas.

Inventarios

6. Se observa que el Ente público no cuenta con un sistema de control de inventarios deinmuebles, obras en proceso y de terrenos comprometidos que le permita llevar registro ycontrol del movimiento de inventarios por concepto de entradas, salidas y existencias.

Control Interno


"Actualmente el control se lleva en Excel y esta en proceso la elaboración por parte deeste Ente Público un sistema para el control de los inventarios, de no ser suficiente estese someterá a consideración de la Junta de Gobierno para que autorice el costo de laadquisición del sistema adecuado anexo copia del avance que se tiene y de la estructuracon que cuenta (Anexo No. 24)

Por lo que se solicita sea solventada esta observación."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente lo observado, toda vez que se encuentra en proceso la elaboración de unsistema de control de inventarios, sin embargo, aún no se encuentra en operación. Se daráseguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir la implementación del sistema de control de inventarios de inmuebles, obras enproceso y de terrenos comprometidos, con la finalidad de tener información actualizada,veraz y oportuna.

Inventario de Inmuebles

7. Durante el mes de junio de 2014, el Ente Público rescindió 2 contratos de compraventa aplazos de lotes de terreno en el Fraccionamiento Alianza Real en el Municipio de El Carmen,N. L. por valor de $143,700, observando que no se llevó acabo el registro contable de loslotes de terrenos que fueron recibidos por el Ente público por motivo de la cancelación delos contratos, Incumpliendo con los Artículos 33 y 35 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, según detalle siguiente:

Lote Manzana M2. Importe45 79 90 $ 71,85042 73 90 71,850Total $ 143,700

Normativa


"Por tratarse de un inmueble con edificación, este no se registro en el rubro de inventariode inmuebles sino en la cuenta de Terrenos comprometidos. Lo anterior debido a que laedificación que obra en estos terrenos se realizo con un subsidio federal a un beneficiario y




en este caso se hará la sustitución del beneficiario, enviamos Anexo No. 25 de los auxiliaresy pólizas donde se reflejan los movimientos realizados.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que no proporcionó los registros contables por las entradas al inventario por motivode la cancelación de los contratos, las pólizas y auxiliares que acompañan, únicamentecancelan la cuenta por cobrar y el ingreso por realizar, no reflejando la entrada a la cuentade terrenos comprometidos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Obras en proceso

8. Se observa que el saldo de la cuenta de Obras en Proceso al 31 de diciembre de2014 incluye pagos de estimaciones por la edificación o reconstrucción de viviendas parabeneficiarios que resultaron afectados por el Huracán Alex por $236,033,298 que presentanuna antigüedad superior a dos años y que no han sido capitalizados o aplicados a lascuentas de resultados correspondientes, según detalle siguiente:

Cuenta Proveedor o contratista Concepto Importe1123-0003 Vivienda y Desarrollo Urbano, S.A.

de C.V.Contrato No. IVNL/RTL/001/2010relativo a la construcción de 712viviendas, ubicado dentro delpredio del fraccionamiento NuevoLeón, Estado de Progreso, en elmunicipio de General Escobedo,Nuevo León.

$ 67,998,720

1123-0012 Constructora Sepúlveda del Norte,S.A. de C.V.

Edificación de 460 viviendas en elmunicipio de Cadereyta Jiménez,Nuevo León, en el predio ubicadoen el fraccionamiento Bella Vista,1er. sector, según contrato No.IVNL/RTL/006/2011.

53,039,376

1123-0009 Viviendas y ConstruccionesMetropolitanas, S.A. de C.V.

Contrato IVNL/RTL/002/2010 poredificación de 436 viviendas, enel municipio de Linares, NuevoLeón, en el predio denominado elCamachito.

41,221,833




Cuenta Proveedor o contratista Concepto Importe1123-0014 Compañía Urbanizadora Top, S.A.

de C.V.Contrato IVNL/RTL/007/2011 poredificación de 328 viviendas, enel municipio de García, NuevoLeón, en el fraccionamiento PaseoAlamedas.

28,937,887

1123-0007 Viviendas y ConstruccionesMetropolitanas, S.A. de C.V.

Contrato IVNL/RTL/003/2010por urbanización de 312 lotesmultifamiliares, en el municipiode Linares, Nuevo León, en elpredio denominado el Camachitofraccionamiento el Pedregal.

16,752,705

1123-0015 Kielsa Construcciones, S.A. de C.V. Contrato IVNL/DPIT/001/2012 por:a] Construcción de 1411 metroslineales de barda perimetral de 4.00metros de altura, b] Construcciónde 2,470.20 metros lineales debardas medianeras de 1.80 metrosde altura y c] Construcción de doscasetas de vigilancia de 39.06m2 cada una, en el municipiode García, Nuevo León, en elfraccionamiento Valle de LincolnSector San Agustín.

14,287,820

1123-0002 Mejoramiento Integral Asistido, S.A.de C.V.

Reconstrucción de 80 viviendasen predios particulares en losmunicipios de Abasolo, Villaldama,Los Aldama, Sabinas Hidalgo,Dr. Coss, China, General Terán,Los Herrera, Los Ramones,Hidalgo, Linares, Hualahuises,Montemorelos y Santiago, NuevoLeón. Contrato IVNL/RS/003/2010.Así mismo construcción de hasta232 acciones de viviendas aconstruirse en los municipiosde Aramberri, Gral. Zaragoza,Galeana, Anáhuac, Gral. Terán,Hualahuises, Los Ramores,Montemorelos, Salinas Victoria,Santiago y Los Herrera, N.L., bajola modalidad de reconstrucciónin Situ según contrato IVNL/RS/005/2012.

7,603,720

1123-0018 Construcciones Los Encinos, S.A.de C.V.

Contrato IVNL/RS/004/2012 poredificación de hasta 161 viviendas,en los municipios de Apodaca,Cadereyta, García, Escobedo,

1,352,000




Cuenta Proveedor o contratista Concepto ImporteGuadalupe, Monterrey, San Pedro,Santa Catarina e Hidalgo, NuevoLeón.

1123-0013 Universidad Autónoma de NuevoLeón

Contrato de servicios profesionalespara la verificación y la supervisiónde las obras y trabajos que selleven a cabo para la edificaciónde viviendas en los municipiosde García y Cadereyta Jiménez,Nuevo León.

1,320,000

1123-0019 Hábitat M.G.A. E Hijos, S.A. deC.V.

Contrato IVNL/RS/006/2012 poredificación de hasta 74 accionesde viviendas a construirse en losmunicipios de Monterrey, García,General Escobedo, Santa Catarina,Salinas Victoria, Cadereyta yApodaca, Nuevo León.

3,206,883

1123-1701 Realización de estudios Gastos por el estudio de mecánicade suelos y diseño de espesorespara pavimento flexible, estudiode evaluación de daños y estudiotécnico justificativo realizados en elfraccionamiento El Pedregal en elEjido El Camachito ubicado en elmunicipio de Linares, Nuevo León.

312,354

Total $ 236,033,298



"Se realizaron los asientos correspondientes, una vez que se recibieron en el área deadministración los finiquitos de obra.

Lo anterior se acredita con las pólizas y auxiliar, quedando un saldo a la fecha de $99,604,667. 54 y que corresponden a obras en proceso, documentos que se acompañancomo Anexo No. 26.





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cualsolventa parcialmente en un 59% ($139,787,138), dado que no acompaña documentacióncomprobatoria de la aplicación a resultados o capitalización de algunas de las obras enproceso. Esta Auditoria Superior del Estado dará seguimiento en la Cuenta Pública 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda que mensualmente se analicen estas cuentas para que se procedaoportunamente a su capitalización o a su correspondiente cargo a resultados.

Activo no circulante

Bienes Muebles

9. El Ente público proporcionó el inventario físico al 31 de diciembre de 2014, el cual coincidecon lo registrado en libros, observando que existen activos totalmente depreciados y delos cuales no se proporcionó evidencia de que los bienes se encuentren en uso, conformea lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registroo Valoración del Patrimonio (Inciso B - Punto 1.1 Inventario Físico, Punto 6 Depreciación,Deterioro y Amortización, del Ejercicio y Acumulada de Bienes, Punto 9 Activos retiradosdel uso sin posibilidad de utilizarlos de nueva cuenta y Punto 11 Bienes no localizados),según detalle siguiente:

Tipo de activo Bienesdepreciados

Bienes pordepreciar

Total Fechade última

adquisiciónbienes

depreciados

Mobiliario y equipo de oficina $ 655,612 $ 999,059 $ 1,654,671 04/11/2004

Equipo de cómputo 3,099,198 86,873 3,186,071 18/07/2011

Equipo de transporte 602,883 150,600 753,483 14/04/2008Total $ 4,357,693 $ 1,236,532 $ 5,594,225

Normativa





"Actualmente se esta trabajando en la identificación de los bienes totalmente depreciadosy con vida útil para realizar los registros contables correspondientes y cumplir con lo queestablece la Ley General de Contabilidad Gubernamental, se acompaña relación de losbienes totalmente depreciados para asignarles la vida útil correspondientes.

como Anexo No. 28.

Solicitando se sirva solventar esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, dado que no acompañaron evidencia documental que demuestre su dicho enrelación a bienes totalmente depreciados y con vida útil, incumplimiento con lo establecidoen las Reglas Específicas del Registro o Valoración del Patrimonio.


Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

10. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglasespecíficas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación,deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa

RespuestaEn respuesta a los Oficios ASENL-AEGE-AP22-1693/2015 y ASENL-AEGE-AP22-1694/2015 de fecha 07 de septiembre de 2015, comentan el Director General delInstituto de la Vivienda de Nuevo León en Oficio No. IVNL/142/2015 de fecha 02 de octubre




de 2015 y el Ex-Director General del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, en escrito defecha 29 de septiembre de 2015, lo siguiente:

"Se esta trabajando en este rubro teniéndose contemplado ajustarse a este lineamientoantes de que termine el presente ejercicio fiscal.

Ver Anexo 2 donde se adjunta copia del Manual de Contabilidad.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenidoo estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como loseñala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración delpatrimonio.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Otras cuentas por pagar a corto plazo

11. El pago de la segunda parte del aguinaldo del ejercicio 2013, se realizó en el mes de abrilde 2014, observando un pago en exceso de $145,859, incumpliendo el Manual de PolíticasAdministrativas del Ente Público que establece que " Se pagará 1 (un) mes a más tardarel día 20 de diciembre y 1 (un ) mes el día de pago de la quincena próxima anterior a lasemana santa mayor. En ambos casos el monto se calculará considerando el sueldo basepercibido al día a que se refiere el primer pago", siendo los casos detectados:

CódigoEmpleado

Aguinaldo Sueldo basea dic. 2013

Diferencia

IV0222 $ 28,359 $ 26,751 $ 1,608

IV0273 15,320 14,554 766

IV0226 36,004 34,204 1,800

IV0191 36,004 34,204 1,800

IV0265 16,024 15,224 800

IV0321 10,200 9,690 510

IV0294 16,024 15,224 800




CódigoEmpleado

Aguinaldo Sueldo basea dic. 2013

Diferencia

IV0213 30,893 29,349 1,544

IV0291 55,996 53,196 2,800

IV0313 81,897 63,928 17,969

IV0211 81,897 63,928 17,969

IV0221 81,897 63,928 17,969

IV0292 24,997 23,747 1,250

IV0253 26,914 25,568 1,346

IV0230 45,019 42,767 2,252

IV0260 35,916 34,120 1,796

IV0202 28,284 26,870 1,414

IV0311 21,255 20,193 1,062

IV0309 23,632 22,450 1,182

IV0220 81,897 53,196 28,701

IV0300 26,316 25,000 1,316

IV0256 32,814 31,172 1,642

IV0274 15,320 14,554 766

IV0269 18,547 17,619 928

IV0207 32,705 31,069 1,636

IV0235 20,025 19,025 1,000

IV0251 39,466 37,494 1,972

IV0283 16,024 15,224 800

IV0225 16,184 15,374 810

IV0224 26,980 25,630 1,350

IV0319 22,884 21,740 1,144

IV0277 21,501 20,425 1,076

IV0245 29,771 28,283 1,488

IV0324 10,949 10,405 544

IV0197 81,897 63,928 17,969

IV0227 32,941 31,069 1,872

IV0257 16,024 15,224 800

IV0317 28,359 26,751 1,608

IV0306 36,004 34,204 1,800Total $ 1,303,140 $ 1,157,281 $ 145,859

Normativa





"El aguinaldo pagado en el mes de abril de 2014, se considero su monto al igual que elaguinaldo pagado en diciembre del 2013 por corresponder ambos al derecho que tiene elempleado por sus servicios prestados durante el ejercicio 2013. Aclarando que el aguinaldopagado en el 2014 se pago en efectivo en su totalidad ya que en diciembre del 2013, seeliminaron los vales de despensa que formaban parte del sueldo de los empleados.

Por lo antes expuesto se solicita solventar esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya quede acuerdo con el Manual de Políticas Administrativas del Ente, el monto para el pagodel aguinaldo será considerando el salario base, siendo este el sueldo nominal sin incluirprestaciones, por lo que acumular el importe de los vales de despensa que formaban partedel sueldo de los empleados a diciembre del 2013, contraviene la mencionada políticaadministrativa.


Proveedores por pagar a corto plazo

12. El Ente público tiene una cuenta pendiente de pago por $12,965,217 a favor del FideicomisoFomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY) que presenta una antigüedad de 5años, la cual se generó por la transmisión de 2,126 lotes del fraccionamiento Alianza Realen el Municipio de El Carmen, Nuevo León, según acuerdo realizado el 30 de junio de 2009,observándose que no se realizan las gestiones correspondientes para la liquidación de estepasivo.



"Esta cuenta ya fue saldada según asiento contable de fecha 29 de mayo de 2015, deacuerdo al Acta de Comité Técnico 01/2015, del día 12 de enero de 2015, por la aprobación




por unanimidad de condonación del saldo que tenía el IVNL por $12,965,217 se anexancopias del Acta de Comité y de asientos contables de los dos Organismos, Anexo No. 29.

Por lo que deberá solventarse esta observación"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que informa que el adeudo fue condonado, sin embargo, el registrocontable se realizó afectando la cuenta de Superávit por donación, debiendo ser en la cuentade Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar la corrección de los registros contables.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

13. Los impuestos sobre productos del trabajo correspondientes al pago de aguinaldo quefueron retenidos al personal durante los meses de abril y diciembre de 2014, (reflejados enla cuenta 2103-1001 Retención ISPT Salarios) por un total de $437,186 fueron canceladosal registrar en esta cuenta el Complemento Salarial por devolución a los trabajadores delimpuesto retenido, contraviniendo lo señalado en el artículo 96 de la Ley del Impuesto sobrela Renta.

Normativa


"Esta práctica se ha venido realizando en todas las dependencias gubernamentales, siendoresponsabilidad de cada empleado cumplir con la Ley del impuesto sobre la renta deacuerdo a la constancia de percepciones y retenciones. Y el Organismo enterar a laFederación de las retenciones que se realizan por este concepto.





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que estapráctica no cumple con las obligaciones establecidas en el artículo 96 de la Ley del Impuestosobre la Renta.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

Pasivos Diferidos a Corto Plazo

Anticipos

14. Durante el proceso de revisión del saldo de la cuenta Anticipos, se detectó que incluye$132,411,714 de recursos recibidos de la Comisión Nacional de Vivienda (CONAVI) en elperiodo de 2010 a 2012 para ser otorgados a los beneficiarios del programa que resultaronafectados por el Huracán Alex, observando que dichos recursos ya fueron aplicados en laedificación y reconstrucción de viviendas y que al 31 de diciembre de 2014 se encuentranregistrados contablemente en obras en proceso y que no han sido aplicados a las cuentascorrespondientes por no contar con los finiquitos de obra.


Respuesta

En respuesta a los Oficios ASENL-AEGE-AP22-1693/2015 y ASENL-AEGE-AP22-1694/2015 de fecha 07 de septiembre de 2015, comentan el Director General delInstituto de la Vivienda de Nuevo León en Oficio No. IVNL/142/2015 de fecha 02 de octubrede 2015 y el Ex-Director General del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, en escrito defecha 29 de septiembre de 2015, lo siguiente:

"Se realizaron los asientos de reclasificación, una vez que se recibieron en el área deadministración los finiquitos de obra

Lo anterior se acredita con las pólizas de reclasificación y auxiliares, quedando un saldo ala fecha de $ 60,905,314.38 y que corresponden a obras en proceso, documentos que seacompañan como Anexo No. 31.





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que aún se mantienen saldos de anticipos correspondientes a obrasen proceso. Esta Auditoria Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la CuentaPública 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar análisis mensuales de las cuentas de Anticipos con el fin de obtener losfiniquitos de obra oportunamente y efectuar el registro contable correspondiente, contandoasí con información actualizada, veraz y oportuna.

Otros pasivos diferidos a corto plazo

15. En enero de 2014, el Ente público registró en ingresos la cancelación de anticipos recibidosde beneficiarios por $235,737, sin acompañar información o documentación que respaldelos movimientos contables efectuados, incumpliendo con lo establecido por el artículo 15de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, según detalle siguiente:

Cuenta Concepto Importe2109-0001-0006 Programa Crece Tu Casa $ 48,5122109-0001-0022 EL Pedregal T.C. 2007 187,225Total $ 235,737

Control Interno


"Por los que respecta al importe de $48,512.00 se localizó en el expediente de este programade vivienda, comunicado mediante el cual se instruye al área contable para que realice eltraslado de este importe a la cuenta de Ingresos.




En cuanto al saldo de $187,225.00, se localizó en el área de sistemas la instrucción alárea contable para que realizara el traslado de este importe a la cuenta correspondiente sibien lo tenía el área de sistemas este documento, obedece a que estaba identificando losbeneficiarios que integran este saldo

Acompañándose como Anexo No. 32 los documentos antes citados.

Por lo anterior se solicita solventar esta observación"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que no acompaña la autorización por escrito para llevar a cabo lacancelación de los anticipos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Respaldar todas las operaciones presupuestarias y contables con la documentación originalque compruebe y justifique los registros que se efectúen.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Transferencias, subsidios y otras ayudas

Transferencias estatales

16. Se observa la falta de reconocimiento contable del derecho de cobro por $1,562,799,derivado del Convenio de colaboración celebrado el 2 de diciembre de 2011 entre el Entepúblico, la Secretaría de Seguridad Pública del Estado de Nuevo León y la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado, para el pago correspondiente al mes de diciembrede 2014 según tabla de amortización que corresponde a la primera etapa de 313 viviendaspara elementos policíacos de Fuerza Civil, contraviniendo a lo señalado por el artículo 34de la Ley General de Contabilidad Gubernamental que establece que las transacciones deingresos se registrarán cuando exista jurídicamente el derecho de cobro.

Normativa

RespuestaEn respuesta a los Oficios ASENL-AEGE-AP22-1693/2015 y ASENL-AEGE-AP22-1694/2015 de fecha 07 de septiembre de 2015, comentan el Director General delInstituto de la Vivienda de Nuevo León en Oficio No. IVNL/142/2015 de fecha 02 de octubre




de 2015 y el Ex-Director General del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, en escrito defecha 29 de septiembre de 2015, lo siguiente:

"Se consultó con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, informándonosque en su contabilidad no se registró la provisión, siendo este concepto parte integral de lacuenta pública consolidada del Gobierno del Estado de Nuevo León, enviándonos el pagocon cargo al Presupuesto de Ingresos del 2015.

Se solicita se sirva solventar esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez queno mostró medidas correctivas para registrar de acuerdo a lo señalado por la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

Remuneraciones al personal

17. Al considerar el sueldo mensual bruto (2013) base para el incremento salarial del ejercicio2014 a otorgarse a partir de la primer quincena del mes de abril de 2014, se determinó unadiferencia entre el sueldo mensual bruto (2013) y lo pagado en los meses de enero a marzode 2014, como se muestra a continuación:

Periodo CódigoEmpleado

SueldoPagado

Sueldo 2013 Diferencia

01 al 15-enero-2014 IV0222 $ 14,179 $ 13,375 $ 804

01 al 15-enero-2014 IV0273 7,660 7,277 383

01 al 15-enero-2014 IV0226 18,002 17,102 900

01 al 15-enero-2014 IV0191 18,002 17,102 900

01 al 15-enero-2014 IV0265 8,012 7,612 400

01 al 15-enero-2014 IV0321 5,100 4,845 255

01 al 15-enero-2014 IV0294 8,012 7,612 400

01 al 15-enero-2014 IV0213 15,447 14,675 772

01 al 15-enero-2014 IV0291 27,998 26,598 1,400

01 al 15-enero-2014 IV0313 40,948 31,964 8,984

16 al 31-enero-2014 IV0313 38,900 31,964 6,936





SueldoPagado


01 al 15-febrero-2014 IV0313 38,900 31,964 6,936

16 al 28-febrero-2014 IV0313 38,900 31,964 6,936

01 al 15-marzo-2014 IV0313 38,900 31,964 6,936

16 al 31-marzo-2014 IV0313 38,900 31,964 6,936

01 al 15-enero-2014 IV0211 40,948 31,964 8,984

16 al 31-enero-2014 IV0211 38,900 31,964 6,936

01 al 15-febrero-2014 IV0211 38,900 31,964 6,936

16 al 28-febrero-2014 IV0211 38,900 31,964 6,936

01 al 15-marzo-2014 IV0211 38,900 31,964 6,936

16 al 31-marzo-2014 IV0211 38,900 31,964 6,936

01 al 15-enero-2014 IV0325 6,500 6,175 325

01 al 15-enero-2014 IV0221 40,948 31,964 8,984

01 al 15-enero-2014 IV0221 38,900 31,964 6,936

01 al 15-febrero-2014 IV0221 38,900 31,964 6,936

16 al 28-febrero-2014 IV0221 38,900 31,964 6,936

01 al 15-marzo-2014 IV0221 38,900 31,964 6,936

16 al 31-marzo-2014 IV0221 38,900 31,964 6,936

01 al 15-enero-2014 IV0292 12,499 11,874 625

01 al 15-enero-2014 IV0253 13,457 12,784 673

01 al 15-enero-2014 IV0230 22,509 21,383 1,126

01 al 15-enero-2014 IV0260 17,958 17,060 898

01 al 15-enero-2014 IV0202 14,142 13,435 707

01 al 15-enero-2014 IV0311 10,628 10,097 531

01 al 15-enero-2014 IV0312 5,009 4,758 251

01 al 15-enero-2014 IV0323 8,092 7,687 405

01 al 15-enero-2014 IV0309 11,816 11,225 591

01 al 15-enero-2014 IV0220 40,948 26,598 14,350

01 al 15-enero-2014 IV0220 38,900 26,598 12,302

01 al 15-febrero-2014 IV0220 38,900 26,598 12,302

16 al 28-febrero-2014 IV0220 38,900 26,598 12,302

01 al 15-marzo-2014 IV0220 38,900 26,598 12,302

16 al 31-marzo-2014 IV0220 38,900 26,598 12,302

01 al 15-enero-2014 IV0300 13,158 12,500 658

01 al 15-enero-2014 IV0256 16,407 15,586 821

01 al 15-enero-2014 IV0274 7,660 7,277 383

01 al 15-enero-2014 IV0269 9,274 8,810 464

01 al 15-enero-2014 IV0207 16,352 15,534 818

01 al 15-enero-2014 IV0235 10,013 9,513 500

01 al 15-enero-2014 IV0251 19,733 18,747 986

01 al 15-enero-2014 IV0283 8,012 7,612 400

01 al 15-enero-2014 IV0225 8,092 7,687 405

01 al 15-enero-2014 IV0224 13,490 12,815 675

01 al 15-enero-2014 IV0319 11,442 10,870 572

01 al 15-enero-2014 IV0277 10,751 10,213 538

01 al 15-enero-2014 IV0245 14,886 14,142 744

01 al 15-enero-2014 IV0282 10,327 9,807 520

01 al 15-enero-2014 IV0324 5,475 5,203 272

01 al 15-enero-2014 IV0197 40,948 38,900 2,048

01 al 15-enero-2014 IV0223 7,344 6,977 367





SueldoPagado


01 al 15-enero-2014 IV0227 16,470 15,534 936

01 al 15-enero-2014 IV0257 8,012 7,612 400

01 al 15-enero-2014 IV0315 11,816 11,225 591

01 al 15-enero-2014 IV0317 14,179 13,375 804

01 al 15-enero-2014 IV0306 18,002 17,102 900

01 al 15-enero-2014 IV0254 8,012 7,612 400Total $ 1,486,669 $ 1,252,269 $ 234,400

Normativa

Respuesta

En respuesta a los Oficios ASENL-AEGE-AP22-1693/2015 y ASENL-AEGE-AP22-1694/2015 de fecha 07 de septiembre de 2015, comentan el Director General delInstituto de la Vivienda de Nuevo León en Oficio No. IVNL/142/2015 de fecha 02 de octubrede 2015 y el Ex-Director General del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, en escrito defecha 29 de septiembre de 2015, lo siguiente:

"En el 2008 se inició como estrategia Administrativa con el fin de disminuir la base grabablede Impuesto en apoyo a los empleados, la entrega de vales de despensa distribuido elsueldo en un 5% en vales y el resto mediante deposito en la cuanta Nomina Banorte.,por tal motivo se detecta una diferencia por importe de los vales que se le entregaban alos empleados. Y en el caso de los directores de área que tienen el número de empleadoIV0313, IV0211, IV0221, IV0220, la diferencia radica en que ellos traían un sueldo más altoy con los ajustes del POFIF su sueldo se ha venido disminuyendo.

Lo anterior se acredita con la documentación que se acompaña como Anexo No. 35 .

Por lo anterior se solicita se tenga por solventada esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, dado que no se proporcionó la evidencia que justifique la diferencia en exceso delos sueldos pagados de enero a marzo de 2014.





Otros gastos y pérdidas extraordinarias

Otros Gastos

Intereses por Financiamiento

18. El Ente Público presentó en el Estado de Actividades del 01 de enero al 31 de diciembrede 2014, dentro del rubro de Otros Gastos, los intereses por el financiamiento recibido deDesarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. por valor de $625,701, derivado de laurbanización de 460 lotes unifamiliares en el fraccionamiento Bella Vista Primer Sector, enel Municipio de Cadereyta Jimenez, Nuevo León, observando que dichos intereses debieronser presentados en el rubro de Intereses de la Deuda Pública, según lo establece el Manualde Contabilidad Gubernamental en su estructura de Plan de Cuentas.

Normativa


"La deuda que tiene este ente corresponde a un proveedor y no a una Institución es decirque de acuerdo a nuestro Plan de Cuentas armonizado con CONAC.

5.1.3.4. Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales; Importe del gasto por serviciosfinancieros, bancarios y comerciales.

Por tal motivo envío soporte comprobatorio del asiento que se encuentra registrado ennuestra contabilidad en el sistema SAACG.NET de INDETEC, para que con dichaaclaración se de por solventada dicha observación Anexo No. 39.

5.4 INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PUBLICA: Comprendeel importe del gasto por intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública derivadosde los diversos créditos o financiamientos contratados a plazo con instituciones nacionalesy extranjeras, privadas y mixtas de crédito y con otros acreedores.




5.4.1 Intereses de la Deuda Pública: Comprende el importe del gasto por intereses derivadosde los diversos créditos o financiamientos contratados a plazo con instituciones nacionales,privadas y mixtas de crédito y con otros acreedores.

5.4.1.1 Intereses de la Deuda Pública Interna: Importe del gasto por intereses derivadosde los diversos créditos o financiamientos contratados a plazo con instituciones nacionales,privadas y mixtas de crédito y con otros acreedores.

5.4.1.2 Intereses de la Deuda Pública Externa: Importe del gasto por intereses derivadosde los diversos créditos o financiamientos contratados a plazo con instituciones extranjeras,privadas y mixtas de crédito y con otros acreedores del exterior."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,toda vez que no mostró medidas correctivas para registrar de acuerdo al Plan de cuentas.






VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el acuerdo Legislativo número 306, tomado por el Pleno en la sesión del 23 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 2 de octubre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 10 de octubre de 2013 mediante el oficio número C.V. 1330/111/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por el Conac en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, una entrevista con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente a efecto de aplicarle un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, expedidas por el citado Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado. Resultados obtenidos.-

Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el número 1, en el apartado V del presente informe. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 5*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 11

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4

Total de acciones y recomendaciones emitidas 6 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del

Estado el día 30 de octubre de 2014.




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

AL 9 DE OCTUBRE 2015 a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuen

ta

Públ

ica

Número de Pliego

Tipo de

Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de

los Posibles daños o

perjuicios

Fecha de Resolución

Monto resarcido

Monto Desvirtuado

Sentido de la Resolución

2013 ASENL-PPR-CP2013-GF-

AP22-021/2014

Gestión Financiera 1 12-nov-14 $211,007 23-sep-15 $0.00 $211,007

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

Total de Observaciones 1 Monto Expresado en Pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidade que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimoni de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsable para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta

Públ

ica

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio de

Fecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2013 1

ASENL-PFRA-CP2013-AP22-018/2014

Director General del Instituto de la Vivienda del Estado de Nuevo León D.G./086/2015 12-jun-15

ASENL-PFRA-CP2013-PE01-072/2014

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP-087/2015 29-ene-15




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que

Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados Sanciones Impuestas

2013

Director General del Instituto de la Vivienda del Estado de

Nuevo León

El titular del ente público remite resolución en la que manifiesta lo siguiente: “se determina no ejercer el fincamiento de responsabilidad administrativa contra los servidores públicos del Instituto de la Vivienda de Nuevo León”

Concluido No sancionó No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades administrativas Concluido No sancionó No

sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública

Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público

Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-AP22-120 11-nov-14 04-sep-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 4 4 0 0 0 0

Total 4




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



instituto de la vivienda de nuevo león. dictamen de la revisión de

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