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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Los Ramones, Nuevo León.

Los Ramones, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de Los Ramones, Nuevo León, queintegra la Cuenta Pública por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014,dicho Estado es responsabilidad de la administración del Municipio. Mi responsabilidad consiste enexpresar una opinión sobre el mismo con base en mi auditoría.

Mi examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requierenque la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonablede que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que está preparado acosto histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuando son cobradosy los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o se realizan. La auditoríaconsiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras yrevelaciones del Estado de Ingresos y Egresos; así mismo incluye la evaluación de las Normas deInformación Financiera utilizadas. Considero que mi examen proporciona una base razonable parasustentar mi opinión.

En mi opinión, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del Municipio de LosRamones, Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes los ingresos yegresos del Municipio por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobreel Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en laCuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Municipio, se presentapara análisis adicionales y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresosy egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados enel examen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión queconsideré necesarios en las circunstancias, y en mi opinión, se encuentra presentada en formarazonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dicho estado.

Monterrey, N.L. a 19 de junio de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

El Municipio de Los Ramones, Nuevo León presentó el 27 de marzo de 2015 ante el H. Congresodel Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2014, la cual fue remitida a esta AuditoríaSuperior del Estado el día 20 de abril de 2015.

El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se integran al 31 de diciembrede 2014 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresospor rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones, que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Ingresos Real Importe % PresupuestoImporte

% VariaciónImporte

%

Impuestos $ 1,388,758 3 $ 1,053,489 2 $ 335,269 32

Derechos 246,335 1 195,549 1 50,786 26

Contribuciones por nuevos fraccionamientos 88,967 - - - 88,967 100

Productos 775,694 2 284,520 1 491,174 173

Aprovechamientos 406,208 1 117,139 - 289,069 247

Participaciones 21,448,264 51 15,525,467 36 5,922,797 38

Fondo de Infraestructura Social 2,408,663 5 2,321,553 5 87,110 4

Fondo para el Fortalecimiento Municipal 2,796,850 7 2,643,208 6 153,642 6

Fondo Descentralizado 4,927,801 11 2,728,210 6 2,199,591 81

Otras aportaciones 7,501,871 18 16,254,795 38 (8,752,924) (54)

Contribución de vecinos 400 - 26,250 - (25,850) (98)

Financiamiento - - 2,110,009 5 (2,110,009) (100)

Otros 339,650 1 - - 339,650 100

Total $ 42,329,461 100 $ 43,260,189 100 $ (930,728) (2)



Egresos Real Importe % PresupuestoImporte

% VariaciónImporte

%

Administración Pública $ 19,313,712 33 $ - - $ - -

Servicios Comunitarios 518,135 1 - - - -

Desarrollo Social 4,662,539 8 - - - -

Seguridad Pública y Tránsito 26,303 - - - - -

Mantenimiento y conservación de activos 4,401,076 8 - - - -

Adquisiciones 1,022,821 2 - - - -

Desarrollo Urbano y Ecología 9,687,666 16 - - - -

Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,878,242 3 - - - -

Fondo de Fortalecimiento Municipal 3,480,592 6 - - - -

Obligaciones Financieras 538,402 1 - - - -

Otros 12,732,492 22 - - - -

Total $ 58,261,980 100 $ 58,436,240 100 $ 174,260 -

El comparativo de Egresos Reales por Programa contra el Presupuesto Aprobado no se realizódebido a que la última modificación al Presupuesto de Egresos del ejercicio 2014 publicada el 29 dediciembre del mismo año que presentó el Municipio fue de acuerdo con las normas contables y loslineamientos emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y no en relacióna sus cuentas contables del sistema de Nemotek.

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Concepto Importe Fondos fijos $ 38,000Bancos 2,857,995Cuentas por cobrar (2,397,239)Subtotal $ 498,756 Menos: Cuentas por pagar (656,980)Patrimonio financiero (232,715)Total $ 1,388,450



Deuda Pública al 31 de Diciembre de 2014

Concepto Importe Banca de Desarrollo: Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C Saldo del préstamo para la adquisición de terreno para la construcción del nuevo Palacio Municipal,otorgado el 11 de diciembre de 2008 por $2,200,000

$ 926,315

Saldo del préstamo para la adquisición de terrenos, otorgado el 12 de marzo de 2008 por $2,165,280 740,754 Total $ 1,667,069



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 8 0 2 0 0 6 0 0

EconómicaC 2 293,012 1 270,632 1,500 1 20,880 20,880

Control

InternoE

4 0 1 0 0 3 0 0

Subtotal 14 293,012 4 270,632 1,500 10 20,880 20,880OBRA PÚBLICA

NormativaA 52 0 0 0 0 52 0 0

EconómicaC 2 351,050 0 0 0 2 351,050 351,050

Subtotal 54 351,050 0 0 0 54 351,050 351,050



OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

Total 68 644,062 4 270,632 1,500 64 371,930 371,930

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA, RG4 Normativa 0 PFRA, RG5 Normativa 0 PFRA, RG6 Normativa 0 PFRA, RG7 Normativa 0 PFRA, RG2 Económica 20,880 PFRA, PPR8 Control Interno 0 RG10 Control Interno 0 RG9 Control Interno 0 RG

Subtotal 20,880



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesOBRA PÚBLICA

11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA, RG13 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA, RG17 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA, RG20 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA, RG33 Normativa 0 PFRA, RG34 Normativa 0 PFRA35 Normativa 0 PFRA, RG40 Normativa 0 PFRA, RG41 Normativa 0 PFRA, IASF, RG42 Normativa 0 PFRA43 Normativa 0 PFRA44 Normativa 0 PFRA45 Normativa 0 PFRA, RG46 Normativa 0 PFRA, RG47 Normativa 0 PFRA48 Normativa 0 PFRA, RG52 Normativa 0 PFRA, RG53 Normativa 0 PFRA54 Normativa 0 PFRA55 Normativa 0 PFRA56 Normativa 0 PFRA, RG57 Normativa 0 PFRA, RG58 Normativa 0 PFRA59 Normativa 0 PFRA, RG60 Normativa 0 PFRA61 Normativa 0 PFRA62 Normativa 0 PFRA, RG63 Normativa 0 PFRA64 Normativa 0 PFRA32 Normativa 0 PFRA, RG31 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA49 Normativa 0 PFRA, IASF, RG36 Normativa 0 PFRA37 Normativa 0 PFRA, RG38 Normativa 0 PFRA39 Normativa 0 PFRA, RG51 Normativa 0 PFRA23 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA16 Económica 71,316 PFRA, PPR, RG50 Económica 279,734 PFRA, PPR, RG

Subtotal 351,050



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesTotal 371,930

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

10 1 7 8 16 20,880

OBRA PÚBLICA 54 2 54 2 22 80 351,050Total 64 3 61 2 30 96 371,930

Monto nosolventado por

tipo de acción $

371,930 371,930 0 0 0 0 351,050 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.



2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



CONTENIDO Págs. I. Presentación 1 II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

23

IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

24

V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 61

VI. Resultados de la revisión de situación excepcional 61 VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 61



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las cuentas públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Municipio de Los Ramones, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Municipio de Los Ramones, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. En el apartado II de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado III, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes. En el apartado IV del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su

1/66El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Los Ramones, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2014

Gestión Financiera1

Obra Pública2

Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

Los Ramones 1 1 - - - - 2

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo* (Ver detalle en CUADRO --. DETALLE DE AUDITORÍAS DEL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALIZADOS (PROFIS)).

* Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado entre la Auditoría Superior de la Federación y esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León publicado en el Diario Oficial

de la Federación en fecha 9 de marzo de 2010, y en el Periódico Oficial del Estado en fecha 17 de marzo del mismo año.




• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Municipio de Los Ramones, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.




IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública al cierre del ejercicio que el Municipio de Los Ramones, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidad, además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto considero que la información proporcionada por el Municipio de Los Ramones, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2014 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado IV de este Informe. Las características y antecedentes considerados para la revisión de la Cuenta Pública, así como los criterios de selección, los métodos, los procedimientos y técnicas de auditoría utilizadas en que se basa el Informe del Resultado, se comentan a continuación: INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.




Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2014 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2014 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2013:

Ingresos Reales Variación

Rubros 2014 % 2013 % Importe % Impuestos $ 1,388,758 3 $ 1,168,115 2 $ 220,643 19 Derechos 246,335 1 11,201,322 20 (10,954,987) (98) Contribuciones por nuevos fraccionamientos 88,967 - 3,508,383 6 (3,419,416) (97) Productos 775,694 2 1,100,615 2 (324,921) (30) Aprovechamientos 406,208 1 134,934 - 271,274 201 Participaciones 21,448,264 51 20,733,828 38 714,436 3 Fondo de Infraestructura Social 2,408,663 5 2,289,723 4 118,940 5 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 2,796,850 7 2,606,123 5 190,727 7 Fondo Descentralizado 4,927,801 11 3,075,453 6 1,852,348 60 Otras Aportaciones (Fondo de contingencias) 7,501,871 18 8,259,828 15 (757,957) (9) Contribuciones de Vecinos 400 - 25,000 - (24,600) (98) Otros 339,650 1 1,343,153 2 (1,003,503) (75)

Total $ 42,329,461 100 $ 55,446,477 100 $ (13,117,016) (24)

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes del alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría adicionales aplicados en la revisión a lo ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $1,388,758 Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Predial $ 618,356 45 $ 47,167 8 Adquisición de inmuebles 736,800 53 510,951 69 Recargos y accesorios 33,602 2 1,351 4

Total $ 1,388,758 100 $ 559,469 40

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta número 39 de Sesión ordinaria celebrada el 23 de enero de 2014.




Predial $618,356 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recaudando la Administración Municipal el 12%. Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el resultado obtenido del valor de la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, menos los movimientos de altas y bajas aplicadas en el año, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro. Adquisición de inmuebles $736,800 Se registraron en este concepto cobros a causantes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 Bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Recargos y accesorios $33,602 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones de los Impuestos del predial por $32,632 y sobre adquisición de inmuebles por $970. DERECHOS $246,335 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Servicios públicos $ 7,000 3 $ - - Construcciones y urbanizaciones 124,691 51 54,523 44 Certificaciones, autorizaciones, constancias 10,206 4

192

2

Inscripciones y refrendos 2,332 1 1,841 79 Revisión, inspección y servicios 16,128 7 384 2 Ocupación de la vía pública 5,870 2 - - Por anuencia municipal (Alcoholes) 80,108 32

22,611

28

Total $ 246,335 100 $ 79,551 32 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar




subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta número 39 de Sesión ordinaria celebrada el 23 de enero de 2014. Servicios públicos $7,000 En este concepto se registraron cobros por servicios de sacrificio de ganado en el Rastro Municipal. Construcciones y urbanizaciones $124,691 En este concepto se registraron cobros por los servicios prestados en tramitaciones urbanísticas por subdivisiones, fusiones y relotificaciones, examen y aprobación de planos, inicio de trámite de licencia de uso de suelo o edificación e introducción subterránea de bienes de uso común. Certificaciones, autorizaciones, constancias $10,206 En este concepto se registraron cobros por servicios de expedición de certificados y constancias. Inscripciones y refrendos $2,332 Este concepto se integra por los ingresos que se detallan a continuación:

Concepto Importe Refrendos de la licencia $ 2,945 Subsidio (Cargo) (613)

Total $ 2,332 Revisión, inspección y servicios $16,128

En este concepto se registraron ingresos por trámites para la expedición de licencias de manejar. Ocupación de la vía pública $5,870 En este concepto se registraron ingresos por ocupación de la vía pública a mercados sobre ruedas. Por anuencia municipal (Alcoholes) $80,108 En este concepto se registraron ingresos por pago de anuencia municipal correspondiente al ejercicio 2014. CONTRIBUCIONES POR NUEVOS FRACCIONAMIENTOS $88,967 En este rubro se registraron los ingresos por pago del 17% por área vendible en predios habitacionales.




PRODUCTOS $775,694 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 5,000 - $ - - Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles

128,125

17

26,000

20

Eventos municipales 518,769 67 418,149 81 Diversos 123,800 16 14,350 12

Total $ 775,694 100 $ 458,499 59 Enajenación de bienes muebles e inmuebles $5,000 En este concepto se registraron los cobros por venta de lotes de panteón. Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $128,125 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe Renta de maquinaria pesada, pipa de agua y camiones para fletes $ 117,125 Centro social 11,000

Total $ 128,125 Como procedimiento de auditoría, adicionalmente de las dependencias que dan origen a este tipo de ingresos, se obtuvieron los reportes de control que se tienen y se conciliaron contra lo registrado contablemente. Eventos municipales $518,769 En este concepto se registraron los ingresos obtenidos por la venta de bebidas, cobro de entradas, entre otros, en la feria anual agropecuaria que organizó el Municipio. Diversos $123,800 En este concepto se registraron ingresos por aportaciones de estudiantes de nivel profesional como pago de transporte a los Municipios de Apodaca y Cadereyta por $113,850 y por la membresía para el gimnasio municipal por $9,950. Como procedimiento de auditoría, adicionalmente de las dependencias que dan origen a este tipo de ingresos, se obtuvieron los reportes de control que se tienen, conciliándose los importes contra lo registrado contablemente.




APROVECHAMIENTOS $406,208 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Donativos $ 398,848 98 $ 210,071 53 Multas 7,360 2 - -

Total $ 406,208 100 $ 210,071 52 Donativos $398,848 Se registraron en este concepto los donativos recibidos en efectivo, integrándose como sigue:

Concepto Importe Aportación de Ramonenses, A.C. para proyectos educativos $ 118,071 Eventos en terrenos de la Feria 95,000 Eventos de carreras de caballos 75,000 Aportación del 50% para la compra de válvula swungman para uso de la Asociación de Regantes de San Isidro

25,000

Gasto corriente 23,647 Aportaciones de diferentes escuelas para equipamiento y traslados 20,460 Centro Médico El Centenario 17,670 Aportación de vecinos para rehabilitación del camino “Sendero Atravesado”

14,000

Aportación del C. Agustín Jaime Rodríguez Vásquez para compra e instalación de bomba de agua en la comunidad La Conquista

10,000

Total $ 398,848

Multas $7,360 En este concepto se registraron faltas administrativas de Policía y Buen Gobierno. PARTICIPACIONES $21,448,264 Este rubro representa el 51% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Fondo general de participaciones $ 15,284,423 71 $ 15,284,423 100 Fondo nacional de fomento municipal 1,966,044 9 1,966,044 100 Tenencia 1,723,879 8 1,723,879 100 Impuesto sobre automóviles nuevos 401,945 2 401,945 100 Impuesto especial sobre producción y servicios 559,835 3 559,835 100 Fondo de fiscalización 720,933 3 720,933 100 Recaudación venta final gasolinas y diésel 791,205 4 791,205 100

Total $ 21,448,264 100 $ 21,448,264 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.




FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $2,408,663 Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se verifican que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $2,796,850 Este rubro representa el 7% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Adicionalmente, como procedimientos de auditoría se verifican que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DESCENTRALIZADO $4,927,801 Este rubro representa el 11% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. OTRAS APORTACIONES $7,501,871 Este rubro representa el 18% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales del Fondo de Contingencias Económicas para apoyar la ejecución de diversos proyectos de Infraestructura Pública y Equipamientos para la Entidades Federativas y Municipios.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de otras aportaciones de fondos efectuadas por el Gobierno Estatal, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. CONTRIBUCIONES DE VECINOS $400 En este rubro se registró el cobro de un flete a domicilio particular el cual se registró por error en esta cuenta.




OTROS $339,650 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Medicamento para todos $ 294,696 87 $ 150,209 51 Recuperación programa DIF 44,954 13 20,169 45

Total $ 339,650 100 $ 170,378 50 EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva cerciorando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto de gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2014 por programas contra los importes reales del ejercicio 2013, determinando las variaciones.

Egresos Reales Variación Rubros 2014 % 2013 % Importe %

Administración Pública $ 19,313,712 33 $ 18,138,259 45 $ 1,175,453 6 Servicios Comunitarios 518,135 1 479,958 1 38,177 8 Desarrollo Social 4,662,539 8 4,151,547 10 510,992 12 Seguridad Pública y Tránsito 26,303 - 40,711 - (14,408) (35) Mantenimiento y Conservación de Activos 4,401,076 8 3,438,723 9 962,353 28 Adquisiciones 1,022,821 2 1,664,640 4 (641,819) (39) Desarrollo Urbano y Ecología 9,687,666 16 1,695,617 4 7,992,049 471 Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,878,242 3 3,382,964 9 (1,504,722) (44) Fondo de Fortalecimiento Municipal 3,480,592 6 2,074,573 5 1,406,019 68 Obligaciones Financieras 538,402 1 633,212 2 (94,810) (15) Otros 12,732,492 22 4,500,175 11 8,232,317 183

Total $ 58,261,980 100 $ 40,200,379 100 $ 18,061,601 45




En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto. Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Capítulo Egresos Reales Variación 2014 % 2013 % Importe %

Servicios Personales $ 16,799,290 29 $ 13,937,794 35 $ 2,861,496 21 Prestaciones 1,338,469 2 1,388,027 3 (49,558) (4) Servicios Generales 4,799,397 8 4,495,236 11 304,161 7 Materiales y Suministros 5,182,955 9 4,211,492 10 971,463 23 Mantenimientos 2,032,421 3 799,993 2 1,232,428 154 Apoyos 2,165,772 4 1,919,712 5 246,060 13 Aportaciones 144,908 - 130,847 - 14,061 11 Eventos 1,667,984 3 1,593,288 4 74,696 5 Bienes Muebles 699,012 1 1,140,137 3 (441,125) (39) Bienes Inmuebles 375,600 1 1,050,000 3 (674,400) (64) Obras Públicas 22,498,999 39 8,295,844 21 14,203,155 171 Obligaciones Financieras 557,173 1 1,238,009 3 (680,836) (55)

Total $ 58,261,980 100 $ 40,200,379 100 $ 18,061,601 45 La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante el análisis de base de datos contable a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto

Importe Urbanizaciones Construcciones Y Electrificaciones Fassi, S.A. de C.V. Construcción y remodelación $ 7,393,358 Pavimentos Asfalticos García Villarreal, S.A. de C.V. Pavimentación asfáltica 5,968,844 Gerardo Garza García Gasolina y diésel 3,512,957 Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía eléctrica 2,636,412 Abf Servicios Preferenciales, S.A. de C.V. Construcción 1,776,095 Regio Edificaciones del Norte, S.A. de C.V. Construcción y pavimentación 1,490,962 Homero López Valdez Ingeniería y construcción 1,290,983 Benigno Martínez García Construcción y remodelación 1,168,345 Alfonso Emeterio Montes García Construcción y remodelación 974,938 Cbr Construye, S.A de C.V. Construcción 835,838 Efectivale, S. de R.L de C.V Vales de despensa 622,486

Arturo Bermea Fuentes Pavimentación asfáltica y remodelación 547,866

Banobras S.N.C. Rec Cartera Estados y Municipios. Institución de banca 484,982 Humberto Alanís Valdés Consultoría externa 478,990 Grupo Vtg Empresarial, S.A de C.V. Consultoría externa 470,960 Eólica Santa Catarina, S. de R.L. de C.V. Alumbrado público 412,493 Diseños Construcciones y Suministros Jesbec, S.A. de C.V. Construcción 364,605




A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES $16,799,290 Este capítulo representa el 29% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Sueldos $ 12,525,769 75 $ 2,493,841 20 Aguinaldo 1,735,845 10 1,565,781 90 Vales de despensa 650,135 4 159,601 25 Sueldos a personal eventual 648,861 4 164,987 25 Compensaciones 474,154 3 89,442 19 Honorarios 375,999 2 79,190 21 Prima vacacional 192,896 1 173,980 90 Tiempo extra 164,731 1 64,410 39 Bonos por cumpleaños 30,900 - 2,650 9

Total $ 16,799,290 100 $ 4,793,882 29 Adicionalmente, se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, asimismo se verificaron los cálculos del Impuesto Sobre la Renta retenido de algunos empleados. PRESTACIONES $1,338,469 En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Servicio médico $ 383,023 29 $ 123,000 32 Medicamentos 367,249 27 66,824 18 Consumos de alimentos del personal 278,915 21 49,398 18 Despensas 124,332 9 52,998 43 Primas de seguros de vida 91,752 7 37,069 40 Análisis clínicos 46,254 4 - - Uniformes 25,994 2 - - Clínica municipal 15,670 1 - - Becas 5,280 - - -

Total $ 1,338,469 100 $ 329,289 25 Adicionalmente, se efectúo prueba global de las prestaciones pagadas al personal registradas contablemente más importantes, conciliando estas contra las cláusulas y montos establecidos en contratos, convenios y acuerdos celebrados con la Administración Municipal.




SERVICIOS GENERALES $4,799,397 Este capítulo representa el 8% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Consumo de energía eléctrica $ 2,971,071 62 $ 1,053,804 35 Servicio telefónico 378,695 8 124,048 33 Gastos de viaje 376,405 8 81,194 22 Servicio de agua y drenaje 222,209 5 69,291 31 Seguros de vehículos 217,727 5 74,016 34 Arrendamiento de equipo de transporte 136,348 3 57,148 42 Gastos de importación 117,465 2 115,200 98 Servicio de radios de comunicación 97,510 2 47,830 49 Radio, prensa y televisión 91,730 2 28,354 31 Arrendamiento de inmuebles 54,376 1 24,500 45 Refrendos, placas y tenencias 51,332 1 - - Gastos para el desarrollo de la función 29,111 1 - - Atenciones a comunidades 19,027 - - - Multas y sanciones 16,647 - - - Atenciones a funcionarios 7,884 - - - Hospedajes 4,149 - - - Arrendamiento de equipo de sonido 3,000 - - - Gastos de cafetería 2,932 - - - Plan municipal 1,779 - - -

Total $ 4,799,397 100 $ 1,675,385 35 Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registradas contablemente, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal. MATERIALES Y SUMINISTROS $5,182,955 Este capítulo representa el 9% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % I

Gasolina $ 1,816,242 35 $ 597,114 33 Diésel 1,688,550 33 525,710 31 Refacciones 407,425 8 181,190 44 Aceites y lubricantes 262,560 5 216,055 82 Material eléctrico 226,163 4 140,307 62 Papelería y artículos de oficina 200,532 4 82,751 41 Llantas 169,095 3 81,071 48 Herramientas 67,641 1 - - Pintura 59,538 1 - - Material de construcción 57,353 1 - - Artículos para aseo y limpieza 55,476 1 - - Acumuladores 46,811 1 21,877 47




Concepto Importe % Alcance % I

Gas L.P. $ 27,285 1 $ 12,400 45 Fletes 25,418 1 - - Material deportivo y trofeos 25,068 1 - - Material de imprenta 24,851 - - - Señalamientos viales 9,960 - - - Material de plomería 9,400 - - - Fertilizantes y germicidas 2,487 - - - Material fotográfico 1,100 - - -

Total $ 5,182,955 100 $ 1,858,475 36 Adicionalmente, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. MANTENIMIENTOS $2,032,421 Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Mtto de red de distribución de agua potable $ 1,396,590 69 $ 557,792 40 Mantenimiento de edificios 308,977 15 223,300 72 Mantenimiento de vehículos 171,750 8 60,384 35 Mantenimiento en parques, jardines y plazas 38,865 2 - - Mantenimiento panteones 26,909 1 - - Mantenimiento centro recreativos 17,972 1 - - Mantenimiento a centros deportivos 14,466 1 - - Mantenimiento de maquinaria 14,380 1 - - Mantenimiento de equipo pesado 12,340 1 - - Mantenimiento de aparatos climatizadores 8,833 1 - - Mantenimiento de equipo de oficina 8,369 - - - Mantenimiento equipo de comunicación 6,925 - - - Enderezado y pintura de vehículos 2,320 - - - Lavado y engrasado 2,285 - - - Mantenimiento de señalamientos viales 1,298 - - - Mantenimiento de alumbrado público 142 - - -

Total $ 2,032,421 100 $ 841,476 41 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de mantenimiento de vehículos, sus bitácoras de control que registran su mantenimiento, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera al aleatoria.




Asimismo, en los casos de las erogaciones relacionadas con el mantenimiento a edificios municipales, de equipo de oficina y de otros equipos, en su caso, se revisaron los respectivos contratos, conciliando los montos establecidos en estos contra lo registrado contablemente. APOYOS $2,165,772 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Apoyos en equipamiento de escuelas $ 283,476 13 $ 249,363 88 Programa medicamentos para todos 249,691 12 111,871 45 Apoyos económicos a personas de escasos recursos 192,986 9 57,765 30 Apoyos económicos a escuelas 188,189 9 85,219 45 Apoyos para agricultura y ganadería 175,277 8 68,402 39 Apoyos para transporte a personas de escasos recursos 171,602 8 50,540 29 Funerales a personas de escasos recursos 124,631 6 42,639 34 Apoyos para arbitrajes 118,450 5 3,250 3 Apoyos para transportación a estudiantes 113,286 5 67,926 60 Materiales de construcción a personas de escasos recursos 96,964 4 - - Atención médica a personas de escasos recursos 63,734 3 - - Programas asistenciales del DIF 53,559 2 29,235 55 Apoyos con reconocimientos a escuelas 46,872 2 - - Apoyos y eventos a personas de la tercera edad 45,273 2 - - Apoyo en especie a personas de escasos recursos 44,089 2 - - Apoyos para mantenimiento de escuelas 43,696 2 22,172 51 Ataúdes y arreglos 38,519 2 6,652 17 Brigadas y apoyos para la salud pública 32,289 1 - - Apoyos para alimentación en eventos deportivos 27,729 1 10,425 38 Apoyos para transportación a equipos deportivos 17,880 1 - - Apoyos económicos a equipos deportivos 12,976 1 - - Apoyos en materiales de construcción a escuelas 11,933 1 - - Apoyos para uniformes deportivos 10,115 1 - - Despensas a personas de escasos recursos 2,556 - - -

Total $ 2,165,772 100 $ 805,459 37 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a instituciones de enseñanza, estudiantes, gente de la tercera edad y personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como, de su entrega-recepción. También, en el caso de los apoyos económicos a personas de escasos recursos, definidos mediante un programa asistencial permanente, se verificó que existieran lineamientos de control autorizados para el otorgamiento de este tipo de ayudas y se garantizara de esta manera que los beneficiarios correspondían a familias carentes de recursos económicos.




Asimismo, por los apoyos devengados de programas de asistencia social municipal y estatal, se revisaron los convenios respectivos, comprobando que estos se otorgaran conforme a lo establecido. APORTACIONES $144,908 Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:


Aportaciones a instituciones religiosas $ 113,370 78 $ 82,876 73 Aportaciones a centros asistenciales 34,538 24 32,354 94 Aportaciones a instituciones culturales (3,000) (2) (3,000) (100)

Total $ 144,908 100 $ 112,230 77 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron en su caso los respectivos convenios autorizados, conciliando los montos establecidos en estos contra lo registrado contablemente. EVENTOS $1,667,984 Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Festejos patronales (ferias) $ 731,112 44 $ 435,955 60 Día de las madres 255,271 15 142,255 56 Cabalgata 140,771 8 107,442 76 Día del niño 112,918 7 65,852 58 Posadas navideñas 86,195 5 38,412 45 Informe del C. Presidente municipal 75,373 5 59,000 78 Festejos diversos 55,401 3 23,886 43 Día del padre 43,670 3 - - Eventos cívicos 42,481 3 23,000 54 Publicaciones y ediciones 33,635 2 15,880 47 Eventos culturales 29,427 2 - - Día del maestro 28,604 2 - - Aniversario del Municipio 26,096 1 18,096 69 Día de la secretaria 6,300 - - - Eventos deportivos 730 - - -

Total $ 1,667,984 100 $ 929,778 56 Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. Asimismo, se requirió su respectivo informe de ingresos y egresos, conciliando los importes presentados en este documento contra lo registrado contablemente.




BIENES MUEBLES $699,012 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Equipo de transporte $ 290,000 42 $ 290,000 100 Muebles y equipo de oficina 129,657 19 73,184 56 Otras adquisiciones 99,791 14 66,322 66 Equipo de cómputo 81,391 12 68,558 84 Equipo médico 55,285 8 35,380 64 Equipo de seguridad pública 23,780 3 - - Equipo de comunicación 10,908 1 10,599 97 Indemnización por daños 8,200 1 - -

Total $ 699,012 100 $ 544,043 78

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, por las adquisiciones más importantes se inspeccionaron físicamente y se verificó su registro en el control del patrimonio municipal. BIENES INMUEBLES $375,600 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se registró la adquisición de lote de terreno ubicado a 300 metros al norte de la calle 13 de septiembre y a 150 metros al poniente de la calle Ignacio Zaragoza, margen norte de la cabecera municipal en terreno denominado “La Punta”, en el Municipio de Los Ramones, N.L. con una superficie de 2,730.50 m2, expediente catastral 52 50 000, según escritura pública 3,587 del 16 de abril de 1980, la adquisición fue aprobada mediante acta de cabildo número 43 del 27 de febrero de 2014, para su uso en la Feria Agropecuaria del Municipio. OBRAS PÚBLICAS $22,498,999 Este capítulo representa el 39% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se ejercieron de los fondos y programas siguientes:

Descripción Importe % Alcance % Aplicación de Otras Aportaciones Fondo de Contingencias Económicas $ 7,477,019 33 $ 7,459,807 99 Programas Regionales 2013 4,989,877 22 4,989,877 100

Subtotal $ 12,466,896 55 $ 12,449,684 99 Fondo de Infraestructura Social Municipal $ 1,849,897 8 $ 1,807,188 98 Obras públicas directas 8,182,206 37 5,744,281 70

Total $ 22,498,999 100 $ 20,001,153 89 De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, se seleccionaron las obras públicas más




importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como, en su caso en la Ley de Coordinación Fiscal. OBLIGACIONES FINANCIERAS $557,173 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Préstamo de Banobras 421,222 76 421,222 100 Intereses de préstamos 112,574 20 112,574 100 Comisiones y situaciones bancarias 23,377 4 - -

Total $ 557,173 100 $ 533,796 96

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los pagos de préstamos bancarios, en base a los contratos se determinaron las amortizaciones del año y se conciliaron contra lo registrado contablemente, asimismo, por los intereses devengados, verificando además los cálculos aritméticos de estos costos financieros. DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2014, al calce del Informe, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad: La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2014, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 17,320,969 Más: Ingresos 42,329,461

Subtotal $ 59,650,430 Menos: Egresos 58,261,980

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2014

$

1,388,450

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el párrafo anterior:




Cuenta Importe Fondos fijos $ 38,000 Bancos 2,857,995 Cuentas por cobrar (2,397,239)

Subtotal $ 498,756 Menos: Cuentas por pagar (656,979) Patrimonio financiero (232,715)

Total $ 1,388,450

Fondos fijos $38,000 Esta cuenta se integra por cinco fondos fijos para gastos menores asignados a diversas dependencias municipales, de los cuales se practicaron arqueos a cada uno de ellos. Bancos $2,857,995

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe Recursos propios $ 1,788,117 Programas Regionales B 216 Fondo de Fortalecimiento Municipal 163,058 Medicamento para todos 337,063 Fondo de Infraestructura Social Municipal 519,991 Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM)

24,399

Comisión Nacional de Cultura Física y Deporte (CONADE) 3,853 Fondo de pavimentación, espacios deportivos, alumbrado público y rehabilitación de infraestructura educativa para Municipios (FOPADEP)

4,539 Fondo de Contingencias 16,759

Total $ 2,857,995

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2014, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables. Cuentas por cobrar $(2,397,239)

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Deudores diversos (préstamos al personal) $ 2,449 Gastos por comprobar 4,756 Estímulo fiscal del pago de impuesto de ISR (2,404,444)

Total $ (2,397,239)




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los préstamos al personal, se hizo un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio, además de manera selectiva se confirmaron saldos con el personal que tenía adeudo. Cuentas por pagar $(656,979)

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

ISR retenido por sueldos $ 254,760 ISR retenido por servicios profesionales (11,195) Gobierno del Estado (Cadenas productivas)

(900,544)

Total $ (656,979) Patrimonio financiero $(232,715) En esta cuenta se registraron los reintegros a la Tesorería de la Federación de Programas Regionales 2013 por $34,884 y el remanente del crédito al salario por $197,831 del período 2013-2014. DEUDA PÚBLICA

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Deuda Pública La Deuda Pública al 31 de diciembre de 2014 presentada en la cuenta pública, se revisó en su totalidad, elaborando en base a la documentación comprobatoria (contratos, estados de cuenta de amortizaciones de capital e intereses devengados, entre otros documentos), un análisis de los movimientos del año hasta determinar el saldo de cada préstamo al cierre del ejercicio, conciliándose este contra los registros contables, además estos créditos se confirmaron con las instituciones bancarias, a efecto de comprobar su razonabilidad. La Deuda Pública al 31 de diciembre de 2014, se integra por lo adeudos siguientes:

Concepto Importe

Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (BANOBRAS) Saldo del préstamo para la adquisición de terreno para la construcción del nuevo Palacio Municipal, otorgado el 11 de diciembre de 2008 por importe de $2,200,000 $ 964,901 Saldo del préstamo para la adquisición de terrenos, otorgado el 12 de marzo de 2008 por importe de $2,165,280 778,742

Total de la deuda pública $ 1,743,643




B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado IV de este Informe.

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IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 conforme a los Lineamientos mínimos relativos al




diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances(registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentoscontables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Generalen municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes y Simplificado Básicoen Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sean exigidos (artículo 38conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de losMomentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamentalde los Sistemas Simplificado Básico (SSB) y General (SSG) publicados en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a losLineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,




artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en elPOE).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

IV. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG,conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

V. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69primer párrafo).

b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).




b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes definanciamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidoscon los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

RespuestaA la observación marcada con el numero 1 fracciones de la I a la V, me permito informarleen vía argumentación y en su caso aclaración, que derivado de las exigencias de la ley encita se ha contratado los servicios de la persona moral denominada NEMOTEK, S.A. DEC.V., a fin de que se nos proporcione la herramienta que nos permita adecuar nuestro quehacer a las exigencias legales y con ello dar cumplimiento a lo observado, a la presente seadjuntan copia certificada del contrato de adquisición de los servicios en cita.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal la cualno solventa la observación de aspecto normativo debido a que en el ejercicio 2014 no setenía ningún sistema que cumpliera con los fundamentos señalados y el contrato de licenciaque se anexa por el uso del sistema contable tiene una vigencia del 02 de febrero al 31de diciembre de 2015, al cual se le dará seguimiento en la revisión del ejercicio 2015 paravalidar su cumplimiento.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




EGRESOS

GENERAL

2. Se detectaron erogaciones por $291,511.65 afectando a diversos capítulos y objetos delgasto de los cuales no se localizaron ni se exhibieron sus respectivas pólizas de cheque nila documentación comprobatoria en justificación de lo erogado, que evidencie la correctaaplicación de los recursos en actividades propias de la función municipal incumpliendo conlo establecido en los artículos 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León y 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigenteen el ejercicio 2014, las cuales se detallan a continuación:

Cheque Fecha Beneficiario Importe 19370 21-03-14 Gerardo Garza García 226,740.6520327 02-08-14 Grupo Comercializador EXE 10 S.A. de C.V. 20,880.0020939 28-11-14 Municipio de Los Ramones, N.L. 43,891.00 Total $ 291,511.65

Económica - Monto no solventado $20,880

RespuestaA la observación preliminar marcada con el número 3, me permito manifestarle quea la presente se adjuntan las correspondientes pólizas de cheque y documentacióncomprobatoria de justificación de lo erogado, y que hace evidente la correcta aplicación delos recursos públicos en actividades propias de la función municipal.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal la cualsolventa parcialmente la observación de aspecto económico debido a que no se anexa lapóliza de cheque ni su documentación comprobatoria del proveedor Grupo ComercializadorEXE 10, S.A. de C.V. por $ 20,880.00 y de las demás pólizas de cheque solventala observación por $270,631.65 las cuales se anexaron así como su documentacióncomprobatoria, motivo de la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.




Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

3. Se registraron pólizas de cheque por $310,829.09 afectando a diversos capítulos y objetosdel gasto observando que la documentación comprobatoria no reúne los requisitos exigidosen las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86 quinto párrafode la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio 2014, las cuales se detallana continuación:

Fecha Póliza Cheque Proveedor Concepto Descripción delservicio prestado

Importe

10-01-14 2014010039 26 18952 Rodolfo González López Arrendamiento Equipode Transporte

Traslado de alumnos delas comunidades a lacabecera municipal

$ 3,300.00



3,300.00



3,300.00



3,300.00



3,300.00



3,300.00



3,300.00

28-02-14 2014020206 26 19257 Mallacid, S.A. de C.V. Apoyos para mtto deescuelas

Compra de rollos demalla para cerca enescuela primaria.

6,810.34



3,300.00



3,300.00



3,300.00



3,300.00



3,300.00





Importe

28-03-14 2014030094 26 19440 Efectivale, S.A. de C.V. Vales de despensa Compra de vales dedespensa para personal

26,897.90

02-04-14 2014040167 26 19468 Irene Carrillo Garza Festejos Diversos Compra de despensa yartículos de limpieza

19,979.50

06-05-14 2014050227 26 19667 Irene Carrillo Garza Festejos Diversos Compra de despensa yconsumos para eventosdel Dif

24,827.50

29-05-14 2014050124 26 19863 Jose Jaime MartínezPérez

Apoyos paraalimentación en eventosdeportivos

Compra de refrescosy alimentación paraeventos deportivos

5,000.00

02-07-14 2014070208 26 20121 Rubén AlejandroBalderas Zambrano

Apoyos económicosvarios

Despensa y artículos delimpieza

25,761.37

26-07-14 2014070214 26 20286 Rubén AlejandroBalderas Zambrano



20,271.29

15-08-14 2014080155 26 20419 Jorge Luis Peña Peña Apoyos para mtto deescuelas

Mantenimiento enescuela primaria.

4,500.00

02-09-14 2014090016 26 20505 Edgar Guadalupe lunaVillegas

Apoyos y eventostercera edad

Pago de grupo musicalen evento del Abuelito ?Adulto mayor

5,500.00

15-09-14 2014090148 26 20562 Edgar Guadalupe lunaVillegas

Eventos Civicos Pago de grupo musicalen evento de 204años de la Guerra deIndependencia

5,000.00

29-09-14 2014090086 26 20596 Efectivale, S.A. de C.V. Vales de despensa Compra de vales dedespensa para personal

28,196.19

13-10-14 2014100200 26 20756 Daniel Crispín SuarezEspinoza

Festejos patronales Presentación de gruposmusicales.

25,000.00

13-10-14 2014100158 26 20690 Mario Alonso GarzaPérez

Publicaciones yediciones

Estampillas para envíode gaceta cultural.

1,185.00

21-10-14 2014100163 26 20744 Javier Benavides Ceja Festejos patronales Presentación de gruposmusicales.

63,800.00

11-11-14 2014110031 26 20856 Sergio Gómez Castillo Gastos de viaje Gastos de viaje aMéxico

7,000.00

04-12-14 2014120014 26 20962 Eugenio Leal Garza Publicaciones yediciones

Filmación y edición dela visita del Presidentede la Republica a LosRamones.

1,500.00

Total $ 310,829.09

Normativa

RespuestaA la observación preliminar marcada con el número 4, me permito manifestarle que a lapresente se acompaña la documentación comprobatoria del procedimiento observado, ellorespecto de cada una de las personas que en el punto de observación se hace mención;informando además en forma particular con respecto a la C. Irene Carrillo Garza personadedicada a la venta de abarrotes en general, que habiéndole solicitado su alta en el registro




como causante ante la autoridad hacendaria, esta cumplió debidamente a lo solicitado y enla actualidad emite la correspondiente documentación o facturación.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal la cualsolventa parcialmente la observación de aspecto normativo debido a que no se adjuntó latotalidad de los comprobantes con requisitos fiscales solicitados, solo se anexaron facturaspor $109,122.09 de los proveedores siguientes:


Importe

28/02/2014 2014020206 26 19257 Mallacid, S.A. de C.V. Apoyos para mtto deescuelas

Compra de rollos demalla para cerca enescuela primaria.

$ 6,810.34

28/03/2014 2014030094 26 19440 Efectivale, S.A. de C.V. Vales de despensa Compra de vales dedespensa para personal

26,897.90

02/07/2014 2014070208 26 20121 Rubén AlejandroBalderas Zambrano



25,761.37

26/07/2014 2014070214 26 20286 Rubén AlejandroBalderas Zambrano



20,271.29

29/09/2014 2014090086 26 20596 Efectivale, S.A. de C.V. Vales de despensa Compra de vales dedespensa para personal

28,196.19

13/10/2014 2014100158 26 20690 Mario Alonso GarzaPérez

Publicaciones yediciones

Estampillas para envíode gaceta cultural.

1,185.00

Total $ 109,122.09

En el caso del C. Sergio Gómez Castillo Presidente Municipal, solventa la observacióndebido a que se anexa ficha de depósito por $7,000.00 con fecha del 27 de agosto 2015reintegrando el importe observado, adjuntando además la póliza de diario donde se realizala cancelación del gasto, no elaborando recibo oficial de ingresos ni realizando el registrodel mismo, por lo que se le dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio2015.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Exigir comprobantes que reúnan los requisitos fiscales y abstenerse de realizar operacionescon proveedores que no estén registrados como contribuyentes ante el Servicio deAdministración Tributaria.




SERVICIOS PERSONALES

Honorarios

4. Se registró póliza de cheque 19442 del 28 de marzo de 2014 por $30,420.64 a favor delC. Martin Guadiana Salinas por concepto de prestación de servicios de asesorías jurídicasy legales, observando que este tipo de erogaciones no se justifica con la documentaciónque evidencie las asesorías y consultas que se prestaron, debidamente validada por quienrecibió el servicio y autorizó su contratación, los reportes que describan las actividadesejercidas y los informes que contengan la conclusión de los resultados del servicio recibidode conformidad con lo establecido en el artículo 16 Fracción II de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaA la observación preliminar marcada con el número 5, me permito manifestarle en vía deaclaración que a la presente se adjunta la documentación comprobatoria con relación alos servicios profesionales contratados con el C. Martin Guadiana Salinas, para la atencióndel expediente número 663/2013, tramitado ante el juzgado segundo mixto de lo civil yfamiliar del quinto distrito judicial en el estado y relativo al juicio ordinario civil sobre acciónreivindicatoria, en donde el municipio forma parte.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal lacual solventa parcialmente la observación de aspecto normativo debido a que se anexaexpediente 663/2013 relativo al juicio ordinario civil sobre acción reivindicatoria promovidoen contra del Municipio en el que el Lic. Martín Guadiana Salinas brinda asesoría jurídica, sinembargo no se anexan reportes en los que describa las actividades ejercidas y los informesque contengan la conclusión de los resultados del servicio recibido debidamente validadospor quien recibió el servicio y autorizó su contratación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cuando existan erogaciones de este tipo documentar y dejar evidencia de los serviciosprestados para dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 16 Fracción II de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




Vales de despensa

5. Se registraron erogaciones por $650,135.09 a favor de Efectivale S. de R.L. de C.V. porcompra de vales de despensa, observando que la selección del proveedor no estuvoprecedida del procedimiento que conforme al monto o naturaleza de la contratación,asegurara al Municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,financiamiento y oportunidad, en contravención a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Por tanto, entre otras acciones y documentos exigidos por la legislación citada, no se contócon una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar porlos bienes, garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, cotizaciones opropuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, un contratocon los elementos mínimos, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 26 fracción IIcon relación al 101 fracción X, 43 y 46 de la referida Ley de Adquisiciones.

Normativa

RespuestaA la observación preliminar marcada con el número 6, me permito manifestarle que lainvestigación de mercado que se realizara, ello a través del servicio otorgado por la redmundial denominada Internet solo encontramos como prestador de servicios de vales dedespensa, a las empresas Efectivale, S. de R.L. de C.V., persona moral que conforme a lasnecesidades del municipio fue considerada como quien aseguraba las mejores condicionesen cuanto a precio calidad financiamiento y oportunidad, ya que tal empresa brinda susservicios a diferentes estados de la república, allegando a la presente documentaciónrelativa a la mencionada investigación de mercado.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal la cual nosolventa la observación de aspecto normativo, debido a que no se realizó el procedimientopara la selección del proveedor que conforme al monto o naturaleza de la contratación,asegurara al Municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,financiamiento y oportunidad, manifestando el Municipio que realizó una investigación demercado a través Internet en la que solo encontraron como prestador de servicios de valesde despensa a las empresa Efectivale.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Dar cumplimiento con lo establecido en los artículos 25, 26 fracción II con relación al 101fracción X, 43 y 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León.

MATERIALES Y SUMINISTROS

Papelería y artículos de oficina

6. Se registraron pólizas de cheque por $82,750.66 observando que estas carecen derequisición o solicitud de compra de los bienes o servicios adquiridos, incumpliendo con loestablecido en el artículo 9 del Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios para laAdministración Municipal, las cuales se detallan a continuación:

Fecha Cheque Proveedor Concepto Importe

08-04-14 19516 Computación Administrativa y Diseño S.A. deC.V.

Recarga de cuatro cartuchos de tóner originalXerox

11,414.40

25-03-14 19357 Adosa S.A. Compra de material de limpieza y papeleríapara oficinas

12,206.62

16-01-14 18986 Computación Administrativa y Diseño S.A. deC.V.

Recarga de cuatro cartuchos de tóner originalXerox

12,225.54

07-05-14 19670 Office Depot de México S.A. de C.V. Compra de material de papelería paraoficinas de presidencia

14,477.40


15,784.10


16,642.60

Total $ 82,750.66

Normativa

RespuestaA la observación preliminar marcada con el número 9, me permito informarle que noexistió dependencia municipal que requiriera la adquisición de los artículos detallados enla observación; el procedimiento observado consistió en la compra determinada por laTesorería Municipal administrando dichos bienes.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal la cualno solventa la observación de aspecto normativo debido a que no se adjuntaron lasrequisiciones o solicitudes de compra de los bienes o servicios adquiridos, motivo de laobservación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 9 del Reglamento de Adquisiciones deBienes y Servicios para la Administración Municipal.

OTROS EGRESOS

3% sobre Nóminas

7. No se localizaron las declaraciones mensuales del pago del Impuesto del 3% sobre Nóminascorrespondientes al período de enero a diciembre de 2014, incumpliendo con lo establecidoen el artículo 158 primer párrafo de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León en relacióncon los artículos 154 primero y segundo párrafo, 155 segundo párrafo y 157 de la misma Ley.

Normativa

RespuestaA la observación preliminar marcada con el número 11, se manifiesta que se atiende lamisma por lo que se procederá a la documentación del procedimiento debido.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal la cual nosolventa la observación de aspecto normativo debido a que no se anexaron ni presentaronlas declaraciones mensuales del Impuesto del 3% sobre Nóminas del ejercicio 2014, motivode la observación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Cumplir con lo establecido en el artículo 158 primer párrafo de la Ley de Hacienda del Estadode Nuevo León en relación con los artículos 154 primero y segundo párrafo, 155 segundopárrafo y 157 de la misma Ley.

DISPONIBILIDAD

BANCOS

8. Durante el proceso de revisión de la cuenta de Bancos se observó en conciliación bancariaal 31 de Diciembre de 2014 en la cuenta corriente 044-00958-7 que se localizó un ingresopendiente por depositar de $500,000.00 correspondiente al recibo de ingresos 52486 del08 de abril de 2011 a favor del Gobierno del Estado de Nuevo León, el cual a la fecha noha sido recibido por lo que afecto a la disponibilidad del Municipio, que se presentó en laCuenta Pública, situación que igualmente fue observada en la revisión de la Cuenta Públicadel ejercicio 2013.

Control Interno

RespuestaA la observación preliminar marcada con el número 12, se manifiesta que se atiende lamisma y se procederá a la realización del procedimiento correspondiente, ya que a la fechala cantidad de dinero de referencia no ha sido recibida por el municipio.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal lacual no solventa la observación de control interno debido a que subsiste el registro delingreso pendiente por depositar en la conciliación bancaria motivo de la observación,afectando la Disponibilidad manifestando el Municipio que se procederá a la realización delprocedimiento correspondiente, ya que a la fecha la cantidad de dinero de referencia no hasido recibida por el Municipio, sin anexar documentación que ampare lo manifestado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer políticas o procedimientos para un mejor control de los ingresos y gestionar antela autoridad competente para su posterior depuración por el tiempo transcurrido.




CUENTAS POR COBRAR

Crédito al salario liquidado al personal

9. En el ejercicio 2014 se contabilizaron los estímulos fiscales aplicados sobre los enteros delimpuesto sobre la renta retenidos al personal, determinados conforme al decreto publicadoel 05 de diciembre de 2008 emitido por el Servicio de Administración Tributaria, afectandosu registro en la cuenta por cobrar del crédito al salario e incrementando su saldo acreedor,los cuales al 31 de diciembre de 2014 se integran como sigue:

Año Importe 2010 179,915.002011 273,242.002012 122,038.002013 203,127.002014 309,407.00 Total $ 1,087,729.00

Observándose que estos se debieron registrar como movimientos virtuales en los ingresosy egresos en el ejercicio cuando se disminuyeron de los pagos del Impuesto sobre la Renta,y no contra la cuenta de crédito al salario, situación que igualmente fue observada en larevisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios anteriores.

Control Interno

RespuestaA la observación preliminar marcada con el número 13, se manifiesta que se atiende lamisma y se procederá al correspondiente registro a fin de regularizar nuestra contabilización.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal la cual nosolventa la observación de control interno debido a que se manifiesta que se atenderá a lamisma y se procederá al correspondiente registro a fin de regularizar la contabilización, noadjuntando documentación que demuestre lo mencionado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Registrar los estímulos fiscales como movimientos virtuales en los ingresos y egresos delejercicio correspondiente.

Deudores diversos

10. Durante el proceso de la auditoría se revisaron las cuentas por cobrar, observandoun saldo por $5,000.00 correspondiente a préstamos realizados a personal que fuedado de baja dentro de la nómina municipal y que aún no han sido liquidados, nolocalizando procedimiento alguno de cobranza para su recuperación, los cuales se detallana continuación:

Número de cuenta Nombre Saldoal 31 de

diciembrede 2014

10501-0028-0000 Jesús Ramiro Cortez Herrera $ 500.0010501-0098-0000 Matías Guadalupe Cortez Rodríguez 500.0010501-0145-0000 Eduardo Bustillos Ochoa 1,000.0010501-0152-0000 José Ricardo Alemán Martínez 2,500.0010501-0224-0000 Gladys Beatriz Bustillos Pérez 500.00 Total $ 5,000.00

a) Cabe hacer mención que al empleado Jesús Ramiro Cortez Herrera sí se le liquidócon el cheque 20485 del 29 de agosto de 2014 por $3,360.00 y se le descontaron$500.00 del préstamo quedando un adeudo de $500.00

Situación que igualmente fue observada en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio2013.

Control Interno

RespuestaA la observación preliminar marcada con el número 14, se informa que en atención a loprecisado, el Republicano Ayuntamiento en próxima sesión abordará lo relativo al saldo porla suma de dinero precisada, y que conforme a lo resuelto por el Ayuntamiento se procederáa materializar lo que a bien determine.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Presidente Municipal la cualno solventa la observación de control interno debido a que en su aclaración se mencionaque el Republicano Ayuntamiento en próxima sesión abordará lo relativo al saldo por lasuma de dinero precisada, y que conforme a lo resuelto por el Ayuntamiento se procederáa materializar lo que a bien determine, sin anexar documentación que avale lo descrito.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer lineamientos, procedimientos o políticas para el otorgamiento de préstamos alpersonal.

OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasal Ente Público mediante oficio ASENL-DAOPDU-OP-MU34-1177/2015, notificado en fecha 28 dejulio del presente año, otorgándose un plazo de 30 -treinta días naturales contados a partir del díade su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, sinque a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibido las mismas, por lo que, deconformidad con lo preceptuado en el artículo 46, último párrafo, de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado, se tiene por precluido el derecho del Ente Público para dichos efectos.

De un importe registrado para obras por contrato y en su caso, obras por administración directa, porvalor de $20,895,823, se seleccionaron $16,926,206, que representan un 81%, revisando la gestiónfinanciera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si seprogramaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislaciónaplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelanteLOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelanteLOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas(en adelante RLOPSRM), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estadode Nuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado deNuevo León (en adelante NTPENL), de la Ley de Coordinación Fiscal (LCF) y de los LineamientosGenerales para la Operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social (en adelanteLGOFAIS); que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptospagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuóacorde con lo contratado o especificado.




De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y el importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio para las mismas, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2014

1 MRN/05/OP/2014 Construcción de puente vado en río San Juan, RanchoNuevo del Sur.

$ 2,424,990

2 MRN/06/OP/2014 Construcción de carretera con doble riego de sello deRepueblo de Oriente a Los Ángeles.

$ 1,496,349

3 01/FONDO III/2014 Suministro e instalación de tanque elevado, ejido ElCarrizo.

$ 279,746

4 07/FONDO III/2014 Suministro e instalación de tanque elevado en LosGarcía.

$ 279,734

5 MLR/PROGREG/01/201 3

Pavimentación asfáltica de 4 cm de espesor en callesde la Cabecera Municipal.

$ 4,968,368

6 MLR-01-FONDODEC-20 14

Pavimentación asfáltica, calles de la localidad SanIsidro.

$ 5,968,844

7 MRN/01/FODECO/2014 Pavimentación de carretera con doble riego de sello enLos Gómez.

$ 1,490,962

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

DESARROLLO URBANO Y ECOLOGÍA

Obras Públicas Directas


1 MRN/05/OP/2014 Construcción de puente vado en río San Juan,Rancho Nuevo del Sur.

$ 2,424,990

11. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los análisis de precios unitarios delos conceptos que integran el presupuesto elaborado por el ente público para la obra, quepermitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo con las condicionesque prevalecían en el momento de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19,fracción XIII, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)




Normativa


12. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 1.2)

Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.

13. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 1.3)

Normativa


14. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al ente público la terminación de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.4)

Normativa


15. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.5)

Normativa





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los interesesdel ente público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación delos pagos realizados y la vigencia de las fianzas.

16. En revisión del expediente se detectó que mediante las estimaciones 1 y 3 normal y 1 aditiva,se genera y paga el concepto con la clave 8.- "Acero de refuerzo F´y=4,200 kg/cm² enlosa de puente, incluye: Suministro, corte, desperdicio, habilitado, armado, silletas, amarres,traslapes, herramienta, equipo y mano de obra", para una cantidad total de 22,423.24 kg,detectando en sus números generadores un error al obtener la suma total de los metroslineales de acero en los elementos que conforman el puente vado, debido a que se obtieneun total de 22,423.24 m, debiendo ser de 21,062.44 m, resultando una diferencia de 1,360.80m, que al multiplicarla por el peso de la varilla de 1/2 pulgada de diámetro de 0.996 kg/mly por el precio unitario de $45.36, más el Impuesto al Valor Agregado, resulta un pago enexceso por valor de $71,316. (Obs. 1.6)




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.


2 MRN/06/OP/2014 Construcción de carretera con doble riego de sellode Repueblo de Oriente a Los Ángeles.

$ 1,496,349


Normativa





18. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos del proyecto para laobra y sus especificaciones, obligación establecida en el artículo 19, fracción VII, en relacióncon el artículo 61, fracción IX, de la LOPEMNL. (Obs. 2.2)

Normativa



Normativa




Normativa



Normativa






Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los interesesdel Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación delos pagos realizados y la vigencia de las fianzas.

23. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de controlde calidad que fijen para las capas de terracerías, subrasante convencional y de riegode impregnación, obligación establecida en los artículos 39, párrafo primero, 45, párrafoprimero y 90, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL. (Obs. 2.7)

Normativa


24. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material durante su ejecución y recepción de los trabajos, de acuerdocon el método de control de calidad que fijen para las capas de terracerías, subrasanteconvencional y de riego de impregnación, obligación establecida en los artículos 39, párrafosegundo, 45, párrafo segundo y 90, párrafos primero y segundo, en relación con los artículos40, 41, 46, 47, 91 y 92, de la LCRPENL. (Obs. 2.8)

Normativa


25. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación que contenga larecopilación y análisis de datos para la rehabilitación del camino, obligación establecida enel artículo 102, inciso a, en relación con el artículo 103, de la LCRPENL. (Obs. 2.9)




Normativa


26. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación que contenga laevaluación del estado del camino y de su vida remanente para su rehabilitación, obligaciónestablecida en el artículo 102, inciso b, en relación con los artículos 104, 105, 106, 107, 108y 109, de la LCRPENL. (Obs. 2.10)

Normativa


27. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación que contengael diagnóstico sobre el estado del camino para la rehabilitación del mismo, obligaciónestablecida en el artículo 102, inciso c, en relación con el artículo 110, de la LCRPENL.(Obs. 2.11)

Normativa


28. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría el estudio de evaluación que contengael análisis y selección del procedimiento más apropiado para determinar las alternativas derehabilitación del camino, obligación establecida en el artículo 102, inciso d, en relación conel artículo 111, de la LCRPENL. (Obs. 2.12)

Normativa


29. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría el estudio de evaluación que contenga elproyecto de la solución elegida para la rehabilitación del camino, obligación establecida enel artículo 102, inciso e, en relación con los artículos 112, 113, 114 y 115, de la LCRPENL.(Obs. 2.13)

Normativa





FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


3 01/FONDO III/2014 Suministro e instalación de tanque elevado, ejido ElCarrizo.

$ 279,746


Normativa



Normativa


32. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contratoequivalente al diez por ciento del monto contratado de $279,746, obligación establecida enel artículo 40, fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 3.3)

Normativa






En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato,equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos,con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

33. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado por unimporte de $139,873, obligación establecida en el artículo 40, fracción III, de la LOPEMNL.(Obs. 3.4)

Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe totaldel anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

34. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, la solicitud por parte del Titular delente público y la autorización de la Tesorería Municipal para otorgar un 50% de anticipo parala compra y producción de materiales de construcción, adquisición de equipos de instalaciónpermanente y demás insumos, para la obra en referencia, obligación establecida en elartículo 64, fracción III, en relación con el artículo 2, fracción V, de la LOPEMNL. (Obs. 3.5)

Normativa



Normativa







Normativa


37. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los croquis de ubicación queacrediten el pago de los conceptos incluidos en la estimación finiquito, por un importede $279,746, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de laLOPEMNL. (Obs. 3.8)

Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, autorizar el pago de estimaciones que se formulen hasta que estas cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellaincluidos y con las firmas de autorización correspondientes.


Normativa


39. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $279,746 a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 3.10)

Normativa





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.


Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los interesesdel Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación delos pagos realizados y la vigencia de las fianzas.

41. En revisión del expediente, se detectó que de los recursos ejercidos del Fondo deAportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se pagó para la obra enreferencia un importe de $279,746, detectando en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a las Zonas de Atención Prioritaria (ZAP), emitidas por la Secretaría de DesarrolloSocial, que en ellas no se ejecutó la obra en referencia; además, se detectó que, deconformidad con los Indicadores de Rezago Social, emitidos por el Consejo Nacional deEvaluación de la Política de Desarrollo Social (Coneval), la zona en que se ejecutó laobra presenta un grado de rezago social "Muy bajo", siendo que el municipio cuentacon comunidades que tienen grados de rezago social "Medio" y "Bajo", las cuales sonprioridad para recibir el beneficio del recurso, observando que no se localizó ni fue exhibidadurante la auditoría, la aplicación del Instrumento vigente para la identificación de losbeneficiarios de la Sedesol (Cuestionario Único de Información Socioeconómica, CUIS),con su correspondiente documento que demuestre la evaluación y determinación de loshogares y personas en pobreza extrema por parte de la Sedesol, con los cuales se acrediteque tal inversión beneficia directamente a población en pobreza extrema; lo anterior, deconformidad con lo establecido en el artículo 33, párrafo primero, de la LCF, en relacióncon los numerales 1.3 Definiciones y 2.3 Proyectos FAIS, inciso B. Para la realización de




proyectos con recursos del FISMDF, fracción III, del Acuerdo por el que se modifica eldiverso por el que se emiten los LGOFAIS. (Obs. 3.12)

Normativa


Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.1. Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, lacantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinandodichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.2. En lo subsecuente, garantizar que los recursos federales transferidos a través del Fondode Infraestructura Social Municipal se apliquen en beneficio directo de la población que seencuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y de acuerdo a los rubrosestablecidos en el artículo 33 inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal; tomando enconsideración:A. Las fuentes oficiales que miden la pobreza y el rezago social, como lo es el ConsejoNacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL); oB. Mecanismos y fuentes de información asimilables, tales como: estudiossocioeconómicos, encuestas entre los posibles beneficiados, informes fotográficos,análogos.


4 07/FONDO III/2014 Suministro e instalación de tanque elevado en LosGarcía.

$ 279,734


Normativa


43. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite que elente público contaba, previo a la adjudicación de la obra en referencia, con la adquisición,




propiedad, dominio o regularización de la tenencia del inmueble en donde se ejecutó lamisma, obligación establecida en el artículo 19, fracción VIII, de la LOPEMNL. (Obs. 4.2)

Normativa


44. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el entepúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicaciónde los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momentode su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL.(Obs. 4.3)

Normativa


45. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contratoequivalente al diez por ciento del monto contratado de $279,734, obligación establecida enel artículo 40, fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 4.4)

Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato,equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos,con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

46. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado por unimporte de $139,867, obligación establecida en el artículo 40, fracción III, de la LOPEMNL.(Obs. 4.5)

Normativa





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe totaldel anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

47. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, la solicitud por parte del Titular delente público y la autorización de la Tesorería Municipal para otorgar un 50% de anticipo parala compra y producción de materiales de construcción, adquisición de equipos de instalaciónpermanente y demás insumos, para la obra en referencia, obligación establecida en elartículo 64, fracción III, en relación con el artículo 2, fracción V, de la LOPEMNL. (Obs. 4.6)

Normativa



Normativa



49. En revisión del expediente, se detectó que de los recursos ejercidos del Fondo deAportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), se pagó para la obra enreferencia un importe de $279,734, detectando en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a las Zonas de Atención Prioritaria (ZAP), emitidas por la Secretaría de DesarrolloSocial, que en ellas no se ejecutó la obra en referencia; además, se detectó que, deconformidad con los Indicadores de Rezago Social, emitidos por el Consejo Nacional deEvaluación de la Política de Desarrollo Social (Coneval), la zona en que se ejecutó laobra presenta un grado de rezago social "Muy bajo", siendo que el municipio cuentacon comunidades que tienen grados de rezago social "Medio" y "Bajo", las cuales sonprioridad para recibir el beneficio del recurso, observando que no se localizó ni fue exhibidadurante la auditoría, la aplicación del Instrumento vigente para la identificación de losbeneficiarios de la Sedesol (Cuestionario Único de Información Socioeconómica, CUIS),con su correspondiente documento que demuestre la evaluación y determinación de los




hogares y personas en pobreza extrema por parte de la Sedesol, con los cuales se acrediteque tal inversión beneficia directamente a población en pobreza extrema; lo anterior, deconformidad con lo establecido en el artículo 33, párrafo primero, de la LCF, en relacióncon los numerales 1.3 Definiciones y 2.3 Proyectos FAIS, inciso B. Para la realización deproyectos con recursos del FISMDF, fracción III, del Acuerdo por el que se modifica eldiverso por el que se emiten los LGOFAIS. (Obs. 4.8)

Normativa


Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.1. Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, lacantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinandodichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.2. En lo subsecuente, garantizar que los recursos federales transferidos a través del Fondode Infraestructura Social Municipal se apliquen en beneficio directo de la población que seencuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y de acuerdo a los rubrosestablecidos en el artículo 33 inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal; tomando enconsideración:A. Las fuentes oficiales que miden la pobreza y el rezago social, como lo es el ConsejoNacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL); oB. Mecanismos y fuentes de información asimilables, tales como: estudiossocioeconómicos, encuestas entre los posibles beneficiados, informes fotográficos,análogos.

50. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que la misma noha sido ejecutada, lo cual representa un pago en exceso por valor de $279,734, de acuerdocon lo siguiente: (Obs. 4.9)




Concepto Unidad Cantidad Precio unitario Importe

1. Material y mano de obra para limpia, trazo y nivelación lote 1.00 $ 1,800.00 $ 1,800.00

2. Zapata de concreto ciclópeo f´c=200 kg/cm² pieza 1.00 7,850.00 7,850.00

3. Suministro y montaje de estructura metálica lote 1.00 84,500.00 84,500.00

4. Suministro, fabricación e instalación de tanque rectangular de 10,000litros

pieza 1.00 102,000.00 102,000.00

5. Suministro e instalación de tubería galvanizada lote 1.00 45,000.00 45,000.00

Subtotal: $ 241,150.00

I.V.A.: 38,584.00

Total: $ 279,734.00

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Mediante inspección física se observó que la obra no ha sido ejecutada, localizando solo materiales y algunasexcavaciones.




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.




OTROS

Programas Regionales


5 MLR/PROGREG/01/201 3

Pavimentación asfáltica de 4 cm de espesor en callesde la Cabecera Municipal.

$ 4,968,368

51. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de proyecto para laobra y sus especificaciones, obligación establecida en el artículo 21, fracción X, en relacióncon el artículo 46, fracción V, de la LOPSRM. (Obs. 5.1)

Normativa


52. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las pruebas de laboratorioque comprueben el cumplimiento del porcentaje de compactación de los conceptos 1.4.-"Terracería escarificada en 20 cm y estabilizada con cal hidratada de primera, al 5% envolúmen, homogenizada, tendida y compactada al 95% de su P.V.S.M", 1.5.- "Formaciónde terraplén a nivel subrasante con material de banco de la región, para estabilizar terrenoexistente, incluye: material, corte y acarreo del material al lugar de la obra, homogenizado,tendido y compactado al 90%, materiales, herramienta, equipo y mano de obra", 1.6.-"Base hidráulica con material de la región con 20 cm de espesor, homogenizada, tendiday compactada al 95%" y 1.8.- "Carpeta de concreto asfáltico caliente de 4 cm mínimo deespesor compactos, construida con asfalto No. 6 ó AC-20, mezclada con material de calizaextendida y compactada al 95%, incluye riego de liga, pruebas de laboratorio", obligaciónestablecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo132, fracción IV, del RLOPSRM. (Obs. 5.2)

Normativa






53. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio adicional que ampare lamodificación del plazo pactado en el contrato, debido a que la obra se debió terminar el 31de diciembre de 2013 y de acuerdo con el acta de recepción se terminó el 30 de enero de2014, es decir, con 30 días de atraso, lo cual representa un 130% de variación con respectoal plazo de ejecución contratado originalmente de 23 días naturales, obligación establecidaen el artículo 59, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 5.3)

Normativa


54. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el ente público y contratista, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo y 172, párrafo primero, fracción V, del RLOPSRM. (Obs. 5.4)

Normativa


55. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos correspondientes ala construcción final de la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM.(Obs. 5.5)

Normativa


56. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 5.6)

Normativa






En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.

Fondo de Contingencias


6 MLR-01-FONDODEC-20 14

Pavimentación asfáltica, calles de la localidad SanIsidro.

$ 5,968,844

Nota: Esta obra registó inversión de acuerdo con lo siguiente:

Ejercicio Importes2014 $ 5,968,844.00Retenciones 25,839.00Total: $ 5,994,683.00

57. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las pruebas de laboratorioque comprueben el cumplimiento del porcentaje de compactación de los conceptos 1.4.-"Terracería escarificada en 20 cm y estabilizada con cal hidratada de primera al 5% envolumen, homogenizada, tendida y compactada al 95% de su P.V.S.M.", 1.5.- "Formaciónde terraplén a nivel subrasante con material de banco de la región, para estabilizar terrenoexistente, incluye: material, corte y acarreo del material al lugar de la obra, homogenizado,tendido y compactado al 90%", 1.6.- "Base hidráulica con material de caliza triturada de15 cm de espesor, homogenizada, tendida y compactada al 95%, incluye: material, equipo,herramienta, mano de obra y pruebas de laboratorio" y 1.8.- "Carpeta de concreto asfálticocaliente de 4 cm de espesor compactos, construida con asfalto No. 6 ó AC-20, mezclada conmaterial de caliza extendida y compactada al 95%", obligación establecida en el artículo 54,párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracción IV, del RLOPSRM.(Obs. 6.1)

Normativa







Normativa


59. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido o carta de crédito irrevocable o la aportación de recursos líquidos enfideicomisos por el equivalente al cinco por ciento del monto total ejercido de $5,994,683,según lo seleccionado por el contratista, a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 66, párrafo segundo, de la LOPSRM. (Obs. 6.3)

Normativa


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.


Normativa






7 MRN/01/FODECO/2014

Pavimentación de carretera con doble riego de selloen Los Gómez.

$ 1,490,962

61. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de proyecto para laobra y sus especificaciones, obligación establecida en el artículo 21, fracción X, en relacióncon el artículo 46, fracción V, de la LOPSRM. (Obs. 7.1)

Normativa


62. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las pruebas de laboratorioque comprueben el cumplimiento del porcentaje de compactación de los conceptos 1.4.-"Terracería escarificada en 20 cm y estabilizada con cal hidratada de primera al 5% envolumen, homogenizada, tendida y compactada al 95% de su P.V.S.M. Incluye: maquinaria,equipo, agua, pruebas de laboratorio, mano de obra, etc" y 1.5.- "Formación de terraplén anivel de subrasante con material de banco de la región para estabilizar terreno existente,incluye: material, corte y acarreo de material al lugar de la obra, homogenizado, tendidoy compactado al 95%", obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de laLOPSRM, en relación con el artículo 132, fracción IV, del RLOPSRM. (Obs. 7.2)

Normativa




Normativa






Normativa


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------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la cuenta pública cuya revisión se informa. VI. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la cuenta pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Obra Pública 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 41*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 6* Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 13*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 62

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 4

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 29

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 2*

Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 1* Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 13*





CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Obra Pública 4

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 71

Informe a la Auditoria Superior de la Federación (IASF) 3

Interposición de Denuncias Penales (IDP) 3

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 18


∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del Estado el día 30 de octubre de 2014.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Ejercicio Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n

Monto de los

Posibles daños o

perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2011

ASENL-PPR-CP2011-OP-MU34-011/2012

Obra Pública 1 08-nov-12 $20,757 En trámite Pendiente dictamen

técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-MU34-013/2013

Gestión Financiera 4 29-oct-13 $115,479 En trámite Pendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 4

2013

ASENL-PPR-CP2013-OP-MU34-015/2014

Obra Pública 4 12-noc-14 $580,958 En trámite Pendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 4 Montos expresados en pesos.

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.




b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción

2012 29 ASENL-PFRA-CP2012-MU34-

044/2013

Presidente Municipal Sin número 23-ene-15

2013 71 ASENL-PFRA-CP2013-MU43-

025/2014 Presidente Municipal 626/15 04-jun-15

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos sancionados

(cargo en el período de la irregularidad))

Sanciones impuestas

20122012012 Se resuelve el Procedimiento Co C Concluido

Tesorero Municipal Llamada de Atención

Director de Obras Públicas Llamada de Atención

2013 Se resuelve el Procedimiento Concluido

Tesorera Municipal Apercibimiento Privado

Director de Obras Pública Apercibimiento Privado

Director de Desarrollo Urbano Apercibimiento Privado

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.




c) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Ejercicio Oficio de informe

Total de Observaciones

Fecha de Notificación de

Informe

Estado en la ASENL

2013

ASENL-IASF-CP2013-AGE-2245/2014

3 5-ene-15 Concluido1

En este informe se comunican a la Auditoría Superior de la Federación las siguientes irregularidades:

• Las relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, destinados a fines diversos a los establecidos en la referida Ley, acorde con lo preceptuado en el artículo 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento ;

• Aquellas que derivan de las auditorías practicadas en términos del convenio de colaboración y coordinación celebrado entre la citada Entidad Federal de Fiscalización y esta Auditoría Local, en las que se adviertan hechos o conductas que permitan presumir la existencia de daños o perjuicios a la hacienda pública federal.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la Entidad Federal de Fiscalización Superior.

d) Interposición de Denuncias Penales

Solicitud de instrucción ante el H. Congreso del Estado, para interposición de Denuncia Penal

Los Ramones, N.L. Cuenta Pública

Número de oficio de la solicitud de instrucción

Fecha de notificación

Acuerdo o Determinación del H. Congreso

Autorización del H. Congreso

2013 ASENL-IDP-CP2013-MU34-2084/2014 13-nov-14 No se emite determinación Se tiene por

aprobada1 1 En términos de lo dispuesto en la parte final del tercer párrafo del artículo 48 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en el caso de que el H.

Congreso del Estado no resuelva sobre la Instrucción para la Interposición de la Denuncia Penal solicitada por la Auditoría Superior del Estado, se tendrá por aprobada la instrucción respectiva.

Denuncia Penal ante Procuraduría General de Justicia

Número de denuncia

Fecha de Interposición de la denuncia ante el

Agente del Ministerio Público

Unidad de Investigación a la que se remite la Denuncia

Número de Carpeta de investigación

Estado en que se encuentra la

Denuncia

1933/2015-CODE1 12-may-15

Unidad Investigadora Especializada en Delitos

Cometidos por los Servidores Públicos

255/2015 En trámite ante

Unidad Investigadora

Acción mediante la cual la Auditoría Superior del Estado presenta previa autorización del H. Congreso del Estado, una denuncia en los términos de la legislación penal en el Estado de Nuevo León, respecto de hechos conocidos con motivo de los trabajos de revisión de las cuentas públicas, que pudieran implicar la comisión de un delito imputable a un servidor público o a un particular, por actos u omisiones en el desempeño de su empleo, cargo, comisión o actividad.




e) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público

Estado en la ASENL

2013

ASENL-RG-CP2013-

MU34-034/2014

06-nov-14

10-dic-14

Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 6 6 0 0 0 0

Obra Pública 12 9 3 0 0 0 Total 18




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



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