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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2016 Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo León.

Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo León.

CONTENIDO 1I. Dictamen del Auditor

II. Presentación

2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión

10

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de s elección y descripción de l os procedimientos de auditoría aplicados

10

VI. Descripción de l os elementos revisados y resultados obtenidos en l a revisión

13

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

13

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

22

C. La evaluación del avance o c umplimiento de l os programas y subprogramas aprobados

22

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

23

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

32

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

32

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

32



I. Dictamen del AuditorDenegación (abstención) de opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicadel Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 deenero al 31 de diciembre de 2016.

El Instituto no proporcionó evidencia documental justificativa y comprobatoria de las operacionesregistradas por un monto total de $2,982,964 por lo que no pudimos confirmar o verificar los registrosrealizados en el ejercicio 2016 en las cuentas por pagar a corto plazo por $2,982,964 y en resultadosde ejercicios anteriores por $406,177 incluidas en el estado de situación financiera al 31 de diciembrede 2016, así como en la cuenta de provisiones por $2,576,787 presentada en el estado de actividadesal 31 de diciembre de 2016.

No expresamos una opinión sobre los estados financieros del Instituto adjuntos. Debido a lasignificatividad de las cuestiones descritas en el párrafo que antecede, no hemos podido obtenerevidencia de auditoría que proporcione una base suficiente y adecuada para expresar una opiniónde auditoría sobre estos estados financieros.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo primero fue proporcionada por el Instituto, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementosde juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de maneraindependiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control yauditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Instituto es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñare implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.Monterrey, Nuevo León, a 30 de agosto de 2017

1/38El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de c onformidad con lo establecido en l os artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de l a Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo León recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a l os criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Instituto, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de l os recursos públicos y al cumplimiento de l as Normas de I nformación Financiera aplicables. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 30 de agosto de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;




• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados. En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto de Evaluación Educativa de NuevoLeón, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentariosque consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Bienes muebles $ 2,173,587

Se integra principalmente de un servidor, escritorios, sillas, archiveros, laptops, computadoras,monitores, impresoras, una Chevrolet Zafira modelo 2006 y un Chevrolet Optra modelo 2007.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $ 7,608,062

Corresponde principalmente a las obligaciones fiscales del Instituto, como retenciones de ISPT,recargos, cuotas Isssteleon, actualizaciones, intereses Isssteleon, retenciones a asimilados, entreotros, mismas que al 31 de marzo de 2017 siguen pendientes de pago, además del saldo decuentas por pagar al Comité Regional Norte de Cooperación con la Unesco, Sargen Asesores, S.C.,Despacho Baker Tilly México, S.C., Laureano Hayashi Martínez, Fernando Moneda Landa, entreotros.




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 3 0 0 0 0 3 0 0

FinancieraB 2 4,143,168 0 0 0 2 4,143,168 0Total 5 4,143,168 0 0 0 5 4,143,168 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

Notas:




1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Financiera 1,160,204 RG3 Financiera 2,982,964 PFRA

Total 4,143,168

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho




cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

5 4 1 5 4,143,168

Total 5 4 1 5 4,143,168Monto no

solventado portipo de acción $

0 2,982,964 0 0 0 0 1,160,204 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.




8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Entidad objeto de la revisión El Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo León, es un Organismo Público Descentralizado, con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía presupuestal, técnica y de gestión para el cumplimiento de su objetivo general, creado según Decreto 326 Publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 30 de diciembre de 2005. El Instituto de E valuación Educativa de Nuevo León t iene por objeto conformar y coordinar el Sistema Estatal de E valuación Educativa, ofrecer a las autoridades educativas locales y municipales; así como al sector privado, las herramientas, instrumentos, investigaciones y demás información idónea para hacer la evaluación de los diferentes elementos que integran el sistema educativo; desarrollar programas, servicios y acciones para la educación de tipo básico en niveles de preescolar, primaria y secundaria, y la de tipo medio superior y superior. Durante el ejercicio 2011, el Instituto llevó a cabo la terminación laboral de su personal, efectuando la liquidación de s us empleados, dicho pago fue realizado directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León. A la fecha del presente informe, el Instituto continúa en suspensión de sus actividades y actualmente está evaluando realizar su proceso de formalización para su liquidación como entidad gubernamental. V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Instituto en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo León

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA




1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en l a recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a l a Obra Pública. Consiste en l a verificación del cumplimiento de l os objetivos fijados en l os planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que l as acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de us o de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a t ravés de l os ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Instituto auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de l o preceptuado en l os artículos 18 y 19 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad; contratación de s ervicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o




perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a l os egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Instituto, de las Normas de Información Financiera aplicables.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Instituto, y ejercido en l os capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron




esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de l a información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de pr ocedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de l a gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a l os objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación: ------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo León Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 125 $ 125 Cuentas por pagar a corto plazo $ 7,608,062 $ 5,060,608 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

- - Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 7,608,062 5,060,608 Total de activos circulantes

125 125 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 7,608,062 $ 5,060,608

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- - HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 2,173,587 2,173,587 Hacienda pública/patrimonio contribuido $ - $ - Activos intangibles - - Aportaciones - - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes [sic]1

2,481,869 2,253,320 Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos 98,523 98,523 Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado (7,429,968) (4,653,965) Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(2,706,813) (59,402)

Otros activos no circulantes 387,728 387,728 Resultados de ejercicios anteriores (4,723,155) (4,594,563) Revalúos - - Total de activos no circulantes

177,969 406,518 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

- -

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ (7,429,968) $ (4,653,965) Total del activo $ 178,094 $ 406,643 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 178,094 $ 406,643




Cuenta Pública 2016 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Instituto de Evaluación Educativa de Nuevo León Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ - $ - Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales - - Impuestos - - Materiales y suministros - - Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales - -

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Derechos - - Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- -

- -

Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

389,033 - Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

389,033 - Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios - - Costo por coberturas - - Ingresos financieros - - Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias [sic]2

3,095,846 - Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones [sic]3

130,026 -

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones 2,576,787 -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 389,033 $ - Otros gastos 389,033 -

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas [sic]4

$ 3,095,846 $ -

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [sic]5

$ (2,706,813) $ -




[sic]1 En la columna 2016 debe ser $(2,481,869) y en la columna 2015 debe ser $(2,253,320). [sic]2 En la columna 2015 debe ser $59,402. [sic]3 En la columna 2015 debe ser $59,402. [sic]4 En la columna 2015 debe ser $59,402. [sic]5 En la columna 2015 debe ser $(59,402).





Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de di ciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 178,094 b) Pasivo 7,608,062 c) Hacienda pública / patrimonio (7,429,968) d) Ingresos y otros beneficios 389,033 e) Gastos y otras pérdidas 3,095,846

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Instituto. a) ACTIVO $178,094 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 125 Activo no circulante 177,969

Total $ 178,094 ACTIVO CIRCULANTE $125 Se integra por el rubro de efectivo y equivalentes, corresponde a una cuenta bancaria a nombre del Instituto. ACTIVO NO CIRCULANTE $177,969 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes muebles $ 2,173,587 $ - $ - $ 2,173,587 Mobiliario y equipo de administración 1,829,239 - - 1,829,239

Vehículos y equipo de transporte 344,348 - - 344,348

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(2,253,320) - 228,549 (2,481,869)





Saldo al 31/dic/16

Activos diferidos 98,523 - - 98,523

Otros activos no circulantes 387,728 - - 387,728 Equipo audiovisual para investigación 205,584 - - 205,584 Equipo audiovisual 86,929 - - 86,929 Equipo telefónico 83,967 - - 83,967 Otros activos menores 11,248 - - 11,248

Total $ 406,518 $ - $ 228,549 $ 177,969 Mobiliario y equipo de administración $1,829,239 Se integra principalmente de un s ervidor, escritorios, sillas, archiveros, laptops, computadoras, monitores, impresoras, entre otros. Vehículos y equipo de transporte $344,348 Se integra por un Chevrolet Zafira modelo 2006 y un Chevrolet Optra modelo 2007. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(2,481,869) Corresponde a la depreciación de activos, misma que se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Mobiliario y equipo de administración 10% Equipo de transporte 25%

Para su revisión se verificaron cálculos de la depreciación al 31 de di ciembre de 2 016 y su adecuado registro contable. b) PASIVO $7,608,062 Corresponde al pasivo circulante y se integra por el rubro de c uentas por pagar a c orto plazo, como sigue:

Concepto Importe

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 6,268,708 Otras cuentas por pagar a corto plazo 1,339,354

Total $ 7,608,062




Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $6,268,708 Representa las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre 2016, se integra como sigue:

Concepto Importe

Retención de I.S.P.T. $ 2,092,453 Recargos 1,901,199 Cuotas Isssteleon 991,046 Actualizaciones 675,588 Intereses Isssteleon 376,704 Retención I.S.P.T. Asimilados 191,193 Retención 10% I.S.R. sobre honorarios 39,115 IVA retención 4% 1,410

Total $ 6,268,708 Para su revisión se examinaron asientos contables, oficio de notificación de deuda emitido por el Isssteleon y su adecuado registro contable. A marzo de 2017 estos adeudos siguen pendientes de pago. Otras cuentas por pagar a corto plazo $1,339,354 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Comité Regional Norte de Cooperación con la Unesco $ 400,000 Sargen Asesores, S.C. 295,800 Despacho Baker Tilly México, S.C. 179,150 Laureano Hayashi Martínez 64,049 Fernando Moneda Landa 53,067 José Alberto Reyes de la Rosa 31,500 Ana Cecilia Guerra de la Garza Evía 29,264 Miguel Angel Murillo Espinosa 25,944 Avanzada en Información Digital, S.A. de C.V. 25,300 Rosa María Rico (Préstamos Ideeleon) 24,312 Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. 23,500 Comisión Federal de Electricidad 22,707 Mario Alberto Reyna Díaz 22,500 Elda Durán Pérez (Préstamos Ideeleon) 22,146 Juan Sánchez García 20,000 Aracely Rangel Herrera 18,560 Alfredo Fernández Domínguez 17,242 Villatours, S.A. de C.V. 15,292 Francisco Acevedo Jasso (Préstamos Ideeleon) 8,665 Mayra Alejandra Cantú (Préstamos Ideeleon) 8,664 Perla Rodríguez Hernández (Préstamos Ideeleon) 6,927




Concepto Importe

Perla Rodríguez Hernández 6,059 Agustín Cruz Pérez (Préstamos Ideeleon) 5,825 Nefi Adrián Aguilera Pinales (Préstamos Ideeleon) 5,204 Agustín Cruz Pérez 3,592 Rosa María Rico 1,695 José María Esparza 1,455 Anselmo Torres Arizmendi 935

Total $ 1,339,354 Para su revisión se examinaron asientos contables, factura emitida por Despacho Baker Tilly México, S.C. y su adecuado registro contable. A marzo de 2017 estos adeudos siguen pendientes de pago. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $(7,429,968) Se integra como sigue:


Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio generado $ (4,653,965) $ 3,217,682 $ 441,679 $ (7,429,968) Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - 2,706,813 - (2,706,813) Resultados de ejercicios anteriores (4,653,965) 510,869 441,679 (4,723,155)

Total $ (4,653,965) $ 3,217,682 $ 441,679 $ (7,429,968) Resultados de ejercicios anteriores $(4,723,155) Los cargos por $510,869 se integran como sigue:

Concepto Importe

Actualización de saldo de retenciones por pagar. $ 258,931 Actualización de saldo de aportaciones por pagar a Isssteleon.

147,246

Corrección de d epreciación de ac tivos no a plicada en ejercicios anteriores.

104,692

Total $ 510,869 Para su revisión se examinaron asientos contables, oficio de notificación de deuda emitido por el Isssteleon, cálculos de depreciación acumulada de bienes y su adecuado registro contable. Los abonos por $441,679 se integran como sigue:




Concepto Importe

Pago a través de Gobierno del Estado de Nuevo León del Impuesto Sobre Nóminas de los ejercicios 2010 y 2011, incluyendo actualizaciones y recargos.

$ 389,033

Cancelación de gas tos de viaje sin comprobar del ejercicio 2011.

46,477

Corrección de depreciación de activos aplicada en ejercicios anteriores.

6,169

Total $ 441,679 Para su revisión se examinaron asientos contables, recibos de pago del Impuesto Sobre Nómina emitido por Gobierno del Estado de Nuevo León, cálculos de depreciación acumulada de bienes y su adecuado registro contable. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $389,033 Corresponde a participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas del rubro transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, consiste en el pago del Impuesto Sobre Nóminas de los ejercicios 2010 y 2011, incluyendo actualizaciones y recargos, efectuado a través de Gobierno del Estado de Nuevo León. Para su revisión se examinaron asientos contables, recibos de pago del Impuesto Sobre Nómina emitido por Gobierno del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $3,095,846 Corresponde a otros gastos y pérdidas extraordinarias, se integra como sigue:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $ 130,026 Provisiones 2,576,787 Otros gastos 389,033

Total $ 3,095,846 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$130,026

Consiste en la aplicación de la depreciación a los distintos activos del Instituto como demérito por el uso de los mismos, calculado a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en l os porcentajes estimados por la administración del Instituto, como sigue:




Concepto Tasa

Mobiliario y equipo de administración 10% Equipo de transporte 25%

Para su revisión se verificaron cálculos de la depreciación al 31 de di ciembre de 2 016 y su adecuado registro contable. Provisiones $2,576,787 Corresponde a la actualización del saldo de retenciones por pagar al 31 de di ciembre de 2016. Para su revisión se examinaron asientos contables. Otros gastos $389,033 Representa el pago del Impuesto Sobre Nóminas de los ejercicios 2010 y 2011, incluyendo actualizaciones y recargos, efectuado a través de Gobierno del Estado de Nuevo León. Para su revisión se examinaron asientos contables, recibo de pago del Impuesto Sobre Nómina emitido por Gobierno del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector

gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Instituto y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en e l apartado VII de este informe. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados El Ente Público no presentó indicadores de gestión en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016.




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP20-AF152/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

ACTIVO

Activo no circulante

Bienes muebles

1. El Ente Público no cuenta con el inventario de los activos fijos conciliado con el registrocontable al 31 de diciembre de 2016, observando que no proporcionó la descripcióndetallada de los mismos y el resguardo en el cual se indiquen los números de inventarioy el responsable de su custodia y ubicación, por lo cual no fue posible verificar suexistencia física, en contravención a lo establecido en el "Acuerdo por el que se emiten losLineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental faciliteel Registro y Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles de los EntesPúblicos" (inciso D - apartado D.1 -Bienes muebles), así como los artículos 4 fracción XX,27 y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"1. El activo del Instituto está en proceso de entrega a patrimonio de acuerdo a documentosanexos. Anexo 1 Folios 1 al 9 ""




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que si bien exhibió oficios de solicitud de apoyo para realizar inventarioy hacer entrega de los bienes a la Dirección de Patrimonio, no se anexó documentaciónde respuesta a tal solicitud, por lo que a la fecha aún no se cuenta con el inventario de losactivos fijos conciliado con el registro contable, ni la descripción detallada de los mismos y elresguardo en el cual se indiquen los números de inventario y el responsable de su custodiay ubicación, para así verificar su existencia física.

El Ente Público proporcionó lo siguiente:

• Oficio No. DCSC-AOP/530/2017 del 19 de julio de 2017 Asunto: solicitud delevantamiento físico de inventario para la entrega a Patrimonio de activos deIdeeleon.

• Cédula analítica de inversión de activo fijo al 31 de diciembre de 2016.

• Cédulas de depreciación contable del ejercicio 20016 de equipo de oficina, equipode cómputo, equipo de transporte, equipo telefónico de comunicación y otros activosmenores.

• Oficio del 6 de julio de 2017 Asunto: propuesta para la extinción de Ideeleon.

• Oficio del 22 de diciembre de 2016 Asunto: solicitud de suficiencia presupuestal delInstituto de Evaluación Educativa de Nuevo León (Ideeleon).

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

2. En el ejercicio 2016 el ente público proporcionó cálculo de la depreciación de bienes,observando lo siguiente:

1.- No realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, dado que mantieneen el inventario al 31 de diciembre de 2016 bienes que sobrepasan los años de utilidad quese espera de los activos.

2.- No consideró una estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en que dejará deser útil para el ente público (valor de desecho).

3.- No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útilde los bienes que considere, según corresponda, los elementos siguientes:




a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referenciaa la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales comoel número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa dereparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimientomientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, obien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios quese obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como lasfechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Lo anterior en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se emitenlas reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendosu observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Normativa


"2.1. El activo del Instituto está en proceso de entrega a patrimonio de acuerdo a documentosanexos. Anexo 1 Folios 1 al 9

2.2. El activo del Instituto está en proceso de entrega a patrimonio de acuerdo a documentosanexos. Anexo 1 Folios 1 al 9

2.3.a) El activo del Instituto está en proceso de entrega a patrimonio de acuerdo adocumentos anexos. Anexo 1 Folios 1 al 9

2.3.b) El activo del Instituto está en proceso de entrega a patrimonio de acuerdo adocumentos anexos. Anexo 1 Folios 1 al 9

2.3.c) El activo del Instituto está en proceso de entrega a patrimonio de acuerdo adocumentos anexos. Anexo 1 Folios 1 al 9

2.3.d) El activo del Instituto está en proceso de entrega a patrimonio de acuerdo adocumentos anexos. Anexo 1 Folios 1 al 9 "




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que si bien exhibió cédulas de depreciación contable del ejercicio20016 de equipo de oficina, equipo de cómputo, equipo de transporte, equipo telefónico decomunicación y otros activos menores, no realizó una estimación adecuada para la vida útilde los activos, ni consideró una estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en quedejará de ser útil para el ente público (valor de desecho), así como tampoco proporcionó eldictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes.


• Oficio No. DCSC-AOP/530/2017 del 19 de julio de 2017 Asunto: solicitud delevantamiento físico de inventario para la entrega a Patrimonio de activos deIdeeleon.

• Cédula analítica de inversión de activo fijo al 31 de diciembre de 2016.

• Cédulas de depreciación contable del ejercicio 20016 de equipo de oficina, equipode cómputo, equipo de transporte, equipo telefónico de comunicación y otros activosmenores.

• Oficio del 6 de julio de 2017 Asunto: propuesta para la extinción de Ideeleon.

• Oficio del 22 de diciembre de 2016 Asunto: solicitud de suficiencia presupuestal delInstituto de Evaluación Educativa de Nuevo León (Ideeleon).


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

3. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público realizó registros por $2,982,964, observando quelas pólizas contables (asientos de diario) carecen de evidencia documental justificativa ycomprobatoria de las operaciones registradas, contraviniendo lo señalado en los artículos 42primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 48 de la Ley deAdministración Financiera para el Estado de Nuevo León, se integra como sigue:




Númerode asiento

Nombre de cuenta Concepto Cargo Abono

15 Resultados de ejercicios anteriores Actualización de saldo de aportaciones

pendientes de pagar a Isssteleon.$ 147,246 $ -

15 Cuentas por pagar a corto plazo Actualización de saldo de aportacionespendientes de pagar a Isssteleon.

- 147,246

16 Resultados de ejercicios anteriores Actualización de saldo de retenciones porpagar.

258,931 -

16 Provisiones Actualización de saldo de retenciones porpagar.

2,576,787 -

16 Cuentas por pagar a corto plazo Actualización de saldo de retenciones porpagar.

- 2,835,718

Total $ 2,982,964 $ 2,982,964

Cabe señalar, que el Ente proporcionó papel de trabajo, sin embargo no incluye detallesuficiente que permita identificar con precisión cada una de las operaciones efectuadas yque facilite el reconocimiento de éstas.

Financiera - Monto no solventado $2,982,964


"3. Los registros se realizaron para actualizar el adeudo de contribuciones (SAT) y cuotas por pagar al ISSSTELEON, de acuerdo a documentos anexos. Anexo 2, Folios 10 al 26"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cualno solventa, toda vez que de la documentación proporcionada no se desprende detallesuficiente que permita identificar con precisión cada una de las operaciones efectuadas yque facilite el reconocimiento de éstas.


• Balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2016.

• 18 asientos contables en hojas en blanco sin firmas.

• 6 cuentas T en hojas en blanco sin firmas.

• Las tres primeras páginas de la Cuenta Pública 2016.




• Recibos 23241635 y 23241586 emitidos por Gobierno del Estado de Nuevo León el21 de enero de 2016 referente al pago del impuesto sobre nóminas de los ejercicios2010 y 2011.

• Página extraída de un comunicado de observaciones del cual no es legible la fecha.

• Póliza de diario 35 del 31 de marzo de 2011 referente a registro de viáticos.

• Póliza de diario 25 del 30 de junio de 2011 referente a gastos de viaje.

• Papel de trabajo de cédula de actualización de impuestos, sin soporte documental.

• Oficio No. ISS-0504/2017 del 17 de febrero de 2017 Asunto: Adeudos de ladependencia Ideenleon que se encuentra en mora en el pago de las cuotas yaportaciones.


Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

4. El Ente Público mantiene retenciones pendientes de enterar por $3,582,752, observandoque presentan una antigüedad de hasta seis años y que al 31 de marzo de 2017 no hansido liquidadas, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe Retenciones de I.S.P.T. $ 2,092,453Cuotas Isssteleon 991,046Recargos 227,415Retención I.S.P.T. asimilados 191,193Actualizaciones 40,120Retención 10% I.S.R. sobre honorarios 39,115IVA retención 4% 1,410Total $ 3,582,752

Lo anterior en contravención a los artículos 96 primero y penúltimo párrafo y 106 primerpárrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, 23 y 27 de la Ley del Instituto de Seguridady Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León y 158 de la Ley deHacienda del Estado de Nuevo León.




Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de las Cuentas Públicas delos ejercicios 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015.

Normativa


"4. Sobre este adeudo se solicito suficiencia presupuestal y apoyo para liquidarlo, pero a lafecha no hemos tenido respuesta, de acuerdo a documento anexo. Anexo 3 Folios 27 al 35"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que si bien exhibió oficio de solicitud de suficiencia presupuestal, no seanexó documentación de respuesta a tal solicitud, por lo que las retenciones continúan sinenterarse ante las instituciones correspondientes.


• Oficio del 22 de diciembre de 2016 asunto: solicitud de suficiencia presupuestal delInstituto de Evaluación Educativa de Nuevo León (Ideeleon).

• Integración de las cuentas: otras cuentas por pagar y Retenciones y contribucionespor pagar a corto plazo.

• Cotización de servicio de avalúo de bienes muebles con fecha del 9 de diciembrede 2016.

• Oficio del 26 de diciembre de 2016 asunto: respuesta a oficio CTG-DCASC-1104/2016 de Contraloría y Transparencia Gubernamental.


Otras cuentas por pagar a corto plazo

5. El Ente Público mantiene pasivos registrados al 31 de diciembre de 2016 por $1,160,204,observando que presentan una antigüedad de hasta siete años y que al 31 de marzo de2017 no han sido liquidados, los cuales se integran como sigue:




Concepto Importe

Comité Regional Norte de Cooperación con la UNESCO $ 400,000Sargen Asesores, S.C. 295,800Laureano Hayashi Martínez 64,049Fernando Moneda Landa 53,067José Alberto Reyes de la Rosa 31,500Ana Cecilia Guerra de la Garza Evía 29,264Miguel Angel Murillo Espinosa 25,944Avanzada en Información Digital 25,300Rosa María Rico [préstamos Ideeleon] 24,312Teléfonos de México 23,500Comisión Federal de Electricidad 22,707Mario Alberto Reyna Díaz 22,500Elda Durán Pérez [préstamos Ideeleon] 22,146Juan Sánchez García 20,000Aracely Rangel Herrera 18,560Alfredo Fernández Domínguez 17,242Villatours, S.A. de C.V. 15,292Francisco Acevedo Jasso [préstamos Ideeleon] 8,665Mayra Alejandra Cantú Pérez [préstamos Ideeleon] 8,664Perla Rodríguez Hernández [préstamos Ideeleon] 6,927Perla Rodríguez Hernández 6,059Agustín Cruz Pérez [préstamos Ideeleon] 5,825Nefi Adrian Aguilera Pinales [préstamos Ideeleon] 5,204Agustín Cruz Pérez 3,592Rosa María Rico 1,695Jose María Esparza 1,455Anselmo Torres Arizmendi 935Total $ 1,160,204

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de las Cuentas Públicas delos ejercicios 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015.

Financiera - Monto no solventado $1,160,204





"5. Sobre este adeudo se solicitó suficiencia presupuestal y apoyo para liquidarlo, pero a lafecha no hemos tenido respuesta, de acuerdo a documento anexo. Anexo 3 Folios 27 al 35"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,toda vez que si bien exhibió oficio de solicitud de suficiencia presupuestal, no se anexódocumentación de respuesta a tal solicitud, por lo que los pasivos no han sido liquidados.


• Oficio del 22 de diciembre de 2016 asunto: solicitud de suficiencia presupuestal delInstituto de Evaluación Educativa de Nuevo León (Ideeleon).

• Integración de las cuentas: otras cuentas por pagar y Retenciones y contribucionespor pagar a corto plazo.

• Cotización de servicio de avalúo de bienes muebles con fecha del 9 de diciembrede 2016.

• Oficio del 26 de diciembre de 2016 asunto: respuesta a oficio CTG-DCASC-1104/2016 de Contraloría y Transparencia Gubernamental.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las gestiones ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estadopara obtener los recursos necesarios para liquidar estos adeudos.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados: a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las

variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a par tir del 1 de enero de 2013 entraron en v igor en l a Ley General de C ontabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Trámite. – A la fecha del presente informe, el Instituto se encuentra en suspensión de actividades y actualmente está evaluando realizar el proceso de formalización para su liquidación como entidad gubernamental, por lo que no es sujeto a presentar comparativo de presupuesto, ni los indicadores de gestión en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, además, dada la naturaleza del mismo no aplica las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en




adelante IDR 2015), así como el de aq uellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 11*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 13

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*



2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1



2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*



2015

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 3

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1 Total de acciones y recomendaciones emitidas 5

∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015) AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta

Públ

ica Datos de la Promoción

Último Informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL Observaciones

objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2013 1 ASENL-PFRA-CP2013-AP20-016/2014

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASC-690/2017 31-ago-17

2015 3

ASENL-PFRA-CP2015-AP20-063/2016 Gobernador Constitucional

del Estado de Nuevo León

CTG-DCASC-651/2017 04-ago-17

ASENL-PFRA-CP2015-PE01-115/2016 CTG-DJ-551/2017 26-jul-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la

Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados Sanciones Impuestas

2013


La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado, refiere el oficio CJ-105/2017 y resolutivo de fecha 28 de septiembre de 2015 citando los razonamientos formulados por el Consejero Jurídico de la Secretaría de Finanzas que indican que el Titular de esa Secretaría de Finanzas no cuenta atribuciones de superior jerárquico a efecto de determinar la procedencia o no inicio de procedimientos de responsabilidad administrativa

No inició de procedimiento

2015


La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado, informa que no cuenta con facultades para iniciar procedimiento

No inició procedimiento

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)




b.1 Servicio de Administración Tributaria

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

b.2 Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Tota

l de

O

bs. Instancia Ante la que se

Promueve Fecha de

Notificación de Promoción

Motivo de la Promoción

Estado en la ASENL

2015 ASENL-PEFCF-

CP2015-023/2016

1

Servicio de Administración Tributaria (Administración

Local de Auditoría Fiscal de Monterrey, N.L.)

22-nov-16

Incumplimiento del Ente Público

a sus obligaciones

fiscales

Concluido1

La finalidad de esta promoción, es la de poner en conocimiento de la autoridad tributaria competente, aquellas irregularidades atinentes a incumplimientos de obligaciones fiscales por parte del ente público o terceros con los que haya contratado, a efecto de que dicha autoridad, en el ámbito de su competencia, lleve a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.


Cuenta Pública


Tota

l de

Obs

. Instancia Ante la que se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados

obtenidos rendido por la tesorería

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción

2015 ASENL-PEFCF-

CP2015-024/2016

1

Instituto de Seguridad y

Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León

23-nov-16

Incumplimiento a las obligaciones

establecidas en los artículos 23 y 27 de la

Ley del Instituto de Seguridad y Servicios

Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo

León

ISS-2770/2017 14-sep-17


Cuenta Pública

Informe del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León

Estado en la

ASENL

2015 El instituto realizó periódicamente requerimientos de pago como medio de gestión de

Recuperación de Adeudos por los conceptos de Cuotas y Aportaciones, y los respectivos intereses moratorios devengados. Concluido1




b.3 Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad fiscal competente.

Errores aritméticos en la determinación y liquidación de contribuciones o su omisión, son las irregularidades que dan nacimiento a esta acción, en virtud de la cual se informa a la autoridad fiscal competente, para que en ejercicio de sus facultades de comprobación, revise y en su caso, subsane tales irregularidades.


Cuenta Pública


Tota

l de

Obs

. Instancia Ante la que se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción Motivo de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados

obtenidos rendido por la tesorería

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción

2015

ASENL-PEFCF-CP2015-025/2016

1

Secretaría de Finanzas y Tesorería

General del Estado

23-nov-16

Incumplimiento de sus obligaciones

fiscales de carácter estatal, en la

declaración y entero del impuesto sobre

nóminas

DCCP-1089/2017 12-sep-17


Cuenta Pública

Informe de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León

Estado en la

ASENL

2015

El encargado del Despacho de la Dirección de Contabilidad y Cuenta Pública, remite copia certificada de oficio DCSC-AOP/678/2017 emitido por la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales y copias de pagos del impuesto sobre nóminas de los ejercicios 2010 y 2011 señalando que el instituto operó hasta el 2011 con personal en nómina

Concluido1

Errores aritméticos en la determinación y liquidación de contribuciones o su omisión, son las irregularidades que dan nacimiento a esta acción, en virtud de la cual se informa a la autoridad fiscal competente, para que en ejercicio de sus facultades de comprobación, revise y en su caso, subsane tales irregularidades.





c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público Estado

2015 ASENL-RG-CP2015-AP20-074/2016 23-nov-16 20-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones: RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015 Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Total 1





Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría



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