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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Agualeguas, Nuevo León.

Agualeguas, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado yresultados generales de la revisión practicada 4

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

12

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión 15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables

al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

34

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

35

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado 97

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 98

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 98



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del municipio de Agualeguas, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados de ingresos y egresos adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidad del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León a 23 de junio de 2017

1/102El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Agualeguas, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Municipio de Agualeguas, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 23 de junio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.




En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovida, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Municipio de Agualeguas, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2017 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 08 de mayo de 2017.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2016 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos por rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Concepto Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

INGRESOSImpuestos $ 1,501,884 4 $ 953,755 3 $ 548,129 57

Derechos 93,362 - 171,616 - (78,254) (46)

Productos 163,834 1 90,433 - 73,401 81

Aprovechamientos 42,450 - 571,414 2 (528,964) (93)

Participaciones 21,976,097 60 25,307,854 69 (3,331,757) (13)

Fondo de Infraestructura Social 1,126,189 3 1,346,155 4 (219,966) (16)

Fondo para el Fortalecimiento Municipal 1,915,231 5 2,302,092 6 (386,861) (17)

Fondo Descentralizado 4,070,102 11 3,951,546 11 118,556 3

Otras Aportaciones 4,992,917 14 380,533 1 4,612,384 1,212

Financiamiento - - 1,630,659 4 (1,630,659) (100)

Otros 616,572 2 - - 616,572 -

Total $ 36,498,638 100 $ 36,706,057 100 $ (207,419) (1)

EGRESOSAdministración Pública $ 20,960,170 57 $ 18,813,800 48 $ (2,146,370) (11)

Servicios Comunitarios 570,285 2 1,365,000 4 794,715 58

Desarrollo Social 1,950,534 5 2,659,000 7 708,466 27

Seguridad Pública y Tránsito - - 80,000 - 80,000 100

Mantenimiento y Conservación de Activos 4,181,702 11 3,850,000 10 (331,702) (9)

Adquisiciones 73,046 - 1,260,000 3 1,186,954 94

Desarrollo Urbano y Ecología 62,927 - 500,000 1 437,073 87

Fondo de Infraestructura Social Municipal 747,067 2 1,346,155 3 599,088 45

Fondo de Fortalecimiento Municipal 1,442,689 4 2,302,092 6 859,403 37

Obligaciones Financieras 1,167,270 3 1,800,000 5 632,730 35

Otros 5,979,103 16 5,000,000 13 (979,103) (20)

Total $ 37,134,793 100 $ 38,976,047 100 $ 1,841,254 5




Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta ImporteFondos fijos $ 40,485Bancos 1,378,318Cuentas por cobrar 393,343Infraestructura 482,810Subtotal $ 2,294,956

________Menos:Cuentas por pagar $ 320,625Inversión en obras 598,231Proveedores 293,545Subtotal $ 1,212,401

________Menos:Error del sistema sin afectar el registro de la partida doble $ 13,837Total $ 1,068,718





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 19 0 3 0 0 16 0 0

FinancieraB 1 323,261 1 323,261 0 0 0 0

Control

InternoE

12 0 1 0 0 11 0 0

Subtotal 32 323,261 5 323,261 0 27 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 41 0 2 0 0 39 0 0

EconómicaC 2 1,621,256 0 0 0 2 1,621,256 1,621,256

Subtotal 43 1,621,256 2 0 0 41 1,621,256 1,621,256




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

Total 75 1,944,517 7 323,261 0 68 1,621,256 1,621,256

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA, RG15 Normativa 0 PFRA, RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones16 Normativa 0 PFRA, RG17 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA, PIIC25 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA9 Control Interno 0 RG10 Control Interno 0 RG11 Control Interno 0 RG12 Control Interno 0 RG13 Control Interno 0 RG18 Control Interno 0 RG19 Control Interno 0 RG20 Control Interno 0 RG21 Control Interno 0 RG22 Control Interno 0 RG23 Control Interno 0 RG

Subtotal 0OBRA PÚBLICA

28 Normativa 0 PFRA, RG29 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA, RG31 Normativa 0 PFRA32 Normativa 0 PFRA, RG34 Normativa 0 PFRA35 Normativa 0 PFRA36 Normativa 0 PFRA37 Normativa 0 PFRA38 Normativa 0 PFRA39 Normativa 0 PFRA40 Normativa 0 PFRA42 Normativa 0 PFRA43 Normativa 0 PFRA, RG44 Normativa 0 PFRA45 Normativa 0 PFRA46 Normativa 0 PFRA47 Normativa 0 PFRA48 Normativa 0 PFRA, RG49 Normativa 0 PFRA50 Normativa 0 PFRA51 Normativa 0 PFRA52 Normativa 0 PFRA53 Normativa 0 PFRA54 Normativa 0 PFRA, RG55 Normativa 0 PFRA56 Normativa 0 PFRA57 Normativa 0 PFRA58 Normativa 0 PFRA, RG59 Normativa 0 PFRA60 Normativa 0 PFRA, RG61 Normativa 0 PFRA62 Normativa 0 PFRA63 Normativa 0 PFRA, RG64 Normativa 0 PFRA65 Normativa 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones66 Normativa 0 PFRA, RG67 Normativa 0 PFRA68 Normativa 0 PFRA33 Económica 747,048 PFRA, PPR, RG41 Económica 874,208 PFRA, PIIC, RG

Subtotal 1,621,256Total 1,621,256

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

27 16 1 14 31 0

OBRA PÚBLICA 41 1 41 1 12 55 1,621,256Total 68 1 57 2 26 86 1,621,256

Monto nosolventado por

tipo de acción $

747,048 1,621,256 874,208 0 0 0 1,621,256 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada




Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Agualeguas, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Agualeguas 1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA 1 Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2 Auditoría Técnica a la Obra pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objetivo verificar que las acciones de crecimiento, conservación, y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentra conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6 Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se




encuentra el Municipio de Agualeguas, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registroy contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja debienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demásnormatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación derecursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos,convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operacioneso cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso yel ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños operjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimoniode los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivosPresupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron ocorresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en elPresupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizadosy se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demásdisposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actosrespectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, losreglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de lamateria, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del




Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de Agualeguas, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Agualeguas, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe. El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad, presentados en pesos por el Municipio de Agualeguas, Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación: INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el




R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2016 por rubros, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2015:

Ingresos Reales

Variación Rubro

2016

%

2015

%

Importe

%

Impuestos $ 1,501,884

4 $ 1,004,346

3 $ 497,538

50 Derechos

93,362

-

170,898

1

(77,536)

(45)

Productos

163,834

1

86,019

-

77,815

90 Aprovechamientos

42,450

-

551,591

2

(509,141)

(92)

Participaciones

21,976,097

60

19,889,272

60

2,086,825

10 Fondo de Infraestructura Social 1,126,189 3 1,089,734 3 36,455 3 Fondo para el Fortalecimiento Municipal

1,915,231

5

1,819,649

5

95,582

5

Fondo Descentralizado

4,070,102

11

4,410,476

13

(340,374)

(8) Otras Aportaciones

4,992,917

14

3,470,490

10

1,522,427

44

Otros

616,572

2

912,494

3

(295,922)

(32) Total $ 36,498,638

100 $ 33,404,969

100 $ 3,093,669

9

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos de auditoría adicionales, aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $1,501,884 Este rubro representa el 4% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:




Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 1,031,430 69 $ 428,963 42 Adquisición de inmuebles 323,869 21 286,421 88 Diversión y espectáculos públicos 117,120 8 117,120 100 Recargos y accesorios 29,465 2 11,879 40

Total $ 1,501,884 100 $ 844,383 56 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta número 5 de Sesión Ordinaria, celebrada el 14 de diciembre de 2015. Predial $1,031,430 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 17%. Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturas enviadas por la el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro. Adquisición de inmuebles $323,869 Se registraron en este concepto cobros a causantes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles. Como procedimiento adicional de auditoría, se revisaron en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria, para determinar que la base del impuesto, estaba de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis, de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Diversión y espectáculos públicos $117,120 En este concepto se registraron cobros por entradas a bailes en el mes de diciembre de 2016, organizados por el Municipio con motivo de navidad y fin de año. Recargos y accesorios $29,465 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones de los impuestos del predial $28,528 y sobre adquisición de inmuebles el valor de $937.




DERECHOS $93,362 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

% Alcance %

Servicios públicos $ 2,874 3 $ 785 27 Construcciones y urbanizaciones 16,188 17 11,250 69 Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 444 1 148 33 Inscripción y refrendo 59,044 63 49,149 83 Revisión, inspección y servicios 14,201 15 1,950 14 Expedición de licencias 1,325 2 1,325 100 Recargos y accesorios (714) (1) (549) (77)

Total $ 93,362 100 $ 64,058 69 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta número 5 de Sesión Ordinaria, celebrada el 14 de diciembre de 2015. Servicios públicos $2,874 En este concepto se registraron cobros por los servicios del sacrificio de ganado en el rastro municipal. Construcciones y urbanizaciones $16,188 En este concepto se registraron cobros por subdivisiones, fusiones y relotificaciones de terrenos de particulares. Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $444 En este concepto se registraron ingresos por la expedición de constancias de no adeudo de predial. Inscripción y refrendo $59,044 En este concepto se registraron cobros por el refrendo anual a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.




Revisión, inspección y servicios $14,201 En este concepto se registraron ingresos por los trámites para la expedición de permisos de licencias de manejar. Expedición de licencias $1,325 En este concepto se registraron cobros por la expedición de licencias de anuncios. Recargos y accesorios $(714) En este concepto se registraron ingresos por recargos y accesorios de refrendos de alcoholes por importe de $560 y bonificaciones por este concepto por valor de $(1,274). PRODUCTOS $163,834 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 15,840 10 $ 7,440 47 Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 146,040 89 104,991 72 Intereses 1,954 1 - -

Total $ 163,834 100 $ 112,431 69 Enajenación de bienes muebles e inmuebles $15,840 En este concepto se registraron ingresos por la venta de lotes sepulcrales del panteón municipal. Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $146,040 En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Entradas al Parque Recreativo Nogalar $ 102,020 Renta del centro social 34,000 Renta de inmuebles 8,020 Renta de equipo de transporte 2,000

Total $ 146,040 Intereses $1,954 En este concepto se registraron los ingresos por intereses generados de cuentas bancarias.




APROVECHAMIENTOS $42,450 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

% Alcance %

Donativos en efectivo para: Gasto corriente $ 20,000 47 $ 20,000 100 Cabalgata del municipio 22,450 53 14,250 63

Total $ 42,450 100 $ 34,250 81 PARTICIPACIONES $21,976,097 Este rubro representa el 60% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

% Alcance %

Fondo general de participaciones $ 13,095,703 60 $ 13,095,703 100 Fondo nacional de fomento municipal 1,649,975 7 1,649,975 100 Impuesto especial sobre producción y servicios 495,315 2 495,315 100 Impuesto sobre automóviles nuevos 473,778 2 473,778 100 Impuesto sobre la tenencia y uso de vehículos 1,592,617 7 1,592,617 100 Fondo de fiscalización 589,542 3 589,542 100 Recaudación de venta de combustibles 685,221 3 685,221 100 Extracción de hidrocarburos 147,707 1 147,707 100 Diversos (Participaciones por aplicar por los conceptos anteriores)

3,246,239 15

3,246,239

100

Total $ 21,976,097 100 $ 21,976,097 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $1,126,189 Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.




FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $1,915,231 Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se verifican que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DESCENTRALIZADO $4,070,102 Este rubro representa 11% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban, contra los saldos registrados. OTRAS APORTACIONES $4,992,917 Este rubro representa el 14% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales y estatales, recibidas de los programas y fondos que se detallan a continuación:

Concepto Importe

% Alcance %

Recursos Federales (Migrantes 3x1) $ 919,652 18 $ 919,652 100 Programa Vivienda Digna 82,525 2 82,525 100 Fondo de Desarrollo Municipal 2,507,240 50 1,370,978 55 FORTALECE (Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal)

1,483,500

30

741,750

50

Total $ 4,992,917 100 $ 3,114,905 62 OTROS $616,572 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:





Devolución de Impuesto sobre la Renta $ 484,408 79 $ 465,347 96 Aportación de vecinos para el pago de luz 14,220 2 14,220 100 Otros (medición de terreno, donativos, renta de salón, elaboración de planos)

117,944

19

99,327

84

Total $ 616,572 100 $ 578,894 94 EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general. A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2016 por programa, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2015:

Egresos Reales Variación Programa 2016 % 2015 % Importe %

Administración Pública $ 20,960,170 57 $ 17,851,610 54 $ (3,108,560) (17) Servicios Comunitarios 570,285 2 1,122,962 3 552,677 49 Desarrollo Social 1,950,534 5 2,458,819 8 508,285 21 Seguridad Pública y Tránsito - - 45,240 - 45,240 100 Mantenimiento y Conservación de Activos 4,181,702 11 3,820,804 12 (360,898) (9) Adquisiciones 73,046 - 109,320 - 36,274 33 Desarrollo Urbano y Ecología 62,927 - 628,093 2 565,166 90 Fondo de Infraestructura Social Municipal 747,067 2 1,720,892 5 973,825 57 Fondo de Fortalecimiento Municipal 1,442,689 4 1,758,783 5 316,094 18 Obligaciones Financieras 1,167,270 3 45,757 - (1,121,513) (2,451) Otros 5,979,103 16 3,697,799 11 (2,281,304) (62)

Total $ 37,134,793 100 $ 33,260,079 100 $ (3,874,714) (12)




En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto. Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales Variación Capítulo 2016 % 2015 % Importe %

. Servicios Personales $ 17,021,154 46 $ 14,887,310 45 $ (2,133,844) (14) Prestaciones 170,876 - 91,198 - (79,678) (87) Servicios Generales 4,675,943 13 4,396,085 13 (279,858) (6) Materiales y Suministros 4,556,505 12 3,471,883 11 (1,084,622) (31) Mantenimientos 584,933 2 1,772,732 5 1,187,799 67 Apoyos 1,577,037 4 1,540,762 5 (36,275) (2) Aportaciones 27,700 - - - (27,700) - Eventos 577,244 2 1,067,297 3 490,053 46 Bienes Muebles 73,046 - 146,314 - 73,268 50 Obras Públicas 6,556,903 18 5,471,545 17 (1,085,358) (20) Obligaciones Financieras 1,167,289 3 49,370 - (1,117,919) (2,264) Diversos 143,828 - 365,583 1 221,755 61 Apoyo Medicamentos Personas Escasos Recursos

2,335 -

- -

(2,335) - .

Total $ 37,134,793 100 $ 33,260,079 100 $ (3,874,714) (12) La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe Raúl Mario Oliveira Cantú Obra pública $ 3,698,111 Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía eléctrica 2,666,294 Secro, S.A. de C.V. Electrificación 2,623,904 Oliveira Cantú, S.A. de C.V. Obra pública 2,185,457 Súper Servicio Cerralvo, S.A. de C.V. Gasolinera 1,590,343 Productos y Servicios para la Industria Alimenticia, S.A. de C.V. (1) Abarrotes y alimentos 701,064 Vicente Canales Garza Gasolina y Diésel 636,735 Comercializadora Fey Ray, S.A. de C.V. (1) Alimentos y despensas 538,584 Gas del Noreste, S.A. Gas L.P. 422,251 Luis Carlos Maldonado Reyna (1) Ferretería 331,251 Muebles Sepúlveda Villarreal, S.A. de C.V. Mueblería 306,907 Servicio Juggas, S.A. de C.V. Gasolina 232,944 Eduardo Villarreal Alcorta (1) Material eléctrico 147,445 Rodolfo Castillo Luna (1) Material eléctrico 119,855




Proveedor Concepto Importe José Encarnación Villarreal García Honorarios profesionales 116,650 Automotores Reynosa, S.A. de C.V. Compra de camioneta 112,167 Angel López Zúñiga Honorarios por asistencia jurídica 97,520 Fernando Gómez Guerra, S.A. de C.V. (1) Refacciones de vehículos 89,178 (1) Como procedimiento adicional de auditoría se efectúo confirmación en forma selectiva de algunos proveedores.

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos, y en algunos casos se explican procedimientos de auditoría adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES $17,021,154 Este capítulo representa el 46% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Sueldos $ 8,950,046 53 $ 8,950,046 100 Sueldos a personal eventual 4,721,983 28 4,721,983 100 Aguinaldo 2,577,312 15 2,577,312 100 Honorarios 358,238 2 358,238 100 Pensiones a personal 245,185 1 245,185 100 Liquidaciones 122,000 1 122,000 100 Tiempo extra 46,390 - 46,390 100

Total $ 17,021,154 100 $ 17,021,154 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos y expedientes de personal, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo, asimismo, se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados. PRESTACIONES $170,876




Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:


Uniformes $ 63,960 37 $ 63,020 99 Medicamentos 53,057 31 17,140 32 Consumos de alimentos del personal 23,299 14 10,316 44 Becas 23,000 14 23,000 100 Gastos funerarios 6,960 4 6,960 100 Análisis clínicos 600 - - -

Total $ 170,876 100 $ 120,436 70 SERVICIOS GENERALES $4,675,943 Este capítulo representa el 13% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Consumo de energía eléctrica $ 3,053,801 65 $ 1,506,464 49 Arrendamiento de maquinaria 567,930 12 500,946 88 Servicio de agua y drenaje 260,996 6 203,486 78 Atención a funcionarios 240,749 5 135,472 56 Servicio telefónico 223,619 5 116,309 52 Arrendamiento de inmuebles 123,000 3 123,000 100 Seguros de vehículos 105,435 2 105,435 100 Gastos de viaje 68,629 2 26,007 38 Multas y sanciones 17,146 - 16,016 93 Arrendamiento de equipo de transporte 5,800 - 5,800 100 Refrendos, placas y tenencias 3,129 - 3,129 100 Paquetería y envíos 2,037 - - - Atención a comunidades 1,972 - 1,972 100 Arrendamiento de equipo de sonido 1,000 - 1,000 100 Radio, prensa y televisión 700 - - -

Total $ 4,675,943 100 $ 2,745,036 59 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliando contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal.




MATERIALES Y SUMINISTROS $4,556,505 Este capítulo representa el 12% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Gasolina $ 1,855,164 41 $ 693,930 37 Diésel 851,014 19 328,467 39 Gas L.P. 552,392 12 263,321 48 Refacciones 220,543 5 107,580 49 Material eléctrico 210,656 5 196,065 93 Papelería y artículos de oficina 150,317 3 103,965 69 Aceites y lubricantes 141,495 3 104,732 74 Artículos para aseo y limpieza 118,166 3 94,034 80 Llantas 112,579 2 77,335 69 Herramientas 92,135 2 59,376 64 Material de plomería 75,121 2 54,051 72 Periódico 44,210 1 21,390 48 Material de imprenta 29,427 1 18,885 64 Pintura 25,562 1 19,252 75 Material de construcción 24,332 - 20,682 85 Acumuladores 16,499 - 10,173 62 Materiales para vestuario de ballet del municipio 14,610 - 13,352 91 Material deportivo y trofeos 10,558 - 4,919 47 Artículos y alimentos para cafetería 4,782 - 2,848 60 Aceites para maquinaria de limpieza 4,414 - - - Fertilizantes y germicidas 2,029 - 1,400 69 Material fotográfico 500 - - -

Total $ 4,556,505 100 $ 2,195,757 48 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro de combustible y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. MANTENIMIENTOS $584,933




Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Mantenimiento de edificios $ 222,043 38 $ 195,656 88 Mantenimiento en parques, jardines y plazas 118,515 20 84,790 72 Mantenimiento de vehículos 106,545 18 50,019 47 Servicio a la comunidad 78,110 13 35,400 45 Mantenimiento de panteones 20,556 4 14,561 71 Mantenimiento de equipo de construcción 12,331 2 8,630 70 Enderezado y pintura de vehículos 12,189 2 11,898 98 Mantenimiento de aparatos climatizadores 11,372 2 7,772 68 Casa de la cultura 3,132 1 3,132 100 Mantenimiento de alumbrado público 140 - 140 100

Total $ 584,933 100 $ 411,998 70 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con el mantenimiento de edificios y de parques, jardines y plazas, en su caso, se revisaron los respectivos contratos, conciliando los montos establecidos en éstos contra lo registrado contablemente. APOYOS $1,577,037 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Comedor del adulto mayor $ 860,148 55 $ 785,280 91 Casa de los abuelos 113,538 7 96,292 85 Apoyos económicos a personas de escasos recursos 96,407 6 23,106 24 Becas a estudiantes 83,500 5 83,500 100 Funerales a personas de escasos recursos 80,737 5 49,774 62 Asilo Club Dorado 53,797 4 45,301 84 Apoyos a comunidades 53,213 3 36,150 68 Materiales de construcción a personas de escasos recursos 49,006 3 24,662 50 Apoyos para uniformes deportivos 47,986 3 44,690 93 Apoyos para alimentación en eventos deportivos 29,188 2 22,571 77 Apoyo en equipamiento de escuelas 20,770 2 20,770 100 Apoyos económicos a escuelas 20,546 1 13,685 67 Apoyo para arbitrajes 20,200 1 13,100 65 Capillas de velación 13,050 1 13,050 100 Apoyos económicos a equipos deportivos 9,700 1 4,000 41 Apoyos en materiales de construcción a escuelas 6,357 1 5,367 84 Apoyo con pago de recibos personas de escasos recursos 5,586 - 1,360 24 Atención médica a personas de escasos recursos 5,500 - 5,500 100 Despensas a personas de escasos recursos 5,135 - 2,088 41





Apoyo con premios para loterías a beneficio de escuelas 1,890 - 1,890 100 Apoyos para mantenimiento de escuelas 783 - - -

Total $ 1,577,037 100 $ 1,292,136 82 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a escuelas y personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción. APORTACIONES $27,700 Este capítulo se integra por los apoyos económicos siguientes:


Aportaciones a instituciones culturales (Patronato de Agualeguas)

$

25,000 90

$

25,000

100

Aportaciones a centros asistenciales 2,700 10 2,700 100

Total $ 27,700 100 $ 27,700 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se revisó de manera selectiva que existiera soporte documental de éstos apoyos como la solicitud de petición por parte de la institución y en su caso, el convenio respectivo, así como de su entrega-recepción. EVENTOS $577,244 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Eventos municipales (Festejos por los días del padre, del abuelo y de la enfermera, 15 de septiembre y otros)

$

148,558

26

$ 98,608 66 Aniversario del Municipio 88,818 15 64,194 72 Día de las madres 78,809 14 74,400 94 Posadas navideñas 62,782 11 49,053 78 Reuniones de trabajo 53,838 9 48,320 90 Día del anciano 29,405 5 13,165 45 Bailes 27,500 5 27,500 100 Día del maestro 27,463 5 23,830 87 Día del niño 24,756 4 24,256 98 Informe del C. Presidente Municipal 24,315 4 19,552 80





Festejos patronales (Ferias) 5,000 1 5,000 100 Eventos cívicos 4,390 1 2,800 64 Eventos culturales 870 - 870 100 Talleres del DIF Municipal 740 - 740 100

Total $ 577,244 100 $ 452,288 78 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. BIENES MUEBLES $73,046 En este capítulo se registró la adquisición de seis aires evaporativos y dos minisplit, instalados en el salón del Club de Leones y en Casa del Adulto Mayor. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se inspeccionaron físicamente las adquisiciones y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal. OBRAS PÚBLICAS $6,556,903 Este capítulo representa el 18% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se detallan a continuación:


Fondo FORTALECE (Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal):

Construcción de plaza cívica en Congregación de Los Garza $ 1,480,046 23 $ 1,480,046 100 Programa Migrantes 3x1: Ampliación de red eléctrica en Colonia Raúl Molina 1,068,169 16 1,068,169 100 Fondo de Infraestructura Social Municipal: Ampliación de red eléctrica en colonia Los Nogales 747,048 11 747,048 100 Ampliación de red eléctrica en colonia Los Garza 693,367 11 693,367 100 Fondo de Desarrollo Municipal: Ampliación del palacio municipal 1,495,492 23 1,495,492 100 Remodelación de funeraria en cabecera municipal 1,002,007 15 1,002,007 100 Materiales de construcción para la funeraria La Escondida 34,927 1 34,927 100 Lista de raya por construcción de funeraria La Escondida 28,000 - 28,000 100 Fondo de Desarrollo Regional: Pavimentación de calle 13 de septiembre en cabecera municipal, cuarta estimación 7,847 - 7,847 100

Total $ 6,556,903 100 $ 6,556,903 100




De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, se seleccionaron las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, y de la Ley de Coordinación Fiscal. OBLIGACIONES FINANCIERAS $1,167,289 Este capítulo representa el 3% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Deducción de participaciones $ 1,116,159

96 $ 1,116,159 100

Comisiones y situaciones bancarias 51,138 4 51,138 100 Ajustes por diferencia de nómina (8) - - -

Total $ 1,167,289

100 $ 1,167,297 100 DIVERSOS $143,828 Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Anticipo Camioneta Nissan Xtrail Sense 2017 $ 112,167 78 $ 112,167 100 Convenio supervisión construcción de obra electrificación colonia Raúl Molina 9,850

7 9,850 100

Programa peso x pesos (abanicos de techo, construcción de techo y pintura para el centro de salud Rancho Nuevo 7,372 5 7,372 100 Préstamos a empleados 6,000 4 - - Material para capacitación de curso de belleza 5,998 4 5,998 100 Otros gastos menores 2,441 2 - -

Total $ 143,828

100 $ 135,387 94 APOYO MEDICAMENTOS PERSONAS ESCASOS RECURSOS $2,335 En este capítulo se registraron erogaciones por concepto compra de medicamentos para personas de escasos recursos.




DISPONIBILIDAD Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, al calce del Informe, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad. La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2016, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 1,704,873 Más Ingresos 36,498,638 Subtotal 38,203,511 Menos: Egresos 37,134,793

Saldo disponible al 31 de diciembre de 2016

$

1,068,718

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección:

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 40,485 Bancos 1,378,318 Cuentas por cobrar 393,343 Infraestructura 482,810

Subtotal $ 2,294,956 Menos: Cuentas por pagar 320,625 Inversión en Obras 598,231 Proveedores 293,545

Subtotal $ 1,212,401 Menos: Error del sistema sin afectar el registro de la partida doble de diversas pólizas de diario

$

13,837

Total $ 1,068,718




Fondos fijos $40,485 Esta cuenta se integra por seis fondos fijos para gastos menores, asignado a las áreas de Tesorería y DIF Municipal, de los cuales se seleccionaron dos fondos para practicarles arqueos. Bancos $1,378,318 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Infraestructura 2016 $ 34,047 Programa Tu Casa 2005 56,185 Ingresos propios 2009-2012 4,890 Fortalecimiento 2016 730 Gasto corriente 672,190 Migrantes 3x1 9,527 Recursos Federales 2014 462,987 Obra Compartida 51,404 Programa Pesos x Peso 3,920 Desarrollo Regional 2015 11,959 Desarrollo Municipal 56,337 Fortalece 11,207 Otros 2,935

Total $ 1,378,318 Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables. Cuentas por cobrar $393,343 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Deudores diversos (Préstamos) $ 11,241 Gastos por comprobar 155,600 Crédito al salario liquidado al personal 226,502

Total $ 393,343




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los préstamos al personal, se hizo un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio, además de manera selectiva se confirmaron saldos con los empleados que tenían adeudo. Infraestructura $482,810 En esta cuenta se registraron por error los pagos a contratista de obras públicas correspondiente a la Obra Construcción del Centro Social para el Adulto Mayor, ejercidos en el año anterior. Cuentas por pagar $320,625 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

ISR retenido al personal sobre los sueldos $ 266,958 Retención de 5% al millar 27,070 Otras deducciones (mueblería) 18,120 ISR retenido por honorarios y arrendamiento 1,833 Otros 6,644

Total $ 320,625 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se realizó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio y se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales de los impuestos retenidos al personal. Inversión en obras $598,231 Este concepto se integra por los saldos por pagar a diferentes contratistas de obras públicas, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Erbauer del Norte, S.A. de C.V. $ 32,279 Constructora Capry, S.A. de C.V. 280,887 Constructora Capry, S.A. de C.V. 482,810 Secro, S.A. de C.V. (227,233) Oliveira Cantú, S.A. de C.V. 94 Oliveira Cantú, S.A. de C.V. (6,667) Raúl Mario Oliveira Cantú 36,061

Total $ 598,231




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, en relación a los saldos de contratistas los cuales provienen del ejercicio anterior, se verificaron las pólizas contables, facturas y los contratos.

Proveedores $293,545

Este concepto se integra por el saldo por pagar a la empresa Constructora Capry, S.A. de C.V., por la obra Ampliación de recamaras y construcción de techos de losa de concreto, el cual proviene del ejercicio anterior.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamentaly de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado IV de este Informe.





VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Generales

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37, fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).




g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico),publicado en el POE).

h Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia(artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26,párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentoscontables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Generalen municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes y Simplificado Básicoen Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sean exigidos (artículo 38conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de losMomentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamentalde los Sistemas Simplificado Básico (SSB) y General (SSG) publicados en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a losLineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,




artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos, el cual fue publicado enel POE).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme al artículo 55, con relación a los artículos 46 y 48, alacuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, al acuerdo porel que se emiten los lineamientos generales del sistema de contabilidad gubernamentalsimplificado para los municipios con menos de veinticinco mil habitantes y al acuerdo porel que se emite el manual de contabilidad gubernamental del sistema simplificado básico(ssb) para los municipios con menos de cinco mil habitantes, publicados en el POE, la cualdebe contener:

a) Información presupuestaria

a.1.) Estado analítico por rubros de ingresos.

a.2.) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos por objeto del gasto.

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG,conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67, tercer párrafo, conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

VI. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69,primer párrafo).




b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos, lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio, debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales,conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes definanciamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información, la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidoscon los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta"Actualmente, se está contabilizando de forma global los movimientos de enero a septiembrede 2017 y se hará lo posible de capturar en tiempo real los movimientos de octubre adiciembre y así estar en posibilidad de cumplir con lo solicitado."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación denormatividad, debido a que no se exhibió la documentación que acredite lo manifestado ensu respuesta, que acredite el cumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por elConsejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimotransitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 deoctubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 8 de mayode 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León,no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3:Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: BalancePresupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6:Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación porObjeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado(Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosDetallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lodispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidosCRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio de Agualeguas, Nuevo León, no cuenta con una página oficial en internet,según la consulta efectuada el día 28 de agosto del 2017, advirtiéndose que éste entepúblico ha sido omiso en publicar los formatos 1 al 6 antes mencionados, para darcumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios




(en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de losinvocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58, de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental; artículo 70 fracciones XXI y XXII, de la Ley General deTransparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII, de laLey de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Con lo descrito en el punto anterior, se tratara de presentar la Cuenta Pública del ejercicio2017 con respecto al inciso a); y se hará lo necesario en cuanto a lo observado en el incisob), ya que el Municipio aún no cuenta con la página internet."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no desvirtúan elincumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


EGRESOS

GENERAL

3. Se efectuaron pagos realizados a las personas morales abajo enunciadas por un importede $655,673 por concepto de la compra de despensa y artículos de limpieza, observandoque los comprobantes fiscales digitales que emiten los proveedores no señalan la cantidad,unidad de medida y descripción de la mercancía, ni su precio unitario consignado,incumpliendo lo dispuesto en el artículo 29-A, fracciones V y VI, del Código Fiscal de laFederación, los cuales se registraron con las pólizas de cheque y se amparan con lasfacturas siguientes:

Nombre del proveedor . Fecha dela póliza

. No. depóliza

Fecha defactura

No. defactura

Importe

Productos y Servicios para la Industria Alimenticia, S.A. 23-mzo-16 10364 22-mzo-16 B 1079 $ 83,973

Productos y Servicios para la Industria Alimenticia, S.A. 22-abr-16 10467 22-abr-16 B 1124 84,269

Productos y Servicios para la Industria Alimenticia, S.A. 03-may-16 10513 04-may-16 B 1144 121,959




Nombre del proveedor . Fecha dela póliza

. No. depóliza

Fecha defactura

No. defactura

Importe

Productos y Servicios para la Industria Alimenticia, S.A. 11-jul-16 10770 15-jul-16 B 1295 53,190

Comercializadora Fey Ray, S.A. de C.V. 30-dic-16 11336 30-dic-16 114481 312,282Total $ 655,673

a) Además, como resultado de la visita a los domicilios descritos en los comprobantesfiscales que emiten los proveedores antes señalados, se detectó que estoscorrespondían a una casa-habitación de un particular o no existía el domicilio,situación que se describe en la última columna de la integración que se presentaposteriormente, lo cual evidencia que no se cuenta con un registró o Padrón deProveedores con información actualizada, que permita verificar la actividad querealizan, sus datos generales, bienes y servicios que ofrecen, quienes son susrepresentantes legales, su capacidad económica y financiera, experiencia comercial,entre otra información, de acuerdo a lo establecido en el artículo 24, de Ley deAdquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, y numerales 22 tercer párrafo y 24, del Reglamento de esta Ley, publicado enel Periódico Oficial del Estado de fecha 22 de octubre de 2014.

Nombre del proveedor Importe . Dirección fiscal DescripciónProductos y Servicios para laIndustria Alimenticia, S.A. deC.V.

$ 701,064 Calle Leandro Martínez LezaNorte, No. 1824B, ColoniaFabriles, Monterrey, N.L. C.P.64480.

Casa-habitación departiculares

Comercializadora Fey Ray,S.A. de C.V.

538,584 Avenida Pedro RamírezVázquez, Colonia del ValleSector Oriente, San PedroGarza García, N.L., C.P.66269.

No existe el domicilio

Total $ 1,239,648

b) También se observó que lo erogado no se comprueba con la documentación queevidencie la entrega de los consumibles debidamente firmada de conformidad por laspersonas que los reciben para su proceso y utilización, ni con las requisiciones quese debieron elaborar por parte del personal de las dependencias que las solicitaron,con sus respectivas órdenes de compra debidamente autorizadas.

Normativa




Respuesta"A partir de esta fecha se le solicitara a los proveedores que desglosen la en la factura losartículos adquiridos especificando, unidad de medida o cantidad y precio unitario.

a) En este punto se procederá, a partir de este momento con la elaboración de unpadrón de proveedores en el cual se verificara que el domicilio fiscal y el domiciliode operaciones sea el mismo y de no ser así tener la explicación, de tal situación.

b) Se anexan fotografías de la entrega de mercancías adquiridas y entregadas alcomedor del DIF y a personas de escasos recursos. Anexos 3.1, 3.2 y 3.3."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste encopias fotostáticas certificadas de diverso material fotográfico sobre la entrega de alimentos,lo cual no solventa la observación de normatividad, debido a que los argumentos expuestosen su respuesta y la evidencia documental exhibida, no desvirtúan el incumplimiento a lairregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

4. Del tabulador de remuneraciones para el ejercicio 2016 que elaboró la AdministraciónMunicipal, se observa que este documento no específica y diferencia la totalidad de suspercepciones anuales considerando los elementos fijos y variables tanto en efectivo comoen especie que la integran, ni fue incluido en el presupuesto de egresos para el año 2016publicado en el Periódico Oficial del Estado del 21 de diciembre de 2015, de conformidada lo dispuesto en el artículo 179, segundo párrafo, de la Ley de Gobierno Municipal delEstado de Nuevo León, en correlación con los numerales 115 fracción IV párrafo cuarto y127 párrafos I y II y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa




Respuesta"En cuanto se presente el presupuesto de egresos del ejercicio 2018, al H. Cabildo depropondrá además el tabulador de sueldos y prestaciones del ejercicio 2018, para suautorización y posterior publicación en el Periódico Oficial del Estado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde normatividad, ya que los argumentos expuestos en su respuesta, no desvirtúan elincumplimiento a irregularidad detectada, con respecto a los fundamentos señalados.


5. En información proporcionada por el área de Recursos Humanos se confirma que existepersonal laborando con parentesco entre sí de consanguinidad hasta el cuarto grado y porafinidad o civil en segundo grado, de quienes a continuación se mencionan sus nombres:

Nombre delpersonal conparentesco

Parentesco entre sí Puesto Fecha deingreso

Nombre delpersonal conparentesco

Fecha deIngreso

Puesto

Melissa AguirreAnaya

Sobrina carnal Directora del DIF 31-oct-15 Emma AnayaSalinas

31-oct-15 Segunda Regidora

Irasema GomezAnaya

Hija Encargada dePrograma

31-oct-15 Emma AnayaSalinas


Ismael AnayaSalinas

Hermano Encargado decompras

31-oct-15 Emma AnayaSalinas


Nidia VázquezCervantes

Hermana Directora deSedesol

31-oct-15 Maria E. VázquezCervantes

31-oct-15 Primera Regidora

De lo anterior, se observa que se contraviene lo establecido en el Artículo 50, FracciónXVll, en relación a la fracción XIII del mismo artículo, de la Ley de Responsabilidadesde los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León, el cual a la letradice: "Abstenerse de intervenir o participar en la selección, nombramiento, designación,contratación, promoción, suspensión, remoción, cese o sanción de cualquier servidorpúblico, cuando tenga interés personal, familiar o de negocios en el caso, o pueda derivaralguna ventaja o beneficio para él o para las personas a las que se refiere la fracción XIII."En este caso el impedimento será para el fin de excusarse de intervenir en cualquier formarespecto de la promoción, suspensión, remoción, cese o sanción, que pueda derivar algunaventaja o beneficio para éstos."




Normativa

Respuesta"El personal con parentesco señalado, no fue directamente contratado por los Regidoresmencionados, ya que la selección y contratación de los mismos fue hecha por una personadistinta; cabe mencionar que las personas señaladas, reciben órdenes directas del C.Presidente Municipal o del Srio. del Ayuntamiento y por el C. Tesorero Municipal."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no desvirtúanel cumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado, ya que no se exhibió ladocumentación que demuestre los procesos que se llevan a cabo para la contratación depersonal, que acredite lo manifestado.


SERVICIOS GENERALES

Arrendamiento de inmuebles

6. Se registraron pagos por valor de $123,000 de las cuales $91,000 corresponden alarrendamiento de casas-habitación a la personas físicas abajo enunciadas, en apoyo ajóvenes del municipio que realizan su preparación académica de nivel de preparatoria,técnico y profesional, en Monterrey, San Nicolás de los Garza y Sabinas Hidalgo,Nuevo León, observando que este tipo de apoyos en especie no se comprueba con ladocumentación que evidencie la entrega-recepción a los beneficiados con la declaratoriabajo protesta de decir verdad, la que acredite sus identidades expedida por autoridadcompetente y sitúe su domicilio, ni con el programa municipal autorizado que establezca loslineamientos a cumplir para su autorización y entrega a los beneficiados, de conformidad alo señalado en artículo 17, de la Ley de Fiscalización Superior de Estado de Nuevo, de loscuales como ejemplo se mencionan las erogaciones registradas con las pólizas de chequeque se detallan a continuación:

Fecha dela póliza

No. depóliza

Beneficiario Ref. Concepto y período Importe

08-jul-16 10768 María Eudocia Rojas Orozco 1 Renta, no especifica el mes $ 5,500

15-jul-16 10807 María Eudocia Rojas Orozco 1 Depósito en garantía 5,500




Fecha dela póliza

No. depóliza

Beneficiario Ref. Concepto y período Importe

13-oct-16 11085 Virginia Garza Garcia 2 Renta-Octubre 2016 3,500

13-oct-16 11086 María Eudocia Rojas Orozco 1 Renta-Octubre 2016 5,500

31-Octr-16 11127 Elizandro González Jáuregui 3 Renta-Octubre 2016 5,500

30-nov-16 11199 Elizandro González Jáuregui 3 Renta-Noviembre 2016 5,500

30-nov-16 11200 María Eudocia Rojas Orozco 1 Renta-Noviembre 2016 5,500

01-dic-16 11229 Virginia Garza García 2 Renta-Noviembre 2016 3,500

15-dic-16 11292 Virginia Garza García 2 Renta-Diciembre 2016 3,500

15-dic-16 11294 Elizandro González Jáuregui 3 Renta-Diciembre 2016 5,500Total $ 49,000

Ref. Descripción 1 Arrendamiento de casa en San Nicolás de los Garza, N.L.2 Arrendamiento de casa en Sabinas Hidalgo, N.L..3 Arrendamiento de casa en Monterrey, N.L.

a) Además, en los casos de los arrendadores María Eudocia Rojas Orozco y VirginiaGarza García, no se exhibieron los contratos que describan los derechos yobligaciones contraídas entre las partes involucradas.

Normativa

Respuesta"Le anexo copia de la solicitud de ingreso de algunos de los estudiantes, a los que se lesapoya con la renta de casa para su estadía; Cabe mencionar que no se tiene un programaestablecido para otorgar estos apoyos, además le informo que a partir de esta fecha seelaborará el recibo correspondiente de la recepción del apoyo en especie de la renta decasa que reciben los estudiantes. Anexo 8.

a) A partir de esta fecha se hará lo necesario para tener en poder del municipio loscontratos solicitados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste encopias fotostáticas certificadas de varias solicitudes de ingreso con información personaldel estudiante expedidas en el año 2017, anexando como identificaciones credencialesexpedidas de la universidad a la que pertenecen o para votar, lo cual no solventa la




observación de normatividad, ya que con los argumentos expuestos en su respuesta,confirman el incumplimiento a las irregularidades señaladas.


7. Se registraron pagos al C. Erineo Gómez Montemayor por valor de $27,500 devengadospor el arrendamiento de casa-habitación para el personal de PRODERLEÓN que estainstitución asignó en el municipio para ejecutar diversos trabajos, observando que este tipode erogaciones no se justifican con los comprobantes que reúnan los requisitos fiscalesexigidos en las disposiciones aplicables, de conformidad con la obligación establecida enel artículo 86, fracción V párrafo quinto, de la Ley del Impuesto sobre la Renta y numeral16, fracción I, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, de los cualescomo ejemplo se mencionan las pólizas de cheque siguientes:

Fecha . . No. decheque

Período de la renta Importe

08-Mzo-16 10318 feb-16 $ 2,500

15-abr-16 10451 Marzo y abril de 2016 5,000

26-may-16 10591 may-16 2,500

21-jun-16 10687 jun-16 2,500

13-jul-16 10787 jul-16 2,500

16-ago-16 10910 ago-16 2,500

13-oct-16 11089 oct-16 2,500

07-dic-16 11240 nov-16 2,500Total $ 22,500

a) Así mismo, no se exhibió durante la auditoría, el convenio con PRODERLEÓN, enel cual se hubiesen fijado los términos y condiciones para el personal comisionadoen el Municipio, que además los identifique y establezca el período de su estancia.

Normativa

Respuesta"Se le hará una invitación en forma verbal al C. Erineo Gómez Montemayor, para regularicesu situación fiscal y así pueda emitir los comprobantes fiscales necesarios para podercumplir con lo solicitado.

a) No hay convenio firmado con PRODERLEON, únicamente se nos informa que elmunicipio tiene destinadas determinado número de horas máquina como apoyo yel municipio se compromete a dar alojamiento al personal de la Paraestatal antesmencionada."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde normatividad, ya que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirman elincumplimiento a las irregularidades detectadas, con respecto a lo establecido en losfundamentos señalados.


Arrendamiento de maquinaria

8. Se efectuaron pagos a la persona física el C. Raúl Mario Oliveira Cantú por valor de$489,346 derivado de la renta de retroexcavadora y motoconformadora que se utilizaronpara trabajos de limpieza en márgenes de calles, carreteras, caminos, basureros y enel panteón, según facturas y contrato con vigencia de 24 meses a partir del 15 deenero de 2016, asignando la contratación de los servicios mediante el procedimientode adjudicación directa, observando que este procedimiento no está justificado con unainvestigación de mercado que se debió de realizar previamente, sobre las condicionesdel arrendamiento o servicio objeto de la contratación, a efecto de buscar las mejorescondiciones para el municipio, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 26, de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, loscuales se registraron y se amparan con las pólizas de cheque y facturas que se detallana continuación:

Fecha dela póliza

Núm. dela póliza

Núm. defactura

Fecha defactura

Tipo de maquinaria y horas de arrendamiento Importe

04-mar-16 10314 416 04-mar-16 60 horas-retroexcavadora y 71 horas-motoconformadora $ 90,248

04-abr-16 10392 422 04-abr-16 164 horas-retroexcavadora 66,584

05-may-16 10527 430 05-may-16 165 horas-retroexcavadora 66,990

08-jul-16 10640 439 08-jun-16 158 horas-retroexcavadora 64,148

08-jul-16 10765 449 06-jul-16 166 horas-retroexcavadora 67,396

08-ago-16 10871 460 08-ago-16 165 horas-retroexcavadora 66,990

04-nov-16 11167 500 04-nov-16 165 horas-retroexcavadora 66,990Total $ 489,346

Normativa




Respuesta"No se elaboró la investigación de mercado solicitada, ya que en la región no hay suficientesprestadores de servicios que reúnan las características, fiscales y de experiencia requeridospor el municipio, pero se tomará en cuenta a partir de esta fecha."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde normatividad, ya que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirman elincumplimiento a las irregularidades detectadas, con respecto al fundamento establecidoen lo señalado.


Material eléctrico

9. Se efectuaron pagos al proveedor Rodolfo Castillo Luna por valor de $74,434 derivado dela compra de material eléctrico para el mantenimiento del alumbrado público, observandoque lo erogado no se justifica con la documentación que acredite la entrega-recepción delos materiales de parte del personal de la dependencia que lo recibe para su resguardoen el almacén, o del responsable que los recibió y utilizó de manera inmediata en elmantenimiento del alumbrado, como las bitácoras autorizadas que describan la ubicación,la cantidad y los materiales utilizados, las fechas de la ejecución de los mantenimientos ylos nombres de quienes participaron, los cuales se registraron con las pólizas de chequeque se detallan a continuación:

Fecha dela póliza

Núm. dela póliza

No. defactura

Fecha defactura

Ref. Importe

25-feb-16 10273 946 05-ene-16 1 $ 15,000

08-Mzo-16 10319 946 05-ene-16 2 25,072

05-may-16 10526 Varias Varias 3 34,362Total $ 74,434

Ref. Materiales comprados 1 Anticipo de la factura 9462 Pago total de la factura 946, focos, reductores, fotoceldas y resistencias3 Pago de facturas 978, 987, 1056, 1060, 1071, 1072, 1021, focos, fotoceldas, cable, capacitador,

tubos, adaptadores, resistencias, entre otros materiales.




Control Interno

Respuesta"Le anexo evidencia del material recibido, y así como la bitácora realizada por el personalencargado de la instalación del material eléctrico, a partir de esta fecha se hará lo necesariopara establecer un control más detallado de la adquisición e instalación de los materiales.Anexo 11."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste encopias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheque números 10273, 10319 y 1052,con sus respectivas facturas, la orden de compra número 6867 y diversos listados quedetallan los materiales utilizados en las diferentes áreas del municipio, lo cual no solventala observación de control interno, debido a que la información documental exhibida nocorresponde a la requerida, que acredite la entrega-recepción y las bitácoras debidamenteautorizadas que demuestren la utilización de los materiales adquiridos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, este tipo de erogaciones relacionadas con la adquisiciónde materiales se demuestre con la evidencia documental que acredite su recepción, asícomo, con las bitácoras de mantenimiento debidamente autorizadas por el personal querealiza los trabajos y el funcionario responsable, que demuestra la utilización de los mismos,asimismo, implementar un sistema de control de existencias sobre los materiales que porcuestiones de diversas necesidades se requiere mantener un stock.

10. Se registró póliza de cheque número 11276 por valor de $22,550 expedida el 13 dediciembre de 2016 a nombre de Eduardo Villarreal Alcorta, que ampara el pago de sucomprobante fiscal digital con folio 123 de fecha 13 de septiembre del año citado, porconcepto de la compra de una bomba sumergible para abastecer de agua a la comunidad deEl Nogal, observando que lo erogado no se justifica con la documentación que demuestre larecepción e instalación de parte del personal que efectuó los trabajos, ni con la requisiciónque se debió de elaborar por el responsable de la dependencia que tuvo la necesidad, y laorden de compra correspondiente.

Control Interno




Respuesta"Se anexa recibo de recepción de por parte de la Comunidad de el Nogal de la bombasumergible. Anexo 12."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste encopias fotostáticas certificadas de la póliza de cheque número 11276, con su respectivafactura 123, la orden de compra y diverso material fotográfico, solventando parcialmente laobservación de control interno, debido a que se exhibió la orden de compra que evidencia larecepción, subsistiendo lo detectado en relación con la instalación del equipo y la requisiciónque se debió de elaborar por el responsable de la dependencia que tuvo la necesidad.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, este tipo de erogaciones relacionadas con lasadquisiciones de materiales, equipos y bienes, se demuestre con la documentación queacredite la solicitud de parte del responsable de la dependencia que tuvo la necesidad, asícomo, con la que acredite su recepción y utilización o instalación.

Refacciones

11. Se registró póliza de cheque número 11322 por valor de $23,497 expedida el 22 dediciembre de 2016, que ampara el pago a la empresa Autokam Automotriz, S.A. de C.V.,derivado de la compra de refacciones para ambulancia Ford Transit, observando que loerogado no se justifica con la documentación que evidencie la entrega-recepción de lasrefacciones y la que compruebe que lo ejercido se aplicó en el mantenimiento del vehículooficial, como la bitácora autorizada que registre la descripción de las refacciones utilizadas,cuando se realizaron los mantenimientos y el costo que representó.

a) Así mismo, se observó que no se elaboró la requisición de parte del responsablede la dependencia que tuvo la necesidad de los bienes adquiridos, ni la orden decompra correspondiente.

Control Interno

Respuesta"Se anexa recibo de recepción de la refacción instalada en la ambulancia municipal porparte del chofer responsable de la misma. Anexo 15.




a) A partir de esta fecha se hará lo necesario para recabar las requisiciones demercancía por los departamentos solicitantes y/o personas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste encopias fotostáticas certificadas del comprobante CFDI, recibo de caja, orden de compra yla requisición de compra y/o servicio, con lo cual se solventa parcialmente la observaciónde control interno, ya que se exhibió la información documental que acredita la entrega-recepción, y en relación al inciso a), se muestra la orden de compra con su respectivarequisición, subsistiendo lo detectado en lo referente a la bitácora de mantenimiento de launidad oficial que demuestre la utilización de las refacciones.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente que en justificación de este tipo de erogaciones, relacionadascon los mantenimientos de vehículos oficiales, se justifiquen con las bitácoras de controlcorrespondientes, que demuestren el tipo de mantenimiento efectuado a las unidadesoficiales, su costo y frecuencia de los mismos, debidamente validadas por el personalresponsable.

MANTENIMIENTOS

Mantenimientos en parques, jardines y plazas

12. Se realizaron pagos a diversos proveedores por valor de $78,683 devengados porla compra de materiales de construcción, eléctrico y de plomería, así como, pinturae impermeabilizante, utilizados para el mantenimiento de parques, jardines y plazas,observando que lo erogado no se justifica con la documentación que acredite la entrega-recepción de los materiales de parte del personal de las dependencias que lo reciben parasu resguardo en el almacén o del responsable que los recibió y utilizó de manera inmediataen los mantenimientos, como las bitácoras que demuestren instalación o aplicación delos materiales, debidamente autorizada por quien efectúo y supervisó los trabajos, loscuales se registraron y se amparan con las pólizas de cheque y facturas que se detallana continuación:

Fecha dela póliza

Núm. dela póliza

Fecha dela factura

Núm. dela factura

Ref. Importe dela póliza

Importeobservado

22-mar-16 10355 15-mar-16 A488 1 $ 8,072 $ 4,954

07-abr-16 10406 04-abr-16 A501 2 4,773 1,417

14-abr-16 10443 11-abr-16 217 3 13,502 13,502

05-jul-16 10762 30-jun-16 254 4 23,420 8,078




Fecha dela póliza

Núm. dela póliza

Fecha dela factura

Núm. dela factura

Ref. Importe dela póliza

Importeobservado

26-jul-17 10820 15-jul-16 A565 5 6,208 1,893

09-ago-16 10881 03-jun-16 239 6 15,576 15,576

16-ago-16 10914 13-ago-16 3809 7 16,990 3,200

05-oct-16 11067 18-jul-16 4592 8 15,000 15,000

01-nov-16 11137 18-jul-16 4592 9 15,063 15,063Total $ 118,604 $ 78,683

Ref. Nombre del Proveedor Concepto del Gasto 1 Luis Carlos Maldonado Reyna Materiales de construcción, eléctrico y de

plomería2 Luis Carlos Maldonado Reyna Material eléctrico3 Javier Garza Mascareñas Pintura4 Javier Garza Mascareñas Pintura5 Luis Carlos Maldonado Reyna Material eléctrico y otros6 Javier Garza Mascareñas Pintura y termotek7 Maria Graciela Ramos Maldonado Pintura8 Eduardo Villarreal Alcorta Material eléctrico9 Eduardo Villarreal Alcorta Material eléctrico

a) Además, se observó que no se elaboraron las requisiciones de parte del responsablede la dependencia que tuvo la necesidad de los materiales.

Control Interno

Respuesta"A partir de esta fecha se establecerán los controles necesarios, para cumplir con losolicitado.

a) Le informo que a partir de esta fecha se le solicitara a la persona solicitante dematerial que elabore la requisición de material solicitado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observaciónde control interno, ya que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirman elincumplimiento a lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo para una mejor transparencia y justificación de lo erogado, en este tipode adquisiciones que se realicen para su uso inmediato o posterior, es convenientese evidencien con la documentación complementaria que demuestre la recepción y suutilización, debidamente firmadas de conformidad por el personal que los recibió y efectúolos trabajos, así como, con sus respectivas requisiciones por parte de la dependenciasolicitante.

Mantenimiento de vehículos

13. En el año 2016 se registraron erogaciones para el mantenimiento preventivo y correctivode vehículos oficiales por importe de $609,850 observando que no se tienen bitácorasdebidamente autorizadas por unidad para el control de este tipo de gastos, que describan lasfechas y el mantenimiento realizado, la descripción de refacciones utilizadas y el costo querepresentó, entre otra información, que permitan medir su eficiencia, eficacia y economía,las cuales según los registros contables se integran por los conceptos siguientes:

Concepto del gasto ImporteRefacciones $ 220,543Llantas 112,579Acumuladores 16,499Aceites y lubricantes 141,495Mantenimiento de vehículos 106,545Enderezado y pintura de vehículos 12,189Total $ 609,850

Control Interno

Respuesta"Se tratará de establecer los controles necesarios para cumplir con lo solicitado y tener unmejor control de los gastos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde control interno, ya que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirman elincumplimiento a lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo es conveniente que en justificación de este tipo de erogaciones, relacionadascon los mantenimientos preventivos y correctivos de vehículos oficiales, se justifiquencon las bitácoras de control correspondientes, que demuestren el tipo de mantenimientoefectuado a las unidades oficiales, su costo y frecuencia de los mismos, debidamentevalidadas por el personal responsable.

APOYOS

Apoyos económicos a personas de bajos recursos

14. Se registraron erogaciones por valor de $96,406 por concepto de ayudas económicas apersonas de escasos recursos, identificados principalmente de las reposiciones de losfondos fijos de caja chica asignados al personal, observando que este tipo de apoyosotorgados en efectivo, en justificación del gasto, no se comprueban con la declaratoria bajoprotesta de decir verdad que deben de emitir los beneficiarios, con firma autógrafa o huelladigital o dactilar como manifestación de haber recibido el apoyo, ni con la copia de algúncomprobante que sitúe su domicilio, de conformidad a lo establecido en el artículo 17 primerpárrafo, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, mencionándosecomo ejemplo de lo anterior las pólizas de cheque siguientes:

Fecha dela póliza

. . Núm. dela póliza

Concepto Importeobservado

01-mzo-16 10291 Tres recibos internos sin folio a nombre de diversas beneficiarios $ 1,300

14-abr-16 10442 Seis recibos internos sin folio a nombre de diversas beneficiarios 2,850

20-may-16 10581 Ocho recibos internos sin folio a nombre de diversas beneficiarios 2,500

06-jun-16 10631 Siete recibos internos sin folio a nombre de diversas beneficiarios 3,215

04-ago-16 10855 Seis recibos internos sin folio a nombre de diversas beneficiarios 2,550

12-ago-16 10892 Cinco recibos internos sin folio a nombre de diversas beneficiarios 3,600

a) Además se observó, que este tipo de apoyos municipales no están sustentados conun programa social regido con reglas de operación que establezca los lineamientosa cumplir para su autorización y entrega a las familias de escasos recursos, ni lafunción de su evaluación y aprobación se centralizó en la dependencia existentepara este fin, como lo es la dependencia del DIF Municipal.

Normativa

Respuesta"Le anexo documentación comprobatoria de los apoyos económicos otorgados, en la quese incluye la redacción de recibir los apoyos bajo protesta de decir verdad, y le menciono




que a partir de esta fecha se incluirá en el documento un espacio para recabar la huella delbeneficiario, además de la copia de una identificación. Anexo 18.

a) Le informo que este tipo de apoyos no están sujetos a reglas de operación olineamientos, a partir de esta fecha se tratará de establecer un control más estrictopara la otorgación de estos apoyos económicos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consisteen copias fotostáticas certificadas de varios recibos internos foliados y firmados derecibido, identificaciones oficiales y comprobantes de domicilio, como ejemplo de los apoyoseconómicos otorgados, lo cual no solventa la observación de normatividad, debido a quelos argumentos expuestos y el soporte documental exhibido en su respuesta, no desvirtúanel incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado, además, en relación al incisoa), lo manifestado confirma lo indicado, en cuanto a que los apoyos no están sustentadoscon un programa regido con reglas de operación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo para este tipo de apoyos, se formalicen con ladeclaratoria bajo protesta de decir verdad como manifestación de haberlo recibido, asícomo, de esta persona con la documentación que acredite su domicilio particular, encumplimiento a lo establecido en el artículo 17 primer párrafo, de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León.Asimismo, se sustente con reglas de operación que establezcan los lineamientos de controly aprobación para el otorgamiento de este tipo de apoyos, con el fin de garantizar que suprocedencia se deriva de un programa de asistencia social debidamente autorizado.

Materiales de construcción a personas de escasos recursos

15. Se registraron erogaciones por valor de $49,006 devengadas por la compra de materialesde construcción entregados como apoyos a personas de escasos recursos, observandoque este tipo de ayudas municipales otorgadas en especie, en justificación del gasto, nose comprueban con la declaratoria bajo protesta de decir verdad que deben de emitirlos beneficiarios, con firma autógrafa o huella digital o dactilar como manifestación dehaber recibido el apoyo, ni con la copia de algún comprobante que sitúe su domicilio, deconformidad a lo establecido en el artículo 17 primer párrafo, de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, mencionándose como ejemplos de lo anterior, los




pagos efectuados que se amparan con las pólizas de cheque y facturas que se detallan acontinuación:

Fecha dela póliza

Núm. dela póliza

Fecha dela factura

No. defactura

Nombre del proveedor Importe

22-mar-16 10360 15-mar-16 A489 Luis Carlos Maldonado Reyna $ 9,335

07-jun-16 10637 07-jun-16 Sin folio Crispín Omar Ramírez Villarreal 1,701

24-jun-16 10708 17-jun-16 A547 Luis Carlos Maldonado Reyna 5,026

04-ago-16 10849 29-jul-16 A571 Luis Carlos Maldonado Reyna 3,240

16-ago-16 10905 15-ago-16 A585 Luis Carlos Maldonado Reyna 3,630

a) Además se observó, que este tipo de apoyos otorgados en especie no estánsustentados con un programa social regido por reglas de operación que establezcalos lineamientos a cumplir para su autorización y entrega a las familias de escasosrecursos, ni la función de su evaluación y aprobación se centralizó en la dependenciaexistente para este fin, como lo es la dependencia del DIF Municipal.

Normativa

Respuesta"Le informo que partir de esta fecha se llevará un control más estricto de las personas alas que se les otorgue apoyos en especie, en la que se incluirá la redacción de recibir losapoyos bajo protesta de decir verdad, un espacio para recabar la huella del beneficiario,además de la copia de una identificación.

a) Le informo que este tipo de apoyos no están sujetos a reglas de operación olineamientos, a partir de esta fecha se tratará de establecer un control más estrictopara la otorgación de estos apoyos económicos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, confirman elincumplimiento de la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamentoseñalado, además, en relación al inciso a), lo manifestado confirma lo indicado, en cuantoa que los apoyos no están sustentados con un programa regido con reglas de operación.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo para este tipo de apoyos, se formalicen con ladeclaratoria bajo protesta de decir verdad como manifestación de haberlo recibido, de partedel responsable de la familia, así como, de esta persona con la documentación que acreditesu identidad expedida por autoridad competente y su domicilio particular, en cumplimientoa lo establecido en el artículo 17 primer párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León.Asimismo, se sustente con reglas de operación que establezcan los lineamientos de controly aprobación para el otorgamiento de este tipo de apoyos, con el fin de garantizar que suprocedencia se deriva de un programa de asistencia social debidamente autorizado y quela evaluación y aprobación de este apoyo debe centralizarse en la dependencia existentepara este fin como es la dependencia del DIF Municipal.

Apoyos para uniformes deportivos

16. Se registraron erogaciones por valor de $47,986 derivado de la compra de uniformesdeportivos entregados en apoyo a equipos representativos del municipio, anexando comosoporte los comprobantes fiscales, listados con nombres y firmas de los jugadores y materialfotográfico, observando que este tipo de apoyos municipales otorgados en especie, laentrega-recepción no se justifica con la documentación expedida por autoridad competenteque acrediten la identidad de los agraciados y la que sitúe su domicilio, así como, con ladeclaratoria bajo protesta de decir verdad que deben de emitir los beneficiarios, con firmaautógrafa o huella digital o dactilar como manifestación de haber recibido el apoyo, deconformidad a lo establecido en el artículo 17 primer párrafo, de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, mencionándose como ejemplos de lo anterior los pagosefectuados que se amparan con las pólizas de cheque siguientes:

Fecha dela póliza

. Núm. dela póliza

Proveedor Concepto Importe

25-feb-16 10274 Yessenia Alejandra Muñiz Reyna 18 uniformes para equipo de futbol $ 3,340

05-may-16 10528 Isaac Moreno Díaz 11 playeras para equipo de voleibol 2,090

03-jun-16 10621 Juan Carlos Zavala Leos 49 uniformes deportivos 7,673

03-jun-16 10621 Juan Carlos Zavala Leos 7 playeras marca gol 1,177

08-ago-16 10873 Gabino Zamarripa Trejo 30 uniformes para equipo de béisbol 13,572

a) Así mismo, se observó que no se elaboraron las requisiciones de parte delresponsable de la dependencia que tuvo la necesidad de los uniformes adquiridos,ni las órdenes de compra correspondiente debidamente autorizadas por su titular.

Normativa




Respuesta"Le anexo evidencia de la entrega de los uniformes, y la recepción de los mismos, a partir deesta fecha, se incluirá la leyenda de bajo protesta de decir verdad la recepción de uniformesdeportivos. Anexo 20.

a) A partir de esta fecha se hará lo necesario para solicitar la requisición de compra porparte del encargado del área responsable de deportes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste encopias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheque 10274, 10528, 10621 y 10873, consus respectivas facturas, las peticiones por los capitanes de los equipos representativos,listados firmados por los integrantes del equipo, identificación oficial del Director de Deportesy diverso material fotográfico, lo cual no solventa la observación de normatividad, debidoa que los argumentos expuestos y el soporte documental exhibido en su respuesta, noacreditan el cumplimiento a la irregularidad detectada, además, en relación al inciso a), lomanifestado confirma lo señalado, en cuanto a que no se elaboraron las requisiciones yórdenes de compra correspondientes.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, los apoyos en especie que se entreguen a equiposdeportivos, de manera directa por el personal municipal o a través de los representantesde los equipos, se comprueben con la documentación que evidencie la entrega-recepción,así como en su caso, la que acredite su identidad y domicilio del representante delequipo beneficiado, asimismo, formalizarlo con la declaratoria bajo protesta de decir verdadcomo manifestación de haberlo recibido, de parte del representante del equipo, con firmaautógrafa o huella digital o dactilar, en cumplimiento a lo establecido en al artículo 17 primerpárrafo, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.Asimismo, para que se garantice que el recurso público se aplicó correctamente en estetipo de erogaciones, es conveniente elaborar las requisiciones y órdenes de compradebidamente autorizadas por el personal responsable de las dependencias involucradas.

EVENTOS

17. Se realizaron pagos por valor de $81,950 a las personas físicas abajo enunciadas,devengados por la prestación de servicios en diversos eventos que organizó la




Administración Municipal en beneficio de sus habitantes y del personal, observando que loerogado no se justifica con los comprobantes fiscales que debe de expedir quien proporcionóel servicio, en consideración de las leyes fiscales aplicables vigentes al 31 de diciembre de2016, incumpliendo lo establecido en el artículo 86 Fracción V de la Ley del Impuesto sobrela Renta, y el numeral 16 fracción I, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón, los cuales se registraron con las pólizas de cheque que se detallan a continuación:

Concepto del gasto Fecha dela póliza

Núm. dela póliza

Beneficiario Ref. Importedel cheque

Importeobservado

Día del niño 16-abr-16 10491 Laura Marisol Gutiérrez Garza 1 $ 2,650 $ 2,650

Informe Municipal 08-nov-16 11172 Enrique Mendez Escamilla 2 3,500 3,500

Bailes 18-mar-16 10353 Jorge Días Quiñones 3 27,500 27,500

Eventos municipales 22-mar-16 10356 Municipio de Agualeguas 4 11,192 6,000

Eventos municipales 28-mar-16 10370 José Luis González Salinas 5 7,000 7,000

Eventos municipales 28-mar-16 10372 Claudia Maria Guerrero Calderón 6 11,700 11,300

Eventos municipales 12-abr-16 10427 Municipio de Agualeguas 7 6,500 4,000

Eventos municipales 21-jun-16 10676 José Luis González Salinas 8 3,500 3,500

Eventos municipales 21-jun-16 10681 José Humberto Madrigal Maldonado 9 4,500 4,500

Eventos municipales 15-jul-16 10801 José Luis González Salinas 10 3,500 3,500

Eventos municipales 05-jul-16 10742 José Luis González Salinas 11 3,500 3,500

Eventos municipales 21-dic-16 11311 Víctor Ausencio Guerra Aguilar 12 5,000 5,000Total $ 90,042 $ 81,950

Ref. Servicios prestados1 Show de payasos2 Renta de sonido para el primer Informe del Presidente Municipal3 Contratación de grupo Eliseo Robles y Los Barbaros del Norte4 Contratación del grupo ?Los Incansables? por amenizar en festividad norteña5 Contratación del grupo ?Los Incansables? por amenizar en evento de semana santa6 Contratación de Show Cómico en semana santa7 Contratación grupo ?Duetodo? los días 23 y 25 de marzo 20168 Contratación de ?José Luis Gonzalez Salinas? por amenizar en día del Padre9 Compra de cabritos para el evento del día del Padre10 Contratación de ?José Luis González Salinas? por amenizar evento de aficionados11 Contratación de ?José Luis González Salinas? por amenizar en cabalgata12 Contratación de ?Víctor Ausencio Guerra Aguilar? por amenizar en cabalgata

Normativa

Respuesta"Para los próximos eventos que realice el municipio, se hará lo posible para contratarpersonas que reúnan con los requisitos fiscales solicitados."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde normatividad, debido a que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirmanel incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en losfundamentos señalados.


18. Se registraron gastos por valor de $512,406 derivados de la organización de festividadesque formalizó la Administración Municipal durante el ejercicio 2016 en beneficio de sushabitantes y del personal, observando que lo erogado no se justifica con la documentacióncomplementaria que demuestre la realización de los eventos, como la información (fichatécnica) que contenga su planeación y administración debidamente autorizada por elresponsable de su organización y desarrollo, en el cual se identifique el itinerario oprograma de actividades, costos a incurrir, objetivos esperados, asistencia estimada, entreotra información, los cuales según los registros contables se integran por los conceptossiguientes:

Concepto del gasto ImporteDía del niño $ 24,756Día de las madres 78,809Día del maestro 27,463Posadas navideñas 62,782Aniversario del municipio 88,818Informe del C. Presidente Municipal 24,315Bailes 27,500Día del anciano 29,405Eventos municipales 148,558Total $ 512,406

Control Interno

Respuesta"A partir de esta fecha y de los próximos eventos que se realicen se tratará de elaborar laficha técnica de los eventos realizados."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde control interno, debido a que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirmanel incumplimiento a lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, y en justificación de este tipo de erogaciones ejercidaspor la realización de eventos para el personal y sus habitantes, estos se evidencien con eldocumento o registro (Ficha Técnica) que contenga la planeación y administración de estossucesos, en las cuales se identifique el itinerario o programa de actividades, costos a incurrirpor concepto del gasto, objetivos esperados, asistencia estimada, medios para su difusión,entre otra información, debidamente autorizado por el personal responsable.

DISPONIBILIDAD

FONDOS FIJOS

Fondo para gastos menores

19. En el ejercicio 2016 la Administración Municipal contaba con 3 fondos fijos de caja chicapara el pago de gastos menores, asignados a las dependencias que se mencionan acontinuación:

Dependencia Personal responsable del fondo ImporteTesorería Municipal María Susana Jauregui Escobedo $ 5,000DIF Municipal Neyra Cantú Salinas 9,869DIF Municipal Melissa Aguirre Anaya 5,000Total $ 19,869

Observando que no se tienen lineamientos debidamente autorizados para la administracióny control de los fondos fijos, en los cuales describan los montos mínimos y máximos a pagara través de estos, plazos para la reposición, requisitos de comprobación y responsablesde la autorización de los gastos, entre otros procedimientos que debe de contener estedocumento.

Control Interno




Respuesta"Se propondrá al H. Cabildo en fechas posteriores, los lineamientos de caja chica y encuanto se tengan se le informara lo correspondiente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde control interno, debido a que con los argumentos expuestos en su respuesta, confirmanel incumplimiento a lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, se elaboren los lineamientos para la administración ycontrol de los fondos fijos, incorporando en los mismos los montos mínimos y máximosa pagar, los plazos para realizar su reposición, los requisitos para su comprobación y losresponsables para autorizar los gastos, entre otra información.

20. En la cuenta de Fondos para gastos menores existen saldos al cierre del ejercicio por valorde $20,117 que provienen de la administración anterior, observando que durante el año2016 no se ejercieron gestiones de cobro para su recuperación o medidas correctivas parala depuración de estos saldos, los cuales se integran como sigue:

Nombre Saldo al31-dic-16

Josefina Sierra García $ 19Delia Isabel Vela Gómez 98José Luis García Montemayor 10,000José Juan Molina Salinas 5,000Reyna Jazmín García González 5,000Total $ 20,117

Control Interno

Respuesta"Se pondrá al H. Cabildo la eliminación de los saldos correspondientes a Josefina SierraGarcía y de Delia Isabel Vela Gómez por valores de $ 19 y $ 98, ya que estas personas yano laboran en la actual administración y con respecto a los saldos de los C. José Luis García




Montemayor, José Juan Molina Salinas y Reyna Jazmín García González, se buscará ladocumentación comprobatoria para justificar estos importes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde control interno, debido a que los argumentos expuestos a su respuesta, confirman elincumplimiento a lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente, se realicen las acciones necesarias para la depuración de saldos contablesy en lo subsecuente establecer procedimientos de control para evitar que existan registrosantiguos o que no procedan.

CUENTAS POR COBRAR

Deudores diversos

21. En el saldo al 31 de diciembre de 2016 de Deudores diversos se incluyen partidas queascienden a $5,557 por concepto de préstamos otorgados al personal, observando quecorresponden a adeudos de empleados que ya no laboran para la Administración Municipal,y de los cuales no se tiene la documentación para ejercer las gestiones de cobro, siendolos casos siguientes:

Descripción Saldo al31-dic-16

Administraciones Anteriores: Narciso Zamora Martínez $ 500Ricardo Ruiz Vega 1,000Mario Zapata Camacho 57José Hugo Vega Cruz 1,000Héctor M. Perez Sanmiguel 500Administración Actual: Daniel Martínez Hinojosa 1,500Héctor Javier Mata Godínez 1,000Total $ 5,557




Control Interno

Respuesta"Con respecto a los adeudos de las personas señaladas, se harán las gestiones decobranza, para la recuperación de estos saldos y de no ser así se solicitará a el H. Cabildola eliminación de estos saldos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde control interno, ya que los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan elcumplimiento de lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente se realicen las acciones necesarias para la recuperación o depuración delos saldos contables y en lo subsecuente establecer procedimientos de control para evitarque existan cuentas por cobrar antiguas o que no procedan.

GASTOS POR COMPROBAR

22. Se observó que no se tienen implementados lineamientos por escrito para la administracióny control de los gastos por comprobar, en los cuales se establezcan criterios y tiemposmáximos para su comprobación posterior, los formatos aplicables a complementar parareportar lo erogado, que evidencien quien los ejerció y los autorizó, los requisitos a cumplirde los comprobantes, entre otros procedimientos, ya que de la revisión de las partidas queintegran este concepto, se identificó que del saldo por comprobar al 31 de diciembre de2016 a cargo del empleado Ismael Anaya Salinas que asciende a $76,500 el importe de$41,500 presenta una antigüedad entre 122 a 142 días en relación a la elaboración delcheque, según se muestra a continuación:

Fecha dela pólizacheque

. . . Núm. dela pólizacheque

Importe

11-ago-16 10887 $ 8,000

17-ago-16 10917 3,000

23-ago-16 10925 12,000

25-ago-16 10932 6,500

31-ago-16 10953 12,000Total $ 41,500

Control Interno




Respuesta"Se propondrá al H. Cabildo en fechas posteriores, los lineamientos de administración degastos por comprobar, en donde se establezcan los criterios y tiempos de justificación, y encuanto se tengan se le informara lo correspondiente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde control interno, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, confirman elincumplimiento a lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo se establezcan los lineamientos por escrito autorizadospara el control y autorización de los gastos a comprobar.

CUENTAS POR PAGAR

Proveedores y contratistas

23. El saldo por pagar de proveedores y contratistas al 31 de diciembre de 2016 es por valorde $891,776 y proviene de años anteriores, observando que durante el ejercicio 2016 nose implementaron acciones que contribuyeran a reconocer el compromiso de pago con lasempresas o personas físicas a quienes se les adeuda, o para cancelarlos de los registroscontables por considerarlos improcedentes, los cuales se integran como sigue:

Núm. de cuenta Nombre de la cuenta Saldo al31-dic-16

Proveedores gastos: 20201-001-0000 Constructora Capry, S.A. de C.V. $ 293,545Inversión en obras: 20200-613-0013 SACRO, S.A. de C.V. (227,233)20200-615-0017 Oliveira Cantú S.A. de C.V. 9420200-622-0009 Erbauer del Norte, S.A. de C.V. 32,27920200-622-0013 Constructora Capry, S.A. de C.V. 280,88720200-622-0014 Constructora Capry, S.A. de C.V. 482,81020200-622-0015 Oliveira Cantú S.A. de C.V. (6,667)20200-622-0016 Raúl Mario Oliveira Cantú 36,061Total $ 891,776




Control Interno

Respuesta"De los saldos de proveedores y contratistas, se hará una revisión para la depuración deestos importes, ya que estos deberían estar en ceros o un importe mínimo, y se harán lasreclasificaciones necesarias, para la actualización de los saldos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde control interno, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, confirman elincumplimiento a lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente se realicen las acciones necesarias para la depuración de los saldoscontables y en lo subsecuente establecer procedimientos de control para evitar que existanpasivos antiguos o que no procedan.

Otras deducciones

24. Al cierre del ejercicio de 2016 se tiene un saldo por pagar de $27,070 que correspondea las retenciones del 5% al millar de servicios de vigilancia, inspección y control quelas leyes de la materia encomiendan a la Secretaría de la Función Pública, aplicadassobre los pagos a contratistas con quienes se celebraron contratos de obra pública y deservicios relacionados con la misma, ejercidos de los recursos federales recibidos para estosfines, los cuales se deben de remitir a la Entidad Federativa mencionada para operación,conservación, mantenimiento e inversión necesarios para la prestación de los servicioscitados, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 191 de la Ley Federal de Derechos,observando que no se cumplió con esta disposición, ya que durante el año 2016 no seefectuaron los pagos de estas retenciones a la instancia correspondiente.

Normativa

Respuesta"Del pago de retenciones del 5 y 1 al millar de obra, se hará una revisión para determinar aqué obra pertenece, y se realizará el pago correspondiente."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa lo observaciónde normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no desvirtúan elincumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamentoseñalado.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

NORMATIVIDAD

PRESUPUESTO DE INGRESOS

25. El Ayuntamiento autorizó el Proyecto de Presupuesto Anual de Ingresos para el ejercicio2016 en acta de sesión ordinaria número 3 celebrada el 14 de noviembre de 2015, noexhibiendo durante la auditoría, la documentación que compruebe que este Proyecto seenvió para su aprobación al H. Congreso del Estado, a más tardar en la primera quincenade noviembre del año anterior al que se pretenda surta efectos, obligación a cumplir deconformidad a lo dispuesto en los artículos 33, fracción III, inciso b), y 175, de la Ley deGobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 128 de laConstitución Política del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se le solicito una copia del oficio a la Oficialía de Partes del H. Congreso del Estado paramostrar que la información correspondiente al Presupuesto de Ingresos del Ejercicio 2016fue entregado en tiempo, pero al día de hoy no fue posible conseguir la copia mencionada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditanel cumplimiento de la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en losfundamentos señalados.





CÓDIGO DE ÉTICA, CÓDIGO DE CONDUCTA Y LOS LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD

26. Se observó que el Municipio no cuenta con los Códigos de Ética y el de Conducta, nicon los Lineamientos de Integridad, que rijan la actuación del personal en el desempeñode las funciones de su empleo, cargo o comisión, con la finalidad de estableceracciones permanentes para delimitar las conductas que en situaciones específicas deberánobservarse en su proceder, y así asegurar el cabal cumplimiento de los principios yobligaciones que la ley impone al respecto, de conformidad a lo dispuesto en los artículos139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Púbicos del Estado yMunicipios de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"El municipio no cuenta con Código de Ética, pero a partir de esta fecha se elaborará y sesometerá al H. Cabildo la aprobación del mismo, y en cuanto se cumpla con lo anterior sele hará llegar una copia del mismo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, confirmanel incumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en losfundamentos señalados.


REGLAMENTO DE ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTO Y PRESTACIÓN DE SERVICIOSPARA EL MUNICIPIO DE AGUALEGUAS, NUEVO LEÓN

27. Se observó que la Administración Municipal no ha reformado o adecuado su Reglamentode Adquisiciones, Arrendamientos y Prestaciones de Servicios, en consideración de loseñalado en el artículo noveno transitorio, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficialdel Estado de fecha 27 de marzo de 2013, el cual menciona que los sujetos obligadosdispondrán de un plazo de 60 días naturales posteriores a la entrada en vigor delReglamento de esta Ley, modificar su normativa interna en la materia.

Normativa




Respuesta"Se hará una revisión de lo mencionado, y en caso de hacer alguna adecuación alReglamento mencionado, se le notificará de las modificaciones y de su publicación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, confirman elincumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamentoseñalado.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU02-AOP091/2017-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día desu notificación, a fin de que presente las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $6,493,976, se seleccionaron $6,486,130, que representan un 99%, revisandola gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin deverificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme conla legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León(en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas(en adelante LOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadoscon las Mismas (en adelante RLOPSRM) y de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF);que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados sehayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde conlo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:




Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2016

1 C-FISM-001-2016 Ampliación de electrificación en la localidad LosNogales.

$ 747,048

2 C-M3X1-001-2016 Ampliación de electrificación en la colonia Raúl Molina. $ 1,068,1693 C-M3X1-002-2016 Ampliación de electrificación en la localidad Los Garza. $ 693,3674 C-FORTALECE-001-20

16Construcción de plaza cívica en la Congregación LosGarza.

$ 1,480,046

5 C-FDM-001-2016 Ampliación del Palacio Municipal, construcción deoficinas y baños públicos.

$ 1,495,492

6 C-FDM-002-2016 Remodelación de la Funeraria Municipal en la cabeceramunicipal.

$ 1,002,007

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

FONDO PARA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


1 C-FISM-001-2016 Ampliación de electrificación en la localidad LosNogales.

$ 747,048

28. En la revisión del expediente se detectó que la adjudicación y el contrato de la obra, serealizaron tomando como referencia la normativa de la LOPSRM, debiendo ser mediantela LOPEMNL, esto en razón de que los recursos provienen del "Fondo de Aportacionesde Infraestructura Social, Ejercicio 2016", incumpliendo con la obligación establecida en elartículo 1, fracción VI de la LOPSRM, la cual establece que para la aplicación de la misma,no quedan comprendidos los fondos previstos en el Capítulo V de la Ley de CoordinaciónFiscal, entre los cuales se encuentra el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social,según lo establecido en el artículo 25, fracción III de la LCF, por lo que al ser una obraejecutada por un municipio, la legislación que le corresponde regular el gasto y las accionesque se derivaron es la LOPEMNL, de conformidad con sus artículos 1, párrafo primero, 3 y4 párrafo primero, en relación con el artículo 49, párrafo segundo de la LCF. (Obs. 1.1)

Normativa




Respuesta"En relación a este punto en el cual nos señalan que la obra se adjudicó mediante lanormativa de la LOPSRM, me permito mencionar que esta obra se aplicó conforme alprocedimiento al que refiere el Art. 25, Fracción III.- de la LCF. Toda vez que se realizó porinvitación a concurso a 3 contratistas".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento a la normatividadseñalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, realizar los contratos de obra pública según la legislación aplicable al origendel recurso destinado para la misma.

29. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la invitación realizada a cada uno delos cinco contratistas que participaron en el proceso de adjudicación de la obra, obligaciónestablecida en el artículo 24, fracción II, inciso A. (Obs. 1.2)

Normativa

Respuesta"En el siguiente punto nos informan que no se localizó la invitación realizada a cada uno delos cinco contratistas que participaron en la adjudicación de la obra, se anexa copia de actade fallo en la cual participaron los contratistas".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada.





30. En la revisión del expediente se detectó que las notas de bitácora del 12 de septiembreal 31 de octubre de 2016 no se encuentran firmadas por el residente de la supervisióny el contratista; además, no se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría lasnotas posteriores al 31 de octubre de 2016, y hasta la terminación de la obra, obligaciónestablecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 1.3)

Normativa

Respuesta"En este punto se toma en cuenta esta observación y se anexa copia de las notas de bitácoradel 12 de septiembre al 31 de octubre del 2016, posteriores al 31 de octubre del 2016 hasta laterminación de la obra, con la firma del residente de la supervisión y el contratista. Anexo 2".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que solo se adjunta a surespuesta un archivo electrónico en formato PDF, el cual contiene las notas de bitácora del12 de septiembre al 31 de octubre de 2016, no localizando las posteriores al 31 de octubrede 2016 y hasta la terminación de los trabajos, por lo tanto, no se acredita el cumplimientode la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.

31. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.4)

Normativa

Respuesta"Siguiente punto se anexa copia del documento en el cual el contratista comunico al EntePúblico la terminación de los trabajos".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentacióngeneral que adjuntan a su respuesta, no se localizó la mencionada en su aclaración, por lotanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.


32. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta de recepción de los trabajos,obligación establecida en el artículo 81, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.5)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia a este punto del acta de recepción de los trabajos. Anexo 4".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en archivo electrónico en formatoPDF, el cual contiene la primera página de un acta de entrega-recepción de la obra,no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en ladocumentación general que adjuntan a su respuesta no se localizó el acta de recepcióncompleta, formalizada entre el Ente Público y contratista.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, con el fin de garantizar los interesesdel Ente Público a través de la verificación del o los inmuebles recibidos, la conciliación delos pagos realizados y la vigencia de las fianzas.

33. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (factura, carátulade estimación, números generadores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otroselementos que haya tenido en cuenta el Ente Público) que acredite la procedencia del pagoy registro de las pólizas que se mencionan en la tabla; y que además, permita verificarfísicamente la ejecución de los conceptos en ella incluidos, por un importe total de $747,048,




obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL, seacuerdo con lo siguiente: (Obs. 1.6)

Factura Póliza Tipo Fecha Cheque Importe

-- 2016100042 E 17/oct/2016 97 2 $ 224,114.51

A-62 2016100053 E 17/oct/2016 97 3 117,165.81

A-65 2016110046 E 1/nov/2016 97 5 106,407.19

A-69 2016120172 E 26/dic/2016 97 6 299,360.83

Total: $ 747,048.34

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Económica - Monto no solventado $747,048

Respuesta"En relación a este punto se anexa copia de factura, carátula de estimación, númerosgeneradores, croquis de ubicación e informe fotográfico con pólizas de registro en el cualse pagó el importe de $747,048.00".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que solo se adjunta a surespuesta un archivo electrónico en formato PDF el cual contiene las facturas pertenecientesa las pólizas 2016100053, 2016100046 y 2016120172; sin embargo, en la documentacióngeneral que adjuntan a su respuesta no se localizó la factura perteneciente a la póliza2016100042, así como la carátula de estimación, números generadores, croquis deubicación, informes fotográficos u otros elementos que haya tenido en cuenta el EntePúblico, que acrediten la procedencia del pago de las pólizas 201600042, 201600053,201600046 y 2016120172.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la documentación que soporte la ejecución de los conceptoscontratados, misma que deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra,para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificandopreviamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conformea las cantidades y especificaciones contratadas.




APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Migrantes 3 X 1


2 C-M3X1-001-2016 Ampliación de electrificación en la colonia RaúlMolina.

$ 1,068,169

34. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la invitación realizada a cada uno delos tres contratistas que participaron en el proceso de adjudicación de la obra, obligaciónestablecida en el artículo 27, fracción II, de la LOPSRM. (Obs. 2.1)

Normativa

Respuesta"En este punto se anexa copia del acta de fallo en la cual participaron los contratistas enla adjudicación de la obra. Anexo 6".



35. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la publicación del fallo en Compranet,obligación establecida en el artículo 39, párrafo cuarto, de la LOPSRM. (Obs. 2.2)

Normativa

Respuesta"En el siguiente punto informo que no se realizó y dio a conocer el fallo y la licitaciónde la obra en CompraNet debido a que no contamos con personal capacitado y equipoelectrónico, y a la vez no contamos con los recursos necesarios para pagar un curso decapacitación para cumplir con esta obligación, por lo que se dio a conocer el fallo y licitaciónde la misma en medios de comunicación convencional".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados confirman el incumplimiento a la normatividad señalada.


36. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligaciónestablecida en los artículos 64, párrafo primero, de la LOPSRM y 164, párrafo primero, delRLOPSRM. (Obs. 2.3)

Normativa

Respuesta"Siguiente punto se anexa copia del documento en el cual el contratista comunico al EntePúblico la terminación de los trabajos. Anexo 7".



37. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo170, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 2.4)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia de acta de entrega-recepción el al cual se refleja el finiquito de los trabajos.Anexo 8".






38. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo y 172, párrafo primero, fracción V, del RLOPSRM. (Obs. 2.5)

Normativa

Respuesta"En este punto por un error involuntario no se hizo el acta administrativa, en el futuro locorregiremos".



39. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos correspondientes ala construcción final de la obra, obligación establecida en el artículo 68, de la LOPSRM.(Obs. 2.6)

Normativa

Respuesta"A este punto se le anexa copia de los planos correspondientes a la construcción final dela obra. Anexo 10".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta, consistente en un archivo electrónico en formato PDF que contieneun croquis de localización y ubicación de la obra, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan a su respuesta los planoscorrespondientes a la construcción final de la obra.


40. En la revisión del expediente, se detectó que para la elaboración, control y seguimiento dela bitácora de obra, no se realizó por medios remotos de comunicación electrónica, sinode manera convencional, no localizando la justificación por parte del Ente Público, ni laautorización por parte de la Secretaría de la Función Pública, para que el Ente Públicoprocediera de esta manera, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 122,del RLOPSRM. (Obs. 2.8)

Normativa

Respuesta"En el siguiente punto informo que la elaboración, control y seguimiento de la bitácorade obra se realizó por medios de comunicación convencional debido a que no contamoscon personal capacitado y equipo electrónico, y a la vez no contamos con los recursosnecesarios para pagar un curso de capacitación para cumplir con esta obligación. Se anexacopia del oficio enviado a la Dra. Nora Elia Cantú Suarez".



41. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (carátula de estimación,números generadores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el Ente Público) que acredite la procedencia del pago y registro delas pólizas que se mencionan en la tabla; y que además, permita verificar físicamente laejecución de los conceptos en ella incluidos, por un importe total de $874,208, obligación




establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo132, fracciones I, III, IV y V , del RLOPSRM. (Obs. 2.9)

Factura Póliza Tipo Fecha Cheque Importe

A57 2016100043 E 05-oct-16 72 35 $ 109,064.52

A59 2016100052 E 17-oct-16 72 36 58,563.99

A74 2016120017 E 02-dic-16 72 39 399,092.76

A75 2016120086 E 13-dic-16 72 41 79,629.84

- 2016120171 E 02-dic-16 72 44 227,856.90

Total: $ 874,208.01


Económica - Monto no solventado $874,208

Respuesta"En relación a este punto se anexa copia de factura, carátula de estimación, númerosgeneradores, croquis de ubicación e informe fotográfico con pólizas de registro en el cualse pagó el importe de $874,208.00. Anexo 11".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detecta, debido a que solo se adjunta a su respuestaun archivo electrónico en formato PDF el cual contiene las facturas pertenecientes alas pólizas 2016100043, 2016100052 y 2016120017; sin embargo, en la documentacióngeneral que adjuntan a su respuesta no se localizaron las facturas pertenecientes a laspólizas 216120086 y 216120171, así como la carátula de estimación, números generadores,croquis de ubicación, informes fotográficos u otros elementos que haya tenido en cuentael Ente Público, que acrediten la procedencia del pago de las pólizas 2016100043,2016100052, 2016120017, 216120086 y 216120171.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la documentación que soporte la ejecución de los conceptoscontratados, misma que deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra,para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificandopreviamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conformea las cantidades y especificaciones contratadas.





3 C-M3X1-002-2016 Ampliación de electrificación en la localidad LosGarza.

$ 693,367


Normativa




43. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (carátula de estimación,números generadores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el Ente Público) que acredite la procedencia del pago de lasfacturas A60, A64 y A70, por importes de $106,402.75, $109,728.77 y $269,226.06,respectivamente, obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM,en relación con el artículo 132, fracciones de la I a la V, del RLOPSRM. (Obs. 3.2)

Normativa

Respuesta"En relación a este punto se anexa copia de facturas, carátulas de estimaciones, númerosgeneradores, croquis de ubicación e informes fotográficos del pago de las facturas A60,A64 Y A70 por los importes de $106,402.75, $109,728.77 y $269,226.06 con las cuales seacredita la procedencia de los pagos antes mencionados. Anexo 13".






Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellasincluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para queposteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente ala autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidadesy especificaciones contratadas.


Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada. Es de mencionar, que en relación con el acta de entrega-recepciónque mencionan en su respuesta, solo se adjunta la primera hoja.


45. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación




establecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo, y 172, párrafo primero, fracción V, del RLOPSRM. (Obs. 3.4)

Normativa

Respuesta"En este punto por un error involuntario no se hizo el acta administrativa, en el futuro locorregiremos".




Normativa







Desarrollo Regional


4 C-FORTALECE-001-2016

Construcción de plaza cívica en la CongregaciónLos Garza.

$ 1,480,046


Normativa




48. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (carátula de estimación,informes fotográficos u otros elementos que haya tenido en cuenta el Ente Público)que acredite la procedencia del pago de las facturas 444, 457 y 464, por importes de$190,990.43, $201,961.11 y $266,380.14, respectivamente, obligación establecida en elartículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracciones dela I a la V del RLOPSRM. (Obs. 4.2)

Normativa

Respuesta"En relación a este punto se anexa copia de las carátulas de estimaciones, númerosgeneradores, croquis de ubicación e informes fotográficos del pago de las facturas 444,




457 y 464 por los importes de $190,990.43, $201,961.11 y $266,380.14 con las cuales seacredita la procedencia de los pagos antes mencionados. Anexo 17".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que solo se adjunta un archivoelectrónico en formato PDF que contiene los informes fotográficos correspondientes a lasfacturas 444, 457 y 464; sin embargo, en la documentación general que adjuntan a surespuesta, no se localizaron las carátulas de las estimaciones u otros elementos que hayatenido en cuenta el Ente Público, que acrediten la procedencia del pago de las facturas 444,457 y 464, por lo que no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.



49. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el convenio adicional que ampare lamodificación del plazo pactado en el contrato, debido a que la obra se debió terminar el 20de agosto de 2016 y según nota de bitácora de fecha 20 de septiembre del mismo año, aúnse encuentra en proceso, es decir, hasta la fecha antes mencionada cuenta con 31 días deatraso, lo cual representa un 33% de variación con respecto al plazo de ejecución contratadooriginalmente de 93 días naturales, obligación establecida en el artículo 59, párrafo segundo,de la LOPSRM. (Obs. 4.3)

Normativa

Respuesta"Se anexa a este punto copia del convenio adicional en el cual se ampara la modificacióndel plazo pactado en el contrato. Anexo 18 no se realizo".






50. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, ni el acta derecepción de los mismos, obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de laLOPSRM; 164, párrafo primero y 166, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 4.4)

Normativa

Respuesta"Siguiente punto se anexa copia del documento en el cual el contratista comunico al EntePúblico la terminación de los trabajos. Anexo 19".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto al acta de recepción de los trabajos, se recibió un archivo electrónico en formatoPDF, el cual contiene la documentación que acredita el cumplimiento de la normatividadseñalada, por lo que se solventa la correspondiente a la misma; sin embargo, referentea la documentación que permita verificar que el contratista comunicó al Ente Públicola terminación de los trabajos, no se solventa la observación, subsiste la irregularidaddetectada, debido a que en la documentación general que adjuntan a su respuesta, no selocalizó la que acredite el cumplimiento de la normatividad señalada.



Normativa







52. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo y 172, párrafo primero, fracción V, del RLOPSRM. (Obs. 4.6)

Normativa

Respuesta"En este punto por un error involuntario no se hizo el acta administrativa, en el futuro locorregiremos. Anexo 21".







Normativa




FDM


5 C-FDM-001-2016 Ampliación del Palacio Municipal, construcción deoficinas y baños públicos.

$ 1,495,492

54. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuestoen el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 5.1)

Normativa

Respuesta"Esta obra no fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, debidoa que los recursos de esta obra se autorizaron después de la elaboración del presupuestoanual".






Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

55. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, el proyecto, planos, yespecificaciones, obligación establecida en los artículos 19, fracción VII, en relación con elartículo 61, fracción IX, de la LOPEMNL. (Obs. 5.2)

Normativa

Respuesta"Se anexa plano general de la OBRA".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta, consistente en un archivo electrónico en formato PDF que contieneun croquis de la obra, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto enrazón de que no se adjunta a su respuesta el proyecto, planos, y especificaciones.


56. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicaciónde los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momentode su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL.(Obs. 5.3)

Normativa




Respuesta"Presupuesto elaborado por el Ente Publico".



57. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el dictamen que sirvió como fundamentopara el fallo, obligación establecida en el artículo 58, párrafo segundo, de la LOPEMNL.(Obs. 5.4)

Normativa

Respuesta"Dictamen del fallo, se anexa dictamen de fallo".



58. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs.5.5)

Normativa

Respuesta"Siguiente punto se anexa copia de la Bitácora de obra".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta, consistente en un archivo electrónico en formato PDF, el cualcontiene las notas de bitácora de trabajos ejecutados en el periodo del 29 de julio al 10 deagosto de 2016, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razónde que no se adjuntan las notas posteriores al 10 de agosto de 2016 y hasta la terminaciónde los trabajos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.

59. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 5.6)

Normativa

Respuesta"Planos de obra, se anexa plano general".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta, consistente en un archivo electrónico en formato PDF que contieneun croquis de la obra, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto enrazón de que no se adjuntan a su respuesta los planos de obra terminada.


60. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (carátula de estimación,informes fotográficos u otros elementos que haya tenido en cuenta el Ente Público) queacredite la procedencia del pago de las facturas que se mencionan en la tabla por un importe




total de $937,428, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, dela LOPEMNL, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 5.7)

Factura Importe443 $ 154,975.69456 210,617.81466 179,182.32489 67,392.50498 49,694.39490 26,630.29492 10,503.91506 109,494.62507 33,312.01514 95,624.40

Total: $ 937,427.94


Normativa

Respuesta"En relación a este punto se anexa copia de las carátulas de estimaciones, númerosgeneradores, croquis de ubicación e informes fotográficos del pago de las facturas 443, 456,466, 489, 498, 490, 492, 506, 507, 514 por un importe total de $937,428.00 con las cualesse acredita la procedencia de los pagos antes mencionados".



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellasincluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para queposteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a




la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidadesy especificaciones contratadas.

61. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las tarjetas de análisis de preciosunitarios de los conceptos no previstos en el catálogo original, generados en la estimación 2extra, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL,en relación con la cláusula décimo séptima, Punto 1.- Trabajos extraordinarios, incisos b yc, del contrato. (Obs. 5.8)

Normativa

Respuesta"Precios unitarios, se anexa presupuesto de precios unitarios".




Normativa

Respuesta"Siguiente punto se anexa copia del documento en el cual el contratista comunico al EntePúblico la terminación de los trabajos y se refleja en el Acta de Entrega Recepcion".







6 C-FDM-002-2016 Remodelación de la Funeraria Municipal en lacabecera municipal.

$ 1,002,007

63. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, acorde con lo dispuestoen el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 6.1)

Normativa

Respuesta"Esta obra no fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2016, debidoa que los recursos de esta obra se autorizaron después de la elaboración del presupuestoanual".



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

64. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el EntePúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicaciónde los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momento




de su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL.(Obs. 6.2)

Normativa

Respuesta"Presupuesto elaborado por el Ente Publico".



65. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 6.3)

Normativa

Respuesta"Bitácora de obra".



66. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (carátula de estimación,informes fotográficos u otros elementos que haya tenido en cuenta el Ente Público) queacredite la procedencia del pago de las facturas 458 (1 normal), 465 (2 normal), 491(1 aditiva) y 515 (2 extra), por importes de $166,815.06, $135,950.19, $24,137.74 y$94,432.17, respectivamente, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero ysegundo, de la LOPEMNL. (Obs. 6.4)




Normativa

Respuesta"En relación a este punto se anexa copia de las carátulas de estimaciones, númerosgeneradores, croquis de ubicación e informes fotográficos del pago de las facturas 458(1 normal), 465 (2 normal), 491 (1 aditiva) y 515 (2 extra). Por importes de $166,815.06,$135,950.19, $24,137.74 y $94,432.17 con las cuales se acredita la procedencia de lospagos antes mencionados".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que solo se adjunta a surespuesta un archivo electrónico en formato PDF el cual contiene los informes fotográficospertenecientes a las facturas 465, 491 y 515; sin embargo, en la documentación generalque adjuntan a su respuesta no se localizaron las carátulas de las estimacionesa u otroselementos que haya tenido en cuenta el Ente Público, que acredite la procedencia delpago de las facturas 458, 465, 491 y 515, por lo que no se acredita el cumplimiento de lanormatividad señalada.



67. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las tarjetas de análisis de preciosunitarios de los conceptos no previstos en el catálogo original, generados en la estimación 2extra, obligación establecida en el artículo 70, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL,en relación con la cláusula décimo séptima, Punto 1.- Trabajos extraordinarios, incisos b yc, del contrato. (Obs. 6.5)

Normativa




Respuesta"Tarjetas de precios unitarios de los conceptos no previstos en el catálogo, generados enla estimación 2 extra".




Normativa

Respuesta"Siguiente punto se anexa copia del documento en el cual el contratista comunico al EntePúblico la terminación de los trabajos".






VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el Acuerdo Legislativo número 292, tomado por el Pleno en la sesión del 18 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 30 de septiembre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 27 de septiembre de 2013 mediante el oficio número 365/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). Objetivo de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la CONAC en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar mediante oficio dirigido al titular del ente, el llenado de la guía de cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental expedida por él CONAC, además se obtuvo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado, asimismo, se realizaron consultas con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato o con el responsable de la Tesorería Municipal, con el fin de realizar la validación de la guía antes mencionada. Resultados de los procedimientos obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el apartado VI del presente Informe.




VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 ,2013 , 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 41*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 50

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 4*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 33




2013 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 1




CUENTA PÚBLICA



Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 19*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

1*




CUENTA PÚBLICA



2014


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 3



2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) Gestión Financiera 1


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG 25

Total de acciones y recomendaciones emitidas 78 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del

Estado el día 09 de noviembre de 2016.





DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE DE 2017 a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2012 33 ASENL-PFRA-CP2012-MU02-

013/2013

Presidente Municipal Sin número 04-oct-17


002/2015



002/2016


PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de

los Posibles daños o

perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2013

ASENL-PPR-CP2013-GF-MU02-029/2014

Gestión Financiera 1 12-nov-14 $36,352 En trámite Pendiente el

Dictamen Técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1

2015

ASENL-PPR-CP2015-GF-MU02-006/2016

Gestión Financiera 1 22-nov-16 $15,939 En trámite Pendiente el

Dictamen Técnico de Auditoría

Total de Observaciones 1 Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2012 Se llevó a cabo el procedimiento correspondiente Concluido Ex presidente municipal Inhabilitación por 12 años

2014 Se llevó a cabo el procedimiento correspondiente Concluido Ex presidente municipal Inhabilitación

2015 Se continúa con las labores de investigación a fin de determinar responsabilidad En Trámite

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-MU02-002/2016 09-dic-16 13-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 3 3 0 0 0 0

Obra Pública 22 22 0 0 0 0 Total 25




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. ARMANDO REYES CORTÉSDirector de Auditoría(Gestión Financiera)



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