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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio2013 Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León.

Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI[?@[Q)[3~

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TADO DE NUEVO LEÓN[]@[1&'l1ll'\V'@

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2013/2014

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medía del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el articulo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalízación Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe

del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio

2013, de Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAMENTE

C.P.GlLB~~ES RIVERA ,"JIllOfli¡s-DflmAOOUOO""AUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

Actuando como Encargado de la Audltaria Superior del Estado de Nuevo León. por la ausencia absoluta del Auditor General del Estado,en términos de lo dispuesto en los articulos 84 primer pérrafo de la ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo león,

4 y 47 segundo párrafo, del Reglamento Interior de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León

n, '11",'1,H. CONGRESO DEL ESTADO

OFICIALlA MAYOR

O) ~ ;:;' ~C~G~~lrr1u/\tJ~O' ~!DEPARTAMENTC' I

OFICIALlA DE PARTES IMONTERREY. N. L



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera de la Corporación para el Desarrollo Agropecuariode Nuevo León al 31 de diciembre de 2013 y los Estados de Actividades, de Variaciones en laHacienda Pública / Patrimonio y de Flujo de Efectivo que le son relativos por el año terminado enesa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidadde la administración de la Corporación. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobrelos mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación delos Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera de la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo Leónal 31 de diciembre de 2013, el resultado de sus actividades, las variaciones en la hacienda pública /patrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normasde Información Financiera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobrelos Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye enlas páginas 2 a la 5 y de la 11 a la 16 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración de la Corporación, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera, el resultado de sus actividades, delas variaciones en la hacienda pública / patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha informaciónfue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los EstadosFinancieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en lascircunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectosimportantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 12 de mayo de 2014



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Corporación para el Desarrollo Agropecuariode Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo en pesos con los comentarios queconsideré más importantes los cuales son los siguientes:

Bancos / tesorería $385,599

Corresponde al saldo de la cuenta bancaria 01309365-9 de Banorte, S.A. en la cual es registran lasaportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE) paraser utilizadas en el gasto operativo de la Corporación.

Deudores diversos $762,000

Ampara principalmente el adeudo que tiene el Gobierno del Estado de Nuevo León con laCorporación por importe de $750,000 derivado del concurso por invitación a cuando menos trespersonas 01/2013, relativo a la elaboración y presentación del análisis costo-beneficio del proyectode Modernización de Distrito de Riego 004 Don Martín, ubicado en Anáhuac, Nuevo León.

Otras cuentas por pagar $18,846

Ampara la provisión realizada de las facturas pendientes de pago al 31 de diciembre de 2013. Eneventos posteriores a enero de 2014 estos adeudos fueron liquidados.

Retenciones y contribuciones $18,391

Ampara las obligaciones fiscales al 31 de diciembre de 2013 por concepto de retenciones de ISRcorrespondientes a sueldos asimilable a salarios y al 10% sobre honorarios y arrendamientos, lascuales fueron enteradas en su totalidad en enero de 2014.

Ingresos $74,684,588

Este género se integra principalmente de las transferencias internas y asignaciones al sector públicolas cuales amparan las aportaciones que la Corporación recibió de la SFyTGE para ser aplicadasen gasto corriente y programas para apoyo al sector agropecuario.

Gastos de funcionamiento $41,843,016

Son erogaciones necesarias para el normal desarrollo de las actividades de la Corporación.

Se integra como sigue:



Concepto ImporteServicios personales $ 35,014,595Servicios generales 5,300,585Materiales y suministros 1,527,836Total $ 41,843,016

En lo que respecta a servicios personales, se registraron principalmente los sueldos devengadosdel personal que labora en la Corporación por importe de $21,395,263 pago de prima vacacional,dominical y gratificaciones de fin de año por importe de $7,924,572 las aportaciones pagadasal Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León(Isssteleon) para el servicio médico, jubilaciones, pensiones y para la vivienda por importe de$3,744,206.

En el rubro de servicios generales, se registraron principalmente erogaciones arrendamiento devehículos por importe de $1,714,800 y edificios por importe de $772,764; así mismo lo integran elregistro de los servicios básicos tales como: teléfono, energía eléctrica, internet, agua potable porimporte de $1,415,797 entre otros.

Respecto al rubro de materiales y suministros se registraron principalmente la compra decombustibles y lubricantes por importe de $1,379,274.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $32,557,935

Este grupo se integra por el rubro de transferencias internas y asignaciones al sector público yamparan los gastos realizados en los programas siguientes:

Concepto ImportePEI 2011 Tecnoparques Hortícolas del Sur $ 23,267,772Apoyo emergente a la Unión Ganadera Regional de Nuevo León 6,000,000Campaña zoosanitaria [barrido] 1,000,000PEI 2013 Distrito de Riego 004 Don Martín 750,000Productores de ajo al sur del estado 500,000Otros [5] menores a $450,000 1,040,163Total $ 32,557,935

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 9 0 0 0 0 9 0 0

Control

InternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Total 10 0 1 0 0 9 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:



1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

4 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.



Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

9 9 9 0

Total 9 9 9 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.



Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León.

CONTENIDO Págs. I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

22

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

22

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

24

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

42

VII Resultados de la revisión de situación excepcional

42

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

42



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 de la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León, recibida el 28 de abril de 2014, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

1/47El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas, relativas a los ejercicios 2011 y 2012. II. Entidad objeto de la revisión La Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León es un Organismo Público Descentralizado de participación ciudadana del Gobierno del Estado de Nuevo León, constituido mediante Decreto número 8 publicado en el Periódico Oficial el 9 de octubre de 2003, en la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León. Atendiendo al Decreto número 19 que crea la Ley de la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León publicado en el Periódico Oficial el 15 de diciembre de 2003, y que tiene como objeto planear, participar, fomentar, coordinar, ejecutar y evaluar las acciones en materia de desarrollo rural sustentable del sector agropecuario en el Estado, considerando todo tipo de actividades agrícolas, pecuarias, forestales, pesqueras y acuícolas. Es de mencionar que la última reforma que tuvo este Decreto fue publicada en el Periódico Oficial del Estado el 24 de diciembre de 2010. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:




Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2013 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 1 - - - - 2

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y




el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la

materia, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la

calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.




• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, que la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas.




Los Estados Financieros presentados en pesos de la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León al 31 de diciembre de 2013, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

CORPORACION PARA EL DESARROLLO AGROPECUARIO DE NUEVO LEÓN ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012

(pesos)

2013

2012

Variación

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y equivalentes de efectivo (SIC 1) $ 385,599 $ 30,691,251 $ 30,305,652 Efectivo (SIC 1) - 15,000 15,000 Bancos / tesorería (SIC 1) 385,599 30,676,251 30,290,652 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir (SIC 1) 762,000 373,974 (388,026) Deudores diversos (SIC 1) 762,000 373,974 (388,026)

Total de activos circulantes (SIC 1) 1,147,599 31,065,225 29,917,626

Total de activos (SIC 1) $ 1,147,599 $ 31,065,225 $ 29,917,626

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a corto plazo (SIC 1) $ 37,237 $ 30,218,749 $ 30,181,512 Retenciones y contribuciones (SIC 1) 18,391 12,587 (5,804) Otras cuentas por pagar (SIC 1) 18,846 30,206,162 30,187,316

Total de pasivo circulante (SIC 1) 37,237 30,218,749 30,181,512

Total de pasivo (SIC 1) $ 37,237 $ 30,218,749 $ 30,181,512

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Patrimonio generado (SIC 1) $ 1,110,362 $ 846,476 $ (263,886) Resultado del ejercicio ahorro / desahorro (SIC 1)

846,476 738,844 (107,632)

Resultado de ejercicios anteriores (SIC 1) 263,886 107,632 (156,254)

Hacienda pública / patrimonio (SIC 1) $ 1,110,362 $ 846,476 $ (263,886) Total de pasivo y patrimonio / hacienda pública (SIC 1) $ 1,147,599 $ 31,065,225 $ 29,917,626




CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO AGROPECUARIO DE NUEVO LEÓN

ESTADO DE ACTIVIDADES DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012

(pesos)

2013 2012 Variación INGRESOS

INGRESOS DE LA GESTIÓN Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas (SIC 1)

$ 74,651,036 $ 110,302,584 $ 35,651,548

Transferencias internas y asignaciones al sector público (SIC 1)

74,651,036 110,302,584 35,651,548

Otros ingresos Ingresos financieros (SIC 1) 33,552 62,025 28,473 Otros ingresos financieros (SIC 1) 33,552 60,625 27,073 Otros ingresos (SIC 1) - 1,400 1,400 Total de ingresos (SIC 1) $ 74,684,588 $ 110,364,609 $ 35,680,021 GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento (SIC 1) $ 41,843,016 $ 40,418,260 $ (1,424,756) Servicios personales (SIC 1) 35,014,595 33,113,171 (1,901,424) Materiales y suministros (SIC 1) 1,527,836 1,683,553 155,717 Servicios generales (SIC 1) 5,300,585 5,621,536 320,951 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas (SIC 1)

32,557,935 69,168,373 36,610,438

Transferencias internas y asignaciones al sector público (SIC 1, 2)

32,557,935 69,168,373 36,410,438

Otros gastos y pérdidas extraordinarias(SIC 1) 19,750 39,132 19,382 Otros gastos varios (SIC 1) 19,750 39,132 19,382

Total de gastos y otras pérdidas (SIC 1) $ 74,420,701 $ 109,625,765 $ 35,205,064 Ahorro / desahorro antes de rubros extraordinarios (SIC 1) 263,887 738,844 474,957 Ahorro / desahorro neto del ejercicio (SIC 1) $ 263,887 $ 738,844 $ 474,957




CORPORACION PARA EL DESARROLLO AGROPECUARIO DE NUEVO LEÓN ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 (pesos)

Concepto

Hacienda pública /

patrimonio generado de

ejercicios anteriores

Hacienda pública /

patrimonio generado del

ejercicio

Total Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio anterior 2011

$ - $ 107,632 $ 107,632

Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro (SIC 3) - - - Otras variaciones del patrimonio neto (SIC 4) - - - Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio 2012 (SIC 5)

$ - $ 846,476 $ 846,476

Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro (SIC 6) - - - Otras variaciones del patrimonio neto (SIC 7) - - - Saldos neto de la hacienda pública / patrimonio al 31 de diciembre 2013 (SIC 8)

$ - $ 1,110,362 $ 1,110,362




CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO AGROPECUARIO DE NUEVO LEÓN ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012 (pesos)

2013 2012 Flujo de efectivo de las actividades de la operación Origen $ 74,684,588 $ 110,364,609 Transferencias, asignaciones y subsidios y otras ayudas 74,651,036 110,302,584 Transferencias internas y asignaciones al sector público 74,651,036 110,302,584 Otros ingresos y beneficios 33,552 62,025 Aplicación 74,420,701 109,625,765 Gastos de funcionamiento 41,862,766 40,457,392 Servicios personales 35,014,595 33,113,171 Materiales y suministros 1,527,836 1,683,553 Servicios generales 5,320,335 5,660,668 Transferencias, asignaciones y subsidios y otras ayudas 32,557,935 69,168,373 Transferencias internas y asignaciones al sector público 32,557,935 69,168,373 Flujo neto de efectivo por actividades de operación 263,887 738,844 Flujo de efectivo por las actividades de financiamiento Origen (30,569,539) 10,438,127 Incremento de otros pasivos (30,181,512) 7,375,126 Disminución de activos financieros (388,027) 3,063,001 Aplicación - - Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento (30,569,539) 10,438,127 Incremento / disminución neta en el efectivo y equivalente al efectivo (30,305,652) 11,176,971 Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 30,691,251 19,514,280 Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio $ 385,599 $ 30,691,251

Nota 1.- Fuente Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2013 presentada por el Ente. Nota 2.- Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2013 y 2012 fueron eliminadas. Nota 3.- Se incluyeron totales y subtotales faltantes. Nota 4.- Las cuentas que presentaron diferencias de $1 no fueron señaladas como error.

(1) El Estado de Situación Financiera así como el Estado de Actividades, en la columna de variación de cada rubro y cuenta, refleja importes con naturaleza contraria.




(2) El Estado de Actividades en la cuenta Transferencias internas y asignaciones al sector público, en la columna de variación presenta incorrecto $36,410,438, debiendo ser $36,610,438

(3) El Estado de Variaciones en la Hacienda pública / patrimonio en el renglón Resultado del ejercicio: ahorro / desahorro, el cual no está incluido en la Cuenta Pública, en la columna hacienda pública / patrimonio generado del ejercicio, debe ser $738,844, así mismo en la columna Total debe ser $738,844.

(4) El Estado de Variaciones en la hacienda pública / patrimonio en el renglón Otras variaciones del patrimonio neto, el cual no está incluido en la Cuenta Pública, en la columna hacienda pública / patrimonio generado de ejercicios anteriores debe ser $107,632, así como también en la columna hacienda pública / patrimonio generado del ejercicio debe ser ($107,632).

(5) El Estado de Variaciones en la Hacienda pública / patrimonio en el renglón Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio 2012, en la columna Hacienda pública / patrimonio generado de ejercicios anteriores presenta incorrecto $0, debiendo ser $107,632, así como también en la columna Hacienda pública / patrimonio generado del ejercicio presenta incorrecto $846,476, debiendo ser $738,844.

(6) El Estado de Variaciones en la Hacienda pública / patrimonio en el renglón Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro, en la columna Hacienda pública / patrimonio generado del ejercicio presenta incorrecto $0, debiendo ser $263,887, así como también en la columna total presenta incorrecto $0, debiendo ser $263,887.

(7) El Estado de Variaciones en la Hacienda pública / patrimonio en el renglón Otras variaciones del patrimonio neto, en la columna Hacienda pública / patrimonio generado de ejercicios anteriores presenta incorrecto $0, debiendo ser $738,844, así como también en la columna Hacienda pública / patrimonio generado del ejercicio presenta incorrecto $0, debiendo ser ($738,844).

(8) El Estado de Variaciones en la Hacienda pública / patrimonio en el renglón Saldos netos de la hacienda pública / patrimonio al 31 de diciembre 2013, en la columna Hacienda pública / patrimonio generado de ejercicios anteriores presenta incorrecto $0, debiendo ser $846,476, así como también en la columna Hacienda pública / patrimonio generado del ejercicio presenta incorrecto $1,110,362 debiendo ser $263,887.

Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013 se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 1,147,599 b) Pasivo 37,237 c) Hacienda pública / patrimonio 1,110,362 d) Ingresos 74,684,588 e) Gastos y otras pérdidas 74,420,701

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por la Corporación. a) ACTIVO $1,147,599 Corresponde al activo circulante y se integra por los siguientes rubros:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 385,599 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 762,000

Total $ 1,147,599




Efectivo y equivalentes de efectivo $385,599

Este saldo corresponde a la cuenta bancaria número 01309365-9 de Banorte, S.A. en la cual se registran las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE) para ser utilizadas en el gasto operativo de la Corporación, y asimismo aplicarlas en el Programa Estatal de Inversión. Nuestra revisión consistió en verificar las conciliaciones bancarias, verificando que las partidas en tránsito hayan sido correspondidas en el ejercicio 2014, así como la cancelación de las cuentas con saldo cero, obteniendo resultados satisfactorios. Asimismo fueron enviadas confirmaciones de saldos al banco, obteniendo respuesta por parte de Banorte, S.A., con resultados satisfactorios. Efectivo o equivalentes de efectivo por recibir $762,000 Esta cuenta se integra de los siguientes deudores:

Deudores diversos Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 750,000 Otros deudores diversos 12,000

Total $ 762,000 Gobierno del Estado de Nuevo León $750,000 Ampara el adeudo que tiene el Gobierno del Estado de Nuevo León con la Corporación, derivado del concurso por invitación a cuando menos tres personas 01/2013, relativo a la elaboración y presentación del análisis costo-beneficio del proyecto de Modernización de Distrito de Riego 004 Don Martín, ubicado en Anáhuac, Nuevo León. En eventos posteriores al 28 de abril de 2014, este importe fue recuperado. Para su revisión se verificó póliza de diario, autorización de pago y contrato, con resultados satisfactorios. Otros deudores diversos $12,000 Ampara los viáticos entregados al personal de la Corporación por los siguientes conceptos: Hospedaje por viaje realizado a la Ciudad de México para asistir a las oficinas de la Sagarpa a las




revisiones de resultados del Foro Regional Reglas de Operación 2014 y traslados a los municipios de Doctor Arroyo, Galeana, Aramberri, así como Mier y Noriega para realizar supervisión de obra pública. En eventos posteriores al 31 de marzo de 2014, se constató que este adeudo fue reintegrado. Para su revisión se verificó póliza de cheque e ingreso, autorización de viáticos y ficha de depósito, con resultados satisfactorios. b) PASIVO $37,237 Corresponde al pasivo circulante y se integra por el rubro cuentas por pagar a corto plazo como se menciona a continuación:

Concepto Importe

Otras cuentas por pagar $ 18,846 Retenciones y contribuciones 18,391

Total $ 37,237 Otras cuentas por pagar $18,846 Ampara la provisión realizada de las facturas pendientes de pago al 31 de diciembre de 2013. A continuación se muestra su integración:

Proveedor Concepto Importe

Shell Security Private, S.A. de C.V. Servicios de vigilancia $ 14,500 Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.B.

Servicios de agua y drenaje 2,819

Sani Rent del Norte, S.A. de C.V. Servicios de recolección de basura

957

Agua Purificada La Peñita, S.A. de C.V. Suministro de agua purificada 570

Total $ 18,846 En eventos posteriores a enero de 2014 estos adeudos fueron liquidados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas a nombre de la Corporación y registros contables, con resultados satisfactorios.




Retenciones y contribuciones $18,391 Ampara las obligaciones fiscales al 31 de diciembre de 2013 por concepto de retenciones de ISR correspondientes a personal asimilable a salarios y al 10% sobre honorarios y arrendamientos, las cuales fueron enteradas en su totalidad en enero de 2014. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $1,110,362 Se integra como sigue:

Saldo al Movimientos Saldo al Concepto 31/dic/12 Cargos Abonos 31/dic/13

Resultados de ejercicios anteriores $ 738,843 $ 107,632 $ - $ 846,475 Resultado del ejercicio ahorro / desahorro

107,632 263,887 107,632 263,887

Total $ 846,475 $ 371,519 $ 107,632 $ 1,110,362 Durante el ejercicio 2013 el rubro de patrimonio sólo se vio afectado por el traspaso de $107,632 del resultado del ejercicio 2012 a resultado de ejercicios anteriores, así como por el resultado del presente ejercicio $263,887. Resultado del ejercicio ahorro / desahorro $263,887 Este importe es producto de la diferencia entre los ingresos y los gastos durante el ejercicio 2013 y se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos $ 74,684,588 Gastos 74,420,701

Total $ 263,887 d) INGRESOS $74,684,588 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos, fichas de depósito, autorizaciones de pago y estados de cuenta bancarios, con el propósito de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública 2013, obteniendo un alcance del 66% con resultados satisfactorios.




Este género se integra como sigue:

Concepto Importe

Transferencias internas y asignaciones al sector público $ 74,651,036 Otros ingresos financieros 33,552

Total $ 74,684,588 Transferencias internas y asignaciones al sector público $74,651,036 Amparan las aportaciones recibidas de la SFyTGE para ser aplicadas en los programas y/o conceptos siguientes:

Programa y/o concepto Importe Aportaciones gasto corriente $ 41,816,664 Aportación estatal PEI 2011 “Tecnoparques Hortícolas del Sur”

23,267,772

Programa emergente “Suplemento Alimenticio” 6,000,000 Programa estatal de inversión 2013 “Distrito de Riego 004 Don Martín”

1,500,000

Programa campaña zoosanitaria (barrido) 1,000,000 Aportación para productores de ajo del sur del estado 500,000 Otros (2) menores a $500,000 566,600

Total $ 74,651,036 Aportaciones gasto corriente $41,816,664 Corresponde a la aportación para gasto corriente de la Corporación, de los cuales el importe de $36,441,664 fue erogado directamente por la SFyTGE, esto según convenio de colaboración de fecha 20 de abril de 2005. Aportación estatal PEI 2011 “Tecnoparques Hortícolas del Sur” $23,267,772 Recurso autorizado en oficio número PEI-619/2011 para la adquisición de invernaderos en apoyo de 104 productores del Complejo Agrícola Nuevo León Unido. Programa emergente “Suplemento Alimenticio” $6,000,000 Corresponde a la aportación recibida para desarrollar el “Programa Emergente de Suplementación Alimenticia 2013” para mitigar el problema de la sequía que afecta a la ganadería bovina, ovina y caprina del Estado de Nuevo León.




e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $74,420,701 Este importe se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 41,843,016 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 32,557,935 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 19,750

Total $ 74,420,701 En este rubro se verificaron selectivamente pólizas de diario, egresos, facturas, convenios de colaboración y contratos entre otra documentación comprobatoria, así como el cumplimiento a la normatividad establecida en las Leyes de Egresos para 2013 y en las leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2013 con un alcance del 91%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $41,843,016 Son erogaciones necesarias para el normal desarrollo de las actividades de la Corporación. Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 35,014,595 Materiales y suministros 1,527,836 Servicios generales 5,300,585

Total $ 41,843,016 Servicios personales $35,014,595 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Sueldo base personal permanente $ 21,395,263 Prima vacacional, dominical y gratificaciones de fin de año

7,924,572

Seguridad social 3,744,206 Impuesto sobre nómina 883,613 Remuneraciones al personal de carácter transitorio

669,312

Prestaciones y haberes de retiro 397,629

Total $ 35,014,595




Sueldo base personal permanente $21,395,263 Este gasto ampara los sueldos devengados del ejercicio 2013 por el personal de la Corporación, los cuales al 31 de diciembre de 2013 ascienden a 89 empleados. Estas erogaciones son pagadas directamente por la SFyTGE, para su revisión se realizó un amarre global entre la base de datos proporcionada por el área de Recursos Humanos y el área de Contabilidad de la Corporación, asimismo se verificaron las pólizas de diario y cheque, con resultados satisfactorios. Prima vacacional, dominical y gratificaciones de fin de año $7,924,572 Este importe se integra como sigue:

Concepto Importe Prima vacacional $ 4,817,185 Aguinaldo 3,107,387

Total $ 7,924,572 Prima vacacional $4,817,185 Corresponde al pago de la prima vacacional equivalente al 75% de 20 días de sueldo pagadera en los períodos vacacionales de diciembre y de semana santa a los empleados de la Corporación durante el ejercicio 2013.

Aguinaldo $3,107,387 Este concepto corresponde a la prestación equivalente a 60 días de salario que tienen derecho los empleados de la Corporación.

Esta erogación es pagada directamente por la SFyTGE, para su revisión se cotejó listado del personal de la Corporación contra los pagos efectuados por esta Secretaría, con resultados satisfactorios. Seguridad social $3,744,206 Este importe se integra como sigue:

Concepto Importe Aportaciones de seguridad social $ 1,198,520 Aportaciones al sistema de retiro 1,731,696 Aportaciones al fondo de vivienda 813,990

Total $ 3,744,206




Este rubro ampara las aportaciones pagadas al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleón) para el servicio médico, jubilaciones, pensiones y vivienda que tienen como prestación los empleados de la Corporación. Impuesto sobre nómina $883,613 Representa el pago del impuesto por concepto de remuneraciones al trabajo personal prestado, bajo la subordinación a un patrón, dentro del territorio del estado, de conformidad con los artículos 154 al 160 de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León. Nuestra revisión consistió en verificar los reportes de las partidas del gasto que absorbe el Gobierno del Estado y que son emitidos por la SFyTGE y en forma selectiva fueron analizadas pólizas de egresos con su documentación soporte obteniendo resultados satisfactorios. Materiales y suministros $1,527,836 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Combustibles y lubricantes $ 1,379,274 Materiales y accesorios informáticos 54,929 Ediciones y publicaciones 28,129 Material de limpieza 23,137 Materiales y útiles de oficina 21,743 Otros (3) menores a $10,000 20,624

Total $ 1,527,836 El concepto más significativo de este rubro es combustibles y lubricantes el cual representa el 90% del total de esta cuenta y ampara las erogaciones efectuadas por el consumo de gasolina de 82 vehículos, mismos que son controlados mediante comprobación de gastos y vales de gasolina, de los cuales 25 pertenecen al Gobierno del Estado de Nuevo León, 53 son arrendados al personal de la Corporación y 4 particulares que prestan un servicio externo a la Corporación. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de egresos, facturas, control de vales de gasolina, listado del personal que recibe dichos vales y contratos, con resultados satisfactorios. Servicios generales $5,300,585 Este concepto se integra como sigue:




Concepto Importe

Servicios de arrendamiento $ 2,660,993 Servicios básicos 1,415,797 Servicios profesionales, científicos, otros 378,531 Servicios oficiales 294,840 Otros (3) menores a $240,000 550,424

Total $ 5,300,585 A continuación mencionamos los conceptos más relevantes: Servicios de arrendamiento $2,660,993 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Arrendamiento de vehículos $ 1,714,800 (1) Arrendamiento de edificios 772,764 (2) Arrendamiento de terrenos 173,429 (3)

Total $ 2,660,993

(1) Este gasto ampara los apoyos otorgados mensualmente al personal que utiliza su vehículo particular en tareas propias de la Corporación, pagando una cuota de $2,300 a 25 automóviles y $3,050 a 28 pick ups.

(2) Corresponde a las erogaciones pagadas directamente por la SFyTGE por concepto de

renta del inmueble que ocupaban las oficinas generales de la Corporación a razón de $64,397 mensuales.

(3) Integra las erogaciones por concepto de renta de terreno el cual era utilizado como estacionamiento para empleados de la Corporación a razón de $14,452 mensuales.

Nuestra revisión consistió en verificar registros auxiliares, pólizas de egresos, contratos, acta, listados del personal que labora en la Corporación, facturas de los vehículos e identificaciones oficiales, con resultados satisfactorios. Servicio básicos $1,415,797 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicio de energía eléctrica $ 751,989 Telefonía tradicional 360,594 Telecomunicaciones 206,140 Internet, redes, etc. 84,823 Otros (2) menores a $9,000 12,251

Total $ 1,415,797




Erogaciones pagadas directamente por la SFyTGE por concepto de servicio de energía eléctrica, telefonía, telecomunicaciones e internet utilizados en las oficinas de la Corporación.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, órdenes de pago y facturas, con resultados satisfactorios. Servicios profesionales, científicos, otros $378,531 Corresponde principalmente al pago de servicio de seguridad de las oficinas generales por $197,007, así como también las erogaciones efectuadas a favor del Comisario de la Corporación por $115,752. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $32,557,935 Este grupo se integra como sigue:

Programa Importe

PEI 2011 “Tecnoparques Hortícolas del Sur” $ 23,267,772 Apoyo emergente a la Unión Ganadera Regional de Nuevo León

6,000,000

Campaña zoosanitaria (barrido) 1,000,000 PEI 2013 “Distrito de Riego 004 Don Martín” 750,000 Productores de ajo al sur del estado 500,000 Otros (5) menores a $450,000 1,040,163

Total $ 32,557,935 Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente registros contables, pólizas de egresos, solicitudes de apoyos, identificaciones oficiales, facturas, licitaciones públicas, reglas de operación, anexo técnico, convenios de coordinación y contratos. A continuación se citan los conceptos más relevantes: PEI 2011 “Tecnoparques Hortícolas del Sur” $23,267,772 Ampara la aportación económica entregada al Fidecomiso para el Desarrollo del Sur del Estado (Fidesur), para que éste a su vez otorgue un apoyo de $223,729 a 104 productores del Complejo Agrícola Nuevo León Unido para la adquisición de invernaderos, de conformidad con el convenio de colaboración celebrado el 21 de marzo de 2013 entre la Corporación y este Fideicomiso. Para su revisión se verificaron pólizas de cheques y convenio, con resultados satisfactorios.




Apoyo emergente a la Unión Ganadera Regional de Nuevo León $6,000,000 Ampara la aportación económica otorgada a la Unión Ganadera Regional de Nuevo León, A.C. de conformidad con el convenio de colaboración celebrado el 21 de enero de 2013 entre la Corporación y esta Asociación en el que acuerdan desarrollar el “Programa Emergente de Suplementación Alimenticia 2013”, para mitigar el problema de la sequía que afecta a la ganadería bovina, ovina y caprina del Estado de Nuevo León, el cual consiste en la adquisición de suplemento alimenticio, para otorgarse a los ganaderos. Se envió confirmación de apoyo con la Unión Ganadera Regional de Nuevo León, A.C. por valor de $6,000,000 así mismo se verificó la distribución de este recurso por parte de la Asociación antes mencionada, obteniendo resultados satisfactorios. Campaña zoosanitarias (barrido) $1,000,000 Este importe de integra como sigue:

Beneficiario Importe

Laboratorio Central Regional de Monterrey, S.A. de C.V. $ 510,000 (1) Colegio de Médicos Veterinarios Zootecnistas de Nuevo León, A.C. 490,000 (2)

Total $ 1,000,000

(1) Con el objeto de desarrollar un programa de apoyo complementario para la realización de pruebas diagnósticas contra la tuberculosis bovina; que impulse la productividad de la actividad, después del período de sequía que afectó al Estado de Nuevo León, la Corporación aportó $15 por cada animal probado, para apoyar a los productores en el pago de material de cada prueba diagnóstica que ascendieron a 34,000 esto de acuerdo al convenio de colaboración celebrado el 10 de enero de 2013 entre la Corporación y el Laboratorio Central Regional del Monterrey, S.A. de C.V.

(2) Con el objeto de desarrollar un programa de apoyo complementario para la realización de pruebas diagnósticas contra la tuberculosis bovina, que impulse la productividad de la actividad, después del periodo de sequía que afectó al Estado de Nuevo León, la Corporación aportó $10 por cada animal probado que ascendieron a 49,000, para apoyar a los productores en el pago de material de cada prueba diagnóstica, esto de acuerdo a convenio celebrado el 10 de enero de 2013 entre la Corporación y el Colegio de Médicos Veterinarios Zootecnistas de Nuevo León, AC.




PEI 2013 “Distrito de Riego 004 Don Martín” $750,000 Ampara el anticipo entregado para la elaboración del análisis costo-beneficio del Proyecto de Modernización del Distrito de Riego 004 Don Martín, el cual fue asignado de acuerdo a concurso por invitación a cuando menos tres personas CDANL-001/13. Para su revisión se verificaron póliza de cheque, factura, expediente del concurso y contrato de prestación de servicios, con resultados satisfactorios. Productores de ajo al sur del estado $500,000 Corresponde a la aportación otorgada al Patronato Prosur, ABP, para la compra de insumos, gastos de labranza, entre otros, que permitan a los productores de ajo al sur del estado llevar a buen término el ciclo 2012-2013, de conformidad con lo establecido en el convenio de colaboración celebrado el 30 de abril de 2013 entre este Patronato y la Corporación. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $19,750

Amparan las comisiones que cobra el banco por el uso y manejo de cuentas bancarias, así como de cheques expedidos. Nuestra revisión consistió en verificar los auxiliares contables, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable, obteniendo resultados satisfactorios. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones: INGRESOS

Concepto Presupuesto Ampliación Real 2013 Variación %

Aportaciones estatales $ 102,252,264 $ 32,084,372 $ 74,651,036 $ 59,685,600 58

Totales $ 102,252,264 $ 32,084,372 $ 74,651,036 $ 59,685,600 A continuación se menciona la explicación proporcionada por la Corporación en cuanto a la variación que resultó del presupuesto: Aportaciones estatales $59,685,600 La diferencia corresponde a que los recursos del Programa Estatal de Inversión no fueron autorizados por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado.




EGRESOS

Concepto Presupuesto Ampliación Real 2013 Variación %

Servicios personales $ 23,593,224 $ 11,421,371 $ 35,014,596 $ - - Servicios generales 4,684,500 616,085 5,300,585 - - Materiales y suministros 1,505,576 22,260 1,527,836 - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

72,468,964 13,883,543 32,557,935 53,794,572 74

Totales $ 102,252,264 $ 25,943,259 $ 74,400,952 $ 53,794,572 A continuación se menciona la explicación proporcionada por la Corporación en cuanto a la variación que resultó del presupuesto: Transferencias, subsidios y otras ayudas $53,794,572 La diferencia corresponde a que los Recursos del Programa Estatal de Inversión no fueron autorizados por la SFyTGE.

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad, que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración de la Corporación son los siguientes:




CORPORACIÓN PARA EL DESARROLLO AGROPECUARIO DE NUEVO LEÓN INDICADORES DE GESTIÓN

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012

Indicador

Unidad de

Medida Objetivo

2013 Real 2013 Real 2012

Variación 2013 vs. Objetivo

Variación 2013 vs. 2012

Campaña zoosanitaria (barrido)

Pruebas Tuberculosis

(Bovinos)

49,000 49,000 - - 49,000

Emergente suplementación alimenticia

Ganado Bovino

92,803 92,803 - - 92,803

Emergente suplementación alimenticia

Toneladas 1,856 1,856 - - 1,856

Inscripción a SHCP Proyecto Don Martin Distrito de Riego

Proyecto 1 1 - - -

Tecno-Parque Hortícola (Fidesur)

Invernaderos 104 104 - - 104

Productores del ajo en sur del estado

Productores 140 70 - (70) 70

Apoyo a productores citrícolas

Toneladas 20,000 16,033 - (3,967) 16,033

Adquisición de trampas para insectos

Hectáreas 10,000 10,000 - - 10,000

Nota: Los objetivos programados no se alcanzaron debido a falta de presupuesto.

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------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. En fecha 1 de enero de 2009, entró en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental(en adelante LGCG), la cual, en su numeral 1, tiene por objeto establecer los criteriosgenerales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financierade los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización; refiriendo ademásque es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de losestados, los ayuntamientos de los municipios, las entidades de la administración públicaparaestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federalesy estatales.

Al efecto, cabe precisar que conforme al régimen transitorio del decreto por el que se expidióla LGCG, se determinó que el sistema de contabilidad que regula, se sujetaría a un procesogradual para su implementación, al respecto, y con la finalidad de esclarecer las fechas límitepara el cumplimiento del citado proceso, el Consejo Nacional de Armonización Contable (enadelante Conac), emitió el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidasen los Artículos Transitorios de la LGCG.

El 12 de noviembre de 2012 y 9 de diciembre de 2013, se publicaron en el Diario Oficialde la Federación, decretos de reforma a la LGCG, los cuales entraron en vigor el primerdía del año siguiente al de su publicación; no obstante ello, se dispuso en sus preceptostransitorios diversas fechas para que los entes públicos cumplieran las exigencias previstasen los preceptos adicionados o modificados.

En el 2013 el Conac, decidió establecer nuevos plazos para cumplir con lo señalado enlos artículos cuarto transitorio, fracción III, y séptimo transitorio del referido decreto, segúnconsta en el Acuerdo 1 aprobado por dicho Consejo, en su reunión del 3 de mayo de 2013,publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013, en su primerasección; así como en el Acuerdo por el que se determina la norma de información financierapara precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Conac, publicado el 8 de agostode 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

Considerando los acuerdos y disposiciones transitorias antes referidas, se revisó laobservancia de la LGCG, advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las




obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que seenuncia a continuación:

I. Generales

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados; catálogos de bienes ylas respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentoscontables de ingresos y gastos previstos en la Ley (artículo cuarto transitorio fracciónI del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de laFederación el 31 de diciembre de 2008).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa y en apego a postuladosbásicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances (artículo cuarto transitorio fracción II deldecreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federaciónel 31 de diciembre de 2008).

II. Registro y control patrimonial de los activos fijos

a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24).

b) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet; además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

c) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28).

III. Registro contable de las operaciones

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo34).

b) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35).




c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38).

e) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

f) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

IV. Disposición de la Información financiera

a) Generar los estados financieros, conforme a las normas emitidas por el Conac:estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya la clasificaciónadministrativa y económica, así como reportar en la cuenta pública los esquemasbursátiles y de coberturas financieras (artículo 47 primer párrafo en relación conel 46 fracción II inciso b subincisos i; así como las Normas y Metodología para laEmisión de Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros Básicosdel Ente Público y Características de sus Notas publicadas en el Diario Oficial de laFederación del 9 de diciembre de 2009).

b) Relacionar la información presupuestaria con los objetivos y prioridades de laplaneación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, e incluir losResultados de la Evaluación del Desempeño (artículo 54, primer párrafo).

c) Incluir en la cuenta pública la relación de los bienes que componen su patrimonio(artículo 23 último párrafo).

Normativa

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D2-AP13-1616/2014notificado el 02 de septiembre de 2014, comenta el licenciado Ramón Villagómez Guerreroen su carácter de Director General de la Corporación para el Desarrollo Agropecuario deNuevo León, mediante oficio CDA-398/2014 del 02 de octubre de 2014, lo siguiente:




"En respuesta al apartado 1, LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL, seinforma:

1. GENERALES

a) Con base en el articulo 16 y 40, incluidos en la meta "Generación de estados financierosen tiempo real" del acuerdo publicado DOF el 8 de agosto de 2013 y en el estado (POE) el21 de agosto de 2013, la fecha de cumplimiento para la indica que el plazo es a mas tardarel 30 de junio del 2014.

Por lo cual se está trabajando con el Manual de Contabilidad que cumpla con los requisitosde la LGCG.

b) Con respecto a que la información sea con las características señaladas en el artículo 40,cabe mencionar que el acuerdo publicado en el DOF del 8 de agosto de 2013 y en el estado(POE) el 21 de agosto del 2013, la fecha del cumplimiento para la generación de estadosfinancieros, en tiempo real, indica que el plazo es a mas tardar el 30 de junio del 2014, asímismo el artículo 40 que indica la integración automática del ejercicio presupuestario con laoperación contable indica un plazo al 30 de junio del 2014.

c) De acuerdo a lo establecido en los postulados básicos y al artículo 41 de la LGCG parasu cumplimiento, es requerir la integración automática del ejercicio presupuestario con laoperación contable, meta marcada en el acuerdo publicado en el DOF el 8 de agosto del2013 y en el estado (POE) el 21 de agosto de 2013, para su cumplimiento el 30 de juniod 2014.

Dentro de este acuerdo también nos marca la meta de generación de estados financierosen tiempo real con fecha de cumplimiento de 30 de junio del 2014. en aplicación del artículo40 y 16 de la LGCG.

Cabe mencionar que si se llevan los registros contables acumulativos, en el año 2013 semanejo en hojas de EXCEL y en el año 2014 se maneja en un programa CONPAQ.

II. REGISTRO Y CONTROL PATRIMONIAL DE LOS ACTIVOS FIJOS

En relación al patrimonio cabe mencionar que los bienes muebles e inmuebles de estacorporación están a nombre de gobierno del estado por lo cual esta corporación no cuentacon activos fijos, mas sin embargo se cuenta con un programa oficial de la Dirección depatrimonio del Gobierno del Estado en el cual se lleva el registro de activos de los bienesen referencia.

Se anexa relación.

III. REGISTRO CONTABLE DE LAS OPERACIONES




En esta fracción la LGCG capítulo III Registro Contable de las Operaciones, en suartículo 33 señala "la contabilidad gubernamental deberá permitir la expresión fiable delas transacciones en los estados financieros y considerar las mejores prácticas contablesnacionales e internacionales en apoyo a las tareas de información financiera, control derecursos y análisis y fiscalización"; articulo 36 "la contabilidad deberá contener registrosauxiliares que muestren los avances presupuestales y contables, que permitan realizar elseguimiento y evaluar el ejercicio de gasto público y la captación del ingreso, así como elanálisis de los estados contenidos en sus estados financieros.

Por tanto en el contexto de lo marcado en el articulo 33 y 36, el acuerdo publicado el 8de agosto de 2013 en el DOF y en el estado el 21 de agosto de 2013 (POE), señala lasmetas: integración automática del registro presupuestario con la operación y generación deestados financieros en tiempo real (dentro de esto la aplicación del artículo 16 y 40 de laLGCG); la fecha de cumplimiento es a mas tardar el 30 de junio del 2014.

Cabe mencionar que los registros contables con base acumulativas, registros en las etapasdel presupuesto de egresos e ingreso se lleva en hojas de EXCEL y paquete de contabilidadCONPAQ.

IV. DISPOSICION DE LA INFORMACION FINANCIERA

En el acuerdo publicado por la CONAC el 08 de agosto de 2014 en el DOF, indica comometa "Generación de estados financieros en tiempo real" con del 30 de junio de 2014 y lameta "Emisión de la cuenta pública en los términos acordados por el consejo" con fechalímite de cumplimiento de la cuenta pública del 2014.

En relación a los bienes patrimoniales esta corporación no cuenta con ningún activo fijopropio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por la Corporación esta observación nosolventa, debido al incumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, mismaque establece en su artículo 17 que cada Ente Público será responsable de su contabilidad,de la operación del sistema, así como del cumplimiento de lo dispuesto por esta Ley y lasdecisiones que emita el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En relación con el Acuerdo 1, aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable(Conac) el 16 de mayo de 2013, se publicó en el Diario Oficial de la Federación, el 8 deagosto de 2013 el Acuerdo por el que se determina la Norma de Información Financierapara precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Conac, mediante esta norma seprecisa lo siguiente:




1) Respecto al levantamiento físico del inventario de los bienes no es aplicable la nuevadeterminación de los plazos, así mismo es de mencionar que si no se tiene algúnactivo fijo a nombre del Instituto, tampoco se maneja un control de los activos conque opera en cuentas de orden.

2) Para las obligaciones 1) Información contable, conforme a lo señalado en la fracciónI del artículo 46 de esta Ley; 2) información presupuestaria, conforme a lo señaladoen la fracción II del artículo 46 de esta Ley, no es aplicable la nueva determinaciónde los plazos a que se refiere el Acuerdo 1 del Conac y en consecuencia los EntesPúblicos deben presentar al menos en su Cuenta Pública esta información.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por pagar

2. Observamos que no se provisionó el pasivo por $750,000 correspondiente al 50% restantedel contrato CDANL001/13 relativo a la elaboración del proyecto de "Modernización deDistrito de Riego 004 Don Martín", conforme a lo establecido en la Ley General deContabilidad Gubernamental en su artículo 39: "Serán materia de registro y valuación lasprovisiones que se constituyan para hacer frente a los pasivos de cualquier naturaleza..."

Normativa


"En relación a las cuentas por pagar no se provisiono el pasivo, debido a que a Diciembrede 2013 la S.F.T.G.E. no nos transfirió los recursos para dicho pago, por el cual solo seprovisiono la cuenta de deudores diversos a Gobierno del Estado."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por la Corporación esta observación nosolventa, debido al incumplimiento a lo establecido en la Ley General de ContabilidadGubernamental.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios Generales

Arrendamiento de vehiculos

3. Observamos erogaciones no autorizadas por concepto de arrendamiento de vehículospersonales a empleados de la Corporación por importe de $1,714,800; en contravencióncon lo establecido en los numerales 35, 36 y 38 de la Ley de Administración Financiera parael Estado de Nuevo León.

Normativa


"En relación al arrendamiento de vehículos, se informa que las erogaciones que ahí sedescriben, ya han sido autorizadas en el apartado V y su respectivo acuerdo de la PrimerActa Ordinaria de la Junta de Gobierno, misma que a la fecha se encuentra en trámite defirmas como lo corroboran los acuses de recibido de las actas de los que ahí participan. Elmotivo del retraso de la firmas de actas, radico principalmente de los cambios de titularesde algunas de las dependencias, aunado a cambios de direcciones jurídicas quienes a suvez hicieron nuevas correcciones que atrasaron meses el proceso de firmas, sin embragoa la fecha el proceso se ha retomado y la gestión de firmas se encuentra en trámitenatural. A fin de corroborar lo manifestado, se anexan copias certificadas de las actasde Junta de Gobierno del año 2013 (mismas que se encuentran en custodia del firmante




en turno) y acuse de recibido de la dependencia que las resguarda hasta este momento,comprometiéndose esta dependencia a entregar las actas debidamente firmadas a mástardar en 15 días hábiles posteriores a esta respuesta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por la Corporación estaobservación se solventa parcialmente, debido a que la Primer Acta de Sesión Ordinaria dela Junta de Gobierno de fecha 12 de abril de 2013 no está debidamente firmada.


Servicios de mantenimiento y conservación

4. Se observó el pago por concepto de mantenimiento a vehículo que no pertenece a laCorporación, en favor del Director General por importe total de $34,330, sin que se mostrarala autorización correspondiente, en contravención con lo establecido en los numerales 35,36 y 38 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Normativa


"En relación al pago por concepto de mantenimiento a vehículo, se informa que la misma,ya ha sido autorizada en el apartado IV y su respectivo acuerdo de la Primer Acta Ordinariade la Junta de Gobierno, misma que a la fecha se encuentra en trámite de firmas comolo corroboran los acuses de recibido de las actas de los que ahí participan. El motivo delretraso de la firmas de actas, radico principalmente de los cambios de titulares de algunasde las dependencias, aunado a cambios de direcciones jurídicas quienes a su vez hicieronnuevas correcciones que atrasaron meses el proceso de firmas, sin embrago a la fecha elproceso se ha retomado y la gestión de firmas se encuentra en trámite natural. A fin decorroborar lo manifestado, se anexan copias certificadas de las actas de Junta de Gobiernodel año 2013 (mismas que se encuentran en custodia del firmante en turno) y acuse derecibido de la dependencia que las resguarda hasta este momento, comprometiéndose esta




dependencia a entregar las actas debidamente firmadas a más tardar en 15 días hábilesposteriores a esta respuesta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por la Corporación estaobservación se solventa parcialmente, debido a que la Primer Acta de Sesión Ordinaria dela Junta de Gobierno de fecha 12 de abril de 2013 no está debidamente firmada.


Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

Cuentas incobrables

5. Observamos la cancelación de la cuenta a cargo del Gobierno del Estado por valorde $347,618, correspondientes a autorizaciones pendientes de pago, por la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado, tramitadas en 2011, la cual carece dedocumentación soporte, en contravención de lo señalado por el artículo 15 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León; su integración es la siguiente:

Númerode A.P.

Concepto Importe

12920 Apoyo a productores agrícolas $ 100,000

11117 Honorarios Asimilables del Programa Sanidad Animal y Vegetal 45,179

11577 Honorarios Asimilables del Programa Sanidad Animal y Vegetal 36,602

- Apoyo a productores pecuarios 34,030

11580 Sueldos de los trabajadores de los Centros Regionales de Fomento Agropecuario 23,898

- Honorarios Asimilables del Programa Apoyo a Productores Forestales 21,878

12921 Apoyo a Productores de Desarrollo Rural 17,000

12922 Apoyo a productores en la organización y capacitación de expedientes de Procampo 16,705

- Gastos generados dentro del Programa Centros Regionales de Fomento Agropecuario 14,184

- Apoyo a Productores de Desarrollo Rural 10,000

11105 Honorarios Asimilables de Desarrollo Rural 8,142

11110 Honorarios Asimilables por el apoyo a productores en la organización y capacitación de expedientes deProcampo

7,000

12924 Apoyo a productores en la organización y capacitación de expedientes de Procampo 7,000

11103 Honorarios Asimilables por el apoyo a productores en la organización y capacitación de expedientes deProcampo

6,000

Total $ 347,618




Normativa


"En cuanto a la cancelación de cuentas a cargo de Gobierno del Estado, se informa que en auditoría anterior se mostraron oficios en los cuales se solicitó el pago correspondiente a fin de comprobar lo auditado (documentación soporte) oficio del que no se recibió respuesta de la Secretaría de Finanzas del Estado aunado a esto y tomando en cuenta la recomendación de este Órgano Superior en oficio ASENL-RG-C02012-AP13-036/2013, en el cual nos indica poder efectuar la depuración de los saldos con antigüedad, y toda vez que se carece de documentación soporte, se informa que todas las autorizaciones de pago tienen su documentación soporte las cuales se mostraron en su momento al personal que realizo la auditoria."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por la Corporación, esta observación sesolventa parcialmente, debido a que no presentó evidencia documental que demuestre quela cancelación del saldo a cargo del Gobierno del Estado, fue autorizada por funcionariofacultado para tal efecto.


Programa de Inversión Estatal 2013

6. La Corporación omitió verificar en sus archivos y en el Registro de Estudios, si existía algúntrabajo realizado del análisis costo-beneficio referente a la obra "Modernización del Distritode Riego 004 Don Martín" que tuvo un costo de $1,500,000; incumpliendo con el artículo13 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 27 de marzo de 2013.

Normativa





"Que el estudio costo beneficio no existe con anterioridad al realizado por esta dependencia;nos referimos al análisis costo-beneficio de la obra modernización del Distrito de Riego 004Don Martín situación que ya se solicitó vía oficio a la Unidad de Fomento al Financiamientode proyectos de la SFYTGE, quien es la encargada de certificar lo antes referido o responderel oficio girado a fin de tener la documentación soporte, misma que se hará llegar a esteOrganismo Auditor en cuento se obtenga la respuesta en referencia misma que no debe detardar más de 15 días hábiles posteriores a esta respuesta.

Se anexa acuse de oficio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por la Corporación, estaobservación se solventa parcialmente, ya que no obstante que la Corporación envió oficioa la Unidad de Fomento al Financiamiento de proyectos de la SFYTGE con la finalidadde verificar en el Registro de Estudios, si existía algún trabajo realizado previamente delanálisis costo-beneficio referente a la obra "Modernización del Distrito de Riego 004 DonMartín", no se cuenta aun con la respuesta de dicha verificación.


Sueldos laboratorio de insectos beneficos

7. La Corporación realizó el pago mediante 34 pólizas de cheques por el periodo del 01 deenero al 31 de diciembre de 2013, del sueldo correspondiente a 6 trabajadores, soportandoestos pagos con una lista de raya en la que aparecen inscritos dichos trabajadores los cualesrealizan sus labores personales subordinados en el Laboratorio de Insectos Benéficos, porlo anterior se advierte que en término de los artículo 1, 2 y 3 de la Ley del Servicio Civildel Estado de Nuevo León, se presume la existencia de una relación jurídica regulada poreste ordenamiento.

Esto conforme a lo siguiente:




1) Relación de cheques

Fecha Cheque Importe13389 01-feb-13 $ 20,58713401 08-feb-13 4,23913413 25-feb-13 8,47713440 08-mar-13 8,47713450 15-mar-13 4,23913467 22-mar-13 12,71513489 19-abr-13 8,47713491 24-abr-13 4,23913522 03-may-13 4,23913526 13-may-13 4,23913542 20-may-13 4,23913553 24-may-13 4,23913572 03-jun-13 4,23913618 21-jun-13 12,71613628 28-jun-13 4,23913647 04-jul-13 4,23913673 19-jul-13 4,23913680 26-jul-13 8,47713702 05-ago-13 4,23913705 08-ago-13 4,23913736 22-ago-13 8,47713751 29-ago-13 4,23913770 06-sep-13 4,23913791 19-sep-13 8,47713828 11-oct-13 12,71613844 17-oct-13 4,23913855 25-oct-13 4,23913872 08-nov-13 8,47713892 21-nov-13 8,47713904 28-nov-13 4,23913919 05-dic-13 4,23913931 12-dic-13 4,23913948 19-dic-13 9,68813949 19-dic-13 18,165Total $ 239,183




2) Relación de empleados:

Nombre ImporteHilaria Alejandra Aguirre Tovar $ 82,962Carlos Su Luévano 52,272Guillermina Quintanilla Nava 52,272Laura Elizabeth Rodríguez 41,184Raquel Lara Briseño 7,392Rosa María Flores Beltrán 3,696Total $ 239,778

Respecto a lo anterior observamos:

• El trabajador no cuenta con prestaciones análogas a los empleados inscritos en lanómina de la Corporación.

• La Corporación no proporciona a estos trabajadores ni sus familiares serviciosmédicos y de medicinas, directamente o a través de las instituciones que determine,conforme a lo establecido en el artículo 36, fracción X de la Ley del Servicio Civildel Estado de Nuevo León.

• La Corporación no efectuó, por estos trabajadores, las retenciones y enterosmensuales correspondientes al pago provisional a cuenta del Impuesto sobre laRenta (ISR) anual, contraviniendo lo estipulado en el artículo 113 de la Ley delImpuesto Sobre la Renta.

• No se efectuaron los pagos correspondientes, respecto a estos servidores públicos,del impuesto estatal sobre nóminas, regulado en los artículos 154 al 160 Bis-5 de laLey de Hacienda para el Estado de Nuevo León.

Nota: La diferencia por $595 entre los cheques emitidos y la nómina registrada, esconsecuencia de la emisión del cheque 13389 el cual fue emitido por importe inferior a lanómina registrada.

Normativa

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D2-AP13-1616/2014notificado el 02 de septiembre de 2014, comenta el licenciado Ramón Villagómez Guerrero




en su carácter de Director General de la Corporación para el Desarrollo Agropecuario deNuevo León, mediante oficio CDA-398/2014 del 02 de octubre de 2014, lo siguiente:

"Que en relación al pago de personal del laboratorio se estuvo realizando listado de rayasdebido a que los recursos eran de un programa del PEI y no gasto corriente por lo cual noera segura la autorización de dicho programa.

En relación a la diferencia que obtuvieron de lo pagado con cheques a las listas de raya esque en el cheque 13389 póliza 4 se pago un importe de $20,587.00 y los listados de rayastienen un importe de $21,192.50 debido a que en la semana del 01 al 06 de Enero solo son 6días trabajado y en el listado de rayas se manejo 7 días habiendo una diferencia de $605.50"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por la Corporación, esta observación sesolventa parcialmente, ya que no obstante que los recursos corresponden a un programaPEI, omitió celebrar contratos de servicios por honorarios profesionales independientes queeviten presumir la existencia de una relación jurídica de subordinación.

En cuanto a la diferencia por $595 entre los cheques emitidos y la nómina registrada, no seanexa evidencia documental que compruebe lo manifestado.


ESTADOS FINANCIEROS

Estados Financieros

8. Mediante oficio CDA-220/2014 se nos proporcionaron las actas de Junta de Gobiernorealizadas el 12 de abril y 2 de septiembre de 2013, de las cuales observamos que carecende la firma de por lo menos cuatro de sus integrantes por lo que no demuestra que secumplió con el quórum legal que se establece en el artículo 23, tercer párrafo de la Ley dela Corporación de Desarrollo Agropecuario de Nuevo León.

Normativa





"Que a la fecha se encuentra en trámite de firmas como lo corroboran los acuses derecibido de las actas de los que ahí participan. El motivo del retraso de la firmas de actas,radico principalmente de los cambios de titulares de algunas de las dependencias, aunadoa cambios de direcciones jurídicas quienes a su vez hicieron nuevas correcciones queatrasaron meses el proceso de firmas, sin embrago a la fecha el proceso se ha retomado yla gestión de firmas se encuentra en trámite natural. A fin de corroborar lo manifestado, seanexan copias certificadas de las actas de Junta de Gobierno del año 2013 (mismas que seencuentran en custodia del firmante en turno) y acuse de recibido de la dependencia que lasresguarda hasta este momento, comprometiéndose esta dependencia a entregar las actasdebidamente firmadas a mas tardar en 15 días hábiles posteriores a esta respuesta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por la Corporación estaobservación no solventa, debido a que las Actas enviadas como soporte carecen de la firmade por lo menos cuatro de sus integrantes por lo que no se cumplió con lo establecido enla Ley de la Corporación de Desarrollo Agropecuario de Nuevo León.


9. La Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León celebró el 20 de abril del2005 un convenio de colaboración en materia administrativa con el Gobierno del Estado,mediante el cual establecieron las bases de colaboración a que debía sujetarse de maneratemporal la operación administrativa del Organismo, con el propósito de llevar a cabo lostrámites que en materia de recursos humanos, informática, patrimonial, adquisición debienes y servicios, y asesoría jurídica requiera ejercer a través del Gobierno del Estado.

En relación con dicho convenio, y tomando en cuenta que la Corporación es un organismopúblico descentralizado de participación ciudadana de la Administración Pública Estatal,con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía técnica y de gestión para elcumplimiento de sus atribuciones, objetivos y fines, observamos que no existe justificaciónpara continuar operando bajo los términos establecidos en el convenio, en razón de losiguiente:

a) La Corporación cuenta actualmente en su estructura orgánica con diversasunidades organizacionales como la Coordinación de Administración y Finanzas y laCoordinación Jurídica.




b) Asimismo, el organismo cuenta con las atribuciones legales para desempeñarlas tareas administrativas establecidas en el instrumento precitado, las cuales seencuentran establecidas en los artículos 3, 9 y 10 de la Ley de la Corporación parael Desarrollo Agropecuario de Nuevo León, así como 1 y 11 del Reglamento Interiorde la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León.

En ese sentido, la Corporación no ha conservado la documentación justificativa ycomprobatoria de la nómina autorizada, recibos de nómina, comprobantes de pagode las aportaciones patronales y del impuesto estatal sobre nómina, y facturasde servicio telefónico, telecomunicaciones, energía eléctrica y arrendamiento de losgastos correspondientes a los rubros de servicios personales y servicios generales por$36,441,665; incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 42 primer párrafo de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León, 35 y 47 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera parael Estado de Nuevo León, así como 28 de la Ley de la Corporación para el DesarrolloAgropecuario de Nuevo, integrándose como sigue:

Concepto ImporteSueldos $ 21,395,263Isssteleon 5,025,449Prima Vacacional 4,817,185Prima Vacacional 3,107,387Edificio 772,764Luz 672,060Teléfono 360,594Telecomunicaciones 206,140Internet 84,823Total $ 36,441,665

Derivado de lo anterior, la Corporación no ha cumplido con sus obligaciones patronalespor la prestación de servicios médicos, establecidos en el numeral 36, fracción X de la Leydel Servicio Civil del Estado de Nuevo León, así como, la retención y entero del ImpuestoSobre la Renta, en términos del artículo 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; yaque éstas fueron pagadas por el Gobierno del Estado; en consecuencia, indebidamenteel Ejecutivo aparece como patrón ante el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales delEstado de Nuevo León, así como el Servicio de Administración Tributaria.

Además, la citada Corporación opera actualmente con mobiliario y equipo propiedad delGobierno del Estado sin que se haya formalizado la entrega-recepción mediante figurajurídica, como se establece en la cláusula segunda, inciso e) del Convenio de Colaboración;




por lo que estos bienes, no se encuentran registrados en la contabilidad ni se cuenta consu resguardo correspondiente.

Normativa


"Se informa que si bien es cierto que la Corporación cuenta con en su estructura orgánicacon las diversas unidades organizacionales también es cierto que no se tiene el presupuestonecesario para contratar al personal que se requiere para la finalidad observada (aun cuandopor nomenclatura se cuenten con las unidades encargadas) debido a que se representancon el mínimo de personal a fin de cumplir con toda la operación del organismo y noúnicamente con lo referente a las finanzas del mismo aunado a esto el Acuerdo que eltitular del Ejecutivo emitió en el que se crea el Programa e ordenamiento y fortalecimientointegral de las finanzas públicas del Estado (POFIF), se opera con el mínimo de personalen general no contando con recursos humanos y financieros suficientes para completar laplantilla de personal de necesaria. Así mismo me permito informarle que el 19 de Diciembrede 2013 se firmo un Addendum al Convenio (le Colaboración en materia administrativa conGobierno del Estado a través de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado,que solventa la observación en referencia, autorizando se realicen este tipo de actividadesdesde el ceno de la Secretaria en referencia.

Se anexa copia de addendum."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por la Corporación estaobservación solventa parcialmente, debido a lo siguiente:

a) Solventa en cuanto a las funciones administrativas que realiza la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE) de acuerdo al addendum alconvenio de colaboración del 14 de febrero de 2014.




No solventa en lo siguiente:

b) Aún y cuando la SFyTGE desempeñe las funciones administrativas de estaCorporación está obligada a mantener la documentación soporte de los registroscontables efectuados en su contabilidad.

c) En cuanto a los obligaciones patronales, si bien es cierto que la SFyTGE efectúalos pagos de las obligaciones fiscales a cargo de la Corporación esta no aparececomo patrón ante las instituciones correspondientes, además dentro del conveniode colaboración en la cláusula segunda inciso c) menciona lo siguiente: "Todos lostrámites que en materia de Recursos Humanos realice EL ESTADO deberánentenderse como efectuados en mandato de LA CORPORACION y no ennombre propio por lo que no deberá considerarse vínculo laboral entre ELESTADO y los trabajadores de aquel; debiéndose considerar que las relacioneslaborales de LA CORPORACION con el personal que tenga el carácter de ServidorPúblico se regirán por la Ley del Servicios Público del Estado de Nuevo León y lasdemás disposiciones aplicables".

d) En cuanto al mobiliario y equipo propiedad de Gobierno del Estado, existeincumplimiento a lo establecido en la cláusula segunda, inciso e) del Convenio deColaboración.





VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situaciones excepcionales

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas con motivo de la fiscalización de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011 y 2012, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011 y 2012

Tipo de Acción Número de Observaciones

por Tipo de Acción Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Acción

Ejercicio 2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) - 1

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 7 7

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 2 1

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) - 1

Interposición de Denuncias Penales (IDP) - -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) - -

Total de Acciones Emitidas 9 10




Tipo de Recomendación Número de Observaciones

por Tipo de Recomendación Ejercicio 2012

Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Ejercicio 2012

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) - 8

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) - - Total de Recomendaciones Formuladas 0 8

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS En seguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes a los ejercicios 2011 y 2012, por tipo de acción. a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

A continuación se detalla el pliego formulado con motivo de las cuentas públicas en mención:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Ejercicio Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2011

n/a n/a n/a n/a n/a n/a n/a Total de Observaciones 0 2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-AP13-

049/2013 Gestión Financiera 1 28-oct-13 $51,000 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de Auditoría Total de Observaciones 1

Monto Expresado en Pesos

En dicho pliego se le dieron a conocer a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que subsistieron de las observaciones preliminares, por no haber sido solventadas o desvirtuadas, y que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que éstos proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria.




b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

Se promovió el fincamiento de Responsabilidades Administrativas, en relación con las observaciones en las que se advirtieron irregularidades que se estima vulneran los principios del servicio público, los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Ej

erci

cio

Datos de la Promoción Informe de la Autoridad

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA

Número de oficio de contestación a

promoción

Fecha de recepción de respuesta en la

ASENL

2011 7

ASENL-PFRA-CP2011-AP13-071/2012

Director General de la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León.

CDANL/465/2012 19-dic-12

ASENL-PFRA-CP2011-PE01-092/2012

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León. Se da respuesta

2012

7

ASENL-PFRA-CP2012-AP13-029/2013

Director General de la Corporación para el Desarrollo Agropecuario de Nuevo León

CDA-453/2013 03-dic-13

ASENL- PFRA-CP2012-PE01-063/2013

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP-026/2014 15-ene-14

En los anteriores informes, así como en aquellos complementarios rendidos por las citadas autoridades, se describen los procedimientos administrativos instaurados con motivo de las mencionadas promociones, y los resultados derivados de los mismos, conforme a lo siguiente:

RESULTADOS

Ejercicio Autoridad que atiende la promoción

Número del Oficio con el cual se informa sobre el

estado que guarda la promoción (Informe Inicial

o Complementarios)

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados

Sanciones Impuestas

2011

Director General de la Corporación para el

Desarrollo Agropecuario de Nuevo León.

Gobernador Constitucional del

Estado de Nuevo León.

CDANL/465/2012 Concluido Director de

Obra y Proyectos

Amonestación Privada



CTG-DAOP- 211/2013

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

n/a n/a

2012

Director General de la Corporación para el

Desarrollo Agropecuario de Nuevo León.



CDA-358/2014 Concluido Coordinador Administrativo

Apercibimiento Privado


Estado de Nuevo León. CTG-DCASP-026/2014

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

administrativas

n/a n/a




c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) Asimismo esta Auditoría Superior del Estado promovió ante la Secretaría de la Función Pública del Gobierno Federal, su intervención, a efecto de que en su calidad de entidad coordinadora de la labor de los órganos de control interno de las dependencias federales, y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, realizará en su caso, las acciones de evaluación, control y revisión en atención a los hechos que en la referida promoción se hicieron de su conocimiento, atinentes a recursos de naturaleza federal, y que a juicio de esta Auditoría Superior, podrían desprenderse responsabilidades de servidores públicos.

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Ejercicio Oficio de Promoción

Total de Obs.

Instancia Ante la que se Promueve

Fecha de Notificación

Motivo de la Promoción

Estado en la ASENL

2011 ASENL-PICC-CP2011-2209/2012 2

Secretaría de la Función Pública

del Gobierno Federal

28-nov-12

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido

2012 ASENL-PIIC-CP2012-010/2013 1

Secretaría de la Función Pública

del Gobierno Federal

4-nov-13

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido

El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad ante la cual se realiza la promoción, y la labor de la Auditoría Superior del Estado concluyó con la emisión y notificación de la misma. d) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Se hizo del conocimiento de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, diversos hechos de los que se desprenden posibles incumplimientos del ente público a sus obligaciones fiscales, a efecto de que en el ámbito de su competencia, llevara a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Ejercicio Oficio de Promoción

Tota

l de

O

bs. Instancia Ante la

que se Promueve

Fecha de Notificación de

Promoción

Obligaciones Fiscales No Cumplidas Respuesta del Ente

2011 n/a n/a n/a n/a n/a n/a

2012

ASENL-PEFCF-CP2012-

PE01-001/2013

1

Secretaría de Finanzas y Tesorería

General del Estado

25-oct-13

Pago del Impuesto Sobre Nóminas, regulado en los

artículos 154 al 157 de la Ley de

Hacienda del Estado de Nuevo León

No proporcionó respuesta




Con el fin de conocer los resultados derivados de dicha promoción, en la fecha y mediante el oficio abajo precisado, se requirió de nueva cuenta a esa autoridad fiscal, para que informara sobre los avances respectivos: RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Igualmente se detalla el estado en que se encuentran las recomendaciones formuladas en los referidos ejercicios. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Ejercicio Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2011 n/a n/a n/a n/a

2012 ASENL-RG-CP2012-AP13-036/2013 23-oct-13 No proporcionó respuesta Concluido

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Ejercicio Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin

respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

2011 Recomendaciones a la gestión o control interno

n/a n/a n/a n/a n/a n/a n/a n/a n/a n/a Total 0

2012

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 7 0 0 0 0 0 0 7 100

Obra Pública 1 0 0 0 0 0 0 1 100

Total 8

SEGUIMIENTO DE ACCIONES

Ejercicio Oficio de Seguimiento

Fecha de Notificación Respuesta del Ente

Estado en la

ASENL

2011 n/a n/a n/a n/a

2012 ASENL-PEFCF-CP2012-PE01-

1636/2014 04-sep-14 Mediante oficio DCCP/244-1/2014 y anexos informa que el

ente público cumplió con la obligación Concluido




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



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