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CAPITULO V

5. COSTOS E INGRESOS DEL PROYECTO 5.1 COSTOS

Se entiende por costo el valor monetario destinado a la producción de

bienes o servicios que serán recuperados en un plazo de tiempo determinado.

Se los puede entender también como aquellos recursos para obtener

una producción deseada, independiente de estructura del mercado en que se

encuentra la empresa.

De acuerdo a su destino los costos se clasifican en:

• Costos Directos

• Costos Indirectos

• Gastos Administrativos

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Cuadro No. 27

RESUMEN DE COSTOS EN DOLARES

DESCRIPCION TOTAL COSTOS DIRECTOS 1.224.964,80MATERIA PRIMA 1.218.600,00 MANO DE OBRA DIRECTA 2.692,80 GASTOS DIRECTOS DE FABRICACION 3.672,00 COSTOS INDIRECTOS 38.959,92MANO DE OBRA INDIRECTA 4.896,00 MATERIALES INDIRECTOS 34.063,92 GASTOS ADMINISTRATIVOS 20.622,04SUELDOS Y SALARIOS 6.120,00SIMINISTROS DE OFICINA 1.800,00 SEGUROS 5.207,49 DEPRECIACIONES 7.494,55 TOTAL COSTOS DEL PROYECTO 1.284.546,76Elaborado: por los autores

Fuente: MARESA

5.1.1 COSTOS DIRECTOS Los costos que se detallan a continuación son aquellos que intervienen

de manera directa en el proceso productivo y se refiere a los desembolsos que

se efectuarán durante el primer año del proyecto.

Comprende Materia Prima, Mano de Obra Directa y Gastos Directos de

Fabricación.

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Cuadro No. 28 COSTOS DIRECTOS

EN DOLARES

DESCRIPCIÓN

VALOR

MATERIA PRIMA 1.218.600,00

MANO DE OBRA DIRECTA 2.692.80

GASTOS DIRECTOS DE FABRICACIÓN 3.672,00

TOTAL 1.224.964.80 Elaborado: por los autores

Fuente: MARESA

• MATERIA PRIMA

La materia prima de este proyecto son los CKD importados. Debe

considerarse que se requiere de 1800 CKD para el primer año, es decir, el

proyecto necesita de USD. 1.218.600,00

Cuadro No. 29

MATERIA PRIMA EN DOLARES

CANTIDAD

DESCRIPCION

COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

1800 CKD MOTOCICLETAS 677,00 1.218.600,00

TOTAL 1.218.600,00 Elaborado: por los autores

Fuente: MARESA

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• MANO DE OBRA DIRECTA

Es la que se utiliza para transformar la materia prima en un producto

terminado. Son todo el personal necesario para poner el proyecto en marcha,

durante el primer año de vida del proyecto se demandará el servicio de 03

operarios.

Cuadro No. 30

MANO DE OBRA DIRECTA EN DOLARES

DESCRIPCION

CANTIDAD

SUELDO MENSUAL

SUELDO TOTAL

OPERARIOS 03 220.00 2640.00

IMPREVISTOS 2% 52.80

TOTAL 2692.80 Elaborado: por los autores

Fuente: MARESA

• GASTOS DIRECTOS DE FABRICACIÓN Son aquellos gastos que se presentan durante la fabricación de un

bien, y que afectan directamente con la producción.

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Cuadro No. 31

GASTOS DIRECTOS DE FABRICACIÓN EN DOLARES

DESCRIPCION

COSTO TOTAL

SERV. BÁSICOS PLANTA (LUZ, AGUA, COMB.) 3.600,00

IMPREVISTOS 2% 72,00

TOTAL 3.672,00 Elaborado: por los autores

Fuente: MARESA

5.1.2 COSTOS INDIRECTOS

Son aquellos costos que no intervienen directamente en la fabricación

del producto pero que son indispensables para sostener la producción.

La Mano de Obra Indirecta y los Materiales Indirectos forman parte de

estos costos indirectos.

Cuadro No. 32

COSTOS INDIRECTOS EN DOLARES

DESCRIPCION

VALOR

MANO DE OBRA INDIRECTA 4.896.00

MATERIALES INDIRECTOS 34.063,92

TOTAL 38.959,92 Elaborado: por los autores

Fuente: MARESA

94

• MANO DE OBRA INDIRECTA

Es la necesaria en el departamento de producción pero que no

interviene directamente en la transformación de la materia prima, este rubro

comprende a los sueldos de los trabajadores cuyo trabajo no puede ser

identificado con unidades específicas de producto.

Cuadro No. 33 MANO DE OBRA INDIRECTA

EN DOLARES

DESCRIPCION

CANTIDAD

SUELDO MENSUAL

SUELDO TOTAL

JEFE PLANTA 01 400.00 4.800.00

IMPREVISTOS 2% 96.00

TOTAL 4.896.00Elaborado: por los autores

Fuente: MARESA

• MATERIALES INDIRECTOS

Forman parte auxiliar en la presentación del producto terminado sin ser el

producto en sí, en este rubro están incluidos los siguientes materiales: sueldas,

lijas, pintura, solventes, combustible, lubricantes, así como los materiales

indirectos necesarios para realizar labores complementarias como: guantes de

caucho, artículos de aseo para los trabajadores, etc. su monto es

aproximadamente de USD 34.063,92

95

Cuadro No. 34 MATERIALES INDIRECTOS

EN DOLARES

DESCRIPCION COSTO C/MOTO COSTO TOTAL

PINTURA Y SOLVENTES 15,00 27.000,00

COMBUSTIBLES 1,00 1.800,00

LUBRICANTES 2,50 4.500,00

VARIOS (Guantes, útiles aseo) 96,00

IMPREVISTOS 2% 667,92

TOTAL 34.063,92 Elaborado: por los autores

Fuente: MARESA

5.1.3 GASTOS ADMINISTRATIVOS

Son como su nombre lo indica, los costos provenientes de realizar la

función de administración dentro de la empresa. Cuadro No. 35

GASTOS ADMINISTRATIVOS EN DOLARES

DESCRIPCION

VALOR

SUELDOS Y SALARIOS 6.120,00

SUMINISTROS DE OFICINA 1.800,00

SEGUROS (INCEND, ROBO) 5.207,49

DEPRECIACIONES 7.494,55

TOTAL 20.622,04 Elaborado por los autores

Fuente: MARESA

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• SUELDOS Y SALARIOS

El personal administrativo a integrarse para efectos de este proyecto es

únicamente el jefe administrativo.

Cuadro No. 36 SUELDOS Y SALARIOS

EN DOLARES

DESCRIPCION

CANTIDAD

SUELDO MENSUAL

SUELDO TOTAL

JEFE ADMINISTRATIVO 01 500.00 6.000.00

IMPREVISTOS 2% 120.00

TOTAL 6.120.00Elaborado: por los autores

Fuente: MARESA

• SUMINISTROS DE OFICINA

Aquí se encuentra el gasto de papel, tinta para la impresora y demás

suministros de oficina. Tiene un costo de USD. 1.800.00, anual.

• SEGUROS El seguro contra incendio y de robo se calcula en base del costo de los

activos fijos tangibles y las existencias proyectadas de materia prima y

producto en bodega.

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Cuadro No. 37

SEGUROS

EN DOLARES

DESCRIPCION BASE CALCULO

% PRIMA PRIMA NETA ANUAL

SEGURO MATERIA PRIMA 1.218.600,00 0.4% 4.874,40

SEGURO ACTIVOS FIJOS

TANGIBLES

83.272,81 0.4% 333,09

TOTAL 5.207,49Elaborado: por los autores

Fuente: Compañía Aseguradora Bolívar

• DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES

El término depreciación tiene exactamente la misma connotación que

amortización pero el primero solo se lo aplica al Activo Fijo, ya que con el uso,

estos bienes valen menos; es decir, se deprecian.

En cambio la amortización sólo se aplica a los Activos Diferidos o

Intangibles, éste significa el cargo anual que se hace para recuperar la

inversión.

El cálculo de depreciaciones se realiza mediante el método de Línea

Recta y su fórmula es:

D.A.= Costo – Valor Residual

No. de años de vida útil

98

Cuadro No. 38

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS EN DOLARES

DESCRIPCIÓN COSTO VALOR

RESIDUALCOSTO – VALOR RESIDUAL AÑO 01

VIDA ÚTIL

DEPREC. AÑO 01

DEPREC. AÑO 02

DEPREC. AÑO 03

DEPREC. AÑO 04

DEPREC. AÑO 05

OBRAS CIVILES 61.200,00 6.120,00 55.080,00 10 AÑOS 5.508,00 4957,20 4.461,48 4.015,33 3.613,80EQUIPOS DE OFICINA 1.871,70 187,17 1.684,53 10 AÑOS 168,45 151,61 136,45 122,80 110,52MUEBLES Y ENSERES 1.025,10 102,51 922,59 10 AÑOS 92,26 83,03 74,73 67,26 60,53MAQUINARIAS Y HERRAMIENTAS 19.176,00 1.917,60 17.258,40 10 AÑOS 1.725,84 1.553,26 1.397,93 1.258,14 1.132,32TOTAL 83.272,80 74.945,52 7.494,55 6.745,10 6.070,59 5.463,53 4.917,17Elaborado por los autores

Cuadro No. 39

AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS DIFERIDOS

ACTIVOS DIFERIDOS COSTO AÑOS VALOR ANUALAMORTIZADO

GASTOS DE CONSTITUCIÓN 400,00 5 80,00TOTAL 80,00

Elaborado por los autores

99

5.2 INGRESOS

Los ingresos del presente proyecto están dados por el número de

motocicletas vendidas durante el primer año, se estima vender toda la

producción, es decir, 1800 unidades que serán distribuidas entre los

concesionarios a nivel nacional distribuidos entre las principales

ciudades del país.

Cuadro No. 40

INGRESOS EN DOLARES

DESCRIPCION

VALOR

COSTOS DEL PROYECTO 1.284.546,76

UTILIDAD 70% 899.182,73

TOTAL INGRESOS (1800 MOTOS) 2.183.729,49

PRECIO VENTA UNITARIO 1.213,18 Elaborado por los autores