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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2011 Universidad Politécnica de Apodaca

UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE APODACA DICTAMEN DE LA REVISIÓN

El contenido del presente Informe del Resultado, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo

Oficio No:ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL-AGE-PL01.1958/2012.Se remite Informe del Resultado.

AUDITORII\SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

[P@[Q) o ~@D@~Li"[M@ Monterrey, Nuevo León, a 17 de octubre de 2012.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta

Pública correspondiente al ejercicio 2011, de la Universidad Politécnica de

Apodaca.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUE O LEÓN

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

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He examinado el Balance General de la Universidad Politécnica de Apodaca al 31 de diciembre de 2011, y los Estados de Actividades y de Cambios en la Situación Financiera que le son relativos, por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Organismo. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría. Mi examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes, y de que están preparados de acuerdo con las normas de información financiera mexicanas. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las normas de información financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión. En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la Universidad Politécnica de Apodaca al 31 de diciembre de 2011, el resultado de sus actividades y los cambios en su situación financiera, por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las normas de información financiera mexicanas. Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobre los Estados Financieros antes mencionados. La información adicional que se incluye en las páginas 2 a 4, 9, 10, y 18 a 21 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Organismo, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera, el resultado de sus actividades y los cambios en su situación financiera.



Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias. En mi opinión la información presentada en las páginas 2 a 4, 9, 10, y 18 a 21 de la Cuenta Pública, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación con los Estados Financieros.

C.P. Sergio Marenco Sánchez Auditor General del Estado de Nuevo León



RESUMEN EJECUTIVO

DE LA CUENTA PÚBLICA DEL EJERCICIO 2011

DE LA UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE APODACA

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad Politécnica de Apodaca, me permito enviar el presente resumen ejecutivo en miles de pesos con los comentarios que considere más importantes, siendo los siguientes: Activo Gobierno del Estado $30,286 Corresponde principalmente al presupuesto pendiente de recibir de las Aportaciones Federales del “Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) 2011” para la construcción de laboratorios, talleres y equipo por $25,701, así como la aportación pendiente de recibir del ejercicio 2011 por parte del Gobierno del Estado de Nuevo León para el gasto corriente por $3,000. Activo fijo: Edificios $37,277 Corresponde al registro del edificio de docencia No. 1 por valor de $33,728, una subestación eléctrica por $1,990 y una extensión de línea de media tensión por $1,559. Activo fijo: Otros activos $7,363 Corresponde principalmente a la Construcción en proceso del Edificio No. 2 de Laboratorios y Talleres por $7,243.



Pasivo Otras cuentas por pagar $2,277 Corresponde al registro del adeudo con el Comité de Construcción de Escuelas (COCE) por la instalación de la energía eléctrica y subestaciones en la Universidad, así como la construcción de la primera etapa del edificio de Docencia. Ingresos $80,064 El saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Aportaciones estatales $ 11,000 Aportaciones federales 69,000 Propios 62 Otros ingresos 2

Total $ 80,064 Las aportaciones estatales son las recibidas de la Secretaría de Finanzas para utilizarse en el gasto corriente por $6,000 y la aportación registrada de $5,000 enviada al Comité de Construcción de Escuelas (COCE) por la construcción y equipamiento de la Universidad Politécnica de Apodaca. Las aportaciones federales corresponden a los recursos provenientes del Ramo 11 por $6,000 para utilizarse en los gastos de operación y del Ramo 33 del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) por $63,000 enviada al Comité de Construcción de Escuelas (COCE), para aplicarse en la adquisición de equipo y la construcción del edificio, laboratorios y talleres de la Universidad Politécnica de Apodaca. Egresos $6,385 Los egresos registrados por valor de $6,385 están clasificados en cinco rubros que son los siguientes:



Dentro de los gastos de servicios generales se registraron los honorarios profesionales de empleados y docentes que laboraron en la Universidad por el periodo septiembre a diciembre de 2011. En cuanto a los servicios generales sobresalen los siguientes:

Concepto

Importe

Honorarios profesionales $ 3,662 Publicaciones en radios

362

Reparaciones y adaptaciones

201 Pasajes y viáticos

161

Evento de inauguración

152 Difusión visual

114

Servicio de limpieza

112 Publicaciones en periódicos

100

Otros menores 602

Total $ 5,466 Los materiales y suministros corresponden principalmente a los materiales y útiles de oficina, el mantenimiento del jardín, los materiales para prácticas de alumnos y los artículos de limpieza. A continuación se presenta resumen general de observaciones en miles de pesos derivadas de la revisión practicada a las operaciones y del manejo de los recursos públicos de acuerdo a las disposiciones legales y las normas de información financiera.

Concepto Importe

Servicios personales $ 76 Servicios generales 5,466 Materiales y suministros 761 Depreciaciones y amortizaciones 53 Otros gastos 29

Total $ 6,385



Concepto

Total Observaciones

Detectadas Importe

Observado Observaciones

Solventadas Observaciones No Solventadas

Importe No Solventado

Control interno 2 $ - 2 - $ - Aspecto Normativo 2 - 2 - - Aspecto Financiero 3 - 3 - -

Total 7 $ - 7 - $ -

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CONTENIDO

I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 2 III. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público 3 IV. Evaluación del avance o cumplimiento de los programas y

subprogramas aprobados 22

V. Cumplimiento a los principios de contabilidad gubernamental y

de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

22

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las

aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis

23

VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y

acciones promovidas en relación a ejercicios anteriores 23

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes

formuladas por el H. Congreso del Estado. 23



I. Presentación

De conformidad con lo establecido en el artículo 63, fracción XIII, de la Constitución Política del Estado de Nuevo León, corresponde a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, apoyar al H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los Poderes del Estado, los Organismos Autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los Municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En ese sentido, se tiene que la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2011 de la Universidad Politécnica de Apodaca se recibió en esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León el 24 de abril de 2012. En la revisión de la cuenta pública de referencia, y a efecto de estar en aptitud de cumplir con los objetivos definidos en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en ejercicio de las facultades de fiscalización que refiere el diverso artículo 20 de la misma ley, se verificó entre otros aspectos, si la gestión y el ejercicio del gasto del ente público se efectuó con apego a las disposiciones legales aplicables en materia, si efectuó correctamente sus operaciones y si presentó sus Estados Financieros en forma veraz y en términos accesibles de acuerdo con las normas de información financiera mexicanas, así como también se evaluó el cumplimiento de los objetivos y metas fijadas en sus respectivos programas. Como resultado de lo anterior y con la finalidad de dar cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 7, 20 fracción XXXI, 48, 82 fracción XV y 102 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se tiene a bien emitir el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública 2011. Se incluyen en el presente informe, entre otras cuestiones, acorde con lo preceptuado en los artículos 49 y 50 de la citada ley, objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño; el dictamen de la revisión de la cuenta pública, así como la verificación del desempeño en el cumplimiento de los objetivos de los programas; la evaluación de la gestión financiera y del gasto público, así también el cumplimiento de las normas de información financiera aplicables y la evaluación al avance o cumplimiento de los

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programas y subprogramas aprobados; el señalamiento en su caso, de las irregularidades detectadas y las acciones emitidas, así como las observaciones derivadas de la revisión practicada y las aclaraciones a las mismas por la entidad fiscalizada con el respectivo análisis de nuestra parte. Es de mencionar que a partir del 1 de enero de 2013, entrará totalmente en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental, conforme con el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidas en los Artículos Transitorios de la propia Ley, la cual obliga a los tres niveles de gobierno a registrar sus operaciones en tiempo real y reconocer diferentes momentos contables para ingresos y egresos, vinculando la contabilidad presupuestaria con la contabilidad patrimonial. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Asimismo, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría en materia de fiscalización correspondientes a ejercicios anteriores

II. Entidad objeto de la revisión La Universidad Politécnica de Apodaca, es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado, creado según Decreto No. 126 por el H. Congreso del Estado, y publicado en el Periódico Oficial de fecha 29 de noviembre de 2010, con personalidad jurídica y patrimonio propios.



La Universidad forma parte del Sistema de Educación Superior del Estado de Nuevo León y adopta el modelo educativo del Subsistema Nacional de Universidades Politécnicas, con apego a las normas, políticas y lineamientos establecidos de común acuerdo entre las autoridades educativas estatal y federal. Su objeto principal es impartir Educación Superior de Licenciatura y de Posgrado, con un enfoque hacia la investigación y el desarrollo tecnológico; así como llevar a cabo investigación aplicada y desarrollo tecnológico, pertinentes para desarrollo económico y social de la región, del Estado y de la Nación. III. Evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1o de enero al 31 de diciembre de 2011, que la Universidad Politécnica de Apodaca presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos, de la Universidad Politécnica de Apodaca al 31 de diciembre de 2011, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE APODACA BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010

(Pesos de poder adquisitivo del 31 de diciembre de 2011)

Ejercicio

Actual 2011 Ejercicio

Anterior 2010 Variación ACTIVO Circulante

Efectivo en Caja y Bancos $ 468,571 $ - $ 468,571 Cuentas por cobrar Deudores diversos 2,520 - 2,520 Gobierno del Estado 30,285,760 - 30,285,760

Total Activo Circulante $ 30,756,851 $ - $ 30,756,851

No Circulante Edificios $ 37,276,732 $ - $ 37,276,732 Mobiliario y Equipo de Oficina 1,971,820 - 1,971,820 Equipo de Cómputo 91,030 - 91,030 Otros activos 7,362,875 - 7,362,875 Depreciación Acumulada (52,186) - (52,186) Otros Activos Diferidos 2,782 - 2,782 Amortización (948) - (948)

Total Activo No Circulante $ 46,652,105 $ - $ 46,652,105

TOTAL ACTIVO $ 77,408,956 $ - $ 77,408,956

PASIVO A Corto Plazo

Proveedores $ 284,431 $ - $ 284,431 Impuestos por Pagar 87,491 - 87,491 Otras Cuentas por Pagar 2,276,732 - 2,276,732

Total Corto Plazo $ 2,648,654 $ - $ 2,648,654

TOTAL PASIVO $ 2,648,654 $ - $ 2,648,654

PATRIMONIO No Restringido $ 74,760,302 $ - $ 74,760,302

Total Patrimonio $ 74,760,302 $ - $ 74,760,302

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 77,408,956 $ - $ 77,408,956



UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE APODACA

ESTADO DE ACTIVIDADES DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010

(Pesos de poder adquisitivo del 31 de diciembre de 2011)

Ejercicio Actual 2011

Ejercicio Anterior 2010

Variación

Cambios en el patrimonio no restringido: Ingresos:

Aportaciones Estatales $ 11,000,000 $ - $ 11,000,000 Aportaciones Federales 69,000,000 - 69,000,000 Propios

62,050

-

62,050

Otros ingresos

2,349

-

2,349 Sub-total de ingresos no restringidos $ 80,064,399 $ - $ 80,064,399

Total de Ingresos no restringidos $ 80,064,399 $ - $ 80,064,399

Gastos

Servicios Personales $ 75,815 $ - $ 75,815 Servicios Generales

5,466,146

-

5,466,146

Materiales y Suministros

761,379

-

761,379 Gastos por Depreciación y Amortización

53,134

-

53,134

Otros Gastos

28,719

-

28,719 Total gastos $ 6,385,193 $ - $ 6,385,193

Costo integral de financiamiento:

Productos Financieros $ 1,089,552 $ - $ 1,089,552 Gastos Financieros 8,456 - 8,456

Total costo integral de financiamiento $ 1,081,096 $ - $ 1,081,086

Aumento (Disminución) en patrimonio no restringido $ 74,760,302 $ - $ 74,760,302

Aumento (Disminución) total del ejercicio en el patrimonio $ 74,760,302 $ - $ 74,760,302 Patrimonio al inicio del año

-

-

-

Patrimonio al final del año $ 74,760,302 $ - $ 74,760,302



UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE APODACA

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010 (Pesos de poder adquisitivo del 31 de diciembre de 2011)

Ejercicio Actual 2011

Ejercicio Anterior 2010

Variación

Recursos Utilizados por la Operación: $ 74,760,302 $ - $ 74,760,302 Gastos que no requirieron recursos:

Depreciación y Amortización

53,134

-

53,134

SUMA $ 74,813,436 $ - $ 74,813,436

Otras cuentas por cobrar

(30,288,280)

-

(30,288,280)

Otros activos diferidos

(2,782)

-

(2,782)

Proveedores

284,431

-

284,431

Impuestos por Pagar

87,491

-

87,491

Otras cuentas por Pagar

2,276,732

-

2,276,732

RECURSOS GENERADOS POR LAS OPERACIONES $ 47,171,028 $ - $ 47,171,028

RECURSOS UTILIZADOS EN INVERSIONES:

Adquisiciones de Inversiones en Activos Fijos y Diferidos $ (46,702,457) $ - $ (46,702,457)

SUMA $ 468,571 $ - $ 468,571

Saldo inicial del efectivo y equivalentes

-

-

Saldo final del efectivo y equivalentes $ 468,571 $ - $ 468,571



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos.

Concepto Importe

a) Activo $ 77,408,956 b) Pasivo 2,648,654 c) Patrimonio no restringido 74,760,302 d) Ingresos no restringidos 80,064,399 e) Gastos 6,385,193 f) Costo integral de financiamiento 1,081,096 g) Aumento total del ejercicio en el patrimonio 74,760,302

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2011, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo. a) ACTIVO $77,408,956 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante Efectivo en caja y bancos $ 468,571 Deudores diversos 2,520 Gobierno del Estado 30,285,760

Activo no circulante Activo fijo 46,650,271 Activo diferido 1,834

Total $ 77,408,956 Efectivo en caja y bancos $468,571 Representa los valores propiedad del Organismo, los cuales se integran por tres cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron las conciliaciones al 31 de diciembre de 2011, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas y se solicitaron confirmaciones bancarias, con resultados satisfactorios.



Al 31 de diciembre de 2011 las conciliaciones bancarias presentaban cheques en tránsito por $28,443, al mes de enero de 2012 se verificó su cobro. Deudores diversos $2,520 Corresponde a una diferencia entre lo pagado y facturado por el proveedor de papelería y útiles de oficina. Para su revisión se verificó póliza de diario, cheque, y factura. Al mes de abril de 2012 no tuvo movimiento. Gobierno del Estado $30,285,760 El saldo de esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Aportaciones Federales del “Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) 2011” pendientes de recibir para la construcción de laboratorios, talleres y equipo. $ 25,701,270 Aportación pendiente de recibir del ejercicio 2011 por parte del Gobierno del Estado de Nuevo León para el gasto corriente. 3,000,000 Aportación Federal pendiente de recibir correspondiente al Ramo 11 (Educación Pública) del mes de Diciembre de 2011. 500,000 Rendimientos financieros que se han generado con las ministraciones del Fondo de Aportaciones Múltiples del año 2009 que serán destinados para complementar la obra en proceso del Organismo. 1,084,490

Total $ 30,285,760 Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, convenios y oficios de asignación de recursos, recibos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de abril de 2012 se verificó la recuperación de $15,990,573 que representa un 53% del saldo. Activo fijo $46,650,271 Este rubro se integra de la manera siguiente:



Concepto Altas Bajas Saldo al 31/12/11

Edificios $ 37,276,732 $ - $ 37,276,732 Mobiliario y equipo de oficina 1,971,820 - 1,971,820 Equipo de cómputo 91,030 - 91,030 Otros activos 7,362,875 - 7,362,875 Depreciación acumulada (52,186) - (52,186)

Total $ 46,650,271 $ - $ 46,650,271

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, documentación y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, con un alcance del 100% de las adquisiciones efectuadas en el ejercicio. Edificios $37,276,732 Las altas del ejercicio 2011 corresponden al registro del edificio de docencia No. 1 por $33,727,610, la subestación eléctrica por $1,990,200 y la extensión de línea media tensión por $1,558,922, efectuados por el Comité de Construcción de Escuelas (COCE). Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios de asignación de recursos, convenio de cooperación para la transferencia de recursos federales y caratulas de contratos, con resultados satisfactorios. Mobiliario y equipo de oficina $1,971,820 Las altas del ejercicio 2011 se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

300 Silla pupitre $ 290,928 5 Módulos de trabajo 241,512

10 Mesas de trabajo para cómputo 192,398 1 Laboratorio de Química 191,073 1 Laboratorio de Física 131,699

12 Libreros para oficina 100,711 27 Sillas operativas 93,146 15 Sillas de visita $ 73,034 19 Sillones ejecutivos con respaldo 68,985 14 Pintarrón 67,802 6 Mueble módulo 64,658

11 Escritorios para salón de clases 62,396




75 Sillas de trabajo 59,160 7 Módulos secretariales 55,703 7 Credenzas para archivero 45,204

33 Mesas plegables 37,777 5 Archiveros 4 gavetas 35,032

90 Sillas visitante 30,902 1 Mueble ejecutivo 29,545 2 Sillones sofá 20,822 1 Mesa juntas principal 20,416 1 Sala recepción 17,250

12 Pizarrones 15,312 Otros 26,355

Total $ 1,971,820

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, acta de fallo, dictamen de licitación pública, inspección física y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Equipo de cómputo $91,030 Las altas del ejercicio 2011 se integran como sigue:


3 Video proyector $ 31,322 43 Reguladores 28,182 1 Software Contpaqi 25,276 1 HP Multifuncional 6,250

Total $ 91,030

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, acta de fallo, dictamen de licitación pública, inspección física y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Otros activos $7,362,875 Las altas del ejercicio 2011 se integran como sigue:



Concepto Importe

Construcción en proceso del Edificio No. 2 Laboratorios y Talleres $ 7,243,296 Acervo Bibliográfico 119,579

Total $ 7,362,875 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, reporte de desglose de obra y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Activo diferido $1,834

Se integra de la manera siguiente:

Concepto Saldo al 31/12/11

Otros activos diferidos $ 2,782 Amortización (948)

Total $ 1,834 Otros activos diferidos $2,782

El saldo representa el depósito en garantía por el servicio de telefonía celular. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, contrato y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Amortización $(948)

Corresponde a la amortización por la adquisición de licencia del sistema contable a un periodo de 80 meses. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cálculos de amortización, con resultados satisfactorios. b) PASIVO $2,648,654

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Proveedores $ 284,431 Impuestos por pagar 87,491 Otras cuentas por pagar 2,276,732

Total $ 2,648,654



Proveedores $284,431

Se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

BPSYS, S.A. de C.V. Renta de equipo de cómputo del mes de diciembre, compra

de tóner, mantenimiento de equipos, así como la compra de equipo para uso administrativo. $ 120,394

Tecnología en Laboratorios, S.A. de C.V.

Adquisición de un lote de mobiliario y accesorios para laboratorio de física.

65,850

Juan Luis Tijerina González Servicio de vigilancia correspondiente al mes de diciembre de 2011.

40,600

Solinek, S.A. de C.V. Renta de equipo de cómputo del mes de diciembre.

23,200 Comisión Federal de Electricidad Servicio de energía eléctrica

16,524

Orlando Rafael Méndez Bustos Servicio de pipas de agua para las áreas verdes.

12,180 Isaías Alberto Martínez Servicio de recuperación de Software Contpaqi, eliminación

de virus a equipos, memorias USB y configuración banda ancha.

5,683

Total $ 284,431

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas a nombre del Organismo y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de enero de 2012, se verificó su pago total. Impuestos por pagar $87,491

Este rubro representa las obligaciones por impuestos pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2011, integrándose como sigue:

Concepto Importe

Retención 10% sobre honorarios $ 87,344 Retención asimilables a sueldos 147

Total $ 87,491 Para su revisión se examinaron pólizas de cheque, recibos y comprobantes de pago de contribuciones, con resultados satisfactorios. Al mes de enero de 2012, se verificó el pago total de estas obligaciones.



Otras cuentas por pagar $2,276,732

Corresponde al registro del adeudo con el Comité de Construcción de Escuelas (COCE) por la instalación de la energía eléctrica y subestaciones en la Universidad, así como la construcción de la primera etapa del edificio de Docencia. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, convenio y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de abril de 2012, no tuvo movimientos. c) PATRIMONIO NO RESTRINGIDO $74,760,302

El Patrimonio de la Universidad Politécnica de Apodaca está constituido principalmente por aportaciones del Gobierno del Estado de Nuevo León, y se incrementa o se reduce principalmente por los remanentes favorables o desfavorables de cada ejercicio. El Patrimonio no será sujeto a ninguna distribución, ya que tratándose de un Organismo que no persigue fines de lucro, cualquier remanente se reinvertirá en las actividades del mismo. d) INGRESOS NO RESTRINGIDOS $80,064,399

Este rubro se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Aportaciones estatales $ 11,000,000 Aportaciones federales 69,000,000 Propios 62,050 Otros ingresos 2,349

Total $ 80,064,399

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%. Aportaciones estatales $11,000,000




Concepto Importe

Cuenta corriente $ 6,000,000 Programa Estatal de Inversión 5,000,000

Total $ 11,000,000 Cuenta corriente $6,000,000

Se integra por la aportación de $3,000,000 recibida de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León para el gasto corriente del Organismo; así como el registro de provisión de $3,000,000 según convenio de apoyo financiero con el Gobierno del Estado de Nuevo León de fecha 12 de febrero de 2011. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos, convenio de apoyo financiero, estados de cuenta bancarios y la conciliación con la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Programa Estatal de Inversión $5,000,000

Se registraron las aportaciones enviadas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General de Estado al Comité de Construcción de Escuelas (COCE) por la construcción y equipamiento de la Universidad Politécnica de Apodaca, según PEI-304-2011. Para su revisión se examinó póliza de diario, autorización de recursos y la conciliación con el Comité de Construcción de Escuelas (COCE) por las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, con resultados satisfactorios. Aportaciones federales $69,000,000


Concepto Importe

Cuenta corriente $ 6,000,000 Inversión 63,000,000

Total $ 69,000,000



Cuenta corriente $6,000,000

Se integra por las aportaciones federales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado del Ramo 11 para la operación del Organismo, según convenio de apoyo financiero de fecha 12 de febrero de 2011. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos, estados de cuenta bancarios y la conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, con resultados satisfactorios. Inversión $63,000,000

Corresponde al registro de los recursos provenientes del Ramo 33 del Fondo de Aportaciones Múltiples (FAM) enviados al Comité de Construcción de Escuelas (COCE), para aplicarse en la adquisición de equipo y la construcción del edificio, laboratorios y talleres de la Universidad Politécnica de Apodaca. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de asignación de recursos y la conciliación con el Comité de Construcción de Escuelas (COCE) por las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, con resultados satisfactorios. Propios $62,050

Corresponde a los pagos realizados por los alumnos por concepto de cuotas escolares y de examen CENEVAL Para su revisión se examinaron pólizas de ingreso, fichas de depósito y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. e) GASTOS $6,385,193

Se integra de los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Servicios personales $ 75,815 Servicios generales 5,466,146 Materiales y suministros 761,379 Depreciaciones y amortizaciones 53,134 Otros gastos 28,719

Total $ 6,385,193



Para su revisión se examinaron en forma selectiva pólizas de diario y cheque, así como documentación soporte, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 78%. Servicios personales $75,815

En esta cuenta se registraron los honorarios asimilados de seis personas que laboraron en el Organismo por el periodo septiembre a diciembre de 2011. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, recibos, contratos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Servicios generales $5,466,146

Este rubro se integra de la forma siguiente:

Concepto

Importe

Honorarios profesionales $ 3,662,423 Publicaciones en radios

362,176

Reparaciones y adaptaciones

201,146 Pasajes y viáticos

161,098

Evento de inauguración

151,533 Difusión visual

114,473

Servicio de limpieza

112,470 Publicaciones en periódicos

100,000

Artículos promocionales

81,004 Posada navideña

78,708

Servicio de vigilancia 75,786 Renta de equipo de computo $ 75,400 Luz

66,101

Transportes de alumnos

54,967 Servicio de mensajería

40,187

Examen CENEVAL

31,500 Primas de seguros 23,320 Mantenimiento de equipo de computo

16,182

Internet

15,693 Mantenimiento y conservación

15,080

Teléfonos

10,508 Otros menores

16,391

Total $ 5,466,146



Honorarios profesionales $3,662,423


Nombre Puesto Importe

Dr. Carlos Alberto Guerrero Salazar Encargado de la coordinación de la Universidad $ 1,714,293

Dr. Juan Francisco Luna Martínez Asesoría Académico - Administrativa 449,546

Dra. Vanessa Landero Nájera Asesoría Académico - Administrativa 449,546

Lic. Aurelio Sacarías Ibarra Asesoría Académico - Administrativa 386,119

MCP Alfonso Salazar López Asesoría Académico - Administrativa 244,760

Ing. Dinorah López Leal Asesoría Académico - Administrativa 145,000

Lic. Ciro Adolfo Suarez Puente Asesoría Académico - Administrativa 135,720

Lic. Raymundo Carlos Flores Elizondo Asesoría, Gestión y Vinculación 96,839

Lic. Martin Treviño Cantu Asesoría Contable y Administrativa 40,600

Total $ 3,662,423 Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, contratos, ubicación física, recibos de honorarios y adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

Publicaciones en radios $362,176 Se registraron los pagos a radiodifusoras para la promoción del Organismo con el fin de informar de la ubicación, carreras, planes de estudios, fechas de inscripciones y concursos de ingreso. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheques, facturas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Reparaciones y adaptaciones $201,146 Corresponde a gastos por la revisión e instalación de: sistema de energía regulada, cableado estructurado para comunicaciones, equipo de videoconferencia, tuberías de agua, gas y drenaje, regadera de emergencia, cableado de electricidad, red de electricidad con contactos, cocina integral, instalación de campana con extractor y red de gas LP con tanque estacionario. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.



Pasajes y viáticos $161,098

Corresponde principalmente a la compra de boletos de avión por viajes de empleados realizados a la ciudad de México para asistir a reunión de Coordinación de Universidades Politécnicas y trámites relacionados con el inicio de actividades del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheques, facturas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Evento de inauguración $151,533

Corresponde a la renta de equipo para el evento de inauguración del Organismo como: techos estructurales, toldos, equipo de audio, cableado necesario, compresores, monitores de audio para el escenario, micrófonos, sillas, planta generadora de energía, barreras de seguridad, arreglos, traslado de equipo e iluminación. Para su revisión de verificó póliza de cheque, factura, cotizaciones, su adecuado registro contable y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Difusión visual $114,473

En esta cuenta se registró la compra de trípticos y volantes para la promoción del Organismo entregados mediante el volanteo en zonas públicas. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas y como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Servicio de limpieza $112,470 El saldo se integra por el pago del servicio de limpieza del edificio del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Publicaciones en periódicos $100,000

En esta cuenta se registró el pago por publicidad en periódicos para dar difusión sobre las diferentes carreras y fechas de inscripción a la Universidad Politécnica de Apodaca. Para su revisión se verificó póliza de cheque, factura y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.



Artículos promocionales $81,004

En esta cuenta se registró la compra de volantes impresos, pulseras bordadas, plumas, playeras tipo polo con logotipo de la Universidad Politécnica de Apodaca. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Posada navideña $78,708

Corresponde a gastos de la posada navideña en los cuales se incluyeron regalos a los empleados como son: pantallas y cámaras fotográficas. Para su revisión se examinaron pólizas de cheque, facturas, autorización del gasto y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Servicio de vigilancia $75,786

Corresponde a pagos realizados a la persona física Juan Luis Tijerina González por la prestación del servicio de seguridad y vigilancia en las instalaciones del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, contrato de servicio y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Materiales y suministros $761,379

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Materiales y útiles de oficina $ 277,836 Materiales y artículos para jardín 120,605 Material para laboratorio 100,127 Materiales y artículos de limpieza 68,968 Paquetes escolares 54,455 Consumo de alimentos 32,923 Persianas 20,748 Mantenimiento de edificio 17,818 Trípticos 13,050 Extintores y señalizaciones 12,897 Leyes y libros de consulta 12,018 Varios menores 29,934

Total $ 761,379



Materiales y útiles de oficina $277,836

Corresponde principalmente a la compra de artículos de oficina, materiales necesarios para el desempeño de labores del Organismo como: papel bond, papel opalina, pintarron, cartuchos de tinta, bolígrafos, corrector, formatos de pólizas, sujeta documentos, marcadores, sacapuntas, organizador de escritorio, perforadora, porta documentos, sobres, borradores, lápices, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de cheque, facturas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Materiales y artículos para jardín $120,605

Se integra por la adquisición de macetas decorativas, los servicios de limpieza del jardín y arrope con tierra de abono, así como el servicio de pipas de agua para riego de las áreas verdes. Para su revisión se examinaron pólizas de cheque, facturas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Material para laboratorio $100,127

En esta cuenta se registró la compra de materiales para los diferentes laboratorios que tiene la Universidad que son utilizados en prácticas de los alumnos. Para su revisión se examinaron pólizas de cheque, facturas y adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Materiales y artículos de limpieza $68,968

Se registraron los pagos por el material de limpieza utilizado en el edificio del Organismo como: despachador de higiénico, papel higiénico, despachador de toallas, jaboneras, cepillos, bolsas, aromatizantes, escobas, trapeadores, mango de madera, recogedores, shampoo, atomizador, franelas, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de cheque, facturas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Paquetes escolares $54,455

Corresponde a la compra de 120 paquetes escolares que contienen: 3 libretas profesionales, 1 memoria USB, 1 calculadora, 1 caja de bolígrafos, 1 lapicero, 1 mochila, otorgadas como apoyo a los alumnos inscritos en el Organismo. Para su revisión se examinaron pólizas de cheque, facturas, y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.



Consumo de alimentos $32,923

En esta cuenta se registró el gasto por consumo de alimentos en reuniones de trabajo y en los diferentes eventos realizados durante el ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, autorización del gasto y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Otros gastos $28,719

En esta cuenta se registraron los gastos por la adquisición y entrega de cobertores, la compra de artículos para la elaboración de las canastas navideñas para el personal del Organismo, así como recargos y actualizaciones en los pagos de impuestos. Para su revisión de verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, recibos de pago de contribuciones y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

f) COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO $1,081,096

Se integra de los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Productos financieros $ 1,089,552 Gastos financieros (8,456)

Total $ 1,081,096 Productos financieros $1,089,552

Esta cuenta se integra principalmente por el registro de $1,084,490 por concepto de rendimientos financieros que se han generado con las ministraciones del Fondo de Aportaciones Múltiples del año 2009 que serán destinados para complementar la obra en proceso del Organismo. Para su revisión se examinó póliza de ingreso, oficio de aplicación de los rendimientos del FAM 2009 y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.



Gastos financieros ($8,456)

En esta cuenta se registran las comisiones cobradas por el banco. Para su revisión de verificaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. i) AUMENTO TOTAL DEL EJERCICIO EN EL PATRIMONIO $74,760,302 Representa el cambio neto de los activos y pasivos derivados de las contribuciones patrimoniales recibidas junto con el resultado de sus actividades operativas del ejercicio 2011. Puedo concluir por lo anteriormente expuesto y fundamentado en mi examen, que la Cuenta Pública de la Universidad Politécnica de Apodaca, al 31 de diciembre de 2011, presenta razonablemente en todos los aspectos importantes la posición financiera, así como los ingresos recibidos, los gastos efectuados y los cambios en la posición financiera. IV. Evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas

aprobados El Organismo no presentó indicadores de gestión en su Cuenta Pública del ejercicio 2011. V. Cumplimiento a los principios de contabilidad gubernamental y de las

disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente.

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.



De acuerdo con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León a este Organismo se le asignó para el ejercicio 2011, un presupuesto de $6,000,000 sin embargo derivado de que la Junta Directiva no estaba constituida, no se realizó su presentación. VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis Sin observaciones. VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas en relación a ejercicios anteriores

Sin seguimientos VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes

formuladas por el H. Congreso del Estado.

Durante el proceso de auditoría del ejercicio 2011, no se recibieron solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado.



Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, a través de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

Atentamente

C.P. Sergio Marenco Sánchez

Auditor General del Estado de Nuevo León


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