Sistema Nacional dePresupuesto Pblico

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III

Actualidad Gubernamental N 1 - Octubre 2008 1III

Presupuesto por Resultados (PPR)Una nueva experiencia en el Per

1. IntroduccinLa e ciencia de la ejecucin y el presupuesto pblico ha adquirido particular importancia en los ltimos aos, especialmente cuando se quiere evaluar el marco de la gestin y la calidad de la inversin pblica.Por otro lado, la discusin del desempeo (E ciencia, E cacia, Economa y Efectividad) y la calidad del gasto pblico hasta hoy giran entorno a hechos enunciativos y de-clarativos o simplemente al seguimiento del avance fsico y nanciero del presupuesto ejecutado, mas no en hechos concretos y tangibles que pudieramos constatar en el efecto e impacto gradual generado, en la incidencia social y calidad de vida de la poblacin; por tanto, la preocupacin gene-ralizada en los distintos niveles de Gobierno y la ciudadana es la obtencin de mayores niveles de productividad e impacto en la poblacin, del uso de los recursos pblicos, especialmente en la ejecucin del presu-puesto pblico que tenga relevancia tanto en el mbito micro y macro-econmico.

Info

rme

Espe

cial

Por otro lado, la medicin de la productividad se muestra en el incremento en los bene cios directos y la calidad de vida de la poblacin, en la mejora de los servicios pblicos y el aumento en los niveles de produccin; por otro lado, desde la perspectiva macroecon-mica, el crecimiento del PBI, balanza comercial favorable al ahorro e inversin productiva exportable por intervenciones priorizadas del gobierno son alternativas para reducir el d cit fiscal consecuentemente, liberar recursos destinados a cubrir esas brechas y reasignarlos, nanciar nuevos programas o direccionarlos hacia otros objetivos estratgicos priorizados. Por todo ello y otros aspectos nace una nueva corriente orientada a modernizar el Estado y reorientar el gasto pblico a travs de uno de sus instrumentos llamado Presupuesto por Resultados (PPR), del que trataremos en el presente artculo.En este contexto, la metodologa del Presu-puesto por resultados plantea la medicin a travs de indicadores estndar de los Resul-tados obtenidos (Resultados intermedios y nales), tanto de la ejecucin de los recur-sos nancieros como de las bondades del programa estratgico, analizando la calidad del gasto pblico y el impacto logrado por ste, promoviendo un proceso de transfor-macin y produccin de recursos, insumos y actividades, contando con la infraestructura necesaria para su ejecucin. Por tanto, el objetivo principal del PPR o la gura estelar diramos as, son los PROGRAMAS ESTRA-TGICOS que previamente es identi cado y priorizado en base a las competencias y funciones realizadas por los distintos niveles de Gobierno y por todas las entidades del sector pblico que se consideren pliegos presupuestales y unidades ejecutora, pero analicemos que signi ca el Presupuesto por Resultados en adelante PPR.

2. Concepto del PPREs un instrumento de plani cacin y de gestin econmico- nanciero asociado a la obtencin de resultados, que integra la

programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto en una visin del logro de resultados de la inversin realizada a travs de programas estratgicos, as como la obtencin de objetivos estratgicos prioritarios se con-sidera tambin como un nuevo enfoque para elaborar el presupuesto pblico, en el que las interacciones y la formulacin de los programas estratgicos. A ser nanciados se diseen, programen, ejecuten y evalen en relacin a los cambios que puedan propiciar favor de la poblacin objetivo. Finalmente, podemos considerarlo como un proceso presupuestal que incorpora la estrategia a los objetivos espec cos, insumos, produc-tos, procesos y resultados.A travs de una dinmica participativa donde se analicen las proyecciones futuras que contrasten con indicadores de medi-cin estndar pre jados, cuya ejecucin se retroalimenta con el avance y el logro de los objetivos espec cos incluidos en la programacin estratgica del presupuesto pblico.

3. Origen del Presupuesto por Resultado

La concepcin del PPR data de los aos 90 que viene de la experiencia de los pases neocelandeses y en Amrica Latina Brasil, Mxico, Chile, etc., en cuanto al marco legal tiene su origen en la ley de presupuesto 2007 N 28927 Art. 10 en el que establece la aplicacin de la programacin y la ejecu-cin presupuestaria basada en resultados, promoviendo en su etapa de incorporacin instrumentos tales como: programacin presupuestaria estratgica, metas fsicas de acuerdo a objetivos estratgicos, indi-cadores de resultados y el desarrollo de pruebas piloto de ejecucin, as como nue-vos sistemas de evaluacin y el monitoreo participativo del gasto. Es a partir de la publicacin de la directiva

en una visin del logro de resultados de la inversin realizada a travs de programas en una visin del logro de resultados de la Autor : C.P.C. Juan Francisco Alvarez Illanes

(*)

Ttulo : Presupuesto por resultados (PPR) Una nueva experiencia en el Per

Fuente : Actualidad Gubernamental, N 1 - Octubre 2008

Ficha Tcnica

1. Introduccin2. Concepto3. Origen del Presupuesto por Resultado4. Objetivo del PPR 5. Finalidad del Presupuesto por Resultado6. Base legal7. Caractersticas8. Dimensin del Presupuesto por Resultados9. Programacin estratgica 10. Proceso de Programacin Estratgica

S u m a r i o

* Asesor y consultor de Gobiernos Regionales y Locales. Asesor de Sociedades de Auditora externa. Conferencista a Nivel Nacional.

N 006-2007-EF/76.01 aprobado por R.D. N 006-2007-EF/76.01 para la programacin y formulacin del presupuesto pblico 2008 que fuera complementado posteriormente por la directiva N 010-2007-EF/76.01 para la programacin y formulacin del presu-puesto de los Programas estratgicos en el marco del PPR, donde se introduce el proceso de programacin presupuestaria estratgica en todo el sector pblico, como instrumento espec co orientado a la articu-lacin de los planes estratgicos sectoriales e institucionales con el Presupuesto Institu-cional por Resultados. Por otro lado, los indicadores de resultados son de uso obligatorio para todas las enti-dades del sector pblico y estn obligadas a sustentar sus proyectos de presupuesto y ejecucin sobre la base de la informacin generada por los indicadores de resultados y las evaluaciones respectivas.

4. Objetivo del PPR El PPR est orientado a mejorar la e ciencia y la e cacia de la asignacin de los recursos pblicos, de acuerdo a prioridades estable-cidas denominados programas estratgicos, incluidos en el presupuesto pblico deter-minando la medicin de resultados objeti-vos y los logros alcanzados por stos, bus-cando sentido y congruencia a la insercin realizada, asocindolos con el desempeo, el impacto, el bene cio costo, en resumen la Rentabilidad Social, promoviendo una nueva dimensin estratgica en el sector pblico. Por otro lado, el PPR busca lograr tambin que el proceso presupuestario favorezca e impulse el desarrollo progresivo de la gestin pblica por resultados alcan-zando determinados objetivos espec cos estratgicos de poltica econmica y social en una primera instancia basados en los objetivos del milenio a nivel mundial: a. Programa estratgico articulado nutri-

cional.b. Salud materno-neonatal. c. Logros de aprendizaje al nalizar el III

ciclo. d. Acceso a servicios sociales bsicos y

oportunidades de mercado.e. Acceso de la poblacin a la identidad. Y posteriormente se generalice hacia otros objetivos estratgicos que se encuentran asociados a la misin de las entidades p-blicas que es donde se concentran la mayor parte del presupuesto pblico

5. Finalidad del Presupuesto por Resultado

Si bien es cierto que el presupuesto pblico es un instrumento de ejecucin nanciera primordial para promover el desarrollo econmico y social del pas, este no ha lo-grado cumplir con su objetivo fundamental la calidad del gasto pblico, no existiendo evidencia de correlacin positiva entre el

incremento de recursos y los resultados positivos o lograr reducir los ndices de pobreza y desnutricin infantil como ejemplo y otros que signi quen un cambio sustancial, particularmente en los sectores prioritarios, por todo ello la intencin de la concepcin del PPR est orientado a: Fortalecer la e cacia y equidad del gasto

pblico, para contribuir a la mejora del desempeo del Estado.

Constituyndose como uno de los pilares del proceso de transformacin de la gestin del gasto pblico y del mejoramiento de los servicios pblicos, evaluando los resultados obtenidos en funcin de los indicadores de gestin.

Vincular el incremento del presupues-to y los gastos con el aumento de la productividad de los proyectos y acti-vidades (produccin y desempeo e impacto en la poblacin).

Promover las prioridades de polticas pblicas a nivel sectorial y nacional.

Permite reasignar el presupuesto inter-sectorial o al interior del pliego a partir de la medicin del desempeo y sus re-sultados, promoviendo la participacin de entidades con mayor rendimiento, de un crdito presupuestario adicional, a travs de un fondo concursal.

6. Base legal Ley 28927 Ley de Presupuesto 2007,

Art. 10 dispone la implementacin por resultados, el Art. 11 Programacin es-tratgica y la medicin de resultados de programas pilotos y Art. 12 se introduce nuevos instrumentos de evaluacin.

Directiva N 010-2007-EF/76.01 para la programacin y formulacin del presupuesto, programas estratgicos en el marco del presupuesto por resul-tados, aprobada por R.D. N 027-2007-EF/76.01.

Ley de Presupuesto 2008, Ley N 29142 Art. 14 Responsable de la implementa-cin del PPR (DNPP MEF), y el Art. 15 PPR para el ao 2008.

7. Caractersticas Armoniza el proceso de planeamiento

con las polticas pblicas y proceso presupuestario.

Descentraliza objetivos estratgicos nacionales y los articula en base a com-petencias y responsabilidades por cada nivel de gobierno (GN, GR y GL).

Empleo del marco lgico y matriz del marco lgico para elaborar los progra-mas estratgicos.

Promueve la programacin por objetivos estratgicos.

Priorizacin y diseo de programas y proyectos estratgicos de coyuntura (salud, alimentacin, educacin) en una primera instancia.

Asignar partidas presupuestarias en funcin al cumplimiento de metas objetivos.

Condiciona los recursos nancieros al avance de los objetivos estratgicos planteando diseos nuevos de optimi-zacin y asignacin de recursos.

Direccionado hacia la programacin estratgica y hacia la gestin por re-sultados, implementado el monitoreo, evaluacin, control de la gestin y el presupuesto.

El proceso de plani cacin tiene que es-tar orientado a identi car los problemas centrales de cada sector, as como sus causas directas e indirectas y aglutinar-los alrededor del programa estratgico multianual.

Promueve los convenios de desempeo y las alianzas estratgicas.

El PPR est vinculado a la toma de deci-siones que obtenga resultados.

La implantacin del PPR supone cam-bios en el comportamiento de gestin presupuestaria, sobre todo en los meca-nismos del proceso presupuestario y en la cultura organizacional, as como en la normativa presupuestal y en el desarro-llo de los procedimientos de ejecucin presupuestaria y parte de una visin integrada de plani cacin y presupues-to (dimensin estratgica y dimensin tcnico presupuestal), armonizando el proceso de planeamiento, las polticas pblicas y el presupuesto pblico.

Articula acciones estratgicas y actores para la consecucin de objetivos.

Plantea el diseo de programas estrat-gicos en funcin a la identi cacin de problemas centrales y reas crticas que afectan a la poblacin, buscando las al-ternativas de solucin (medios y nes).

8. Dimensiones del Presupuesto por Resultados

Al realizar el anlisis de la propuesta del PPR se puede apreciar dos dimensiones a las que denominaremos como: dimensin estratgica y dimensin tcnica presupues-tal, sealando un aspecto muy importante que debemos tener en cuenta, la dimen-sin estratgica se encuentra incluida en la etapa de programacin presupuestal, que ahora se denomina Programacin Presupuestaria Estratgica (PPE). A con-tinuacin, describiremos muy brevemente cada una de ellas.

A. Dimensin estratgicaComprende:1) De nicin de la visin y misin en el

marco del Plan estratgico. 2) Identi cacin de los objetivos estrat-

gicos generales que estarn asociados a los programas estratgicos.

3) Definir los programas estratgicos del pliego.

4) Diagnstico e identi cacin del proble-ma central del programa estratgico.

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Actualidad Gubernamental N 1 - Octubre 20082III

5) La identi cacin de las causas del proble-ma central Causas directas e indirectas. Agrupar y jerarquizar las causas. Construir el rbol de causas.

6) La identi cacin de los efectos Seleccionar y sustentar los efectos

relevantes. Agrupar y jerarquizar los efectos. Construir el rbol de efectos.

7) Definir los objetivos estratgicos as como los medios y nes Objetivos estratgicos. Se determinan los medios. Se determinan los nes.

8) Plantear las alternativas de solucin Clasi car los medios y relacionarlos

entre s. Determinar los ejes estratgicos. De nir los productos y subproductos. Determinar las acciones o estrategias. De nir los resultados intermedios y

nales.

9) Obtencin de resultados Resultados intermedios (activida-

des/proyectos). Resultados nales e impacto.

10) Disear los indicadores de medicin estndar

11) Establecer los indicadores de medicin para cada objetivo espec co.

Los indicadores pueden clasificar en:- Indicadores de medicin de

los insumos o recursos, procesos producto, resultado intermedio, resultado nal.

- Indicadores de evaluacin por la dimensin del desempeo (eficiencia, eficacia, calidad y economa).

Evaluar los resultados (en funcin a los ndices o ratios resultantes).

Interpretar los resultados y elaborar el informe de evaluacin.

B. Dimensin tcnico presupuestal El presupuesto por resultados, desde

el punto de vista tcnico presupuestal, plantea un esquema que integra las etapas de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin con la dimensin estratgica que asocia los conceptos de misin (funciones, atri-buciones y competencias), problema central y objetivos estratgicos y los programas estratgicos a una visin de logro de resultados a favor de la poblacin objetivo, retroalimentando los procesos presupuestarios si fuera posible para reasignar, reprogramar o ajustar las variaciones cuando stas no justi quen o los resultados sean nega-tivos. En consecuencia, la dimensin tecnico presupuesta se puede resumir a travs del siguiente gr co.

Dimensin Tecnca Presupuestal

Qu se quiere hacer con los recursos nancieros?

Se determinan los programas estratgicos. Se aplican los procedimientos sealados en la dimensin estratgica Se de ne la escala de prioridades de los objetivos estratgicos. Se estiman los ingresos y la demanda global de gastos con el objeto

de asignar crditos presupuestarios a los programas estratgicos. Se de ne la estructura de nanciamiento del P.E.

Se de ne la estructura de los programas estratgicos. Se de ne la estructura funcional. Se de nen las metas presupuestarias. Se determinan los indicadores de medicin de los programas estrat-

gicos. Se consignan las cadenas de gastos (crditos presupuestarios) y las

respectivas fuentes de nanciamiento.

El presupuesto por resultados se ejecuta en base a las siguientes fases: Programacin mensual de ingresos y gastos. Asignacin trimestral de gastos otorgado por el MEF. Programacin trimestral de gastos formulados por la entidad en base

a la asignacin trimestral. Aprobacin del calendario de compromisos. Control anterior y concurrente de la ejecucin de gastos.

Evaluacin de los resultados de los indicadores desde el mbito de la medicin de los insumos, productos, resultados intermedios, resultados nales.

Evaluacin de los resultados desde la dimensin del desempeo. Evaluacin de la e cacia del ingreso. Evaluacin de la e cacia del gasto. Evaluacin de la e ciencia nanciera en su conjunto. Evaluacin de impacto.

Programacin Estratgica

1

Cmo se deben asignar los crditos

presupuestarios?

2

En base a qu mecanis-mos y prioridades se eje-

cuta el presupuesto?

Formulacin

Ejecucin y control

3

Cmo se estn logrando los resultados?

Qu aspectos justi can su continuidad?

Evaluacin

4

9. Programacin estratgica Es un proceso dinmico que relaciona es-trategias con recursos pblicos, objetivos y metas a n de asegurar la visin de mediano y largo plazo, y comprende el desarrollo, la aplicacin de conceptos, lineamientos y metodologas para la articulacin de la pla-ni cacin, sectorial institucional con el pro-ceso presupuestario a travs de programas estratgicos, incluyendo las especi caciones para la construccin de una nueva estructura programtica del presupuesto.

Objetivos Estratgicos

Programa Estratgico

Es el conjunto de inter-venciones articuladas del Estado (acciones del gobierno) entre sectores y niveles de gobierno (GN, GR y GL), en base a la identificacin de un problema central y sus causas sobre un modelo causal (salud, alimentacin, educa-cin, transporte y otros) y su solucin a travs de una relacin lgica y coordinada de los distin-tos niveles de gobierno frente al problema de estructura, donde par-ticipan a partir de los insumos asignados (pre-supuesto), productos (actividades y proyectos) y resultados (intermedio y nal).

Son los cambios, efectos, modi caciones o prop-sitos que los programas estratgicos prevn lo-grar en una determinada poblacin objetivo u objeto de atencin en cumplimiento de su misin, visin y obje-tivo general de sector al que pertenece los mismos que deben estar alineados con el Plan Estratgico Nacional o planes estratgicos sectoriales.

Finalidad del objetivo estratgico Sealan o reflejan la solucin parcial o total de un problema central nacional (desnutricin infantil) sobre el cual el pliego prev actuar.Ejemplo:

Objetivos resultados prioritarios

Programa Estratgico

1. Programa articulado nutricional

2. Salud materno neonatal

3. Logros de aprendi-zaje al nalizar el III ciclo

4. Acceso de la po-blacin a la iden-tidad

5. Acceso a servicios sociales bsicos y a oportunidades de mercado

1. Reducir la desnu-tricin crnica en nios menores de 5 aos.

2. Reducir la morbi-mortalidad mater-na y neonatal

3. Conseguir que los estudiantes al nalizar el 2do. grado de prima-ria obtengan los niveles esperados de aprendizaje en comunicacin integral y pen-samiento lgico matemtico.

4. Reducir la propor-cin de peruanos que no consiguen registro de naci-miento ni el DNI.

5. Asegurar las con-diciones de la via-bilidad terrestre para que mejore el acceso de las poblaciones ru-rales pobres a los servicios sociales bsicos y a opor-tunidades locales de mercado.

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Actualidad Gubernamental N 1 - Octubre 2008 3III

10. Proceso de Programacin Es-tratgica

La PPE comprende la realizacin de tareas de anlisis y de toma de decisiones orga-nizadas en dos fases; (i) el Diagnstico; y (ii) el Diseo de las intervenciones (arti-culacin de productos y resultados). Cabe sealar que cada una de las fases de la PPE se desarrolla sobre la base de diferentes instrumentos metodolgicos.1 Diagnstico - Consiste en el anlisis de

una condicin de inters (o problema identificado) sobre el cual se desea incidir, as como sus causas directas e indirectas. Las herramientas para la ela-boracin del diagnstico son; el Modelo Conceptual, el Modelo Explicativo y el Modelo Prescriptivo.

El modelo conceptual; es un conjun-to de conceptos y relaciones entre ellos,vinculados a una condicin de inters o problema identi cado,dichos conceptos responden a una o ms de las siguientes propiedades: (i) Deben estar asociadas a una caratersticas que los haga identi cables con respecto a otras varia-bles (ii) Deben presentar regularidad,es decir deben estar asociados a una ocu-rrencia temporal y (iii) Deben referirse a un suceso o evento de la realidad.

El modelo Explicativo; consiste en la identificacin de la magnitud del problema as como la identi cacin de sus causas y la caracterizacin del pro-blema central, de sus factores causales asi como, la identi cacin, de caminos causales crticos (cadena de relaciones entre factores causales y la jerarquiza-cin de los mismos).

Modelo Prescriptivo; Consiste en la identificacin de intervenciones y en la priorizacin de los mismos que afectan o modi can los caminos causales sealados en el modelo explicativo,mediante la aplicacin de intervenciones dirigidas para el logro de los objetivos del programa.

Los pasos para su construccin son los siguientes: (i) Identificacin de los pun-tos vulnerables en el modelo explicati-vo (ii) Identificacinde intervenciones sobre la base de criterios de eficacia y efectividad. (iii) Identi cacin de inter-venciones actuales y (iv) Priorizacin de intervenciones a ser realizadfas.

2 Diseo - Consiste en la construccin del modelo lgico, el cual presenta la relacin entre productos y resultados (asociados al problema analizado en la fase de diagnstico). As como en la determinacin de los valores y las mag-nitudes de los resultados y productos identi cados. El Modelo Lgico se deriva del Modelo Explicativo y del Modelo Prescriptivo, productos del diagnstico realizado,e implica realizar las siguien-tes tareas: determinar la magnitud de

la condicin de inters.(ii) Identificar los factores causales directos.(iii)Identi car los factores causales indirectos y (iv)Identificar los caminos causales crticos.

Medicin de resultados e Indica-dores de desempeoSon instrumentos que proporcionan informacin de medicin cuantitativa y cualitativa sobre el desenvolvimiento, logros y resultados en la entrega de productos, programas, actividades o proyectos a favor de la poblacin u objeto de la intervencin de parte del Estado, en el marco de su mi-sin y los objetivos estratgicos.

Perspectiva de los indicadores de desempeoLos resultados de las intervenciones del Estado, llmese: programas estratgicos,

proyectos y/o actividades hablando, se pueden medir desde la perspectiva de dos dimensiones, las mismas que se en-cuentran asociadas e interrelacionadas mutuamente en variables de causa y efecto. Por un lado, se encuentran los componentes (insumo o recursos, proce-sos, productos y resultados nales) y, del otro lado, se encuentran los indicadores (e ciencia, e cacia, calidad y economa) aclarando que a lo largo de la evaluacin o medicin se relacionarn permanente-mente estas dos dimensiones. Claro est, que ustedes amigos lectores, podrn bus-car mltiples combinaciones o variables ms adelante.

Lo importante es relacionarlos en una primera instancia como un ratio o ndice y luego interpretarlo, que ese es el objeto principal de la medicin de resultados.

Informe EspecialIII

Actualidad Gubernamental N 1 - Octubre 20084III

A

E ciencia

Describe la relacin entre dos magnitudes fsicas: la produccin de un servicio pblico y los insumos o recursos empleados para alcanzar el nivel de los productos. Desde un punto de vista ms ptimo, la e ciencia se puede conceptualizar como producir la mayor cantidad con el nivel de recursos del que se dispone y se materializa a travs de: productividad, rendimiento, capacidad instalada, etc.

(I)

Insumo

Son los recursos necesarios para desarrollar los programas, proyectos, etc. que dan como resultado la generacin de un producto intermedio y nal.

ComponenteIndicadores

AE ciencia

BE cacia

CCalidad

DEconoma

Insumos (Inputs) (I)Procesos (Process) (II)Productos (Ouputs) (III)Resultados nales o impacto (Outcomes) (IV)

Componente Interrogante Fuente de informacin

Insumos Cuntos recursos se utilizarn? Ejecucin presupuestal Costos Informacin nanciera

Procesos

Qu procesos se realizarn? Cuntos procedimientos por cada proceso? Cunto tiempo se tom por proceso? Qu cantidad de RR.HH. se emple?

Costos ABC CMI Benchmarking

Productos

Cules son los productos identi cados bienes, servicios, otros, etc.?Qu cantidad de productos se obtuvieron?Cul es la calidad del producto? En qu medida se cumplieron los objetivos y metas? Cun aceptable es el producto?

Cantidad de servicios pblicos generados.

Estadsticas de produccin fsica

Resultados nales

Cul es el impacto del producto? Qu porcentaje del mbito de actuacin del producto se ejecut o cul es el alcance? Cules son los efectos nales logrados? Cul es el nivel de satisfaccin de la poblacin objetivo y sobre todo la calidad percibida?Cun oportuno es el servicio pblico y/o el programa, proyecto?

Encuestas Estadsticas INEI Prensa escrita, radial, Tv. Opinin de los usuarios o pbli-

co objetivo. Estudios especiales.

Por lo tanto, vamos a de nir brevemente cada uno de los conceptos relacionados con estas dos menciones:

Medicin de Resultados del Programa Estratgico

BE cacia

Se re ere al grado de cumplimiento de los objetivos previstos y en que medida se estn logrando. La eficacia es un concepto que da cuenta del grado de cumplimiento superior con valor agregado, de los propsitos, cuya perspectiva es me-dir el grado de avance respecto al universo, la focalizacin, cobertura y el impacto.

(II)

Proceso

C o n j u n t o d e elementos din-micamente in-terrelacionados que se desarro-llan a travs de una secuencia de actividades o r i e n t a d a s a generar valor aadido.

C

Calidad

Seala las caractersticas y atributos que debe tener el producto, desde el punto de vista tcnico y humano para alcanzar niveles superiores de expectativa se exterioriza a travs de: la oportunidad, accesibilidad, percepcin de usuarios, precisin en la solucin de problemas y servicios.

(III)

Producto

Son los bienes y servicios pbli-cos producidos por las distintas entidades p-blicas asociados a sus funciones y competencias.s

D

Econo-ma

Es la capacidad de una entidad para generar y ejecutar adecuadamente los recursos nancieros para obte-ner previstos. Se materializa en me-dir a travs del costo del producto, programa, proyecto, del presupues-to ejecutado, del nanciamiento o auto nanciamiento, medir el gasto operativo, etc.

(IV)

Resul-tados nales

Son los produc-tos cuantifica-bles y medibles positivos o nega-tivos alcanzados en el corto plazo y generados como consecuencia de las acciones y/o estrategias e in-tervenciones del Estado, siendo de directa im-portancia para los bene ciarios. Se re ejan en el aporte o con-tribucin de la calidad de vida del pblico ob-jetivo.

Proceso de medicin de resultados e interrelacin de los indicadores de desempeo

Fuente: AECA- Indicadores de gestin para entidades pblicas Asociacin Espaola de Con-tabilidad y Administracin de Empresas - Adaptado por el autor

Indicador de economa

Indicador de e ciencia

Producto

Indicador de e cacia

Resultado

Indicador de calidad

Impacto

Nivel de servicio

Satisfaccin del usuario

Poblacin objetivo

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Es importante sealar, que las fases de la PPE se encuentran relacionadas con el ciclo presupuestal, principalmente con la etapa de programacin presupuestal. Que incluye el Diagnstico como el Diseo de la que son consistentes con la programacin pre-supuestal, la cul considera el momento en que se establecen las estrategias generales relacionadas con los procesos de plani -cacin tanto institucional como sectorial con una perspectiva multianual, asignn-dose los crditos presupuestarios para las estrategias identi cadas. Esta ltima fase se desarrolla con mayor detalle en la etapa de formulacin presupuestal, que implica asignar recursos nancieros a la estructura funcional previamente diseada.

ser los responsables de la elaboracin o validacin del diagnstico y del diseo de la estrategia y por lo tanto del programa que se desarrolle deber resolver las siguientes interrogantes: Qu se quiere hacer con los recursos

nancieros? (programacin) Cmo se deben asignar los crditos

presupuestales aprobados? En base a qu mecanismos y priorida-

des se ejecutar el presupuesto? Cmo se controlar el avance fsico

anciero del presupuesto ejecutado? Qu tipo de indicadores de medicin

deberemos de formular para evaluar los resultados del Programa Estratgico?

Construccin de un Programa Es-tratgico (PE)La construccin de un PE implica la realiza-cin de las diferentes fases que constituyen la PPE. En la primera fase, se recomienda el uso de diferentes metodologas, como el desarrollo de modelos conceptuales, ex-plicativo y prescriptivo, u otro instrumental que ayude a profundizar en los problemas, sus causas y sus relaciones. En la segunda fase se recomienda el uso de la metodologa del modelo lgico.Un paso previo, sin embargo, lo constituye la identi cacin de los actores involucrados, en relacin al problema o condicin de inters a abordar. Dichos actores debern

En el presente diagrama podemos observar las relaciones de causa y efecto entre las variables: costo, recurso, proceso y producto que previamente son medidos: en cantidad, tiempo, oportunidad y calidad de los logros y resultados obtenidos.

Los mismos que sern evaluados posteriormente atravs de los indicadores de desempeo: economa, e ciencia, e cacia y calidad de programa estratgico.

Costo Recurso Proceso

Programa Estratgico

La medicin de resultados y los problemas de nomenclatura Al traducir del ingls trminos como outcomes y outputs, la confusin se in-crementa, pues muchos pases slo se refieren a resultados, pero la distincin entre resultados y productos general-mente es impreciso. Incluso entre pases anglosajones existen notables diferencias. A modo de ejemplo, el trmino outcome (resultado o impacto) se utiliza en Es-tados Unidos como las consecuencias intencionadas del accionar pblico, en tanto que Australia analiza los outcome como el impacto real, independiente de que este haya sido intencionado o no. La OCDE ha intentado ordenar esta prol -ca y diversa nomenclatura. En primer lugar, asume que los insumos son recursos que la organizacin la entidad pblica tiene disponible para lograr un producto o resultado. Los insumos pueden incluir a los funcionarios, equipos o instalaciones, materiales fungibles y los bienes o servi-cios recibidos. Los costos constituyen los gastos incurridos al usar los insumos. Los productos estn relacionados con los bie-nes y servicios producidos directamente por una entidad pblica. Los resultados se relacionan con los impactos o consecuen-cias para la comunidad de los productos o actividades del gobierno. Los resultados reflejan los impactos intencionados y no intencionados de las acciones guberna-mentales, estos proveen la racionalidad para las intervenciones gubernamentales. El esquema anterior presenta la interrelacin entre los cuatro conceptos y las medidas de logro de e ciencia, efectividad, economa y costo-efectividad.

Evaluacin independiente de resul-tados La evaluacin es una apreciacin

sistemtica y objetiva sobre el diseo, puesta en prctica y resultados de una programa, proyecto, o conjunto de estos, ya sea en curso o conclui-dos. La finalidad es determinar la pertinencia y el logro de los objeti-vos, as como la eficiencia, la eficacia, el impacto y la sostenibilidad para el logro de resultados. Una evalua-cin debe proporcionar informacin creble y til, que permita utilizar las conclusiones y recomendaciones en el proceso de toma de decisiones presupuestales.

Por tanto la evaluacin independiente podr ser realizada slo por evaluado-res que no estn bajo el control de los responsables del diseo y la implemen-tacin de la intervencin evaluada.

Instrumentos de evaluacin indepen-dienteEn el marco del Sistema de Evaluaciones Independientes del Presupuesto (SEIP) se

Informe Especial

Actualidad Gubernamental N 1 - Octubre 20086III

establecen, inicialmente, dos instrumentos de evaluacin independiente:

a) Evaluacin de Diseo y Ejecucin Presupuestal (EDEP):

a.1 La EDEP utiliza la metodologa de marco lgico, mediante la cual se organiza el Presupuesto Evaluado (PEV ) en actividades, productos o componentes, resultados intermedios o propsito y resultados finales o fin, centrndose primero en identificar los objetivos de las actividades o proyec-tos considerados dentro del PEV, para luego determinar la consistencia de su diseo y resultados con dichos obje-tivos, sobre la base principalmente de antecedentes e informacin existentes. La evaluacin considera, entre otros, los siguientes mbitos: la justificacin del PEV; su diseo; los principales aspectos de organizacin y gestin; y los resultados o desempe-o en trminos de eficacia, eficiencia y calidad1.

a.2 La evaluacin incluye conclusiones y recomendaciones orientadas a mejorar el desempeo del PEV, ya sea en aspec-tos institucionales-organizacionales, programticos y/o de gestin.

a.3 La EDEP tiene un horizonte de evalua-cin de tres aos, compuesto por el ao scal materia de la evaluacin y los dos aos previos. Cuando sea pertinente, deber considerar proyecciones para los dos aos posteriores al ao scal materia de evaluacin.

a.4 Los informes de EDEP que elaboren los evaluadores independientes seguirn las pautas de contenidos consignadas en el Anexo SEIP-01 de la Directiva, a travs de los cuales se desarrollan los mtodos de evaluacin aplicables a la EDEP.

b) Evaluacin de Impacto de Presu-puesto (EIP):

b.1 La Evaluacin de Impacto de Presupues-to (EIP) utiliza la metodologa de marco lgico, mediante la cual se organiza el PEV en actividades, productos o componentes, resultados intermedios o propsito y resultados nales o n. Asimismo, aplica instrumentos de recoleccin de informacin primaria y trabajo de campo, de ser necesarios, y utiliza modelos analticos pertinentes para determinar si los resultados a nivel de propsito y/o n (resultados inter-medios y/o finales) son atribuibles al PEV. Esta evaluacin considera, entre

otros, los siguientes mbitos: la justifi-cacin del PEV; su diseo; los principales aspectos de organizacin y gestin; y los resultados o desempeo en trminos de e cacia, e ciencia y calidad1, incluyendo el impacto global del PEV.

b.2 La evaluacin incluye conclusiones y recomendaciones para mejorar el desempeo del PEV en los diferentes mbitos de la evaluacin.

b.3 El horizonte de evaluacin de la EIP depende de la disponibilidad de in-formacin, de la metodologa utilizada para la medicin del impacto y del tiempo en ejecucin del Presupuesto Evaluado.

b.4 Los informes de EIP que elaboren los evaluadores externos seguirn las pautas de contenidos consignadas en el Anexo SEIP-02 de la Directiva, a travs de los cuales se desarrollan los mtodos de evaluacin aplicables al EIP.

Lineamientos de las evaluaciones in-dependientes7.1 Las evaluaciones son independientes y

sus resultados deben ser tcnicamente con ables. Slo pueden ser ejecutadas por evaluadores que no estn bajo el control de los responsables del diseo y/o la implementacin de la interven-cin evaluada.

7.2 Los evaluadores independientes son seleccionados a travs de concursos p-blicos, de conformidad con las normas que regulan esta materia.

7.3 Los resultados de las evaluaciones son pblicos. Los informes y las respuestas de las entidades a dichos informes es-tarn disponibles a travs de la pgina Web del Ministerio de Economa y Finanzas (MEF).

Instancias e instituciones involucradas8.1 Son roles de la DNPP:

a) Comunicar oficialmente la selec-cin del PEV a la unidad respon-sable de su ejecucin y solicitar informacin de base, segn el FORMATO SEIP 01, para el inicio de la evaluacin.

b) Realizar Informes de Recomendacio-nes de Presupuesto Evaluado (IRPEV) sobre la base de los informes nales de evaluacin; pudiendo establecer compromisos en el marco de un Convenio de Administracin por Resultados para efecto del cumpli-miento de dichas recomendacio-nes.

c) Las que se contemplen en el marco de la Directiva para las evaluacio-nes independientes en el marco del PPR aprobado por Resolucin Directorial N 053-2008-EF/76.01

1 El concepto de e cacia se re ere al grado de cumplimiento de los objetivos planteados. Por su parte, el concepto de e ciencia se re ere a la relacin entre la produccin de un bien o servicios y los insumos o recursos que se utilizan para alcanzar ese nivel de produccin. Por ltimo, el concepto de calidad se re ere a los atributos de los productos (bienes o servicios) entregados, tales como: oportunidad, accesibilidad, precisin y continuidad en la entrega del servicio, comodidad y cortesa en la atencin, entre otros.

III