Costo Bruto de Producto 1 CODIGO 1° Embarque (LCL) TOTAL RESTO (11X40 HC) TOTAL TotalVolumen por embarque PALTA HASS 4000 12000 16,000Costo Unitario 3.60 3.60 Costo de Acopio $14,400 $43,200 $57,600

Total Unidades 16,000

Total Costo de Exportacion Consolidado Total U.S.$ 57,600CONSERVA X JAVA CONSERVA X LOTE

Costo del Producto 1.42 5,680.000.80 3,200.00

Envasado 0.20 800.00Javas 0.15 600.00PALLETS (para 100 javas) 0.08 480.00Estiba de javas 0.10 400.00COSTO TECNICO SIN MARGEN $2.57 10,280.00 MARGEN DE UTILIDAD: 35.00% 0.80 1,920.00 TOTAL PRECIO EX WORKS (EXW) $3.37 $12,200.00 Carga Suelta CNT 20" CONCEPTOS Derecho de Embarque 0.000 0.00

0.038 150.00 0.013 50.000.009 35.00

Precinto 0.002 8.000.010 40.000.030 120.000.025 100.00

Transporte Cont. 20 consolidado 0.035 140.00Handling-retiro contenedor 0.008 30.00

0.015 60.00SUB-TOTAL 0.183 733.00

Transporte a almacén

Gremios Handling Manipuleo

Tracción Movilización Aforo Físico Cuadrilla Aforo Cont.

Gastos operativos

FORMALIDAD AGENCIA ADUANA 0.01 200.00TOTAL PROFORMA 0.04 $933.00

TOTAL GENERAL PRECIO US$ FOB $3.60 $14,400.00

INGRESOS POR VENTAS PROYECTADASPALTA

PRODUCTO / PERIODO 2013 2014 2015 2016 2017Vtas Proyectadas 43,200 45,360 47,628 50,009 52,510Precio Unit 3.60 3.71 3.82 3.93 4.05Total $155,520 $168,195 $181,903 $196,728 $212,761

INGRESO TOTAL ANUAL $155,520 $168,195 $181,903 $196,728 $212,761

INFLACION ANUAL 3%

COSTO DE ADQUISICION - PALTA

PRODUCTO / PERIODO 2013 2014 2015 2016 2017Vtas Proyectadas x unid 43,200 45,360 47,628 50,009 52,510Costo Unitario 1.42 1.46 1.51 1.55 1.60Total $61,344 $66,344 $71,751 $77,598 $83,922

Gastos Asociados al Cx 1: $6,413 $6,734 $7,070 $7,424 $7,795

Costo Total $67,757 $73,077 $78,821 $85,022 $91,717IGV (18%) $12,196 $13,154 $14,188 $15,304 $16,509

TOTAL GASTOS ANUAL $79,953 $86,231 $93,009 $100,326 $108,227

INFLACION ANUAL 3%

GASTOS OPERATIVOS- PALTA HASS

REMUNERACIONES / PERIODO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre DiciembreSueldosGerente General 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700Es salud 9% 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63Gerente Compras 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700Es salud 9% 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63Gerente de Administración y Ventas 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700 700Es salud 9% 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63 63Secretaria (Recibo por Honorarios) 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300Es salud 9% 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27 27TOTAL MENSUAL $2,616 $2,616 $2,616 $2,616 $2,616 $2,616 $2,616 $2,616 $2,616 $2,616 $2,616 $2,616

Es salud 9%

SERVICIOS PUBLICOSPERIODO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre DiciembreLuz 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20Agua 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15RPM 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30Internet y telefenos fijos 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40TOTAL MENSUAL $105 $105 $105 $105 $105 $105 $105 $105 $105 $105 $105 $105

GASTOS ADMINISTRATIVOSCONCEPTO / PERIODO 2013 2014 2015 2016 2017Remuneraciones 37,692 37,692 37,692 37,692 37,692Servicios Publicos 1,260 1,260 1,260 1,260 1,260Alquiler de Local 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000TOTAL GASTOS OPERATIVOS $41,952 $41,952 $41,952 $41,952 $41,952

GASTOS DE VENTASCONCEPTO / PERIODO 2013 2014 2015 2016 2017Pagina Web 343 343 343 343 343Publicidad por Internet 343 343 343 343 343Brochures 857 857 857 857 857TOTALES $3,556 $3,557 $3,558 $3,559 $3,560

IGV (18%) $1,045 $1,045 $1,045 $1,045 $1,045

TOTAL GASTOS CON IGV $6,847.37 $6,847 $6,847 $6,847 $6,847

TOTAL GASTOS SIN IGV $5,802.86 $5,803 $5,803 $5,803 $5,803

TOTAL ANUAL

10,500756

10,500756

10,500756

3,600324

$37,692

TOTAL ANUAL240180360480

$1,260

PROGRAMA DE INVERSIONES -PALTA HASS

Cantidad Precio unitario S/. Precio Unitario $ Monto Total $

A. INVERSION FIJA TANGIBLEComputador 3 1500 536 1,607Impresora 1 150 54 54Teléfono (paquete c/internet) mensual 1 140 50 50Modulo de recepción 1 100 36 36Muebles 3 160 57 171Escritorios 4 130 46 186Sillas 4 40 14 57Sillas giratorias 3 60 21 64Archivador de madera 1 180 64 64Estantes metálicos 4 110 39 157TOTAL INVERSION FIJA INTANGIBLE $2,446

B. INVERSION FIJA INTANGIBLERegistro de Marca Indecopi 703.44 251 251Minuta 150 54 54Derechos notariales 320 114 114Derechos registrales 190 68 68Tramites 60 21 21Licencia de funcionamiento 656 234 234TOTAL INVERSION FIJA INTANGIBLE $743

C. CAPITAL DE TRABAJOCaja Chica 714Gastos Administrativo y Ventas (3 Meses) 11,377MercaderÍas (1 Despacho) 13,326TOTAL CAPITAL DE TRABAJO $25,417

TOTAL INVERSION $28,606

IGV PAGADO $574

CUADRO DE DEPRECIACION DE PALTA HASS

Concepto / Periodo 1 2 3 4 5

Computador 25% 401.79 401.79 401.79 401.79 401.79Impresora 20% 10.71 10.71 10.71 10.71 10.71Teléfono (paquete c/internet) me 10% 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00Modulo de recepción 10% 3.57 3.57 3.57 3.57 3.57Muebles 10% 17.14 17.14 17.14 17.14 17.14Escritorios 10% 18.57 18.57 18.57 18.57 18.57Sillas 10% 5.71 5.71 5.71 5.71 5.71Sillas giratorias 10% 6.43 6.43 6.43 6.43 6.43Archivador de madera 10% 6.43 6.43 6.43 6.43 6.43Estantes metálicos 10% 15.71 15.71 15.71 15.71 15.71TOTAL DEPRECIACION $491 $491 $491 $491 $491

Computador 1,607Impresora 54Teléfono (paquete c/internet) me 50Modulo de recepción 36Muebles 171Escritorios 186Sillas 57Sillas giratorias 64Archivador de madera 64Estantes metálicos 157

Tasa Anualde depreciacion

Cuadro de Amortizacion de Activos

Concepto / Periodo 1 2 3 4 5

Registro de Marca Indecopi 10% 25.12 25.12 25.12 25.12 25.12Minuta 10% 5.36 5.36 5.36 5.36 5.36Derechos notariales 10% 11.43 11.43 11.43 11.43 11.43Derechos registrales 10% 6.79 6.79 6.79 6.79 6.79Tramites 10% 2.14 2.14 2.14 2.14 2.14Licencia de funcionamiento 10% 23.43 23.43 23.43 23.43 23.43TOTAL DEPRECIACION $74 $74 $74 $74 $74

Registro de Marca Indecopi 251Minuta 54Derechos notariales 114Derechos registrales 68Tramites 21Licencia de funcionamiento 234

Tasa Anualde

depreciacion

Estado de Ganacias y Perdidas - PALTA HASS

Concepto / Periodo 2013 2014 2015 2016 2017Ventas 155,520 168,195 181,903 196,728 212,761Costo de ventas 67,757 73,077 78,821 85,022 91,717Utilidad Bruta $87,763 $95,118 $103,082 $111,706 $121,044Gastos Administrativos 41,952 41,952 41,952 41,952 41,952Gastos de Ventas 3,556 3,557 3,558 3,559 3,560Utilidad Operativa $42,255 $49,609 $57,572 $66,195 $75,532Amortizacion de Intangibles 74 74 74 74 74Depreciacion 491 491 491 491 491Utilidad antes de Impto $41,690 $49,043 $57,007 $65,630 $74,966Impuesto a la Renta 30% 12,507 14,713 17,102 19,689 22,490Utilidad despues de Impto 29,183 34,330 39,905 45,941 52,477Drawback (5% del Valor FOB) 7,776 8,410 9,095 9,836 10,638Devolucion de IGV (18% de Compras) 13,815 14,772 15,806 16,923 18,128UTILIDAD NETA $50,774 $57,513 $64,806 $72,700 $81,242UTILIDAD NETA ACUMULADA $50,774 $108,286 $173,092 $245,792 $327,034

IMPUESTO A LA RENTA 30.00%

Técnicas del Punto de Equilibrio Multiple

A veces el precio unitario y los costos variables unitarios no son conocidos.

Por ejemplo en las empresas de abarrotes que venden cientos de productos a muchos precios

diferentes, un punto de equilibrio en unidades carecería de significado.

En tales casos, se pueden emplear las ventas totales y los costos variables totales para calcularlos costos variables como porcentaje de cada peso de venta

CANTIDAD PORCENTAJEVentas 155,520 100%

Costo Variable 67,757 44%Porcentaje margen de contribución 56%

Por tanto, el 50% de cada peso de venta está disponible para recuperar los costos fijos, y luego integrar a la utilidad neta $45,508 56% $80,641.98 en ventas que se necesita para alcanzar el Punto de Equilibrio.

FLUJO DE CAJA ECONOMICO - PALTA HASS

Concepto / Periodo 0 2013 2014 2015 2016A. TOTAL INGRESOS 155,520 168,195 181,903 196,728Ingreso por Ventas 155,520 168,195 181,903 196,728

B. TOTAL EGRESOS 113,265 118,586 124,331 130,533 Costos fijos 45,508 45,509 45,510 45,511 Costos Variables 67,757 73,077 78,821 85,022C. Utilidad neta antes de Impto(A-B) $42,255 $49,609 $57,572 $66,195D. Impuesto a la Renta 30% 12,507 14,713 17,102 19,689E. Utilidad despues de Impto(C-D) $29,748 $34,896 $40,470 $46,506Inversion Inicial Inversion fija tangible 2,446 Inversion fija intangible 743 Capital de trabajo 25,417Ingresos por Drawback 5% (Valor FOB) 7,776 8,410 9,095 9,836Devolución del IGV (18% de Compras) 13,815 14,772 15,806 16,923F.FLUJO DE CAJA ECONOMICO -$28,606 $51,339 $58,078 $65,371 $73,265F.FLUJO DE CAJA ECONOMICO ACUMULADO $51,339 $109,417 $174,788 $248,053

Costo de Obtener Recursos (COK) 30% Tasa de Reinversion

Valor Presente Neto (VPN)= -$28,606 $151,297Valor Presente Neto (VPN)= $122,691

TIR= 190.75% Tasa de Fianciamiento

TIRM (Tir Modificada) = 81.39% Tasa de Financiamiento Real (En Base al Tir y Cok)

Periodo de Recuperacion del Capital o Inversion (PER, PRC o PRI)

Rubros/años 0 2013 2014 2015 2016

Flujo de Caja Economico -$28,606 $51,339 $58,078 $65,371 $73,265

Saldo Capitalizado (x 1.25) -$37,188 $18,397 $99,417 $214,225

Saldo Final -$28,606 $14,151 $76,475 $164,789 $287,490

0 Años y 37,188 por 1251,339

PRI: 0 Años y 9 Meses

FLUJO DE CAJA ECONOMICO - PALTA HASS

2017212,761212,761

137,22945,51291,717

$75,53222,490

$53,042

10,63818,128

$81,808$329,861

Tasa de Financiamiento Real (En Base al Tir y Cok)

Periodo de Recuperacion del Capital o Inversion (PER, PRC o PRI)2017

$81,808$373,737$455,545

BALANCE GENERAL- PALTA HASS

Rubros / Años 0 2012 2013 2014 2015 2016Caja $51,339 $109,417 $174,788 $248,053 $329,861IFT 2,446 1,955 1,464 973 482 -9IFI 743 668 594 520 446 371KW 25,417 25,417 25,417 25,417 25,417 25,417Total Activos $28,606 $79,380 $136,892 $201,698 $274,398 $355,640Patrimonio $28,606 $28,606 $28,606 $28,606 $28,606 $28,606Utilidades Acumuladas $50,774 $108,286 $173,092 $245,792 $327,034Total Pasivo + Patrimonio $28,606 $79,380 $136,892 $201,698 $274,398 $355,640

0 0 0 0 0 0

FLUJO DE CAJA ECONOMICO - FINANCIERO PALTA HASSFINANCIAMIENTO AL TERCER AÑO

Concepto / Periodo 0 2013 2014 2015 2016 2017A. IngresosVentas 155,520 168,195 181,903 196,728 212,761B. Egresos Costos fijos 45,508 45,509 45,510 45,511 45,512 Costos Variables 67,757 73,077 78,821 85,022 91,717 Interes 3,079 2,117 839

Amortizacion 2,933 3,895 5,172Total de Egresos 113,265 118,586 127,409 132,649 138,068C. Utilidad neta antes de Impto(A-B) $42,255 $49,609 $54,494 $64,078 $74,693D. Impuesto a la Renta 30% 12,677 14,883 16,348 19,224 22,408E. Utilidad despues de Impto(C-D) $29,579 $34,726 $38,145 $44,855 $52,285Inversion Inicial 28,606FinanciamientoIngresos por Drawback 5% (Valor FOB) 7,776 8,410 9,095 9,836 10,638Devolución del IGV (18% de Compras) 13,815 14,772 15,806 16,923 18,128F.Flujo de Caja Financiero -$28,606 $51,169 $57,908 $63,047 $71,614 $81,051F.Flujo de caja Económico Acumulado $51,169 $109,078 $172,125 $243,738 $324,789

FinanciamientoDeuda $12,000

Tasa Mensual = 2.39%Total de Cuotas= 36 Financiacion = Metodo Frances

Periodo Deuda Interes Amortizacion Cuota25 $12,000 $287 $214 $50126 $11,786 $282 $219 $50127 $11,567 $277 $224 $50128 $11,343 $271 $230 $50129 $11,113 $266 $235 $501

30 $10,878 $260 $241 $50131 $10,637 $254 $246 $50132 $10,391 $249 $252 $50133 $10,139 $243 $258 $50134 $9,880 $236 $265 $50135 $9,615 $230 $271 $50136 $9,345 $224 $277 $50137 $9,067 $217 $284 $50138 $8,783 $210 $291 $50139 $8,492 $203 $298 $50140 $8,194 $196 $305 $50141 $7,890 $189 $312 $50142 $7,577 $181 $320 $50143 $7,258 $174 $327 $50144 $6,930 $166 $335 $50145 $6,595 $158 $343 $50146 $6,252 $150 $351 $50147 $5,901 $141 $360 $50148 $5,541 $133 $368 $50149 $5,172 $124 $377 $50150 $4,795 $115 $386 $50151 $4,409 $105 $395 $50152 $4,013 $96 $405 $50153 $3,608 $86 $415 $50154 $3,194 $76 $425 $50155 $2,769 $66 $435 $50156 $2,335 $56 $445 $50157 $1,889 $45 $456 $50158 $1,434 $34 $467 $50159 $967 $23 $478 $50160 $489 $12 $489 $501

$12,000