nuevo modelo contributivo...puerto rico cuenta alivio para el contribuyente exenciÓn total de los...
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PUERTO RICO CUENTANuevo Modelo Contributivo
PUERTO RICO CUENTADEVUELVE EL DINERO AL PUEBLO
AHORROS ANUALES
$849MM
(2023)
$451 MM (2019)
Incentiva
Trabajo
Fomenta
Crecimiento
Económico
Reduce
Tasas
Contributivas
Reduce el IVU
Elimina
B2B
Crédito
Contributivo
por Trabajo
PUERTO RICO CUENTAALIVIO PARA EL CONTRIBUYENTE
EXENCIÓN TOTAL DE LOS PRIMEROS $12,500
Si ganasHOY
pagas
Nuevo Modelo
Contributivo
Entre $12,501 – $21,000 7% 0.9%
Entre $21,001 - $45,000 14% 9%
Entre $45,001 – $58,000 25% 19%
Sobre $58,000 33% 31%
SE
REDUCEN
TASAS
CONTRIBUTIVAS
A TODOS LOS
INDIVIDUOS
AHORRO ANUAL
$100MM (2019)
$231MM (2023)
PUERTO RICO CUENTAALIVIO PARA EL CONTRIBUYENTE
AHORRO ANUAL
$65 MM (2019)
$159MM (2023)
REDUCCIÓN
DE
TASAS
CONTRIBUTIVAS
CORPORACIONES Y PYMES
PUERTO RICO CUENTAALIVIO PARA EL CONTRIBUYENTE
ELIMINACIÓN DEL B2B
Se reduce a 3% en el 2019
0% en el 2020
AHORRO ANUAL
$19MM (2019)
$172MM (2023)
PUERTO RICO CUENTAALIVIO PARA EL CONTRIBUYENTE
Mediante transaccionales verificables como tarjetas, ATH móvil, y otras.
AHORROS
$79MM (2019)
$87MM Anuales (2023)
Reducción del
IVU de 11.5% a
7%en alimentos
preparados
PUERTO RICO CUENTAALIVIO PARA EL CONTRIBUYENTE
CRÉDITO CONTRIBUTIVO POR TRABAJO
entre $300 y $2,000
a cada trabajador
Dependiendo de sus ingresos y cantidad de dependientes (cheque o crédito con radicación de planilla).
AHORROS
de $200MM
PUERTO RICO CUENTA
▶Nuevo mecanismo reconocerá automáticamente las deducciones de fácil corroboración
como pago de renta, nómina y servicios y los gastos de utilidades, intereses y seguros
pero los demás gastos se podrán deducir si un CPA valida que se incurrieron.
▶Todas las deducciones estarán disponibles como hasta hoy salvo que gastos de
comida y entretenimiento serán deducibles en 25% (hoy es 50%) y gastos de viajes
serán deducibles en 50% (hoy 100%).
▶Este sistema de validación de gastos para deducciones será aplicable a las
corporaciones también bajo el modelo actual (Contribución Alternativa Mínima o AMT).
PUERTO RICO CUENTA
CONTRIBUCIÓN BÁSICA ALTERNA (CBA)
CON MECANISMO DE VALIDACIÓN UTILIZANDO UN CPA
Si ganas CBA
De $25K – $50K 1%
De $50K - $75K 3%
De $75K – 150K 5%
De $150K a $250K 10%
De $250K ó más 24%
PUERTO RICO CUENTANUEVA ALTERNATIVA PARA CONTRIBUYENTES POR CUENTA PROPIA Y CORPORACIONES
Ingresos Prepaga sólo
Hasta $100K 5%
DE $100K - $200K 10%
De $200K - $500K 15%
Más de $500K 20%
(hoy las tasas llegan a 33% en individuos y 39% en corporaciones sobre la ganancia).
0COMPUTO DE
GASTOS Y
GANANCIAS
0LLENAR
PLANILLAS
PUERTO RICO CUENTABENEFICIOS PARA INDIVIDUOS
En lugar de reducir responsabilidad como deducción, será un sistema de crédito que significará un crédito dólar por dólar.
AHORA
deducción por dependiente de
$2,500
NUEVO MODELO CONTRIBUTIVO
CRÉDITO POR DEPENDIENTE
de entre $200 y $600
AHORA
EXENCIÓN PERSONAL
$15,000
NUEVO MODELO CONTRIBUTIVO
EXENCIÓN PERSONAL
$25,000
PUERTO RICO CUENTABENEFICIOS PARA NUESTROS PENSIONADOS
Impulso de política pública para darle alivio a nuestros pensionados del sector público y privado.
PUERTO RICO CUENTABENEFICIOS PARA CORPORACIONES Y PYMES
TASAS CONTRIBUTIVAS CORPORATIVAS
(CONTRIBUCIÓN ADICIONAL)
Ingresos HoyNuevo Modelo
Contributivo
Hasta $75,000 5% 5%
Entre $75,000 - $425,000 15% – 18% 11%
Sobre $425,000 19% 12%
CONTRIBUCIÓN NORMAL
PUERTO RICO CUENTABENEFICIOS PARA CORPORACIONES Y PYMES
Reducción
de 20% a
19%
CONTRIBUCIÓN ADICIONAL MÁXIMA
Reducción
de 5% a 19%
a
5% a 12%
PUERTO RICO CUENTASE REENFOCA EL USO DE INCENTIVOS
▶El Nuevo Modelo Contributivo incluirá la presentación en los próximos días de un Nuevo
Código de Incentivos que establecerá como requisito el retorno de inversión a la hora de
otorgar un incentivo contributivo.
▶Esto permitirá que el costo de los incentivos contributivos baje de $600 millones a cerca
de $300 millones y nos permita dar los alivios contributivos siendo fiscalmente neutral
(“revenue neutral”).
▶Esos $300 millones que se ahorren se les pasará a los contribuyentes bajando sus
contribuciones y estableciendo un crédito por trabajo para los individuos.
▶Los otros $300 millones que se inviertan en incentivos serán aquellos que produzcan
empleos y retorno de inversión al fisco.
PUERTO RICO CUENTAIMPULSA EL DESARROLLO DE EMPLEOS
DEDUCCIÓN DE
200% por salarios pagados
a estudiantes del programa de pasantías del Departamento de Hacienda
Incentiva a los patronos a contratar a jóvenes que se quedan en Puerto Rico porque recibirán un alivio contributivo al reconocer una deducción mayor al gasto incurrido.
DEDUCCIÓN DE
150% por salarios pagados
a jóvenes universitarios que trabajen unas 20 horas
semanales por 9 meses con 800 horas al año
(salario mayor a $10 por hora).
NUEVO MODELO CONTRIBUTIVO
Ingreso Total $ 28,196
Deducciones (2,682)
Ingreso Tributable $ 25,514
Total de Contribución
Determinada:
$ 482
Crédito por Dependientes (0)
Crédito por Trabajo (0)
Contribución a Pagar (rembolso): $ 482
Modelo Actual
Ingreso Total $ 28,196
Exención Personal (7,000)
Exención por Dependientes (0)
Deducciones (2,682)
Ingreso Tributable $ 18,514
Contribución a Pagar: $ 666
Hechos:• Casado
• Sin dependientes
Ahorro en Contribución: $ 184Ahorro IVU Alimentos Preparados: 234
Total Beneficios Reforma: $ 418
• Oficio - Maestro
28% de reducción
39% de reducción
NUEVO MODELO CONTRIBUTIVO
Ingreso Total $ 29,927
Deducciones (0)
Ingreso Tributable $ 29,927
Total de Contribución
Determinada:
$879
Crédito por Dependientes (600)
Crédito por Trabajo (449)
Contribución a Pagar (reembolso): $ (170)
Modelo Actual
Ingreso Total $ 29,927
Exención Personal (3,500)
Exención por Dependientes (12,500)
Deducciones (0)
Ingreso Tributable $ 13,927
Contribución a Pagar: $ 345
Hechos:• Soltera
• 5 dependientes
Ahorro en Contribución: $ 515Ahorro IVU Alimentos Preparados: 234
Total Beneficios Reforma: $ 749
• Oficio - Enfermera
149% de reducción
39% de reducción
NUEVO MODELO CONTRIBUTIVOIngreso Bruto por cuenta propia $ 95,000
Gastos del negocio (15,000)Ingreso neto por cuenta propia 80,000
Deducciones (0)
Ingreso Tributable $80,000Total de Contribución Determinada:
$11,527
Crédito Dependientes (400)
Contribución Normal (A): $ 11,127 Contribución Opcional (B): $ 4,750 Contribución a Pagar: menor (A) o (B): $ 4,750
Modelo ActualIngreso Bruto por cuenta propia $ 95,000
Gastos del negocio (15,000)Ingreso neto por cuenta propia 80,000
Exención Personal (3,500)
Exención por Dependientes (5,000)
Deducciones (0)
Ingreso Tributable $71,500
Contribución a Pagar: $ 11,730
Hechos:• Soltero• 2 dependientes
Ahorro en Contribución: $ 6,980Ahorro IVU Alimentos Preparados: 234
Total Beneficios Reforma: $7,214
• Oficio – Servicios Consultoríapor cuenta propia
60% de reducción
39% de reducción
NUEVO MODELO CONTRIBUTIVO
Ingreso Total $ 120,000
Deducciones (36,000)
Ingreso Tributable $84,000
Contribución Determinada [A]
$17,820
Computo Opcional (10% Ingreso
Total)[B] $12,000
Contribución a Pagar (Menor [A] o
[B] $12,000
Modelo Actual
Ingreso Total $ 120,000
Deducciones (36,000)
Ingreso Tributable $84,000
Contribución a Pagar: $ 19,750
Hechos:• Corporación XYZ provee servicios de consultoría en Puerto Rico y su gasto principal es salarios.
Ahorro en Contribución: $ 7,750 39% de reducción
EL NUEVO MODELO CONTRIBUTIVO NOS BENEFICIA A TODOS…