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INFORME SITUACIÓN FINANCIERA
ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD REGIMEN CONTRIBUTIVO Y SUBSIDIADO
VIGENCIA 2011 (Cifras en miles de Pesos)
La Superintendencia Nacional de Salud, en cumplimiento de las funciones de inspección, vigilancia y control y con el propósito de fortalecer el reporte de la información y el análisis sobre la situación financiera, en la vigencia 2011 modificó el Plan Único de Cuentas para lograr la depuración de las cuentas de sobregiro contable, la información de las cuentas por cobrar y en especial las relacionadas con los recobros de medicamentos NO POS y fallos de tutela e implementó las mallas de validación para garantizar la calidad y oportunidad en el reporte para el análisis de los indicadores de permanencia y del flujo de los recursos del sistema. El presente informe se realiza con base en la información reportada, por 18 de las 24 EPS del Régimen Contributivo y de 38 de 48 EPS del Régimen Subsidiado con corte a 31 de diciembre de 2011. La Superintendencia Nacional de Salud aprobó el cargue de información en el mes de abril de 2012, al Grupo Saludcoop (Saludcoop, Cafesalud y Cruz Blanca), teniendo en cuenta los ajustes financieros que deben incluir para el cierre de la vigencia. No reportaron información en el Régimen Contributivo Humana Vivir (En intervención en Régimen Subsidiado), Red Salud y Multimédicas las dos en Liquidación. En el Régimen Subsidiado, la EPS Cafam, la intervenida para administrar Humana Vivir y las Intervenidas para liquidar, Camacol, Comfaca, Comfenalco Quindío y Calisalud. Las EPS Emdisalud, Capresoca y Selvasalud remitieron únicamente la información relacionada con la situación de intervención. Sobre el no reporte de información la Superintendencia Nacional de Salud adelantará las actuaciones administrativas.
INGRESOS
CUENTA RC % RS %
Ingresos Compensados UPC 7.637.779.376 5.764.747.726
Ingresos - UPC Adicional 23.420.854
SUBTOTAL UPC 7.661.200.230 68,7 5.764.747.726 88,1
Recobros al FOSYGA 2.234.804.521 20,0 108.817.521 1,7
Recobros a Entidades Territoriales 114.185.662 1,7
SUBTOTAL UPC + RECOBROS 9.896.004.751 5.987.750.909
Otros Ingresos Operacionales 1.093.007.848 9,8 400.991.175 6,1
Ingresos No Operacionales 162.445.639 1,5 155.576.059 2,4
Total ingresos 11.151.458.238 100,0 6.544.318.143 100,0
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Los Ingresos de las EPS del Régimen Contributivo (RC) ascienden a $11.151.458.238 miles y provienen en un 68.7% de la UPC ($7.661.200.230 miles), de los Recobros-Pago de Medicamentos NO POS y Fallos de Tutela en un 20% ($2.234.804.521 miles) Los Otros Ingresos Operacionales que representan el 10% incluyen los conceptos de UPC de Promoción y Prevención, Copagos, recobros ARP, recobros a Empleadores y recobros enfermedades alto costo. Los ingresos del Régimen Subsidiado (RS), por valor de $6.544.318.143 miles, provienen en un 88% del recaudo de la UPC ($5.764.747.726 miles), de los Recobros al FOSYGA por medicamentos NO POS y fallos de tutela, en 1.7%% ($108.817.521 miles), de recobros a Entidades Territoriales por medicamentos NO POS y fallos de tutela, 1.7% ($114.185.662 miles), Otros Ingresos operacionales en el 6% y de otros Ingresos no Operacionales el 2.4% Con la expedición de la Ley 1438 de 2011 mediante la cual se reformó el Sistema General de Seguridad Social en Salud y el Decreto 971 de 2011, se implementó a partir del mes de abril de 2011, el giro directo a las EPS de los Recursos que financian el Régimen Subsidiado correspondientes al nivel nacional (SGP, FOSYGA y Presupuesto Nacional). Con la información mensual publicada por el Ministerio de Salud y Protección Social sobre la liquidación del Régimen Subsidiado de abril a diciembre de 2011, se estableció el valor liquidado de este periodo el cual asciende a $5.227.222.131 miles, como se resume en el siguiente cuadro:
DESCRIPCIÓN
CAJAS DE
COMPENSACIÓN
FAMILIAR
RECURSOS
PROPIOSSGP FOSYGA
PRESUPUESTO
NACIONAL
TOTAL
LIQUIDACIÓN
E.T. QUE ADMINISTRAN R.S. 35.311.993 189.014.832 1.136.920.700 166.941.359 72.101.263 1.600.290.147
E.T. GIRO DIRECTO EPS 53.694.484 291.716.111 2.549.992.121 518.776.170 212.753.098 3.626.931.984
SUBTOTAL ABRIL DIC 2011 89.006.477 480.730.943 3.686.912.821 685.717.529 284.854.361 5.227.222.131
GIROS A ENTIDADES QUE
ADMINISTRAN R.S.1.136.920.700 166.941.359 72.101.263 1.375.963.322
RECURSOS NIVEL NACIONAL
GIRO DIRECTO ABRIL - DIC 2011 2.549.992.121 518.776.170 212.753.098 3.281.521.390
TOTAL GIROS NIVEL NAL. 3.686.912.821 685.717.529 284.854.361 4.657.484.712
Con la nueva medida se agilizó el flujo de los recursos de éste régimen y se giró a 46 de 56 municipios con población mayor a 100.000 habitantes, que continuaron administrando el Régimen Subsidiado, el valor de los recursos del nivel nacional (SGP, FOSYGA y Presupuesto Nacional) por valor de $1.375.963.322 miles Los recursos correspondientes a los demás municipios, acogidos a la medida de giro directo, fueron girados a nombre de la entidad territorial, sin situación de fondos, directamente a las EPS o a IPS autorizadas por las EPS por valor de $3.281.521.360 miles.
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COSTOS Y GASTOS
CUENTA R.C. % R.S. %
COSTOS OPERACIONALES 9.983.889.157 88,9 6.156.010.405 86,5
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.025.476.894 9,1 413.037.173 5,8
GASTOS DE VENTAS /
OPERACIONALES 125.582.473 11.978.375
SUBTOTAL 1.151.059.367 10,2 425.015.548 6,0
GASTOS NO OPERACIONALES
GASTOS NO OPERACIONALES 85.729.214 181.010.727
IMPUESTO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS 14.714.995 1.087.147
OTROS GASTOS 282.122 352.814.751
SUBTOTAL 100.726.331 0,9 534.912.625 7,5
TOTAL COSTOS Y GASTOS 11.235.674.855 100,0 7.115.938.578 100,0 En el Régimen Contributivo el costo más el gasto con corte a 31 de diciembre de 2011 es de $11.235.674.855 miles. Al comparar el total de ingresos con el total de costos y gastos se obtiene un resultado negativo de $84.216.617 miles, con un promedio mes de $7.018.051 miles de desfase en el flujo corriente de caja para la operación corriente.
En el Régimen Subsidiado, el costo más el gasto a diciembre 31 de 2011 es de $7.115.938.578 miles. Al comparar el total de ingresos con el total de costos y gastos se obtiene un resultado negativo de $571.620.435 miles con un promedio de $47.635.036 miles de desfase por mes.
ACTIVOS
ACTIVO RC % RS %
Activo Total 3.607.778.086 100 2.552.134.041 100
Activo Corriente 3.446.258.245 96 2.317.100.942 91
Deudores 2.511.531.152 70 2.103.361.191 82
C x C FOSYGA 2.070.525.316 57 223.146.662 9
C x C Entidades Territoriales 504.777.264 20
Inversiones 410.834.141 11 22.801.086 0,9
Fuente: Estados Financieros -Circular Única
En el Régimen Contributivo, el Activo Total de las 18 EPS que presentaron información asciende a $3.607.778.086 miles, el Activo Corriente representa el 96%, los deudores el 70%, las Cuentas por Cobrar al FOSYGA por valor de $2.070.525.316 equivalen al 57%, las Inversiones representan el 11% del total del Activo. En el Régimen Subsidiado, el Activo Total de las 38 EPS que presentaron información asciende a $2.552.134.041 miles. El Activo Corriente representa el 91%, los deudores 82%,
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las Cuentas por Cobrar al FOSYGA el 9%, las Cuentas por Cobrar a Entidades Territoriales por $504.777.264 miles representan el 20% y las Inversiones el 0.9% del total del Activo. Por la importancia de las cuenta por cobrar en la situación financiera de las EPS, se presenta en capitulo aparte un análisis sobre los recobros al FOSYGA del Régimen Contributivo y del Régimen Subsidiado.
PASIVO
En el Régimen Contributivo el Pasivo Total de las 18 de 24 EPS que reportaron información asciende a $3.104.481.352 miles, de los cuales el Pasivo Corriente representa el 88%, los Proveedores NO POS el 8%, las Cuentas por Pagar el 19% las Obligaciones Financieras el 12% y las Reservas Técnicas el 55% En el Régimen Subsidiado el Pasivo Total de 38 de las 48 EPS alcanza el valor de $2.930.687.688 miles. El Pasivo corriente representa el 90%, Proveedores por prestación de servicios de salud el 63%, Cuentas por Pagar el 7% y las Obligaciones Financieras el 8%.
CAPITAL DE TRABAJO Y
LIQUIDEZRC RS
Capital de trabajo 704.180.100 -309.239.698
Liquidez 1,3 0,88
Fuente: Estados Financieros -Circular Única En el Régimen Contributivo el Capital del Trabajo presenta activos corrientes sobre obligaciones de corto plazo con resultado positivo en $704.180.100 miles y con índice de liquidez es de 1.3. Al respecto se debe tener en cuenta que el componente más importante del activo corriente son los deudores, que representan el 72.9% que incluyen las Cuentas por Cobrar al FOSYGA las cuales no tienen un comportamiento estandarizado, por la incertidumbre en el proceso de recuperación del recaudo corriente. La dinámica que ha presentado el FOSYGA en el pago, como en el comportamiento de las glosas que no son subsanables y las que están pendientes de definición del procedimiento para su pago, así como sobre el manejo financiero específicamente en relación con las provisiones y la depuración de cartera, ha generado una situación que afecta la disponibilidad de los
PASIVO RC % RS %
Pasivo Total 3.104.481.352 100 2.930.687.688 100
Pasivo Corriente 2.742.078.145 88 2.626.340.640 90
Proveedores No Pos 241.124.599 8
Proveedores 1.844.446.700 63
Cuentas por pagar 582.846.363 19 206.017.716 7
Oblig. F/cieras 369.169.478 12 240.560.029 8
Reservas Tecnicas 1.715.750.176 55
Fuente: Estados Financieros -Circular Única
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recursos para atender la operación corriente, teniendo en cuenta que para tramitar los recobros las entidades deben acreditar el pago efectivo de estas cuentas, financiando con recursos de la UPC para posteriormente poder presentar los respectivos recobros ante el FOSYGA. Esta circunstancia afecta de manera importante los ingresos corrientes, teniendo en cuenta que dicho concepto representa el 20% de los ingresos y es de alto riesgo impactando directamente la prestación de los servicios de salud. En el Régimen Subsidiado el Capital de Trabajo es negativo en $309.239.698 miles con un Índice de Liquidez de 0.88, lo que significa que las Entidades de éste régimen no disponen de suficientes recursos para atender las obligaciones de corto plazo. Los deudores representan el 90.8 % del activo corriente, presentando una situación similar a la mencionada en el Régimen Contributivo, originada en la mora en el trámite de las cuentas de recobros al FOSYGA y fundamentalmente lo relacionado con las glosas y a las entidades territoriales, problemática que se debe analizar para resolver el procedimiento y garantizar la Efectividad en el ciclo de prestación y pago, que está afectando la disponibilidad de recursos y en consecuencia la capacidad de pago de las EPS a los proveedores y prestadores de servicios de salud, que pone en riesgo alto la prestación de los servicios de salud. PATRIMONIO
PATRIMIONIO RC RS
Capital Social y Hacienda Pública 401.716.999 94.565.927
Superávit de Capital y Patrimonio
Institucional 131.653.948 -345.039.780
Reservas 31.356.715 31.731.798
Revalorización del Patrimonio 1.501.527 -144.405
Resultado del Ejercicio -78.947.083 -180.852.575
Resultado de Ejercicios Anteriores -75.406.429 7.674.650
Superávit por Valorizaciones 91.040.862 13.510.738
Otros Superávit 380.195 0
Patrimonio 503.296.734 -378.553.647 En el Régimen Contributivo el Patrimonio presenta un valor de $503.296.734 miles. El resultado del ejercicio es negativo en $78.947.083 y el de ejercicios anteriores negativo en $75.406.429 miles. Reportan valorizaciones por $91.040.862 y otros Superávit por $380.195 miles. En el Régimen Subsidiado el Patrimonio es negativo en $378.553.647 miles, con reporte de valores negativos registrados en la cuentas denominadas “Superávit de Capital y Patrimonio Institucional” en $345.039.780 miles, “Revalorización del Patrimonio” de $144.405, y “Resultado del Ejercicio” de $180.852.575. De otra parte se reportaron valores positivos en las cuentas de “Reservas” por $31.731.798 miles, “Resultados de Ejercicios Anteriores” de $7.674.650 y “Superávit por Valorizaciones” de $13.510.738 miles
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CONCLUSIONES
Flujo de Recursos
En el análisis de la información anterior se estableció el desfase entre los ingresos, los costos y gastos en los dos regímenes, situación sobre la cual se deben adelantar los análisis y estudios pertinentes para establecer las acciones requeridas que permitan normalizar y garantizar la operación corriente y en consecuencia la prestación de los servicios de salud a los usuarios. En el Régimen Contributivo, con el nuevo proceso de compensación establecido con el Decreto 4023 de 2011, que inicia a partir de mayo de 2012, deberán disminuir los saldos no compensados y los registros glosados, fortaleciendo la disponibilidad de recursos en la caja de las EPS y generar el flujo de recursos. De la misma forma y con base en el Decreto Ley Antitrámites No. 019 de enero 10 de 2012, que estableció el procedimiento para el saneamiento de las cuentas por recobros, se deberá generar el pago de los mismos y el correspondiente flujo de recursos hasta los prestadores de servicios de salud. En el Régimen Subsidiado, el flujo de recursos se ve afectado por el no pago de los saldos pendientes sobre contratos suscritos con las Entidades territoriales para el aseguramiento de los afiliados en el Régimen Subsidiado hasta marzo de 2011 que están pendientes de pago. Es importante mencionar que de acuerdo con el reporte de saldos de Cuentas Maestras, enviado por el Ministerio de Salud y Protección Social se estableció un saldo de $1.991.334 millones como se presenta en el siguiente cuadro.
Cifras en miles
2011 MUNICIPIOS SALDOS
SALDOS A NOVIEMBRE 2011 168 278.526.199
SALDOS A DICIEMBRE 2011 884 1.712.807.536
NO REPORTARON 51
TOTALES 1103 1.991.333.735
De los saldos anteriores Bogotá D.C. presenta un valor de $729.460.464 miles que equivale al 36.6% del total, los municipios de Antioquia $210.769.405 miles con el 10.6%, Cundinamarca con $170.021.143 miles representa el 8.5% y Santander con $96.644.506 miles representa el 5.8%, los demás departamentos presentan saldos que representan menos del 5% del total.
De otra parte se debe tener en cuenta el rezago mensual originado en la validación de BDUA entre el número de afiliados de la EPS, los afiliados cargados en la BDUA y los que efectivamente se incluyen en la liquidación de la UPC, así como por el comportamiento del recaudo de los recobros a las Entidades Territoriales. Al respecto la
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Ley 1450 de 2011 del Plan de Desarrollo 2011-2014 y la Ley 1485 de 2011, “Por la cual se decreta el presupuesto de rentas y recursos de capital y Ley de apropiaciones para la vigencia fiscal del 1ª de enero al 31 de diciembre de 2012” establecieron el mecanismos de pago de obligaciones a cargo de las entidades territoriales, derivadas de la liquidación de contratos, proceso que está siendo evaluado con el propósito de establecer las acciones correspondientes para fortalecer el flujo de los recursos.
Costos y Gastos
En la comparación de ingresos operacionales con los gastos operacionales se presenta un desfase en los dos regímenes, resultado que debe ser objeto de análisis y estudio de la suficiencia de la UPC frente a los servicios de salud y de las tarifas que por los mismos están reconociendo las EPS a los prestadores de servicios de salud, así como la situación actual de los contratos suscritos entre las EPS y las IPS para garantizar el comportamiento de los recursos y el flujo en los términos de las normas. Los gastos de administración están reportados en el Régimen Contributivo por $1.025.476.894, representan el 9.1% del total de costos y gastos, es decir no sobrepasa el 10% reconocido para este régimen. En el Régimen Subsidiado fueron reportados por $413.037.173 miles equivalentes al 5.8% del total de costos y gastos. En “Otros Gastos” esta reportado el valor de $352.814.751 de los cuales se debe destacar que Caprecom reporta en este concepto Ajuste de Ejercicios Anteriores de gastos operativos y de administración por valor de $336.001.514 miles, que deben ser objeto de análisis y sustentación por parte de la EPS.
Situación patrimonial
El informe consolidado de las 18 de 24 EPS del Régimen Contributivo, presenta un patrimonio total de $503.296.734 miles que está afectado por el Resultado del Ejercicio con resultado negativo de $78.947.083 miles y el Resultado negativo de Ejercicios Anteriores de $75.406.429 miles. Presenta Patrimonio Negativo al corte de diciembre de 2011, la EPS S.O.S de $12.307.697 miles y el Programa de Salud de la Caja de Compensación Familiar Comfenalco Antioquia de $37.517.588 miles Las EPS del Régimen Subsidiado presentan resultado consolidado del Ejercicio de la vigencia 2011 negativo en $180.852.575 miles. El patrimonio consolidado de éste régimen es negativo en $378.553.647 miles impactado principalmente por el patrimonio negativo que presenta Caprecom reportado por -$365.398.111, Pijaos Salud por -$5.160.528 miles y Dusakawi -$6.418.268 miles.
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REGIMEN CONTRIBUTIVO
ANALISIS COMPARATIVO DICIEMBRE 2010 - DICIEMBRE DE 2011 Reportaron información 22 de las 24 EPS (92%) del Régimen Contributivo a diciembre de 2010. No reportaron información Humana Vivir y Salud Colombia y en diciembre de 2011 reportaron 18 de 24 EPS (75%). Como se mencionó, al Grupo Saludcoop (Saludcoop, Cafesalud, Cruz Blanca) se le aprobó el reporte de la información en abril de 2012. No reportaron información Humana Vivir. Red Salud y Multimédicas. INGRESOS El total de ingresos reportados por las EPS RC con corte a diciembre de 2010 alcanzó la suma de $13.441.487.000 miles. El valor contabilizado por las 18 EPS que reportaron información a diciembre de 2011 asciende a $11.151.458.238 miles. Se precisa que los ingresos de las EPS Saludcoop, Cafesalud y Cruz Blanca, Humana Vivir, Red Salud y Multimédicas cuya información esta pendiente en el análisis a diciembre de 2011, representaron el 27.1% de los ingresos de diciembre de 2010
CUENTA DIC -2010 % MZO - 2011 % JUN-2011 % SEP-2011 % DIC-2011 %
Ingresos Compensados UPC 9.420.655.000 2.404.006.000 4.896.008.496 7.590.758.038 7.637.779.376
Ingresos Adicionales UPC 22.491.000 4.377.000 8.634.591 17.296.095 23.420.854
Subtotal UPC 9.443.146.000 70 2.408.383.000 69 4.904.643.087 70 7.608.054.133 72 7.661.200.230 69
Recobros al FOSYGA 1.866.886.000 14 676.025.000 19 1.215.076.681 17 1.856.165.683 17 2.234.804.521 20
Subtotal UPC+RECOBROS 11.310.032.000 3.084.408.000 6.119.719.768 9.464.219.816 9.896.004.751
Otros Ingresos Operacionales 1.866.751.000 14 323.000.000 9 651.653.475 9 954.770.330 9 1.093.007.848 10
Otros Ingresos no Operacionales 264.704.000 2 74.741.000 2 204.356.233 3 215.373.044 2 162.445.639 1
Total Ingresos 13.441.487.000 100 3.482.149.000 100 6.975.729.476 100 10.634.363.190 100 11.151.458.238 100
Fuente: Estados Financieros-Circular Unica En el Régimen Contributivo los ingresos por UPC representaron en el 2010 el 70% y en diciembre de 2011, el 69%, situación que se presenta estable. Los ingresos por recobros al FOSYGA representaron a diciembre de 2010 el 14% y a diciembre de 2011 el 20%. El análisis de los recobros se presenta en capítulo específico. COSTOS Y GASTOS
CUENTA DICBRE 2010 % MARZO 2011 % JUNIO 2011 % SEPTBRE 2011 % DICBRE 2011 %
COSTOS OPERACIONALES 12.283.923.954 90 3.122.762.418 90 6.344.884.527 91 9.324.342.358 90 9.983.889.157 89
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.049.283.496 8 275.899.193 8 504.670.113 7 757.655.976 7 1.025.476.894 9
GASTOS DE VENTAS OPERACIONALES 183.105.950 43.196.051 88.972.081 130.472.082 125.582.473
SUBTOTAL 1.232.389.446 9 319.095.244 9 593.642.194 8 888.128.058 9 1.151.059.367 10
GASTOS NO PERACIONALES
GASTOS NO OPERACIONALES 107.037.609 27.102.687 56.927.507 101.918.227 85.729.214
IMPUESTOS DE RENTA Y COMP. 6.128.190 6.419.964 6.236.316 8.797.917 14.714.995
OTROS GASTOS 14.168.376 -294.684 -493.263 -962.566 282.122
SUBTOTAL 127.334.175 1 33.227.967 1 62.670.560 1 109.753.578 1 100.726.331 1
TOTAL COSTOS Y GASTOS 13.643.647.575 100 3.475.085.629 100 7.001.197.281 100 10.322.223.994 100 11.235.674.855 100
Fuente: Estados Financieros-Circular Unica
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Los costos operacionales representaron en diciembre de 2010 el 90% y en diciembre de 2011 el 89%. Los gastos de administración representaron en diciembre de 2010 el 8% y en diciembre de 2011 el 9%, quedando dentro del rango del 10% reconocido a las entidades del Régimen Contributivo. ACTIVOS El valor total de los Activos de las 22 EPS que reportaron a diciembre de 2010 fue de $4.749.543.374 miles. El reportado por las 18 EPS en diciembre de 2011 ascendió a $3.607.778.086 miles. Los activos de las seis EPS que no han reportado a diciembre 31 de 2011, representaron a diciembre de 2010 el 38.1% del total del activo.
ACTIVO DIC -2010 % MZO - 2011 JUN-2011 % SEP-2011 % DIC-2011 %
Activo Total 4.749.543.374 100 4.889.998.653 100 4.943.564.335 100 4.986.394.059 3.607.778.086 100
Activo Corriente 3.796.534.604 80 4.142.055.194 85 4.235.720.847 86 4.293.058.913 86 3.446.258.245 96
Inversiones 730.790.387 15 599.533.743 12 618.446.114 12 410.834.141 11
Deudores 1.977.622.277 42 3.061.731.000 63 3.197.651.909 65 3.300.097.753 66 2.511.531.152 70
Cuentas por Cobrar FOSYGA 693.730.772 14 1.416.371.418 29 1.396.645.214 28 2.070.525.316 57
Activo Fijo 574.723.327 12 338.315.974 7 319.183.297 6 315.266.710 6 117.297.446 3
Capital de Trabajo 1.011.197.524 808.681.068 1.635.953 704.180.100
Indice de Liquidez 1,4 1,3 1,2 1,3 1,26
Fuente: Estados Financieros-Circular Unica En el RC el activo corriente representaba en diciembre de 2010 el 80% del Activo Total, y en diciembre de 2011 el 96%. El Activo Fijo representó en diciembre de 2010 el 12% y en diciembre de 2011 el 3%. Los deudores representaron en diciembre de 2010 el 42% del total del Activo y en diciembre 2011 representan el 70%. Las Cuentas por Cobrar al FOSYGA, que tienen la mayor incidencia en las cuentas de deudores, en marzo de 2011 representaron el 14% en diciembre de 2011 representan el 57%. El proceso de trámite en el FOSYGA presenta desfases considerables en los pagos afectando los ciclos de recuperación; restando capacidad financiera a las EPS. Se resalta la crítica situación que presenta para las entidades la falta de recursos disponibles en la caja, afectando la operación corriente. En este régimen cuatro EPS, Coomeva, Colpatria, Salud Total y Aliansalud reportan Embargos Judiciales por valor de $15.426.280 miles como se presenta a continuación:
10
EPS
TOTAL
EMBARGOS
JUDICIALES
%
COOMEVA 11.660.748 75,59
COLPATRIA 1.873.787 12,15
SALUD TOTAL 1.853.192 12,01
ALIANSALUD 38.553 0,25
TOTAL 15.426.280 100,00
Fuente: Estados Financieros-Circular Unica Las inversiones reportadas por valor de $410.834.141 miles, mas el disponible de $399.285.766 miles para un subtotal de $810.119.907 miles, se compara con las Reservas Técnicas registradas por valor de $1.705.750.176, miles, evidenciando una diferencia importante de $905.630.269 miles, que debe ser explicada y ser objeto del análisis consolidado del Régimen Contributivo y por cada EPS, en razón al concepto de la reserva técnica y su correspondiente en inversiones realizadas que garanticen y sirvan de soporte efectivo para la operación y el pago de las obligaciones.
399.285.766 410.834.141 810.119.907 1.715.750.176 905.630.269
Fuente: Estados Financieros-Circular Unica
INVERSIONES RESERVA TECNICA DIFERENCIADISPONIBLE SUBTOTAL
En marzo de 2011, el capital de trabajo calculado fue de $1.011.197.524 miles, en junio $808.681.068 miles, en septiembre de $1.635.953 miles y en diciembre $704.180.100 miles. El índice de liquidez en diciembre de 2010 fue de 1.4 y en diciembre el 1.26. Lo anterior muestra una disminución de este índice de 0.14, que como ya se mencionó, el comportamiento del recaudo de las cuentas por cobrar por recobros al FOSYGA, son las de mayor incidencia en estos indicadores, por la crítica situación presentada en la disponibilidad de recursos para atender las obligaciones de pago a los prestadores de servicios de salud y proveedores, así como el resto de obligaciones derivadas de la operación. Cuentas por Cobrar al FOSYGA por recobros La Superintendencia Nacional de Salud, expidió en diciembre de 2011 la Resolución 4361 de 2011, mediante la cual modificó el Plan Único de Cuentas para las EPS, las Entidades que Administran Planes Voluntarios de Salud y Servicios de Ambulancia por Demanda, con el fin de incluir cuentas especiales para que, a partir de diciembre 31 de 2011, las EPS reclasificaran la cartera por recobros pendiente de radicar, la cartera de recobros efectivamente presentada y radicada para cobro ante la entidad responsable del pago, el giro previo del FOSYGA a las EPS sobre recobros y estableció la conciliación contable de la cartera, como instrumento fundamental para el seguimiento y control a la relación entre cobradores y pagadores.
11
El resumen de las Cuentas por Cobrar se presenta en el siguiente cuadro:
Concepto Cartera Recobros al
FOSYGA
Subtotal
Seis (6) EPS que
conforman el
83,9%
%
Subtotal Otras
EPS que
conforman el
16,1%
TOTAL
Cuentas por Cobrar FOSYGA
Pendientes de Radicar548.671.475 28,6 128.342.595 677.014.070
Cuentas por Cobrar FOSYGA
Radicadas 1.369.620.648 71,4 243.609.241 1.613.229.889
Subtotal 1.918.292.123 100,0 371.951.836 2.290.243.959
Giro Previo FOSYGA (181.815.804) (13,3) (37.902.839) (219.718.643)
Neto Cuenta por Cobrar al
FOSYGA por Recobros1.736.476.319 86,7 334.048.997 2.070.525.316
% Participación83,9 16,1 100,0
Fuente: Estados Financieros Circualr Unica
Grafica 1 PARTICIPACIÓN CUENTAS POR COBRAR AL FOSYGA A 31 DE DICIEMBRE DE 2011
0,05,0
10,015,020,025,030,035,040,0
NUEV
A EP
S
COOM
EVA
SANI
TAS
FAMI
SANA
R
SURA
S.O.
S.
COMP
ENSA
R
SALU
D TO
TAL
SOLS
ALUD
ALIA
NSAL
UD
COMF
ENAL
CO A
NTIO
QUIA
COMF
ENAL
COVA
LLE
SALU
DVID
A
FERR
OCAR
RILE
S
35,1
19,511,7
8,54,9 4,2 3,6 3,6 2,2 2,1 2,1 1,8 0,4 0,2
Fuente: Estados Financieros Circular Única.
De las 18 EPS del RC que presentaron información a diciembre 31 de 2011, trece (13) entidades dieron cumplimiento a la reclasificación de la cartera por recobros al FOSYGA. En el siguiente cuadro se presenta el análisis de la cartera por recobros al FOSYGA de las seis EPS que conforman el 83.9% del total ($2.070.525.316 miles) contabilizados como Cuentas por Cobrar al FOSYGA
12
Concepto Cartera Recobros al
FOSYGANUEVA EPS COOMEVA SANITAS FAMISANAR SURA S.O.S.
Subtotal
Seis (6) EPS%
Cuentas por Cobrar FOSYGA
Pendientes de Radicar316.650.089 83.295.755 75.496.242 40.772.836 23.940.258 8.516.295 548.671.475 28,6
Cuentas por Cobrar FOSYGA
Radicadas 476.880.435 358.056.304 210.246.217 135.994.868 103.134.195 85.308.629 1.369.620.648 71,4
Subtotal 793.530.524 441.352.059 285.742.459 176.767.704 127.074.453 93.824.924 1.918.292.123 100,0
Giro Previo FOSYGA (67.660.373) (38.159.320) (42.755.118) - (25.736.851) (7.504.142) (181.815.804)
Neto Cuenta por Cobrar al FOSYGA
por Recobros725.870.151 403.192.739 242.987.341 176.767.704 101.337.602 86.320.782 1.736.476.319 100,0
% Participación35,1 19,5 11,7 8,5 4,9 4,2
Del total de recobros contabilizados como Cuenta por cobrar al FOSYGA, las seis EPS han radicado el 71.4%, tienen pendiente de radicar el 28.6% y han recibido del FOSYGA el 13.3 % como giro previo sobre el valor de las cuentas radicadas. La Nueva EPS registra como Cuentas por Cobrar al FOSYGA, el mayor valor que asciende a $793.530.524 miles. De este valor ha radicado el 60.1% y tiene pendiente de radicar el 39.9%. Sobre el valor radicado, el FOSYGA le ha pagado como giro previo el 8.5%. Teniendo en cuenta la problemática de recobros, se está reiterando a las EPS el reporte de información completa para poder evaluar de manera detallada el comportamiento y el efecto en el flujo de recursos corrientes, así como en el porcentaje de recuperación y los cobros que definitivamente no son objeto de pago para determinar el valor de las cuentas por cobrar. PASIVOS El valor total de los Pasivos de las 22 EPS que reportaron a diciembre de 2010 fue de $3.603.494.562 miles. El de las 18 EPS que reportaron en diciembre de 2011 ascendió a $3.104.481.352 miles.
Cifras en miles de $
PASIVO DIC -2010 % MZO - 2011 % JUN-2011 % SEP-2011 % DIC-2011 %
Pasivo Total 3.603.494.562 100 3.786.780.175 100 3.892.838.197 100 3.927.700.153 100 3.104.481.352 100
Pasivo Corriente 2.701.855.602 75 2.803.712.620 84 3.427.039.779 88 3.341.805.987 85 2.742.078.145 88
Proveedores No Pos 152.520.755 5 263.131.949 7 303.530.995 8 265.503.992 7 241.124.599 8
Cuentas por Pagar 613.938.306 17 984.822.942 490.009.864 13 452.143.745 12 582.846.363 19
Obligaciones Financieras 901.443.181 25 489.253.326 527.535.461 14 615.292.943 16 369.169.478 12
Reservas Tecnicas 1.717.946.803 48 1.741.470.775 45 2.240.217.043 58 2.240.463.545 57 1.715.750.176 55
Fuente: Estados Financieros-Circular Unica El pasivo corriente en el RC representaba en diciembre de 2010 el 75% del total del pasivo, en marzo de 2011 el 84%, en junio el 88%, en septiembre el 85% y en diciembre el 88%. Entre diciembre de 2010 y diciembre de 2011 creció en el 13%. Los proveedores NO POS, representaban en diciembre de 2010 el 5 y en diciembre el 8%. El crecimiento en el último año fue de 3% Las obligaciones financieras se establece una disminución del 25% a 12% entre diciembre de 2010 y diciembre de 2011, comportamiento que está afectado de una parte, por no estar
13
consolidada la información del Grupo Saludcoop, al cual se le aprobó el cargue de información en el mes de abril de 2012 y por otra parte por la reclasificación de los valores que estaban contabilizados en la cuenta “Sobregiro Contable” eliminada como práctica contable por la Superintendencia Nacional de Salud, en la Resolución 4361 del 30 de diciembre de 2011. El comportamiento del índice de liquidez está fundamentado en cuentas por cobrar; la mayoría están a cargo del FOSYGA cuya recuperación es incierta y presenta un porcentaje considerable de glosa no subsanable o glosa que requiere ser analizada y tipificada para establecer su recaudo efectivo, teniendo en cuenta las glosas administrativas, las de extemporaneidad y las glosas que se encuentran en discusión frente al contenido del POS. En el análisis de las cuentas de deudores frente al pasivo corriente se estableció que en el Régimen Contributivo se presenta un desfase negativo de $230.546.993 miles y en el Régimen Subsidiado un negativo de $522.979.449 miles.
Concepto RC RS
Deudores 2.511.531.152 2.103.361.191
Pasivo Corriente 2.742.078.145 2.626.340.640
Diferencia (-) 230.546.993 522.979.449
14
REGIMEN CONTRIBUTIVO
INDICADORES FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Margen de Solvencia y Patrimonio Técnico. En el marco de lo establecido en los Decretos 574 y 1698 de 2007, las EPS deben mantener un patrimonio técnico superior al margen de solvencia a fin de garantizar las condiciones financieras, reales y determinar la capacidad para el cumplimiento de las obligaciones. Patrimonio Mínimo En el marco de los Decretos 1485 de 1994 y 574 de 2007, las EPS deben acreditar y mantener un capital mínimo de 10.000 SMMLV; las EPS que manejan programas de medicina propagada deben acreditar 14.000 SMMLV. El cumplimiento de estos indicadores se presenta en el siguiente cuadro:
EPS
1 ALIANSALUD X
2 SANITAS X
3 SURA X
4 NUEVA EPS X
5 SALUD TOTAL X
6 SALUD VIDA X
7 SOLSALUD X
8 COOMEVA X
9 FAMISANAR X
10 COLPATRIA X
11 GOLDEN GROUP X X
12 S.O.S. X X
13 CRUZ BLANCA
14 CAFESALUD
PROGRAMA SALUD CCF
15 COMPENSAR X
16 COMFENALCO VALLE X
17 COMFENALCO ANTIOQUIA (1) X
EPS ADAPTADAS
18 EPM X
19 FERROCARRILES X
EPS INTERVENIDAS QUE
REPORTARON
20 SALUD COLOMBIA LIQUIDACION X
EPS INTERVENIDA CON PLAZO
PARA REPORTAR
21 SALUDCOOP
EPS INTERVENIDAS QUE NO
REPORTARON
22 HUMAN HEART
23 RED SALUD*LIQ.VOLUNTARIA
24 MULTIMEDICAS*LIQ.VOLUNTARIA
(1) Comfenalco Antioquia reporta Margen de Solvencia Positivo de
$167.251,279 miles, pero con la informacion contable reportada el
Margen de Solvencia es Negativo en $52,447,084 miles
ENTIDADES REGIMEN
CONTRIBUTIVO
INCUMPLE
MS
INCUMPLE
PM
CUMPLE
INDICADORESNo.
15
En el Régimen Contributivo las EPS Golden Group y S.O.S. incumplen los dos indicadores.
Golden Group, presentaba a diciembre de 2010 un Capital Pagado de $11.098.314 miles, a diciembre de 2011 presenta $17.000.000 miles, es decir que el capital pagado aumentó en $5.901.686 miles durante el año 2011, sin embargo aún continúa con margen de solvencia negativo.
Comfenalco Antioquia registra Incumplimiento del Patrimonio Mínimo y cumplimiento de Margen de Solvencia, sin embargo presenta inconsistencia con la información contable reportada y con base en ésta el cálculo de este indicador es negativo en $52.447.084 miles.
El Fondo Social del Pasivo Pensional de Ferrocarriles Nacionales presenta cumplimiento del Margen de Solvencia e incumplimiento de Patrimonio Mínimo
Salud Colombia en Liquidación presenta cumplimiento de Margen de Solvencia e Incumplimiento de Patrimonio Mínimo.
Cumplen indicadores las EPS Aliansalud, Sanitas, Sura, Nueva EPS, Salud Total, Saludvida, Solsalud, Coomeva, Famisanar, Colpatria, los programas de salud RC de las Cajas de Compensación Familiar Compensar y Comfenalco Valle, la adaptada EPM. Al respecto se presentan las siguientes observaciones:
Comfenalco Valle, incrementa el Patrimonio Técnico Secundario con valorizaciones que aumentan en $2.060.843 miles entre diciembre de 2010 a diciembre de 2011, representando un aumento del 80% con relación a lo reportado en diciembre de 2010. Las deducciones en infraestructura reportadas en diciembre de 2010 por $6,858,825 miles y en los trimestres de marzo 2011 por $6,762,906 miles, junio y septiembre de 2011 por $6,782,769 miles, no las registra en diciembre 2011, razón por la cual aumenta el Patrimonio Técnico Primario .
Salud Total, Incrementa el patrimonio Técnico Secundario entre septiembre y diciembre de 2011 con valorizaciones que pasan de $6.160.437 miles a $11.430.699 miles, con aumento de $5.270.262 miles que representan el 85.5%.
Sanitas, Incrementa el Patrimonio Técnico Primario, entre junio y septiembre de 2011 con aumento de $18.472.860 miles en la prima en colocación de acciones que pasa de $33.769.701 miles a $52.242.561 miles
Solsalud, Registra aumento del Patrimonio Técnico Secundario en $916,529 miles por incremento en valorizaciones que pasan entre septiembre y diciembre de 2011 de $1.408.113 miles a $2.324.642 miles.
Famisanar pasa de un Margen de Solvencia negativo de $11,618,124 miles en septiembre de 2011 a un Margen de Solvencia positivo de $1,908,304 miles, es decir
16
mejora este indicador, en valores absolutos, en $13.526.428 miles, como se describe a continuación.
Concepto sep-11 dic-11 Diferencia
Disminución de Pérdidas 39.029.955 25.793.627 13.236.328
Valorización Activos Fijos 11.659.469 15.774.042 4.114.573
Mayor Valor. Margen de Solvencia (FR) 37.511.103 41.335.576 (3.824.473)
Resultado Operaciones 13.526.428
Con base en la información reportada se determinaron los siguientes resultados, disminuye las pérdidas del ejercicio corriente entre septiembre y diciembre de 2011 en $13.236.328, valoriza Activos Fijos en $4.114.573 miles y presenta un incremento de $3.824.473 miles en el valor del factor de riesgo margen de solvencia calculado con base en la afiliación y UPC promedio de los últimos 12 meses.
Sobre las EPS que cumplen con Margen de Solvencia, se realiza el análisis a siete entidades con el objeto de evidenciar la tendencia de los indicadores de permanencia del Régimen Contributivo. Para el caso de las EPS que cumplen con los indicadores de permanencia, si se utiliza el indicador de riesgo de estructura, relacionado con el margen de solvencia y la cuenta deudores del sistema, para el rango menor al 5%, muestra 4 EPS en alto riesgo de incumplimiento.
Otros Indicadores Financieros Con base en la información presentada en cumplimiento de la Circular Única, se determinaron los promedios para cada indicador así: Endeudamiento: Promedio 86%. Deudores/ Activo Total: 70% del Activo Total. Costo de ventas/Ingresos 90% Gastos de Administración y Ventas/ Ingresos: 10% En los cuadros siguientes se muestran las entidades que presentan los porcentajes más altos en cada uno de los indicadores antes descritos.
17
REGIMEN CONTRIBUTIVO ENDEUDAMIENTO
ENTIDADES Entidades con mayor %
EPS
S.O.S. 110
GOLDEN GROUP 92
SOLSALUD 92
SALUDVIDA 92
NUEVA EPS 90
SANITAS 90
ALIANSALUD 82
COOMEVA 78
SURA 78
COLPATRIA
FAMISANAR 83
SALUD TOTAL 83
ADAPTADA
EPM
PROGRAMA DE SALUD CCF
COMFENALCO ANTIOQUIA 168
COMPENSAR 76
COMFENALCO VALLE 77
EN LIQUIDACION
SALUD COLOMBIA EN LIQ 94
TOTAL GENERAL 86%
Entidades con mayor %
88
94
91
89
110
78
80
71
86
89
89
DEUDORES/ACTIVO TOTAL
Entidades con mayor %
70
74
COSTO DE
VENTAS/INGRESO
GASTOS ADMON Y
VENTAS/INGRESOS
92
84
94
83
87
98
102
Entidades con mayor %
91
77
92
10487
70% 90% 10%
Medidas adoptadas
Intervención para Administrar Durante la vigencia 2011, la Superintendencia Nacional de Salud mediante la Resolución No.801 del 11 de mayo de 2011, se ordenó la toma de posesión inmediata de los bienes, haberes y negocios y la intervención forzosa administrativa de SALUDCOOP Entidad Promotora de Salud Organismo Cooperativo. Medida Cautelar de Vigilancia Especial La Superintendencia Nacional de Salud con base en la situación financiera de las EPS a septiembre 30 de 2011, en cumplimiento de las funciones de Inspección, Vigilancia y Control del Sistema General de Seguridad Social en Salud, adoptó el 30 de enero de 2012, para cuatro (4) EPS, Cafesalud, Famisanar, Golden Group y S.O.S. , la Medida Cautelar de Vigilancia Especial, buscando el saneamiento de la situación que dió origen a que las EPS estén incursas en una causal de revocatoria de la licencia de funcionamiento o de habilitación por el incumplimiento de los requisitos de permanencia para operar en el Sistema General de Seguridad Social en Salud.
Esta medida de vigilancia especial, tiene por objeto impedir el incumplimiento de las normas de Salud por parte de los vigilados y subsanar la crisis financiera, todo ello tendiente a la recuperación financiera de la Entidad Promotora de Salud en un tiempo determinado, con unas condiciones y situaciones excepcionales bajo los parámetros establecidos por la entidad de Inspección, vigilancia y control, previniendo con ello la intervención Forzosa Administrativa para Administrar y/o liquidar, y la toma de posesión de las EPS que se encuentren en causal de revocatoria.
18
La medida de Vigilancia Especial, al hacer parte de los institutos de salvamento y protección de la confianza pública, autorizada a la Superintendencia Nacional de Salud por remisión expresa del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, busca principalmente lo siguiente:
Prevenir o evitar las causales de Intervención Forzosa Administrativa para administrar o liquidar, y la toma de posesión de las EPS que se encuentren en causal de revocatoria.
Subsanar las causales de Intervención Forzosa Administrativa para Administrar o liquidar, y la toma de posesión de las EPS que se encuentren en causal de revocatoria.
Salvar la entidad vigilada para que siga operando normalmente.
Proteger los intereses de los afiliados del Sistema General de Seguridad Social en Salud.
Asegurar la confianza pública en el Sistema General de Seguridad Social en Salud.
Esta medida resulta adecuada toda vez que según lo señalado en el artículo 113 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero -EOSF que la consagra, le permite a la Superintendencia Nacional de Salud, por remisión expresa de la normatividad vigente, definir los requisitos que la entidad debe observar para su funcionamiento, con el fin de enervar, en el término más breve posible, la situación que le ha dado origen. Con base en la información reportada a diciembre 31 de 2011 y el análisis de cumplimiento de los indicadores de permanencia, se determinó la siguiente situación:
De las entidades sin actuación administrativa, Comfenalco Antioquia registra Patrimonio Mínimo negativo y Margen de Solvencia Positivo, pero al confrontar con la información contable, el Margen de Solvencia es negativo.
El Fondo del Pasivo Social de Ferrocarriles Nacionales, no cumple con el indicador de Patrimonio Mínimo
Las demás entidades cumplen con los dos indicadores.
De las Entidades en Medida Cautelar de Vigilancia Especial, Famisanar cumple con los dos indicadores, Golden Group y S.O.S., incumplen los dos indicadores y a Cafesalud se le aprobó el plazo para reportar en el mes de abril de 2012
De las Entidades Intervenidas a Saludcoop se le aprobó plazo para reportar en el mes de abril de 2012, Salud Colombia no reportó la información de Margen de Solvencia y las EPS en liquidación voluntaria no reportaron información.
19
CUMPLE
INDICADOR
INCUMPLE
INDICADOR
CUMPLE
INDICADOR
INCUMPLE
INDICADOR
ALIANSALUD 341.774 257.963 1.009.388
SANITAS 959.067 191.178 28.352.419
SURA 1.458.812 2.553.162 8.707.982
NUEVA EPS 2.344.862 1.792.803 80.814.339
SALUD TOTAL (3) 1.749.147 10.686.018 27.701.507
SOLSALUD 162.347 1.947.405 753.381
COOMEVA (4) 2.960.027 23.498.173 84.005.566
COMPENSAR 791.973 3.065.793 10.342.703
COLPATRIA 65.721 5.805.803 1.292.201
SALUDVIDA 70.663 2.562.923 632
COMFENALCO VALLE 311.656 6.334.841 4.443.110
EMPRESAS PÚBLICAS DE MEDELLÍN 12.744 6.540.501 23.068.883
COMFENALCO ANTIOQUIA (1) 366.377 167.251.179 -44.635.910
FONDO PASIVO SOCIAL FERROCARRILES 51.151 25.517.772 -3.767.692
CRUZ BLANCA 617.480 No reporto No reporto
HUMANAVIVIR 151.157 No reporto No reporto
TOTAL FUNCIONAMIENTO NORMAL 12.414.958 258.005.514 0 270.492.111 -48.403.602
CAFESALUD 787.835 No reporto No reporto
FAMISANAR 1.415.721 1.908.304 19.971.438
GOLDEN GROUP S.A. EPS 73.100 -1.849.127 -4.907.219
SERVICIO OCCIDENTAL DE SALUD-S.O.S. (2) 813.494 -37.404.060 -31.459.267
TOTAL VIGILANCIA ESPECIAL 3.090.150 1.908.304 -39.253.187 19.971.438 -36.366.486
SALUDCOOP*INTERVENIDA4.106.872
Con plazo para
cargar
información
Con plazo para
cargar información
SALUD COLOMBIA* EN LIQUIDACION7.104 -4.490.465
RED SALUD*LIQ VOLUNTARIA 2 No reportó No reportó
MULTIMEDICAS* LIQ VOLUNTARIA1.354 No reportó No reportó
TOTAL INTERVENIDAS 4.115.332 -4.490.465
TOTAL GENERAL 19.620.440 259.913.818 -39.253.187 290.463.549 -89.260.553
TOTAL CONSOLIDADO 220.660.631 201.202.996
EP
S S
IN A
CT
UA
CIO
N A
DM
INIS
TR
AT
IVA
EP
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E
VIG
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IA
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PE
CIA
L
EP
S I
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ER
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AS
No reporto archivo tipo 151 -
Margen de Solvencia
ENTIDAD VIGILADA AFILIACIÓN
MARGEN DE SOLVENCIA PATRIMONIO MINIMO
(1) Comfenalco Antioquia reporta Margen de Solvencia Positivo, pero al confrontar con la informacion contable el Margen de Solvencia es
Negativo.
20
REGIMEN SUBSIDIADO
ANALISIS COMPARATIVO DICIEMBRE 2010 - DICIEMBRE 2011
A diciembre de 2010 reportaron información 45 de las 48 EPS del Régimen Subsidiado, es decir el 94%. No reportaron: Dusakawi, Comfenalco Quindio y Calisalud, las dos últimas intervenidas para liquidar. Se encontraban en Intervención para administrar: Emdisalud, Capresoca, Selvasalud, Cajacopi Atlántico. En intervención para liquidar: Calisalud y los programas de Salud de Comfamiliar, Camacol, Comfaca y Comfenalco Quindio. Durante el año 2011, la Superintendencia Nacional de Salud intervino las EPS Cóndor y Humana Vivir. Reportaron información 38 de las 48 EPS o sea el 79% Las diez (10) EPS que no reportaron información son las siguientes: Cafam, Cafesalud, las EPS intervenidas: Emdisalud, Capresoca, Humana Vivir, Selva Salud, Comfamiliar Camacol, Comfaca, Comfenalco Quindio y Calisalud
INGRESOS Los ingresos reportados a diciembre de 2010 alcanzaron la suma de $6.196.430.351 miles. Los ingresos del año 2011 de las 38 EPS del RS que reportaron información, ascienden a $6.554.318.143 miles. Los ingresos de las EPS que no reportaron información financiera en diciembre de 2011, representaron en diciembre de 2010 el 9.7% En el siguiente cuadro se presenta el informe comparativo de cinco trimestres.
CUENTA DICBRE 2010 % MARZO 2011 % JUNIO 2011 % SEPTBRE 2011 % DICBRE 2011 %
Ingresos UPC 5.486.960.041 1.350.153.000 3.076.735.821 4.504.280.960 100 5.764.747.726
SUBTOTAL UPC 5.486.960.041 89 1.350.153.000 91 3.076.735.821 90 4.504.280.960 90 5.764.747.726 88
Recobros al FOSYGA 194.954.310 3 44.466.000 3 91.817.026 3 118.347.950 2 108.817.521 2
Recobros a Entidades Territoriales 114.185.662 2
SUBTOTAL UPC + RECOBROS 5.681.914.351 1.394.619.000 3.168.552.847 4.622.628.910 5.987.750.909
Otros Ingresos Operacionales 255.199.000 4 69.600.000 5 193.862.275 6 279.627.539 6 400.991.175 6
Ingresos No Operacionales 259.317.000 4 19.937.000 1 55.128.781 2 102.391.985 2 155.576.059 2
Total ingresos 6.196.430.351 100 1.484.156.000 100 3.417.543.903 100 5.004.648.434 100 6.544.318.143 100
Fuente: Estados Finanacieros Circular Unica
En las EPS del RS, los ingresos por UPC representaron el 89% en diciembre de 2010 y en diciembre de 2011 el 88% y Otros Ingresos Operacionales representaron en diciembre de 2010 el 4% y en diciembre de 2011 el 6%, del total de ingresos.
21
COSTOS Y GASTOS Los costos y los gastos a diciembre de 2010 fueron reportados por $6.284.434.001 miles que frente a los ingresos de $6.196.430.351 miles representaron el 101.4% Los costos y gastos reportados a diciembre de 2011 ascendieron a $7.115.934.578 miles y representan el 108.7% con relación a los ingresos reportados de $6.544.318.143 miles
CUENTA DICBRE 2010 % MARZO 2011 % JUNIO 2011 % SEPTBRE 2011 % DICBRE 2011 %
COSTOS OPERACIONALES 5.562.876.292 89 1.267.479.343 79 3.011.805.309 84 4.528.246.196 86 6.156.010.405 87
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS ADMINISTRATIVOS 375.369.351 97.526.764 217.543.482 323.862.646 413.037.173
GASTOS DE VENTAS / OPERACIONALES 12.072.077 3.561.957 8.278.722 10.141.121 11.978.375
SUBTOTAL 387.441.428 6 101.088.721 6 225.822.204 6 334.003.767 6 425.015.548 6
GASTOS NO OPERACIONALES
GASTOS NO OPERACIONALES 125.179.882 26.836.850 77.781.278 137.473.186 181.010.727
IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEM. 538.991 61.927 406.408 369.572 1.087.147
OTROS GASTOS 208.397.408 211.427.080 277.612.367 300.062.080 352.814.751
SUBTOTAL 334.116.281 5 238.325.857 15 355.800.053 10 437.904.838 8 534.912.625 7
TOTAL COSTOS Y GASTOS 6.284.434.001 100 1.606.893.921 100 3.593.427.566 100 5.300.154.801 100 7.115.938.578 100
Fuente: Estados Finanacieros Circular Unica
Los costos operacionales con relación al total de costos y gastos representaron el 89% en diciembre de 2010. A diciembre de 2011 representan el 87%. Los gastos administrativos representaron en el 2010 el 6% e igual porcentaje en el 2011, comportamiento estable que está dentro del rango del 8% establecido para las entidades del Régimen Subsidiado. ACTIVOS El valor total de los Activos de las EPS RS que reportaron en diciembre de 2010 fue de $2.955.722.997 miles; el de las EPS que reportaron en diciembre de 2011 asciende a $2.552.134.041 miles. Los activos de las EPS que a diciembre 31 de 2011 no han reportado información representaron en diciembre de 2010 el 6.48%
ACTIVO DICBRE 2010 % MARZO 2011 % JUNIO 2011 % SEPTBRE 2011 % DICBRE 2011 %
Activo Total 2.955.722.997 2.684.770.211 3.212.554.729 2.862.819.601 100 2.552.134.041 100
Activo Corriente 2.739.097.942 93 2.499.876.286 93 2.997.517.072 93 2.627.078.786 92 2.317.100.942 91
Deudores 2.257.447.133 76 1.524.159.835 82 2.539.765.805 79 2.383.135.327 83 2.103.361.191 82
Cuentas por cobrar a FOSYGA 250.339.050 8 202.354.797 8 493.424.967 15 248.289.516 9 223.146.662 6
Cuentas por cobrar a E. T. 442.398.611 16 458.596.494 18 433.990.968 14 512.275.181 19 504.777.264 22
Deudores UPC 1.382.760.836 50 1.407.718.653 56 1.412.152.006 47 1.285.129.122 49 947.118.104 41
Embargos 76.924.892 3 87.495.053 3 158.812.134 5 160.991.260 6 41.996.427 2
Activo Fijo 8.651.048 0 24.252.572 1 74.873.856 2 67.536.518 2 67.766.723 3
Inversiones 40.205.555 1 28.643.621 1 32.523.961 1 26.775.169 1 22.801.086 1
Liquidez 0,98 0,93 0,95 0,94 0,88
Fuente: Estados Financieros Circular Única
22
El activo corriente de las EPS del RS, representaba en diciembre de 2010 el 93% del total del activo, en diciembre de 2011, representa el 91%. Los deudores con relación al total del activo constituían el 76% en diciembre de 2010 y en diciembre de 2011 el 82%. Las cuentas por cobrar al FOSYGA representaron el 8% en diciembre de 2010 y el 6% en diciembre de 2011. Las Cuentas por Cobrar a Entidades Territoriales representan en diciembre de 2011 el 22%. Estas cuentas corresponden principalmente a los saldos sobre contratos del Régimen Subsidiado de vigencias anteriores hasta el 31 de marzo de 2011. Con la expedición de la Resolución 4361 de 2011 de la Superintendencia Nacional de Salud y la Resolución 421 de 2011 expedida por la Contaduría General de la Nación, con las cuales se modificaron los respectivos Planes de Cuentas para las EPS privadas y públicas, para la reclasificación de las cuentas efectivamente radicadas para cobro tanto en el FOSYGA como en la Entidad Territorial, se estableció que de las 38 entidades que reportaron información, realizaron la reclasificación de las Cuentas por Cobrar al FOSYGA 15 entidades, 13 no reclasificaron y 10 reportan cero. Las Cuentas por Cobrar a Entidades Territoriales fueron reclasificadas por 20 entidades, 12 no reclasificaron y 6 reportaron cero en estas cuentas. El saldo consolidado de las cuentas por cobrar al FOSYGA asciende a $223.146.662 miles de los cuales el 66.7% está pendiente de radicar y el 33.3% fue radicado.
Entidades
Cuentas por Cobrar
FOSYGA Pendientes de
Radicar
Cuentas por
Cobrar Fosyga
Radicadas
TOTAL FOSYGA %
CAPRECOM 37.853.014 0 37.853.014 17,0
ASMET SALUD 35.699.525 0 35.699.525 16,0
COOSALUD 31.049.386 0 31.049.386 13,9
EMSSANAR 17.347.347 10.106.597 27.453.944 12,3
SOLSALUD 340.308 20.544.090 20.884.398 9,4
SUBTOTAL 122.289.580 30.650.687 152.940.267 68,5
SUBTOTAL 23 EPS Y
PROGRAMS DE SALUD RS
CCF CON PORCENTAJE
MENOR AL 4%
26.508.343 43.698.052 70.206.395 31,5
TOTAL 148.797.923 74.348.739 223.146.662 100,0
% DE PARTICIPACION 66,7 33,3 100,0
El saldo consolidado de las cuentas por cobrar a Entidades Territoriales asciende a $504.777.264 miles de los cuales el 69.6% está pendiente de radicar y el 30.4% fue radicado.
23
Entidades
Cuentas por
cobrar ET
Pendientes de
Radicar
Cuentas por
cobrar ET
radicadas
TOTAL
Entidades
Territoriales
%
CAPRECOM 136.039.484 0 136.039.484 27,0
EMSSANAR 20.775.308 20.414.278 41.189.586 8,2
COMFAMA 13.512.582 13.430.943 26.943.525 5,3
COMFAMILIAR HUILA 9.659.932 16.611.893 26.271.825 5,2
COMPARTA 9.637.322 16.336.408 25.973.730 5,1
MALLAMAS 25.970.517 0 25.970.517 5,1
SOLSALUD 1.802.917 20.069.540 21.872.457 4,3
SALUDVIDA 20.759.419 0 20.759.419 4,1
SUBTOTAL 238.157.481 86.863.062 325.020.543 64,4
SUBTOTAL 30 ENTIDADES
CON SALDO INFERIOR AL 4%113.357.994 66.398.727 179.756.721 35,6
TOTAL 351.515.475 153.261.789 504.777.264 100,0
% PARTICIPACION 69,6 30,4 100,0 De otra parte la cuenta de deudores está afectada por los embargos judiciales que en el Régimen Subsidiado reportan 11 Entidades por valor de $41.996.427 miles de los cuales el mayor porcentaje lo presenta el programa de salud RS de las CCF Comfamiliar Cartagena con el 25.7%, CCF Guajira con el 23.4%, CCF Sucre con el 18.4% y Comfenalco Tolima con el 13.1%.
EPS REGIMEN SUBSIDIADO EMBARGOS
JUDICIALES%
COMFAMILIAR CARTAGENA 10.810.125 25,7
CCF GUAJIRA 9.820.540 23,4
CCF SUCRE 7.714.610 18,4
COMFENALCO TOLIMA 5.516.880 13,1
SALUDVIDA 2.892.560 6,9
COMFENALCO ANTIOQUIA 2.130.200 5,1
ANAS WAYUU 1.924.609 4,6
COOSALUD 991.539 2,4
COMFABOY 120.000 0,3
PIJAOS SALUD 45.253 0,1
CAFABA 30.111 0,1
TOTAL 41.996.427 100,0
Como se mencionó anteriormente, los saldos en Cuentas Maestras de las Entidades Territoriales ascienden a $1.991.333.735 miles de los cuales el 36.6% del total es de Bogotá D.C con $729.460.464 miles seguido por Antioquia con $210.769.405 miles (10.6%), Cundinamarca con $170.021.143 miles (8.5%) y Santander $115.067.927 miles (5.8%). Los demás departamentos presentan saldos consolidados de sus municipios menores al 5% del total.
24
PASIVOS El Pasivo Total a diciembre de 2010 ascendió a $2.797.363.900 miles y en diciembre de 2011 a $2.930.687.688 miles. Los pasivos de las EPS que no han reportado información a diciembre 31 de 2011, representaron a diciembre de 2010 el 8%.
PASIVO DICBRE 2010 % MARZO 2011 % JUNIO 2011 % SEPTBRE 2011 % DICBRE 2011 %
Pasivo Total 2.797.363.900 100 2.921.224.002 3.257.157.260 3.033.802.582 100 2.930.687.688 100
Pasivo Corriente 2.797.363.900 100 2.702.258.885 93 3.169.425.607 98 2.784.804.766 92 2.626.340.640 90
Proveedoresy Cuentas por Pagar 2.668.724.314 95 2.179.982.799 75 2.445.015.634 75 2.867.274.633 95 2.050.464.416 70
Oblig.f/cieras 195.465.063 7 120.421.171 4 95.295.935 3 252.770.264 8 240.560.029 8
Fuente: Estados Financieros Circular única El Pasivo corriente de las EPS RS, representaba el 100% en diciembre de 2010 y el 90% en diciembre de 2011, lo que indica que los pasivos son de corto plazo. Los pasivos de Proveedores y Cuentas por Pagar que representaron en diciembre de 2010 el 95% a diciembre de 2011 representan el 70%, presentándose una disminución de 25 puntos porcentuales, que muestran el efecto de las normas expedidas por el Gobierno Nacional para agilizar el flujo de recursos con la implementación del giro directo a los prestadores de servicios de salud.
25
REGIMEN SUBSIDIADO
INDICADORES FINANCIEROS A 31 DE DICIEMBRE DE 2011
Margen de Solvencia: En el marco de lo establecido en el Decreto 882 de 1998, las EPS deben garantizar condiciones financieras, reales y determinar su capacidad para el cumplimiento de las obligaciones con base en la información reportada por las EPS, en cumplimiento de la Circular Única. Patrimonio Mínimo: Las EPS- RS deben acreditar en el marco de lo establecido en los decretos 1804 de 1999, 515 de 2004 y 3556 de 2008 10.000 SMMLV como patrimonio mínimo a excepción de las EPS Indígenas que de acuerdo con la Ley 691 de 2011, deben acreditar 150 SMMLV por cada 5.000 afiliados. El cumplimiento de estos indicadores es el siguiente:
De las 4 EPS Privadas, Solsalud, Salud Vida y Capital Salud cumplen los dos indicadores. A la EPS Cafesalud, entidad que hace parte del grupo Saludcoop, se le otorgó plazo de cargue de información hasta el mes de abril de 2012.
Las EPS públicas Caprecom y Convida no cumplen los dos indicadores.
De las 6 EPS Indígenas, cumple Mallamás con los dos indicadores. Manexca y Anas Wayu incumplen Margen de Solvencia y cumplen Patrimonio Mínimo. Pijaos Salud, A.I.C. y Dusakawi, incumplen los dos indicadores.
De las 7 EPS solidarias, 6 cumplen los dos indicadores, Ambuq, Coosalud, Emssanar, Asmet Salud, Mutual Ser y Comparta. Ecoopsos, no cumple ningún indicador.
De 18 Programas de Salud RS de Cajas de Compensación Familiar, 2 cumplen con los dos indicadores, Comfacor y Comfamiliar Huila.
Diez cumplen Margen de Solvencia e incumplen Patrimonio Mínimo, Cafaba, CCF
Nariño, Comfaoriente, Comfama, Comfenalco Tolima, Comfenalco Santander,
Comfamiliar Cartagena, Cajasan, Colsubsidio y CCF Guajira.
Seis no cumplen ningún indicador, Comfaboy, Comfasucre, Comfanorte, Comfachocó,
Comfenalco Antioquia y Comfacundi.
De las 2 EPS intervenidas que reportaron Cajacopi Atlántico cumple Margen de
Solvencia e incumple Patrimonio Mínimo. Cóndor incumple los dos indicadores.
26
Las 8 entidades intervenidas que no reportaron son: Humana Vivir, Selvasalud, Emdisalud, Camacol, Capresoca, Comfenalco Quindio, Calisalud y Comfaca.
No. ENTIDADES REGIMEN SUBSIDIADOINCUMPLE
MS
INCUMPLE
PM
CUMPLEN
INDICADORES
EPS PRIVADAS
1 SOLSALUD X
2 SALUDVIDA X
3 CAPITAL SALUD X
4 CAFESALUD
EPS PUBLLICAS
5 CONVIDA X X
6 CAPRECOM X X
EPS INDIGENAS
7 MALLAMAS X
8 PIJAOSALUD X X
9 AIC X X
10 DUSAKAWI X X
11 MANEXKA X
12 ANAS WAYUU X
EPS SOLIDARIAS
13 AMBUQ X
14 COOSALUD X
15 EMSSANAR X
16 ASMET SALUD X
17 MUTUAL SER X
18 COMPARTA X
19 ECOOPSOS X X
PROGRAMA DE SALUD CCF
20 COMFACOR X
21 COMFAMILIAR HUILA X
22 COMFABOY X X
23 CCF COMFASUCRE X X
24 CCF COMFANORTE X X
25 COMFACHOCO X X
26 COMFENALCO ANTIOQUIA X X
27 COMFACUNDI X X
28 CAFABA X
29 CCF NARIÑO X
30 CCF COMFAORIENTE X
31 COMFAMA X
32 COMFENALCO TOLIMA X
33 COMFENALCO SANTANDER X
34 COMFAMILIAR CARTAGENA X
36 CAJASAN X
37 COLSUBSIDIO X
38 CCF GUAJIRA X
INTERVENIDAS QUE REPORTARON
39 CONDOR X X
40 CAJACOPI ATLANTICO X
INTERVENIDAS QUE NO
REPORTARON
41 HUMANA VIVIR
42 SELVASALUD
43 EMDISALUD
44 CAMACOL
45 CAPRESOCA
46 COMFENALCO QUINDIO
47 CALISALUD
48 COMFACA
Pendiente Reporte de Información
27
Otros Indicadores Financieros Endeudamiento: Se presenta un promedio general del 115%. Deudores/ Activo Total: Los deudores representaban el 72% del Activo Total. Costo de ventas/Ingresos: En promedio el costo operacional es del 94% del ingreso. En este costo está incluido lo relacionado con la Administración del régimen de Seguridad Social en Salud. Gastos de Administración y Ventas/ Ingresos: Representan en promedio el 7% de los ingresos En los cuadros siguientes se muestran las EPS Privadas (2), EPS Publicas (2), EPS
Indígenas (5), EPS Solidarias (5), que presentan los porcentajes más altos en cada uno de
los indicadores antes descritos.
REGIMEN SUBSIDIADO ENDEUDAMIENTODEUDORES /
ACTIVO TOTAL
COSTO
VENTAS/
INGRESOS
GASTO ADMON
Y VENTAS /
INGRESOS
ENTIDADES
Entidades con
mayor % de
Endeudamiento
Entidades con
mayor %
Entidades con
mayor %
Entidades con
mayor %
EPS PRIVADAS:
SALUDVIDA 88 7
SOLSALUD 96
EPS PÚBLICAS:
CAPRECOM 154 84 87
CONVIDA 10
EPS INDIGENAS:
MANEXKA 81
DUSAKAWI 145
AIC 81
MALLAMAS 91
PIJAOS SALUD 149 122
EPS SOLIDARIAS
AMBUQ 85 8
ASMET SALUD 8
MUTUAL SER 91
COOSALUD 88
ECOOPSOS 103 86 98 8
A continuación se presentan los Programas de Salud Régimen Subsidiado de Cajas de Compensación Familiar, con los porcentajes más altos en cada uno de los indicadores antes descritos.
28
REGIMEN SUBSIDIADO ENDEUDAMIENTODEUDORES /
ACTIVO TOTAL
COSTO
VENTAS/
INGRESOS
GASTO ADMON
Y VENTAS /
INGRESOS
ENTIDADES
Entidades con
mayor % de
Endeudamiento
Entidades con
mayor %
Entidades con
mayor %
Entidades con
mayor %
PROGRAMAS DE SALUD CCF:
COMFAMA 156 93 106
CAFABA 199 92 118 14
COMFABOY 236 82 106 7
COMFACOR 96 7
COMFACUNDI 104 7
COMFENALCO TOLIMA 193 86 103 7
COMFAMILIAR HUILA 95
CCF NARIÑO 111 89
CCF SUCRE 171 100 8
COMFACHOCÓ 90
COMFANORTE 173 90 101 7
COMFAORIENTE 173 94 99 14
COMFENALCO SANTANDER 123
CAPITAL SALUD 96
COMFENALCO ANTIOQUIA 190 100 110
EPS INTERVENIDAS
CONDOR 153 96 140 15
CAJACOPI ATLÁNTICO 96
TOTAL INDICADORES RS 101 82 96 7
Medidas adoptadas Intervención para administrar En la vigencia 2011 la Superintendencia Nacional de Salud mediante la Resolución No.0513 del 7 de abril de 2011 ordenó la toma de posesión inmediata y los bienes, haberes y negocios y la intervención forzosa de la EPS RS Cóndor y con la Resolución No. 002122 del 23 de agosto de 2011 ordenó la de la EPS Humana Vivir del Régimen Subsidiado.
Con base en la situación financiera reportada a septiembre de 2011 fue intervenida, en marzo de 2012, Solsalud EPS RS.
Medida Cautelar de Vigilancia Especial Como se mencionó en el capítulo del Régimen Contributivo, la Superintendencia Nacional de Salud, con base en la situación financiera de las EPS del RS a septiembre 30 de 2011 y en cumplimiento de las funciones de Inspección, Vigilancia y Control del Sistema General de Seguridad Social en Salud, adoptó para 15 entidades del RS la Medida Cautelar de Vigilancia Especial, buscando el saneamiento de la situación que ha dado origen a que las EPS, incursas en causal de revocatoria de la licencia de funcionamiento o de habilitación por el incumplimiento de los requisitos de permanencia, puedan continuar operando en el Sistema General de Seguridad Social en Salud Las EPS del RS en Medida Cautelar de Vigilancia Especial, son: Asmet Salud, Cafesalud, Saludvida, Coosalud, Caprecom, Mallamás, Pijaos Salud, Ecoopsos y
29
Ambuq. Los Programas de Salud Régimen Subsidiado de las Cajas de Compensación Familiar, CCF Sucre, Comfaboy, Confachocó, CCF Nariño, Comfenalco Tolima y Comfamiliar Cartagena. En el siguiente cuadro se presenta el cumplimiento de los indicadores de permanencia con corte a diciembre de 2011.
Cumple
Indicador
Incumple
Indicador
Cumple
Indicador
Incumple
Indicador
1 CONVIDA 367.129 -9.909.257 -2.087.481
2 DUSAKAWI 215.383 -5.710.294 -9.879.042
3 COMFENALCO ANTIOQUIA 450.023 -13.393.080 -33.904.659
4 COMFACUNDI 88.668 -115.050 -5.678.447
5 AIC 353.267 -1.355.534 -1.330.062
6 COMFANORTE 193.865 -8.094.032 -13.970.999
7 ANAS WAYUU 106.145 -354.562 1.644.222
8 MANEXKA 219.264 -107.515 64.399
9 COLSUBSIDIO 258.665 11.896.793 -2.073.458
10 COMFAMA 615.940 15.415.228 -34.081.677
11 CCF GUAJIRA 101.878 2.870.927 -4.176.282
12 COMFENALCO STANDER 44.692 2.357.265 -6.379.019
13 CAJASAN 35.845 255.682 -4.151.674
14 COMFAORIENTE 122.352 5.315.775 -15.649.573
15 CAFABA 108.513 8.938.904 -22.234.642
16 CAPITAL SALUD 473.047 3.242.054 18.230.524
17 EMSSANAR 1.322.697 41.156 749.146
18 MUTUAL SER 948.412 17.122.664 1.876.014
19 COMPARTA 1.453.504 448.265 13.485
20 COMFAMILIAR HUILA 476.630 19.905.433 1.886.788
21 COMFACOR 361.237 17.865.548 12.495.657
22 CAFAM 164.778 No reporto No reporto
SUBTOTAL 8.481.934 105.675.694 -39.039.324 36.960.235 -155.597.015
1 CAPRECOM 3.025.272 -473.459.208 -408.231.319
2 PIJAOS SALUD 69.010 -2.185.542 -6.239.381
3 ECOOPSOS 518.573 -27.005.221 -12.031.494
4 CCF SUCRE 98.202 -5.630.536 -10.608.714
5 COMFABOY 112.367 -4.965.183 -14.010.937
6 COMFACHOCÓ 65.367 -52.655 -2.138.745
7 CCF NARIÑO 131.646 43.324 -5.936.038
8 COMFENALCO TOLIMA 161.116 1.619.500 -12.222.430
9 COMFAMILIAR CARTAGENA 213.887 2.655.839 -4.613.777
10 ASMET SALUD 1.341.222 752.477 1.626.226
11 SALUDVIDA 818.147 3.750.070 394.780
12 COOSALUD 1.267.479 1.472.746 5.103.633
13 MALLAMAS 227.805 692.649 394.115
14 AMBUQ 687.943 10.552.684 248.523
15 CAFESALUD 1.236.338 No reporto No reporto
SUBTOTAL 9.974.374 21.539.289 -513.298.345 7.767.277 -476.032.835
1 CONDOR - INTERVENCION A 355.956 -142.503.539 -67.673.925
2 CAJACOPI ATLÁNT. - INTERVENCIÓN A 430.829 4.632.993 -2.326.093
3 SOLSALUD INTERVENCION A. 1.128.675 8.478.975 5.342.207
4 HUMANAVIVIR - INTERVENCIÓN A 457.490 No reporto No reporto
5 SELVASALUD INTERVENCION A 416.781 No reporto No reporto
6 EMDISALUD -INTERVENCION A 908.275 No reporto No reporto
7 CAPRESOCA -INTERVENCIÓN A 137.118 No reporto No reporto
8 COMFAMILIAR CAMACOL - LIQ. 1.868 No reporto No reporto
9 COMFACA -LIQ. 15 No reporto No reporto
10 COMFENALCO QUINDÍO LIQ. 1.276 No reporto No reporto
11 CALISALUD - LIQ. 574 No reporto No reporto
SUBTOTAL 3.838.857 13.111.968 -142.503.539 5.342.207 -70.000.018
48 TOTAL GENERAL 22.295.165 140.326.951 -694.841.208 50.069.719 -701.629.868
CONSOLIDADO GENERAL -554.514.257 -651.560.148
SIT
UA
CIO
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DT
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ME
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AN
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PE
CIA
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CIO
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INIS
TR
AT
IVA
OR
DE
N
EPS O PROGRAMA DE
SALUD CCFAFILIADOS
MARGEN DE SOLVENCIA
Fuente: Circular Unica Estados Financieros
PATRIMONIO MINIMO
De las 48 EPS del RS, 22 (46%) se encuentran en funcionamiento normal, 15 EPS (31%) con Vigilancia Especial y 11 (23%) Intervenidas
30
Las 22 EPS sin actuación administrativa, presentan la siguiente situación financiera a diciembre de 2011
Seis (6) cumplen con los dos indicadores las siguientes EPS: Capital Salud, Emssanar, Mutual Ser, Comparta y los programas de salud de Comfamiliar Huila y Comfacor.
Seis (6) EPS incumplen los dos indicadores de permanencia Margen de Solvencia y Patrimonio Mínimo: Convida, Dusakawi, Comfenalco Antioquia, Comfacundi, AIC, Comfanorte
Dos (2) EPS incumplen Margen de Solvencia pero cumplen Patrimonio Mínimo: Anas Wayu y Manexca
Siete (7) EPS cumplen Margen de Solvencia e incumplen Patrimonio Mínimo: Colsubsidio, Comfama y los Programas de Salud RS de las CCF Guajira, Comfenalco Santander, Cajasan, Confaoriente y Cafaba.
Seis (6) EPS cumplen con los dos indicadores: Capital Salud, Emssanar, Mutual Ser, Comparta y los programas de salud de Comfamiliar Huila, Conmfacor
Cafam no reportó información.
Las quince (15) EPS en Medida Cautelar de Vigilancia Especial presentan la siguiente situación a diciembre de 2011
Seis (6) EPS incumplen los dos indicadores: Caprecom, Pijaos Salud, Ecoopsos y los Programas de Salud CCF Sucre, Comfaboy y Comfachocó.
Tres (3) EPS cumplen Margen de Solvencia pero incumplen Patrimonio Mínimo: Programas de Salud RS de las CCF Nariño, Comfenalco Tolima y Comfamiliar Cartagena.
Cinco (5) EPS cumplen los dos indicadores: Asmet Salud, Saludvida, Coosalud, Mallamás y Ambuq.
Cafesalud no reporto información. De las 11 EPS intervenidas, presentaron información tres (3) EPS: Solsalud, Cóndor y Cajacopi Atlántico. Las demás intervenidas no presentaron información: Humana Vivir, Selvasalud, Emdisalud y Calisalud. Los programas de Salud RS de Capresoca, Comfamiliar Camacol, Comfaca, Comfenalco Quindio.
31
De las tres intervenidas que presentaron información; Cóndor incumple con los dos indicadores, Cajacopi Atlántico cumple Margen de Solvencia e incumple Patrimonio Mínimo y Solsalud que cumple con los dos indicadores.
32
RECOBROS AL FOSYGA REGIMEN CONTRIBUTIVO
El análisis de recobros al FOSYGA se realiza a partir de los estados: aprobado, aprobado condicionado, devuelto, rechazado y radicado en auditoría. En la gráfica 1 se puede apreciar el comportamiento de los recobros para los regímenes contributivo y subsidiad; sin embargo, es importante precisar que la información desagregada por mes del 2011 no es enteramente comparable con los años anteriores, debido a la normatividad expedida, en especial la Resolución 65 de 2011 del Ministerio de Salud y Protección Social, por la cual se establecen pagos, dentro del procedimiento del recobro, con miras al flujo oportuno de los recursos del sistema. Gráfica 1
Fuente: Consorcio SAYP
En la gráfica 1 se muestra la estructura para el régimen contributivo de los valores de recobros radicados, aprobación y glosa, para las vigencias de 2006 a 2011. Para el régimen contributivo, el porcentaje promedio de aprobación de recobros anual se estableció en: 40.75% en el 2006, 61.31% en 2007, 68.49% en 2008, 72.70% en 2009, 70.73% en 2010 y 48.2% en el 2011.
33
Mes Porc Aprobado/Recobrado
Enero 48.92%
Febrero 53.76%
Marzo 61.35%
Abril 59.88%
Mayo 56.35%
Junio 64.67%
Julio 36.86%
Agosto 61.42%
Septiembre 64.69%
Octubre 74.30%
Noviembre 7.06%
Diciembre 70.81%
Fuente FOSYGA
Recobros Regimen Contributivo
Sin embargo, es importante observar en el cuadro anterior, que el promedio para el 2011 (48.2%) se encuentra afectado por los bajos porcentajes de la razón aprobado sobre recobrado en los meses enero (48.92%), febrero (53.76%), julio (36.86%) y noviembre (7.06%), lo cual evidencia, a su vez, la irregularidad en el tiempo de la razón citada. Grafica 2
Fuente: Consorcio SAYP
En el cuadro siguiente, se presenta el análisis de los recobros del régimen contributivo realizados al FOSYGA, en donde se evidencia que la Nueva EPS presentó el mayor valor recobrado de enero a diciembre de 2011 con $708.569.552 miles que representan el 22,66% de participación, seguido de Coomeva con $438.291.406 miles (14,01%), Saludcoop con $428.490.457 miles (13.70%), Sanitas con $330.947.498 miles (10,58%), Sura con
34
$277.739.552 miles (8,88%), Salud Total con $128.552.035 miles (4.11%), Famisanar con $126-181.388 miles (4.03%) y Compensar con $122.908.172 miles con (3.93%). En estas ocho EPS se encuentra concentrado el 81.91% del total recobrado en el 2011.
(Miles)
Nombre Entidad V Reco año 2011 V Aprob año 2011 Porcent aprobado Partic. Reco
NUEVA EPS 708.569.552 295.974.235 41,77 22,66%
COOMEVA EPS 438.291.406 203.721.998 46,48 14,01%
EPS SALUDCOOP 428.490.457 256.797.080 59,93 13,70%
SANITAS EPS 330.947.498 161.588.639 48,83 10,58%
EPS Y MEDIC PREP SURA 277.739.552 123.573.199 44,49 8,88%
SALUD TOTAL S.A EPS 128.552.035 59.970.234 46,65 4,11%
FAMISANAR EPS 126.181.388 55.587.324 44,05 4,03%
COMPENSAR EPS 122.908.172 61.699.162 50,20 3,93%
CAFESALUD EPS 115.769.368 69.252.967 59,82 3,70%
SERVICIO OCCIDENTAL SOS 113.029.545 50.500.015 44,68 3,61%
ALIANSALUD EPS 109.105.081 51.525.864 47,23 3,49%
CRUZ BLANCA EPS 77.456.614 41.093.511 53,05 2,48%
COMFENALCO VALLE EPS 47.731.718 28.779.855 60,30 1,53%
COMFENALCO ANTIOQUIA EPS 45.691.960 28.664.318 62,73 1,46%
SOLSALUD EPS 17.117.094 8.422.653 49,21 0,55%
HUMANA VIVIR EPS 13.126.898 2.865.078 21,83 0,42%
COLPATRIA SALUD EPS 9.092.054 4.020.512 44,22 0,29%
SEGURO SOCIAL EPS 6.359.644 132.592 2,08 0,20%
RED SALUD EPS 4.703.146 2.491.529 52,98 0,15%
SALUDVIDA EPS 2.973.205 9.826 0,33 0,10%
EMPRESAS PÚBLICAS DE MEDELLÍN 2.598.640 374.681 14,42 0,08%
GOLDEN GROUP 757.087 233.242 30,81 0,02%
SALUDCOLOMBIA EPS 339.702 117.244 34,51 0,01%
FERROCARRILES NACIONALES 5.519 388 7,03 0,00%
TOTAL 3.127.537.335 1.507.396.145 48,20 100,00%
VALORES RECOBRADOS Y APROBADOS 2011 CONTRIBUTIVO
Fuente: Consorcio SAYP Entre las EPS con mayores valores recobrados, se aprecia diferencias importantes en los valores aprobados finalmente. Por ejemplo, la relación aprobado sobre recobrado muestra el orden siguiente, entre la cinco EPS con mayor participación en el recobro: Saludcoop con 59.93%, Sanitas 48.83%, Coomeva EPS 46.48%, Sura 44.49% y la Nueva EPS con 41.77%.
35
RECOBROS AL FOSYGA REGIMEN SUBSIDIADO
En la gráfica 3 se muestra la estructura para el régimen subsidiado de los valores de recobro, aprobación y glosa, para las vigencia de 2006 a 2011. En el caso del régimen subsidiado el porcentaje promedio de aprobación de recobros anual se estableció en: 40.09% en el 2006, 58.66% en 2007, 64.38% en 2008, 56.14% en 2009, 49.82% en 2010 y 13.01% en el 2011. Gráfica 3
-
20.000.000.000
40.000.000.000
60.000.000.000
80.000.000.000
100.000.000.000
120.000.000.000
140.000.000.000
20
06
20
07
20
08
20
09
20
10
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11
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20
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20
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ac
20
11
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ac
Subsidiado
Recobros
Aprobado
Glosa
El cuadro siguiente se muestra la relación aprobado sobre recobrado con valores relativamente bajos para los meses de enero (10.46%), julio (11.50%), octubre (0%), noviembre (0.14%).
36
Mes Porc Aprobado/Recobrado
Enero 10,46%
Febrero 16,34%
Marzo 14,29%
Abril 25,50%
Mayo 30,44%
Junio 21,67%
Julio 11,50%
Agosto 20,12%
Septiembre 19,63%
Octubre 0,00%
Noviembre 0,14%
Diciembre 19,01%
Fuente FOSYGA
Recobros Regimen Subsidiado
A continuación se presenta el análisis de los recobros del régimen subsidiado realizados al FOSYGA, en donde se aprecia que Emssanar presentó el mayor valor recobrado de enero a diciembre de 2011 con $12.561.689 miles que representan el 19.70% de participación, seguido de Asmet con $6.323.211 miles (9.92%), Comparta con $4.068.828 miles (6.38%), Caprecom EPS con $3.869.019 miles (6.07%), Pijaos Salud $3.532.292 miles (5.54%), CCF Tolima $3.433.332 miles (5.38%), Convida $2.900.417 miles (4.55%) y Cafesalud $2.667.256 miles (4.18%). En estas ocho EPS se encuentra concentrado cerca del 70% del total recobrado en el 2011.
VALORES RECOBRADOS APROBADOS Y GLOSADOS 2011 SUBSIDIADO
Nombre Entidad
V Reco año 2011
V Aprob año 2011
V Glosado año 2011
Part. Recobrado
Part. Aprobado
Part. Glosado
EMSSANAR 12.561.689 3.025.192 6.584.180 19,70% 33,33% 18,14%
ASMET SALUD
6.323.321 1.159.362 3.557.689 9,92% 12,77% 9,80%
COMPARTA 4.068.828 907 2.936.453 6,38% 0,01% 8,09%
CAPRECOM 3.869.019 470.340 2.085.584 6,07% 5,18% 5,75%
PIJAOS SALUD 3.532.292 0 2.443.052 5,54% 0,00% 6,73%
CCF TOLIMA 3.433.332 661.801 1.464.582 5,38% 7,29% 4,04%
CONVIDA 2.900.417 144.125 2.122.577 4,55% 1,59% 5,85%
CAFESALUD 2.667.256 661.133 1.389.666 4,18% 7,28% 3,83%
SOLSALUD 2.635.372 850.235 1.017.073 4,13% 9,37% 2,80%
37
VALORES RECOBRADOS APROBADOS Y GLOSADOS 2011 SUBSIDIADO
Nombre Entidad
V Reco año 2011
V Aprob año 2011
V Glosado año 2011
Part. Recobrado
Part. Aprobado
Part. Glosado
COOSALUD 2.408.355 450.594 1.288.678 3,78% 4,96% 3,55%
ECOOPSOS 2.100.426 152.309 1.253.379 3,29% 1,68% 3,45%
MUTUAL SER 1.985.029 288.252 1.199.152 3,11% 3,18% 3,30%
COLSUBSIDIO 1.548.669 674.625 289.901 2,43% 7,43% 0,80%
HUMANAVIVIR 1.539.790 170.892 533.841 2,41% 1,88% 1,47%
CCF COMFAMA
1.450.456 91.235 687.794 2,27% 1,01% 1,90%
CCF COMFACOR
1.086.399 0 582.564 1,70% 0,00% 1,61%
CONDOR 1.071.386 2.337 897.575 1,68% 0,03% 2,47%
CCF CARTAGENA
646.607 0 646.607 1,01% 0,00% 1,78%
MALLAMAS 575.861 64.924 278.047 0,90% 0,72% 0,77%
CALISALUD 545.529 112.501 433.028 0,86% 1,24% 1,19%
EMDI SALUD 372.013 0 372.013 0,58% 0,00% 1,03%
CCF NARIÑO 302.177 0 180.801 0,47% 0,00% 0,50%
SALUD TOTAL 201.644 27.406 172.719 0,32% 0,30% 0,48%
AMBUQ 196.646 14.597 106.309 0,31% 0,16% 0,29%
CAPRESOCA 118.748 0 118.748 0,19% 0,00% 0,33%
AIC 105.945 2.238 103.708 0,17% 0,02% 0,29%
COMFANORTE 98.637 43.252 28.706 0,15% 0,48% 0,08%
COMFABOY 77.183 138 77.045 0,12% 0,00% 0,21%
CAJASAN 69.598 0 69.598 0,11% 0,00% 0,19%
CCF HUILA 47.846 1.943 32.789 0,08% 0,02% 0,09%
NUEVA EPS 40.435 0 0 0,06% 0,00% 0,00%
CCF TOLIMA 31.829 6.230 25.599 0,05% 0,07% 0,07%
CCF CAFAM 29.848 0 29.848 0,05% 0,00% 0,08%
SALUDVIDA 27.521 0 0 0,04% 0,00% 0,00%
CCF COMFACA
2.750 0 2.750 0,00% 0,00% 0,01%
Total 63.763.672 9.076.569 36.287.823 100,00% 100,00% 100,00%
38
La gráfica 4 muestra la participación de las EPS en los recobros del régimen subsidiado con corte a diciembre de 2011. En dicha gráfica aparecen las EPS con participaciones superiores al 2%, sobresalen Emssanar, Asmet, Comparta, Caprecom EPS, Pijaos Salud, etc., antes citadas. Gráfica 4
19,7
9,9
6,3 6,0 5,5 5,34,5 4,1 4,1 3,7 3,2 3,1
2,4 2,4 2,2
0,00%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
25,00%
EMSS
ANAR
ASM
ET S
ALUD
COM
PART
A
CAPR
ECOM
PIJA
OS S
ALUD
CCF
TOLIM
A
CONV
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CAFE
SALU
D
SOLS
ALUD
COOS
ALUD
ECOO
PSOS
MUT
UAL S
ER
COLS
UBSI
DIO
HUM
ANAV
IVIR
CCF
COM
FAM
A
Regimen Subsidiado
Part. Recobrado