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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación

Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

31

31C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y

subprogramas aprobados

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

32

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

75

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 76

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

76

1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

Al 31 de diciembre de 2019 existe una insuficiencia en la estimación para cuentas incobrables, debido que a esa fecha el monto total de su cartera fue $478,020,550, su cartera vencida ascendió a$53,374,528 y su estimación fue de $6,501,979; con la cual no permite cubrir las pérdidas derivadas de la falta de recuperación de las cuentas por cobrar.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

2


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a de 28 de agosto de 2020.

3


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación recibida el 03 de abril de 2020, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 28 de agosto de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

4


En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de losTrabajadores de la Educación, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $250,086,867

Corresponde a la cuenta "Inversiones temporales (hasta 3 meses)" que se integra por tres cuentas de inversión en BBVA Bancomer, S.A. siendo la de mayor importancia la subcuenta 18902-1 por importe de $244,112,574 en la cual se registran depósitos por recuperación de cartera, emisión de préstamos, pago de honorarios fiduciarios, reembolsos por descuentos en exceso, pago de gastos de administración, nómina, impuestos, registro de intereses, así como la plusvalía o minusvalía de la inversión.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $268,305,125

Representan las cuentas por cobrar que se integran por los saldos pendientes de recuperar en el corto plazo, por concepto de préstamos otorgados a los trabajadores al servicio de la educación afiliados a la Sección 50 (SNTE).

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $16,240,275

Se integra por el saldo por pagar a los beneficiarios correspondiente a descuentos realizados en exceso registrado en la cuenta "Saldo por pagar a clientes", así como a los registros correspondientes a cartera.

Provisiones a corto plazo $3,753,566

Corresponde al registro de la cuenta "Reserva pasivo laboral" en la que se registra la prima de antigüedad e indemnización de acuerdo al cálculo realizado por la Fiduciaria.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Productos de tipo corriente $50,311,621


6/80


7


B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

8


GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 17 0 6 0 0 11 0 0

FinancieraB 18 43,359,030 0 15,693,418 0 18 27,665,612 0

EconómicaC 3 18,253 3 18,253 0 0 0 0Total 38 43,377,283 9 15,711,671 0 29 27,665,612 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

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Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI15 Normativa 0 VAI16 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI17 Financiera 1,178 VAI9 Financiera 52,359 VAI10 Financiera 1,662,424 VAI12 Financiera 24,953,517 VAI13 Financiera 46,844 VAI14 Financiera 23,422 VAI20 Financiera 42,792 VAI21 Financiera 9,273 VAI23 Financiera 407,995 VAI22 Financiera 7,000 VAI24 Financiera 46,844 VAI25 Financiera 24,430 VAI26 Financiera 22,414 VAI27 Financiera 313,835 VAI28 Financiera 1,624 VAI29 Financiera 48,750 VAI18 Financiera 350 VAI


10/80

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones19 Financiera 561 VAI

Total 27,665,612

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

29 29 29 27,665,612

Total 29 29 29 27,665,612Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 27,665,612

0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad

1


Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


1


IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación (Fovileon Educación), se constituye el 11 de enero de 1988 mediante el contrato privado F/18902-7 entre el Gobierno del Estado de Nuevo León como Fideicomitente y Bancomer, S.A. ahora BBVA Bancomer, S.A. como Institución Fiduciaria, teniendo como Fideicomisario a los trabajadores al servicio de la educación afiliados al Sindicato Nacional de los Trabajadores de la Educación (Sección 50).

El objeto primordial del Fideicomiso es establecer y operar un sistema de financiamiento que facilite a los trabajadores que sean miembros del Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación (Sección 50) la construcción, adquisición, remodelación, ampliación y mejoras de la vivienda.


1


V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar a el Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación, la siguiente auditoría:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a

la Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes del H.

Congreso del Estado / Revisiones de situaciónexcepcional6

Total

Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los

Trabajadores de la Educación

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA.1 Auditoría financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4Laboratorio de obra pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de evaluación al desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivo de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

1


Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

1


III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

1


VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, que el Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif) asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


1


Cuenta Pública 2019 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 (Pesos)

Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación.Concepto 2019 2018 Concepto 2019 2018

ACTIVO PASIVO

Total de activos no no circulantes (Sic7)

$ 201,171,230 $ 182,117,242 Exceso o insuficiencia en laactualización de la hacienda pública / patrimonio

$ (478,893,907) $ (478,893,907)

Resultado por posición monetaria (478,893,907) (478,893,907)Resultado por tenencia de activos no -monetarios Total hacienda pública/patrimonio (Sic16) $ 699,569,381 $

657,352,302

Total del activo (Sic8) $ 719,563,222 $ 685,787,010 Total del pasivo y hacienda pública/patrimonio (Sic 17)

$ 719,563,222 $ 685,787,010

ACTIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 250,086,867 $ 223,227,042

PASIVO CIRCULANTECuentas por pagar a corto plazo (Sic9) $ 248,117 $ 245,625

Derechos a recibir efectivo o 268,305,125 255,742,342 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentesDerechos a recibir bienes o - -

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- -

servicios Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o - - y/o administración a corto plazodeterioro de activos circulantes (Sic1)

Provisiones a corto plazo (Sic10) Otros pasivos a corto plazo (Sic11)

19,745,724 -

28,189,083 -

Otros activos circulantes - 24,700,384 Total de pasivos circulantes (Sic12) 19,993,841 28,434,708

Total de activos circulantes (Sic2)

518,391,992 503,669,768 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo Deuda pública a largo plazo

--

--

Pasivos diferidos a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTEFondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- -

Inversiones financieras a largo - - Provisiones a largo plazo - - plazo Total de pasivos no circulantes - -Derechos a recibir efectivo o 207,673,457 186,627,700equivalentes a largo plazo (Sic3)

Total del pasivo $ 19,993,841 $ 28,434,708

Bienes inmuebles, - -infraestructura y construcciones en proceso

HACIENDA PUBLICA PATRIMONIOHacienda pública / patrimonio $ 300,797,765 $ 300,797,765

Bienes muebles (Sic4) 1,091,915 1,091,915contribuidoAportaciones 45,167,954 45,167,954

Activos intangibles (Sic5) - - Donaciones de capitalDepreciación, deterioro y (1,092,163) (1,092,163) Actualización de la hacienda pública / 255,629,811 255,629,811amortización acumulada de bienes

patrimonioHacienda pública / patrimonio $ 877,665,523 $ 835,448,444generado (Sic13)

Activos diferidos - - Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) (Sic14)

42,217,074 41,685,737

Estimación por pérdida odeterioro de activos no circulantes (Sic6)

(6,501,979) (4,510,210) Resultados de ejercicios anteriores(Sic15)Revalúos

835,448,449

-

793,762,707

-

Otros activos no circulantes - -ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

--

--

1


Cuenta Pública 2019 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 y 2018 (Pesos)

Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la EducaciónConcepto

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS2019 2018 Concepto

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS2019 2018

Gastos de funcionamiento (Sic18) $ 6,102,778 $ 5,363,055Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 4,438,068 4,145,699Impuestos - - Materiales y suministros 82,458 57,652Cuotas y aportaciones de seguridadsocial

- - Servicios generales (Sic19) 1,582,252 1,159,704

Contribuciones de mejorasDerechos

--

- Transferencias, asignaciones, subsidios- y otras ayudas

Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corrienteIngresos por venta de bienes y

---

- Transferencias internas y asignaciones al- sector público- Transferencias al resto del sector público

-

-

-

-Servicios

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

-Subsidios y subvenciones

- Ayudas sociales Pensiones y jubilacionesTransferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogosTransferencias a la seguridad social DonativosTransferencias al exterior

----

---

----

---

Participaciones, aportaciones,Participaciones y aportacionesParticipaciones - -

transferencias, asignaciones, Aportaciones - -subsidios y otras ayudasParticipaciones y aportaciones -

-

Convenios - -

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda públicaIntereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -Costo por coberturas - -Apoyos financieros - -

- -

(ahorro/desahorro) (Sic21)

Otros ingresos y beneficios 50,311,621 48,439,916 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 1,991,769 1,391,124Ingresos financierosIncremento por variación de inventarios

50,311,621-

48,439,916-

Estimaciones, depreciaciones, deterioros,obsolescencia y amortizaciones

1,991,769 1,391,124

Disminución del exceso deestimaciones por pérdida o deterioro u

- - ProvisionesDisminución de inventarios

--

--

Obsolescencia Aumento por insuficiencia de estimaciones - -

Disminución del exceso de provisiones Otros ingresos y beneficios varios

--

--

por pérdida o deterioro u obsolescencia Aumento por insuficiencia de provisiones Otros gastos

- -

Inversión públicaInversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas (Sic20) $ 8,094,547 6,754,179

Total de Ingresos y otros beneficios $ 50,311,621 $ 48,439,916 Resultados del ejercicio $ 42,217,074 $ 41,685,737

1


Sic 1: En la columna 2019 debió ser $(6,501,979). Sic 2: En la columna 2019 debió ser $511,890,013. Sic 3: En la columna 2019 debió ser $207,673,458. Sic 4: En la columna 2019 debió ser $946,575.Sic 5: En la columna 2019 debió ser $145,340. Sic 6: En la columna 2019 debió ser $0.Sic 7: En la columna 2019 debió ser $207,673,210. Sic 8: En la columna 2019 debió ser $719,563,223.Sic 9: En la columna 2018 debió ser $24,681,138 y en a columna 2019 debió ser $16,240,275. Sic 10: En la columna 2019 debió ser $0 y en la columna 2019 debió ser $0.Sic 11: En la columna 2018 debió ser $3,753,566 y en la columna 2019 debió ser $3,753,566. Sic 12: En la columna 2018 debió ser $28,434,704.Sic 13: En la columna 2019 debió ser $878,073,518 y en la columna 2018 debió ser $835,448,448. Sic 14: En la columna 2019 debió ser $42,625,069.Sic 15: En la columna 2018 debió ser $793,762,711.Sic 16: En la columna 2019 debió ser $699,977,376 y en la columna 2018 debió ser $657,352,306. Sic 17: En la columna 2019 debió ser $719,971,217 y en la columna 2018 debió ser $685,787,014. Sic 18: En la columna 2019 debió ser $5,694,783.Sic 19: En la columna 2019 debió ser $1,174,257. Sic 20: En la columna 2019 debió ser $7,686,552. Sic 21: En la columna 2019 debió ser $42,625,069.

Nota: No se mencionan las diferencias de un peso, ya que por redondeo se expresan las cifras de esa manera.


2


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 719,563,223b) Pasivo 19,993,841c) Hacienda pública / patrimonio 699,977,376d) Ingresos y otros beneficios 50,311,621e) Gastos y otras pérdidas 7,686,552

Nota: Se presenta diferencia de $407,994 en el rubro de servicios generales, misma que fue observada.

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $719,563,223

Se integra como sigue:

Concepto ImporteActivo circulante $ 511,890,013Activo no circulante 207,673,210

Total $ 719,563,223

ACTIVO CIRCULANTE $511,890,013


Concepto ImporteEfectivo y equivalentes $ 250,086,867Derechos a recibir efectivo y equivalentes 268,305,125Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (6,501,979)

Total $ 511,890,013

Efectivo y equivalentes $250,086,867

Corresponde a la cuenta de “Inversiones temporales (hasta 3 meses)” que se integra de la manera siguiente:

2


Concepto ImporteBBVA Bancomer, S. A. Cta.18902-7-1 $ 244,112,574BBVA Bancomer, S. A. Cta.18902-7-2 (seguro de crédito) 1,886,606BBVA Bancomer, S. A. Cta.18902-7-3 (pasivo laboral) 4,087,687

Total $ 250,086,867

En la cuenta BBVA Bancomer, S.A. 18902-7-1 se registran los depósitos por recuperación de cartera, emisión de préstamos, pago de honorarios fiduciarios, reembolsos por descuentos en exceso, pago de gastos de administración, nómina e impuestos, registro de intereses, así como la plusvalía o minusvalía de la inversión.

En la cuenta BBVA Bancomer, S.A. 18902-7-2 se registra la cuota de $350 por cada préstamo otorgado para el fondo de siniestralidad, misma que se deduce del importe prestado a cada beneficiario. La finalidad de esta cuenta consiste en cubrir tanto los decesos como las cuentas incobrables, según lo establecido en el acuerdo tomado por el Comité Técnico del Fideicomiso en Acta de Sesión Ordinaria 44. Asimismo, se registran los préstamos especiales otorgados a los maestros y a los trabajadores afiliados a la Sección 50 del Sindicato Nacional de los Trabajadores de la Educación (SNTE) que tengan capacidad de pago, los intereses y la plusvalía o minusvalía de la inversión.

La subcuenta 18902-7-3 se creó con el fin de hacer frente a las obligaciones laborales que deriven de la relación laboral con el personal contratado a cargo del Fideicomiso (pasivo laboral), según lo acordado en el Acta de sesión ordinaria 39.

Para su revisión, se verificaron los estados de cuenta, conciliaciones bancarias de enero a diciembre 2019, confirmaciones de saldo por parte de la institución bancaria, los intereses generados, y su adecuado registro contable.

Derechos a recibir efectivo y equivalentes $268,305,125

Este rubro se integra como sigue:

Concepto ImporteCuentas por cobrar a corto plazo $ 270,347,092Deudores diversos por cobrar a corto plazo (2,041,967)

Total $ 268,305,125

Cuentas por cobrar a corto plazo $270,347,092

Corresponde a los saldos pendientes de recuperar en el corto plazo, por concepto de préstamos otorgados a los trabajadores al servicio de la educación afiliados a la Sección 50 (SNTE).

2


Durante el ejercicio 2019 se otorgaron 4,257 créditos por un monto total de $285,571,000, los cuales fueron tramitados por el Sindicato. La cobranza de dichos créditos se realiza mediante descuentos quincenales vía nómina a los beneficiados, permitiéndose también el pago a través de ventanilla bancaria y oficina del Fideicomiso.

Para su revisión se examinó la relación de préstamos emitidos en el ejercicio, cálculo del seguro de crédito, base de datos del módulo de cobranza, y su adecuado registro contable.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $(2,041,967)

Se integra de la manera siguiente:

Concepto ImporteDeudores diversos $ (2,747,413)Préstamos empleados Fovileon 705,446

Total $ (2,041,967)

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(6,501,979)

En esta cuenta se registra la reserva de cuentas de difícil recuperación, la cual se calculó considerando las cuentas individuales que durante el lapso de un año no se le aplica el descuento. Se revisó listado de integración del saldo al 31 de diciembre de 2019.

ACTIVO NO CIRCULANTE $207,673,210


Concepto ImporteDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo $ 207,673,458Bienes muebles 946,575Activos intangibles 145,340Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles (1,092,163)

Total $ 207,673,210

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo $207,673,458

Representan los saldos pendientes de recuperar en el largo plazo, es decir a más de 1 año, por concepto de préstamos otorgados a los trabajadores al servicio de la educación afiliados a la Sección 50 (SNTE).

2


Para su revisión se verificó la relación de préstamos emitidos en el ejercicio, los intereses generados por financiamiento y base de datos del módulo de cuentas por cobrar.

Bienes muebles $946,575

Este rubro representa los bienes propiedad del fideicomiso y se integra de la manera siguiente:

ConceptoSaldo al31/dic/18 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/19

Mobiliario y equipo de administración $ 702,552 $ - $ - $ 702,552Equipo de transporte 244,023 - - 244,023

Total $ 946,575 $ - $ - $ 946,575

Activos intangibles $145,340

Corresponde a las licencias informáticas utilizadas por el Ente Público para el registro de sus operaciones.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

$(1,092,163)

En este rubro se registra la depreciación devengada durante el ejercicio; se revisaron registros contables, pólizas de diario y el cálculo de la depreciación.

b) PASIVO $19,993,841

Corresponde al grupo “Pasivo circulante” y se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 16,240,275 Otros pasivos a corto plazo 3,753,566

Total $ 19,993,841

Cuentas por pagar a corto plazo $16,240,275

Se integra de la siguiente manera:

Concepto ImporteRetenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 248,117Otras cuentas por pagar a corto plazo 15,992,158

Total $ 16,240,275

2


Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $248,117

Este rubro corresponde a la cuenta “Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo”, se integra como sigue:

Concepto ImporteRetención ISPT $ 212,113Impuesto sobre nómina y otros que deriven de una relación laboral por pagar a corto plazo

30,430

Retención IVA 2,878Retención ISR 2,697Ajuste Cuenta Pública (1)

Total $ 248,117

Representan las retenciones pendientes de liquidar de impuesto sobre la renta por salarios, impuesto del 3% sobre nómina, retenciones del impuesto sobre la renta por arrendamiento y retenciones del impuesto al valor agregado por arrendamientos, correspondientes al mes de diciembre de 2019. Se revisaron pólizas de diario, resumen de nóminas, así como el pago provisional de impuestos federales, comprobantes fiscales digitales de arrendamiento y su adecuado registro contable.

En eventos posteriores al 31 de marzo de 2020, se verificó el pago del 100% de estas retenciones.

Otras cuentas por pagar corto plazo $15,992,158

Se integra por el saldo por pagar a clientes debido a los préstamos por descuentos en exceso, así como por registros correspondientes a la cartera. Para su revisión se verificaron pólizas contables, base de datos de la cartera y el soporte documental.

Otros pasivos a corto plazo $3,753,566

Este rubro se integra por la cuenta “Reserva pasivo laboral” y corresponde al registro de la prima de antigüedad e indemnización de acuerdo al cálculo realizado por la Fiduciaria para hacer frente a las obligaciones laborales que deriven en consecuencia del personal contratado a cargo del Fideicomiso, mismo que al 31 de diciembre de 2019 no se actualizó ni se realizó de acuerdo a las Normas de Información Financiera NIF D-3 beneficio a los empleados.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $699,977,376


2


Saldo al Saldo alConcepto 31/dic/18 Cargos Abonos 31/dic/19

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 300,797,765 $ - $ - $ 300,797,765Aportaciones 45,167,954 - - 45,167,954Revaluación 255,629,811 - - 255,629,811Hacienda pública / patrimonio generado 835,448,448 41,786,692 84,411,762 878,073,518Resultado del ejercicio ahorro/ desahorro 41,685,737 41,685,737 42,625,069 42,625,069Resultados de ejercicios anteriores 793,762,711 100,955 41,786,693 835,448,449Exceso o insuficiencia en la actualización de la Hacienda Pública/patrimonio. (478,893,907 ) - - (478,893,907)

Total $ 657,352,306 $ 41,786,692 $ 84,411,762 $ 699,977,376

Los cargos por $41,786,692 corresponden principalmente al traspaso del resultado del ejercicio 2019 a resultado de ejercicios anteriores y a los ajustes por errores contables en el ejercicio 2018.

Los abonos por $84,411,762 corresponden al resultado del ejercicio el cual tuvo un ahorro de$42,625,069; y al traspaso de $41,786,693 del resultado del ejercicio 2018 a resultado de ejercicios anteriores.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $50,311,621

Se integra por el rubro “Productos de tipo corriente”.

Productos de tipo corriente $50,311,621

Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Intereses por financiamiento $ 37,259,758Intereses del Fideicomiso 11,559,837Seguros de crédito 1,490,300Plus/minus del Fideicomiso 1,725Ajuste Cuenta Pública 1

Total $ 50,311,621

Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingresos y diario, estados de cuenta bancarios, así como el cálculo mensual del seguro de crédito por los préstamos otorgados, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.

2


Intereses por financiamiento $37,259,758

Representa el interés obtenido por aplicar la tasa anual al saldo insoluto de los préstamos otorgados al cierre de cada mes, la tasa de interés es del 8% para los préstamos “tradicionales” de $70,000 y 15% para los préstamos “especiales” por $100,000. Para su revisión se verificaron los reportes mensuales de los intereses.

Intereses del Fideicomiso $11,559,837

Corresponde a los intereses generados en las tres cuentas de inversión a nombre del Fideicomiso. Se revisó el registro contable y estados de cuenta bancarios.

Seguros de crédito $1,490,300

En esta cuenta se registra la cuota de $350 por cada préstamo otorgado para el fondo de siniestralidad, misma que se deduce del importe prestado a cada beneficiario con la finalidad de cubrir tanto los decesos de los beneficiarios como las cuentas incobrables, según acuerdo tomado por el Comité Técnico del Fideicomiso en Acta de Sesión ordinaria 44. Para su revisión se verificaron pólizas contables y cálculo mensual del seguro en base al total de préstamos otorgados.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $7,686,552


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 5,694,783Otros gastos y pérdidas extraordinarias 1,991,769

Total $ 7,686,552

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales, contratos o pedidos, nóminas, transferencias bancarias, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2019 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública 2019, obteniendo un alcance del 99%.

2


GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $5,694,783


Concepto Importe

Servicios personales $ 4,438,068Materiales y suministros 82,458Servicios generales 1,174,257

Total $ 5,694,783

Servicios personales $4,438,068


Concepto Importe

Sueldos base al personal permanente $ 2,798,682Prima de vacaciones, dominical y gratificaciones de fin de año 704,485Aportaciones de seguridad social 566,320Otras prestaciones sociales y económicas 368,581

Total $ 4,438,068

Corresponde a las erogaciones realizadas de manera quincenal a los 8 empleados por los servicios prestados al Fideicomiso. Para su revisión se analizaron los resúmenes de nóminas de enero a diciembre de 2019 verificando su adecuado registro contable, pólizas de egresos, recibos de pago, así como los pagos de vacaciones, bonos de despensa, aguinaldo, prima vacacional y las cuotas de seguridad social que el Ente Público realiza a favor de sus empleados.

Materiales y suministros $82,458


Concepto Importe

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $ 47,458Combustibles, lubricantes y aditivos 35,000

Total $ 82,458

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $47,458

En esta cuenta se registran los pagos realizados por la compra de material de apoyo administrativo, tales como: hojas de papel bond, folders, carpetas, lápices y bolígrafos, etiquetas, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, órdenes de compra, transferencias bancarias, requerimientos del material y su adecuado registro contable.

2


Combustibles, lubricantes y aditivos $35,000

En esta cuenta se registran los pagos realizados al proveedor Servicios Chimabel, S.A de C.V., por la compra de vales de gasolina para los vehículos utilitarios propiedad del Fideicomiso. Para su revisión se validaron, pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Servicios generales $1,174,257

Este rubro se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Servicios financieros, bancarios y comerciales $ 650,490Arrendamiento de edificios 350,985Otros servicios generales 125,159Servicios básicos 25,659Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

21,964

Total $ 1,174,257

Toda vez que en relación al saldo final presentado en Cuenta Pública en el rubro Servicios generales resultó una diferencia de $407,994 afectando el resultado del ejercicio y por consiguiente la presentación de los Estados Financieros del ejercicio 2019.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $650,490

Corresponde al pago de honorarios fiduciarios pagados a la Institución Fiduciaria BBVA Bancomer, S.A.; referente al contrato de inversión 18902-7 subcuenta 1, 2 y 3. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Arrendamiento de edificios $350,985

Corresponde al arrendamiento de los locales 6, 7, 8, 9 y 10 ubicados en la primera planta del Edificio Coala, en la calle Diego de Montemayor 330 sur, colonia Centro en Monterrey, Nuevo León, donde se ubican las oficinas del Fideicomiso, incluye mantenimiento de clima, limpieza de áreas públicas, vigilancia, servicio de agua, energía eléctrica y el uso de cuatro cajones de estacionamiento; y el arrendamiento de una bodega ubicada en la calle 5 de mayo #984 oriente en Monterrey, Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, contrato de arrendamiento, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

2


Otros servicios generales $125,159

En esta cuenta se registran principalmente los pagos a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por concepto del impuesto del 3% sobre nómina, el pago de refrendo de los vehículos utilitarios propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, recibos de pago, cálculo del impuesto y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $1,991,769


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, $ 1,991,769obsolescencia y amortización.

Total $ 1,991,769

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortización $1,991,769

Corresponde principalmente al registro de la depreciación del ejercicio de los distintos activos del Ente Público por uso y paso del tiempo. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, su adecuado registro contable y el cálculo de la depreciación y amortización conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B – punto 6 – Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


3


A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la EducaciónPresupuesto contra real.

Al 31 de diciembre de 2019

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

IngresosIngresos propios $ 51,054,051 $ 50,311,621 $ 742,430 1 1

Total $ 51,054,051 $ 50,311,621 $ 742,430

EgresosServicios personales $ 5,421,049 $ 4,438,068 $ 982,981 18 2Materiales y suministros 136,000 82,458 53,542 39 3Servicios generales 1,187,475 1,582,252 (394,777) (33) 4

Total $ 6,744,524 $ 6,102,778 $ 641,746

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas; y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación proporcionó las explicaciones siguientes:

1 En el rubro de ingresos propios existe una disminución en la variación respecto al presupuesto debido a que fueron menores los ingresos bancarios.

2 En el rubro de Servicios Personales se ejerció menos presupuesto debido a que no se ejerció el total de las plazas autorizadas para el ejercicio.

3 En el rubro de Materiales y Suministros, se ejerció menos presupuesto debido a que se optimizaron los recursos y existieron ahorros en la compra de Materiales y Suministros.

4 En el rubro de Servicios Generales, se ejerció más presupuesto debido a que este año se generaron más comisiones del banco por lo servicios prestados.

3


B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

FIDEICOMISO FONDO PARA LA VIVIENDA DE LOS TRABAJADORES DE LA EDUCACIÓNINDICADORES DE GESTIÓN

Al 31 DE DICIEMBRE DE 2019

INDICADOR OBJETIVO

UNIDADDE

MEDIDA AÑO 2018

AÑO 2019Primer

TrimestreSegundo Trimestre

Tercer Trimestre

Cuarto Trimestre

PRÉSTAMOS 4,142 CREDITOS 3,937 892 1,473 1,062 830

PRÉSTAMOS 290,000,000 PESOS 212,766,190 49,650,000 102,955,000 74,006,000 57,960,000


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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP59-AF122/2020-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37).

b) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

II.Registros presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

c) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que

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impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

Normativa

RespuestaDel Ente Público

Se realizan los registros en todas las etapas del presupuesto de egresos e ingresos y se generan de manera automática y por única vez. Se anexan ejemplos de los registros del ejercicio 2019 desde el gasto aprobado, comprometido, devengado, ejercido y pagado, mismos que se entregaron en su totalidad durante la revisión.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, si bien en su mayoría las operaciones anexas realizan las transacciones tanto la parte presupuestal como la contable, aún persisten diversos registros contables en donde la afectación solo se realizó en la parte presupuestal y no la contable, los cuales derivaron en observaciones específicas realizadas por este Órgano Fiscalizador, por lo que es evidencia de que no se está realizando conforme a la Ley General de Contabilidad Gubernamental como lo establece en su artículo 40 "Los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables generaran el registro automático y por única vez de las mismas en los momentos contables correspondientes". Así mismo persiste el incumpimiento a los señalado en el punto I inciso a) y b) y punto III inciso a).

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

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Estados financieros

2. Durante la revisión a los estados financieros presentados en la Cuenta Pública se detectaronlos siguientes errores:

1) El saldo de la cuenta " 2199-1 Reserva Pasivo Laboral" por $ 3,753,566 fue presentado dentro del rubro de "Provisiones a corto plazo" debiendo presentarse en el rubro "2.2.6 Provisiones a largo plazo".

2) El saldo de la cuenta "1161-1-1 Estimación para Cuentas Incobrables por Cuentas por Cobrar a Corto Plazo" por $(6,501,979) fue presentada dentro del rubro "Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes", debiendo presentarse de acuerdo a la codificación asignada conforme al plan de cuentas adoptado por el Ente Público.

3) En el saldo del rubro "1240 Bienes muebles" por $1,091,915 fue englobado el saldo del rubro "1250 Bienes intangibles" por $145,340, debiendo se presentar por separado el saldo para bienes muebles como para activos intangibles.

Contraviniendo lo señalado en el capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7, así como el artículo 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


Las diferencias que señalan en la observación, solo son de presentación de cuenta pública contra la contabilidad. Por lo cual no existen diferencias. En las próximas cuentas públicas, se desglosará como se presenta en la balanza de comprobación.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no se solventa, toda vez que confirma que son errores de presentación de Cuenta Pública contra contabilidad.

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Actas

3. Se solicitó al Ente Público las actas de comité técnico realizadas en el ejercicio 2019,observando que solamente se realizó un Acta de Sesión Ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso con fecha del 31 de enero de 2019, y fue firmada por 3 de sus integrantes, incumpliendo con lo establecido en la cláusula quinta fracción V "OBLIGACIONES DEL COMITÉ TÉCNICO" del Convenio modificatorio al contrato de constitución del Fideicomiso del 13 de octubre de 2010, como se describe a continuación:

"a. Reunirse por lo menos una vez al mes, y también podrá ser convocada la Reunión por LA FIDUCIARIA.

Las sesiones de EL COMITÉ TÉCNICO serán dirigidas por su presidente y en caso de ausencia por quien este designe, a falta de tal designación los miembros presentes lo nombrarán. EL COMITÉ TÉCNICO sesionará válidamente con la asistencia de por lo menos la mitad más uno de sus integrantes, debiendo en cada sesión levantar un acta, en la que constatarán los acuerdos tomados, y firmarán dicho documento los miembros del Comité que intervengan en la sesión, enviando copia de éste a LA FIDUCIARIA en un plazo de quince días hábiles contados a partir de la celebración de la sesión respectiva."

La observación fue señalada en la revisión de las Cuentas Públicas 2016, 2017 y 2018.

Normativa


En el ejercicio 2019, se realizó una sesión de Comité Técnico en el mes de enero, como lo menciona la observación, para los siguientes meses, no se pudieron realizar las siguientes sesiones por motivo de diferencias en las agendas de los funcionarios correspondientes, cabe señalar que en convenio modificatorio que se encuentra en revisión y autorización, se realizará una sesión ordinaria obligatoria por ejercicio y se podrá convocar a sesión extraordinaria, como lo describe la cláusula IV de las obligaciones del Comité Técnico, este mismo se encuentra en proceso de revisión en el área. Se anexa oficios donde se solicita a la Fiduciaria finiquite la revisión del convenio modificatorio.

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, esta observación no se solventa, toda vez que no se cumplió con lo estipulado en el convenio modificatorio del contrato; así mismo menciona que se encuentra en proceso un nuevo convenio modificatorio, en el cual se está solicitando que se tenga solo una sesión ordinaria por ejercicio, mismo que no fue proporcionado y que esta en proceso de revisión y autorización desde el ejercicio 2014, sin que a la fecha el Ente Público haya podido finiquitar dicha modificación.


Presupuesto

4. Derivado de nuestra revisión de la Cuenta Pública, se observa que el Fideicomiso ejerciósu presupuesto sin tener la aprobación de los miembros del comité técnico, incumpliendo con el artículo 154 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y cláusula quinta fracción VII FACULTADES DEL DIRECTOR DEL FIDEICOMISO inciso d, del convenio modificatorio del 13 de octubre de 2010, que señala lo siguiente:

"d. Someter a la aprobación de EL COMITÉ TÉCNICO, el plan de trabajo y el presupuesto anual de EL FIDEICOMISO."

Normativa


El acuerdo del presupuesto del ejercicio se encuentra en el acta de Comité del ejercicio 2019, además de esto se encuentra firmada por 3 de los integrantes del Comité Técnico, en el convenio modificatorio del 13 de octubre de 2010 dice en el inciso IV.- Obligaciones del Comité Técnico que se sesionara válidamente con la asistencia de por lo menos la mitad más uno de sus integrantes. Se anexa el acta de Comité.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no se solventa, toda vez que el acta cuenta con la firma de 3 de los 6 integrantes del Comité Técnico, aún está en proceso de firma por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para dar cumplimiento a la validación de por lo menos la

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mitad más uno de sus integrantes como lo establece el convenio modificatorio del 13 deoctubre de 2010 dice en el inciso IV.- Obligaciones del Comité Técnico.


Disposiciones generales

5. No se localizó el documento en el que la Unidad Centralizada de Compras en coadyuvanciacon la Contraloría del Estado o el órgano interno de control, haya determinado los perfiles de puesto de los servidores públicos correspondientes en materia de contrataciones públicas, así como los relativos a su capacitación; ello en contravención a lo dictado en el artículo 75 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


No se cuenta con ningún convenio, debido a que las compras realizadas por el Fideicomiso son mínimas y el órgano encargado de autorizar dichas compras es el Comité Técnico, que está integrado por el Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado (Presidente), El Subsecretario de Egresos (Vocal), El Director de FOVILEON (Secretario Técnico), El Secretario General de la Sección 50 del S.N.T.E (Vocal) y el Secretario de Vivienda de la Sección 50 del S.N.T.E. (Vocal), se anexa copia del acta de comité del presupuesto autorizado de compras para el ejercicio 2019.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no se solventa, toda vez que no cuentan con una Unidad Centralizada de Compras dentro del organismo, por lo que no se encuentran determinados los perfiles de puesto de los servidores correspondientes en materia de contrataciones públicas contraviniendo a lo señalado en el artículo 75 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


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6. No se localizaron ni exhibieron durante el proceso de fiscalización, el Informe Anual enel que se evalúen los contratos celebrados y el rendimiento de los bienes, servicios y arrendamientos adquiridos, a través de la medición de los resultados de las compras conforme a las metas, fines y objetivos establecidos en los planes y programas de la dependencia, entidad o unidad administrativa correspondiente, ni los informes trimestrales del desarrollo de las contrataciones que hayan realizado; incumpliendo con lo dispuesto en los numerales 73 y 74 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


Se anexa Informe Anual de los contratos celebrados durante el ejercicio 2019.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, si bien proporcionan una hoja denominada Informe Anual 2019 de Evaluación de Contratos Celebrados por el Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación, este carece de información referente a los rendimientos obtenidos con medición de los resultados conforme a las metas, fines y objetivos establecidos en los planes y programas del Ente Público; así mismo no anexan evidencia de los informes trimestrales de contrataciones por lo que prevalece el incumplimiento a los artículos 73 y 74 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


7. No se localizó ni se proporcionó evidencia documental de la planeación y programación (programa anual) de las adquisiciones, arrendamientos de bienes y de contratación de servicios, correspondiente al ejercicio 2019, por lo que no fue posible verificar que estén alineados con los objetivos y prioridades del Plan Estatal de Desarrollo y de los programas sectoriales, institucionales, regionales y especiales que correspondan, así como a las previsiones contenidas en sus programas anuales, ni se dio a conocer dicho programa en su portal de internet, a más tardar el 31 de enero de 2019, en cumplimiento a lo señalado

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en los artículos 9, 10 y 12 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


Se anexa Informe anual de la planeación y programa anual de adquisiciones del ejercicio 2019.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no se solventa, toda vez que solo anexan hoja de indetec denominado "Presupuesto Aprobado" ; así como la carátula del Plan Estatal de Desarrollo 2016-2021, por lo que prevalece el incumplimiento a los señalado en los artículos 9, 10 y 12 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


8. No se localizó ni se exhibió la documentación con la cual se demuestre que al menos unavez al mes durante el ejercicio 2019 el Ente Público haya impartido a los proveedores que le brindaron cualquier tipo de servicio, el curso de prevención y concientización sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción, quienes deberán firmar personalmente de recibido el curso para poder ser acreditados, de conformidad con lo establecido en el artículo 22, último párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León.

Normativa


Debido a que se cuenta con muy pocos proveedores, se envió información sobre la prevención y concientización sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no se solventa, toda vez que no dan cumplimiento con lo establecido en el artículo 22 último

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párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León, ya queno muestran evidencia firmada por los proveedores en el que manifiesten estar plenamente conscientes de la prevención y sanciones a hechos de corrupción y faltas administrativas mediante un curso impartido en las instalaciones del Ente Público.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo

9. En el reporte de cartera se detectaron 411 casos por importe de $808,201 que presentan saldos a favor del beneficiario originados por la falta de análisis y depuración, incumpliendo con lo establecido en el manual de procedimientos en el apartado de análisis de cartera, puntos 1, 3 y 4 que señala lo siguiente: "Analizar la cartera en busca de irregularidades, verificar que se cumpla con los descuentos correspondientes a cada quincena y analizar cada quincena los préstamos y descuentos que deben aplicarse". Su detalle a continuación:

Número de empleado

Expediente Caso Fecha Importe

89872 201320129 18 07/03/2013$ (49,472)498019 201820001 18 30/01/2018 (40,888)E06974 - 18 - (35,197)309035 201321742 18 17/09/2013 (35,186)328621 201421255 18 15/06/2014 (35,021)E16612 - 18 - (30,748)E13603 - 18 - (28,697)E11688 - 18 - (26,343)746721 - 19 - (21,717)E10145 - 18 - (21,512)E17883 - 18 - (20,828)E01760 - 18 - (20,187)546350 201022089 18 08/11/2010 (19,316)ES0656 - 19 - (17,355)E15831 - 19 - (17,273)369382 - 18 - (16,662)

4


Número deempleado


99281 201420504 18 15/03/2014 (16,589)68519 201022193 18 24/11/2010 (16,208)E17660 - 18 - (15,447)E17715 - 18 - (14,597)357448 201120839 18 30/05/2011 (14,440)335597 201421316 18 15/06/2014 (13,634)B04376 - 18 - (12,970)306967 201222596 18 10/11/2012 (12,864)E18127 - 18 - (12,287)E17911 - 18 - (10,922)228846 201221646 18 05/09/2012 (9,931)E17786 - 18 - (9,849)750183 - 18 - (9,697)480312 - 18 - (6,657)E16930 - 19 - (6,525)E04582 201521240 18 24/06/2015 (6,507)E15544 - 19 - (6,110)85250 201622929 18 15/09/2016 (5,571)E18064 - 18 - (5,481)E18037 - 18 - (5,177)529075 - 18 - (4,854)104210 - 18 - (4,557)E16888 - 18 - (4,106)E18107 - 18 - (3,950)E18560 - 18 - (3,950)86802 - 18 - (3,755)B05521 - 18 - (3,621)846460 - 18 - (3,275)E16680 - 18 - (3,046)E18047 - 18 - (3,045)328952 201620027 18 22/01/2016 (3,027)163602 201721355 18 15/06/2017 (2,752)529075 201222500 18 19/10/2012 (2,700)E18138 - 18 - (2,621)E17636 - 18 - (2,581)453110 201020466 18 19/05/2010 (2,482)259947 201020351 18 19/05/2010 (2,482)500694 - 18 - (2,482)230244 - 18 - (2,470)750352 201120876 18 30/05/2011 (2,436)


42/80

Número deempleado


89872 201320130 19 08/03/2013 (2,251)583025 - 19 - (2,082)671634 201521475 18 15/07/2015 (2,061)885654 - 18 - (1,953)618684 201121569 19 10/08/2011 (1,800)206128 201121732 18 19/08/2011 (1,700)72880 201021794 18 25/09/2010 (1,621)369088 - 19 - (1,603)884397 201622782 19 15/09/2016 (1,593)E18688 - 18 - (1,580)90824 201121033 18 10/06/2011 (1,572)E06107 - 18 - (1,420)E17074 - 18 - (1,419)E09520 201221807 18 13/09/2012 (1,244)325900 201222368 19 13/10/2012 (1,231)E18535 - 18 - (1,227)E13925 - 18 - (1,125)E13034 - 19 - (1,122)E31182 - 18 - (1,105)E12862 - 18 - (1,065)E14576 - 19 - (1,025)E14847 - 19 - (1,025)E16237 - 18 - (963)E16224 - 18 - (955)E15835 - 18 - (951)E13733 - 18 - (913)473063 201821505 18 15/06/2018 (861)443747 201521375 18 15/07/2015 (833)E16344 - 18 - (785)468766 201521406 18 15/07/2015 (745)457198 201521397 19 15/07/2015 (744)E14758 - 19 - (743)422126 201521607 18 15/07/2015 (740)424393 201521399 19 15/07/2015 (740)478791 201521635 18 15/07/2015 (740)E17663 - 18 - (737)424713 201521391 18 15/07/2015 (736)E16457 - 18 - (715)556482 - 18 - (702)E17439 - 18 - (700)


43/80

Número deempleado


655894 201523856 19 15/11/2015 (670)711091 201523560 18 15/11/2015 (666)404379 201523900 18 15/11/2015 (658)597233 201523932 18 15/11/2015 (657)E14413 - 18 - (650)95623 201521528 18 15/07/2015 (635)447430 201622152 18 03/08/2016 (629)E12759 201523982 18 17/11/2015 (619)E13950 - 19 - (615)458213 201421021 18 15/05/2014 (614)708185 201420945 18 15/05/2014 (614)512743 201620164 18 18/02/2016 (610)E15598 - 19 - (610)699767 201423118 19 12/11/2014 (594)E15447 - 18 - (567)E08931 201422339 18 08/10/2014 (561)434631 201523534 19 07/11/2015 (557)E15145 - 18 - (555)E17918 - 18 - (544)E15955 - 18 - (544)715088 201521352 18 04/07/2015 (529)E17142 - 19 - (527)590516 201421417 18 21/06/2014 (526)438888 201421449 18 24/06/2014 (523)535737 201421406 19 19/06/2014 (521)730525 201521386 18 15/07/2015 (506)401630 201521728 18 15/07/2015 (497)94026 201421426 18 21/06/2014 (489)444022 201321787 18 21/09/2013 (489)E13002 201423482 18 26/11/2014 (484)657258 201521746 18 15/07/2015 (483)513699 201521444 18 15/07/2015 (480)607758 201523820 18 15/11/2015 (447)731113 201523761 18 15/11/2015 (447)E18368 - 18 - (437)E03644 201622356 18 15/08/2016 (430)E16393 - 18 - (419)E15414 - 18 - (411)E12955 - 18 - (408)778896 201421924 19 12/08/2014 (407)


44/80

Número deempleado


E10780 201120460 18 06/05/2011 (406)E17003 - 18 - (389)E15712 - 18 - (387)E17050 - 18 - (359)E12529 201523408 18 18/10/2015 (352)E03937 201420078 18 19/02/2014 (342)E07926 201520207 18 22/04/2015 (341)513797 201523675 18 15/11/2015 (340)715140 201621785 18 15/07/2016 (323)E14811 - 18 - (322)735315 201420861 18 15/05/2014 (321)577335 201523835 18 15/11/2015 (319)E06608 201521999 19 15/08/2015 (310)E15903 - 18 - (296)E15644 - 18 - (292)E11207 - 19 - (289)603823 201520992 19 15/06/2015 (282)650237 201521192 18 15/06/2015 (282)708970 201521117 19 15/06/2015 (271)523642 201720160 18 16/03/2017 (271)E04703 201521909 18 06/08/2015 (258)E12829 - 18 - (255)E17720 - 18 - (247)624006 201720293 18 17/03/2017 (247)E15586 - 18 - (246)E15877 - 18 - (245)E14096 - 19 - (233)E15235 - 18 - (227)E04440 201521917 18 06/08/2015 (224)E16329 - 19 - (223)840353 201521434 18 15/07/2015 (221)E18518 - 19 - (216)E16163 - 18 - (208)536941 - 18 - (202)521082 201524240 18 02/12/2015 (165)142554 201621435 19 15/06/2016 (154)E13478 - 18 - (153)74440 201422338 18 08/10/2014 (150)679449 201523006 18 15/10/2015 (148)647143 201522732 18 25/09/2015 (146)


45/80

Número deempleado


E08065 201522540 18 15/09/2015 (145)656179 201522388 18 15/09/2015 (145)E05481 201522438 18 15/09/2015 (145)E08091 201522403 19 15/09/2015 (144)E11577 201522519 18 15/09/2015 (143)E02483 201522448 18 15/09/2015 (143)E03625 201522410 18 15/09/2015 (143)E05763 201522326 18 05/09/2015 (143)E06067 201522527 18 15/09/2015 (143)E06691 201522462 18 15/09/2015 (143)E11074 201522541 18 15/09/2015 (143)E14157 201522454 18 15/09/2015 (143)E14684 201522529 19 15/09/2015 (143)E09150 201522612 18 15/09/2015 (142)E07552 201522630 18 15/09/2015 (142)E08153 201522602 18 15/09/2015 (141)E09041 201522373 18 15/09/2015 (141)E11037 201522464 18 15/09/2015 (140)E02432 201522496 18 15/09/2015 (140)E08971 201522331 19 05/09/2015 (139)E16071 - 19 - (139)E17025 - 19 - (139)663116 201522694 18 24/09/2015 (136)E07887 201521848 18 23/07/2015 (136)E09982 201521356 19 15/07/2015 (134)393864 201522759 18 25/09/2015 (130)E12830 - 18 - (126)472957 201522261 18 21/08/2015 (126)772507 201523035 18 15/10/2015 (125)443514 201521573 18 15/07/2015 (124)656366 201521526 18 15/07/2015 (123)361120 201521585 19 15/07/2015 (123)633676 201521605 19 15/07/2015 (123)362370 201521623 18 15/07/2015 (122)393757 201523492 18 07/11/2015 (121)308394 201521740 18 15/07/2015 (120)589144 201521536 18 15/07/2015 (120)591686 201521632 19 15/07/2015 (120)735271 201521565 18 15/07/2015 (120)455529 201521653 18 15/07/2015 (119)


46/80

Número deempleado


670573 201521637 18 15/07/2015 (119)695627 201521457 18 15/07/2015 (119)399368 201621884 18 15/07/2016 (116)311728 201621861 19 15/07/2016 (116)591962 201621729 18 15/07/2016 (116)E13628 - 18 - (114)400793 201521487 18 15/07/2015 (114)425301 201521557 18 15/07/2015 (114)537155 201521677 18 15/07/2015 (114)596029 201521750 18 15/07/2015 (114)658104 201521681 18 15/07/2015 (114)685601 201521544 18 15/07/2015 (114)719897 201521798 18 15/07/2015 (114)590856 201521680 19 15/07/2015 (114)482848 201521509 18 15/07/2015 (114)428693 201521600 18 15/07/2015 (113)478175 201521755 18 15/07/2015 (113)603154 201521519 18 15/07/2015 (113)726594 201521782 18 15/07/2015 (113)714123 201521697 18 15/07/2015 (113)484195 201521365 18 15/07/2015 (113)731257 201523004 18 15/10/2015 (111)454851 201521505 18 15/07/2015 (110)431545 201521582 18 15/07/2015 (109)704849 201523161 18 15/10/2015 (109)E10443 201521867 18 23/07/2015 (107)E10444 201521866 18 23/07/2015 (107)E13466 - 18 - (105)531277 201520977 18 15/06/2015 (104)E15612 - 18 - (100)E08477 201720532 18 01/05/2017 (100)489449 201621741 18 15/07/2016 (99)356798 201622378 18 15/08/2016 (97)650595 201522285 18 21/08/2015 (95)E16850 - 18 - (93)285758 201523976 18 17/11/2015 (92)382689 201523373 18 18/10/2015 (92)423581 201522346 18 05/09/2015 (92)684871 201524061 18 18/11/2015 (92)707882 201524013 18 17/11/2015 (92)


47/80

Número deempleado


730347 201524083 18 18/11/2015 (92)745644 201523407 18 18/10/2015 (92)767193 201524058 18 18/11/2015 (92)477809 201522855 18 03/10/2015 (92)497547 201520292 18 07/05/2015 (92)520814 201522774 19 03/10/2015 (92)667989 201522342 18 05/09/2015 (92)700932 201521861 18 23/07/2015 (92)750414 201522793 18 03/10/2015 (92)466240 201524027 18 17/11/2015 (92)572429 201523354 18 18/10/2015 (92)698866 201523420 18 18/10/2015 (92)700601 201524180 18 18/11/2015 (92)779804 201524135 18 18/11/2015 (92)702903 201521348 19 04/07/2015 (92)71354 201522605 18 15/09/2015 (91)418088 201523533 18 07/11/2015 (91)656053 201523648 18 15/11/2015 (90)E04913 201520946 18 15/06/2015 (90)E09470 201521279 18 03/07/2015 (90)72906 201521968 18 12/08/2015 (84)E14146 - 18 - (84)537280 201524052 18 17/11/2015 (81)E11824 - 18 - (81)11605 201423190 18 12/11/2014 (79)153177 201423019 19 12/11/2014 (79)436540 201423299 18 12/11/2014 (79)630455 201423016 18 12/11/2014 (79)583597 201520653 18 26/05/2015 (77)E03028 201421847 18 12/08/2014 (77)746385 201520189 18 12/03/2015 (76)786323 201520134 18 10/03/2015 (76)832291 201520170 18 12/03/2015 (76)850931 201520140 18 12/03/2015 (76)445745 201520186 18 12/03/2015 (76)499723 201520114 18 10/03/2015 (76)514965 201721837 18 15/07/2017 (72)544441 201521624 18 15/07/2015 (72)E05642 201522758 18 25/09/2015 (71)851921 201722633 18 15/09/2017 (69)


48/80

Número deempleado


830855 201520156 18 12/03/2015 (69)E10081 201522716 18 25/09/2015 (67)E15810 - 19 - (66)763133 201524094 18 18/11/2015 (66)E16053 - 18 - (66)E17208 - 18 - (65)E16904 - 18 - (64)562734 201520359 18 15/05/2015 (64)547813 201621920 18 15/07/2016 (62)628646 201520872 18 15/06/2015 (62)E16051 - 18 - (59)E12165 - 18 - (58)441034 201520571 18 15/05/2015 (58)96846 201522012 18 15/08/2015 (57)E11135 201623851 18 15/11/2016 (53)E11559 - 18 - (52)813061 201522806 18 03/10/2015 (52)E15148 - 18 - (52)364127 201522550 18 15/09/2015 (51)797188 201622459 18 15/08/2016 (50)455743 201521897 18 05/08/2015 (49)556376 201522092 18 15/08/2015 (49)587084 201522099 18 15/08/2015 (49)650540 201522190 18 15/08/2015 (49)689250 201521933 18 12/08/2015 (49)701655 201522245 18 15/08/2015 (49)734512 201522223 18 15/08/2015 (49)754796 201522036 18 15/08/2015 (49)847052 201522229 18 15/08/2015 (49)847105 201522168 18 15/08/2015 (49)847249 201522107 18 15/08/2015 (49)851574 201522243 18 15/08/2015 (49)445978 201521496 18 15/07/2015 (49)429683 201523207 18 15/10/2015 (48)698553 201521504 18 15/07/2015 (47)357573 201620550 18 25/04/2016 (47)750236 201422037 18 04/09/2014 (46)657098 201522140 18 15/08/2015 (45)E17068 - 18 - (45)422653 201520447 18 15/05/2015 (45)


49/80

Número deempleado


646135 201521150 18 15/06/2015 (43)E16863 - 18 - (43)E03910 201522279 18 21/08/2015 (42)E12685 - 18 - (40)548956 201422021 18 04/09/2014 (39)566703 201521762 18 15/07/2015 (38)E14075 - 18 - (35)719548 201520162 18 12/03/2015 (35)E13738 201522465 18 15/09/2015 (35)450711 201523874 18 15/11/2015 (35)659541 201621068 19 17/05/2016 (34)818048 201720337 18 17/03/2017 (33)525097 201522435 18 15/09/2015 (33)E16703 - 18 - (33)E16776 - 18 - (33)E16894 - 18 - (33)E16423 - 18 - (30)E16918 - 19 - (29)477247 201522559 18 15/09/2015 (29)265065 201520250 18 22/04/2015 (29)695912 201522074 18 15/08/2015 (27)E05344 201520450 18 15/05/2015 (26)491034 201523277 18 15/10/2015 (26)747259 201522645 18 12/09/2015 (25)837821 201621066 18 17/05/2016 (25)435416 201423287 18 12/11/2014 (24)594316 201520651 18 26/05/2015 (23)238951 201520983 18 15/06/2015 (22)575024 201621095 18 04/06/2016 (22)E12097 - 18 - (21)400471 201524009 18 17/11/2015 (20)E08870 201521366 18 15/07/2015 (19)817852 201523442 18 28/10/2015 (19)476962 - 19 - (19)379871 201522764 18 03/10/2015 (19)788741 201524229 18 24/11/2015 (17)E12939 - 18 - (16)656688 201524067 18 18/11/2015 (16)56773 201523542 18 07/11/2015 (15)267107 201523859 18 15/11/2015 (15)

5


Número de Expediente Caso Fecha Importeempleado

E14180 - 18 - (14)773588 201521686 18 15/07/2015 (14)773177 201520846 18 15/06/2015 (13)E17042 - 18 - (13)142107 201524020 18 17/11/2015 (12)525462 201523894 19 15/11/2015 (12)590507 201520191 19 12/03/2015 (11)483892 201620867 18 15/05/2016 (11)772221 201421137 18 09/06/2014 (11)372225 201620903 18 15/05/2016 (11)422019 201622526 18 15/08/2016 (11)546912 201620855 18 15/05/2016 (11)599571 201622353 18 15/08/2016 (11)711340 201622482 19 15/08/2016 (11)849765 201622357 19 15/08/2016 (11)887241 201622547 19 15/08/2016 (11)73594 201620737 19 15/05/2016 (11)367535 201621838 18 15/07/2016 (11)428522 201620706 19 15/05/2016 (11)521215 201620665 18 15/05/2016 (11)591391 201621980 19 15/07/2016 (11)629314 201621995 19 15/07/2016 (11)657632 201621730 19 15/07/2016 (11)667087 201621739 19 15/07/2016 (11)715266 201621761 19 15/07/2016 (11)731819 201621699 19 15/07/2016 (11)818057 201621786 19 15/07/2016 (11)829394 201621734 19 15/07/2016 (11)830819 201621733 19 15/07/2016 (11)864293 201621821 19 15/07/2016 (11)866059 201621822 19 15/07/2016 (11)875683 201621911 19 15/07/2016 (11)883567 201620765 19 15/05/2016 (11)649614 201621952 18 15/07/2016 (11)394461 201621946 19 15/07/2016 (11)Total $ (808,201)

Financiera - Monto no solventado $52,359

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Del total de casos $181,859 ya fueron reembolsados, $ 45,612 ya fueron capitalizados y $ 528,365 tienen nuevo préstamo y el saldo a favor fue aplicado a su cuenta y se reembolsaran$ 52,361 en el mes de noviembre 2020. Se anexa integración con aclaración específica y todos los estados de cuenta individuales en CD.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoCon base en el análisis de la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que anexan una integración de la cantidad de casos y el tipo de tratamiento que se les dio con el fin de depurar los 411 casos detectados con saldos a favor, sin embargo solo persisten 10 casos por $52,359 con saldo a favor en trámite de reembolso, por lo que este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en el próximo ejercicio.


10. Se solicitó "base de datos de la cartera de cobranza a diciembre de 2019" donde se detectaron 242 prestamos efectuados durante el ejercicio 2019 por $16,600,000 sin descuento por quincena en la base de cartera proporcionada por el Ente Público, incumpliendo con lo establecido en el manual de procedimientos en el apartado de análisis de cartera, puntos 1, 3 y 4 que señala lo siguiente: "Analizar la cartera en busca de irregularidades, verificar que se cumpla con los descuentos correspondientes a cada quincena y analizar cada quincena los préstamos y descuentos que deben aplicarse".

Se detalla a continuación:

Consecutivo Empleado Expediente R.F.C. Fecha Préstamo Saldo al31-12-2019

1 140663 201922905 SACF-590812-KG7 14/08/2019 $ 140,000 $ 155,8032 682775 201920030 LEGA-820103- 03/02/2019 50,000 118,4033 766014 201920022 SICN620509P83 18/01/2019 100,000 114,6914 427416 201920129 ROCG-670306-TG2 13/03/2019 100,000 112,5675 491221 201922343 GABL-641227-9M7 25/06/2019 100,000 107,7636 735128 201923933 AASE-570109-1H2 26/10/2019 107,1237 684068 201924253 LEGE-830217-MY0 12/12/2019 100,000 100,6258 523204 201920128 BORI-611003-QA9 11/03/2019 80,000 90,0549 707293 201920915 DAME-610118- 02/04/2019 100,000 87,864

5



10 446002 201920910 SAGA-430307-2M6 01/04/2019 70,000 86,60511 434588 201922344 RURA-681209-4E7 25/06/2019 100,000 82,58012 E09604 201921546 TOLD-560712- 15/05/2019 70,000 81,03313 642282 201920878 GAGY-760308-6T7 22/03/2019 70,000 79,99914 700012 201921631 NARR-830218- 18/05/2019 70,000 77,23615 597340 201920880 GOMB-760113-Q46 22/03/2019 70,000 75,29416 390661 201920894 CATA-570518- 01/04/2019 70,000 75,13217 439314 201920923 GAME-590822-696 05/04/2019 70,000 74,29318 657285 201920924 GOCR-801221- 05/04/2019 70,000 74,23219 683658 201920902 LESA-801019-HN1 01/04/2019 70,000 74,17320 E17011 201921419 QUSR5005314C0 15/05/2019 70,000 73,98721 E13139 201921246 HELT611015UW4 15/05/2019 70,000 73,94322 E11016 201921456 ROGG610521 15/05/2019 70,000 73,87123 E16795 201921152 GAMI630912QT9 15/05/2019 70,000 73,85224 E13001 201921679 SOCA480614NY5 27/05/2019 70,000 73,80825 E10909 201921465 RORR620825MM8 15/05/2019 70,000 73,80226 E15104 201920990 BECN690109BB6 15/05/2019 70,000 73,78927 E14561 201921251 HESI620310HIA 15/05/2019 70,000 73,76328 E11709 201921219 GOMJ450922 15/05/2019 70,000 73,58429 405725 201921014 CAGM-620709-MS2 15/05/2019 70,000 73,58330 575319 201921007 CAML-720815-2Q6 15/05/2019 70,000 73,58331 771377 201921103 DIAL850920SL2 15/05/2019 70,000 73,58332 E08693 201921391 PART-390524- 15/05/2019 70,000 73,58333 E09394 201921052 CEFJ-490421- 15/05/2019 70,000 73,58334 E09759 201920963 AAVM-560825-KB3 15/05/2019 70,000 73,58335 E09971 201921502 SAPR-520607- 15/05/2019 70,000 73,58336 E10269 201920960 AEMA-500409-5Z4 15/05/2019 70,000 73,58337 E11493 201921204 GOCC610612D70 15/05/2019 70,000 73,58338 E11638 201920953 AAJY5201169W3 15/05/2019 70,000 73,58339 E12150 201921223 GOOS480426C17 15/05/2019 70,000 73,58340 E12601 201921313 MACV651206E83 15/05/2019 70,000 73,58341 E12734 201921045 CAMR631007BE7 15/05/2019 70,000 73,58342 E13130 201921220 GOMP4702191G9 15/05/2019 70,000 73,58343 E13926 201921218 GOMR4809157C0 15/05/2019 70,000 73,58344 E15597 201921117 EIAE660330M92 15/05/2019 70,000 73,58345 E16787 201921198 GASF540922K81 15/05/2019 70,000 73,58346 E16953 201921236 GUFJ640922BU0 15/05/2019 70,000 73,58347 E17450 201921202 GORA6201066E5 15/05/2019 70,000 73,58348 E17698 201921365 MOPG610529QE8 15/05/2019 70,000 73,58349 E18122 201920965 AOMJ580614DU4 15/05/2019 70,000 73,58350 E18130 201921384 OUAF6702218D1 15/05/2019 70,000 73,58351 E18243 201921335 MESS581013A57 15/05/2019 70,000 73,58352 E13554 201921121 EAAH620220K70 15/05/2019 70,000 73,58353 E12646 201920987 BARM430323U22 15/05/2019 70,000 73,58254 E15001 201921396 PESS670524K79 15/05/2019 70,000 73,58255 E16242 201921225 GORM64119MLS 15/05/2019 70,000 73,58256 E14933 201921110 DUAM611213JD4 15/05/2019 70,000 73,58257 E17087 201921461 ROPA5609173E9 15/05/2019 70,000 73,58258 E09078 201921048 CAML-541113- 15/05/2019 70,000 73,581


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59 E15238 201921265 JACV580616GR3 15/05/2019 70,000 73,58160 E10480 201921482 SAGV-521120-5Z2 15/05/2019 70,000 73,58061 E12155 201921146 FAPR550704FE3 15/05/2019 70,000 73,58062 E13564 201921543 TOGD630831AG7 15/05/2019 70,000 73,57463 522714 201921660 GAGC-701127-4I6 27/05/2019 70,000 73,56964 E17309 201921674 RUEO590701NH2 27/05/2019 70,000 73,55965 E10409 201921680 TIAJ-570816-FD0 27/05/2019 70,000 73,55366 668308 201921633 OOGJ-780917-CY9 18/05/2019 70,000 73,55067 855276 201921835 TOCA940329UD3 15/06/2019 70,000 73,54568 E14286 201921647 TIEF630501D65 18/05/2019 70,000 73,54369 686191 201921601 GARM-681227-3R4 16/05/2019 70,000 73,54070 522732 201921662 GAGY-720724-744 27/05/2019 70,000 73,53471 76279 201921612 BOLL-600131-FQ5 18/05/2019 70,000 73,52972 718898 201921670 RATB-830625- 27/05/2019 70,000 73,52373 E16244 201921336 MEZB5310196H4 15/05/2019 70,000 73,51874 614160 201921683 VIJD-720113- 27/05/2019 70,000 73,51775 499036 201921671 RESF-700204-7D5 27/05/2019 70,000 73,50976 448831 201921620 GOPA-631108-E83 18/05/2019 70,000 73,50577 E15395 201921628 MAGO5611103P8 18/05/2019 70,000 73,30478 595726 201922190 PARC-640219- 20/06/2019 70,000 73,30179 572312 201921940 CORR-720805-N80 20/06/2019 70,000 73,30180 723257 201921954 RIME-760815-UTA 20/06/2019 70,000 73,30181 506563 201921801 ROGS-660503-789 13/06/2019 70,000 73,29082 E08644 201921651 CAGD-520823- 27/05/2019 70,000 73,22883 405501 201922622 LABC-630114- 14/07/2019 70,000 73,19484 E14551 201920917 AOGM630705797 05/04/2019 70,000 73,15985 E13164 201921648 VEFJ620405PH1 18/05/2019 70,000 73,12986 E11785 201921618 GARI4401239N5 18/05/2019 70,000 73,09687 592916 201922223 ROPL-610803-SL8 20/06/2019 70,000 73,07288 665481 201922303 VIBJ-820901- 20/06/2019 70,000 73,06389 712009 201921911 CAMF-840504-BV0 20/06/2019 70,000 72,85790 629289 201922212 ROGC-791209- 20/06/2019 70,000 72,85091 648544 201921956 DEOI-821203- 20/06/2019 70,000 72,84992 657721 201922228 SAOE-810507- 20/06/2019 70,000 72,84893 421743 201922313 ZUGJ-540730-B45 20/06/2019 70,000 72,84194 531571 201922798 VEFM-760507-4R4 14/07/2019 70,000 72,83395 724158 201922459 SICR-731217-6H3 08/07/2019 70,000 72,77796 273476 201922569 GAGE-580404-D55 14/07/2019 70,000 72,61097 551022 201922879 GUGU-730327-V7A 13/08/2019 70,000 72,32598 757579 201922848 VIGL870927 02/08/2019 70,000 72,27799 584612 201922842 HUAY-780503-4H8 02/08/2019 70,000 72,243100 263389 201922930 TOLJ-620430-NGA 18/08/2019 70,000 72,208101 639116 201922921 CAGE-731105-6U0 18/08/2019 70,000 72,134102 346085 201923003 ROUJ-600525-S1A 18/08/2019 70,000 72,133103 872597 201923015 SAGF7610045C5 18/08/2019 70,000 72,133104 754116 201922925 CAPH870520 18/08/2019 70,000 72,131105 808773 201922984 MOMD781003 18/08/2019 70,000 72,131106 851645 201922897 GUAJ900903 14/08/2019 70,000 72,130107 540347 201922924 CATR-710828-SBA 18/08/2019 70,000 72,114


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108 623338 201923088 TIVR-730728-F92 30/08/2019 70,000 72,095109 529379 201922959 HEMA-750801-K35 18/08/2019 70,000 72,094110 683247 201922947 GARA-810104- 18/08/2019 70,000 72,093111 750156 201923081 GOGA-840512- 30/08/2019 70,000 72,091112 677405 201923091 ZAVH-740201- 30/08/2019 70,000 72,064113 643165 201922996 RALJ-791010- 18/08/2019 70,000 71,892114 733988 201922997 REMJ860206H9A 18/08/2019 70,000 71,890115 438566 201922969 LIDE-500511- 18/08/2019 70,000 71,889116 667943 201923083 IASR-821121- 30/08/2019 70,000 71,889117 866773 201922953 GOMJ821007993 18/08/2019 70,000 71,889118 885270 201922914 AACR851123A75 18/08/2019 70,000 71,889119 909191 201923019 SILF840901MU1 18/08/2019 70,000 71,889120 934878 201923005 RUHS880813JT9 18/08/2019 70,000 71,889121 945562 201923007 RURA930405JD7 18/08/2019 70,000 71,889122 952081 201922933 DICD9210026I2 18/08/2019 70,000 71,889123 965595 201923001 ROSC8504059J9 18/08/2019 70,000 71,889124 648875 201922941 GAGA-791217- 18/08/2019 70,000 71,883125 345899 201923242 SALA-680328-138 15/09/2019 70,000 71,856126 844733 201923295 GUCF650319T30 15/09/2019 70,000 71,856127 730534 201923269 GAFH-830427-RX6 15/09/2019 70,000 71,854128 518390 201923792 REEG-571108-T82 15/10/2019 70,000 71,798129 391900 201922605 HEAS-640501-KL1 14/07/2019 70,000 71,717130 449812 201923208 BINB-590329- 15/09/2019 70,000 71,656131 460086 201923409 VAMB-620718-U2A 15/09/2019 70,000 71,650132 658695 201923307 JUOA-791005- 15/09/2019 70,000 71,650133 881041 201923254 FEGJ931112866 15/09/2019 70,000 71,650134 911008 201923253 EAGR920415KV6 15/09/2019 70,000 71,650135 926654 201923224 CAAK9410296F3 15/09/2019 70,000 71,650136 940932 201923368 ROSA950128PJ7 15/09/2019 70,000 71,650137 941182 201923403 TOMA970628MH6 15/09/2019 70,000 71,650138 943788 201923314 LUMJ911025856 15/09/2019 70,000 71,650139 944572 201923396 TELF941121387 15/09/2019 70,000 71,650140 946310 201923195 AUBV900830584 15/09/2019 70,000 71,650141 962810 201923328 MEHR8508238Z0 15/09/2019 70,000 71,650142 794761 201923174 AAPS890908LR2 14/09/2019 70,000 71,640143 414779 201923575 CACX-621117-A67 15/10/2019 70,000 71,620144 475794 201923598 CUEE-620416-AH3 15/10/2019 70,000 71,616145 672277 201923718 LICJ-661204- 15/10/2019 70,000 71,613146 707935 201923851 TIVL-831005- 15/10/2019 70,000 71,613147 836439 201923854 TOSB861205130 15/10/2019 70,000 71,613148 463172 201923704 HUMJ-620427-UN2 15/10/2019 70,000 71,613149 592229 201923553 AERE-771112-5U0 15/10/2019 70,000 71,612150 645556 201922965 IALC-740719- 18/08/2019 70,000 71,580151 421798 201922739 ROMR-700323-IBA 14/07/2019 70,000 71,474152 882059 201923424 PEPJ940923M65 27/09/2019 70,000 71,412153 744298 201923790 GARL-700513 15/10/2019 70,000 71,410154 640739 201923560 BERN-711216- 15/10/2019 70,000 71,406155 693236 201923716 LEGL-520415- 15/10/2019 70,000 71,404156 644020 201923087 RIRR-790731-7H0 30/08/2019 70,000 71,391

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157 688984 201923534 MEMR-780124- 12/10/2019 70,000 71,377158 693898 201923937 LOCB-840501- 26/10/2019 70,000 71,281159 467589 201923774 PAPB-561019- 15/10/2019 70,000 71,176160 657990 201923441 LIPN-770729- 03/10/2019 70,000 71,174161 690999 201923791 RAGC-810326- 15/10/2019 70,000 71,174162 750834 201923586 CARL781128N43 15/10/2019 70,000 71,174163 923219 201923584 CAGD930429LS2 15/10/2019 70,000 71,174164 E15358 201923519 ZABL420614758 07/10/2019 70,000 71,174165 E14194 201923037 AAMT620225AB1 20/08/2019 70,000 71,002166 E05247 201923080 CANE-430606- 30/08/2019 70,000 70,971167 E14611 201923990 FOOM560929H5A 11/11/2019 70,000 70,725168 E05920 201924009 TETX-510125- 11/11/2019 70,000 70,702169 E13000 201923949 BACC591130BC9 02/11/2019 70,000 70,702170 E14339 201923959 GASA610912934 02/11/2019 70,000 70,702171 E17183 201923961 GOPS570825K67 02/11/2019 70,000 70,702172 E17961 201923983 AAAC570831LH4 03/11/2019 70,000 70,702173 E18428 201923964 HERB630909QL2 02/11/2019 70,000 70,702174 738009 201924206 VIML860316 18/11/2019 70,000 70,673175 670368 201924137 GOVM-651113-RY6 18/11/2019 70,000 70,668176 700521 201923967 LOMB-840417- 02/11/2019 70,000 70,563177 584872 201924165 MIGE-780212-B68 18/11/2019 70,000 70,448178 661574 201924245 GAPJ-721011- 05/12/2019 70,000 70,417179 928116 201922746 RUVR920601II0 14/07/2019 70,000 70,357180 E13856 201923484 CEGN5411292H7 07/10/2019 70,000 70,299181 594138 201924250 BAAP-620404-UM0 11/12/2019 70,000 70,235182 828779 201923900 AAAJ711218R5A 23/10/2019 70,000 70,223183 753019 201924246 MACP820822951 05/12/2019 70,000 70,209184 381788 201921490 SAPM-600529-582 15/05/2019 70,000 70,163185 332910 201921803 GARS-650127-QN8 13/06/2019 70,000 69,895186 412495 201922066 JACA-630921-E99 20/06/2019 70,000 69,457187 423796 201922108 MASV-660928-8B9 20/06/2019 70,000 69,455188 415232 201921910 CAFY-501114-KW5 20/06/2019 70,000 69,431189 412431 201922204 RIMT-581015-GS6 20/06/2019 70,000 69,396190 883576 201922833 CASS8406036CA 02/08/2019 70,000 69,225191 618657 201923591 COLG-781209-6R8 15/10/2019 70,000 69,197192 701020 201923693 GUTA-850522- 15/10/2019 70,000 69,193193 739017 201923645 GAGL-841214-U73 15/10/2019 70,000 69,189194 E07899 201921044 CAGX-550216- 15/05/2019 70,000 69,046195 794010 201923683 GORS881020DZ5 15/10/2019 70,000 68,950196 E17271 201921735 GOEA800106JB3 10/06/2019 70,000 68,588197 400462 201922975 MACC-620504- 18/08/2019 70,000 68,304198 799051 201923938 LOTC731217FT9 26/10/2019 70,000 68,049199 599151 201923909 CAGV-790222-297 23/10/2019 70,000 68,046200 E16247 201922889 CAGM580720712 14/08/2019 70,000 67,904201 425427 201921402 PEGS-690514-NL5 15/05/2019 70,000 67,901202 536594 201923440 GOMJ-560423-JP0 03/10/2019 70,000 67,552203 705508 201923303 HUMB-790712- 15/09/2019 70,000 67,446204 766818 201923352 PEGM-880703- 15/09/2019 70,000 67,217205 E12464 201921755 MOVM730326EJ9 10/06/2019 70,000 66,964

5



206 725880 201923101 FORA-760321-J40 04/09/2019 70,000 66,328207 972854 201923243 SAGA970612JG8 15/09/2019 70,000 65,936208 E14078 201921757 PESM580926J42 10/06/2019 70,000 65,247209 425810 201922217 ROME-690103-QT0 20/06/2019 70,000 62,762210 266966 201923935 GASD-790120-IN6 26/10/2019 62,528211 505859 201921310 MASM-640426-LV5 15/05/2019 70,000 62,297212 18939 201920989 BAPR-491023-665 15/05/2019 70,000 62,201213 E15015 201921591 ZARB520826TA6 15/05/2019 70,000 61,435214 582892 201920014 PAVP-770316-MH6 21/01/2019 55,000 59,377215 E08157 201920012 LOLL-510607- 21/01/2019 55,000 59,179216 416142 201920039 FOGL-601006-DC5 05/02/2019 55,000 59,163217 396996 201920044 LUBH-600915-6SA 05/02/2019 55,000 59,119218 E16280 201920117 RIAM640309JS1 04/03/2019 55,000 58,639219 544209 201920468 HECE-650115-HZ4 15/03/2019 55,000 58,591220 726736 201920667 RAMP-770417-CT7 15/03/2019 55,000 58,591221 346969 201920729 ROJU-600525-GG9 15/03/2019 55,000 58,590222 640159 201920846 ZUMG-780227-IH0 15/03/2019 55,000 58,590223 652253 201920794 TETC-810625- 15/03/2019 55,000 58,590224 869985 201920127 VEMJ8011019A3 04/03/2019 55,000 58,590225 E06951 201920192 RIGB-540212- 14/03/2019 55,000 58,590226 398092 201920779 SIPS-660729-A32 15/03/2019 55,000 58,582227 383213 201920056 AUTB-580911-KU7 20/02/2019 55,000 58,064228 512403 201920020 MASV-580401-7B7 18/01/2019 50,000 57,346229 896384 201920019 AASL8309034U8 18/01/2019 50,000 57,346230 721455 201922973 LUEA-831121- 18/08/2019 55,000 56,675231 443121 201922951 GOCD-570316-NZ8 18/08/2019 55,000 56,484232 E17257 201921608 AARA631106KZ8 18/05/2019 70,000 55,696233 E08062 201920054 CACE-521218- 06/02/2019 50,000 54,464234 575622 201920251 AICM-610421-P47 15/03/2019 55,000 54,068235 E13258 201921607 AEHL500511JU4 18/05/2019 50,000 52,500236 430037 201920529 MACR-641219-DI6 15/03/2019 55,000 50,503237 404619 201920106 GASM-670114-BH7 04/03/2019 55,000 49,847238 364627 201920357 DIES-580327-3S6 15/03/2019 55,000 46,113239 440482 201920537 MACR-670611-UU5 15/03/2019 55,000 45,247240 400873 201920431 GOAB-590528-R6A 15/03/2019 55,000 45,245241 428068 201920743 SACN-650511-6V4 15/03/2019 55,000 45,244242 475981 201920373 FECL-560413-Q8A 15/03/2019 55,000 45,231

Total 16,600,000 17,265,302

Financiera - Monto no solventado $1,662,424


5


Del total de los casos $14,937,576 ya tienen descuento a la fecha y $2,324,716 se envió elalta durante el 2020, sin respuesta de la aplicación por parte de la Secretaria de Finanzas, se anexa oficios de envío de alta y CD con los estados de cuenta individuales.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia proporcionada por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, toda vez aplicaron descuentos por $14,937,576 y envía los oficios donde solicita a la Secretaría de Finanzas el alta para realizar el descuento por un monto de $2,324,716 correspondiente a casos de 2019 y 2020, sin embargo no se tiene concluido dicho proceso de cobranza, para que a su vez se realicen las retenciones de los préstamos otorgados a cada deudor, por lo que este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en el próximo ejercicio.


Activo no circulante

Depreciacion Deterioro, y Amortización Acumulada de Bienes.

Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles

11. No se realizó el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo porel que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B- punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Esta observación fue señalada en la revisión de la Cuenta Pública 2018.

Normativa


Si se realiza el cálculo de la depreciación contable por parte de la administración conforme a las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio, además se solicitó autorización para contratar un perito valuador de los bienes muebles, en sesión de comité técnico No. 66 de fecha 31 de enero del 2019, en el punto 3.6, la administración se encuentra en el proceso de cotizaciones del perito valuador. Se anexa copia de las Acta de Comité Técnico.

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación solventa parcialmente, toda vez que anexan Acta de Comité Técnico número 66 de 31 de enero de 2019, donde se solicita la contratación de un perito valuador que realice un estudio para la determinación de la depreciación de los bienes muebles del Fideicomiso, sin embargo a la fecha la administración del Ente se encuentra en proceso de cotizaciones y no se ha concluido dicho proceso de contratación.


Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes

Estimación por Pérdida de Cuentas Incobrables de Documentos por Cobrar a Largo Plazo

12. De la revisión a la estimación para cuentas incobrables de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre por un total de $24,953,517, no se proporcionó evidencia que compruebe y justifique el procedimiento aplicado para el registro de la misma, conforme al Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas de registro y valoración del patrimonio (punto 5 - Estimación para cuentas incobrables), incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.


Fecha Póliza Concepto Importe

29/03/2019 D00048 Registro de la estimación a marzo $ 5,830,23028/06/2019 D00089 Registro de la estimación a junio 6,247,65430/09/2019 D00138 Registro de la estimación a septiembre 6,373,65431/12/2019 D00182 Registro de la estimación a diciembre 6,501,979

Total 24,953,517

Cabe señalar que durante el ejercicio sólo se reflejo el incrementó de la estimación de cuentas incobrables durante los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre, sin embargo, deben actualizarse mensualmente como se establece en el punto 5 de las Reglas

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Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio de observancia obligatoria conformeal artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera - Monto no solventado $24,953,517


Se anexa acta donde se describe procedimiento, listados de integración de las cuentas que fueron registradas en la estimación y los parámetros que marca el acuerdo del acta para los registros

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que la evidencia presentada no cuenta con la información detallada suficiente sobre el procedimiento aplicado de acuerdo con el Acta mencionada.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Proveedores por Pagar a Corto Plazo

13. Derivado de la revisión a la cuenta "21122322 Arrendamiento de edificios", se observa queen dicho saldo al 31 de diciembre de 2019 no fueron registradas las provisiones por $46,844 correspondientes al mes de octubre y diciembre por el concepto de arrendamiento de las oficinas administrativas (6,7,8,9 y 10) y el mantenimiento del clima, con la persona física Rubén Cortes López, incumpliendo así con los artículos 39 y 40 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.



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La cuenta No. 2112-2322 no existe, la cuenta que está registrada para Arrendamiento deEdificio es 2112-0-32201 y tiene 11 registros de provisión, se anexa el registro de asiento del mes de diciembre 2019.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no se solventa, toda vez que el registro de provisión del mes de diciembre de 2019 es erróneo en su naturaleza y no proporciona evidencia del registro de provisión del mes de octubre de 2019.


14. Dentro de la revisión a las cuentas "21172 Retenciones de ISR y 21173 Retenciones deIVA", se detectó la duplicidad de los soportes documentales para el registro de retenciones del mes de febrero de 2019 de las oficinas 6, 7, 8, 9 y 10, así como el mantenimiento derivado del uso del clima por $22,413 con la póliza E00042 del 28 de febrero de 2019 (facturas A839, A841 y A843), observando que dicha documentación fue utilizada también como soporte para la póliza I00033 del 01 de febrero de 2019 por $23,422 dentro de la cuenta "21122322 Arrendamiento de edificios", incumpliendo con los establecido en los artículos 42 primer párrafo y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Cabe mencionar que en la póliza E00042 no se reconocen contablemente los efectos del pasivo de dicha transacción, únicamente se registró su afectación presupuestal (retenciones y el pago en bancos contra el presupuesto pagado), lo anterior incumpliendo con los artículos 32, 39 y 40 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.



Se anexa la documentación comprobatoria de todo el año 2019 de arrendamiento de edificio.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que anexan la documentación comprobatoria del ejercicio 2019 (CFDI) del arrendamiento del edificio, sin embargo no

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presenta evidencia documental de las pólizas contables, con el fin de validar su adecuadoregistro contable; así mismo no anexan justificación de la falta de registro de la provisión contable del pago de arrendamiento en la póliza E00042.


15. Para la revisión a la cuenta de " 21122349 Servicios financieros bancarios y comercialesintegrales" se solicitaron las pólizas contables que soporten los registros realizados por$62,333; las cuales no fueron exhibidas ni proporcionadas durante el desarrollo de la fiscalización, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 42 primer párrafo y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

A continuación se detalla:

Fecha Póliza Importe 31/01/2018 E00016 $ 48,48202/05/2018 E00080 11,22230/08/2018 E00187 2,629Total $ 62,333

Normativa


Se anexa documentación comprobatoria, son los honorarios que cobra el banco, que se encuentran registrado egreso en el estado de cuenta bancario del mes correspondiente.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no se solventa, toda vez que anexan oficio del 28 de junio de 2019 dirigido al Delegado Fiduciario, en el que hacen solicitud de los recibos de honorarios fiduciarios correspondientes de los ejercicios 2018 y 2019 y no han recibido respuesta, puesto que también acompañan las pólizas contables observadas sin soporte documental.

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Otros Pasivos a Corto Plazo

Otros Pasivos Circulantes

16. De la revisión a otros pasivos a corto plazo, se observa que el registro de la reserva parapasivos laborales incumple con lo establecido en la Norma de Información Financiera NIF D-3 "Beneficios a los empleados", la cual requiere el reconocimiento periódico de estas obligaciones con base en cálculos efectuados por actuarios independientes mediante el método de crédito unitario proyectado, utilizando hipótesis financieras de inflación.

Esta observación ya fue señalada en revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018, en la que el Ente respondió lo siguiente: "Actualmente la administración está en el proceso de licitación del perito valuador.", sin que a la fecha de nuestra revisión se presente dictamen de cálculo actuarial.

Normativa


La administración del Fideicomiso, se encuentra en la búsqueda del perito valuador. Se solicitó autorización para contratar un perito valuador de pasivo laboral, en sesión de comité técnico No. 66 de fecha 31 de enero del 2019, en el punto 3.7

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y evidencia presentada por Ente Público, por lo que esta observación solventa parcialmente, toda vez que si bien en el Acta de Comité Técnico número 66 de fecha 31 de enero de 2019, se acuerda a proceder a la contratación de un actuario independiente, a la fecha no se ha realizado, por lo que este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en el ejercicio siguiente.


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INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Otros ingresos y beneficios

Ingresos Financieros

Otros Ingresos Financieros

17. De la revisión a la subcuenta "4159-1 Intereses del Fideicomiso" y de acuerdo con losestados de cuenta bancarios se observó que los registros contables no reflejan el saldo real de los intereses generados, detectando una diferencia al cierre del ejercicio 2019 por $1,178 correspondiente a la subcuenta 2, incumpliendo con lo señalado en los artículos 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Se anexa el detalle:

Concepto Registro Estado Diferencia contable de cuenta

Subcuenta $ 112,784 $ 111,606 $ 1,178



Se realizó el asiento de reclasificación , se anexa

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, toda vez que anexan evidencia documental del registro contable por reclasificación erróneo, ya que afectaron un ingreso en el ejercicio 2020 y corresponde a un ingreso de 2019, debiendo afectarse directo un abono a la cuenta de "Resultados de ejercicios anteriores" y el cargo a "3232-1 Cambios por errores"


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Otros Ingresos y Beneficios Varios

Otros Ingresos y Beneficios Varios

18. Derivado de la revisión a la subcuenta "4159-3 Seguro de crédito", se observó una diferenciade $350 registrados en exceso en el mes de octubre, según el número de préstamos entregados y de acuerdo con el listado proporcionado, incumpliendo con lo señalado en los artículos 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

A continuación se detalla:

Mes Registro Según Diferencia contable préstamos

Octubre $ 1,490,300 $ 1,489,950 $ 350

Financiera - Monto no solventado $350


Se realizó el asiento de reclasificación. Se anexa

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no se solventa, toda vez que anexan evidencia documental del registro contable por reclasificación erróneo, ya que afectaron un ingreso en el ejercicio 2020 y corresponde a un ingreso de 2019, debiendo afectarse directo un abono a la cuenta de "Resultados de ejercicios anteriores" y el cargo a "3232-1 Cambios por errores"


19. Durante nuestra revisión a la subcuenta "4159-4 Plus/Minus del Fideicomiso" observamos laomisión del registro contable de la plusvalía del mes de febrero de 2019 por $561, lo anterior incumple lo señalado en los artículos 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Financiera - Monto no solventado $561

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, toda vez que anexan evidencia documental de un registro contable por reclasificación erróneo, ya que afectaron un ingreso en el ejercicio 2020 y corresponde a un ingreso de 2019, debiendo afectarse directo un abono a la cuenta de "Resultados de ejercicios anteriores" y el cargo a "3232-1 Cambios por errores".


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios Personales

Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente

20. De la revisión al rubro de servicios personales y al comparar el saldo de la subcuenta "5111-11301 Sueldo base al personal permanente" contra la integración de nóminas generadas para su cálculo en el ejercicio 2019, se observa una diferencia de $42,792, incumpliendo a lo señalado en los artículos 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.


Quincenas Registro contabl

e

Cálculo nómina

Diferencia

1er quincena febrero $ 100,563 $ 108,566 $ (8,003)1er quincena marzo 110,566 108,566 2,0002da quincena marzo 161,520 124,947 36,5731er quincena junio 118,092 116,075 2,0172da quincena agosto 104,412 124,947 (20,535)2da quincena septiembre 116,815 116,075 7402da quincena diciembre 132,741 102,741 30,000Total $ 844,709 $ 801,917 $ 42,792

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no solventa, toda vez que es incorrecto el asiento contable realizado, ya que se afectó al gasto "5139-39901 Sueldo base al personal permanente", siendo que como corresponde al ejercicio 2019, debiendo afectarse directo un abono a la cuenta de "Resultados de ejercicios anteriores" y el cargo a "3232-1 Cambios por errores".


Otras Prestaciones Sociales y Económicas

21. De la revisión a la subcuenta "5115-15401 Prestaciones contractuales" se observa unadiferencia de $9,273 al comparar el saldo de la póliza D00117 del 30 de agosto de 2019, correspondiente al registro de prestaciones de la segunda quincena de agosto, contra el saldo de la quincena 16 del resumen de nóminas quincenales proporcionado por el Ente Público para el cálculo de las mismas. Lo anterior incumpliendo a lo señalado en los artículos 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.


Quincena Registro Cálculo Diferencia contable de nómina

2da quincena agosto $ 4,324 $ 13,597 $ (9,273)




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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no se solventa, toda vez que es incorrecto el asiento contable realizado, ya que se afectó al gasto "5115-15401 Prestaciones contractuales", siendo que como corresponde al ejercicio 2019, debió afectarse directo un cargo a la cuenta de "Resultados de ejercicios anteriores" y el abono a "3232-1 Cambios por errores" y no a la cuenta de gasto como lo realizó en la póliza D00043 de fecha 11 de noviembre de 2020.


Materiales y Suministros

Combustibles, Lubricantes y Aditivos

22. Derivado de la revisión efectuada a la subcuenta "5126-26101 Combustibles, lubricantesy aditivos" y a la validación de sus registros contables y presupuestales, se observó la omisión del registro en gastos y pasivo de dos transacciones por $7,000 correspondientes al suministro de gasolina durante noviembre y diciembre de 2019 de los vehículos utilitarios del Ente Público, detectando únicamente su registro en cuenta presupuestal 8270-4-01-001-26101-1 (pagado) contra la cuenta del banco 1114-1. Es de observarse también que el registro correspondiente al mes de diciembre de 2019 carece de factura que compruebe y justifique la erogación efectuada.

Lo anterior incumple con lo establecido en los artículos 34, 35, 36, 42 y 67 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Fecha Póliza Concepto Factura Importe 04/11/2019I00192 Compra de vales de gasolina noviembre Factura VL3389 $ 3,500 02/12/2019E00271 Compra de vales de gasolina diciembre Sin Factura 3,500Total $ 7,000



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Se realizó el asiento correspondiente. Se anexa, además de factura faltante.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que anexan factura del registro del mes de diciembre, sin embargo es incorrecto el asiento contable realizado, ya que se afectó al gasto "5126-26101 Combustibles, lubricantes y aditivos", siendo que corresponde al ejercicio 2019, y debió afectarse directo un cargo a la cuenta de "Resultados de ejercicios anteriores" y el abono a "3232-1 Cambios por errores" y no a la cuenta de gasto como lo realizó en la póliza D00044 de fecha 11 de noviembre de 2020 efectuado por el Ente Público.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Servicios Generales

23. Durante nuestra revisión al 31 de diciembre de 2019 al rubro de Servicios generalesy al efectuar la conciliación de los saldos en auxiliares contables contra la información presentada en la Cuenta Pública, se observó una diferencia por $407,995, lo anterior incumple lo señalado a los artículos 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.


Concepto Registros Cuenta Diferencia contables Pública

Servicios generales $ 1,174,257 $ 1,582,252 $ (407,995)




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no se solventa, toda vez que es incorrecto el asiento contable realizado, ya que se afectó al gasto "5139-39901 Otros servicios generales", siendo que como corresponde al ejercicio 2019, debió afectarse directo un cargo a la cuenta de "Resultados de ejercicios

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anteriores" y el abono a "3232-1 Cambios por errores" y no a la cuenta de gasto como lorealizó en la póliza D00045 de fecha 11 de noviembre de 2020 efectuado por el Ente Público.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Servicios de Arrendamiento

24. Derivado de la revisión a la subcuenta "5132-32201 Arrendamiento de edificios" se observóla omisión de los registros contables correspondientes al gasto por la provisión de renta de los locales 6, 7, 8, 9, 10 y servicio de mantenimiento de clima de octubre y diciembre de 2019 por $46,844, únicamente se efectuó la afectación presupuestal y provisión de retenciones mediante las pólizas E00229 del 1 de octubre de 2019 y E00284 del 4 de diciembre de 2019. Lo anterior incumpliendo a lo señalado en los artículos 33, 34 y 40 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.



Se realizó el asiento correspondiente. Se anexa

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no se solventa, toda vez que es incorrecto el asiento contable realizado, ya que se afectó al gasto "5132-32201 Arrendamiento de edificios", siendo que como corresponde al ejercicio 2019, debió afectarse directo un cargo a la cuenta de "Resultados de ejercicios anteriores" y el abono a "3232-1 Cambios por errores" y no a la cuenta de gasto como lo realizó en la póliza D00046 de fecha 11 de noviembre de 2020 efectuado por el Ente Público.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

25. Al comparar el saldo final al 31 de diciembre de 2019 de la subcuenta "5132-32201 Arrendamiento de edificios" contra el total anual por contratos firmados por la renta de oficinas, se observó una diferencia de $24,430, lo anterior incumple con lo señalado en

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los artículos 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 de la Ley deAdministración Financiera para el Estado de Nuevo León.


Saldo Total Diferencia al 31 segúndic 19 contratos

$ 350,985 $ 375,415 $ 24,430




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no se solventa, toda vez que es incorrecto el asiento contable realizado, ya que se afectó al gasto "5132-32201 Arrendamiento de edificios", siendo que como corresponde al ejercicio 2019, debió afectarse directo un cargo a la cuenta de "Resultados de ejercicios anteriores" y el abono a "3232-1 Cambios por errores" y no a la cuenta de gasto como lo realizó en la póliza D00047 de fecha 11 de noviembre de 2020 efectuado por el Ente Público.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

26. Derivado de la revisión efectuada a la cuenta "5132-32201 Arrendamiento de edificios" se observó la póliza E00007 del 8 de enero de 2019 donde se registraron tres comprobantes del año 2018 por $22,414, correspondientes al pago de renta de noviembre de 2018 de los locales 6, 7, 8, 9 y 10; así como el mantenimiento de climas, incumpliendo en lo establecido en las normas y metodologías para la determinación de los momentos contables, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con los artículos 7 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


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Fecha Factura Importe 01/11/2018 A796 $ 13,98901/11/2018 A798 1,43001/11/2018 A800 6,995Total $ 22,414



Se anexa documentación comprobatoria

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no se solventa, toda vez que únicamente adjuntan las facturas de 2018 mencionadas en la observación, sin dar justificación o aclaración de su registro en el ejercicio 2019.


Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales

27.27. De la revisión a los servicios financieros, se observa la omisión de los registros contablesde 6 pólizas por $313,835, de las cuales únicamente se realizó su afectación presupuestal, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Se anexa el detalle:

Fecha Póliza Concepto Importe

30/08/2019 E00199 REGISTRO DEL PAGO DE HONORARIOS FIDUCIARIOS SUBCUENTA 1 71,68630/09/2019 E00222 REGISTRO DEL PAGO DE HONORARIOS FIDUCIARIOS SUBCUENTA 1 65,56130/10/2019 E00255 REGISTRO DEL PAGO DE HONORARIOS FIDUCIARIOS SUBCUENTA 1 50,82429/11/2019 I00205 REGISTRO DEL PAGO DE HONORARIOS FIDUCIARIOS SUBCUENTA 1 50,824

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Fecha Póliza Concepto Importe29/11/2019 E00264 REGISTRO DEL PAGO DE HONORAROS A DESPACHO EXTERNO POR 24,116

AUDITORIA31/12/2019 E00290 REGISTRO DEL PAGO DE HONORARIOS FIDUCIARIOS SUBCUENTA 1 50,824Total $ 313,835



Se realizó el registro de la reclasificación correspondiente.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no se solventa, toda vez que es incorrecto el asiento contable realizado, ya que se afectó al gasto "5134-34101 Servicios financieros y bancarios", siendo que como corresponde al ejercicio 2019, debió afectarse directo un cargo a la cuenta de "Resultados de ejercicios anteriores" y el abono a "3232-1 Cambios por errores" y no a la cuenta de gasto como lo realizó en la póliza D00048 de fecha 11 de noviembre de 2020 efectuado por el Ente Público.


Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación

28. De la revisión a los Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación,se observa diferencia de $1,624 entre el registro contable con número de pólizas E00011 del 8 de enero de 2019 y el comprobante expedido FFB7 del 13 de febrero de 2019, lo anterior incumple con lo señalado en los artículos 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Registro Factura Diferencia contable

$ 3,944 $ 2,320 $ 1,624


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Se realizó el registro de la reclasificación correspondiente.Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no se solventa, toda vez que es incorrecto el asiento contable realizado, ya que se afectó al gasto "5139-39901 Otros servicios generales", siendo que como corresponde al ejercicio 2019, debió afectarse directo un abono a la cuenta de "Resultados de ejercicios anteriores" y el cargo a "3232-1 Cambios por errores" y no a la cuenta de gasto como lo realizó en la póliza D00049 de fecha 11 de noviembre de 2020 efectuado por el Ente Público.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Otros Servicios Generales

29. Derivado de la revisión de la cuenta contable "5139-39901 Otros servicios generales" seobserva lo siguiente:

a) La omisión del registro al gasto por la provisión del impuesto sobre nómina correspondiente a los meses de octubre, noviembre y diciembre por $48,519; es de mencionar que solamente se realizó el registro presupuestal de acuerdo a lo revisado en las pólizas D00149, D00166 y D00173, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

b) Diferencia por $231 entre el gasto registrado contablemente y el resumen para cálculo de nómina realizado en el mes de febrero de 2019 proporcionado por el Ente Público , se detalla como sigue:

Mes Registro Resumen Diferencia contable de nómina

Febrero $ 8,010 $ 8,241 $ 231




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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, esta observación no se solventa, toda vez que son incorrectos los asientos contables realizados, ya que se afectó al gasto "5139-39901 Otros servicios generales", siendo que como corresponde al ejercicio 2019, debió afectarse directo un cargo a la cuenta de "Resultados de ejercicios anteriores" y el abono a "3232-1 Cambios por errores" y no a la cuenta de gasto como lo realizó en la póliza D00050 y D00051 de fecha 11 de noviembre de 2020 efectuadas por el Ente Público.



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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva de los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

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En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-D5-AP59-004/2020 del día 28 de agosto de 2020, el Ente Público nos informa en su Oficio No. F2-SINF-004-2020 de fecha 31 de agosto de 2020, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del Fideicomiso Fondo de Vivienda para los Trabajadores de la Educación, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN LOS INFORMES DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 y 2018.

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 13Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 13*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 26

7


CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 16

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1

Total de acciones y recomendaciones emitidas 17

* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 11

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 2

Total 13

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 16

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 0

Total 16


7


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

En fecha 12 de noviembre de 2018, dictó unacuerdo en el que se determino que el

2017

ASENL-VAI- CP2017-AP59-

43/2018

11

Director del Fideicomiso Fondo de Vivienda para los Trabajadores de la Educación

F2-VAI2017-001- 2018

Fideicomiso no es competente para iniciar una investigación y, en su caso, sustanciación y resolución de procedimientos de responsabilidad administrativa en relación a las observaciones detectadas en la revisión yfiscalización de la Cuenta Pública 2017 y remite la Vista a la Unidad Anticorrupción del PoderEjecutivo del Estado de Nuevo León.

Encargado delASENL-VAI- Despacho de la Etapa de investigación con número de carpeta

CP2017-PE01- Contraloría y CTG-DJ-929/2020 UA-CI-18/2019 con fecha de inicio 10 de enero74/2018 Transparencia de 2019.

GubernamentalTOTAL DE OBSERVACIONES 11

Director delASENL-VAI-

CP2018-AP59-022/2019

Fideicomiso Fondo de Vivienda paralos Trabajadores

F2-OBSVAI18-001- 2019

Incompetencia, turna el Asunto a la Unidad Anticorrupción de la Contraloría del Estado.

de la Educación2018 16 El C. Director Jurídico de la Contraloría y

ASENL-VAI- CP2018-PE01-

77/2019

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-DJ-919/2020

Transparencia Gubernamental, remite formato FO-INFAI en el que informo que la Unidad Anticorrupción tiene en etapa de investigación16 observaciones en materia de gestiónfinanciera.

TOTAL DE OBSERVACIONES 16

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017En trámite 11Concluido 0

Total 11


Total 16

7


B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES

ADMINISTRATIVASRemisión de expediente al

Tribunal de Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017 ASENL-AEGE-UI-VAI- GF001/2018.CP2017-AP59 30-oct-18 2 Gestión

Financiera

En análisis de documentales y diligencias deinvestigación

No aplica

TOTAL DE OBSERVACIONES 2

RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-AP59- 021/2019 8-nov-19 06-dic-19

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Total 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 2

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones


Total 1

8


C.P. NELIA IVETH SOLIS BARRERADirector de Auditoría (Gestión Financiera)

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

government performance management (epm) · web viewactivo circulanteefectivo y equivalentes$...

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