government performance management (epm) · web viewen nuestra opinión, los estados financieros...

Aramberri, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Aramberri, Nuevo León.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

15

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión 18

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 18

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

42

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

43

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

121

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 122

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

122


1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del municipio de Aramberri, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan

2


la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las leyes y normas referidas al 25 de septiembre de 2020, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

Monterrey, Nuevo León a 05 de marzo de 2021.

3


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de Aramberri, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de Aramberri, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 25 de septiembre de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado IV, de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

En el apartado VI, del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su

4


análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

5


III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Aramberri, Nuevo León presentó el 30 de marzo de 2020 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2019, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado, el día 03 de abril de 2020.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Aramberri, Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos y los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $223,010,718

Los activos se clasifican como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 21,100,950 Activo no circulante 201,909,768

Total $ 223,010,718

ACTIVO CIRCULANTE $21,100,950

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Efectivo y equivalentes $ 17,743,818Derechos a recibir efectivo o equivalentes 3,343,582 Derechos a recibir bienes o servicios 13,550Total $ 21,100,950

El Activo circulante corresponde principalmente a la administración de 51 cuentas bancarias utilizadas para el pago de proveedores, nómina de empleados, manejo de fondos y programas federales y estatales.


6/129

ACTIVO NO CIRCULANTE $201,909,768


Rubro Importe

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 186,312,957Bienes muebles 15,596,811Total $ 201,909,768

Corresponde principalmente a las altas contables de las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles.

PASIVO $11,627,298

El Pasivo se clasifica por el grupo del Pasivo circulante, el cual se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 6,337,739Documentos por pagar a corto plazo 287,822Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 5,000,000Provisiones a corto plazo 1,737Total $ 11,627,298

Corresponde al registro de gastos por operaciones con proveedores de bienes y servicios pendientes de pago, impuestos retenidos por concepto de sueldos pendientes de transferir al Servicio de Administración Tributaria y préstamo por anticipo de participaciones otorgado por Gobierno del Estado.

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $211,383,420

Se clasifica por la Hacienda pública/patrimonio generado y se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Resultado del ejercicio [ahorro/desahorro] $ 67,956,751Resultados de ejercicios anteriores 143,436,181Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio (9,512)Total $ 211,383,420


7/129

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $178,554,775

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2019 se detallan a continuación:

Rubros Importe

Impuestos $ 847,281Derechos 662,092Productos de tipo corriente 714,648Aprovechamientos de tipo corriente 83,380 Participaciones y aportaciones 176,247,374 Total $ 178,554,775

Este concepto corresponde principalmente a ingresos por participaciones y aportaciones recibidas del Gobierno Federal y Estatal, que están conformadas de acuerdo al origen de sus recursos por nueve diferentes fondos; así como la recaudación de ingresos propios.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $110,598,024

Se clasifican en los grupos de egresos siguientes:

Grupo Importe

Gastos de funcionamiento $ 97,891,546Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 12,706,478Total $ 110,598,024

Los Gastos del funcionamiento se integra por los capítulos de Servicios personales que corresponden principalmente a las remuneraciones pagadas al personal de carácter permanente y otras prestaciones por $46,096,787; Materiales y suministros integrado por los gastos de combustibles, lubricantes y aditivos, materiales y artículos de construcción, alimentos y utensilios, herramientas y refacciones, materiales de administración y emisión de documentos, vestuario y productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio por $22,812,433; y Servicios generales integrado por gastos de servicios oficiales generales, servicios de traslado y viáticos, servicios profesionales, servicios de arrendamiento, servicios de comunicación social y publicidad y servicios financieros por$28,982,326.

Las transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, se integran por apoyos otorgados a personas físicas por $12,316,359 y apoyos a instituciones de enseñanza y sin fines de lucro por$390,119.


8/129

B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

9/129


En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 40 0 9 0 0 31 0 0

FinancieraB 1 345,000 0 0 0 1 345,000 0

EconómicaC 14 6,439,581 8 5,164,798 0 6 1,274,783 1,274,783Subtotal 55 6,784,581 17 5,164,798 0 38 1,619,783 1,274,783

OBRA PÚBLICANormativaA 70 0 10 0 0 60 0 0

EconómicaC 2 3,549,444 2 3,549,444 0 0 0 0Subtotal 72 3,549,444 12 3,549,444 0 60 0 0

DESARROLLO URBANO

1


OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

NormativaA 3 0 0 0 0 3 0 0Subtotal 3 0 0 0 0 3 0 0

Total 130 10,334,025 29 8,714,242 0 101 1,619,783 1,274,783

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI, RG5 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI, PEFCF

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones13 Normativa 0 VAI16 Normativa 0 VAI, PEFCF19 Normativa 0 VAI21 Normativa 0 VAI22 Normativa 0 VAI24 Normativa 0 VAI25 Normativa 0 VAI26 Normativa 0 VAI27 Normativa 0 VAI28 Normativa 0 VAI29 Normativa 0 VAI30 Normativa 0 VAI31 Normativa 0 VAI32 Normativa 0 VAI33 Normativa 0 VAI34 Normativa 0 VAI35 Normativa 0 VAI36 Normativa 0 VAI37 Normativa 0 VAI38 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI7 Financiera 345,000 VAI

14 Económica 19,000 VAI15 Económica 0 VAI, PEFCF17 Económica 1,200,000 VAI18 Económica 0 VAI, PEFCF20 Económica 0 VAI, PEFCF23 Económica 55,783 VAI

Subtotal 1,619,783OBRA PÚBLICA

39 Normativa 0 VAI, RG40 Normativa 0 VAI, RG41 Normativa 0 VAI, RG42 Normativa 0 VAI, RG43 Normativa 0 VAI, RG44 Normativa 0 VAI, RG45 Normativa 0 VAI46 Normativa 0 VAI, RG47 Normativa 0 VAI48 Normativa 0 VAI49 Normativa 0 VAI, RG50 Normativa 0 VAI, RG51 Normativa 0 VAI, RG52 Normativa 0 VAI, RG53 Normativa 0 VAI54 Normativa 0 VAI55 Normativa 0 VAI56 Normativa 0 VAI57 Normativa 0 VAI58 Normativa 0 VAI59 Normativa 0 VAI60 Normativa 0 VAI, RG61 Normativa 0 VAI, RG62 Normativa 0 VAI, RG63 Normativa 0 VAI64 Normativa 0 VAI

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones65 Normativa 0 VAI66 Normativa 0 VAI67 Normativa 0 VAI68 Normativa 0 VAI69 Normativa 0 VAI70 Normativa 0 VAI71 Normativa 0 VAI, RG72 Normativa 0 VAI, RG73 Normativa 0 VAI74 Normativa 0 VAI75 Normativa 0 VAI76 Normativa 0 VAI77 Normativa 0 VAI78 Normativa 0 VAI79 Normativa 0 VAI80 Normativa 0 VAI81 Normativa 0 VAI82 Normativa 0 VAI, RG83 Normativa 0 VAI, RG84 Normativa 0 VAI85 Normativa 0 VAI, RG86 Normativa 0 VAI, RG87 Normativa 0 VAI, RG88 Normativa 0 VAI89 Normativa 0 VAI, RG93 Normativa 0 VAI90 Normativa 0 VAI91 Normativa 0 VAI, RG92 Normativa 0 VAI, RG94 Normativa 0 VAI95 Normativa 0 VAI, RG96 Normativa 0 VAI, RG97 Normativa 0 VAI98 Normativa 0 VAI, RG

Subtotal 0DESARROLLO URBANO

99 Normativa 0 VAI100 Normativa 0 VAI101 Normativa 0 VAI

Subtotal 0Total 1,619,783

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

1


Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

38 5 38 1 44 1,619,783

OBRA PÚBLICA 60 60 27 87 0DESARROLLOURBANO

3 3 3 0

Total 101 5 101 28 134 1,619,783Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 1,619,783

0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones

1


5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


1


IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar al Municipio de Aramberri, Nuevo León, las siguientes auditorías:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes delH. Congreso

del Estado / Revisiones de

situación excepcional6

Total

Aramberri, Nuevo León 1 1 1 - - 1 4

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivo de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se encuentra el Municipio de Aramberri, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos,

1


aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo

1


León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 8, fracción IV de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a), de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

1


V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, que el Municipio de Aramberri, Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Aramberri, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2019 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de Aramberri, Nuevo León al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


1


Municipio de Aramberri, N.L. Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 (En pesos)

ACTIVO 2019 2018 PASIVO 2019 2018

Activo Circulante Pasivo Circulante

Efectivo y Equivalentes $ 17,743,818 $ 14,608,282 Cuentas por Pagar a Corto Plazo $ 6,337,739 $ 11,877,490Derechos a Recibir Efectivo o 3,343,582 2,741,588 Documentos por Pagar a Corto 287,822 587,983EquivalentesDerechos a Recibir Bienes o Servicios 13,550 13,549

PlazoPorción a Corto Plazo de la Deuda 5,000,000 -

Inventario (No aplica) - -Pública a Largo PlazoTítulos y Valores a Corto Plazo - -

Almacenes (No aplica)Estimación por Pérdida o Deterioro de

--

--

Pasivos Diferidos a Corto Plazo Fondos y bienes de terceros en

--

--

Activos Circulantes Garantía y/o Administración a Corto Plazo

Otros Activos Circulantes - - Provisiones a corto plazo Otros Pasivos a Corto Plazo

1,737-

--

Total de Activo Circulante $ 21,100,950 $ 17,363,419 - Total de Pasivo Circulante $ 11,627,298 $ 12,465,473

Activo No CirculanteInversiones Financieras a Largo Plazo $ - $ -

Pasivo No CirculanteCuentas por Pagar a Largo Plazo $ - $ -

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo

- - Documentos por Pagar a Largo Plazo

- -

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

186,312,957 125,235,144 Deuda Pública a Largo Plazo - -

Bienes Muebles 15,596,811 11,390,314 Pasivos Diferidos a Largo Plazo - -Activos Intangibles - - Fondos y Bienes de Terceros en - -

Garantía y/o Administración a Largo Plazo

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumuladas de Bienes

- - Provisiones a Largo Plazo - -

Activos DiferidosEstimación por Pérdida o Deterioro de

--

--

Total de Pasivo No Circulante $ - $ -

Activos No CirculantesOtros Activos No Circulantes - - Total de Pasivo $ 11,627,298 $ 12,465,473

Total de Activo No Circulante $ 201,909,768 $ 136,625,458 Hacienda Pública/Patrimonio Hacienda Pública/PatrimonioContribuido $ - $ -

Total de Activo $ 223,010,718 $ 153,988,877 Aportaciones - -Donaciones de Capital - -Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio

- -

Hacienda Pública/Patrimonio $ 211,392,932 $ 141,532,916GeneradoResultado del Ejercicio(ahorro/desahorro) 67,956,751 46,648,540Resultados de ejercicios anteriores 143,436,181 94,884,376Revalúos - -ReservasRectificaciones de resultados de

--

--

ejercicios anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización de la Hacienda

$ (9,512) $ (9,512)

Pública/Patrimonio

Resultado por posición monetaria Resultado por tenencia de Activos

(9,512)-

(9,512)-

no monetarios

Total de Hacienda $ 211,383,420 $ 141,523,404Pública/Patrimonio

Total de Pasivo y HaciendaPública/Patrimonio $ 223,010,718 $ 153,988,87 7

2


MUNICIPIO DE ARAMBERRI N.L.Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 y 2018(En pesos)

2019 2018INGRESOS Y OTROS BENEFICIOSIngresos de la Gestión $ 2,307,401 $ 1,187,068Impuestos 847,281 307,793Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social - -Contribuciones de Mejoras - -Derechos 662,092 589,174Productos de Tipo Corriente 714,648 286,233Aprovechamientos de Tipo Corriente 83,380 3,868Ingresos por Venta de Bienes y Servicios - -Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

- -

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

176,247,374 146,504,483

Participaciones y Aportaciones 176,247,374 146,504,483Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas - -

Otros Ingresos y Beneficios - -5,688,013Ingresos Financieros - -5,688,013Incremento por Variación de Inventarios - -Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia

- -

Disminución del Exceso de Provisiones - -Otros Ingresos y Beneficios Varios - -

Total de Ingresos y Otros Beneficios $ 178,554,775 $ 142,003,538

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de Funcionamiento 97,891,546 85,173,929Servicios Personales 46,096,787 43,165,556Materiales y Suministros 22,812,433 23,605,310Servicios Generales 28,982,326 18,403,063

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 12,706,478 10,181,069Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público - -Transferencias al Resto del Sector Público - -Subsidios y Subvenciones - -Ayudas Sociales 12,706,478 10,181,069Pensiones y Jubilaciones -Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos - -Transferencias a la Seguridad Social - -Donativos - -Transferencias al Exterior - -

Participaciones y Aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -Convenios - -Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública - -Intereses de la Deuda Pública - -Comisiones de la Deuda Pública - -Gastos de la Deuda Pública - -Costo por Coberturas - -Apoyos Financieros - -Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias - -Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones - -Provisiones - -Disminución de Inventarios - -Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro yObsolescencia

- -

Aumento por Insuficiencia de Provisiones - -Otros Gastos - -

Inversión Pública - -Inversión Pública no Capitalizable - -

Total de Gastos y Otras Pérdidas $ 110,598,024 $ 95,354,998

Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) $ 67,956,751 $ 46,648,540

2


Los datos sobresalientes en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 se mencionan a continuación:

Concepto Importea) Activo $ 223,010,718b) Pasivo 11,627,298c) Hacienda pública/patrimonio 211,383,420d) Ingresos y otros beneficios 178,554,775e) Gastos y otras pérdidas 110,598,024

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Municipio de Aramberri, Nuevo León.

a) ACTIVO $223,010,718

El activo se clasifica por los grupos siguientes:

Grupo ImporteActivo circulante $ 21,100,950Activo no circulante 201,909,768

Total $ 223,010,718

ACTIVO CIRCULANTE $21,100,950

Este grupo se integra por los rubros siguientes:

Rubro ImporteEfectivo y equivalentes $ 17,743,818Derechos a recibir efectivo o equivalentes 3,343,582Derechos a recibir bienes o servicios 13,550

Total $ 21,100,950

EFECTIVO Y EQUIVALENTES $17,743,818

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

2


Cuenta ImporteFondos fijos de caja $ 15,000Bancos/tesorería 17,694,818Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración 34,000

Total $ 17,743,818

Fondos fijos de caja $15,000

Se integra por un fondo de caja chica a cargo del Director del DIF municipal, utilizado para sufragar los gastos menores de este departamento, practicándole arqueo durante la revisión.

Bancos/tesorería $17,694,818

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Recursos propios $ 11,106,969Bancos Fondo de Infraestructura 3,366,223Bancos Fondos Especiales 2,001,467Bancos Fondo de Fortalecimiento 1,220,159

Total $ 17,694,818

Se solicitaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, para verificar que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontar sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones de las instituciones de crédito solicitadas durante la revisión, así como con los auxiliares de la contabilidad.

Depósitos de fondos de terceros en garantía y/o administración $34,000

Esta cuenta se integra por un depósito en garantía por $34,000 entregado a Servicios Gasolineros de México, S.A. de C.V. durante el mes de agosto de 2017.

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES $3,343,582


Cuenta ImporteCuentas por cobrar a corto plazo $ 1,278,691Deudores diversos por cobrar a corto plazo 2,064,891

Total $ 3,343,582

2


Cuentas por cobrar a corto plazo $1,278,691

Esta cuenta se integra por el subsidio al empleo otorgado al personal durante el ejercicio 2019 por$280,219; además del saldo que proviene del ejercicio anterior por $998,472.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes y se verificó el cálculo del subsidio al empleo de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $2,064,891

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe Deudores diversos terceros $ 1,655,667Faltantes de cajero 345,139Préstamos a empleados a corto plazo 57,585Gastos por comprobar 6,500

Total $ 2,064,891

Se verificó que los importes fueran los correctos mediante la confirmación y el análisis de algunos saldos de deudores.

DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS $13,550

Este rubro se integra por anticipos entregados a proveedores por la adquisición de bienes y servicios provenientes de ejercicios anteriores.

ACTIVO NO CIRCULANTE $201,909,768


Rubro ImporteBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 186,312,957

Bienes muebles 15,596,811

Total $ 201,909,768

Para su revisión se analizó la integración de los activos adquiridos durante el ejercicio, verificando en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria, en cumplimiento a la normatividad establecida.

2


BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONESEN PROCESO

$186,312,957


Cuenta Importe

Terrenos $ 618,000Construcciones en proceso en bienes de dominio público 168,894,018Construcciones en proceso en bienes propios 16,800,939

Total $ 186,312,957

Terrenos $618,000

El saldo de esta cuenta se integra por un terreno adquirido en $21,000 durante el ejercicio 2016 destinado para instalar tanque para el almacenamiento de agua potable, otro adquirido en el 2017 por $512,000 destinado a la ampliación del panteón municipal y por un inmueble adquirido en el 2019 por $85,000 ubicado en un área aledaña al Centro Recreativo El Morro.

Construcciones en proceso en bienes de dominio público $168,894,018

Esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Concepto ImporteEdificación habitacional en proceso $ 5,897,327Edificación no habitacional en proceso 14,009,427Construcción de obras para el abastecimiento de agua, petróleo, gas, electricidad y telecomunicaciones en proceso 82,442,699Construcción de vías de comunicación en proceso 57,320,577Otras construcciones de ingeniería civil 9,223,988

Total $ 168,894,018

Construcciones en proceso en bienes propios $16,800,939

Esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Concepto ImporteEdificación no habitacional en proceso $ 9,255,073Construcción de obras para el abastecimiento de agua, petróleo, gas, electricidad y telecomunicaciones en proceso 1,974,831División de terrenos y construcción de obras de urbanización

1,760,371

2


Concepto ImporteConstrucción de vías de comunicación en proceso 243,698Otras construcciones de ingeniería civil 2,461,570Trabajos de acabados en edificaciones 1,105,396

Total $ 16,800,939

BIENES MUEBLES $15,596,811


Cuenta ImporteMobiliario y equipo de administración $ 869,332Mobiliario y equipo educacional y recreativo 138,144Equipo e instrumental médico y de laboratorio 14,661Vehículos y equipo de transporte 11,523,844Equipo de defensa y seguridad 43,637Maquinaria, otros equipos y herramientas 3,007,193

Total $ 15,596,811

Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por el Municipio, verificando en forma selectiva pólizas de cheque y documentación comprobatoria, en cumplimiento a la normatividad establecida.

Mobiliario y equipo de administración $869,332


Concepto ImporteMuebles de oficina y estantería $ 588,053Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 212,287Muebles, excepto de oficina y estantería 68,992

Total $ 869,332

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $138,144

Esta cuenta se integra por la adquisición de cinco cámaras digitales adquiridas en el ejercicio 2016 para diferentes departamentos por un valor de $71,920, equipo de video vigilancia consistente en kit DVR HD con 8 cámaras y un monitor de CCTV 42 pulgadas adquirido en el 2017 por $53,940 y 1 kit de cámara fotográfica marca Canon modelo T6 adquirido en el ejercicio 2018 por $12,284.

2


Equipo e instrumental médico y de laboratorio $14,661

Esta cuenta se integra por la adquisición de concentrador de oxígeno de capacidad de 5 litros para apoyar a personas de escasos recursos.

Vehículos y equipo de transporte $11,523,844

Esta cuenta se integra de la compra de vehículos del ejercicio 2016 por $2,641,451; adquisiciones del 2017 por $2,278,691; del 2018 por $4,493,807; así como adquisiciones del ejercicio 2019 por$2,109,895 que se integran de la manera siguiente:

Descripción ImporteAutomóviles y camionesCamioneta Volkswagen Crafter Van Modelo 2013 color blanco $ 500,0002 vehículos Chevrolet Aveo LS STD Modelo 2019 color blanco 390,600Vehículo Nissan Versa Drive M/TA/ C 1.6 L Modelo 2019 color blanco 179,134Camioneta Chevrolet Suburban Modelo 2005 4x4 150,000Vehículo Grand Cherokee Lujo Advance V8 4X4 2018 color blanco brillante (pago parcial) 112,661Camión Ford F-350 Super Duty Modelo 2000 95,000Camioneta Ford Econoline E350 Modelo 2004 color blanco 90,000Camioneta Ford Van Modelo 2003 90,000Camioneta Ford Van Econoline Modelo 1999 color blanco 80,000Camioneta Chevrolet Suburban, Modelo 2001 4x4 color guinda 75,000Camioneta Ford Explorer Modelo 2004 color blanco 75,000Camioneta Dodge Ram W2500 Modelo 1996 65,000Vehículo Nissan Pathfiner 2000 color blanco 65,000Vehículo Isusu Trooper Modelo 1999 color blanco 65,000Camioneta Dodge Ram 1500 Modelo 2003 60,000Camioneta Chevrolet Suburban Modelo 2001 40,000Camioneta Ford Aerostar Modelo 1996 40,000Reclasificación contable (62,500)

Total $ 2,109,895

Equipo de defensa y seguridad $43,637

Esta cuenta se integra por la compra de dos motosierras para el Departamento de Protección Civil.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $3,007,193

Esta cuenta se integra por compras realizadas en el ejercicio 2016 por $765,486, adquisiciones del ejercicio 2017 por $414,756, del 2018 por $424,014; así como adquisiciones del 2019 por$1,402,937; las cuales se detallan a continuación:

2


Descripción Importe

Radios portátiles (10) $ 273,041Sistema de transmisión (radio, antena, micrófono, computadora de escritorio, enlace de datos, convertidor de audio e instalación de equipo) 213,274Antena dipolo, conector y batería de respaldo 197,490Rack para transmisor FM, 2 baterías, 1 celda solar, controladora de carga y controlador inversor de voltaje 171,680Lanchas recreativas con tracción de pedales (6) 139,200Repetidora de señal 134,560Programador de canales 76,189Reprogramación de radios 75,400Equipos de cámaras de vigilancia 50,895Computadoras de escritorio (4) y una computadora portátil

39,000

Dispositivo de señales digitales (modem) y radios móvil con dos antenas

32,208

Total $ 1,402,937

b) PASIVO $11,627,298

El Pasivo se clasifica por el grupo del Pasivo Circulante, el cual se integra por los rubros siguientes:

Rubro ImporteCuentas por pagar a corto plazo $ 6,337,739Documentos por pagar a corto plazo 287,822Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 5,000,000Provisiones a corto plazo 1,737

Total $ 11,627,298

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO $6,337,739


Cuenta ImporteServicios personales por pagar a corto plazo $ 203,770Proveedores por pagar a corto plazo 3,185,432Retenciones y contribuciones por pagar 2,948,537

Total $ 6,337,739

Servicios personales por pagar a corto plazo

Esta cuenta corresponde al registro de reclasificación por devolución de aguinaldo 2019 y pagos a proveedores.

2


Proveedores por pagar a corto plazo $3,185,432

Esta cuenta corresponde al registro de operaciones por pagar con proveedores.

Retenciones y contribuciones por pagar $2,948,537

Esta cuenta se integra principalmente por los saldos pendientes de pagar al SAT por concepto del impuesto retenido sobre sueldos, como se detalla a continuación:

Concepto ImporteISPT retenido al personal pendiente de pago $ 3,017,891Pensiones alimenticias (69,354)

Total $ 2,948,537

DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO $287,822

Esta cuenta se integra por dos saldos por pagar de $62,500 y $225,322 por la compra de vehículo Nissan Urvan y camioneta Grand Cherokee, respectivamente, los cuales se adquirieron en el ejercicio 2018.

PORCIÓN A CORTO PLAZO DE LA DEUDA PÚBLICA A LARGO PLAZO $5,000,000

Esta cuenta corresponde al registro de anticipo de participaciones de Gobierno el Estado, el cual será descontado del Fondo de General de Participaciones en el plazo de enero a octubre de 2020, a una tasa de interés de cetes a 28 días.

PROVISIONES A CORTO PLAZO $1,737

Esta cuenta corresponde a la reclasificación de aguinaldo para provisión por demanda y juicio a corto plazo.

c) HACIENDA PÚBLICA /PATRIMONIO $211,383,420

Se clasifica por la Hacienda Pública/Patrimonio Generado y se integra como se detalla a continuación:

Concepto ImporteResultado del ejercicio ahorro/desahorro $ 67,956,751Resultados de ejercicios anteriores 143,436,181Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio (9,512)

Total $ 211,383,420

2


d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $178,554,775

Análisis y procedimientos de la revisión de Ingresos y Otros Beneficios

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2019 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2019 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2018:

Ingresos Reales VariaciónRubros 2019 % 2018 % Importe %

Impuestos $ 847,281 1 $ 307,793 - $ 539,488 175Derechos 662,092 - 589,174 1 72,918 12Productos de tipo corriente 714,648 - 286,233 - 428,415 150Aprovechamientos de tipocorriente 83,380 - 3,868 - 79,512 2,056Participaciones y aportaciones 176,247,374 99 146,504,483 103 29,742,891 20Otros ingresos y beneficios - - (5,688,013) (4) 5,688,013 100

Total $ 178,554,775 100 $ 142,003,538 100 $ 36,551,237 26

A continuación, se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $847,281

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %Impuesto predial $ 326,136 39 $ 36,365 11Adquisición de inmuebles 53,316 6 37,980 71

3


CuentaImpuestos rezagos

Importe456,256

%54

Alcance120,834

%26

Impuestos accesorios 11,573 1 8,241 71

Total $ 847,281 100 $ 203,420 24

En esta cuenta se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal un 44%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro, verificando que se hayan efectuado las gestiones de cobranza, así como las medidas necesarias y convenientes realizadas por la Tesorería Municipal para incrementar los ingresos por este concepto.

Adquisición de inmuebles $53,316

Se registraron en esta cuenta cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales de ingresos contra las notas declaratorias para determinar la base del impuesto y verificar su cálculo de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Impuestos rezagos $456,256

En esta cuenta se registraron los rezagos por adeudos de años anteriores del impuesto predial, verificando los importes cobrados contra la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León.

Impuestos accesorios $11,573

En esta cuenta se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones de los impuestos del predial por $3,419 y de adquisición de inmuebles por $8,154.

DERECHOS $662,092

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Impuesto predial

3


Concepto Importe % Alcance %

Construcciones y urbanizaciones $ 44,385 7 $ 35,159 79Inscripciones y refrendos 435,001 66 155,001 36Revisión, inspección y servicios 37,739 5 12,655 34Ocupación en vía publica 144,967 22 87,730 61

Total $ 662,092 100 $ 290,545 44

Construcciones y urbanizaciones $44,385

En este concepto se registraron ingresos por permisos de construcción y licencias de uso de suelo, verificando su cálculo, de acuerdo al artículo 52 Bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Inscripciones y refrendos $435,001

En esta cuenta se registraron los ingresos por el pago de anuencias de negocios con venta de bebidas alcohólicas.

Para su revisión se solicitó el padrón de este tipo de negocios, verificando además las gestiones de cobro realizadas por la Administración Municipal.

Revisión, inspección y servicios $37,739

En esta cuenta se registraron ingresos por el servicio de verificación de datos proporcionados por el conductor para la autorización del trámite para la expedición de licencias de manejo.

Ocupación de la vía pública $144,967

Se registró el cobro a comerciantes ambulantes y puestos fijos y semifijos de la pulga.

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE $714,648


Cuenta Importe % Alcance %

Productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes no sujetos a régimen de dominio público $ 251,900 35 $ 158,000 63Otros productos que generan ingresos corrientes 462,748 65 462,748 100

Total $ 714,648 100 $ 620,748 87

3


Productos derivados del uso y aprovechamiento de bienes no sujetos a régimende dominio público

$251,900


Concepto

Enajenación de bienes muebles e inmuebles

Importe

$ 25,900

%

10

Alcance

$ 14,000

%

54Arrendamiento o explotación de inmuebles 226,000 90 144,000 64

Total $ 251,900 100 $ 158,000 63

En esta cuenta se registraron ingresos recaudados por valor de $372,250 por baile efectuado el 20 de abril de 2019 y aportación del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León por un monto de $90,498 para el proyecto Apoyo Municipal para la Niñez.

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE $83,380


Cuenta Importe % Alcance %Multas $ 17,568 21 $ 11,268 64Aprovechamientos por aportaciones y cooperaciones 5,812 7 5,599 96Donativos 60,000 72 60,000 100

Total $ 83,380 100 $ 76,867 92

Multas $17,568

En este concepto se registraron cobros de multas y sanciones por faltas a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables.

Aprovechamientos por aportaciones y cooperaciones $5,812

Esta cuenta se integra por los ingresos recibidos por el Fideicomiso para el Desarrollo del Sur del Estado de Nuevo León (Fidesur) por $4,658 y los restantes $1,154 corresponden a redondeos en cortes de caja.

Donativos $60,000

En esta cuenta se registró donativo del DIF estatal por $60,000 para el Programa de apoyo a proyectos de los DIF municipales para el año 2019 para la remodelación de bodega de apoyos alimentarios.

Otros productos que generan ingresos corrientes

3


PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $176,247,374

Este rubro representa el 99% de los ingresos totales y se integra por las participaciones y aportaciones recibidas, las cuales se clasifican en los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %PARTICIPACIONESParticipaciones FederalesFondo general de participaciones $ 64,359,663 37 $ 64,359,663 100Fondo nacional de fomento municipal 8,906,616 5 8,906,616 100Fondo de fiscalización 3,109,090 2 3,109,090 100Impuesto sobre automóviles nuevos (ISAN) 2,253,558 2 2,253,558 100Impuesto especial sobre producción y servicios 2,081,244 1 2,081,244 100Venta final de diésel y gasolina 1,147,644 1 1,147,644 100Fondo de extracción de hidrocarburos 232,367 - 232,367 100Participaciones EstatalesControl vehicular 247,320 - 247,320 100Tenencia o uso vehicular 475,346 - 475,346 100Derecho de alcoholes 66,196 - 66,196 100APORTACIONESAportaciones federalesFondo de infraestructura social municipal 30,541,462 17 30,541,462 100Fondo de fortalecimiento municipal 10,210,825 6 10,210,825 100Aportaciones estatalesFondos descentralizados estatales 28,595,337 16 22,939,672 80Fondo de desarrollo municipal 8,307,033 5 5,814,923 70Proyectos de obra de infraestructura 2,180,247 1 1,856,547 85Fondo de seguridad municipal 10,462,348 6 8,718,623 83Otras AportacionesRamo 20 programa empleo temporal 217,620 - 87,048 40Devolución ISR a municipios ramo 28 2,403,458 1 1,930,252 80Sipinna Estatal (fondo de apoyo para la niñez) 450,000 - 450,000 100

Total $ 176,247,374 100 $ 165,428,396 94

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $110,598,024

Análisis y procedimientos de la revisión de Gastos y Otras Pérdidas

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del

3


Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos y metas, mismos que se cumplieron en forma general.

A continuación se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2019 por grupo, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2018:

Egresos Reales VariaciónGrupo 2019 % 2018 % Importe %

Gastos de funcionamiento Transferencias, asignaciones, subsidios

$ 97,891,546 89 $ 85,173,929 89 $ (12,717,617) (15)

y otras ayudas 12,706,478 11 10,181,069 11 (2,525,409) (25)

Total $ 110,598,024 100 $ 95,354,998 100 $ (15,243,026) (16)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Grupos de egresos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto ImporteJateño en La Escondida, S.A. de C.V. Combustibles, lubricantes y aditivos $ 12,026,312Enrique Mendoza Ruiz Combustibles, lubricantes y aditivos 4,265,572Comisión Federal de Electricidad Energía eléctrica 3,589,787Melissa Villanueva Villanueva Material de limpieza, electricidad y papelería 3,119,126Mario García Manríquez Uniformes y artículos deportivos 2,742,043José Guadalupe Pedraza Acuña Material eléctrico 2,490,704Mercantil Distribuidora, S.A. de C.V. Combustibles, lubricantes y aditivos 1,784,180Sandra Verónica Calderón Conjuntos musicales 1,531,200Juan Alberto Sainz Contreras Rehabilitación de unidad deportiva 1,200,000Felipe de Jesús Castillo Material de limpieza, alimentos 982,315Julio Cesar Enríquez Cerda Material de limpieza, alimentos 823,412Abel German Villanueva Pu Mantenimiento equipo de transporte 800,883Constantino Azuara Paz Renta de equipo pesado 752,028Carlos Alfredo Martínez Rocha Rehabilitación de pavimento 732,285Ma. Isabel Cerda Ramos Refacciones 729,125

3


Proveedor Concepto ImporteServicios Gasolineros de México, S.A. de C.V. Gasolina y lubricantes 716,704Alejandro Reyes Acuña Renta de sonido 662,360Genoveva Sauceda Urbina Alimentos y productos de limpieza 619,582Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León Capacitación 600,000

A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los grupos de egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de la revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se explican procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $97,891,546

Este grupo de egresos representa el 89% de los egresos totales y se integra por los capítulos siguientes:

Capítulo Importe % Alcance %Servicios personales $ 46,096,787 47 $ 20,376,932 44Materiales y suministros 22,812,433 23 14,226,679 62Servicios generales 28,982,326 30 18,336,893 63

Total $ 97,891,546 100 $ 52,940,504 54

SERVICIOS PERSONALES $46,096,787

Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 38,787,575 84 $ 13,295,751 34Remuneraciones al personal de carácter eventual 55,000 - 14,000 25Remuneraciones adicionales y especiales 6,595,749 14 6,581,149 100Seguridad social 243,623 1 76,032 31Otras prestaciones sociales y económicas 414,840 1 410,000 99

Total $ 46,096,787 100 $ 20,376,932 44

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, asimismo de manera selectiva se examinaron recibos de pago y se verificó el cálculo del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados.

Además, se efectuó prueba selectiva de las prestaciones más importantes pagadas al personal, verificando los lineamientos normativos.

3


Remuneraciones al personal de carácter permanente $38,787,575

Las remuneraciones al personal de carácter permanente corresponden a los sueldos pagados a los integrantes del R. Ayuntamiento, así como al personal de base.

Remuneraciones al personal de carácter eventual $55,000

En esta cuenta se registraron los sueldos pagados del personal eventual.

Remuneraciones adicionales y especiales $6,595,749


Concepto Importe % Alcance %Primas de vacaciones, dominical y gratificación $ 6,581,149 100 $ 6,581,149 100Horas extraordinarias 14,600 - - -

Total $ 6,595,749 100 $ 6,581,149 99

Se integra por el pago de primas de vacaciones, dominical y gratificación, así como las horas extraordinarias.

Seguridad social $243,623

En esta cuenta se registraron erogaciones por el pago de pólizas de seguros de vida para el personal de la Secretaría de Seguridad Pública.

Otras prestaciones sociales y económicas $414,840


Concepto Importe % Alcance %Indemnizaciones $ 410,000 99 $ 410,000 100Prestaciones contractuales 4,840 1 - -

Total $ 414,840 100 $ 410,000 99

MATERIALES Y SUMINISTROS $22,812,433

Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 1,529,243 7 $ 814,859 53Alimentos y utensilios 2,180,245 10 1,233,245 57

3


Cuenta Importe % Alcance %Materiales y artículos de construcción y de reparación 4,140,222 18 2,483,037 60Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 256,015 - 156,074 61Combustibles, lubricantes y aditivos 11,919,020 52 7,859,990 66Vestuario, blancos, prendas de protección y artículosdeportivos 1,058,415 5 727,459 69Herramientas, refacciones y accesorios menores 1,729,273 8 952,016 55

Total $ 22,812,433 100 $ 14,226,680 62

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles y refacciones, las bitácoras de control que registran el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $1,529,243

Los gastos registrados en esta cuenta son los siguientes:

Concepto

Materiales, útiles y equipos menores de oficina

Importe

$ 887,012

%

58

Alcance

$ 646,987

%

73Material de limpieza 535,103 35 108,958 20Materiales y útiles de impresión y reproducción 75,079 5 32,682 44Materiales equipos y útiles menores 32,049 2 26,232 82

Total $ 1,529,243 100 $ 814,859 53

En esta cuenta se registraron las erogaciones por concepto de productos alimenticios para personas de escasos recursos (despensas), gastos de cafetería, comedor y consumo de alimentos de empleados del Municipio y de las diversas delegaciones municipales.

Materiales y artículos de construcción y de reparación $4,140,222

Los gastos registrados en esta cuenta se detallan a continuación:

Concepto Importe % Alcance %Material eléctrico y electrónico $ 4,081,608 99 $ 2,453,195 60Otros materiales y artículos de construcción 58,614 1 29,842 51

Total $ 4,140,222 100 $ 2,483,037 60

Alimentos y utensilios

3


Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $256,015

En esta cuenta se registraron las erogaciones siguientes:

ConceptoMedicinas y productos farmacéuticos

Importe$ 252,283

%99

Alcance$ 153,972

%61

Material, accesorios y suministros médicos 3,732 1 2,102 56

Total $ 256,015 100 $ 156,074 61

Esta cuenta se integra por las erogaciones por consumo de gasolina y diésel de los vehículos del parque vehicular y apoyos a diversas comunidades.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $1,058,415

En esta cuenta se registraron las erogaciones siguientes:

ConceptoVestuario y uniformes

Importe$ 884,027

%84

Alcance$ 617,352

%70

Artículos deportivos 174,388 16 110,107 63

Total $ 1,058,415 100 $ 727,459 69

Las erogaciones registradas en esta cuenta son las siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte $ 1,456,911 84 $ 780,526 54Herramientas menores 272,362 16 171,490 63

Total $ 1,729,273 100 $ 952,016 55

SERVICIOS GENERALES $28,982,326

Este capítulo se integra por las cuentas de gastos siguientes:

Combustibles, lubricantes y aditivos

Herramientas, refacciones y accesorios menores

3


Cuenta Importe % Alcance %Servicios básicos $ 4,702,324 16 $ 2,600,170 55Servicios de arrendamiento 665,249 2 407,776 61Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 866,299 3 758,169 88Servicios financieros, bancarios y comerciales 50,995 - 33,991 67Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 8,633,889 30 4,849,223 56Servicios de comunicación social y publicidad 199,311 1 114,581 57Servicios de traslado y viáticos 886,962 3 484,272 55Servicios oficiales 11,259,567 39 8,126,030 72Otros servicios generales 1,717,730 6 962,681 56

Total $ 28,982,326 100 $ 18,336,893 63

Adicionalmente, se efectúo prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registradas contablemente, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal.

Servicios básicos $4,702,324

Los conceptos registrados en esta cuenta se describen a continuación:

Concepto Importe % Alcance %Energía eléctrica $ 3,516,041 75 $ 2,242,687 64Agua 555,195 12 93,338 17Telefonía tradicional 386,978 8 171,640 44Telefonía celular 239,793 5 88,188 37Servicios de acceso a internet 4,317 - 4,317 100

Total $ 4,702,324 100 $ 2,600,170 55

Servicios de arrendamiento $665,249

Los conceptos registrados en esta cuenta son los siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Otros arrendamientos $ 379,049 57 $ 247,776 65Arrendamiento de edificios 231,000 35 126,000 55Arrendamiento equipo de transporte 55,200 8 34,000 62

Total $ 665,249 100 $ 407,776 61

En los servicios por arrendamiento de inmuebles y maquinaria se revisaron los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas.

4


Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $866,299


Concepto Importe % Alcance %Servicios de capacitación $ 626,435 72 $ 600,000 96Servicios legales, de contabilidad y auditoría 180,025 21 125,048 69Servicios profesionales, científicos y técnicos 59,839 7 33,121 55

Total $ 866,299 100 $ 758,169 88

Servicios financieros, bancarios y comerciales $50,995

En esta cuenta se registraron erogaciones por comisiones bancarias y seguros de vehículos.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $8,633,889


Concepto Importe % Alcance %Conservación y mantenimiento menor de inmueble $ 4,076,682 47 $ 3,454,872 85Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 3,068,738 36 612,712 20Servicios de jardinería y fumigación 1,063,568 12 404,059 39Instalación, reparación y mantenimiento de equipo 328,816 4 291,624 89Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria 96,085 1 85,956 89

Total $ 8,633,889 100 $ 4,849,223 56

Adicionalmente, se efectuó prueba selectiva de los servicios prestados al Municipio por servicios de grúa y reparación de vehículos, solicitando contrato de servicios y bitácoras de mantenimientos, verificando además los lineamientos normativos para la adjudicación de los proveedores.

Servicios de comunicación social y publicidad $199,311

Esta cuenta se integra por las erogaciones por concepto de publicidad de diversos eventos, obra pública, obras sociales, entre otras, que se efectuaron durante el año para sí darlos a conocer al municipio y a las diversas delegaciones municipales.

Servicios de traslado y viáticos $886,962

En esta cuenta se registraron erogaciones por distintos viajes efectuados durante el ejercicio por funcionarios municipales.

4


Servicios oficiales $11,259,567



Gastos de orden social y cultural $ 10,831,617 96 $ 7,936,632 73Gastos de ceremonial 427,950 4 189,398 44

Total $ 11,259,567 100 $ 8,126,030 72

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisó de manera selectiva que en las partidas existiera la evidencia de la realización de los eventos o de los trabajos realizados, en algunos casos su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, así como la efectiva entrega-recepción de bienes otorgados en los eventos, entre otra información.

Otros servicios generales $1,717,730



Penas, multas, accesorios y actualizaciones $ 1,027,640 60 $ 556,357 54Servicios funerarios y de cementerios 566,150 33 331,400 59Otros gastos por responsabilidades 85,987 5 52,182 61Impuestos y derechos 37,953 2 22,742 60

Total $ 1,717,730 100 $ 962,681 56

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $12,706,478

Este grupo de egresos representa el 11% de los egresos totales y se integra por el capítulo de Ayudas Sociales que se clasifica en las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %Ayudas sociales a personas $ 12,316,359 97 $ 2,891,194 23Ayudas sociales a instituciones 390,119 3 180,771 46

Total $ 12,706,478 100 $ 3,071,965 24

Ayudas sociales a personas $12,316,359

En esta cuenta se registraron erogaciones por apoyos de gasolina, apoyo a diversas comunidades para material de construcción, apoyo a productores con alimento para animales, medicamentos, material de curación, rehabilitación de caminos rurales, renta de maquinaria y apoyos económicos. Adicionalmente, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como la evidencia de su entrega-recepción.

4


Ayudas sociales a instituciones $390,119

Las erogaciones registradas en esta cuenta corresponden a apoyos entregados a instituciones de enseñanza.

INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS

A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2019, contra los importes reales, mostrando sus variaciones:

Importe Importe VariaciónINGRESOS Real % Presupuesto % Importe %

Impuestos $ 847,281 1 $ 904,164 1 $ (56,883) (6)Derechos 662,092 - 592,969 - 69,123 12Productos de tipo corriente 714,648 - 300,451 - 414,197 138Aprovechamientos de tipo corriente 83,380 - 3,969 - 79,411 2,001Participaciones y aportaciones 176,247,374 99 152,882,806 91 23,364,568 15Financiamientos - 12,600,000 8 (12,600,000) (100)

Total $ 178,554,775 100 $ 167,284,359 100 $ 11,270,416 7EGRESOS Importe Importe Variación

Real % Presupuesto % Importe %Servicios personales $ 46,096,787 25 $ 51,032,595 27 $ 4,935,808 10Materiales y suministros 22,812,433 13 24,607,419 13 1,794,986 7Servicios generales 28,982,326 16 18,772,877 10 (10,209,449) (54)Subsidios y subvenciones - - 13,489,960 7 13,489,960 100Ayudas sociales 12,706,478 7 - - (12,706,478) (100)Bienes muebles e inmuebles 4,291,497 2 3,476,467 2 (815,030) (23)Obras Públicas 60,992,813 34 68,322,948 35 7,330,135 11Deuda 5,000,000 3 12,499,857 6 7,499,857 60

Total $ 180,882,334 100 $ 192,202,123 100 $ 11,319,789 6

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

4


VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio publicadas en el POE).

b) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicados en el POE).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, publicadas en el POE).

d) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico), publicado en el POE).

e) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

44/129


f) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).

g) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26 párrafo segundo).

II. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en el POE).

c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67 párrafo segundo).

III. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, el contenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se dispone en su artículo 62.

IV. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursos federales transferidos lo siguiente (artículo 70):

a.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

45/129


a.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como

se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

a.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes de financiamiento (fracción III del artículo 70).

a.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante de deuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

b) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

c) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidades federativas, a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta"Cabe mencionar que se continúan los trabajos de coordinación con el proveedor del sistema para la adecuación del módulo de Patrimonio y Obra Pública para habilitarse los módulos a la brevedad posible."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados, referente a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la Normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) en relación al ejercicio 2019.

46/129


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimo transitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2019 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 03 de abril de 2020 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3: Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: Balance Presupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación por Objeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 21 de septiembre de 2020 al portal de internet del ente público http://aramberrinl.gob.mx/, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 6 antes mencionados para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y la Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95, fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

47/129


Normativa

Respuesta"El proveedor del Sistema de Contabilidad Gubernamental continúa con las actualizaciones al mismo, en referencia al cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes de efectivo

Fondos fijos de caja

3. En el desarrollo de la auditoría se observó que la administración municipal no cuenta confondos fijos a nombre de los funcionarios responsables de cada una de las delegaciones existentes en las comunidades del Municipio, que permitan en conjunto con la elaboración de manuales y políticas para este tipo de fondos, establecer los montos máximos a pagar y los requisitos que deban cumplir los comprobantes para lograr un adecuado control y comprobación de los gastos menores realizados, incumpliendo con lo establecido en los artículos 101 y 104, fracción IV de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, lo cual es de carácter reincidente, debido a que esta situación se detectó en la fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio anterior.

Normativa

Respuesta"Se están analizando las Delegaciones que podrían contar con un fondo fijo, así como la implementación de manuales y políticas para este tipo de fondos, tomando en cuenta la situación geográfica en la que se encuentran ya que carecen de negocios establecidos."

48/129




Banco/Tesorería

4. Durante el proceso de la auditoría, se revisaron las conciliaciones bancarias del mes de diciembre de 2019; observando que en diversas cuentas se detectaron partidas en tránsito por valor global de $508,626,384 con una antigüedad superior a un año, lo que denota una falta de control interno, incumpliendo con lo señalado en los artículos 101 y 104, fracción IV de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, las cuales se detallan a continuación:


49/129


CargosCheques en

tránsito/ De12ósitos del De12ósitos enbancarios no Cargos no Munici¡;;iio no bancos no

Saldo en considerados en considerados considerados considerados en Saldo enCuenta contable Nombre de la cuenta contabilidad contabilidad en el banco en el banco contabilidad Bancos

1112-10-0003-0001 Banorte Cta. XXXXXX.0911 Gto. Corriente

2,338,063 $ 25,788,038 $ 105,310,879 $ 9,916,854 $ 123,724,913 $ 5,543,118

1112-10-0003-0002 Banorte Cta. XXXXXX.4922 -553,029 11,944 504,276 72,132 11,435Conafor

1112-10-0003-0004 Banorte Cta. XXXXXX9208 Gasto Corr 2011

239,731 27,598,340 49,326,256 9,910,770 66,774,095

1112-10-0003-0010 Banorte Cta. XXXXXX.3485 Conting 15

20,360 23,963 3,620 17

1112-10-0003-0014 Banorte Cta. XXXXXX.6707 3,960 4,558 590,912 591,510Proagua 2018

1112-10-0003-0016 Banorte Cta. XXXXXX.9450 Predial

4,658 4,658 285,263 789,906

1112-10-0004-0001 Banorte Cta. XXXXXXX2009 10,372,473 6,131,016 1,809,045 816,750 1,546,085 6,138,910

1112-20-0003-0007 Banorte Cta. XXXXXX.3562 lnfra 560,508 1,148 9,650 569,2802018

1112-30-0003-0001 Banorte Cta. XXXXXX5516Fortalecimiento

705,672 11,337,248 339,735 10,291,841

1112-30-0003-0002 Banorte Cta. XXXXXX5252 F IV 05

-98,475 91,913 180,388 10,000

1112-30-0003-0003 Banorte Cta. XXXXXX.0657 Forta2011

-793,378 24,375 411,852 431,500 24,729


356,855 425,945 53,090 16,000


7Z463 1,444,047 8,520 1,363,213 149

1112-30-0003-0006 Banorte Cta. XXXXXX.1879 F4 Forta 15 Nómina

-450,478 2,317,565 924,333 203,701 3,553,835 65,160

1112-30-0003-0008 Banorte Cta. XXXXXX.3580 Forta4 2018

40,371 349 211,073 5,535 256,706

1112-30-0003-0009 Banorte Cta. XXXXXX.851 O FortaM19

1,199 829,425 3,500 55,468 6,100

1112-30-0004-0001 Banorte Cta. XXXXXX3029 FDM 98,414 6,439,863 7,587,761 6,437,535 7,587,761 98,414

1112-40-0003-0001 Banorte Cta. XXXXXX.7506 FSM17

1,288,282 2,024,695 797,497 110,821 16,406 458,555

1112-40-0003-0002 Banorte Cta. XXXXXX4018Conafort17

-7,455 52,151 59,607

1112-40-0003-0004 Banorte Cta. XXXXXX.8544 Fondo de Proyectos de

105,977 106,192 19 234

Infraestructura Municipal1112-40-0003-0005 Banorte Cta. XXXXXX.6855

Fondo de Desarrollo Municipal2,257,497 599,612 2,793,491 1,160,830 25,223

2017

1112-40-0003-0007 Banorte Cta. XXXXXX.8564 Conafor 2017

-160,157 56,657 33,064 183,750

1112-40-0003-0010 Banorte Cta. XXXXXX.4120 F. de Seguridad M-19

456,986 104,547 1,743,724 238,673 1,745,290 503,813

1112-40-0003-0011 Banorte Cta. XXXXXX1917 Proyectos de Obra Infraestructura

3,209 84 431,601 43Z 164 3,209

1112-40-0003-0012 Banorte Cta. XXXXXX.8184 81,376 2,318 84,005Conafor Fondo Descentralizado Fin Especifico

1112-40-0003-0013 Banorte Cta. XXXXXX.2102 66,934 843,388 843,282 1,874 68,867Fondo de Desarrollo Municipal19

1112-40-0003-0015 Banorte Cta. XXXXXX.6752SIPINNA E

-101,115 450,000 450,367 161,078

Totales 86,257,063 $ 171,770,176 $ 30,223,884 $ 220,375,261

50/129


Normativa

Respuesta"Se continua, elaborando, en medida de lo posible las depuraciones de estas partidas."



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, es conveniente realizar la depuración de las cuentas bancarias, con la finalidad de presentar un saldo disponible real en los estados financieros y Cuenta Pública.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

5.Durante el proceso de la auditoría se revisó la cuenta Deudores diversos por cobrar acorto plazo, subcuenta Préstamos a empleados corto plazo, detectando saldos negativos por un importe de $(17,050) correspondientes a movimientos por préstamos de empleados municipales, observando que la administración municipal no ha realizado las acciones de depuración o cancelación en dicha cuenta, incumpliendo con lo establecido en los artículos 100, fracción XII de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, los cuales se detallan a continuación:

Cuenta contable Nombre Saldo en Contabilidad

1123-30-0033-0000 Américo Ulises Briones Cazares $ 1,0001123-30-0054-0000 Francisco de Jesus Padrón Sauceda 3,3001123-30-0055-0000 Ana Rosa Banda Obregón 8001123-30-0056-0000 María de la Luz Hernández Guerrero 1,0001123-30-0057-0000 María del Consuelo Rosas López 1,4501123-30-0058-0000 Mario Alberto Martínez Cruz 3,3001123-30-0059-0000 César Romualdo Liñán Rosas 3,0001123-30-0060-0000 Eduardo Corpus Siller 1,000

51/129


Cuenta contable Nombre

1123-30-0061-0000 Ángel Oziel Segovia del Toro

Saldo enContabilidad

2,200

Total $ 17,050

Normativa

Respuesta"Se adjuntan pólizas de corrección de saldos contables."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las pólizas de diario Nos. 99120001 y 99120002 ambas de fecha 02 de diciembre de 2020 por valores de $16,050 y $1,000 por concepto de corrección de saldos contables, así como balanzas de comprobación del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019; con lo cual se solventa parcialmente la observación, debido a que se realizaron las correcciones contables de los saldos observados, sin embargo estos se efectuaron en el ejercicio 2020; por lo que se le dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del año antes citado.


6. En el desarrollo de la auditoría se localizaron registros de empleados y funcionarios municipales con adeudos al 31 de diciembre de 2019 de $68,591 por concepto de préstamos al personal, observando que este tipo de prestaciones o beneficios otorgados al personal no se encuentran sustentados en una ley, decreto legislativo, contrato colectivo o condiciones generales de trabajo debidamente autorizadas por el R. Ayuntamiento, incumpliendo con lo establecido en el artículo 127, fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, los cuales se detallan a continuación:

No. de cuenta contable Nombre Importe1123-30-0002-0000 Juan Manuel Vázquez Cerda $ 3,5001123-30-0005-0000 Bernardina Castillo Guerrero 5,0001123-30-0006-0000 Saúl Puga Ponce 16,0001123-30-0007-0000 Héctor Iván de León Zaragoza 2,5001123-30-0026-0000 Arturo Ortega Briones 10,6001123-30-0039-0000 Carlos Alberto Gracida Hernández 18,0001123-30-0043-0000 Marisela Mireles Pérez 1,000

52/129


No. de cuenta contable Nombre Importe1123-30-0044-0000 Patricio Ramírez González 3,0001123-30-0047-0000 Amada Francisca Vázquez Cerda 1,5001123-30-0050-0000 Elioberth Hernández Telllez 2,4911123-30-0053-0000 Blanca Fani Cerda Rodríguez 5,000Total $ 68,591

Normativa

Respuesta"Se seguirá dando seguimiento a las gestiones de cobranza de los empleados que proceda su adeudo ya que algunos corresponden a errores de registro. Se descontará del aguinaldo 2020 el importe adeudado por los empleados que estén activos. Se anexa póliza de corrección No. 99120002 y recibos de aguinaldo 2020 donde se aprecia el descuento de la cantidad adeudada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de la póliza de diario No. 99120002 de fecha 02 de diciembre de 2020 por valor de $1,000 por concepto de corrección de saldo contable, balanzas de comprobación de los ejercicios 2018 y 2019 de las cuentas contables 1123-30-0033-000 y 1123-30-0043-000; y recibos por concepto de pago de aguinaldo del año 2020 de los CC. Blanca Fani Cerda Rodríguez, Héctor Iván de León Zaragoza y Patricio Ramírez González; con lo cual no se solventa la observación, debido a que no se exhibió la documentación, ni se aclaró el motivo por el cual se otorgaron préstamos a diversos empleados municipales sin estar sustentados en una ley, decreto legislativo, contrato colectivo o condiciones generales de trabajo debidamente autorizadas por el R. Ayuntamiento, como lo establece la normatividad aludida.


7. Se registraron en el concepto de Deudores diversos por cobrar a corto plazo; en la cuenta contable 1123-20-0002 "Faltantes de cajero - Ofelia Rivera Resendez", pólizas por valor total de $345,000 por concepto de faltante de ingreso diario de los días 11 de marzo y 02 de octubre de 2019, detectando que éstas pólizas se generaron por error del sistema al cierre del corte de caja de las fechas antes citadas, observando que no se localizaron ni se exhibieron las pólizas y/o evidencia documental de la depuración y corrección del saldo contable de la cuenta antes citada, incumpliendo con lo establecido en los artículos 100,

53/129


fracción X, 184 y 185 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León y numeral33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales se detallan a continuación:

Fecha No. de Concepto Importepóliza observado

11/03/2019 219928 Ingreso diario del 11/03/2019 $ 230,000 02/10/2019 223842 Ingreso diario del 02/10/2019 115,000Total $ 345,000

a) Además, se detectó que el importe de $230,000 correspondiente al ingreso del 11 de marzo de 2019, se depositó el 27 de abril del año citado en la cuenta bancaria No. XXXXXX0335, observando que de dicha cuenta no se localizaron las conciliaciones bancarias ni estados de cuenta de los meses de enero a diciembre del ejercicio 2019, ni se incluyó ésta en las cuentas contables de los bancos que integran el Activo circulante, en el apartado de Bancos / Tesorería.

Financiera - Monto no solventado $345,000

Respuesta"Se anexa póliza de Diario No.99120004 en la cual se registra la corrección de contable de la cuenta 1123-20-0002

a) Se adjunta conciliación bancaria y estados de cuenta bancarios. Se incluye en las cuentas contables de los bancos que integran el Activo Circulante, en el ejercicio 2020."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de la póliza de diario No. 99120004 de fecha 3 de diciembre de 2020, por concepto de corrección de registro de corte de caja de los días 11 de marzo y 02 de octubre de 2019 por valor de $345,000; corte de caja de los días antes citados; así como conciliaciones y estados de cuenta bancarios de enero a diciembre de 2019 de la institución financiera Banorte con No. de cuenta XXXXXX0335 en los cuales se aprecia los depósitos por $230,000 y $115,000 en las fechas correspondientes a su recaudación; con lo cual se solventa parcialmente la observación, no solventa el aspecto financiero por valor de $345,000 debido a que aún y cuando se haya exhibido la evidencia documental de haber efectuado la corrección del saldo contable, éste se realizó hasta el ejercicio 2020; y en relación al inciso a) solventa, toda vez de que se presentaron los estados de cuenta y las conciliaciones bancarias requeridas; se le dará seguimiento en la revisión de la Cuenta

54/129


Pública 2020 para verificar que se incluya la citada cuenta bancaria en las cuentas contablesde los bancos que integran el Activo circulante, en el apartado de Bancos / Tesorería.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

8. Se registraron erogaciones por valor total de $576,000 a favor del C. José Pineda Gonzálezpor anticipos del contrato PMA/SE/001/2019 por concepto de construcción de Pliosaurio, observando que dichas erogaciones se registraron en la cuenta 1123-40-0005 Deudores diversos - José Pineda González, debiéndose registrar en la cuenta contable 1236-20-0000 Construcciones en proceso en bienes propios - Edificación no habitacional en proceso, contraviniendo con lo señalado en el Capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, de observancia obligatoria para los entes públicos, en términos del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales se detallan a continuación:

Fecha No. de Importe cheque

27/02/2019 8279 $ 432,00011/04/2019 8560 144,000Total $ 576,000

Normativa

Respuesta"Se acepta la observación, se adjunta póliza de corrección de registro."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copia fotostática certificada de la póliza de diario No. 99120005 de fecha 04 de diciembre de 2020, por concepto de corrección del registro de los cheques 8279 y 8560, con lo cual se solventa parcialmente la observación, debido a que se realizó la corrección contable de los registros señalados, sin embargo estos se efectuaron en el ejercicio 2020; por lo que se dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del año antes citado.


55/129


Activo no circulante

Vehículos y equipos de transporte

Automóviles y camiones

9. Durante el proceso de la auditoría se revisaron las adquisiciones de vehículos realizadasen el ejercicio 2019, observando que no se localizó la documentación que evidencie los trámites de inscripción ante el Instituto de Control Vehicular de dichas adquisiciones, de conformidad con lo señalado en el artículo 21 de la Ley que Crea el Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León, las cuales se detallan a continuación:

Fecha No. de Nombre del beneficiario Importe Descripción del vehiculo cheque

10/04/2019 8031 Rumualdo Hernández Herrera $ 40,000 Chevrolet 2001 serie SGNFK16T416224159 06/03/2019 8355 Miguel Ángel Ruiz Mercado 40,000 Ford 1996 serie 1FMDA41X3T2B4869007/05/2019 8741 Arturo Pérez Macías 60,000 Dodge Ram 1500 2003 serie 1D7HA16K13J50539907/05/2019 8740 Jazhiel Ortega de la Cruz 65,000 Dodge Ram 2500 1996 serie

3B7HF2670TM12546808/05/2019 8748 Arturo Pérez Macías 545,000 Nissan 2000 Pathfinder serie

JN8AR07Y0YW433577, Ford Van 1999 serie 1FBSS31L9XHA58699, Isuzu 1999 serie JACDJ58XOX7929814, Ford 2004 Van serie1FBSS31L94HA61033, Ford 2004 Explorer serie 1FMZU73KX4ZA87064, Ford 2000 F 350 serie1FDWW36S0YED41606

26/06/2019 35 Santiago Esquivel Méndez 250,000 Volkswagen 2013 Ambulancia serieWV1TH22E4D6006426

07/08/2019 42 Santiago Esquivel Méndez 250,000 Volkswagen 2013 Ambulancia serieWV1TH22E4D6006426

05/11/2019 9777 Arturo Pérez Macías 90,000 Ford 2003 serie 1FBSS31L93HB11394Total $ 1,340,000

Normativa

Respuesta"Se darán instrucciones precisas para que se realicen los tramites de inscripción ante el instituto de control vehicular de los vehículos señalados"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, con la cual no se solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados; toda vez que no se ha efectuado la inscripción ante el Instituto de Control Vehicular de los bienes muebles observados.

56/129



10. Durante la revisión de la auditoría, se observó que no se localizaron los pagos de refrendoscorrespondientes al ejercicio 2019 de los vehículos propiedad del Municipio, incumpliendo con lo establecido en el artículo 24 de la Ley que Crea el Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se darán instrucciones precisas para que se realicen los pagos de los refrendos correspondientes al ejercicio 2019 de los vehículos propiedad del municipio ante el instituto de control vehicular."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, con la cual no se solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado.


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

Depreciación acumulada de bienes muebles

11. Al 31 de diciembre de 2019 el rubro de bienes muebles refleja un saldo de $15,596,811;observando que de los bienes registrados no se reconoció la depreciación acumulada que les correspondía al cierre del ejercicio 2019, de conformidad a lo establecido en el apartado primero, inciso b) punto 6, del Acuerdo por el que se exponen la Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 13 de diciembre de 2011 y sus posteriores reformas, documento de carácter obligatorio para los Entes Públicos en términos de lo señalado en el artículo 7, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

57/129


Respuesta"Se realizará el análisis correspondiente a este rubro de bienes muebles para determinar y reconocer la depreciación acumulada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, con la cual no se solventa la observación, debido a que no se reconoció la depreciación acumulada de los bienes muebles registrados al cierre del ejercicio 2019.


PASIVO

Pasivo circulante

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

Impuestos por pagar

12. Durante el proceso de la auditoría, no se localizaron las declaraciones mensuales de lospagos provisionales de retenciones del Impuesto sobre la renta sobre sueldos y salarios, correspondientes a los meses de octubre y noviembre de 2019 por $516,432 y años anteriores por $1,577,892 que se debieron enterar al Servicio de Administración Tributaria, de conformidad con lo establecido en los artículos 86, quinto párrafo y 96 párrafos primero y séptimo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Normativa

Respuesta"Se anexa copia de las declaraciones de impuestos del mes de octubre y noviembre 2019. Cabe aclarar que hasta el día de hoy no se tiene adeudo con la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico el importe que menciona corresponde a Declaraciones pagadas pendientes de registrar. Se adjunta opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales. Se elaborará la póliza de Diario correspondiente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, con lo cual se solventa parcialmente la observación, debido a que se exhibieron las declaraciones de los

58/129


pagos provisionales de octubre y noviembre de 2019, las cuales se pagaron el 25 de agostode 2020, por lo que se le dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio antes citado para verificar su registro contable; además en relación al saldo de los pagos provisionales de años anteriores no se presentó la documentación de las declaraciones pagadas, ni su registro contable.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

General

13. Se observó que el Padrón de proveedores entregado por la administración municipal nocontiene la clasificación ni la totalidad de los datos informativos establecidos en los artículos 23, fracción X y 24, fracciones I, II, III y IV de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación con los artículos 22 y 24, fracciones II, III, IV, V y VI del Reglamento de la Ley antes citada.

Normativa

Respuesta"Se anexa Padrón de proveedores"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, con la cual no se solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados y la documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados; en virtud de que el padrón de proveedores anexado no cumple con los requisitos estipulados.


14. Se registraron durante el ejercicio 2019 erogaciones por $188,297 afectando a diversos capítulos y objetos del gasto, observando que no se localizó la documentación comprobatoria, la cual reúna los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables, que comprueben y justifiquen los gastos realizados, incumpliendo con lo

59/129


establecido en

60/129


los artículos 15 y 16, fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón, 86, quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales se detallan a continuación:

Cuenta Fecha No. de Nombre del beneficiario Importe contable póliza observado

5121-10 02/04/2019 8477 Beatriz Eugenia Castillo Rangel $ 36,1435131-70 04/04/2019 8544 Pedro Salvador Dzib del Toro 4,3175133-90 10/04/2019 27 Alma Elsa Luna Castillo 11,0005138-20 12/04/2019 8575 José Antonio Treviño Robles 37,1205138-20 07/05/2019 8737 José Luis Mireles Arguello 59,2675133-90 08/05/2019 41 Alma Elsa Luna Castillo 8,0005122-10 06/08/2019 9223 María Magdalena Soto Mireles 32,450Total $ 188,297

Económica - Monto no solventado $19,000

Respuesta"Se anexa póliza de cheque No.8477, factura y orden de compra, remisiones, firmas de recibido.

Se anexa póliza de cheque No.8544, se utilizó tarjeta de crédito personal ya que no aceptaban otra forma de pago debido a que es una empresa extranjera por lo que la factura se expidió a nombre de él y no del municipio, se anexa ejemplo del portal web y de la credencial de elector de nuestro trabajador.

Se anexa póliza de cheque No.27, factura y orden de compra, remisiones, firmas de recibido, credenciales de elector.

Se anexa póliza de cheque No.8575, factura y requisición, firmas de recibido, fotografías. (A.20)

Se anexa póliza de cheque No.8737, facturas, firmas de recibido, credenciales de elector y fotografías. (A21)

Se anexa póliza de cheque No.41, contrato, oficio de recibido por parte del Director de Seguridad pública. (A22)

61/129


Se anexa póliza de cheque No.9223, factura y orden de compra, remisiones, firmas derecibido."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, con la cual se solventa parcialmente la observación de aspecto económico por valor de $169,297; debido a que se exhibió la documentación soporte; sin embargo no se anexaron comprobantes que reúnan los requisitos fiscales aplicables, los cuales soporten las erogaciones de las pólizas Nos. 27 y 41 por importes de $11,000 y $8,000 respectivamente.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Servicios Generales

Arrendamiento de edificios

15. Se registraron erogaciones por valor de $126,000 por concepto de renta de diferenteslocales, observando que la documentación comprobatoria que soporta dichos pagos no reúne los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo establecido en los artículos 16, fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 86, quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las cuales se detallan a continuación:

Fecha No. de Nombre del beneficiario Concepto Importe cheque

04/11/2019 9709 Imelda Arguello Aguilar Renta de local para bodega $ 30,000 31/12/2019 10019 María Afrohondita Luna Gallegos Renta de lugar que se ocupa para comedor 60,000 31/12/2019 10020 Marco Antonio Rosas Reséndiz Renta de inmueble para el DIF Municipal 36,000Total $ 126,000

a) Además, no se localizaron los contratos de arrendamiento en el que se fijen los derechos y obligaciones contraídas entre ambas partes, la forma de pago, garantías, penalizaciones, entre otros requisitos, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Económica

62/129


Respuesta"Se anexa póliza de cheque No.9709, contrato de arrendamiento, credencial de elector, constancia de recibido del pago, constancia de recibido del servicio.

Se anexa póliza de cheque No.10019, contrato de arrendamiento, credencial de elector, constancia de recibido del pago, constancia de recibido del servicio.

Se anexa póliza de cheque No.10020, contrato de arrendamiento, credencial de elector, constancia de recibido del pago, constancia de recibido del servicio.

a) los contratos de arrendamiento están incluidos en las pólizas de cheque."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, con lo cual se solventa parcialmente la observación, solventa el aspecto económico por valor de $126,000; debido a la información presentada con la cual se justifica lo erogado; subsistiendo el aspecto normativo, toda vez que la documentación exhibida no cumple con los requisitos establecidos en las disposiciones fiscales aplicables; y referente al inciso a) solventa lo normativo, ya que se exhibió copia fotostática certificada de los contratos de arrendamiento requeridos.



Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

16. Se registró póliza de cheque No. 9120 por $23,200 de fecha 04 de julio de 2019 a favordel C. Gerardo Antonio Martínez Martínez por pago del recibo de honorarios No. 2556 por concepto de servicios legales, observando que durante la revisión no se localizó ni se exhibió la documentación que evidencie la prestación de los servicios, debidamente validada por quien recibió el servicio y quien autorizó su contratación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16, fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

a) Además, se observó que en el comprobante expedido no se incluye la retención del 10% del impuesto sobre la renta señalada en el artículo 116, último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Normativa

63/129


Respuesta"Se anexa póliza de cheque No.9120, factura, contrato de prestación de servicios, copia del trabajo realizado, constancia de recibido del servicio. a) él paga la totalidad de sus impuestos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, con la cual se solventa parcialmente la observación, solventa debido a que se exhibió evidencia documental de los servicios prestados; y referente al inciso a) no solventa, ya que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.



Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

17. Se registraron erogaciones por valor de $1,200,000 a favor del C. Juan Alberto SainzContreras, por trabajos de rehabilitación de la Unidad Deportiva en comunidad LaAscensión, observando que no se localizó la documentación comprobatoria que justifique elgasto realizado y que reúna los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables,incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 y 16, fracción I de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, 86, quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre laRenta y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales se detallan acontinuación:

Fecha No. de Importecheque

27/05/2019 8812 $ 600,00006/06/2019 8930 476,00024/10/2019 9650 124,000Total $ 1,200,000

Económica - Monto no solventado $1,200,000

64/129


Respuesta"Por motivos de reubicación de oficinas a consecuencia de la pandemia COVID19, no se localizó el expediente correspondiente, por lo que se enviará a la brevedad posible."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, con la cual no se solventa la observación de aspecto económico por valor de $1,200,000; debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados; toda vez que no se exhibió la documentación comprobatoria que reúna los requisitos establecidos en las disposiciones fiscales aplicables, que justifique las erogaciones realizadas.


Servicios oficiales

18. Se registraron erogaciones por valor total de $75,000 a nombre del C. Arnulfo GómezRodríguez, por presentación artística en la Feria municipal, observando que no se localizó la documentación comprobatoria que justifique los gastos realizados y que reúnan los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 y 16, fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 86, quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales se detallan a continuación:


12/07/2019 9143 $ 37,50016/07/2019 9157 37,500Total $ 75,000

Económica

Respuesta"Se anexa póliza de cheque No.9143, contrato de prestación de servicios, constancia de recibido del pago, credencial de elector, constancia de recibido del servicio y fotografías que demuestran la realización del servicio.

65/129


Se anexa póliza de cheque No.9157, contrato de prestación de servicios, constancia derecibido del pago, credencial de elector, constancia de recibido del servicio y fotografías que demuestran la realización del servicio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, con lo cual se solventa parcialmente la observación, solventa el aspecto económico por valor de $75,000; debido a la información presentada con la cual se justifica lo erogado; subsistiendo el aspecto normativo, toda vez que la documentación exhibida no cumple con los requisitos establecidos en las disposiciones fiscales aplicables.



19. Se registraron erogaciones por valor total de $399,620 a nombre del C. Mario GarcíaManríquez, por compra de cobijas y material deportivo, observando que no se localizó la información relacionada con las personas que recibieron el apoyo, a saber, copia fotostática de alguna identificación con fotografía vigente expedida por autoridad competente, comprobante de domicilio, así como la firma autógrafa o huella digital o dactilar como manifestación de haber recibido el apoyo en cuestión y declaratoria bajo protesta de decir verdad, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 y 17, primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y numeral 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las cuales se detallan a continuación:

Fecha No. de Concepto Importe cheque

11/12/2019 9971 Compra de cobijas $ 338,720 31/12/2019 10031 Compra de material deportivo para escuelas 60,900Total $ 399,620

Normativa

Respuesta"Se anexa póliza de cheque No.9971, factura, requisición, firmas de recibido, orden de compra, orden de surtido, credenciales de elector, fotografías.

66/129


Se anexa póliza de cheque No.10031, factura, orden de compra, firmas de recibido,credenciales de elector, fotografías."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, con la cual se solventa parcialmente la observación, debido a que se exhibió evidencia documental de las identificaciones expedidas por autoridad competente, así como la recepción de las cobijas y del material deportivo por parte de las personas beneficiadas, sin embargo no se adjuntaron los comprobantes de domicilio correspondientes, ni la declaratoria bajo protesta de decir verdad.


20. Se registró póliza de cheque No. 10050 de fecha 31 de diciembre de 2019, por valor de$100,000 a favor del C. Luis Antonio Garza Torres, por presentación artística en evento de fin de año, observando que no se localizó la documentación comprobatoria que justifique el gasto realizado y que reúna los requisitos exigidos en las disposiciones fiscales aplicables, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 y 16, fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 86, quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Económica

Respuesta"Se anexa póliza de cheque No.10050, contrato de prestación de servicios, credencial de elector, constancia de recibido del servicio que demuestra la realización del servicio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de cheque, requisición, identificación con fotografía y contrato por la prestación del servicio; con lo cual se solventa parcialmente la observación, solventa el aspecto económico por valor de $100,000; debido a la información presentada con la cual se justifica lo erogado; subsistiendo el aspecto normativo, toda vez que la documentación exhibida no cumple con los requisitos establecidos en las disposiciones fiscales aplicables.

67/129




Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Ayudas sociales

General

21. Se registraron durante el ejercicio 2019 erogaciones con importe de $12,706,478 porconcepto de ayudas sociales otorgadas a través de apoyos económicos y en especie realizados a diversas personas de escasos recursos, instituciones de enseñanza e instituciones sin fines de lucro, observando que el Municipio no emitió comprobantes fiscales por los importes otorgados, de conformidad con lo establecido en el artículo 86, quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Normativa

Respuesta"Se harán las gestiones necesarias para capacitar al personal y crear una metodología pertinente para cada apoyo y ayuda social que otorgue el municipio a la ciudadanía, a fin de que se pueda emitir una factura por este tipo de erogaciones."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, con la cual no se solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado


22. Se registraron erogaciones por valor total de $533,890 a favor del C. Constantino Azuara Paz, por concepto de renta de retroexcavadora para trabajos de desazolve de río y rehabilitación de caminos, observando que no se localizó la documentación que acredite que la selección del proveedor estuvo precedida por alguno de los procedimientos enumerados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la contratación, aseguraran al Municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto precio, calidad, financiamiento y

68/129


oportunidad; así como aquella que justifique que se contó con una investigación de mercadoque permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes y servicios, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo establecido en los artículos 26, 41, 42 y 43, segundo párrafo de la referida Ley de Adquisiciones y 42 al 45, 68 y 83 de su Reglamento, en correlación con el numeral 64 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2019, las cuales se detallan a continuación:


04/11/2019 9719 $ 107,01004/11/2019 9720 90,48027/12/2019 10047 336,400Total $ 533,890

a) Además, se observó que los importes antes citados se registraron en la cuenta contable 5241-10 Ayudas sociales a personas, debiéndose registrar en la cuenta contable 5132 Servicios de arrendamiento de maquinaria, contraviniendo con lo señalado en el Capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, de observancia obligatoria para los entes públicos, en términos del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"Se anexa póliza de cheque No.9719, factura, orden de compra, tres cotizaciones, fotografías y constancia de recibido del servicio que demuestra la realización del mismo.

Se anexa póliza de cheque No.9720, factura, orden de compra, tres cotizaciones, fotografías y constancia de recibido del servicio que demuestra la realización del mismo.

Se anexa póliza de cheque No.10047, factura, orden de compra, tres cotizaciones, fotografías y constancia de recibido del servicio que demuestra la realización del mismo.

a) Se tomará en cuenta para futuros registros."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheque, comprobantes fiscales,

69/129


cotizaciones, actas de fallo y adjudicación, así como fotografías; con lo cual se solventaparcialmente la observación; solventa, ya que se presentó la documentación que evidencia que las asignaciones por los servicios contratados estuvieron acorde con la normatividad aplicable; y no solventa en relación al inciso a) debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado.


Ayudas sociales a personas

23. Se registró póliza de cheque No. 8171 de fecha 05 de febrero de 2019 por valor de $245,186a favor del C. Enrique Mendoza Ruiz por concepto de consumo de gasolina, detectando que el importe de $55,783 se otorgó como ayudas sociales a personas, observando que no se localizó la información relacionada con las personas que recibieron el apoyo, a saber, copia fotostática de alguna identificación con fotografía vigente expedida por autoridad competente, comprobante de domicilio, así como la firma autógrafa o huella digital o dactilar como manifestación de haber recibido el apoyo en cuestión y declaratoria bajo protesta de decir verdad, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 y 17 primer párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y numeral 42, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Económica - Monto no solventado $55,783

Respuesta"Se anexa póliza de cheque No.8171, facturas, orden de compra, remisiones, firmas de recibido."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste en copias fotostáticas certificadas de póliza de cheque, comprobante fiscal, órdenes de compra y notas de remisión; con lo cual no se solventa la observación de aspecto económico por valor de $55,783; debido a que los argumentos manifestados y la documentación exhibida no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado; toda vez que no se presentó la documentación relacionada con las personas que recibieron el apoyo, motivo de la observación.


70/129


NORMATIVIDAD

LEY DE LACTANCIA

24. Durante el desarrollo de las diligencias de fiscalización implementadas en los domiciliosque ocupan las oficinas de las dependencias y unidades administrativas del ente público, se advirtió que este no ha habilitado para sus madres trabajadoras, un espacio privado, digno, higiénico y cálido, para que éstas puedan amamantar, realizar el procedimiento de extracción de leche y conservación, en contravención a lo establecido en los artículos 64, fracción II de la Ley General de Salud, y 1, 12, fracción II y 15 de la Ley para la Protección, Apoyo y Promoción de la Lactancia Materna del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"No se cuenta aún con un espacio designado, se analizarán los espacios disponibles para ver la posibilidad de adecuarlos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, con la cual no se solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.


CALENDARIO DE INGRESOS

25. Se observó que el Ente Público al 21 de septiembre de 2020, no ha publicado en suportal de internet https://www.aramberrinl.gob.mx/transparencia, el calendario de ingresos correspondiente al ejercicio fiscal 2019, en los términos del Formato contenido en la "Norma para Establecer la Estructura del Calendario de Ingresos Base Mensual" emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable; en contravención a lo dispuesto en el artículo 66, párrafo segundo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la referida Norma, que dispone en su punto 6, que los entes obligados deberán de publicar a más tardar el último día de enero de 2019 en su respectiva página de internet el mencionado formato.

Normativa

71/129


Respuesta"Se publicará a la brevedad."



CALENDARIO DE EGRESOS

26. Se observó que el Ente Público al 21 de septiembre de 2020, no ha publicado en su portal deinternet www.aramberrinl.gob.mx/transparencia, el calendario de egresos correspondiente al ejercicio fiscal 2019, en los términos del Formato contenido en la "Norma para Establecer la Estructura del Calendario del Presupuesto de Egresos Base Mensual" emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable; en contravención a lo dispuesto en el artículo 66, párrafo segundo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la referida Norma, que dispone en su punto 6, que los entes obligados deberán de publicar a más tardar el último día de enero de 2019, en su respectiva página de internet el mencionado formato.

Normativa




72/129


AYUDAS Y SUBSIDIOS

27. El Ente Público al 21 de septiembre de 2020, no ha publicado en su portal de internet lainformación sobre los montos pagados durante el ejercicio 2019, por concepto de ayudas y subsidios a los sectores económicos y sociales, en los términos del Formato contenido en la "NORMA para establecer la estructura de información de montos pagados por ayudas y subsidios" emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable; en contravención a lo dispuesto en el artículo 67, último párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la referida Norma.

Normativa




PROGRAMA ANUAL DE ADQUISICIONES

28. No se localizó ni se proporcionó evidencia documental de la planeación y programación(programa anual) de las adquisiciones, arrendamientos de bienes y de contratación de servicios, correspondiente al ejercicio, por lo que no fue posible verificar que estén alineados con el Plan Municipal de Desarrollo, ni se dio a conocer dicho programa en su portal de internet, a más tardar el 31 de enero del año correspondiente, en cumplimiento a lo señalado en los artículos 9, 10 y 12 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


73/129




PRESUPUESTO DE EGRESOS

29. El Presupuesto de Egresos para el año 2019 autorizado por el R. Ayuntamiento y publicadoen el Periódico Oficial del Estado el 21 de diciembre de 2018, no incluye los apartados en los que se contenga, acorde con la "Norma para armonizar la presentación de la información adicional del Proyecto de Presupuesto de Egresos" emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, la siguiente Información: 1) clasificador por objeto de gasto, 2) clasificación administrativa, 3) clasificador funcional del gasto, 4) clasificador por tipo de gasto, 5) prioridades de gasto, 6) listado de programas y proyectos, y 6) analítico de plazas en el que se desglosen todas las remuneraciones; incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 60, 61, fracción II, incisos a) al c) de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 18, primer párrafo de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.

Normativa

Respuesta"Si se elaboraron y aplicaron pero no se publicaron."



74/129


LEY DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

30. Durante el proceso de la auditoría no se localizaron ni se exhibieron los lineamientosgenerales emitidos por la Contraloría y/o el Órgano Interno de Control del Municipio para prevenir la comisión de faltas administrativas y hechos de corrupción que deberán observar los servidores públicos en el desempeño de sus empleos, cargos o comisiones, de conformidad con lo señalado en el artículo 15 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se están implementando por parte del departamento jurídico y Secretario del H. Ayuntamiento."



MANUALES

31. En el proceso de la revisión, no se localizaron los manuales o lineamientos para la operaciónde caja chica, gastos de viaje, gastos por comprobar, entre otros, que sirvan para que la Administración Pública Municipal en el ejercicio de sus funciones aplique con eficacia y eficiencia los recursos humanos y patrimoniales, estableciendo controles, métodos, procedimientos y sistemas, incumpliendo lo establecido en el artículo 104, fracción IV de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se están adecuando por parte de la Dirección de Egresos."

75/129




REGLAMENTOS MUNICIPALES

32. Durante el proceso de la auditoría, se revisaron los Reglamentos Municipales detectandoque estos no se encuentran actualizados, observando que el R. Ayuntamiento debió adecuar su reglamentación municipal, con el fin de preservar su autoridad constitucional y propiciar el desarrollo económico de la sociedad, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33, fracción I, incisos b) y p); y 228 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, los cuales se mencionan a continuación:

Nombre del Reglamento Fecha depublicación

Reglamento Interior del R. Ayuntamiento del Municipio de Aramberri, N.L. 14/01/1998Reglamento de Policía y Buen Gobierno de Aramberri, N.L. 12/06/1998Reglamento de Tránsito Municipal de Aramberri, N.L. 12/06/1998Reglamento de los Jueces Auxiliares 30/10/1998Reglamento de Protección Civil 08/11/1999Reglamento de Panteones 27/10/2006Reglamento de Anuncios del Municipio de Aramberri, N.L. 19/09/2008

Normativa

Respuesta"El departamento jurídico y Secretario del H. Ayuntamiento está en este proceso de actualización."


76/129



33. Se revisó la reglamentación municipal vigente en el ejercicio 2019, observando que laAdministración Municipal no ha reformado o adecuado su Reglamento de Adquisiciones de Bienes y Servicios, en consideración de lo señalado en el artículo noveno transitorio, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado del 27 de marzo de 2013, el cual menciona que los sujetos obligados dispondrán de un plazo de 60 días naturales posteriores a la entrada en vigor del Reglamento de esta Ley, para modificar su normativa interna en la materia, en relación con el numeral 228 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, lo cual es de carácter reincidente, ya que esta situación de detectó en la fiscalización de la Cuenta Pública del ejercicio anterior.

Normativa

Respuesta"El departamento jurídico y Secretario del H. Ayuntamiento está en este proceso de actualización."



REGLAMENTO MUNICIPAL ANTICORRUPCIÓN

34. Durante el proceso de auditoría, no se localizó ni se exhibió el Reglamento MunicipalAnticorrupción, el cual debió ser aprobado por el R. Ayuntamiento y publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León y, en su caso en la Gaceta Municipal, de conformidad a lo establecido en el artículo 230 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 43 y Artículo Segundo Transitorio de la Ley del Sistema Estatal Anticorrupción para el Estado de Nuevo León.

Normativa

77/129


Respuesta"El departamento jurídico y Secretario del H. Ayuntamiento está viendo este caso."



ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS

35. Durante el proceso de la auditoría, no se localizaron las publicaciones trimestrales delEstado de Origen y Aplicación de Recursos del Municipio, en el Periódico Oficial del Estado o en la Gaceta Municipal, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33, fracción III, inciso j), 64 y 66 fracciones III y V de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se acepta la observación. Cabe mencionar que se publican en la página del municipio."



ÓRGANOS INTERNO DE CONTROL

36. Durante el proceso de la auditoría, se observó que el Ente Público, no ha constituido dentro de sus órganos internos de control, a las Autoridades que en términos de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León serán las encargadas de investigar y substanciar los procedimientos

78/129


por faltas administrativas, e imponer sanciones por faltas administrativas No Graves,a saber, autoridades investigadora, substanciadora y resolutora; incumpliendo con lo establecido en los artículos 3, fracciones II, III, IV, X y XXI, 9, fracción II, 10 y 115 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y sus correlativos de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León; y numeral 109 fracción III, párrafos penúltimo y último de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa

Respuesta"El departamento jurídico y Secretario del H. Ayuntamiento está viendo este caso"



CÓDIGO DE ÉTICA, CÓDIGO DE CONDUCTA Y LOS LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD

37. Se observó que el Ente Público no cuenta con un Código de Ética y de Conducta, enlos que se detallen los principios de actuación de sus servidores públicos y se reconozca el desempeño esperado de ellos en cumplimiento de sus funciones, incluyendo aquellas situaciones en las que pudieran surgir conflictos de intereses, de conformidad a lo establecido en el artículo 16 de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León, en correlación con el numeral 16 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y los Lineamientos que se emitieron al respecto, los cuales se dieron a conocer en el Diario Oficial de la Federación de fecha 12 de octubre de 2018 y artículo 230 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"El departamento jurídico y Secretario del H. Ayuntamiento está viendo este caso"

79/129




CUENTA PÚBLICA

38. Durante el proceso de auditoría, se observó que la relación de bienes que componen elpatrimonio del Municipio que se anexó a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 presentada al H. Congreso del Estado el 30 de marzo de 2020; no incluye el valor en libros de los bienes conforme a los formatos electrónicos aprobados por el consejo, incumpliendo con lo establecido en el artículo 23, último párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Acuerdo por el que se Determina la Norma para Establecer la Estructura del Formato de la Relación de Bienes que Componen el Patrimonio del Ente Público, emitido por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley antes citada.

Normativa

Respuesta"Se está implementando el módulo de Patrimonio para darles valor."



OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU06-AOP244/2020-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización

80/129


Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $60,232,964, se seleccionaron $28,235,364, que representan un 47%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se programaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL), de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTEPNL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2019

1 MANL/SJ/0019/8.51/001/2019

Construcción de cancha multideportiva, en Escuela Telesecundaria "La Escondida".

$ 1,932,664

2 MANL/SE/062/2.15/01/2019

Construcción de techo cuenca en la localidad de San Juan Avilés.

$ 1,783,875

3 MANL/SC/073/01/201 9 Perforación y equipamiento de pozo en la localidad de La Soledad.

$ 3,133,463

4 MANL/ SF/008/4.2/01 /2019

Rehabilitación de pavimento en calles de La Ascensión. $ 6,413,162

5 MANL/ SF/001/4.2/01 /2019

Rehabilitación de pavimento en calle Prolongación Independencia.

$ 2,847,427

6 MANL/ SF/001/4.2/02 /2019

Rehabilitación de pavimento en la calle Zaragoza. $ 1,826,937

7 MANL/U3/0A/2019/205/002

Construcción de muro de contención en Centro Recreativo "El Morro" (segunda etapa).

$ 3,081,946

8 MANL/U3/205/4.1/003/2019

Construcción de 2 módulos para baños, andadores y palapas, ubicado en el Centro Recreativo "El Morro".

$ 1,903,170

9 MANL/SY/2019/001/0 1 Construcción de Centro de Rehabilitación Integral. $ 4,957,358

81/129


10 MANL/SE/008/2.15/0 Rehabilitación de la unidad deportiva de La Ascensión. $ 1,760,371 2/2019

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

OBRA PÚBLICA EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO

Edificación no habitacional

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2019

1 MANL/SJ/0019/8.51/001/2019 Construcción de cancha multideportiva, en Escuela

Telesecundaria "La Escondida".$ 1,932,664

39. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2019, acorde con lo dispuesto en el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"La obra fue programada en el ejercicio 2019, se adjunta copia de listado de proyectos del municipio de Aramberri del estado de Nuevo León Correspondiente al Fondo de Desarrollo Social Municipal FISM 2019, así como Anexo de autorización de la Obra, Y oficio de programación de recursos de parte de la Tesorería Municipal".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un listado de proyectos; de un oficio número TANL-28-08-2019, de fecha 25 de agosto de 2019, en el que se señala la suficiencia presupuestal para la obra, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta, el Presupuesto para el ejercicio 2019 y su desglose que compruebe que la obra en referencia se haya incluido en el mismo.


82/129


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

40. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contratoequivalente al diez por ciento del monto contratado de $817,461.42, obligación establecida en el artículo 40, fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 1.3)

Normativa

Respuesta"No se localizó, se enviará a la brevedad".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de garantía del cumplimiento del contrato, equivalente al diez por ciento del importe total contratado, previo al inicio de los trabajos, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

41. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $817,461.42 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 1.4)

Normativa

83/129





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.


2 MANL/SE/062/2.15/01/2019 Construcción de techo cuenca en la localidad de

San Juan Avilés.$ 1,783,875


Normativa

Respuesta"La Obra corresponde a los recursos recibidos del Fondo de Fomento al Campo 2019, se Adjunta Autorización".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un listado de proyectos; de un oficio número TANL-22-03-2019, de fecha 26 de marzo de 2019, en el que se señala la suficiencia presupuestal para la obra, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto

84/129


en razón de que no se adjunta a su respuesta, el Presupuesto para el ejercicio 2019 y sudesglose que compruebe que la obra en referencia se haya incluido en el mismo.



43. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contratoequivalente al diez por ciento del monto contratado de $1,792,838.70, obligación establecida en el artículo 40, fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 2.3)

Normativa





85/129


44. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado porun importe de $537,851.61, obligación establecida en el artículo 40, fracción III, de laLOPEMNL. (Obs. 2.4)

Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la garantía equivalente al importe total del anticipo otorgado, con el fin de evitar situaciones de riesgo para el Ente Público.

45. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al Ente Público la terminación de los trabajos, obligación establecida en el artículo 78, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.5)

Normativa




86/129


46. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $1,792,838.70 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 2.6)

Normativa





Construcción de obras para el abastecimiento


3 MANL/SC/073/01/201 9

Perforación y equipamiento de pozo en la localidad de La Soledad.

$ 3,133,463

47. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 3.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia".

87/129


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación general que se adjunta a su respuesta, no se localizó la que se menciona en su aclaración, por lo que no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.


48. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebe elcapital contable del contratista ganador, obligación establecida en el artículo 94, fracción III, de la LOPEMNL, en relación con los artículos 23 Bis 3, fracción VII y 23 Bis 5, de la misma Ley. (Obs. 3.2)

Normativa




Construcción de vías de comunicación


4 MANL/ SF/008/4.2/01 /2019 Rehabilitación de pavimento en calles de La

Ascensión.$ 6,413,162


Normativa

88/129






50. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado porun importe de $843,281.56, obligación establecida en el artículo 40, fracción III, de laLOPEMNL. (Obs. 4.3)

Normativa





89/129


51. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación (factura, carátula deestimación, números generadores, croquis de ubicación, informes fotográficos u otros que haya tenido en cuenta el Ente Público) que permita verificar físicamente los conceptos pagados mediante el cheque 10, por un importe de $1,953,602.23, obligación establecida en el artículo 70, párrafo primero y segundo, de la LOPEMNL, en relación con el artículo 67, fracción III, de la misma Ley. (Obs. 4.12)

Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuenten con toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellas incluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.


Normativa


90/129





53. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto, y en la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 4.5)

Normativa




54. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionado a partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable,

91/129


obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL, enrelación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B y NTEPNL-03-C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto y último, de las NTPENL. (Obs. 4.6)

Normativa




55. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los parámetros de los límitesde fricción y textura permisibles para las vialidades urbanas, obligación establecida en el Capítulo Tercero, Textura y Acabados, Sección Primera, Características y Especificaciones de las Vialidades, de la LCRPENL. (Obs. 4.7)

Normativa




56. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particulares de la calidad del material para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, obligación establecida en los artículos 70, párrafo quinto y 94, de la LCRPENL. (Obs. 4.8)

92/129


Normativa




57. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 74, párrafo primero y 95, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 4.9)

Normativa




58. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, obligación establecida

93/129


en los artículos 74, párrafo segundo y 95, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL;en relación con los artículos 8, 75, 76, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 4.10)

Normativa




59. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el estudio de evaluación para larehabilitación del pavimento, obligación establecida en el artículo 102, de la LCRPENL, en relación con los artículos del 103 al 115, de la misma Ley. (Obs. 4.11)

Normativa





5 MANL/ SF/001/4.2/01 /2019 Rehabilitación de pavimento en calle Prolongación

Independencia.$ 2,847,427

94/129



Normativa

Respuesta"La obra fue programada en el ejercicio 2019, se adjunta copia de listado de proyectos del municipio de Aramberri del estado de Nuevo León Correspondiente al Fondo de Desarrollo Social Municipal FISM 2019, así como Anexo de autorización de la Obra, Y oficio de programación de recursos de parte de la Tesorería Municipal".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un listado de proyectos; de un oficio número TANL-28-03-2019, de fecha 28 de marzo de 2019, en el que se señala la suficiencia presupuestal para la obra, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta a su respuesta, el Presupuesto para el ejercicio 2019 y su desglose que compruebe que la obra en referencia se haya incluido en el mismo.




Normativa

95/129







Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la

96/129


Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.

63. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto, y en la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 5.5)

Normativa




64. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionadoa partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL, en relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B, y NTEPNL-03- C, Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto y último (De igual forma, cuando un Profesional Responsable sea contratado por una empresa, no podrá compartir otras responsabilidades adicionales, tales como supervisión, control de calidad, contratista, etc.), de las NTPENL. (Obs. 5.6)

Normativa


97/129





Normativa




66. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particularesde la calidad del material para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, obligación establecida en los artículos 70, párrafo quinto y 94, de la LCRPENL. (Obs. 5.8)

Normativa


98/129




67. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios parael control de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 74, párrafo primero y 95, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 5.9)

Normativa




68. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos carpeta con concreto asfáltico y riego de liga, obligación establecida en los artículos 74, párrafo segundo y 95, párrafos primero y segundo, de la LCRPENL; en relación con los artículos 8, 75, 76, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 5.10)

99/129


Normativa





Normativa





6 MANL/ SF/001/4.2/02 /2019 Rehabilitación de pavimento en la calle Zaragoza. $ 1,826,937

70. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite la experiencia o capacidad técnica requerida del contratista ganador, obligación establecida en el artículo 51, párrafo segundo, fracción V, de la LOPEMNL. (Obs. 6.2)

10


Normativa





Normativa





72. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado por un importe de $550,835.31, obligación establecida en el artículo 40, fracción III, de la LOPEMNL. (Obs. 6.4)

10


Normativa






Normativa




74. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la tabla comparativa, obligaciónestablecida en el artículo 98 párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 6.7)

Normativa

10





75. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que compruebeque el contratista presentó previamente a la firma del contrato, el nombre del Laboratorio Acreditado y del Profesional Responsable, que validarían técnicamente el cumplimiento de las disposiciones de la LCRPENL, obligación establecida en el artículo 7, párrafo cuarto y en la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 6.8)

Normativa




76. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la sección de pavimento seleccionado a partir del catálogo de secciones de pavimento o en su caso, el diseño del pavimento, de acuerdo con las Normas Técnicas Estatales, elaborado y autorizado por su respectivo Profesional Responsable acreditado ante la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en el artículo 20, párrafo primero y segundo, de la LCRPENL, en

10


relación con las NTEPNL-02-DP, Capítulos 01, inciso B y 02 inciso B y NTEPNL-03-C,Capítulo 02, inciso B, párrafos tercero, cuarto y último, de las NTPENL. (Obs. 6.9)

Normativa





Normativa




78. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las especificaciones particulares de la calidad del material para las capas de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, obligación establecida en los artículos 70, párrafo quinto; 89 y 94, de la LCRPENL. (Obs. 6.11)

10


Normativa




79. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para elcontrol de calidad del material previo a su colocación, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para las capas de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación y riego de liga, realizados por un Laboratorio Certificado por la Secretaría de Desarrollo Sustentable, obligación establecida en los artículos 74, párrafo primero; 90 y 95, de la LCRPENL, en relación con el artículo 6, párrafo primero y segundo, de la misma Ley, y a la NTEPNL-03-C, Capítulo 01. Certificación de Laboratorios, de las NTPENL. (Obs. 6.12)

Normativa




80. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos necesarios para el control de calidad del material durante su ejecución, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad establecidos para las capas de carpeta con concreto asfáltico, riego de impregnación

10


y riego de liga, obligación establecida en los artículos 74, párrafo segundo; 90 y 95, de laLCRPENL; en relación con los artículos 8, 75, 76, 91, 92, 96 y 97, de la misma Ley; y a la NTEPNL-03-C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 6.13)

Normativa





Normativa




10


Otras construcciones de ingeniería civil u obra pesada

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia

Registrado en el 2019

7 MANL/U3/0A/2019/20 Construcción de muro de contención en Centro $ 3,081,946 5/002 Recreativo "El Morro" (segunda etapa).


Normativa

Respuesta"El proyecto fue planeado, programado y ejecutado mediante el apoyo del financiamiento del Fondo de Proyectos de Infraestructura Municipal 2018. Oficio aplicación PEI-0013/2019. Se anexa oficio".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de la aplicación del PEI, con número de oficio PEI-0013/2019 y fecha 26 de febrero de 2019, no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el desglose del citado oficio, en el que se compruebe que la obra se haya incluido en el mismo.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.


10



Normativa






Normativa




10



Normativa






8 MANL/U3/205/4.1/003/2019 Construcción de 2 módulos para baños, andadores

y palapas, ubicado en el Centro Recreativo "El Morro".

$ 1,903,170


Normativa


10





87. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contratoequivalente al diez por ciento del monto contratado de $1,990,600, obligación establecida en el artículo 40, fracción II, párrafo segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 8.3)

Normativa





11



Normativa




89. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $1,990,600 a fin de asegurar que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecida en el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 8.5)

Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que se responda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la

110/129


Ley, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el Ente Público.

OBRA PÚBLICA EN BIENES PROPIOS

Edificación Habitacional

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia

Registrado en el 2019

9 MANL/SY/2019/001/0 Construcción de Centro de Rehabilitación Integral. $ 4,957,358 1

90. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado y aprobado previo a la realización de la obra, obligación establecida en el artículo 26, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 9.1)

Normativa





Normativa

110/129



11





92. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía del anticipo otorgado porun importe de $1,494,680.89, obligación establecida en el artículo 40, fracción III, de laLOPEMNL. (Obs. 9.3)

Normativa





93. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos del proyecto para la obra y sus especificaciones, obligación establecida en el artículo 61, fracción IX, de la LOPEMNL. (Obs. 9.4)

11


Normativa





Normativa




División de terrenos y construcción de obras de urbanización


10 MANL/SE/008/2.15/02/2019 Rehabilitación de la unidad deportiva de La

Ascensión.$ 1,760,371

95. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificar que la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2019, acorde con lo dispuesto

11


en el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs.10.1)

Normativa




Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutar durante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se recoja el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuarán o iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras el monto de inversión correspondiente.

96. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía de cumplimiento del contratoequivalente al diez por ciento del monto contratado de $1,769,217.42, obligación establecida en el artículo 40, fracción III, de la LOPEMNL. (Obs. 10.3)

Normativa



11





Normativa





Normativa



11




DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU06-ADU015/2020-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas el 13 de noviembre de 2020.

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Se revisaron los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas dedesarrollo urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber: Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León (en adelante LAHOTDUNL).

De la citada revisión se detectaron observaciones en los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, mismas que se detallan a continuación:

Ref. Expediente o Tipo de Licencia RegistradoNo. de Oficio en el 2019

1 ASENL-DAOPDU-DU- RE Q-MU06-001/2020

Oficio de requerimiento de información de la 0Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2019, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como

11


de los Reglamentos Municipales de Zonificación,Construcción y Estacionamientos.

Las observaciones aludidas se mencionan en cada licencia urbanística:

DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente o No. de Oficio

Tipo de Licencia Registradoen el 2019

1 ASENL-DAOPDU-DU- RE Q-MU06-001/2020 Oficio de requerimiento de información de la $ 0

Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2019, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

Mediante requerimiento de información emitido por personal de adscripción a esta Auditoría Superiordel Estado, contenido en el oficio en referencia y notificado en fecha 07 de febrero de 2020, se solicitó al Municipio de Aramberri Nuevo León, información y documentación relacionada con los Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos, con la finalidad de verificar su observancia acorde a lo estipulado en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, en el transitorio Cuarto, "Los Municipios harán, con fecha límite hasta el 1-primero de junio de 2019-dos mil diecinueve, las reformas necesarias para ajustar los reglamentos municipales a las disposiciones de esta Ley, en las materias de su competencia" y Quinto en el cual se menciona que "...Los planes y programas de desarrollo urbano municipales deberán adecuarse al presente ordenamiento en un plazo no mayor al 1-primero de Junio de 2019- Dos mil diecinueve", a lo que el municipio respondió mediante oficio número MANL/OP/001/02/2020 recibido por esta Auditoría en fecha 18 de febrero de 2020.

De la información y documentación proporcionada por el Ente Público, se observa lo siguiente:

99. En lo referente al Plan Municipal de Desarrollo Urbano de Aramberri Nuevo León, el Ente Público informa que "...nuestro municipio no cuenta con los dispositivos legales en observancia a la ley de asentamientos humanos, ordenamiento territorial y desarrollo urbano para el estado de nuevo león de los planes y programas de desarrollo urbano de centros de desarrollo urbano y se realizará lo necesario para regular y cumplir con la ley ", es de mencionar que en seguimiento a la revisión del ejercicio 2018, el Ente Público

11


manifestó que

11


se girarían instrucciones para la realización de los mismos, sin adjuntar a su documentacióngeneral la información al respecto, incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 56 y 364 de la LAHOTDUNL, además del plazo señalado en el transitorio Quinto para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento al ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"A lo anterior es necesario informar que debido a las contingencias de salud, presentadas en nuestro país y con el propósito de salvaguardar las la salud y la vida de nuestros habitantes toda vez que para llevar efecto la realización de de dichos planes es necesaria la consulta y la conglomeración de personas, y como han sido suspendidas por todo este 2020 dichos actos se ha programado su realización una vez pasada la contingencia tentativamente para abril de 2021.

Dichas referencias: en materia de dispositivos legales en observancia a la ley de asentamientos humanos, ordenamiento territorial y desarrollo urbano para el estado de nuevo león de los planes y programas de desarrollo urbano de desarrollo urbano.

Manifiesto que en esta materia son aplicadas las leyes estatales cuando se presente solicitud de alguno de estos requerimientos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, en la cual manifiesta que debido a la contingencia de salud presente en el país, fueron suspendidas las acciones en relación a la actualización de dicho dispositivo legal acorde a los lineamientos estipulados en la LAHOTDUNL, por lo que es de mencionar que si bien la situación es comprensible por parte de esta Auditoría, también es de señalar que las nuevas reformas de la reciente Ley, fueron publicadas desde el 27 de noviembre de 2017, mismas que vencieron su plazo máximo el 1 de junio de 2019, por lo tanto, se incumple con el plazo señalado en el transitorio Quinto para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 56 y 364 del ordenamiento anteriormente citado.

No obstante, se incluirá por parte de esta Auditoría para el seguimiento de la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio 2020.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

11


100. En relación al Reglamento de Construcción, el Ente Público informa que "...nuestromunicipio no cuenta con los dispositivos legales en observancia a la ley de asentamientos humanos, ordenamiento territorial y desarrollo urbano para el estado de nuevo león de los planes y programas de desarrollo urbano de centros de desarrollo urbano. En materia de: Reglamento de construcción y se realizará lo necesario para regular y cumplir con la ley ", es de mencionar que en seguimiento a la revisión del ejercicio 2018, el Ente Público manifestó que se girarían instrucciones para la realización del mismo, sin adjuntar a su documentación general la información al respecto, incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 363 y 364 de la LAHOTDUNL, además del plazo señalado en el transitorio Cuarto para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento al ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs. 1.2)

Normativa



En materia de:

Reglamento de construcción


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, en la cual manifiesta que debido a la contingencia de salud presente en el país, fueron suspendidas las acciones en relación a la actualización de dicho dispositivo legal acorde a los lineamientos estipulados en la LAHOTDUNL, por lo que es de mencionar que si bien la situación es comprensible por parte

12


de esta Auditoría, también es de señalar que las nuevas reformas de la reciente Ley, fueronpublicadas desde el 27 de noviembre de 2017, mismas que vencieron su plazo máximo el 1 de junio de 2019, por lo tanto, se incumple con el plazo señalado en el transitorio Cuarto para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 363 y 364 del ordenamiento anteriormente citado.

No obstante, se incluirá por parte de esta Auditoría para el seguimiento de la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio 2020.


101. En cuanto al reglamento de zonificación y/o disposiciones de carácter general en materiade estacionamientos, el Ente Público informa que "...nuestro municipio no cuenta con los dispositivos legales en observancia a la ley de asentamientos humanos, ordenamiento territorial y desarrollo urbano para el estado de nuevo león de los planes y programas de desarrollo urbano de centros de desarrollo urbano. En materia de: Reglamento de zonificación, Reglamento de estacionamientos, y se realizará lo necesario para regular y cumplir con la ley", es de mencionar que en seguimiento a la revisión efectuada a la cuenta pública del ejercicio 2018, el Ente Público manifestó que se girarían instrucciones para la realización del mismo, sin adjuntar a su documentación general la información al respecto, incumpliendo con lo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 360, 361 y 364 de la LAHOTDUNL, además del plazo señalado en el transitorio Cuarto para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento al ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs. 1.3)

Normativa



120/129


En materia de:

Reglamento de zonificación

Reglamento de estacionamientos


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, en la cual manifiesta que debido a la contingencia de salud presente en el país, fueron suspendidas las acciones en relación a la actualización de dichos dispositivos legales acorde a los lineamientos estipulados en la LAHOTDUNL, por lo que es de mencionar que si bien la situación es comprensible por parte de esta Auditoría, también es de señalar que las nuevas reformas de la reciente Ley, fueron publicadas desde el 27 de noviembre de 2017, mismas que vencieron su plazo máximo el 1 de junio de 2019, por lo tanto, se incumple con el plazo señalado en el transitorio Cuarto para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 360, 361 y 364 del ordenamiento anteriormente citado.

No obstante, se incluirá por parte de esta Auditoría para el seguimiento de la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio 2020.



12


VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado.

Solicitud.-

Contenida en el Acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 6 de febrero de 2019, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 19 del mes y año antes citados mediante el oficio número C.V. 025/2019 emitido por las CC. Presidenta y Secretaria de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se solicita a este Órgano Superior de Fiscalización, a que en la revisión de la cuenta pública 2017 y anteriores, realice la fiscalización correspondiente a los contratos plurianuales vigentes celebrados en materia de alumbrado público de los 51 municipios del estado de Nuevo León. Así mismo se solicita que en las próximas auditorías incluya de manera exhaustiva la revisión de los contratos multianuales vigentes al día de hoy en materia de alumbrado público de los 51 municipios del Estado de Nuevo León.

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada uno de los 51 municipios del Estado de Nuevo León con el objeto de verificar si fueron adjudicados contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público, los cuales estuvieran vigentes en el ejercicio de 2019, y en su caso comprobar que dichos contratos se efectuaran de conformidad con la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León y con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en enviar un oficio dirigido al titular del Ente Público, mediante el cual se solicitó un informe de los contratos (multianuales y/o plurianuales) que haya celebrado esa municipalidad con personas físicas o morales respecto de proyectos, programas o acciones en materia de alumbrado público, que durante algún tiempo del ejercicio 2019 se encontraron vigentes (sin importar la fecha de su celebración), los cuales hayan sido adjudicados a través de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, Ley de Asociaciones Público Privadas para el Estado de Nuevo León, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, u otras aplicables.Adicionalmente, se revisaron las cuentas contables, los egresos y las obligaciones contractuales vigentes del Ente Público relacionadas con el servicio de alumbrado público, durante el ejercicio 2019.

12


Resultados de los procedimientos obtenidos.-Como resultado de los procedimientos antes mencionados se concluyó que éste Ente Público no efectuó operaciones relacionadas con contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del municipio de Aramberri, Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES”en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2018, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LASCUENTAS PÚBLICAS 2017 Y 2018”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de las Cuentas Públicas 2017 y 2018.

12


Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA CUENTA P ÚBLICA 2016 y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),

Gestión Financiera 1

Obra Pública 1*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 130*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 3*Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 139

2016

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 33*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4*Total de acciones y recomendaciones emitidas 37

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.

PPRA través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Acciones

2015En trámite 0Concluido 1

Total 1

12


CUENTA PÚBLICA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA

TOTAL DE OBSERVACIONES

FECHA DE NOTIFICACIÓN

MONTO DE LOS POSIBLES DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

2015

ASENL- PPR-

CP2015-GF- MU06-

056/2016

Gestión Financiera 1 23-nov-16 $76,549 Concluido

TOTAL DE OBSERVACIONES 1

La información relativa a los pliegos indicados como concluidos, se muestra a continuación

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

NÚMERO DE PLIEGO

TIPO DE AUDITORÍA DEL CUAL

DERIVA

NÚ

ME

RO

DE

B

SE

RV

AC

ION

E

MONTO DE LOS DAÑOS y PERJUICIOS

SENTIDO DE LA RESOLUCIÓN O DICTAMEN TÉCNICO DE AUDITORÍA

MONTO DESVIRTUADO

MONTO RESARCIDO

MONTO NO ACLARADO O JUSTIFICADO

DETERMINACIÓN

2015

ASENL- PPR-

CP2015-GF- MU06-

056/2016

Gestión Financiera 1 $76,549 $0 $76,549 $0

Se determinó no inicio de

procedimiento de fincamiento de

responsabilidadesresarcitorias


II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RES ULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 Y 2018

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 39Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 44

2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 40

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3

Total de acciones y recomendaciones emitidas 44 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del

Estado el día 29 de octubre de 2019.

12


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público37

VAI – Unidad de Investigación de la

ASENL2*

Total 39

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público36

VAI – Unidad deInvestigación de la

ASENL4

Total 40* Acciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018


12


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

DETERMINACIÓN DE INVESTIGACIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)

SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017ASENL-VAI-

CP2017-MU06- 006/2018

37

. El Presidente Municipal informa

que se están adecuando las

áreas de investigación ysubstanciación

En trámite No aplica


2018ASENL-VAI-

CP2018-MU06- 006/2019

36

El Presidente Municipal informa

que se iniciaron los expedientes deinvestigación.

En trámite No aplica


B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 37


Total 36

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones


Total 2


Total 4

12


CU

EN

TA P

ÚB

LIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN ADMISIÓN DE

IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE

RESPONSABILIDADESADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al

Tribunal de Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017

MU06ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI011

04-jun-19 2 Obra Pública Concluido Hechos competen a autoridad diversa

MU06ASENL-AEM- 2018.CP2017/VAI012


2018ASENL-AEM-UI-VAI- GF001/2019.CP2018-

MU0612-nov-19 4 Gestión

Financiera En trámite En análisis de documentales y diligencias de investigación


PEFCFAcción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en lasdeclaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

A. Tesorería MunicipalCUENTA PÚBLICA OFICIO DE PROMOCIÓN NÚMERO DE OBSERVACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN MOTIVO DE LA PROMOCIÓN

2018ASENL-PEFCF- CP2018-MU06-

010/20191 11-nov-19

Ejercicio de las facultades de comprobación (determinación y liquidación de contribuciones en materia de desarrollo urbano).


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal


Total Acciones


Total 1

12


RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-MU06- 006/2019 11-nov-19 10-dic-19

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO

NO ATENDIDAS(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 2 2 0 0 0 0Desarrollo Urbano 1 1 0 0 0 0

Total 3


Recomendaciones a la Gestión o Control Interno


Total Acciones


Total 3

12

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZAuditor Especial de Municipios

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

C.P. JAIME ROBERTO CORTÉZ BARRAGÁNDirector de Auditoría (Gestión Financiera)


government performance management (epm) · web viewen nuestra opinión, los estados financieros...

Documents