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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Régimen de Protección Social en Salud.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Régimen de Protección Social en Salud.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de s elección y descripción de l os procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de l os elementos revisados y resultados obtenidos en l a revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

34

C. La evaluación del avance o cumplimiento de l os programas y subprogramas aprobados

34

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

41

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

70

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 71

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

71

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Régimen de Protección Social en Salud

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Régimen de Protección Social en Salud, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

El Ente Público registró como Bienes muebles $32,066,086, integrados por $28,522,510 que recibió de Servicios de Salud de Nuevo León mediante el Acuerdo de transferencia de recursos materiales celebrado el 10 de octubre de 2016 y $3,543,576 que representan las adquisiciones realizadas durante el ejercicio 2016, por lo que al 31 de diciembre de 2016 omitió registrar la depreciación correspondiente a estos bienes.

Estas situaciones originaron observaciones señaladas en el apartado VII del presente informe identificadas en el rubro de Bienes muebles.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en los párrafos anteriores, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Monterrey, Nuevo León, a 23 de junio de 2017



Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/72

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de c onformidad con lo establecido en l os artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de l a Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Régimen de Protección Social en Salud recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de l os recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 23 de junio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de l as normas de información financiera aplicables y de l as disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Régimen de Protección Social en Salud, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $12,017,117

Corresponde a la cuenta de Bancos / tesorería integrada por cinco cuentas bancarias y una en la Tesorería de la Federación, en las cuales se reciben recursos por los conceptos de Cuota Social (CS), Aportación Solidaria Federal (ASF) y Aportación Solidaria Estatal (ASE), para utilizarse en pagos a terceros por la prestación de servicios médicos integrales, gastos de operación y adquisición de bienes muebles.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $38,907,865

Corresponde a la provisión de Cuentas por cobrar a corto plazo de $31,593,574 por concepto de ingresos pendientes de devengar del ejercicio 2016 por la Cuota Social (CS) y Aportación Solidaria Federal (ASF) pertenecientes al cierre del cuarto trimestre de 2016 que aportará la Comisión Nacional de Protección Social en Salud, además de $7,314,291 por las inversiones financieras en mesa de dinero en el Banco Mercantil del Norte, S.A.

Bienes muebles $32,066,086

Se integra por el mobiliario y equipo de administración recibido de Servicios de Salud de Nuevo León por $28,522,510 y las adquisiciones realizadas durante el ejercicio 2016 por $3,543,576.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $44,589,617

Representa principalmente los saldos a cargo del Ente Público por los bienes y/o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio 2016 por $43,340,143 y las obligaciones fiscales por concepto de retención de ISR por honorarios asimilados a salarios y arrendamientos por $1,249,385.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones y aportaciones $1,118,145,114

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 5/72

Se integra por los recursos recibidos por concepto de Cuota Social (CS) y Aportación Solidaria Federal (ASF) correspondientes al Sistema de Protección Social en Salud y establecidas en la Ley General de Salud para el ejercicio fiscal 2016 por $1,014,582,559, así como por la Aportación Solidaria Estatal (ASE) recibida de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por$103,562,555 para utilizarse en el pago a terceros por la prestación de servicios médicos integrales, gastos de operación y adquisición de bienes muebles.

Ingresos financieros $6,988,551

Corresponde a los recursos provenientes de los intereses generados en dos cuentas de inversión en Banco Mercantil del Norte, S.A., y una cuenta de la Tesorería de la Federación a nombre del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $41,568,899

Corresponde a las remuneraciones al personal de carácter transitorio por $36,874,761, remuneraciones adicionales y especiales de $4,647,738 y otras prestaciones sociales y económicas por $46,400.

Materiales y suministros $3,021,759

Integrado principalmente por la compra de materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales de $1,249,238, combustibles, lubricantes y aditivos por $1,089,750, así como vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos deportivos por $450,471.

Servicios Generales $1,070,556,769

Representa principalmente los servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios de$1,059,895,080, servicios de arrendamiento por $4,844,508; servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación de $1,990,893, servicios básicos por $1,919,732, así como servicios de traslado y viáticos de $962,361.




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 13 0 1 0 0 12 0 0

EconómicaC 1 46,400 0 0 46,400 1 0 0ControlInternoE

3 0 0 0 0 3 0 0

Total

17 46,400 1 0 46,400 16 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).




E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA15 Económica 0 RG7 Control Interno 0 RG12 Control Interno 0 RG14 Control Interno 0 RG

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad

Administrativa



PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias Penales




PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

16 12 4 16 0

Total 16 12 4 16 0Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de




errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

IV. Entidad objeto de la revisión

El Régimen de Protección Social en Salud es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado de Nuevo León, sectorizado a la Secretaría de S alud, con personalidad jurídica y patrimonio propio, autonomía administrativa, presupuestal, técnica, de gestión y de ejecución, creado mediante Decreto número 037 publicado en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado Libre y Soberano de Nuevo León el 16 de diciembre de 2015, expidiéndose la Ley que lo crea.

El Ente Público tendrá por objeto garantizar las acciones de protección social en salud estipuladas en la Ley General de Salud, mediante el financiamiento y la coordinación eficiente, oportuna y sistemática de la prestación de los servicios de salud a las personas.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:



EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Régimen de Protección Social en Salud 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en l a recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a l a Obra Pública. Consiste en l a verificación del cumplimiento de l os objetivos fijados en l os planes y programas de obr aspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a c argo, con base a la correcta integración y procedencia de l os documentos que i ntegran las etapas de pl aneación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoríaen Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo,edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de des arrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de s uelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que l os derechos y demás contribuciones causadas con motivo de s u aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4

Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de N uevo León cuenta con un l aboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a l os inmuebles en l os que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a ef ecto de pr acticar los ensayos o pr uebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en v erificar el cumplimiento de l os objetivos y metas contenidos en l os planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevanuna gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoríaa los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que l os recursos fueron recibidos a t ravés de l os ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de l o preceptuado en l os artículos 18 y 19 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de s ervicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de



bienes muebles e i nmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a l os egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a l os términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en l a integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de



auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditadaconsistió enlas operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de en ero al 31 de di ciembre de 2016, que el Régimen de Protección Social en Salud presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de l a información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de pr ocedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de l a gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a l os objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Régimen de Protección Social en Salud al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en l a Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:



Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Régimen de Protección Social en Salud de Nuevo León [SIC] 1

Concepto

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

2016 2015 Concepto

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

2016 2015

Efectivo y equivalentes $ 12,017,117 $ - Cuentas por pagar a corto plazo $ 44,589,617 $ -Derechos a recibir efectivo o 38,907,865 - Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a - -Derechos a recibir bienes o - - largo plazoservicios Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes 108,973 - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o - -Estimación por pérdida o deterioro - - administración a corto plazode activos circulantes Provisiones a corto plazo - -

Otros pasivos a corto plazo - -Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 44,589,617 -

Total de activos circulantes 51,033,955 - PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía y/o - -

ACTIVO NO CIRCULANTE en administración a largo plazoInversiones financieras a largo - - Provisiones a largo plazo - -plazo Total de pasivos no circulantes - -Derechos a recibir efectivo o - -equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 44,589,617 $ -

Bienes inmuebles, infraestructura y - -construcciones en proceso

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 32,066,086 - Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 28,522,510 $ -Activos intangibles - - Aportaciones - -Depreciación, deterioro y - - Donaciones de capital 28,522,510 -amortización acumulada de bienes Actualización de la hacienda pública / - -

patrimonioActivos diferidosEstimación por pérdida o deterioro

--

-- Hacienda pública/patrimonio generado 9,987,915 -

de activos no circulantes [SIC] 2

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [SIC]

39,987,915 -

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores - - Revalúos - -

Total de activos no circulantes 32,066,086 - Reservas - -Rectificaciones de resultados de ejercicios - -anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización - -de la hacienda pública/patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no - -monetarios

Total hacienda pública / patrimonio [SIC]4 $ 38,510,425 $ -

Total del activo $ 83,100,041 $ - Total del pasivo y hacienda pública / $ 83,100,041 $ -patrimonio



Cuenta Pública 2016 Estado de

ActividadesDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y

2015 (Pesos)Régimen de Protección Social en Salud de Nuevo León [SIC] 5

ConceptoINGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

2016 2015 Concepto GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

2016 2015

Gastos de funcionamiento $ 1,115,147,427 $ -Ingresos de gestión $ 1,676 $ - Servicios personales 41,568,899 -Impuestos - - Materiales y suministros 3,021,759 -Cuotas y aportaciones de seguridad - - Servicios generales 1,070,556,769 -socialContribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, - -Derechos - - subsidios y otras ayudasProductos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y - -- - asignaciones al sector público

Ingresos por venta de bienes y servicios

1,676 - Transferencias al resto del sector - - público

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, - - mandatos y contratos análogos

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

1,118,145,114 - Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 1,118,145,114 - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Intereses, comisiones y otros - - gastos de la deuda públicaIntereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 6,988,551 - Costo por coberturas - -Ingresos financieros 6,988,551 - Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventariosDisminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescenciaDisminución del exceso de provisiones

- -Otros gastos y pérdidas - -

- - extraordinariasEstimaciones, depreciaciones, - - deterioros, obsolescencia y

- - amortizacionesProvisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de - - estimaciones por pérdida o deteriorou obsolescenciaAumento por insuficiencia de - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 1,125,135,341 $ - provisiones

Otros gastos - -

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 1,115,147,427 $ -

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [SIC]



$ 9,987,915 $ -



[sic]1 Debe ser Régimen de Protección Social en Salud [sic]2 En la columna 2016 debe ser $9,987,914[sic]3 En la columna 2016 debe ser $9,987,914 [sic]4 En la columna 2016 debe ser $38,510,424[sic]5 Debe ser Régimen de Protección Social en Salud [sic]6 En la columna 2016 debe ser $9,987,914




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de di ciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importea) Activo $ 83,100,041b) Pasivo 44,589,617c) Hacienda pública / patrimonio 38,510,424d) Ingresos y otros beneficios 1,125,135,341e) Gastos y otras pérdidas 1,115,147,427

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $83,100,041

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 51,033,955Activo no circulante 32,066,086

Total $

ACTIVO CIRCULANTE $51,033,955


Concepto ImporteEfectivo y equivalentes $ 12,017,117Derechos a recibir efectivo o equivalentes 38,907,865Almacenes 108,973

Total $

Efectivo y equivalentes $12,017,117

Corresponde a la cuenta contable de Bancos / tesorería integrada por cinco cuentas bancarias y una en la Tesorería de la Federación, en las cuales se reciben recursos por los conceptos de Cuota Social (CS), Aportación Solidaria Federal (ASF) y Aportación Solidaria Estatal (ASE), para



utilizarse en pag os a t erceros por la prestación de s ervicios médicos integrales, gastos de operación y adquisición de bienes muebles.

Las cuentas son las siguientes:

Cuenta Banco Importe

******8212 Banco Mercantil del Norte, S.A. $ 11,906,775********2016 Tesorería de la Federación 25,861******2675 Banco Mercantil del Norte, S.A. 82,799******9494 Banco Mercantil del Norte, S.A. 1,680******2482 Banco Mercantil del Norte, S.A. 1******8735 Banco Mercantil del Norte, S.A. 1

Total $

Para su revisión se verificaron en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y estados de c uenta bancarios, así como las conciliaciones bancarias del mes de di ciembre de 2016.

Adicionalmente se enviaron y recibieron confirmaciones de saldos de l as cuentas bancarias del Banco Mercantil del Norte, S.A.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $38,907,865


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 31,593,574Inversiones financieras a corto plazo 7,314,291

Total $ 38,907,865

Cuentas por cobrar a corto plazo $31,593,574

Corresponde a la provisión de c uentas por cobrar de los ingresos pendientes de dev engar del ejercicio 2016 por concepto de la Cuota Social (CS) y Aportación Solidaria Federal (ASF) correspondientes al cierre del cuarto trimestre de 20 16 que aportará la Comisión Nacional de Protección Social en Salud.

En eventos posteriores corroboramos que el Ente Público recuperó el 27 de enero de 2017 este saldo.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/72


Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de diario, ingresos y presupuestales, así como los oficios de notificación de transferencia de recursos y estados de cuenta bancarios.

Inversiones financieras a corto plazo $7,314,291

Representa la inversión financiera en mesa de dinero en el Banco Mercantil del Norte, S.A. a una tasa de interés del 5.70% anual a 3 días a partir del 30 de diciembre de 2016 y hasta el 2 de enero de 2017, depositando los intereses en l as cuentas bancarias ******2482 y ******8212 del mismo banco, los contratos de inversión son los siguientes:

Concepto Importe

Inversiones Banorte 8212 contrato ******4351 $ 2,638,705Inversiones Banorte 2482 contrato ******1801 4,675,586

Total $ 7,314,291

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de diario, ingresos y egresos, estados de cuenta bancarios y cálculo de l as tasas de i nterés del saldo al 30 de diciembre de 2016, así como el envío y recibo de las confirmaciones de inversión.

Almacenes $108,973

Ampara el valor en existencia de vales de g asolina registrados en l a cuenta de Combustibles, lubricantes y aditivos, los cuales se utilizan para los vehículos propiedad del Ente Público, controlando su consumo a través del sistema “Control y seguimiento de consumo de gasolina”.

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de diario y egresos, transferencias electrónicas, facturas y la bitácora de consumos de almacén en lo que se refiere a las ministraciones de combustible.

ACTIVO NO CIRCULANTE $32,066,086


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes Muebles $ - $ 32,066,086 $ - $ 32,066,086Mobiliario y equipo de administración - 32,066,086 - 32,066,086

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

- - - -

Total $ - $ 33,066,086 $ - $ 32,066,086



Para su revisión se analizaron selectivamente pólizas de diario y egresos, documentación soporte, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Mobiliario y equipo de administración $32,066,086

Los cargos por $32,066,086 se integran por los recursos materiales recibidos de S ervicios de Salud de Nuevo León y adquisiciones de mobiliario y equipo de administración realizadas durante el ejercicio 2016, como se muestra a continuación:

Cantidad Concepto Importe

3,039 Recursos materiales recibidos de Servicios de Salud de Nuevo León. $ 28,522,51046 Computadoras. 1,037,2152 Camionetas Nissan. 793,400

52 Escritorios ejecutivos. 380,9242 Vehículos Nissan. 373,950

63 Estantes metálicos. 287,784102 Sillas operativas. 151,06227 Archiveros. 91,42721 Libreros. 87,4525 Mini split. 60,4941 Trituradora de uso rudo. 48,720

12 Sillones ejecutivos. 29,4256 Bancas metálicas. 27,1442 Sistemas de almacenamiento. 23,200

20 No break. 22,7367 Mesas de trabajo. 18,6761 Cámara Nikon. 15,7482 Módulos para escritorios. 12,9926 Cajoneras móviles. 12,1451 Credenza especial. 11,6841 Horno de microondas. 11,252

12 Teléfonos inalámbricos. 10,7281 Impresora para etiquetas. 8,3991 Lente marca Nikon. 6,8241 Hidro lavadora Karcher. 6,2641 Reloj checador de asistencia. 5,8232 Discos duro externo. 4,3851 Carro cajonero. 1,9141 Roto martillo 1/2". 1,809

3,438 Total $ 32,066,086

Para su revisión se analizaron selectivamente pólizas de diario, egresos y presupuestales, transferencias electrónicas, acuerdo de transferencia de recursos materiales, facturas, documentación soporte, inspección selectiva de equipos, el cumplimiento a l a normatividad establecida en la Ley de E gresos para el Estado de N uevo León y la Ley de A dquisiciones,



Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

b) PASIVO $44,589,617

Representa el rubro de Cuentas por pagar a corto plazo, el cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 43,340,143Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 1,249,385Otras cuentas por pagar a corto plazo 89

Total $ 44,589,617

Proveedores por pagar a corto plazo $43,340,143

Representa los saldos a cargo del Ente Público por los bienes y/o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio, los cuales se integran como sigue:

ProveedoresSaldo al 31/dic/16

Pagos al 31/mar/17 %

Servicios de Salud de Nuevo León, O.P.D. $ 40,849,181 $ 13,250,000 32Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. 894,776 - -G.T. Organización Constructora, S.A. de C.V. 661,988 661,988 100Propuestas Integrales para Oficinas, S.A. de C.V. 467,751 467,751 100Pegaso PCS, S.A. de C.V. 216,768 216,768 100Consorcio Empresarial Regiomontano Especializado en Seguridad Privada, S.A. de C.V.

92,800 92,800 100

Comisión Federal de Electricidad 32,705 32,705 100Servicio Plaza Jardín, S.A. de C.V. 32,373 32,373 100Desarrollo Litográfico, S.A. de C.V. 29,278 29,278 100Concetti K9, S.A. de C.V. 16,539 16,539 100Tregaza, S.A. de C.V. 16,228 16,228 100Copiadoras y Tecnología Láser, S.A. de C.V. 11,312 11,312 100Autopolis Cumbres, S.A. de C.V. 6,250 6,250 100Grupo Comercial Darale, S. de R.L. M.I. 4,709 4,709 100Mayoreo de Plumas, S.A. de C.V. 4,155 4,155 100Alejandro Cebrián Elizondo 2,668 2,668 100Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. 662 662 100

Total $ 43,340,143 $ 14,846,186 34

En eventos posteriores realizados al 31 de marzo de 201 7, corroboramos que el Ente Público liquidó un importe de $14,846,186, mismo que representa el 34% de este saldo.



Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, egresos, presupuestales, transferencias electrónicas, contratos, facturas, órdenes de compra y requisiciones, así mismo se enviaron y recibieron confirmaciones de saldos de los tres proveedores más importantes.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,249,385

Representan las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público al cierre del ejercicio, las cuales se integran a continuación:

ConceptoSaldo al 31/dic/16

Retención ISR honorarios asimilados asalariados $ 1,212,328Retención ISR arrendamiento 34,870Retención ISR arrendamiento 2,187

Total $ 1,249,385

En eventos posteriores al 31 de marzo de 2017, verificamos que fueron pagados en su totalidad.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $38,510,424


- -- -- -

- -

Donaciones de capital $28,522,510

Los abonos por $28,522,510 corresponden a 3,039 bienes muebles recibidos de Servicios de Salud de Nuevo León según Acuerdo de transferencia de recursos materiales del 10 de octubre de 2016, que consiste en lo siguiente:

Cuenta Bienes mueblesCantidad de bienes Importe

1241-3-51501 Bienes informáticos 1,135 $ 12,422,0731241-1-51101 Mobiliario 1,463 8,200,3331244-1-54103 Vehículos y equipo terrestres, destinados a servicios

públicos y la operación de programas públicos39 5,522,380

1246-9 Otros equipos 191 1,181,982

ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ $ $ 28,522,510 $ 28,522,510Donaciones de capital 28,522,510 28,522,510

Hacienda pública / patrimonio generado 9,987,914 9,987,914Resultados del ejercicio (ahorro/desahorro) 9,987,914 9,987,914

Total $ $ $ 38,510,424 $ 38,510,424



Cuenta Bienes mueblesCantidad de bienes Importe

1246-5-56501 Equipos y aparatos de comunicaciones y telecomunicación

102 887,710

1245-1 Equipo de mantenimiento y seguridad 43 129,7291243-2 Instrumental médico y de laboratorio 34 80,7111243-1 Equipo médico y de laboratorio 29 66,1471246-2 Maquinaria y equipo industrial 1 24,8981246-6-56601 Maquinaria y equipo eléctrico y electrónico 1 4,4081246-3 Maquinaria y equipo de construcción 1 2,139

Total 3,039 $ 28,522,510

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) $9,987,914

Los abonos corresponden al resultado del ejercicio 2016, el cual representó un ahorro.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $1,125,135,341


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 1,676Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

1,118,145,114

Otros ingresos y beneficios 6,988,551

Total $

Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingreso, diario y presupuestales, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$1,118,145,114

Se integran por el rubro de P articipaciones y aportaciones, en el que se registran los recursos recibidos por concepto de Cuota Social (CS) y Aportación Solidaria Federal (ASF),así como por la AportaciónSolidaria Estatal (ASE), utilizadaspara el pago a terceros por la prestación de servicios médicos integrales, gastos de operación y adquisición de bienes muebles,cómo se menciona a continuación:

Concepto Importe

Convenio seguro popular Csyasf $ 1,014,582,559Convenio seguro popular ASE 103,562,555

Total $



Convenio seguro popular Csyasf $1,014,582,559

Representa las transferencias de r ecursos federales correspondientes al Sistema de Protección Social en Salud por Cuota Social (CS) y Aportación Solidaria Federal (ASF), establecida en la Ley General de Salud para el ejercicio fiscal 2016.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de ingreso, diario y presupuestales, estados de cuenta bancarios,oficios de transferencia de recursos y la Ley General de Salud.

Convenio seguro popular ASE $103,562,555

Representa la Aportación Solidaria Estatal (ASE) para sustentar financieramente el Sistema de Protección Social en Salud, con el objetivo de br indar una atención adecuada a l os afiliados al Seguro Popular en el Estado, además de mantener el abasto suficiente de materiales e insumos para brindar una atención médica de calidad.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de ingreso y presupuestales, oficios de Aportación Solidaria Estatal (ASE) y estados de cuenta bancarios.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $6,988,551

Se integra por lo recursos registrados en el rubro de I ngresos financieros provenientes de l os intereses generados en las dos cuentas de inversión en Banco Mercantil del Norte, S.A., así como los originados en la cuenta de la Tesorería de la Federación a nombre del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en v erificar pólizas de i ngreso y diario, oficios de r endimientos generados, estados de cuenta bancarios y auxiliares contables.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $1,115,147,427

Corresponde a los gastos de funcionamiento, integrándose como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 41,568,899Materiales y suministros 3,021,759Servicios generales 1,070,556,769

Total $ 1,115,147,427

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de di ario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de E gresos para el Estado de N uevo León, Ley de A dquisiciones, Arrendamientos y



Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 38%.

Servicios personales $41,568,899

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $ 36,874,761Remuneraciones adicionales y especiales 4,647,738Otras prestaciones sociales y económicas 46,400

Total $

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $36,874,761

Esta cuenta está integrada por el pago de la nómina a 256 personas contratadas durante el ejercicio 2016 por honorarios asimilables a sueldos para desempeñar funciones administrativas y operativas necesarias para el desarrollo de las actividades propias del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos y presupuestales, contratos, conciliación de los registros contables contra las nóminas proporcionadas por el Ente Público, cálculo del ISR, expedientes y encuestas de personal, recibos de nómina y validación de sueldos.

Remuneraciones adicionales y especiales $4,647,738

Se registró principalmente el aguinaldo anual 2016 que se entrega en di ciembre al personal contratado por honorarios asimilables a s ueldos, el cual consiste en 40 dí as de s alario o el proporcional al tiempo laborado por la terminación de contratos, en base a los lineamientos federales del ejercicio fiscal 2016 con cargo al presupuesto autorizado, así mismo la devolución del Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente al aguinaldo.

Para su revisión se examinaron pólizas de di ario y presupuestales, nómina de aguinaldo y devolución de ISR.

Materiales y suministros $3,021,759

Este rubro se integra como sigue:



Concepto Importe

Materiales de adm inistración, emisión de doc umentos y artículos oficiales

$ 1,249,238

Combustibles, lubricantes y aditivos 1,089,750Vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

450,471

Alimentos y utensilios 101,264Herramientas, refacciones y accesorios menores 70,040Materiales y artículos de construcción y reparación 60,996

Total $

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $1,249,238

Corresponde principalmente a l as compras de artículos y materiales de oficina como son: papelería, hojas de máquina, sellos fechadores, cartuchos de tinta para impresoras, cajas de hojas de papel bond, legajos tamaño carta, cajas de marcadores y materiales de limpieza.

Nuestra revisión consistió en v erificar selectivamente las pólizas de egresos, diario y presupuestales, transferencias electrónicas, cotizaciones, requisiciones, órdenes de compra, autorización presupuestal y facturas.

Combustibles, lubricantes y aditivos $1,089,750

Se integra principalmente por los suministros de v ales de g asolina para vehículos oficiales utilizados en la operación diaria del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, presupuestales y transferencias electrónicas, facturas, flotilla vehicular y autorización presupuestal.

Vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $450,471

Ampara la compra de playeras y camisas para dama y caballero para la Dirección de afiliación y operación del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, egresos y presupuestales, transferencias electrónicas, autorización presupuestal, facturas y cotizaciones con tres proveedores.

Alimentos y utensilios $101,264

Ampara principalmente los servicios de al imentos para reuniones de trabajo o cursos de capacitación para el personal del Ente Público.



Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos y presupuestales, facturas y su adecuado registro contable.

Servicios generales $1,070,556,769

Este rubro representa el 96% del total del gasto, integrándose por las siguientes cuentas contables:

Concepto Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $ 1,059,895,080Servicios de arrendamiento 4,844,508Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 1,990,893Servicios básicos 1,919,732Servicios de traslado y viáticos 962,361Servicios oficiales 540,441Servicios financieros, bancarios y comerciales 332,785Otros servicios generales 70,969

Total $

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $1,059,895,080

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Subcontratación de servicios con terceros $ 1,003,162,877Servicios integrales 54,403,348Impresión y elaboración de material informativo derivado de la operación y administración de las dependencias y entidades

1,709,897

Servicios de vigilancia 361,920Servicios relacionados con certificación de procesos 96,540Servicios de informática 68,300Servicios para capacitación a servidores públicos 52,400Partidas menores a $20,000 (4) 39,798

Total $ 1,059,895,080

Subcontratación de servicios con terceros $1,003,162,877

Corresponde a los pagos realizados por la prestación de servicios médicos integrales pertenecientes al catálogo universal de s ervicios de s alud para los beneficiarios del sistema de protección social en salud.

Los pagos realizados a cada proveedor son los siguientes:



Proveedor Fecha Convenio Importe

Servicios de Salud de Nuevo León 1-ene-16 Convenio de gestión para la transferencia de recursos financieros y la prestación de servicios médicos integrales pertenecientes al catálogo universal de servicios de salud para los beneficiarios del sistema de protección social en salud.

$ 769,221,960

Universidad Autónoma de Nuevo León 1-ene-16 Convenio de coordinación para la implementación y operación del sistema de protección social en salud.

211,500,000

Pro Superación Familiar Neolonesa, A.C. 1-ene-16 Convenio de c oncertación para la implementación y operación del sistema de protección social en salud.

22,440,917

Total $ 1,003,162,877

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de egresos y transferencias electrónicas, facturas, autorizaciones presupuestales y convenios.

Servicios integrales $54,403,348

Se integra por los pagos realizados a Servicios de S alud de Nuevo León por la prestación de servicios médicos integrales a afiliados al Seguro Popular, en base al Convenio de gestión para la transferencia de recursos financieros y la prestación de servicios médicos integrales pertenecientes al catálogo universal de servicios de s alud para los beneficiarios del Sistema de Protección Social en Salud.

Impresión y elaboración de material informativo derivado de la operación y administración de las dependencias y entidades

$1,709,897

Se integra principalmente por la impresión de la revista “Carta de derechos y obligaciones” para ser distribuidas a todas las personas afiliadas al Seguro Popular, así como la elaboración de calcamonías “mi familia y yo somos seguro popular” para adherirse en los hogares de las familias que habitan en los distintos polígonos de pobreza del Estado de Nuevo León y que están afiliadas a dicho seguro.

Servicios de vigilancia $361,920

Ampara el servicio de seguridad y vigilancia proporcionado por el proveedor Consorcio Empresarial Regiomontano Especializado en Seguridad Privada, S.A. de C.V. de tres guardias para las oficinas administrativas del Ente Público y dos para el módulo de afiliación y orientación.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos y presupuestales, facturas, autorización presupuestal, contrato y su modificación.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 30/72


Servicios de arrendamiento $4,844,508

Corresponde a l as rentas de edificios y locales para las oficinas administrativas y módulos de afiliación pagadas durante el ejercicio 2016 necesarias para el desarrollo de las actividades propias del Ente Púbico, las cuales se integran como sigue:

Edificios y locales Importe

Oficinas administrativas $ 2,351,088Módulo Garza Sada 696,000Módulo Escobedo 448,224Módulo de García 292,320Módulo Solidaridad 285,360Módulo San Sebastián 278,400Módulo Mitras 236,640Módulo Guadalupe 180,960Módulo plaza Eloy 50,460Otros arrendamientos 25,056

Total $

Para su revisión verificamos selectivamente pólizas de egresos y presupuestales, transferencias electrónicas, facturas y contratos de arrendamiento.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $1,990,893


Concepto Importe

Mantenimiento y conservación de inmuebles para la prestación de servicios administrativos

$ 1,001,226

Mantenimiento y conservación de vehículos terrestres, aéreos, marítimos, lacustres y fluviales

450,295

Servicios de lavandería, limpieza e higiene 370,469Mantenimiento y conservación de m obiliario y equipo de administración

80,622

Mantenimiento y conservación de equipo de transporte 69,281Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 19,000

Total $ 1,990,893

Mantenimiento y conservación de i nmuebles para la prestación de servicios administrativos

$1,001,226

Se integra principalmente por los gastos de mantenimiento a oficinas generales y los módulos de afiliación del hospital de Apodaca, Cadereyta, Garza Sada, Guadalupe (Centro y Eloy Cavazos), Juárez, Mitras, Montemorelos, San Sebastián, entre otros.



Nuestra revisión consistió en v erificar selectivamente las pólizas de eg resos y presupuestales, facturas y autorización presupuestal.

Mantenimiento y conservación de v ehículos terrestres, aéreos, marítimos, lacustres y fluviales

$450,295

Corresponde al mantenimiento preventivo de los vehículos propiedad del Ente Público realizadas durante el ejercicio 2016.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, transferencias electrónicas y facturas.

Servicios de lavandería, limpieza e higiene $370,469

Importe integrado principalmente por el servicio de limpieza que consta de dos elementos para las oficinas administrativas y tres elementos para los módulos de afiliación y orientación de Escobedo, Mitras y San Sebastián.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, facturas, autorizaciones presupuestales y contratos de servicio.

Servicios básicos $1,919,732


Concepto Importe

Servicio telefónico convencional $ 894,776Servicio de energía eléctrica 538,444Servicio de conducción de señales analógicas y digitales 310,942Servicio de agua 151,833Servicio postal 15,452Servicio de radiolocalización 8,285

Total $

Servicio telefónico convencional $894,776

Saldo integrado principalmente por el servicio de telefonía proporcionado por Teléfonos de México,S.A.B. de C.V., para llevar a cabo la comunicación entre las oficinas del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en v erificar selectivamente pólizas de eg resos, autorizaciones presupuestales y facturas.



Servicio de energía eléctrica $538,444

Corresponde al servicio proporcionado por Comisión Federal de Electricidad a las oficinas del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en v erificar selectivamente pólizas de eg resos, autorizaciones presupuestales, facturas.

Servicio de conducción de señales analógicas y digitales $310,942

Corresponde principalmente al servicio de Internet para las proporcionado por el proveedor Pegaso PCS, S.A. de C.V.

oficinas del Ente Público

Nuestra revisión consistió en v erificar selectivamente pólizas electrónicas, autorización presupuestal y facturas.

de eg resos, transferencias

Servicio de agua $151,833

Importe pagado a Servicios de A gua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. por el consumo realizado durante el ejercicio 2016 en las oficinas del Ente Público.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de egresos, autorización presupuestal y facturas.

Servicio de traslado y viáticos $962,361

Se integra principalmente por el pago de boletos de avión y viáticos a la Ciudad de México para el desempeño de comisiones y funciones oficiales, así como viáticos en labores de supervisión de módulos de afiliación, integrándose como sigue:

Concepto Importe

Pasajes aéreos nacionales para servidores públicos de mando en el desempeño de comisiones y funciones oficiales

$ 494,697

Viáticos nacionales para labores en campo y de supervisión 334,844Viáticos nacionales para servidores públicos en el desempeño de funciones oficiales

132,820

Total $ 962,361

Nuestra revisión consistió en v erificar selectivamente pólizas de eg resos, transferencias electrónicas, autorización presupuestal y facturas.



A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Régimen de Protección Social en Salud del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Régimen de Protección Social en SaludPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2016

Presupuesto Real Variación %Ingresos y otros beneficiosIngresos por venta de bienes y servicios 1,676 1,676 - -Participaciones y Aportaciones 1,148,921,779 1,118,145,114 (30,776,665) (3) (1)Ingresos financieros - 6,988,551 6,988,551 100 (2)

Total $ 1,148,923,455 $ 1,125,135,341 $ (23,788,114) (2)

Gastos y otras pérdidasServicios personales 43,241,707 41,568,899 1,672,808 4Materiales y suministros 4,174,765 3,021,759 1,153,006 28Servicios generales 1,097,549,475 1,070,556,769 26,992,706 2 (3)

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 3,957,508 3,543,576 413,932 10

Total $ 1,148,923,455 $ 1,118,691,003 $ 30,232,452 3

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de l as cuales el Régimen de Protección Social en Salud proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos y otros beneficios

“(1) La variación se integra por ingresos presupuestados en 2016 recaudados en 2017 por $27,684,068.32 y diferencia de estimación en presupuesto de ingresos vs. ingresos reales de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal por concepto de afiliación 2016 por $3,092,596.47 ($1,045,359,223.47 presupuestados vs. $1,042,266,627.00 reales).

(2) La variación se debe al incremento en los rendimientos generados en las cuentas productivas de los recursos del Sistema de Protección Social en Salud.

Gastos y otras pérdidas

(3) La v ariación se integra por egresos de CS y ASF presupuestados en 2016 que se recaudaron, devengaron y pagaron en 2017 por un importe de $27,684,068.32, diferencia en estimación de presupuesto de egresos vs. egresos reales de C S y ASF por concepto de af iliación 2016 por un i mporte de $3,092,596.47 ($1,045,359,223.47 presupuestados vs. $1,042,266,627.00 reales), egresos de A portación Solidaria Estatal pagados en 20 17 por un



importe de $4,518,873.20 y egresos no ejercidos en 2016 de Cuotas Familiares por un importe de $1,676.15, además de $5,064,762.37 de e gresos de r endimientos generados reportados en e stado de actividades que no s on presupuestales.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación alos Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Régimen de Protección Social en Salud de Nuevo LeónIndicadores de gestiónAl 31 de diciembre 2016

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Indicador cuantitativo expresado en porcentaje Afiliación y reafiliación

2016 %

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del Resultado

Población subsidiada por la CNPSS Pob.

Susceptible en el estado

(Población subsidiada por la CNPSS/Pob. Susceptible en

el estado) x 1001.1 Afiliación y reafiliación un mayor porcentaje implica

mayor eficiencia

Meta 2016 Comportamiento (Indicador / Meta) Resultados últimos 5 años Gráfico

100% 100%

2011 100%

2012 100%

2013 100%

2014 100%

2015 100%



De conformidad al marco jurídico vigente, establecido en los artículos 63 fracción XIII, 85, fracción X y XXIII y 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 52, 61, 65 y 144 al 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León; 18 fracción II; 21 fracción XV de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León y 2 fracción V, X y XXIX; 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León 52,53 fracción I a V, 54 y 55 de la ley General deContabilidad Gubernamental, el Ejecutivo y sus Organismos Descentralizados y Fideicomisos, asi como las personas físicas o morales, públicas o privadas que reciben recursos públicos, deberán rendir su Cuenta Pública en forma anual al H. Congreso del estado, en los términos y plazos que esta misma legislación establece.



Indicador cuantitativo expresado en porcentaje

Avance en la explicación presupuestal 2016 Recursos

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

Recurso Aplicado Recurso Radicado

(Recurso aplicado/Recurso Radicado)x 100

2.1 Avance en la aplicación presupuestal

Un mayor porcentaje implica avance mayor en la aplicación de recursos


100% 98.50%

2011 NA

2012 NA

2013 NA

2014 NA

2015 NA



Régimen de Protección Social en Salud de Nuevo LeónIndicadores de gestión Financiera

Al 31 de diciembre 2016


GestiónValidación de recursos humanos, Insumos y servicios médicos conforme a lineamientos establecidos

2016 Porcentual


NDCV= Numero de Datos Correctos Validados

NTMR= Número Total de Movimientos Realizados

(NDCV/ NTMR)x 1002.2 Validación de recursos humanos, insumos y servicios médicos conforme a lineamientos establecidos

Muestra la razón porcentual de la efectividad en los datos supervisados


+ 90%4 TRIM

98.24%

2010 N/A

2011 N/A

2012 N/A

2013 N/A

2014 N/A





Indicador cuantitativo expresado en porcentaje Certificación ISO 2016 %


TOTAL DE PROCEDIMIENTOS DOCUMENTADOS

NÚMEROS DE PROCEDIMIENTOSDOCUMENTADOS (6/6), (TOTAL DE PROCEDIMIENTSO

DOCUMENTADOS)CERTIFICACIÓN ISO NÚMERO DE PROCEDIMIENTSO DE

ACUERDO AL ISO


100% 100%

2010

2011

2012

20132014

N/A






Satisfacción del usuario en la atención del gestor del 2016 %


# de beneficiarios satisfechos# total de encuestas realizadas

(# de beneficiarios satisfechos/ # total de

encuestas realizadas) x 100

3.1 Satisfacción del usuario en la atención del gestor del

seguro popularSe mantiene el nivel de

Satisfacción

Meta 2016 Comportamiento (Indicador/ Meta) Resultados últimos 5 años Gráfico

60% 97%

2012 N A2013 N A2014 N A2015 N A2016 N A







Sin gasto de bolsillo del beneficiario en intervenciones

2016 %


# de beneficiarios sin desembolso #total de encuestas realizadas

(# de beneficiarios sin desembolso #total de

encuestas realizadas) x 100

3.2. Sin gasto de bolsillo del beneficiario en intervenciones

del causesSe mantiene el nivel de

Eficiencia


100% 99%

2012 NA

2013 NA

2014 NA

2015 NA2016 NA








Aplicación de encuestas para la evaluación del proveedor 2016 %


# de cédulas MOSSESS#total de cédulas MOSSESS

(# de cédulas MOSSESS # total de cédulas MOSSESS) x

100

3.3. Aplicación de encuestas para la evaluación del

proveedorUn mayor porcentaje implica

mayor eficiencia


100% 100%

2012 NA2013 NA

2014 NA

2015 NA2016 NA




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP98-AF194/2017-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP98-AF027/2017-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose la respuesta conducente dentro del plazo otorgado, señalando el Extitular que se adhería a las justificaciones y aclaraciones presentadas por el Ente Público.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20)

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos.

c) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios




a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

b) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

c) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV.Transparencia

a) Publicar trimestralmente a más tardar 30 días después del cierre del período que corresponda la información financiera (artículo 47 y 51).

b) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

c) Publicar para consulta de la población en general las cuentas públicas (cuarto transitorio, fracción IV del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme al Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas).

d) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura de información de la relación de las cuentas bancarias productivas específicas para presentar en la Cuenta Pública, en las cuales se depositen los recursos federales transferidos (Artículo 69).




e) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer el formato para ladifusión de los resultados de las evaluaciones de los recursos federales ministrados a las Entidades Federativas (Artículo 79).

f) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura de información del formato de programas con recursos federales por orden de gobierno (Artículo 68).

g) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura de la información que las entidades federativas deberán presentar relativa a las aportaciones federales en materia de salud, y los formatos de presentación (Artículo 74).

h) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura de los formatos de información de obligaciones pagadas o garantizadas con fondos federales (Artículo 78).

i) Publicar la información a que se refiere la Normas para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros (Artículo 81).

NormativaRespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

"I.a) Me permito adjuntar Manual de Contabilidad Gubernamental del Régimen de Protección Social en Salud, Organismo Público Descentralizado formalizado.

I.b) En lo que respecta al punto aludido, me permito comunicar que este Organismo cuenta con la herramienta informática SAACG.NET, misma que es desarrollada por el Instituto para el Desarrollo de las Haciendas Públicas (INDETEC) para los municipios y organismos públicos descentralizados de estados y municipios que requieren de una aplicación más robusta para soportar mayor número de operaciones para facilitar e integrar sus operaciones presupuestales, administrativas, contables y financieras, construyendo automáticamente la contabilidad con un enfoque de gestión, herramienta misma que por su naturaleza, cumple con los criterios que la Ley General de Contabilidad Gubernamental exige.

Ahora bien, cabe precisar que derivado del proceso de descentralización por el que el Organismo transitó a partir del mes de diciembre de 2015, éste se vio obligado a adoptar todas las herramientas tecnológicas, administrativas y legales que le correspondían por tratarse ya de un ente de la administración pública estatal de manera paulatina y gradual.




Sea el caso particular de todos aquellos sistemas que en materia de administración y contabilidad se asumieron para dichos efectos, como lo fue el SAACG.NET; herramienta que fue posible adoptar e integrar como parte de las operaciones diarias del Régimen de Protección Social en Salud, Organismo Público Descentralizado a partir del mes de noviembre de 2016, momento en el que fue posible alimentar en dicha plataforma electrónica todo aquel movimiento contable registrado desde el inicio del ejercicio fiscal en comento, regularizando así sus operaciones. Lo anterior, sin que se desprendieran conductas presumibles de daño patrimonial, lucro, dolo o beneficio obtenido por parte de servidores públicos adscritos a este Organismo, y mucho menos, gravedad en los hechos señalados de los que se pueda constituir delito alguno, tal como lo determinara la Secretaría de la Función Pública dentro de su proceso de revisión NL/SEGUROPOPULAR-REPSS/16.

I.c) Ver primer párrafo del punto I.b)

II.a) Ver primer párrafo del punto I.b)

II.b) Ver primer párrafo del punto I.b)

II.c) Ver primer párrafo del punto I.b)

III.a) En atención a lo señalado, se informa que en 2016, todos los pagos se realizaron con transferencias, únicamente mediante cheque se realizaron finiquitos, cheques de nómina en casos extraordinarios por extravío de plástico (tarjeta) el más recurrente, así como por servicios básicos vencidos como luz y agua cuando por situaciones climatológicas o del prestador del servicio, no es posible obtener el recibo correspondiente para su pago en tiempo y forma, mismos que no permiten la realización de transferencia una vez vencidos. A efectos de implementar un mecanismo de control para dichas situaciones extraordinarias y que no está bajo el dominio del Organismo controlar, se ha agregado a los cheques emitidos excepcionalmente por las razones aludidas, la leyenda "Para abono en cuenta del beneficiario".

IV.a) Tomando como referencia exacta la base argumentativa de la presente observación misma en la que señala un incumplimiento a los artículos 47 y 51 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, me permito precisar lo siguiente:

1. En ningún momento se incumple con las obligaciones emanadas del artículo 47 de la norma referida, ya que, desde la primera publicación, la información financiera de este Organismo cumple cabalmente con lo estipulado en dicho ordenamiento, por lo que este Organismo considera improcedente el señalamiento realizado.

2. Ahora bien, resulta pertinente apuntar que la información relativa al presente punto, siempre se ha publicado en tiempo y forma en base a lo enmarcado por la ley que corresponde, ya que esta señala textualmente: "Artículo 51.- La información financiera que generen los entes públicos en cumplimiento de esta Ley será organizada,



sistematizada




y difundida por cada uno de éstos, al menos, trimestralmente en sus respectivas páginas electrónicas de interne, a más tardar 30 días después del cierre del período que corresponda, en términos de las disposiciones en materia de transparencia que les sean aplicables"". En dicho sentido, se transcribe liga electrónica mediante la cual es posible visualizar la información referida en la página oficial de este Organismo http://189.211.182.195/SeguroPopular/transparencia/SeguroPopular

De lo anterior se desprende que lo señalado es inaplicable, ya que en todo momento se ha cumplido con lo establecido en la normatividad base del presente señalamiento y que si bien es cierto el artículo alude a las disposiciones en materia de transparencia, también lo es el hecho de que lo hace en sentido de referencia para la presentación de la información, no porque aluda a las obligaciones emanadas en otras leyes.

3. Indistintamente de lo anterior, este Organismo ha llevado a cabo todas las acciones administrativas y de gestión tendientes a cumplir con dicha normatividad complementaria en materia de transparencia, sin embargo, derivado de las recientes modificaciones que han acaecido, el portal del Gobierno del Estado ha sufrido diversas fallas, ya que como se puede apreciar en la nota y layouts que se adjuntan como evidencia, la carga de los archivos correspondientes con la información que el Organismo generó en 2016 se encuentran en la página correspondiente, no teniendo este Organismo responsabilidad respecto a la visualización de dichos documentos por razones ajenas a nuestra actuación y/o control.

IV.b) Ver argumentación del punto IV.a) , numeral 3. Esta información se encuentra disponible en: http://transparencia.nl.gob.mx. Ver anexo digital.

IV.c) Ver punto IV.a)

IV.d) Ver punto IV.a)

IV.e) http://www.seguropopularnl.gob.mx/SeguroPopular/transparencia/SeguroPopular (Sección Evaluaciones)

Cabe hacer mención que el documento que ahí aparece como 2015, es el que actualmente prevalece, ya que la evaluación de dicho ejercicio se realizó en 2016, y aquel proceso de evaluación que corresponde a 2016 aún no se ha ejecutado por parte del área competente del Gobierno Estatal.

IV.f) http://www.seguropopularnl.gob.mx/SeguroPopular/transparencia/SeguroPopular (Sección Información Financiera)

IV.g) Esta información no es competencia de este Organismo, sino de Servicios de Salud de Nuevo León, Organismo Público Descentralizado.




IV.h) http://www.seguropopularnl.gob.mx/SeguroPopular/transparencia/ SeguroPopular(Sección Información Financiera)

IV.i) http://www.seguropopularnl.gob.mx/SeguroPopular/transparencia/ SeguroPopular (Sección Información Financiera)"

Ver carpeta electrónica # 1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que no ha cumplido con las siguientes disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable:

I.Registro contables

En relación a los registros contables con base acumulativa y a las matrices de conversión, no cumple debido a que fue hasta noviembre de 2016 cuando se registró la información contable al Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental. Net (SAACG.NET).

II. Registros presupuestarios

En cuanto a generar los registros automáticos y por única vez en los momentos contables, interrelación del sistema de manera automática con los clasificadores presupuestarios y lista de cuentas y generar los estados financieros en tiempo real, no cumple toda vez que fue hasta noviembre de 2016 cuando se registró la información contable al Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental. Net (SAACG.NET).

III. Registros administrativos

No cumple en su totalidad con los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace




de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 7 de agosto de 2017 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 6 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y aclaraciones del Ente Público):

"Tomando como base lo señalado como fundamento legal para establecer la presente como una observación, me permito referirme a lo aludido en el artículo CUARTO transitorio de la Ley de Disciplina Financiera publicada en el Diario Oficial de la Federación el 27 de abril de 2016 y que a la letra establece: "CUARTO.- Las disposiciones relacionadas con el equilibrio presupuestario y la responsabilidad hacendaria de las Entidades Federativas a que se refiere el Capítulo I del Título Segundo de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, entrarán en vigor para efectos del ejercicio fiscal 2017... "En dicho sentido, toda obligación que emane del apartado referido, incluyendo aquella normatividad complementaria a la misma, llámese, criterios, directrices, normas, etcétera, no le eran aplicables para este Organismo durante el ejercicio fiscal 2016, por lo que se considera improcedente el señalamiento aludido.

Ahora bien, indistintamente de la salvedad expuesta, este Organismo en un afán de transparentar sus operaciones y mostrar total apertura, optó por ejecutar los procesos de publicación, tanto en la página de transparencia del gobierno estatal, como en la página oficial del Organismo del ejercicio fiscal 2017, así como la correspondiente a 2016 sin estar expresamente obligados a la publicación del ejercicio completo. Véase documento anexo al punto IV.a), numeral 3 y la liga electrónica http://189.211.182.195/SeguroPopular/ transparencia/SeguroPopular"




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que la Guía de cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera no fue presentada ni publicada de forma anual en conjunto con la Cuenta Pública en su página oficial de internet en los términos especificados en el anexo 3, punto 9 de los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Reglamento interior

3. Derivado de la revisión al Reglamento Interior del Ente Público, observamos que éste, aúnno ha sido publicado en el Periódico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, por lo que contraviene lo estipulado en el artículo tercero transitorio de la Ley del Régimen de Protección Social en Salud. Es de mencionar que ésta Ley fue publicada el 16 de diciembre de 2015.

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente Público):

"Este Organismo considera improcedente la presente observación, ya que la tardanza en la publicación no fue por causas imputables al ente, sino a circunstancias ajenas a la operación, tal como se demuestra con los documentos que se anexan."

Ver carpeta electrónica #3

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que aún y cuando se han realizado las




gestiones necesarias para la publicación del Reglamento Interior en el Periódico Oficialdel Gobierno Constitucional del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, éste no ha sido publicado.


Actas

4. El Ente Público no proporcionó las actas con las que acredite que la Junta de Gobiernocelebró sesiones; el artículo 11 de la Ley que lo crea, dispone lo siguiente: "La Junta de Gobierno del Régimen de Protección Social en Salud, celebrará tres sesiones ordinarias al año y extraordinarias cuantas veces sea necesario cuando así lo convoque el Presidente o el Secretario Técnico por instrucciones de aquél".

Normativa


"Se entrega acta de la Primera Sesión Ordinaria de la Junta de Gobierno del Régimen de Protección Social en Salud, Organismo Público Descentralizado, misma que se llevó a cabo el 23 de diciembre de 2016. En lo que se refiere a la no entrega de las actas que acrediten la celebración de las sesiones de conformidad a lo referido en la Ley que Crea al Organismo Público Descentralizado, Régimen de Protección Social en Salud, se manifiesta que derivado de la reciente descentralización, no se contaba con las condiciones administrativas ni operativas idóneas para que se llevarán a cabo las sesiones correspondientes, aunado a la movilidad y falta de personal que ejecutara las acciones administrativas y operativas tendientes a cumplir con dicho fin."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, a causa de que, la Junta de Gobierno, autoridad máxima del Régimen de Protección Social en Salud convocó el 23 de diciembre de 2016




a la Primera Sesión Ordinaria, sin embargo, incumple al no celebrarlas de conformidad alartículo 11 de la Ley que lo crea.


Código de ética

5. Se revisó la adopción, emisión y difusión de mecanismos de control de integridad al interiordel Ente Público, a través de políticas de integridad, códigos de ética y conducta, en los que se detallaran los principios de actuación de sus servidores públicos y se reconociera la actuación esperada de ellos en el cumplimiento de sus funciones, incluyendo aquellas situaciones en las que pudieran surgir conflictos de intereses; observando que el Ente Público no proporcionó los citados documentos de control de integridad, definida ésta según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), como el posicionamiento consistente y la adhesión a valores éticos comunes, así como al conjunto de principios y normas destinadas a proteger, mantener y priorizar el interés público sobre los intereses privados.

Lo anterior, contraviene lo estipulado en los artículos 139, 140 y 141 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León.


"En atención a las diversas normas que regulan la actuación en materia de control interno de la administración pública, particularmente aquellas que delimitan la actuación de este Organismo Público Descentralizado denominado Régimen de Protección Social en Salud, y a todas las responsabilidades inherentes a las mejores prácticas para una gestión administrativa eficiente y orientada a la potencialización de los recursos financieros que se reciben con la finalidad de fortalecer los procesos institucionales, me permito exponer que de conformidad al Acuerdo Mediante el cual se Establecen las Normas Generales del Sistema de Control Interno Institucional para la Administración Púbica Estatal publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León el 18 de agosto de 2017, este Organismo tuvo a bien realizar la instalación del Comité del Sistema de Control Interno del Régimen




de Protección Social en Salud, Organismo Público Descentralizado. Se adjunta acta deinstalación.

Ahora bien, si bien es cierto que el Organismo se encuentra ejecutando acciones a fin de fortalecer los mecanismos de control interno, también lo es que la norma previamente referida alude que su aplicación tiene como fin el implementar dichos mecanismos para coadyuvar al cumplimiento de metas y objetivos, así como prevenir riesgos que puedan afectar el logro de éstos, fortalecer el cumplimiento de las leyes y disposiciones normativas, generar una adecuada rendición de cuentas y transparentar el ejercicio de la función pública, todo esto abonando a todo aquel trabajo que el Organismo ya se encuentra en proceso de implementación; por ello, este Organismo ha optado por canalizar, a través de un cuerpo colegiado, las determinaciones que se tomen en materia de control interno con el afán de orientar los esfuerzos para el establecimiento de un Sistema de Control Interno institucional y de Administración de Riesgos en beneficio de las operaciones del Régimen mediante la constitución de su Comité del Sistema de Control Interno.

Por lo anterior, y mediante acta número ACTA/EXT/01/2017 celebrada el 20 de septiembre de 2017, específicamente mediante el desahogo del SEXTO PUNTO del orden del día, los miembros del comité aprobaron por unanimidad la adopción del Código de Ética de los Servidores Públicos de la Administración Pública del Estado de Nuevo León, así como la designación de la Jefatura de Recursos Humanos para que emprenda las labores de difusión, capacitación, medición de impacto y acciones de mejora correspondientes.

Por otro lado, resulta relevante señalar, que mediante el desahogo del SÉPTIMO PUNTO del orden del día, se sometió a escrutinio el proyecto del Código de Conducta del Régimen de Protección Social en Salud, Organismo Público Descentralizado, mismo que tiene como fin el ser una estrategia para prevenir y disuadir conductas impropias que generen conflictos de intereses y cualquier otra índole al interior del Organismo."

Ver carpeta electrónica #5Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa la observación, debido que aún y cuando exhibe Acta Instalación del Comité del Sistema de Control Interno del Régimen de Protección Social en Salud número Acta/ EXT/01/2017 del 20 de septiembre de 2017 relativa a la adopción del Código de Ética de los Servidores Públicos de la Administración Pública del Estado de Nuevo León y se propone la creación del Código de Conducta del Ente Público, no muestran las reglas que fijen la actuación de los servidores públicos a efecto de que impere invariablemente una conducta digna que responda a las necesidades de la sociedad, contraviniendo lo establecido en los artículos 139, 140 y 141 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos




del Estado y Municipios de Nuevo León. Así mismo el Código de conducta, no ha sidoautorizado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

ACTIVO

Activo no circulante

Bienes muebles

6. El Ente Público al 31 de diciembre de 2016, mantiene el registro de 1,265 artículos en lacuenta de Mobiliario y equipo de administración por valor total de $2,219,983, la cual se integra como sigue:

Concepto Cantidad Importede

equiposAdquisiciones de muebles y equipo de administración en 2016 168 $ 267,018 Transferencia de recursos materiales recibidos de Servicios de Salud de Nuevo 1,097 1,952,965 LeónTotal 1,265 $ 2,219,983

Como resultado de nuestra revisión observamos que el Ente Público contraviene el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (Punto B, 8. Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles), estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Respecto a la presente, este Organismo considera que, si bien es cierto que existen reglas específicas para el cumplimiento de lo señalado, también lo es el hecho de que preexistía una obligación contractual en la que puntualmente se señalaba la entrega de un valor depreciado determinado, mismo que sería el monto de partida para el registro




correspondiente. Se explica lo anterior con la suscripción realizada el 10 de octubre de 2016del Acuerdo de Transferencia de Recursos Materiales entre Servicios de Salud de Nuevo León, Organismo Público Descentralizado (SSNL) y el Régimen de Protección Social en Salud, Organismo Público Descentralizado (REPSS) que en su contenido, particularmente en la CLAUSULA NOVENA señalaba que SSNL proporcionará los conceptos relativos a la depreciación acumulada, así como el valor depreciado de cada uno de los bienes que son parte de dicho Acuerdo, situación que no se llevó a cabo hasta el mes de Junio del 2017 derivado de una solicitud por escrito que se realizó al área correspondiente, por lo que hasta esa misma fecha en que se recibió la totalidad de información de la CLAUSULA mencionada, el REPSS estuvo en aptitud de llevar a cabo la depreciación correspondiente al ejercicio 2016 el 05 de Octubre del 2017, misma que se hace entrega en archivo anexo para su consideración. Se anexan oficios.

Cabe destacar que dicho acuerdo fue signado en acato a lo dispuesto en el artículo QUINTO TRANSITORIO de la Ley que Crea el Organismo Público Descentralizado, Régimen de Protección Social en Salud que a letra señala: "ARTÍCULO QUINTO TRANSITORIO. Los recursos humanos, materiales y financieros que hasta la entrada en vigor de la presente Ley se encontraban asignados a la Dirección del Régimen de Protección Social en Salud, dependiente del Organismo Público Descentralizado, Servicios de Salud de Nuevo León, serán transferidos de inmediato al Organismo Público Descentralizado, Régimen de Protección Social en Salud que por esta Ley se crea, sin que se tenga previsto ningún incremento en su estructura o administración con costo para el Estado...".

De lo anterior se deduce que este Organismo acató a cabalidad las normas que rigen su operación en relación con las disposiciones que dictaminaron su descentralización. Lo anterior, sin menoscabo de las acciones que deberán tomare para el ejercicio que transcurre en materia de depreciaciones."

Ver carpeta electrónica #6Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa la observación, debido a que en las justificaciones y aclaraciones no refieren, las causas que ocasionaron no registrar como Activo no circulante, los bienes muebles cuyo costo unitario de adquisición es menor a 35 días de salario mínimo vigente en el Distrito Federal, de conformidad con el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio. (Punto B, 8. Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles)





7. El Ente Público durante el ejercicio 2016 no llevó a cabo la contratación de las coberturascon seguros suficientes y oportunos que salvaguarden todos los bienes muebles propios e inmuebles arrendados.

Control Interno

RespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente

"Derivado de las normas que regulan la operación de este Organismo, no se conoce disposición especifica que obligue al descentralizado el desembolso de recursos para asegurar los bienes muebles, aunado a que no era posible la adquisición de primas relativas al aseguramiento de los bienes muebles porque no existió una programación presupuestal para ese rubro, en caso de haberlo realizado, se hubiera incurrido en una violación a las normas contables correspondientes.

Ahora bien, debe apuntarse que el parque vehicular si cuenta con aseguramiento especifico, lo anterior, en cumplimiento de las leyes en materia de tránsito y vialidad de la entidad.

Finalmente, por lo que hace a los inmuebles arrendados por el Organismo, de conformidad a la ley civil, esta responsabilidad en todo caso no le compete al arrendatario, sino al arrendador."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que no contrataron pólizas de seguros suficientes y oportunos que salvaguarden todos los bienes muebles que forman su patrimonio y en cuanto a los vehículos, no adjuntan la documentación que acredite su aseguramiento.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Gestionar recursos y presupuestar la contratación de pólizas de seguros para todos los bienes propiedad del Ente Público.

8. Derivado de la inspección física realizada a los bienes muebles propiedad del Ente Público,observamos que éstos carecen de un código de identificación, por lo que para ubicarlos se revisó el número de serie o la toma de medidas en el caso de escritorios,




que difiere del concepto inventario, por lo que contraviene lo preceptuado en el artículo 4,fracción XX de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que menciona lo siguiente: "Inventario: la relación o lista de bienes muebles e inmuebles y mercancías comprendidas en el activo, la cual debe mostrar la descripción de los mismos, códigos de identificación y sus montos por grupos y clasificaciones específicas", estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


"En atención a la descentralización y a los procesos y herramientas tecnológicas que el Régimen de Protección Social en Salud, Organismo Público Descentralizado tuvo que adoptar para dar cumplimiento a las normas en materia de organización institucional, adquirió el lector de códigos para el señalamiento de los bienes, mismo que se encuentra en proceso de implementación derivado de la capacitación que el personal de la Dirección de Finanzas y Administración tomó con el INDETEC.

Por otro lado, es menester apuntar, que dicha implementación comenzó al momento del cierre de inventario físico realizado por este Organismo, tal como consta en el acta que se adjunta."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que, si bien menciona que la implementación del código de identificación comenzó al momento del cierre del inventario del 20 de julio de 2017 según Acta administrativa de conclusión del levantamiento físico de bienes muebles instrumentales, no adjunta evidencia fotográfica o listados de inventarios para validar que los bienes muebles están debidamente etiquetados para su control.


9. El Régimen de Protección Social en Salud, Organismo Público Descentralizado fue creadopor Decreto Número 037, publicado en el Periódico Oficial en fecha 16 de diciembre de 2015, entrando en vigor al día siguiente de su publicación, según lo dispuesto en el Transitorio Primero del citado Decreto, sectorizado a la Secretaría de Salud del Estado, con




personalidad jurídica y patrimonio propios, el cual asume y le son conferidas las atribuciones y/o referencias que las disposiciones legales otorgaban a la Dirección del Régimen de Protección Social en Salud, perteneciente al Organismo Público Descentralizado denominado "Servicios de Salud de Nuevo León", de acuerdo al Artículo Sexto Transitorio de la Ley que lo crea.

El Ente Público y Servicios de Salud de Nuevo León celebraron el 10 de octubre de 2016 el Acuerdo de transferencia de recursos materiales, es decir bienes que formaban parte del patrimonio de Servicios de Salud y que, a partir de la suscripción de este instrumento, se constituyeron como patrimonio del Ente Público.

El 1 de diciembre de 2016, se registró mediante la póliza de diario D00256 el traspaso del activo no circulante por $28,522,510, reconociéndose contablemente un cargo al Mobiliario y equipo de administración con abono a Donaciones de capital, dentro del Patrimonio contribuido del Ente Público.

La integración del Mobiliario y equipo de administración antes citado, es la siguiente:

Cuenta Bienes muebles Cantidad de bienes

Importe

1241-3-51501 Bienes informáticos 1,135 $ 12,422,0731241-1-51101 Mobiliario 1,463 8,200,3331244-1-54103 Vehículos y equipo terrestres, destinados a servicios

públicos y la operación de programas públicos39 5,522,380

1246-9 Otros Equipos 191 1,181,9821246-5-56501 Equipos y aparatos de comunicaciones y

telecomunicación102 887,710

1245-1 Equipo de Mantenimiento y Seguridad 43 129,7291243-2 Instrumental Médico y de Laboratorio 34 80,7111243-1 Equipo Médico y de Laboratorio 29 66,1471246-2 Maquinaria y Equipo Industrial 1 24,8981246-6-56601 Maquinaria y equipo eléctrico y electrónico 1 4,4081246-3 Maquinaria y Equipo de Construcción 1 2,139Total 3,039 $ 28,522,510

Como resultado de nuestra revisión, observamos lo siguiente:

a) Registró el valor histórico de adquisición de los bienes recibidos en donación, contraviniendo el Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, en específico al Postulado número 9) "Valuación", estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.




b) Cabe señalar que en base a la póliza contable del registro de la Baja de los bienesdonados que presenta Servicios de Salud de Nuevo León, el Ente Público omitió registrar la Depreciación acumulada al 31 de diciembre de 2016, como se muestra a continuación:

Ente Público Monto original Depreciación Saldo por de la inversión acumulada depreciar

Servicios de Salud de Nuevo León $ 28,496,208 $ 21,457,372 $ 7,038,836 Régimen de Protección Social en Salud 28,522,510 0 0Total $ 57,018,718 $ 21,457,372 $ 7,038,836

c) El Ente Público no llevó a la práctica un avalúo que le permita reconocer el valor real o estimado de los bienes muebles recibidos en donación.

d) Incrementaron el Activo no circulante, sin embargo, el Ente Público no consideró los factores de uso y el tiempo transcurrido.

e) Mantiene registrado 189 activos por valor total de $2,816,476 los cuales están considerados como "No localizados", entre los que destacan: Laptops (25), impresoras (14) y 19 unidades de almacenamiento externo portátil.

f) Aún no ha determinado la ubicación física de 69 activos por $697,825.

g) Cuenta con 30 activos que ascienden a $190,985 los cuales son reportados como baja, entre las que se encuentran principalmente 6 laptops y tres impresoras.

h) Seis activos por valor total de $110,961 se tienen clasificados como "Robados" entre los que destacan cinco laptops y una unidad de almacenamiento externo portátil.

i) Adicionalmente, mantiene registrado un monitor CRT 17" por $2,674 clasificado como "Descompuesto".

Por lo tanto, concluimos que la cifra de $32,066,086 registrada en el grupo de Activos no circulantes no es razonable, toda vez que el Mobiliario y equipo de administración que recibió, el 76% en promedio se encuentra depreciado en su totalidad.


"a) Ver argumentos vertidos en la observación 6




b) Ver argumentos vertidos en la observación 6

c) Ver argumentos vertidos en la observación 6

d) Ver argumentos vertidos en la observación 6

e) Por lo que hace a los 189 bienes señalados como no localizados, este Organismo tuvo a bien realizar un análisis de la información arrojada al cierre del inventario físico, mismo que arrojó la localización de 55 artículos, mismos que se encuentran físicamente en los lugares especificados en la tabla que se anexa. Respecto a los 134 restantes, este Organismo tuvo a bien levantar la denuncia número 3614/2017-CODE7 ante la Procuraduría General de Justicia del Estado de Nuevo León.

f) Respecto a los 69 activos adicionales, se han localizado 23, mismos que se encuentran identificables en los espacios físicos que en tabla anexa se especifican. Respecto a los 46 activos restantes, este Organismo continúa en el proceso de localización para que, una vez agotado, se tomen las medidas legales y/o administrativas que correspondan. Proceso el anterior que se lleva conforme al Plan de Visitas para Inventario de Bienes que se adjunta.

g) En relación a los 30 activos señalados como "baja", me permito comunicarle que esa clasificación se le otorgó por parte de Servicios de Salud de nuevo León, Organismo Público Descentralizado al momento de la transferencia vía Acuerdo por las condiciones en que se encontraban dichos bienes al momento de efectuar el proceso; por lo tanto, este Organismo someterá a consideración del Comité de Bajas Desincorporación y Destino Final de Bienes Muebles del Régimen de Protección Social en Salud, la baja de esos artículos.

h) Se adjuntan denuncias realizadas ante la Procuraduría General de Justicia del Estado de Nuevo León.

El artículo señalado en el presente inciso correrá la misma suerte de los artículos referidos en el inciso g) de la presente observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a lo siguiente:

De los incisos a, b, c y d, no justifica lo observado según lo manifestado en su aclaración, en cuanto al registro a valor histórico, omitir el registro al 31 de diciembre de 2016 del cálculo de la depreciación, la falta de avalúo y no considerar los factores de uso y el tiempo transcurrido del Mobiliario y equipo de administración transferidos por Servicios de Salud de Nuevo León al Ente Público.




e) De los 189 activos reportados como "No localizados", se encontraron 55 equipos yde los 134 restantes se levantó una denuncia con número 3614/2017-CODE7 del 26 de octubre de 2017 ante la Procuraduría General de Justicia del Estado de Nuevo León.

f) De los 69 no ubicados, 23 bienes ya se asignaron y el resto de 46 continúa el proceso de localización para que una vez agotado, se tomen las medidas legales y/ o administrativas que correspondan.

g) En relación a los 30 equipos señalados como baja se someterá a consideración del Comité de Bajas, Desincorporación y Destino Final de Bienes Muebles del Ente Público para la aprobación de la baja de los registros contables.

h) En cuanto a los seis activos reportados como "Robados", existen demandas del 2014 y 2015, de las cuales no menciona su estatus.


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

10. El Ente Público reflejó al 31 de diciembre de 2016, la cifra de $32,066,086 en Bienesmuebles, observando que no reconoció contablemente las depreciaciones, por lo que éstas no se reflejaron en la Cuenta Pública 2016, lo que contraviene lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio en el punto 6, Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Ver argumentos vertidos en la observación 6"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que, si bien es cierto que de conformidad a la cláusula




Novena del Acuerdo de transferencia de recursos materiales del 10 de octubre de 2016 por$28,522,510, entre Servicios de Salud de Nuevo León y el Ente Público, en la cual se indica que el primero proporcionará los conceptos relativos a la depreciación acumulada, así como el valor depreciado de cada uno de los bienes trasferidos, situación que se llevó a cabo hasta junio de 2017, generándose el registro contable hasta el 5 de octubre de 2017, del cual no anexa póliza contable ni cálculo de la misma.

Por otro lado, se advierte que, de las adquisiciones propias de Mobiliario y equipo de administración correspondientes al ejercicio de 2016 por $3,543,576, no calcularon ni registraron la depreciación de los bienes.

Por lo que respecta al clausulado del Acuerdo antes citado y a la falta de seguimiento oportuno al mismo, se infringieron las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio en el punto 6, Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Otros ingresos y beneficios

Ingresos financieros

11. Se revisaron los rendimientos financieros presentados al 31 de diciembre de 2016 en lacuenta contable 4311-1 Intereses Banorte por $156,202 acreditados en la cuenta bancaria*******8212 del Banco Mercantil del Norte, S.A. por el retraso de entrega de los recursos (cuota social y aportación solidaria federal enviados por la Tesorería de la Federación) por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado al Ente Público, como se integran a continuación:




1) Durante el período del 26 de febrero al 22 de julio de 2016, la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado demoró 46 días hábiles en otorgarle las transferencias de recursos al Ente Público por $416,171,028, habiéndose generado$98,010 de rendimientos financieros, los cuales se acreditaron hasta el 12 de agosto de 2016 en la cuenta bancaria a nombre del Ente Público.

2) En el período del 22 de agosto al 5 de septiembre de 2016, la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado demoró 14 días hábiles en otorgarle las transferencias de recursos al Ente Público por $32,252,926, habiéndose generado$8,982 de rendimientos financieros, los cuales se acreditaron hasta el 30 de septiembre de 2016 en la cuenta bancaria a nombre del Ente Público.

3) Del 30 de septiembre al 10 de octubre de 2016, la Secretaría antes citada, tardó6 días hábiles en otorgarle las transferencias de recursos al Ente Público por$53,475,170, habiéndose generado $19,893 de rendimientos financieros, los cuales




se acreditaron hasta el 7 de diciembre de 2016 en la cuenta bancaria a nombre del Ente Público.

4) Y del 4 de noviembre al 30 de diciembre de 2016, esta Secretaría demoró 44 días hábiles en depositarle las transferencias de recursos por $84,308,834 habiéndose generado $29,317 de rendimiento financieros, los cuales se acreditaron hasta el 27 de enero de 2017 en la cuenta bancaria a nombre del Ente Público.

Como resultado de nuestra revisión, observamos lo siguiente:

a) Nueve de las transferencias de recursos referenciadas en la tabla que antecede como (A), que ascienden a un total de $343,028,312 fueron transferidas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado al Ente Público después de los cinco días hábiles que marca la Ley General de Salud en el artículo 77 bis 5, inciso B, fracción III, inciso a, que estipula lo siguiente: "Una vez transferidos por la federación los recursos que corresponda entregar directamente a la entidad federativa de que se trate en los términos del artículo 77 bis 15, fracción I de esta Ley, los mismos deberán ser ministrados íntegramente, junto con los rendimientos financieros que se generen al Régimen Estatal de Protección Social en Salud, dentro de los cinco días hábiles siguientes".

b) Los rendimientos financieros por el atraso en la transferencia de los recursos enviados al Ente Público por parte de dicha Secretaría no son entregados como lo señala la Ley antes citada, toda vez que:

1. Por las transferencias de febrero a julio 2016, los rendimientos de $98,010 se entregaron hasta el 12 de agosto de 2016, según póliza de diario 00146 del 10 de agosto de 2016.

2. De las transferencias de agosto 2016, los rendimientos por $8,982 fueron acreditados hasta el 30 de septiembre de 2016, según póliza de ingresos 00364 del 30 de septiembre de 2016.

3. Respecto a las transferencias de septiembre 2016, los rendimientos de $19,893 fueron entregados hasta el 7 de diciembre de 2016, mediante póliza de diario 00220 del 8 de noviembre de 2016.

4. En relación a las transferencias de noviembre y diciembre 2016, los rendimientos por$29,317 los recibió el Ente Público hasta el 27 de enero de 2017 registrados mediante la póliza de ingresos 00074 referenciada con la misma fecha.

c) Así mismo, no proporcionó ni exhibió evidencia comprobatoria y justificativa del cálculo de los rendimientos financieros.




Normativa


"Esta observación no compete al Organismo, en virtud de que no es el responsable de transferir los recursos federales radicados a la entidad."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que, si bien es cierto, que las transferencias de recursos corresponde a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, es responsabilidad del Ente, verificar que se cumpla con la Ley General de Salud en su artículo 77 bis 15, fracción I, el cual menciona que los recursos transferidos por la Federación, deberán ser ministrados íntegramente, junto con los rendimientos financieros que se generen al Régimen Estatal de Protección Social en Salud, dentro de los cinco días hábiles siguientes.

Además, no adjunta evidencia comprobatoria y justificativa del cálculo de los rendimientos financieros recibidos.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios Personales

12. Al verificar la asistencia diaria de los empleados, se observó que el Ente Público carece deun sistema que permita controlar el registro de entradas y salidas del personal que labora bajo el régimen de honorarios asimilados a sueldos y salarios, por lo que no fue posible validar la jornada ordinaria de trabajo.

Control InternoRespuestaDel Ente Público y del Extitular (toda vez que se adhiere a las justificaciones y del Ente Público):




"Este Organismo ha atendido en todo momento la normatividad aplicable en materia derelaciones contractuales con sus prestadores de servicio, por lo que la Dirección Jurídica de éste, ha emitido tarjeta informativa que expone las argumentaciones que acreditan el actuar del ente para no afectar sus intereses jurídicos o patrimoniales, mismos que de contravenir, se afectaría seriamente su operación"


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente debido a que, aún y cuando el personal se encuentra sujeto a un contrato de servicios asimilables a sueldos, siendo un instrumento consensual de naturaleza civil y no laboral y cuya regulación tributaria se encuentra establecida en el artículo 94 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, para efectos de control interno no exime al Ente Público establecer un sistema de registro en las entradas y salidas del personal para sus labores debido a que éstas cuentan con una subordinación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar un mecanismo de control en cuanto al registro de entradas y salidas del personal.

Materiales y suministros

Combustibles, lubricantes y aditivos

13. El Ente Público registró $1,089,750 en la cuenta de Combustibles, lubricantes y aditivos.

Como resultado de la revisión efectuada al consumo de gasolina, observamos que fue registrado en una sola póliza contable las salidas del combustible por $997,323 que corresponden al período del 01 de marzo al 22 de diciembre de 2016 según póliza D00258 del 31 de diciembre de 2016 por lo que contraviene lo establecido en los artículos, 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que estipula lo siguiente: "Los registros contables de los entes públicos se llevarán con base acumulativa. La contabilización de las transacciones de gasto se hará conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago.." y el 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Normativa





"Ver argumentos vertidos en la observación 1, punto I.b)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que, aún y cuando a partir del mes de noviembre de 2016 fue posible alimentar en el Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental. Net (SAACG.NET) todo aquel movimiento contable registrado desde el inicio del ejercicio fiscal 2016, no lo exime a que los consumos de gasolina se registren en la contabilidad conforme a la fecha de su realización.


Vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

14. El Ente Público no presentó ni exhibió el listado del personal que recibió las playerasy camisas adquiridas por $326,243, según pólizas contables que a continuación se mencionan:

Fecha Póliza Concepto Importe 19-ago-16 C01668 Factura 839 del proveedor Comercio y Confecciones de Monterrey, $ 107,626

S.A. de C.V. por la compra de 549 playeras para el personal de laDirección de Afiliación y Operación.

31-dic-16 D00258 Consumos de almacén por 202 camisa casual en gabardina 74,982 premium, manga larga con 2 logotipos bordados correspondientea factura 803 del 29 de febrero de 2016 del proveedor Comercio y Confecciones de Monterrey, SA de CV. para la Dirección de Afiliación y Operación.

23-nov-16 P00652 Factura 887 del proveedor Comercio y Confecciones de Monterrey, 73,583S.A. de C.V. por la compra de 42 camisas tipo polo para caballero con logotipo color blanca, 43 color gris, 43 camisas de vestir manga larga con logotipo para caballero, 47 camisa tipo polo para dama color blanco, 47 color gris y 48 camisa de vestir manga larga con logotipo oficiales para dama.




Fecha Póliza Concepto Importe12-sep-16 C01704 840 del proveedor Comercio y Confecciones de Monterrey, S.A. 70,052

de C.V. por la compra de 183 camisas en tela gabardina mangalarga, corte casual, color blanco con tres logotipos bordados para la Dirección de Afiliación y Operación.

Total $ 326,243

Control Interno


"Inicialmente, es menester hacer notar que el mecanismo de entrega de bienes o servicios a las áreas, se deriva de una requisición presentada por el titular del área requiriente a la Jefatura de Recursos Materiales, jefatura responsable de ejecutar todos los procesos administrativos y técnicos para adquirir lo peticionado.

Una vez realizada la compra, la Jefatura de Recursos Humanos implementa como mecanismo de control la firma de conformidad del titular del área que solicitó el bien en la factura que se emite por parte del proveedor, por lo que es el documento que siempre permanece en el expediente de adquisición.

Finalmente, es importante señalar que proveer al personal de equipo de vestuario es una obligación emanada de los Lineamientos generales que establecen los Criterios para la Programación y Ejercicio de los Recursos para el Apoyo Administrativo y Gasto de Operación de los Regímenes Estatales de Protección Social en Salud, emitidos por la Comisión Nacional de Protección Social en Salud, por lo tanto, este Organismo cumplió con dicha obligación, mismos que no señalan un procedimiento específico para la entrega y recepción de dichos artículos, por lo que no se considera que el ente violó ninguna norma."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que, si bien se cuenta con un mecanismo de entrega de bienes o servicios a las áreas y que la Jefatura de Recursos Humanos implementa como mecanismo de control la firma en la factura del titular del área que solicitó el bien, es necesario que cada una de las personas que reciben las playeras y camisas firmen de recibido.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Implementar como procedimiento de control la firma de recibido de cada una de las personasque reciben las prendas de vestir.

Servicios generales

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

15. El Ente Público registró pagos que ascienden a $361,920 por el servicio de vigilanciaque prestó la empresa Consorcio Empresarial Regiomontano Especializado en Seguridad Privada, S.A. de C.V., los cuales se integran como sigue:

Mes facturado Factura Fecha de Importe Fecha Pólizafactura de pago

Mayo 581 02-jun-16 $ 46,400 10-jun-16 C00961 Junio 737 14-jul-16 46,400 15-jul-16 C01399Julio 801 02-ago-16 46,400 12-sep-16 C01713Agosto 1429 14-dic-16 46,400 03-ene-17 E00008Septiembre 1431 14-dic-16 46,400 03-ene-17 E00007Octubre 1135 11-oct-16 46,400 20-oct-16 C01945Octubre 1444 20-dic-16 27,840 30-dic-16 C02572Noviembre 1445 20-dic-16 27,840 29-dic-16 C02487Diciembre 1446 20-dic-16 27,840 30-dic-16 C02515Total $ 361,920

Como resultado de nuestra revisión observamos que de acuerdo a la póliza contable C01945 del 20 de octubre de 2016 se realizó el pago de $46,400 por el servicio de vigilancia prestada por cinco guardias durante el mes de octubre de 2016 y según la póliza contable C02572 del 30 de diciembre de 2016 se facturó nuevamente el servicio del mismo mes por $27,840 pero en vez de ser cinco guardias, el servicio lo facturaron con tres elementos considerando éste último como el correcto en base al convenio modificatorio al contrato de prestación de servicios celebrado el 1 de octubre de 2016 en el cual se estipula una reducción de cinco guardias a tres.

Al verificar eventos posteriores al 31 de julio de 2017, observamos que aún no se ha recuperado el importe de $46,400.

Económica


"Derivado de un proceso de revisión interna, este Organismo tuvo a bien requerir formalmente el proveedor del servicio de seguridad mediante el oficio DFA/055/2017




signado en fecha 15 de agosto de 2017 para que realizara el reintegro por el monto señaladopor el órgano fiscalizador derivado de un error involuntario por el pago doble de la facturación del mes de octubre de 2016. Movimiento contable que se evidencia con el estado de cuenta correspondiente, así como con la póliza y la consulta en la banca electrónica de la cuenta de cheques del Organismo."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, solventa parcialmente la observación, aun y cuando anexan oficio DFA/055/2017 remitido a la empresa para solicitar el reintegro, póliza de ingreso y el estado de cuenta bancario en el que se refleja el depósito (SPEI ) por $46,400 realizado por la empresa Consorcio Empresarial Regiomontano Especializado en Seguridad Privada, S.A. de C.V. a favor del Régimen de Protección Social en Salud, no solventa por haber efectuado un pago duplicado por la facturación de octubre de 2016 correspondiente al servicio de vigilancia.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos de control en el modulo de Cuentas por pagar para evitar la duplicidad en los pagos.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

16. El Ente Público registró en la subcuenta 5135-35101 "Mantenimiento y conservación deinmuebles para la prestación de servicios administrativos" un gasto por $661,988 amparado con la factura 901 expedida el 21 de diciembre de 2016 por el proveedor G.T. Organización Constructora, S.A. de C.V. por concepto de remodelación del módulo de afiliación al seguro popular ubicado en el Hospital Metropolitano que incluye, compensado de terreno, colado de firmes, colocación de piso, muros de tabla roca, instalaciones hidrosanitarias, instalaciones eléctricas, pintura y colocación de puertas y ventanas, según póliza contable P01242 del 21 de diciembre de 2016, observándose que este servicio no fue formalizado a través de contrato, por lo que infringe lo establecido en los artículos 89 y 90 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y al 46 de la citada Ley.




Normativa


"En atención a lo observado, este Organismo adjunta expediente de la adquisición referida, mismo que cumple con los requisitos que la ley señala en cuanto al tipo de compra. Por otro lado, el titular del Organismo remite oficio instrucción número DGREPSSNL/1074/2017, DIRIGIDO a la Encargada del Despacho de la Dirección de Finanzas y Administración, a efectos de que se tomen las medidas necesarias para la atención puntal y exacta de la normatividad en materia de adquisición de bienes y servicios.

Por otro lado, la Encargada del Despacho de la Dirección de Financiamiento y Administración emitió oficio instrucción a la titular de la Jefatura de Recursos Materiales, haciendo hincapié en las obligaciones que se tienen de observar en todo momento la normatividad vigente en materia de adquisiciones, integrando correcta, adecuada y oportunamente cada uno de los expedientes que se originen derivado de una operación de compra para el Organismo. Oficio DFyA/148/2017."


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que, hasta el 27 de octubre de 2017 se instruye a la Jefa de Recursos Materiales para que tomando como base la normatividad aplicable en la materia, se integren de manera adecuada y oportuna los expediente que se originen derivados de las adquisiciones.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:

a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a par tir del 1 de enero de 2013 entraron en v igor en l a Ley General de C ontabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de l a normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La ev aluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.



IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

El Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado de N uevo León denominado Régimen de P rotección Social en S alud, se creó mediante Decreto número 037 publicado en el Periódico Oficial del Estado del 16 de di ciembre de 2015, presentando en consecuencia por vez primera al Congreso del Estado su informe sobre su gestión financiera y programática, en la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, de la cual, en su revisión, no derivaron observaciones, por lo que en el presente apartado no se tienen datos de acciones ejercidas o recomendaciones formuladas, a las que se les deba dar seguimiento.



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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