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Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

42

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

42

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

44

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

66

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 67

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

67


1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran el Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan

2


la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 11 de noviembre de 2020.

3


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía recibida el 3 de abril de 2020, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 11 de noviembre de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

4


En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Festival Internacional de SantaLucía, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $1,263,999

Corresponde a la cuenta Bancos / tesorería, la cual ampara principalmente seis cuentas bancarias a nombre del Ente Público en moneda nacional y una en dólares, que son utilizadas para el gasto operativo y se encuentran registradas en Banco del Bajío, S.A.

Cuentas por cobrar a corto plazo $174,001

Ampara el donativo a recibir por parte de Radiomovil Dipsa, S.A. de C.V. por el patrocinio para la edición 2019 del "Festival Internacional de Santa Lucía".

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $361,094

Representa principalmente los adeudos a cargo del Ente Público por los bienes y servicios recibidos, registrados en la cuenta Proveedores por pagar a corto plazo por $213,635, así como también las obligaciones fiscales y de seguridad social a cargo del Ente Público al cierre del ejercicio 2019 de la cuenta Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por $147,459.

Provisiones a largo plazo $570,522

Representa la reserva para indemnizaciones y pago de prima de antigüedad por retiro y terminación al personal del Ente Público al 31 de diciembre de 2019.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones y pensiones $55,585,135

y jubilaciones

Corresponde a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para el gasto operativo de acuerdo al presupuesto autorizado.


6/71


7/71

B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.


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En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 7 0 2 0 0 5 0 0

FinancieraB 2 235,793 0 235,793 0 2 0 0

EconómicaC 4 1,193,723 2 0 19,211 2 1,174,512 1,174,512ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal 14 1,429,516 4 235,793 19,211 10 1,174,512 1,174,512DESEMPEÑO

DesempeñoI 10 0 0 0 0 10 0 0Subtotal 10 0 0 0 0 10 0 0

9/71


OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

Total 24 1,429,516 4 235,793 19,211 20 1,174,512 1,174,512

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Cifras en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

I Desempeño: Los actos u omisiones observados derivan de la revisión efectuada por la Auditoría Superior del Estado en relación al desempeño de los entes públicos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Financiera 0 VAI

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones10 Financiera 0 VAI6 Económica 6,400 VAI9 Económica 1,168,112 VAI5 Control Interno 0 RG

Total 1,174,512

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Cifras en pesos)

Nota: Para ver el detalle de las observaciones de Desempeño, consulte el anexo correspondiente.

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

10 9 1 10 1,174,512

DESEMPEÑO 10 10 10 0Total 20 9 1 10 20 1,174,512

Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 1,174,512

0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones

1


1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


1


IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía es un organismo sin fines de lucro, que se constituyó el 30 de junio de 2008, por el Gobierno del Estado e inició operaciones a partir del 1 de septiembre de 2008, teniendo como Fiduciario al Banco del Bajío, S.A. y como Fideicomitente y Fideicomisario al Gobierno del Estado de Nuevo León.

El objeto del Ente Público es la administración y distribución de los recursos que se destinen para apoyar la realización y distribución de los recursos destinados para la realización del Festival Internacional de Santa Lucía, para la realización de exposiciones expresiones culturales, diálogos y eventos culturales, así como los gastos propios de su funcionamiento.

Este festival se realizará anualmente en el Estado de Nuevo León, durante los meses de septiembre, octubre y noviembre.


1


V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar al Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía, las siguientes auditorías:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes del H.

Congreso del Estado /

Revisiones de situación

excepcional 6

Total

Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía 1 - - - 1 - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2 Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas,a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5 Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6 Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivo de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respectode conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

1


En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

1


V. La evaluación del cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas, se realizó mediante:

a) La realización de auditorías del desempeño de los programas, verificando la eficacia, transparencia y calidad de los mismos a través de los indicadores establecidos y el efecto o la consecuencia de los objetivos establecidos, en las condiciones sociales, económicas, y en su caso, regionales del Estado y de los Municipios, según corresponda, durante el periodo que se evalué, y;

b) El cumplimiento de las metas de los indicadores aprobados en el respectivo presupuesto, en los planes de desarrollo y en los programas.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

1


VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, que el Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


1


Cuenta Pública 2019Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía

Estado de Situación FinancieraAl 31 de diciembre de 2019 y 2018

(Pesos)Concepto

ACTIVO2019 2018 Concepto

PASIVO2019 2018

Activo circulante [sic¹] Pasivo circulante [sic¹]Efectivo y equivalentes [sic²] $ 1,264,000 $ 331,946 Cuentas por pagar a corto plazo $ 361,094 $ 471,883Derechos a recibir efectivo o 204,320 21,601 Documentos por pagar a corto plazo 30,319 23,270equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a - -Derechos a recibir bienes o servicios

- - largo plazo

Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o - - y/o administración a corto plazodeterioro de activos circulantes - - Provisiones a corto plazo - -

Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes [sic¹] [sic⁶] 391,414 495,154

Total de activos circulantes 1,468,320 $ 353,547 Pasivo no circulante [sic¹][sic¹] [sic³] Cuentas por pagar a largo plazo

Documentos por pagar a largo plazo--

--

Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazoFondos y bienes de terceros en garantía

--

--

Activo no circulante y/o en administración a largo plazoInversiones financieras a largo - - Provisiones a largo plazo 570,522 - plazo Total de pasivos no circulantes [sic¹] 570,522 -Derechos a recibir efectivo o - -equivalentes a largo plazo Total del pasivo [sic¹] [sic⁷] $ 961,936 $ 495,154Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones

- -

en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles [sic⁴] 1,748,811 1,784,604 Hacienda pública / patrimonio

contribuido [sic¹]$ - $ -

Activos intangibles 2 78,250 Aportaciones - -Depreciación, deterioro y (1,618,340) (1,506,102) Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienes

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos Estimación por pérdida o

--

-- Hacienda pública / patrimonio generado 636,857 215,146

deterioro de activos no [sic¹] [sic⁸]circulantes Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro) [sic ]ꝰ999,353 (492,875)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores [sic¹ ]⁰ (56,441) 436,434 Revalúos - -

Total de activos no circulantes 130,473 356,753 Reservas - -[sic¹] Rectificaciones de resultados de ejercicios

anteriores(306,054) 271,587

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública /patrimonio [sic¹]Resultado por posición monetaria Resultado por tenencia de activos no

--

--

monetariosTotal hacienda pública / patrimonio [sic¹][sic⁸]

$ 636,857 $ 215,146

Total del activo [sic¹] [sic⁵] $ 1,598,793 $ 710,300 Total del pasivo y hacienda pública / $ 1,598,793 $ 710,300patrimonio [sic¹] [sic⁵]

1


Cuenta Pública 2019Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía

Estado de ActividadesDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 y 2018

(Pesos)Concepto 2019 2018 Concepto 2019 2018

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 56,564,932 $ 45,202,749

Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 2,572,219 2,696,841Impuestos - - Materiales y suministros 1,973,590 1,942,083Cuotas y aportaciones de seguridadsocial

- - Servicios generales 52,019,123 40,563,825

Contribuciones de mejoras - - Transferencia, asignaciones,subsidios y otras [sic¹⁴]

300,000 -Derechos - -Productos de tipo corrienteAprovechamientos de tipo corriente

--

--

Transferencias internas y asignacionesal sector público

- -

Ingresos por ventas de bienes y servicios

- -Transferencias al resto del sector públicoSubsidios y subvenciones

-

-

-

-Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación opago

- - Ayudas sociales Pensiones y jubilacionesTransferencias a fideicomisos,mandatos y contratos análogos Transferencias a la seguridad social

300,000--

---

Donativos - -Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, [sic¹¹]

55,585,135 42,996,074 Transferencias al exterior Participaciones y aportaciones ParticipacionesAportacionesConvenios

-----

--

--

Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones [sic¹²]

- 12,500,000 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda [sic¹⁵]Intereses de deuda públicacomisiones de deuda pública

-

-

-

-

Aportaciones, Transferencias,Asignaciones, Subsidios [sic¹³]

- - Costo por coberturasapoyos financieros

- -

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones yJubilaciones

55,585,135 30,496,074 Otros gastos y pérdidas extraordinarias

208,076 64,551

Otros ingresos y beneficios 2,487,225 1,778,351 Estimaciones, depreciaciones,deterioros [sic¹⁶]

113,696 63,163

Ingresos financieros 273,909 276,002 Disminución de inventarios - -Incremento por variación de inventarios

- - Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro yobsolescencia

- -

Disminución del exceso de estimacionespor pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de provisiones - -

Disminución del exceso deprovisiones

- - Otros gastos 94,380 1,388

Otros ingresos y beneficios varios 2,213,316 1,502,349 Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de ingresos y otrosbeneficios [sic¹]

$ 58,072,360 $ 44,774,425

Total de gastos y otras pérdidas [sic¹][sic¹⁷]

$ 57,073,007 $ 45,267,300

Resultado del ejercicio (ahorro /desahorro) [sic¹]

$ 999,352 $ (492,875)

1


[sic¹] No debe de presentarse en cursiva[sic²] En la columna 2019 debe ser $1,263,999 [sic³] En la columna 2019 debe ser 1,468,319 [sic⁴] En la columna 2018 debe ser $1,784,605 [sic⁵] En la columna 2019 debe ser 1,598,792[sic⁶] En la columna 2019 debe ser $391,413 y en 2018 debe ser $495,153 [sic⁷] En la columna 2019 debe ser $961,935 y en 2018 debe ser $495,153 [sic⁸] En la columna 2018 debe ser $215,147[sic ] En la columna 2019 debe ser $999,352 ꝰ[sic¹ ] En la columna 2018 debe ser $436,435⁰[sic¹¹] Debe de decir Participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones[sic¹²] Debe de decir Participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal y fondos distintos de aportaciones[sic¹³] No debe de presentarse[sic¹⁴] Debe de decir Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas [sic¹⁵] Debe de decir Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública[sic¹⁶] Debe de decir Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones [sic¹⁷] En la columna 2019 debe ser $57,073,008


2


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 1,598,792b) Pasivo 961,935c) Hacienda pública / patrimonio 636,857d) Ingresos y otros beneficios 58,072,360e) Gastos y otras pérdidas 57,073,008

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $1,598,792

Este importe se integra como sigue:

Concepto ImporteActivo circulante $ 1,468,319Activo no circulante 130,473

Total $ 1,598,792

ACTIVO CIRCULANTE $1,468,319

Se integra de los rubros siguientes:

Concepto ImporteEfectivo y equivalentes $ 1,263,999Derechos a recibir efectivo o equivalentes 204,320

Total $ 1,468,319

Efectivo y equivalentes $1,263,999

Rubro integrado por:

Concepto ImporteEfectivo $ 56,151Bancos / tesorería 1,207,848

Total $ 1,263,999

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Efectivo $56,151

Esta cuenta se integra por un fondo fijo destinado para el manejo operativo del Ente Público. Para su revisión se verificó el resguardo firmado por la persona responsable, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Bancos / tesorería $1,207,848

Ampara seis cuentas bancarias a nombre del Ente Público en moneda nacional y una en dólares registradas en Banco del Bajío, S.A., las cuales son utilizadas para el gasto operativo, así como para la preparación de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

Las cuentas son las siguientes:

Cuenta Banco Importe*****60872 Banco del Bajío, S.A. $ 573,529*****70301 Banco del Bajío, S.A. dólares 517,106*****70301 Banco del Bajío, S.A. 56,251*****60301 Banco del Bajío, S.A. 37,034*****60201 Banco del Bajío, S.A. 22,484*****70301 Banco del Bajío, S.A. 1,442

Préstamo Isssteleon. 2Total $ 1,207,848

Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019 de las cuales se corroboró que las partidas en tránsito hayan sido correspondidas en el ejercicio 2020, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas, auxiliares contables, adicionalmente se envió la confirmación de saldos a la institución bancaria, sin haber obtenido respuesta.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $204,320

Rubro integrado por:

Concepto ImporteCuentas por cobrar a corto plazo $ 174,001Préstamos otorgados a corto plazo 30,319

Total $ 204,320

Cuentas por cobrar a corto plazo $174,001

Corresponde al donativo a recibir por parte de Radiomovil Dipsa, S.A. de C.V., por el patrocinio para la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

2


Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, comprobante fiscal digital por internet, estados de cuenta, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Préstamos otorgados a corto plazo $30,319

Representa el monto a recibir de los préstamos otorgados al personal del Ente Público, a través del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon), siendo exigible en un plazo de doce meses.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, oficios de instrucción de pago de la fiduciaria, reporte de préstamos emitido por el Isssteleon, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

En eventos posteriores al 31 de marzo de 2020 corroboramos que se han recibido $16,538, que representan el 55% del saldo.

ACTIVO NO CIRCULANTE $130,473

Se integra como sigue:

ConceptoSaldo al 31/dic/18 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/19

Bienes muebles $ 1,784,605 $ - $ 35,794 $ 1,748,811Mobiliario y equipo de administración 1,776,897 - 35,794 1,741,103Maquinaria, otros equipos y herramientas 7,708 - - 7,708

Activos Intangibles 78,250 - 78,248 2Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (1,506,102) 3,694 115,932 (1,618,340)

Total $ 356,753 $ 3,694 $ 229,974 $ 130,473

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, procedimientos de adjudicación, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, inspecciones físicas selectivas de los equipos, así como el cumplimiento de las disposiciones contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Mobiliario y equipo de administración $1,741,103

Los abonos por $35,794 representan reclasificaciones entre cuentas del Activo no circulante para dar cumplimiento a la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

2


Activos intangibles $2

Los abonos por $78,248 corresponden a la corrección de la baja por amortización total de software y licencias realizadas durante el ejercicio 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de la amortización, valuación de activos, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(1,618,340)

El cargo por $3,694 corresponde a la corrección del cálculo de la depreciación de los activos dados de baja en ejercicios anteriores. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Los abonos por $115,932 amparan las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos propiedad del Ente Público en base a su vida útil mediante el método de línea recta.

Para su revisión se verificó el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se Reforman las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B – punto 6 – Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), así como su adecuado registro contable.

b) PASIVO $961,935

Este importe se integra como sigue:

Concepto ImportePasivo circulante $ 391,413Pasivo no circulante 570,522

Total $ 961,935

PASIVO CIRCULANTE $391,413

Se integra de los rubros siguientes:

Concepto ImporteCuentas por pagar a corto plazo $ 361,094Documentos por pagar a corto plazo 30,319

Total $ 391,413

Cuentas por pagar a corto plazo $361,094

2


Se integran como sigue:

2


Concepto ImporteProveedores por pagar a corto plazo $ 213,635Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 147,459

Total $ 361,094

Proveedores por pagar a corto plazo $213,635

El saldo ampara los adeudos a cargo del Ente Público por los bienes y servicios recibidos y pendientes de pago al 31 de diciembre de 2019, mismos que se integran como sigue:

Proveedor Servicio recibido Importe

Expresión Musical, A.C. “Concurso Internacional de Piano Parnassós” evento del 28 de octubre de 2018 en el Teatro de la Ciudad y del 4 de noviembre en el Auditorio San Pedro, esto para la edición 2018 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

$ 200,000

Gerencia Los Encinos, S.A. de C.V.

Servicio de pensión de estacionamientos para el personal del Ente Público. 10,440

Creatividad Promocional deMonterrey, S.A. de C.V.

Servicio de impresión de diplomas para los artistas participantes en laedición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

3,007

Otros (4). Menores de $100. 188

Total $ 213,635

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, convenios, auxiliares, así como su adecuado registro contable. Al 31 de marzo de 2020 verificamos que el Ente Público liquidó $11,136, mismo que representa el 5% del saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $147,459

Esta cuenta representa las obligaciones fiscales y de seguridad social a cargo del Ente Público al cierre del ejercicio 2019, las cuales se integran como sigue:

Concepto ImporteISR Retención por asimilables a salarios $ 60,580IVA por pagar 48,000IVA Retenciones 20,096ISR Retención por servicios profesionales 18,839ISR Retención por fletes (56)

Total $ 147,459

2


Para su revisión se examinaron, auxiliares, pólizas de diario, oficios de instrucción de pago de la fiduciaria, transferencias bancarias, comprobantes de pago de impuestos, así como su adecuado registro contable.

Durante el primer trimestre de 2020 fueron liquidadas en su totalidad estas obligaciones.

Documentos por pagar a corto plazo $30,319

Representa el monto de los adeudos por préstamos al personal del Ente Público otorgados por el Isssteleon, a liquidarse en un plazo menor o igual a doce meses.

Para su revisión se examinaron, auxiliares, pólizas de diario, oficios de instrucción de pago de la fiduciaria, transferencias bancarias, comprobantes de pago, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Al 31 de marzo de 2020 verificamos que el Ente Público liquidó $16,538, mismo que representa el 55% del saldo.

PASIVO NO CIRCULANTE $570,522

Corresponde al rubro de Provisiones a largo plazo, integrado por la reserva para pago de prima de antigüedad por retiro y terminación basada en estimaciones por $525,135 y la reserva para el pago de indemnizaciones al personal del Ente Público de $45,387, para cubrir futuras contingencias, la cual fue creada con base en lo establecido en la NIF D-3 “Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financiera, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera,A.C. (Cinif).

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el reporte de la estimación elaborado por el despacho externo Actuarios y Consultores Estratégico, S.C., auxiliares, así como su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $636,857

ConceptoSaldo al 31/dic/18 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/19

Hacienda pública / patrimonio generado $ 215,147 $ 1,067,774 $ 1,489,484 $ 638,857Resultado del ejercicio (Ahorro / desahorro) (492,875) - 1,492,227 999,352Resultado de ejercicio anteriores 436,435 492,876 - (56,441)Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 271,587 574,898 (2,743) (306,054)

2


Total $ 215,147 $ 1,067,774 $ 1,489,484 $ 636,857

2


Durante el ejercicio 2019, el patrimonio generado del Ente Público se vio afectado por los siguientes movimientos contables:

Los cargos por $1,067,774 corresponden principalmente al traspaso del Resultado del ejercicio 2018 (desahorro) a Resultados de ejercicios anteriores por $(492,875) asimismo por el reconocimiento de la NIF D-3 “Beneficios a los empleados” del ejercicio 2018 por $491,860 y finalmente por la corrección de la baja por amortización total de software y licencias realizadas durante el ejercicio 2018 de $78,248.

Los abonos por $1,489,484 amparan el traspaso del Resultado del ejercicio 2018 (desahorro) a la cuenta Resultado de ejercicios anteriores por $(492,875); el Resultado del ejercicio 2019 (ahorro) por $999,352; y $(2,743) por la reclasificación para dar cumplimiento a la normatividad emitida por el Conac.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $58,072,360

Este saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, ypensiones y jubilaciones

$ 55,585,135

Otros ingresos y beneficios 2,487,225

Total $ 58,072,360

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 99%.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, CONVENIOS, INCENTIVOS DERIVADOS DE LA COLABORACIÓN FISCAL, FONDOS DISTINTOS DE APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES,SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES, Y PENSIONES Y JUBILACIONES

$55,585,135

Se integra por el rubro Transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones que ampara las aportaciones estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (Sfytge) para ser destinadas al gasto operativo del Ente Público.

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, conciliación de las transferencias del Estado, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

2


OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $2,487,225


Concepto ImporteOtros ingresos y beneficios varios $ 2,213,316Ingresos financieros 273,909

Total $ 2,487,225

Otros ingresos y beneficios varios $2,213,316

El saldo refiere a las aportaciones recibidas como donativo para la realización de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”, por personas físicas y morales tales como: Armando Garza Sada, Plataforma Globalmedia, S.A. de C.V., Supermercados Internacionales HEB, S.A. de C.V, entre otros, por $2,129,230, asimismo por la ganancia en las operaciones realizadas al tipo de cambio de la moneda con respecto a otro país por $84,086.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobantes fiscales digitales por internet, estados de cuenta bancarios, tipo de cambio, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Ingresos financieros $273,909

Representan los rendimientos financieros y los derivados de la inversión en mercado de dinero del pagaré liquidable mensual de las cuentas bancarias del Ente Público.

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $57,073,008

Se integran como sigue:

Concepto ImporteGastos de funcionamiento $ 56,564,932Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 300,000Otros gastos y pérdidas extraordinarias 208,076

Total $ 57,073,008

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019, y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de

3


Nuevo León, con objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 93%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $56,564,932


Concepto ImporteServicios personales $ 2,572,219Materiales y suministros 1,973,590Servicios generales 52,019,123

Total $ 56,564,932

Servicios personales $2,572,219

Este rubro lo integran las siguientes cuentas:

Concepto ImporteRemuneraciones al personal de carácter permanente $ 1,847,749Seguridad social 345,493Remuneraciones adicionales y especiales 300,315Otras prestaciones sociales y económicas 78,662

Total $ 2,572,219

Remuneraciones al personal de carácter permanente $1,847,749

Representan los pagos quincenales realizados al personal del Ente Público que tributa bajo el régimen de honorarios asimilables a salarios, al 31 de diciembre de 2019, los cuales se detallan a continuación:

Puesto Sueldo anual

Coordinador ejecutivo $ 902,720Coordinador de atención a visitantes 331,655Jefatura jurídica 306,687Jefatura administrativa y contable 306,687

Total $ 1,847,749

Para su revisión se verificaron selectivamente nóminas autorizadas, bases de datos, oficios de instrucción de pago de la fiduciaria, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, prueba global de nóminas, Acta del Comité Técnico, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

3


Seguridad social $345,493

Corresponde al pago de las aportaciones patronales a cargo del Ente Público que realiza al Isssteleon por concepto de seguridad social a beneficio de los empleados.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos de pago, cálculos, oficios de instrucción de pago de la fiduciaria, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $300,315

Corresponde a la provisión y pago del aguinaldo del personal base del Ente Público equivalente a dos meses de sueldo, pagados en dos períodos: un mes en diciembre de 2019 y otro en marzo de 2020.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos de pago, cálculos, oficios de instrucción de pago de la fiduciaria, contrato de trabajo por tiempo indeterminado, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $78,662

Representa el reconocimiento del gasto de la NIF D-3 “Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financiera, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera,A.C. (Cinif).

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el reporte de la estimación elaborado por el despacho externo Actuarios y Consultores Estratégico, S.C., auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $1,973,590

El rubro lo integran las siguientes cuentas:

Concepto ImporteAlimentos y utensilios $ 1,494,574Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

162,294

Combustibles, lubricantes y aditivos 149,200Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

105,435

Materiales y artículos de construcción y reparación 25,092Herramientas, refacciones y accesorios menores 22,627Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 14,368

Total $ 1,973,590

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A continuación, se detallan las erogaciones más importantes:

Alimentos y utensilios $1,494,574

Se integra principalmente por los servicios profesionales de preparación y entrega de los alimentos y bebidas (catering) siguientes:

Prestador del Servicio Servicio Importe

López Barro Eventos,S.A. de C.V.

Para los artistas que se presentaron en los eventos de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”, incluye el personal que se requiera,durante el período del 28 de octubre al 13 de noviembre de 2019.

$ 1,070,560

Eventos y Servicios Monterrey, S.A. de C.V.

Para los artistas y el staff que participó en la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”, específicamente en la Explanada de los Héroes, Museo de Historia, Parque Acero y Paseo de la Mujer el 26 y 27 de octubre de 2019.

163,889

David Orlando Alva Loredo.

Para los artistas y el staff que participó en la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”, específicamente en el Lago de las Olas del 13 al 23 de octubre de 2019.

133,967

Total $ 1,368,416

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, oficios de instrucción de pago de la fiduciaria, transferencias bancarias, comprobantes fiscales digitales por internet, órdenes de compra, requerimientos de información a terceros, estudios de mercado, procedimiento de adjudicación, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $162,294

Representa principalmente la compra de camisas y sudaderas bordadas para el staff y voluntariado que participó en la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, oficios de instrucción de pago de la fiduciaria, transferencias bancarias, listados de entrega - recepción, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $149,200

Esta cifra ampara la compra de gasolina utilizada por personal del Ente Público en diversas diligencias. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, reporte de reposición de caja chica, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

3


Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $105,435

Corresponde principalmente a los gastos por la impresión e instalación de las lonas utilizadas en las locaciones de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía” tal como: el Circo, Terrarium del Museo de Historia, Explanada de los Héroes y Parque Fundidora; de igual modo por la impresión de los reconocimientos para los artistas que colaboraron en el citado Festival; además por la compra de diversos útiles de oficina tales como: bolígrafos, cajas de archivo, carpetas, gafetes, ligas, marcadores, marca textos, pizarrón blanco, sobres, tóner, tripie para cámaras y smartphone, usb, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, oficios de instrucción de pago de la fiduciaria, transferencias bancarias, comprobantes fiscales digitales por internet, órdenes de compra, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Materiales y artículos de construcción y reparación $25,092

Ampara el pago realizado por el triplay de pino para el montaje de la carpa de circo de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, oficio de instrucción de pago de la fiduciaria, transferencia bancaria, comprobante fiscal digital por internet, orden de compra, auxiliar, así como su adecuado registro contable.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $22,627

Representa las erogaciones realizadas por diverso material tal como: cinta naranja, verde fluorescente, cinta negra, cinta de seguridad, cinta antiderrapante y racks organizadores para los camerinos de los artistas a presentarse en la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, oficios de instrucción de pago de la fiduciaria, transferencias bancarias, comprobantes fiscales digitales por internet, órdenes de compra, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Servicios generales $52,019,123

Este rubro está integrado como sigue:

Concepto Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

$ 33,431,874

Servicios de arrendamiento 11,444,096Servicios de traslado y viáticos 4,108,672Servicios de comunicación social y publicidad 1,095,354

3


Concepto Importe

Servicios financieros, bancarios y comerciales 1,075,224Servicios de instalación, reparación, mantenimientoy conservación

325,426

Otros servicios generales 305,298Servicios oficiales 171,569Servicios básicos 61,610

Total $ 52,019,123

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $33,431,874

Corresponde a las erogaciones realizadas por la prestación de diversos servicios otorgados al Ente Público durante la celebración de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”, los cuales son proporcionados por los siguientes proveedores:

Prestador del servicio Importe

SAS Aquatique Show International. $ 7,880,422Jahel Alexandra de Quesada. 3,435,960Troya Eventos y Producciones, S.A. de C.V. 3,277,000Myticket.com, S.A. de C.V. 1,453,480Sergio Rodríguez Villarreal. 1,280,537Lorenia Beatríz Canavati Von Borstel. 1,168,112Opera Seguridad Privada, S.A. de C.V. 1,116,558Asesoría y Desarrollos Empresariales de Puebla, S.C. 1,067,200Bárbara de Hoyos Villarreal. 803,077Astanovella LLC. 774,028Concept Artists LLC. 736,508Sequence del Norte, S.A. de C.V. 692,230La Mezcladora, S.A. de C.V. 616,000Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León. 600,000Promotora de Flores y Jardines Mexicanos, S.A.P.I. de C.V.

580,000

Jesús Ismael Duarte Ovalle. 521,884Grupo Gospa, S. de R.L. de C.V. 516,872Grupo Sanfora, S.A. de C.V. 496,248Vasa Multiproduction and Logistic, S.A. de C.V. 420,592Global Arts Management, Inc. 355,864Villalón Alonso Contadores Públicos, S.C. 313,200Valiton Corp & Logistics, S.A. de C.V. 293,459Visceral Dance Chicago NFP. 290,071Representaciones Arinder, S.C. 265,663Atayde Entertainment Group, S.A. de C.V. 261,000Saradezza Producciones, S.L.U. 215,400Centre Choregraphique ET.D´Echange Artitique. 214,830Otros menores a $188,720 (13). 1,807,822

Total $ 31,454,017

3


Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, comprobante electrónico de pago, oficios de instrucción de pago, contratos de prestación de servicios, estudios de mercado, fichas técnicas, procedimientos de adjudicación, cartas responsivas, propuestas artísticas, identificaciones oficiales, reportes de actividades, pólizas de seguro, evidencia fotográfica, padrón de proveedores, requerimientos de información a terceros, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

A continuación, se detallan las más importantes:

SAS Aquatique Show International. $7,880,422

Corresponde a las presentaciones del evento "Aquatique Show Santa Lucía" llevadas a cabo del 20 de septiembre al 20 de octubre de 2019, en el Lago de las Olas, en el Parque Fundidora, dentro del marco de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

Jahel Alexandra de Quesada. $3,435,960

Ampara los gastos por las presentaciones del evento "The Zaji Acrobats of China" llevadas a cabo del 26 de octubre al 10 de noviembre de 2019, en el Parque Acero, así como vuelos, hospedaje y visas, también incluye la presentación artística de "Los Fi" con el espectáculo "Emblemático: Chau, Adiós Chatarra Electrónica", del 24 de octubre al 10 de noviembre de 2019 en la Explanada al aire libre del Teatro de la Ciudad, dentro del marco de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

Troya Eventos y Producciones, S.A. de C.V. $3,277,000

Representa el 50% del arrendamiento y servicios de instalación, mantenimiento, operación de escenarios, equipo de audio, iluminación, soporte de producción, planta generadora de energía eléctrica y equipo adicional para ensayos y presentaciones dentro del marco de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

Myticket.com, S.A. de C.V. $1,453,480

Refiere los pagos para los servicios profesionales de asesoría y consultoría en la coordinación de la planeación, el diseño y el seguimiento a las estrategias de seguridad, operación, logística y auxilio médico; así como de la coordinación del cumplimiento de las normas en esas materias por$1,238,880; asimismo por los servicios profesionales de coordinación general de camerinos, ambientación y decoración de éstos en la Explanada de los Héroes del 24 de octubre al 10 de noviembre de $214,600, lo anterior dentro del marco de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

3


Sergio Rodríguez Villarreal. $1,280,537

Corresponde al gasto por el diseño, producción, y montaje de la instalación artística de la "Ofrenda de Muertos 2019", dentro del marco de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

Lorenia Beatríz Canavati Von Borstel. $1,168,112

Ampara los servicios profesionales de enlace entre el Patronato del Festival Internacional de Santa Lucía, A.C. y la Junta Directiva del Festival Internacional de Santa Lucía durante el ejercicio 2019, apoyando en las directrices de planeación, organización, coordinación y ejecución de las actividades propias del festival.

Opera Seguridad Privada, S.A. de C.V. $1,116,558

Representa los pagos por concepto de seguridad privada en los diversos espacios en donde se desarrolló la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía” tales como: Explanada de los Héroes, Explanada Santa Lucía del Museo de Historia Mexicana, Grúa Portal dentro del Parque Fundidora, Lago de las Olas, Parque Acero, Paseo de la Mujer, Terrarium del Museo de Historia y Terreno de la Capilla Dulces Nombres (exposición Las Artes Monterrey).

Asesoría y Desarrollos Empresariales de Puebla, S.C. $1,067,200

Refiere los pagos por el diseño, coordinación, producción y logística para el espectáculo "Chavela y sus Mujeres" presentado el 10 de noviembre de 2019 en la Explanada de los Héroes por $614,800; así como también por la presentación del espectáculo "Carta de viajes de América Latina a París" de Jorge Viladoms y Asaf Korlestein por $324,800 y $127,600 adicionales por la producción, asesoría, logística y coordinación, realizados del 24 al 27 de octubre de 2019 en Linares, Sabinas Hidalgo, Allende y San Nicolás de los Garza, Nuevo León, respectivamente, éstos dentro del marco de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

Bárbara de Hoyos Villarreal $803,077

Corresponde a los servicios profesionales prestados durante el ejercicio 2019 por asesoría, consultoría, ejecución y seguimiento en materia cultural y de vinculación institucional, dentro del marco de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

Astanovella LLC. $774,028

Ampara los pagos por la presentación artística de "Lola Astanova y Burak Yeter" el 24 de octubre de 2019 en la Explanada de los Héroes dentro del marco de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

3


Concept Artists LLC. $736,508

Representa las erogaciones realizadas por la presentación de "William Close and the Heart Collective" el 9 de noviembre de 2019 en la Explanada de los Héroes dentro del marco de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

Sequence del Norte, S.A. de C.V. $692,230

Refiere la prestación de servicio de fotografías oficiales en alta resolución, edición y postproducción, formato digital, grabación de clips de video en formato HD de todos los eventos dentro del marco de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

La Mezcladora, S.A. de C.V. $616,000

Corresponde a los pagos por asesoría curatorial, logística, planeación, organización, auxilio en el seguimiento de la planeación y programación, montaje y desmontaje de la presentación "Exposición de Culturas y Obras de Arte" dentro del marco de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León. $600,000

Ampara al proyecto "Opera Conarte" con "Rigoletto en concierto" presentado el 27 de octubre de 2019 en el Showcenter Complex, dentro del marco de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

Promotora de Flores y Jardines Mexicanos, S.A.P.I. de C.V. $580,000

Representa el servicio de diseño, logística, desarrollo y exposición del “Pabellón FYJA”, en la Explanada del Museo de Historia Mexicana, dentro del marco de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

Jesús Ismael Duarte Ovalle. $521,884

Refiere al servicio de ambulancia terrestre de urgencias básicas con un técnico de urgencias médicas, operador T.U.M. y dos paramédicos de infantería para prestar servicio en los diferentes espacios dentro del marco de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

Grupo Gospa, S. de R.L. de C.V. $516,872

Corresponde las erogaciones realizadas de julio a diciembre por la prestación de servicio de asesoría, consultoría y seguimiento en el auxilio de la planeación de la programación de eventos y actividades operativas, para la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

3


Grupo Sanfora, S.A. de C.V. $496,248

Ampara la organización del proyecto “Nuevo Talento Nuevo León”, cuya finalidad es darle espacio y una oportunidad de presentarse al talento mexicano de los diferentes géneros musicales mediante la participación en concurso musical, mediante un proceso de audición y una presentación en vivo transmitido a través de las redes sociales dentro del marco de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

Vasa Multiproduction and Logistic, S.A. de C.V. $420,592

Representa los pagos realizados de enero a junio por los servicios profesionales de asesoría, consultoría para la producción y propuesta de la planeación, así como el diseño de los escenarios para la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

Global Arts Management, Inc. $355,864

Refiere la presentación de "Afrique en Cirque" el 2 y 3 de noviembre de 2019 en la Explanada de los Héroes dentro del marco de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

Villalón Alonso Contadores Públicos, S.C. $313,200

Corresponde los servicios profesionales de auditoría interna, contable y financiera, durante el ejercicio 2019.

Valiton Corp & Logistics, S.A. de C.V. $293,459

Representa los pagos realizados por los gastos de importación y exportación de material para la producción del espectáculo "Aquatique Show Santa Lucía" dentro del marco de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

Visceral Dance Chicago NFP. $290,071

Ampara la presentación artística de "Visceral Dance Chicago" el 6 de noviembre de 2019 en la Explanada de los Héroes dentro del marco de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

Representaciones Arinder, S.C. $265,663

Refiere la presentación del espectáculo de la "Orquesta Filarmónica del Desierto Coahuila de Zaragoza" el 24 de octubre de 2019 en la Explanada de los Héroes dentro del marco de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

3


Atayde Entertainment Group, S.A. de C.V. $261,000

Corresponde al pago por la renta de la carpa del circo de 40 metros de diámetro, con 1,100 butacas, montaje y desmontaje, del 24 de octubre al 10 de noviembre de 2019 dentro del marco de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

Saradezza Producciones, S.L.U. $215,400

Representa los gastos realizados por la presentación artística de "Mario Moreno, Alas del Recuerdo" el 1 de noviembre de 2019 en la Explanada de los Héroes dentro del marco de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

Centre Choregraphique ET.D´Echange Artitique. $214,380

Ampara a la presentación de la "Compagnie Hervé Koubie" el 7 de noviembre de 2019 en la Explanada de los Héroes dentro del marco de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

Servicios de arrendamiento $11,444,096

El monto ampara los gastos derivados de la contratación de los servicios de arrendamiento, mantenimiento, operación, instalación y desinstalación de escenarios, equipo de audio, iluminación, soporte de producción, planta generadora de energía eléctrica, renta de toldos, sillas, entre otros para las diversas presentaciones al público dentro de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”, se integra principalmente como sigue:

Proveedor Descripción Importe

Troya Eventos y Producciones, S.A. de C.V.

Representa el 50% del arrendamiento y servicios de instalación, mantenimiento, operación de escenarios, equipo de audio, iluminación, soporte de producción, planta generadora de energía eléctrica y equipo adicional para ensayos y presentaciones.

$ 4,785,000

Grupo Geronis, S.A. de C.V. Servicio de arrendamiento de mesas, sillas, tarimas y toldos para losdiversos espacios en la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

2,564,006

Eventos y Servicios Monterrey, S.A. de C.V.

Renta de la barda perimetral para los diversos espacios en la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

1,209,764

Cantú Rent a Car, S.A. de C.V.

Arrendamiento de vehículos para transportación de pasajeros y cargade los elencos y staff participantes de los eventos realizados en la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

844,820

Atayde Entertainment Group, S.A. de C.V.

Servicio de arrendamiento e instalación de carpa de circo y aire acondicionado, así como el montaje, desmontaje y transportación, dentro del marco de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

679,120

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Proveedor Descripción Importe

Transportes Tamaulipas,S.A. de C.V.

Renta de servicio de transportación de artistas a participar en la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía” en los diferentes municipios del Estado.

616,669

Nu-Movil, S.A. de C.V. Arrendamiento de sanitarios portátiles para los diversos espacios en la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

219,008

Espacios y Resguardos,S.A. de C.V.

Servicio de arrendamiento de bodega para resguardo de ladocumentación del Ente Público.

59,000

Parque Fundidora, O.P.D. Renta de áreas verdes para la realización de los espectáculos a realizar dentro de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

16,588

Yessica Daniela García Flores.

Renta de pantalla y proyector para Segunda Junta de Consejo realizada el 3 de septiembre de 2019.

7,192

Total $ 11,001,167

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, oficios de instrucción de pago de la fiduciaria, transferencias bancarias, comprobantes fiscales digitales por internet, contratos de prestación de servicios, procedimientos de adjudicación, estudios de mercado, fichas técnicas, cartas responsivas, identificaciones oficiales, padrón de proveedores, requerimiento de información a terceros, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Servicios de traslado y viáticos $4,108,672

El saldo representa principalmente las erogaciones por concepto de vuelos internacionales y hospedaje de los diversos artistas participantes dentro de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, oficios de instrucción de pago de la fiduciaria, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Servicios de comunicación social y publicidad $1,095,354

Refiere principalmente a las erogaciones por concepto de servicio de producción fotográfica y publicidad. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, oficios de instrucción de pago de la fiduciaria, comprobantes fiscales digitales por internet, transferencias bancarias, contratos de prestación de servicios, procedimientos de adjudicación, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $1,075,224

Se integra principalmente como sigue:

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Concepto Importe

Valiton Corp & Logistics,S.A. de C.V.

Servicio de logística de coordinación por despacho aduanal y coordinación terrestre nacional para la producción del espectáculo“Aquatique Show Santa Lucía” y "El Viaje Extraordinario" dentro de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

$ 406,418

Banco del Bajío, S.A. Registro de los honorarios fiduciarios cobrados durante el ejercicio 2019. 392,214Chubb Seguros México, S.A.

Seguro de daños a terceros en personas y/o bienes, así como también los perjuicios y daño moral dentro de la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.

215,760

Total $ 1,014,392

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, estados de cuenta bancarios, póliza de seguro, comprobantes fiscales digitales por internet, contratos de prestación de servicios, procedimientos de adjudicación, oficios de instrucción de pago de la fiduciaria, transferencias bancarias, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $325,426

Corresponde principalmente a los pagos realizados a Corporativo Orientado al Orden y Limpieza,S. de R.L. de C.V. por el pago de material y personal para el servicio de limpieza por $188,720, así como también a la C. Juanita Padilla Salazar, por realizar trabajos de jardinería en el campo del Parque Acero del Parque Fundidora por $108,170.


Otros servicios generales $305,298

Representa principalmente los pagos realizados por derechos de autor a la empresa denominada Ilotopie por $153,720 para la presentación del "El Viaje Extraordinario", así como también por$141,300 a la Sociedad de Autores y Compositores de México, S. de G.C. de I.P., por la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.


Servicios oficiales $171,569

Se integra principalmente por las inscripciones de $69,810, membresías de $24,379 y registros de$62,830 para asistir a la Conferencia del ISPA (International Society for the Performing Arts) en la

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ciudad de Nueva York, para la selección de los artistas a participar en la edición 2019 del “Festival Internacional de Santa Lucía”.


TRANSFERENCIA, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$300,000

Se integra por el rubro de Ayudas sociales, representa el importe de los premios entregados del Primer Concurso de cocina con elementos tradicionales “Nuevo León Sabe Bien”, con la finalidad de promover y preservar la cocina tradicional del Noreste y recuperar la tradición culinaria de la región.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, oficios de instrucción de pago de la fiduciaria, transferencias bancarias, bases del concurso, proceso de selección, acta de dictaminación notariada, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $208,076

Está integrado como sigue:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $ 113,696Otros Gastos 94,380

Total $ 208,076

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $113,696

Este concepto ampara el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos.

Para su revisión se verificó el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se Reforman las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B – punto 6 – Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), así como su adecuado registro contable.

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Otros gastos $94,380

El saldo representa principalmente el reintegro de intereses a la Secretaría de Cultura por $35,812, asimismo por la reclasificación de Activos no circulantes de $35,793 y finalmente por la pérdida en las operaciones realizadas al tipo de cambio de la moneda con respecto a otro país, por $12,252.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes fiscales digitales por internet, tipo de cambio, transferencias bancarias, auxiliares, así como su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Ente Público del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Fideicomiso Festival Internacional de Santa LucíaPresupuesto contra real

Al cierre del ejercicio 2019

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficiosAportaciones estatales $ 32,044,459 $ 58,072,360 $ 26,027,901 81Aportaciones federales - - - -Ingresos ventas bienes y servicios - - -

Total $ 32,044,459 $ 58,072,360 $ 26,027,901 81

Presupuesto Ejercido Variación %Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 3,217,300 $ 2,572,219 $ 645,081 20Materiales y suministros 465,500 1,973,590 (1,508,090) (324)Servicios generales 28,361,659 52,019,123 (23,657,464) (83)Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

300,000 300,000 -

Bienes muebles e intangibles - - - -

Total $ 32,344,459 $ 56,864,932 $ (24,520,473) (76)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Ente Público proporcionó las explicaciones siguientes:

“Las diferencias en algunas partidas se debe a que conforme iban avanzando los gastos se hacian ajustes presupuestales traspasando saldos entre cuentas contables, pero el presupuesto autorizado fue gastado en su

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totalidad sin excederse del límite con el que contabamos presupuestado y adicional tambien contabamos con una ampliacion de 23,000,000.00, patrocinios por 1,154,000.00 y otros ingresos por venta de boletos de un circo por 956,746.40”

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En el ejercicio 2018 se recibieron ingresos por patrocinios por una cantidad de 2,002,349.00 asi podemos comparar que tuvimos un aumento en el presupuesto en el año del 2019 debido a las siguientes razones:

*Por primera vez, se realizó una mega instalación acuática en el Lago de las Olas del Parque Fundidora a cargo de la compañía francesa Aquatique Show, contando con 1 mes de duración y una asistencia de más de medio millón de personas.

*El número de municipios en los que se programaron compañías artísticas, con el fin de descentralizar la cultura, creció de 19 municipios en el 2018 a 23 municipios en el 2019, cubriendo 80% de la población del estado de Nuevo León, y por ende, requiriendo mayor número de compañías y los recursos que implican (transportación, hospedaje, etc.)

*Se incluyeron nuevos capítulos en el festival, como el concurso gastronómico y más exposiciones para abarcar mayor número de expresiones artísticas y expandir la oferta cultural en el estado.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

GOBIERNO DEL ESTADO DE NUEVO LÓNIndicadores de Gestión

Del ejercicio 2019

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Captación de Ingresos origen local

Al cuarto trimestre del ejercicio 2019

Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

IPFL = 57,155,205

IT= 58,138,109

IPFLx 100

IT

Muestra la razón porcentual que guardan

los ingresos provenientes de fuentes locales entre

los ingresos totales 98.31%

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4


GOBIERNO DEL ESTADO DE NUEVO LÓNIndicadores de Gestión

Del ejercicio 2019

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Captación de Ingresos origen local

Al cuarto trimestre del ejercicio 2019

Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

Meta 2016 Comportamiento (indicador/meta) Resultados a últimos años Gráfico


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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP82-AF227/2020-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

d) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

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e) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

II. Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

b) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

c) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"Justificación y/o Aclaración: En atención al punto I, Registros Contables inciso a) de la observación que nos ocupa, se envía copia certificada del manuales de contabilidad conforme al señalado en el artículo 20 de la (LGCG).

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Punto I, Registros Contables inciso b) Se envía copia certificada de ejemplos registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso, conforme al artículo 34 de la (LGCG), conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos.

Punto I, Registros Contables inciso c) Se envía copia certificada de los libros diario, mayor e inventarios y balances conforme al artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico.

Punto I, Registros Contables inciso d) Se envía copia certificada de ejemplos de provisiones, conforme al artículo 39 de la LGCG.

Punto I, Registros Contables inciso e) Se envía copia certificada de estados financieros 2019, conforme al artículo 45 de la LGCG, cabe mencionar que el Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía no cuenta con deuda pública.

Anexo y Folios Anexo I Folios 01 a la 1288

Punto II, Registros Presupuestarios inciso a) Se envía copia certificada de ejemplos de registros por momentos contables, conforme a los artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013.

Punto II, Registros Presupuestarios inciso b) Se envía copia certificada de los clasificadores presupuestarios y lista de cuentas, conforme a los artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

Punto II, Registros Presupuestarios inciso c) Se envía copia certificada de estados financieros del 2019 y estados financieros al 31 de octubre del 2020, donde se generan en tiempo real, esto conforme al artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

Anexo y Folios Anexo II Folios 1289 a la 1486

Punto III, Registros Administrativos inciso a) Se envía copia certificada de inventario de los bienes muebles y auxiliar contable de bienes muebles, conforme a los artículos 23 y 27,

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conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio, cabe mencionarque el Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía, no cuenta con bienes inmuebles.

Punto III, Registros Administrativos inciso b) Se envía copia certificada de ejemplos de comprobantes de pago, donde se menciona que los pagos se realizan de manera electrónica, conforme al artículo 67, párrafo segundo).

Anexo y Folios Anexo III Folios 1487 a la 1567

Con los hechos anteriormente descritos y pruebas allegadas, se demuestra el debido control organizacional por parte de este organismo, y por ende, el cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en relación al presunto incumplimiento observado.

Asimismo, se le solicita que al momento de realizar el análisis correspondiente, lo efectué en apego a los principios constitucionales rectores de la fiscalización de la cuenta pública, consistentes en posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, de conformidad con los artículos 163, tercer párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 2 fracción XX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en relación con los principios de independencia y objetividad contenidos en el Código de Ética de la Auditoría Superior del Estado, el cual es de observancia para el personal que integra dicha Auditoría.

Y, finalmente, en caso de concretarse el incumplimiento a esta observación preliminar, el ente fiscalizador deberá fundar y motivar debidamente su determinación, ya que de no ser así se estaría vulnerando la seguridad jurídica de esta Institución, así como los principios antes referidos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado debido a que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), debido a lo siguiente:

Respecto a los REGISTROS CONTABLES, si bien anexa el Manual de contabilidad, el cual contempla el Manual de procedimiento para la captura en el catálogo de contabilidad de cuentas presupuestales del Sujeto Fiscalizado, diversas pólizas como ejemplo de registros contables tales como: P00221 del 1 de abril de 2019, P00412 del 3 de junio de 2019, I00044 del 13 de junio de 2019, P01064 del 29 de octubre de 2019, entre otras con su debida documentación, así como pólizas en las cuales se refleja la provisión del gasto, el Estado de Situación Financiera y Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2019, el libro de diario y libro de mayor del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, al realizar la

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corrección del saldo de la cuenta de Otros gastos se entiende que al 31 de diciembre de2019 no fue de acuerdo al Manual de Contabilidad y no mantuvo el registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances; debido a que durante el ejercicio realizó la cancelación del saldo de intangibles se considera que durante el ejercicio 2019 no realizó los registros contables con base acumulativa; al quedar parcialmente solventadas las observaciones referentes al momento que exista jurídicamente el derecho de cobro permanece lo referente al que los ingresos no fueron registrados contable y presupuestalmente de acuerdo con la normatividad emitida por el Conac; y lo referente al pasivo se considera que al 31 de diciembre de 2019 constituyó provisiones, revisó y ajustó periódicamente, igualmente lo expresó en los estados financieros.

En lo que corresponde a los REGISTROS PRESUPUESTARIOS; aunque acompaña diversas pólizas que muestran los registros presupuestarios, y los siguientes catálogos: clasificador por objeto del gasto, del rubro de ingresos, por tipo de gasto y de clasificación funcional del gasto y cuentas contables, así como también los estados financieros: Actividades y Situación Financiera al 31 de diciembre de 2019 y Actividades y Situación Financiera al 31 de octubre de 2020, al adjuntar los asientos de reclasificación y/o ajuste derivados de las observaciones subsecuentes, demostró que lo presentado al 31 de diciembre de 2019 no fue presentado correctamente y por lo tanto aun cuando generó registros automáticos y por única vez; y estados financieros en tiempo real, las cifras no fueron correctas.

Finalmente en cuanto a los REGISTROS ADMINISTRATIVOS, si bien adjunta el inventario de bienes muebles el cual coincide con los registros contables al 31 de diciembre de 2019, durante el 2019 realizó pagos con cheque, por lo tanto, no realizó los pagos directamente en forma electrónica.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Disposiciones generales

2. No se localizaron ni exhibieron durante el proceso de fiscalización, el Informe Anual en el que se evalúen los contratos celebrados y el rendimiento de los bienes, servicios y arrendamientos adquiridos, a través de la medición de los resultados de las compras conforme a las metas, fines y objetivos establecidos en los planes y programas de la dependencia, entidad o unidad administrativa correspondiente, ni los informes trimestrales del desarrollo de las contrataciones que hayan realizado; incumpliendo con lo dispuesto

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en los numerales 73 y 74 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta

Del Ente Público:

"Justificación y/o Aclaración: Se anexan copias certificadas de las Actas Trigésima Cuarta, Trigésima Quinta, Trigésima Sexta y Trigésima Séptima de Sesiones Ordinarias del Comité del Fideicomiso No. 7636-06-132 denominado Festival Internacional de Santa Lucía para las Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación De Servicios, de donde se desprende a la contratación de servicios artísticos para los eventos que formarán parte de la edición 2019."

Anexo y Folios Anexo IV Folios 1568 a la 1971

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, si bien el Sujeto Fiscalizado adjuntó las siguientes Actas de Sesiones Ordinarias del Comité del Fideicomiso: Trigésima Cuarta, Trigésima Quinta, Trigésima Sexta y Trigésima Séptima de fechas, 18 de julio, 19 de agosto, 23 de agosto y 25 de octubre respectivamente, en las cuales se aprueba la contratación de los servicios artísticos, en lo referente a las prestaciones de servicios tales como catering, montaje, limpieza, seguridad, entre otros no anexó los informes de evaluación a los proveedores trimestrales y anuales correspondientes al ejercicio 2019, asimismo no exhibió la metodología establecida para evaluar anualmente los resultados de los contratos celebrados, así como el rendimiento de los bienes, servicios y arrendamientos que adquiere, tales evaluaciones deberán medir los resultados de las compras conforme a las metas, fines y objetivos establecidos en los planes y programas de la dependencia.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

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PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Proveedores por pagar a corto plazo

3. El Ente Público mantiene registrado al 31 de diciembre de 2019 en la cuenta 2112-1-000001Expresión Musical, A.C. un saldo de $200,000 que se deriva del compromiso asumido con dicha Asociación Civil correspondiente al evento denominado: "Concurso Internacional de Piano Parnassós" de la edición 2018 del "Festival Internacional de Santa Lucía", según lo establecido en el convenio FISL-027/2018, celebrado por ambas partes el 31 de julio de 2018.

Por lo que analizando lo anterior, observamos lo siguiente:

a) El saldo referido presenta una antigüedad de 17 meses.

b) Cabe señalar que el atraso o el incumplimiento de la fecha de pago pactado en los contratos firmados con los proveedores puede ocasionar: 1) un aumento de valor en los insumos adquiridos debido al riesgo que corre el proveedor de no recibir el pago; 2) la eventual suspensión del servicio por falta de insumos y 3) las posibles consecuencias derivadas de juicios mercantiles en contra del Ente Público.

c) Siendo este saldo una obligación presente, virtualmente ineludible, identificada y cuantificada en términos monetarios, no exhibió evidencia que demuestre las gestiones efectuadas para cubrir este compromiso. Así mismo, no exhibió evidencia que demuestre las gestiones realizadas para determinar si este saldo continúa siendo exigible o ya prescribió el derecho de cobro del proveedor.

Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2020, corroboramos que este saldo no ha sido liquidado.

Lo anterior, contraviene las disposiciones aludidas en los numerales 2, 33 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48, segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Financiera


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"Justificación y/o Aclaración: Se envía copia certificada del comprobante de pago,instrucción de pago Oficio No. FISL/058/2020, factura 48, donde indica que el pago fue liquidado el 06 de febrero 2020.

Con ello, se demuestra que no se causó daño ni perjuicio a la hacienda pública de este organismo.

Por lo anterior, y en caso de concretarse el incumplimiento a esta observación preliminar, el ente fiscalizador deberá fundar y motivar debidamente su determinación, ya que de no ser así se estaría vulnerando la seguridad jurídica de este ente público, así como los principios de anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, de conformidad con los artículos 163, tercer párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 2 fracción XX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en relación con los principios de independencia y objetividad contenidos en el Código de Ética de la Auditoría Superior del Estado."

Anexo y Folios Anexo VII Folios 2040 a la 2050

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien anexa Comprobante Fiscal Digital por Internet, instrucción de pago mediante oficio a la fiduciaria, y documento electrónico de pago, este fue realizado hasta el 6 de febrero de 2020.


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Otros ingresos y beneficios

Otros ingresos y beneficios varios

4. El Ente Público registró donativos por $1,387,524, los cuales están reflejados en las pólizas contables que se detallan a continuación:

Fecha . Póliza Importe03/10/2019 D00183 $ 500,00009/12/2019 I00105 685,70020/12/2019 I00108 201,824Total $ 1,387,524

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Como resultado de nuestra revisión, observamos lo siguiente:

a) Respecto a la póliza contable registrada el 3 de octubre de 2019, los ingresos fueron recibidos el 1 de noviembre de 2019, por lo tanto incumple lo establecido en las Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) En lo que se refiere a la póliza contable del 9 de diciembre de 2019, aún y cuando la recaudación del recurso fue en la fecha del registro, la expedición del recibo fue el 15 de enero de 2020 por un monto de $602,200, generando una diferencia no aclarada ni justificada de $83,500.

c) En relación a la póliza contable emitida el 20 de diciembre de 2019, a pesar de que la percepción del recurso fue en la fecha del registro, la expedición del recibo fue el 31 de enero de 2020.

Normativa


"Justificación y/o Aclaración: del inciso a) Se envía copia certificada de la póliza contable número D00183, donde se registró en una cuenta por cobrar, debido a que se expidió la factura número 76, con fecha 03 de octubre de 2019, cancelando la cuenta por cobrar 01 de noviembre de 2019, día que fue recibido el deposito pendiente por parte de HEB.

Inciso b) Se envía copia certificada de recibo numero 101 por la diferencia $ 83, 500.00.

Inciso c) Por error se expidió el recibo con fecha posterior al recurso recibido con fecha 20 de diciembre de 2019, cabe mencionar que dicho error no afecta en resultados del ejercicio 2019.

Con lo anterior se demuestra que el acto fue corregido, y por ende, no se causó daño ni perjuicio a la hacienda pública de este organismo.

Y en caso de concretarse el incumplimiento a esta observación preliminar, el ente fiscalizador deberá fundar y motivar debidamente su determinación, ya que de no ser así se estaría vulnerando la seguridad jurídica de este ente público, así como los principios de anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, de conformidad con los artículos 163, tercer párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 2 fracción XX de la Ley de Fiscalización Superior

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del Estado de Nuevo León, en relación con los principios de independencia y objetividadcontenidos en el Código de Ética de la Auditoría Superior del Estado."

Anexo y Folios Anexo IX Folios 2052 a la 2065

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a lo siguiente:

a) No solventa, aún y cuando anexa póliza contable D00183 del 3 de octubre de 2019 que muestra el registro de la cuenta por cobrar, la recepción del recurso fue el 1 de noviembre de 2019, por lo tanto de acuerdo a la normatividad debió registrarse a la percepción del recurso;

b) Solventa parcialmente, debido a que acompaña el Comprobante Fiscal Digital por Internet 101 por $83,500, sin embargo este fue realizado hasta el 7 de diciembre de 2020;

c) No solventa, si bien manifiesta que fue un error la emisión del recibo y no afecta el resultado del ejercicio, al emitir el recibo con posterioridad no cumple con lo establecido en el artículo 39 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación el cual establece que debe remitirse al Servicio de Administración Tributaria o al proveedor de certificación a más tardar 24 horas después de realizada la operación.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Materiales y suministros

5. Derivado de la revisión a las reposiciones de caja chica destinadas para los gastos menores de la administración del Ente Público, observamos que los comprobantes que amparan las erogaciones realizadas, no fueron firmados por el responsable del gasto y del fondo, así mismo carece de la autorización del jefe inmediato, por lo que contraviene el puntoVI. Fondos Fijos de Caja, último párrafo del procedimiento establecido en el Manual de Políticas y Procedimientos Administrativos vigente para el ejercicio 2019 y autorizado por la Coordinación Ejecutiva, que refiere lo siguiente: "Para que la reposición del gasto proceda los comprobantes deberán estar debidamente firmados por el funcionario que efectúo el

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gasto, autorizado por su jefe inmediato en su caso y revisados y firmados por el responsabledel fondo".

Control Interno


"Justificación y/o Aclaración: Se envía copia certificada de ejemplos de cajas chicas del 2019, cabe mencionar que cada reposición de caja chica cuenta con su formato de autorización con el nombre de quien efectuó el gasto, razón social de donde se efectuó el gasto, número de factura, cantidad, firma de autorización del jefe inmediato, firma del responsable del fondo y firma de quien efectuó el gasto.

En caso de concretarse el incumplimiento a esta observación preliminar, el ente fiscalizador deberá fundar y motivar debidamente su determinación, ya que de no ser así se estaría vulnerando la seguridad jurídica de este ente público, así como los principios de anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, de conformidad con los artículos 163, tercer párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 2 fracción XX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en relación con los principios de independencia y objetividad contenidos en el Código de Ética de la Auditoría Superior del Estado."

Anexo y Folios Anexo X Folios 2066 a la 2128

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien acompaña 5 reposiciones de fechas: 20 de marzo, 28 de junio, 1 y 15 de octubre y 28 de noviembre de 2019 con el formato que ampara la reposición el cual incluye el resumen de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) tal como: número de CFDI, razón social e importe; y a su vez se encuentra firmado por el responsable del fondo, quien efectuó el gasto y quien autoriza, los CFDI que integran las reposiciones no fueron firmados como lo establece el Manual de Políticas y Procedimientos Administrativos vigente para el ejercicio 2019 y autorizado por la Titular del Ente Público.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Dar cumplimiento al Manual de Políticas y Procedimientos Administrativos autorizado por la Titular del Ente Público.

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Alimentos y utensilios

6. El Ente Público efectuó pagos de $1,070,560 a favor de la persona moral denominadaLópez Barro Eventos, S.A. de C.V., por la contratación de los servicios profesionales de preparación y entrega de los alimentos y bebidas (Catering), para los artistas que se presentaron en los eventos de la edición 2019 del "FESTIVAL", incluyendo los servicios y personal que se requiera, durante el período del 28 de octubre al 13 de noviembre de 2019 de acuerdo al contrato número: FISL-072/2019 celebrado el 28 de octubre de 2019.

Las erogaciones realizadas fueron registradas mediante las pólizas contables que a continuación se citan:

Póliza . Fecha . Importe P01138 01/11/2019 $ 535,280 P01198 13/11/2019 535,280

Total $ 1,070,560

Cabe señalar que la contratación de la prestadora del servicio fue realizada por medio de Adjudicación directa conforme a los artículos 25 fracción III, 41 y 42 fracción I y 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 64 fracción II de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019.

Como resultado de la revisión observamos lo siguiente:

a) Aún y cuando cuentan con al menos tres cotizaciones, éstas no fueron obtenidas en los treinta días naturales previos a la adjudicación, como lo establece el artículo 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, como se muestra a continuación:

Prestador de servicio Fecha de Días cotización naturales

*López Barro Eventos, S.A. de C.V. - 0Daga eventos 10/10/2019 18Festamez, Asesoría y Servicio 06/08/2019 83

* En lo que respecta al prestador del servicio López Barro Eventos, S.A. de C.V., requerimos a su Representante Legal en su carácter de tercero mediante el oficio número ASENL- AEGE-AP82-2839/2020 del 21 de septiembre de 2020, la siguiente información:

- Integración de las operaciones que le fueran pagadas a su representada por el referido ente público, en el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, anexando la

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documentación comprobatoria correspondiente, a saber, CFDI, fotografías, lista de artículosvendidos, así como cualquier evidencia que justifique la efectiva prestación de los servicios.

- Indique la(s) fecha(s) y lugar(es) en que prestó sus servicios, así como, adjunte la documentación que en su oportunidad haya respaldado sus trabajos como pueden ser bitácoras de personal, contratos, fotografías, etc.

- Presente la evidencia documental de la cotización enviada al Ente Público, donde se muestra fecha de presentación, artículos, conceptos, totales, etc.

A pesar de que fue presentada la información antes citada, la cotización no muestra la fecha en que fue elaborada, por lo tanto no es posible determinar los días naturales previos a la adjudicación.

b) Finalmente, aún y cuando en los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) 9008 y 9046 no se detallan los artículos adquiridos, en la cotización fueron incluidas bebidas alcohólicas (4 vinos de mesa Casa Madero Cabernet Sauvignon y 4 botellas de Tequila tradicional reposado de 750 ml.), mismas que no se justifica adquirirlas para el evento con recursos públicos que ascienden a $6,400.

Económica - Monto no solventado $6,400

Respuesta

Del Ente Público:

"Justificación y/o Aclaración: De la observación que nos ocupa, se informa que el Prestador de Servicios elegido, Lopez Barro, está dentro de los 30 días que señala la LAACSE b) , estas fueron adquiridas al amparo de la partida presupuestas denominada Productos alimenticios, capítulos 2000 ( materiales y suministros) y la cuenta 2210 ( productos alimenticios), dentro de la cual se pueden incluir todo tipo de bebidas y alimentos; asimismo, hago de su conocimiento que dichas bebidas no son para el consumo del personal de este organismo, si no que se ponen a disposición de los diversos artistas que participan en la edición 2019 del Festival Internacional de Santa Lucía, junto con alimentos agua, refrescos, y demás bienes. El Festival Internacional Santa Lucía tiene como objeto la celebración de diversos actos culturales, dentro de los cuales se llevan a cabo diversos eventos sociales, y para amenizar se sirven alimentos y bebidas."

Anexo y Folios sin anexos

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, por lo siguiente:

a) Si bien manifiesta que la prestación del servicio fue adquirida al amparo de la partida presupuestal, la normatividad infringida establece que "se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente."

b) Aún y cuando ratifica en su respuesta que las bebidas no son para el consumo del personal del Sujeto Fiscalizado, corresponde a recursos públicos.


Servicios generales

7. El Sujeto Fiscalizado registró durante el ejercicio 2019 diversas erogaciones que ascienden a $4,071,512 por los siguientes conceptos:

Cuenta contable registrada

Nombre de la cuenta Concepto Monto Cuentacontable según Manual

Nombre de la cuenta

5131 Servicios básicos Servicios o guías de mensajería para envío de documentos.

$ 51,333 5136 Servicios de comunicaciónsocial y publicidad

5133 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios



Resto del servicio de arrendamiento e instalación, mantenimiento, operación, limpieza del lugar, etc., en la edición 2019 del FestivalInternacional de Santa Lucía.Anticipo de los gastos de importación y exportación de material para producción del espectáculo presentado en la edición 2019 del Festival Internacional de Santa Lucía.Resto del arrendamiento de la carpa de circo para

3,277,000 5132 Servicios de arrendamiento

293,459 5134 Servicios financieros,bancarios y comerciales

261,000 5132 Servicios de arrendamiento

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Cuenta Nombre de la cuenta Concepto Monto Cuenta Nombre de la cuentacontable contable

registrada segúnManual

la edición 2019 del Festival Internacional de Santa Lucía.

5133 Servicios profesionales, Anticipo por el pago de 1 188,720 5135 Servicios de instalación, científicos y técnicos y otros elemento y material para el reparación, mantenimiento yservicios servicio de limpieza en la conservación

edición 2019 del FestivalInternacional de Santa Lucía.

Total $ 4,071,512

De lo anterior, se observa que no fueron registradas en las cuentas establecidas incumpliendo con el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Justificación y/o Aclaración: Se envía copia certificada de la comprobación de gastos efectuados por un total de $51,333.00 correspondientes a guías de mensajería que fue registrada contablemente en la cuenta 318 Servicios postales y telegráficos, conforme al clasificador por objeto del gasto, conforme a lo publicado en fecha 31 de diciembre de 2008 en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental (Ley de Contabilidad).

Así mismo se informa que la Cuenta 318, correspondiente a Servicios postales y telegráficos, es en la cual se debe contabilizar el gasto efectuado por guías de mensajería, conforme al clasificador por objeto del gasto, conforme a lo publicado en fecha 31 de diciembre de 2008 en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental (Ley de Contabilidad).

Por error se contabilizó en la Cuenta de Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y otros Servicios, debiendo realizarse en las cuentas: Servicios de arrendamiento, Servicios financieros, bancarios y comerciales, Servicios de arrendamiento, Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación, cabe mencionar que dicho error no afecta en resultados del ejercicio 2019.

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De lo anterior se desprende que no se causó daño ni perjuicio a la hacienda pública deeste organismo.


Y en caso de concretarse el incumplimiento a esta observación preliminar, el ente fiscalizador deberá fundar y motivar debidamente su determinación, ya que de no ser así se estaría vulnerando la seguridad jurídica de este ente público, así como los principios de anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, de conformidad con los artículos 163, tercer párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 2 fracción XX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en relación con los principios de independencia y objetividad contenidos en el Código de Ética de la Auditoría Superior del Estado."

Anexo y Folios Anexo XII Folios 2132 a la 2150

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien anexa pólizas E00013 y E00104 del 17 de enero y 21 de agosto de 2019, respectivamente, en donde se valida que corresponde a servicios postales y telegráficos de acuerdo al clasificador por objeto del gasto, ratifica que el inadecuado registro de las operaciones restantes fue derivado de un error contable aún y cuando no afecta al resultado del ejercicio estos no fueron presentados de acuerdo a la normatividad establecida.


Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

8. El Ente Público celebró el contrato de prestación de servicios número: FISL-016/2019 el 15 de julio de 2019 con la persona moral denominada Myticket.com, S.A. de C.V. por$1,238,880 para los servicios profesionales de asesoría y consultoría en la coordinación de la planeación, el diseño y el seguimiento a las estrategias de seguridad, operación, logística y auxilio médico; así como de la coordinación del cumplimiento de las normas en esas materias, el cual fue pagado conforme las siguientes pólizas contables:

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Póliza . Fecha . Importe P00480 27/07/2019 $ 619,440 P01058 31/10/2019 309,720P01248 19/11/2019 309,720

Total $ 1,238,880

Cabe señalar que la contratación de la prestadora del servicio fue realizada por medio de Adjudicación directa conforme a los artículos 25 fracción III, 41 y 42 fracción I y 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 64 fracción II de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019.

Aún y cuando cuentan con al menos tres cotizaciones, éstas no fueron obtenidas en los treinta días naturales previos a la adjudicación, como lo establece el artículo 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, como se muestra a continuación:

Prestador del servicio Fecha de Días cotización naturales

Myticket.com, S.A. de C.V. 15/07/2019 0C. Heriberto Patricio Romero Saldivar 22/07/2019 (7)Alive Producciones, S.A. de C.V. 09/07/2019 6

Normativa


"Justificación y/o Aclaración: Se informa que el Prestador de Servicios elegido, Mayticket.com., SA de CV, efectuó lo señalado en el objeto del contrato, mismo que este ente hizo llegar en tiempo y forma. Se envía reportes del servicio prestado en el ejercicio 2019.

Con lo anterior se demuestra que el acto, no se causó daño ni perjuicio a la hacienda pública de este organismo.

Y en caso de concretarse el incumplimiento a esta observación preliminar, el ente fiscalizador deberá fundar y motivar debidamente su determinación, ya que de no ser así se estaría vulnerando la seguridad jurídica de este ente público, así como los principios de anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, de conformidad con los artículos 163, tercer párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 2 fracción XX de la Ley de Fiscalización Superior

6


del Estado de Nuevo León, en relación con los principios de independencia y objetividadcontenidos en el Código de Ética de la Auditoría Superior del Estado."

Anexo y Folios sin anexos

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, si bien acompaña a su respuesta información digitalizada de los reportes del prestador de servicios referentes a la limpieza, montaje y desmontaje, servicio médico y seguridad en diversas instalaciones como: 1) Explanada de los héroes,2) Explanada Santa Lucía, 3) Fuentes de Santa Lucía - Lago de las olas y 4 ) Parque acero, la evidencia de la prestación del servicio no fue objeto de esta observación, además no manifiesta ni aclara lo relativo al incumplimiento de la normatividad la cual establece que "se deberá contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente."Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

9. El Ente Público realizó pagos al 31 de diciembre de 2019 que ascienden a $1,168,112 afavor de la persona que preside el Patronato del Festival Internacional de Santa Lucía, A.C., derivado del contrato de prestación de servicios por tiempo indeterminado celebrado el 26 de marzo de 2018.

Se advierte que ni en el Decreto por el que se crea el Festival Internacional de Santa Lucía del 30 de junio de 2008 en sus respectivas modificaciones, ni el Contrato de Constitución que regulan su funcionamiento, se estableció autorización, o facultad alguna a favor de los órganos que administran el citado Fideicomiso, para contratar a quien ocupe el cargo de Presidente del Patronato del Festival Internacional de Santa Lucía.

Económica - Monto no solventado $1,168,112


"Justificación y/o Aclaración: En cuanto a lo observado, se le informa que el contrato de creación de este fideicomiso número 7636-06-132, en la cláusula sexta, punto 5, establece la facultad del órgano que administra al fideicomiso (fiduciaria) para contratar a prestadores de

6


servicios en general, en consecuencia, a la persona que realiza los servicios de presidenciadel Patronato del Festival Internacional Santa Lucía.

Cláusula la anterior que a la letra dice:

"SEXTA.- FINES DEL FIDEICOMISO.-

(...)

5.- Que EL FIDUCIARIO previas instrucciones que por escrito reciba del COORDINADOR EJECUTIVO DEL FESTIVAL, celebre los contratos prestación de servicio del personal, que serán contratados por el presente contrato de fideicomiso, como colaboradores en la organización del FESTIVAL INTERNACIONAL DE SANTA LUCÍA y el cumplimiento de los fines del mismo, en los términos y condiciones que hayan autorizado por escrito COMITÉ TÉCNICO debiendo adjuntar EL COORDINADOR EJECUTIVO DEL FESTIVAL un tanto de la sesión de COMITÉ TÉCNICO que corresponda.

(...)"

De lo anterior se desprende, que cualquier contrato de prestación de servicios celebrado por la fiduciaria en el ejercicio de sus facultades, deberá contener los siguientes elementos:

a) Acta del Comité Técnico, misma que se adjunta a la presente.

b) Que el Coordinador Ejecutivo comparezca de manera conjunta con el fiduciario en la firma de los contratos de las personas físicas o morales contratadas bajo los anteriores términos, lo cual se demuestra con el contrato adjunto.

Si bien es cierto, en el Decreto de Creación del Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía, en el Capítulo Cuarto, Artículo Décimo Cuarto, se establece un Patronato, pero cabe mencionar que no se desprende que en el mismo sea sin remuneración alguna.

Se envía copia certificada del contrato de prestación de servicios por tiempo indeterminado celebrado el 26 de marzo de 2018, Acta Décima Tercera Sesión Ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso No. 7636-06-132 denominado Festival Internacional de Santa Lucía, celebrada el 23 de marzo 2018, Contrato del Fideicomiso No. 7636-06-132 denominado Festival Internacional de Santa Lucía y los reportes de actividades, en los cuales se informa lo realizado durante el ejercicio 2019."

Anexo y Folios Anexo XII Folios 2151 a la 2249

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, si bien anexa lo siguiente:

a) El contrato de prestación de servicios por tiempo indeterminado celebrado el 26 de marzo de 2018, en el cual en la cláusula primera segundo párrafo establece: "EL PRESTADOR estará bajo las órdenes y supervisión del COORDINADOR EJECUTIVO del FIDEICOMISO, para el desempeño de sus funciones";

b) El Acta Décima Tercera Sesión Ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso No. 7636-06-132 denominado Festival Internacional de Santa Lucía, celebrada el 23 de marzo 2018 en donde se aprueba en el Tercer punto III. Propuesta, análisis y en su caso, aprobación del Sueldo de la Presidencia del del Patronato del Festival Internacional de Santa Lucía;

c) El Contrato del Fideicomiso No. 7636-06-132 denominado Festival Internacional de Santa Lucía;

d) Los reportes de actividades de la Presidenta del citado Patronato durante el ejercicio 2019,

Adicionalmente ratifica en su respuesta que en el Capítulo Cuarto, Artículo Décimo Cuarto del Decreto de Creación del Sujeto Fiscalizado establece: "El Ejecutivo del Estado promoverá la constitución de un Patronato para el "Festival Internacional de Santa Lucía", que tendrá por objeto coadyuvar en la planeación de las actividades culturales a que se refiere el Artículo Tercero del presente Decreto; así como colaborar en la gestoría, promoción y búsqueda de apoyos para la realización del Festival".

En conclusión, determinamos que ni en el Decreto por el que se crea el Festival Internacional de Santa Lucía del 30 de junio de 2008 en sus respectivas modificaciones, ni en el contrato de constitución que regulan su funcionamiento, se estableció autorización, o facultad alguna a favor de los órganos que administran el citado Fideicomiso, para contratar a quien ocupe el cargo de Presidenta del Patronato del Festival Internacional de Santa Lucía, debido a que en el ARTÍCULO DÉCIMO QUINTO del referido Decreto, dispone que: "El Presidente del Patronato fungirá como enlace entre la Junta Directiva y el Patronato", deduciendo que dicho cargo es honorífico.

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2020.

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Otros gastos y pérdidas extraordinarias

Otros gastos

Gastos de ejercicios anteriores

10. El Ente Público registró mediante la póliza contable D001115 del 31 de julio de 2019 lassiguientes operaciones:

Cuenta Concepto Cargo Abono 5591-02 Gastos de ejercicios anteriores $ 31,014 $

- 1241-3-51501 Equipo de cómputo y de tecnología de la información- 31,014 5591-02

Gastos de ejercicios anteriores 4,779-

1241-1-5110 Muebles de oficina y estantería - 4,779 Total $ 35,793 $ 35,793

Cabe mencionar que las operaciones antes referidas representan la corrección de la depreciación por baja de activos que debieron afectar contablemente en el ejercicio 2018.

De lo anterior, se observa que debió reconocerse como un cargo a la cuenta 3.2.5 Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores, lo anterior contraviene el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Financiera


"Justificación y/o Aclaración: Se envía copia certificada de la póliza de ajuste número D00142, realizando el cambio de cuenta de rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores.


6


Y en caso de concretarse el incumplimiento a esta observación preliminar, el entefiscalizador deberá fundar y motivar debidamente su determinación, ya que de no ser así se estaría vulnerando la seguridad jurídica de este ente público, así como los principios de anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, de conformidad con los artículos 163, tercer párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 2 fracción XX de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en relación con los principios de independencia y objetividad contenidos en el Código de Ética de la Auditoría Superior del Estado."

Anexo y Folios Anexo XIII Folios 2250 a la 2252

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, si bien anexó la póliza contable D00142 con la corrección del registro fue emitida hasta el 30 de noviembre de 2020.



6


VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío del Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según lo dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

6


En respuesta a nuestro Oficio No. AEGE-D2-AP82-002/2020 del 10 de septiembre de 2020, el Ente Público nos informa en su Oficio No. FISL/364/2020 del 11 de septiembre de 2020, que no cuenta con información que considerada como reservada y confidencial.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN LOS INFORMES DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 y 2018.

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 11

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1**

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 13*

6


CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Total de acciones y recomendaciones emitidas 25

2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 13

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1

Total de acciones y recomendaciones emitidas 14**Acción no admitida por la Autoridad Fiscal* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso

del Estado el día 29 de octubre de 2019.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 10

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 1

Total 11

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 12

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 1

Total 13

6


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

En fecha 15 de noviembre de 2018 acordó no sercompetente para iniciar una investigación y, en

2017

ASENL-VAI- CP2017-AP82-

56/201810

Coordinadora Ejecutiva del Fideicomiso

Festival Internacional de

Santa Lucía

FISL/934/2018

su caso, sustanciación y resolución de procedimientos de responsabilidad administrativa en relación a las irregularidades detectadas en la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública 2017, remite el oficio de VISTA,a la Autoridad Investigadora del Órgano Estatal de Control, para que realice las investigacionescorrespondientes y determine lo que en derechocorresponda

ASENL-VAI- CP2017-PE01-

74/2018

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-DJ-929/2020

El Director Jurídico de la Contraloría y Transparencia Gubernamental refiere en elFormato FO INFAS admisión del IPRA en fecha 8 de agosto de 2019.

TOTAL DE OBSERVACIONES 10Coordinadora

ASENL-VAI- CP2018-AP82-

016/2019

Ejecutiva del Fideicomiso

FestivalInternacional de

FISL/956/2019 Incompetencia, turna el Asunto a la Unidad Anticorrupción de la Contraloría del Estado

2018 12Santa Lucía

El C. Director Jurídico de la Contraloría y

ASENL-VAI- CP2018-PE01-

77/2019

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-DJ-919/2020

Transparencia Gubernamental, remite formato FO-INFAI en el que informo que la Unidad Anticorrupción tiene en etapa de investigación12 observaciones en materia de gestiónfinanciera

TOTAL DE OBSERVACIONES 12

Cuenta Pública


Total Observaciones

2017En trámite 10Concluido 0

Total 10


Total 12

7


B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)

Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN

ANTE AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES

ADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al Tribunal de Justicia

Administrativa del Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017 ASENL-AEGE-UI-VAI- GF001/2018.CP2017-AP82 30-oct-18 1 Gestión

Financiera

En análisis de documentales ydiligencias de investigación

No aplica


2018 ASENL-AEGE-UI-VAI- GF001/2019.CP2018-AP82 12-nov-19 1 Gestión

Financiera

En análisis de documentales ydiligencias de investigación

No aplica


RG Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-AP82- 015/2019 11-nov-19 27-nov-19

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 1 0 0 1 0 0

Total 1

Cuenta Pública


Total Observaciones


Total 1


Total 1

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones


Total 1

7

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAAuditor Especial de Evaluación al Desempeño

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)

LIC. SANDRA NORA DE LA FUENTE GARCÍADirectora de Auditoría de Evaluación al Desempeño


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