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Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados de la Auditoría de Desempeño 2019|Municipio de García

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Resultados de la Evaluación de Desempeño Municipio de García,

Nuevo LeónCuenta Pública 2019

Anexo A

Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados de la Auditoría de Desempeño 2019|Municipio de García

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ÍNDICE

RESUMEN EJECUTIVO 1

I. INTRODUCCIÓN 4

A. ANTECEDENTES 5B. CRITERIO DE SELECCIÓN 5C. OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN 9D. METODOLOGÍA UTILIZADA 9E. FUENTES DE INFORMACIÓN 10

II. INFORMACIÓN GENERAL 10

A. DESCRIPCIÓN GENERAL DEL MUNICIPIO 10B. NORMATIVIDAD 11C. RECURSOS FINANCIEROS 14D. ESTRUCTURA ORGÁNICA 17

III. EVALUACIÓN 18

A. GENERAL 19A.1. Marco normativo 19

A.1.1 Transparencia y Acceso a la Información Pública 19

B. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA 21B.1. Misión, Visión y Valores 22B.2. Programación 26B.3. Presupuestación 29B.4. Desarrollo Institucional 31

C. PLAN MUNICIPAL DE DESARROLLO 36C.1. Bases para la elaboración del Plan Municipal de Desarrollo 36C.2. Determinación de los Objetivos 39

C.2.1 Cumplimiento del Objetivo 40C.2.2 Vinculación con Planes Estatal y Nacional de Desarrollo 40

D. SISTEMA DE MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO 43D.1 Indicadores 44D.2 Evaluaciones 49

IV. CONCLUSIONES 52

ANEXO 1 (Observación, Contestación del Municipio, Análisis de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León y Recomendación.)

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Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados de la Auditoría de Desempeño 2019|

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RESUMEN EJECUTIVO

I.- D ATOS GENERALES DEL MUNICIPIO AUDITADO

El Municipio de García, Nuevo León, se encuentra constituido por un conjunto de habitantes establecidos en un territorio, es una entidad de derecho público investido de personalidad jurídica, con libertad interior, patrimonio propio y autonomía para su gobierno y administración.

De acuerdo a la Cuenta Pública el Municipio de García obtuvo ingresos por$1,071,186,954 (mil setenta y un millones ciento ochenta y seis mil novecientos cincuenta y cuatro pesos), los cuales se integran principalmente por participaciones, aportaciones, derechos, aprovechamientos, productos, entre otras. Por otra parte, los egresos modificados ascendieron a $813,527,355 (ochocientos trece millones quinientos veintisiete mil trescientos cincuenta y cinco pesos) que corresponden principalmente a servicios personales, materiales y suministros, servicios generales, transferencias, asignaciones, subsidios, otras ayudas, bienes muebles, inmuebles e intangibles, inversión pública, inversiones financieras, otras provisiones, participaciones, aportaciones y deuda pública.

El Municipio elaboró el Plan Municipal de Desarrollo (PMD) 2018-2021 publicado en el Periódico Oficial del Estado (POE) el 30 de enero de 2019, el cual contiene apartados de títulos, capítulos, objetivos, metas, proyectos estratégicos y acciones concretas.

Asimismo, del PMD 2018-2021 modificado y publicado en el POE el 27 de septiembre 2019, el cual contiene los siguientes apartados: ejes, diagnóstico, estrategias, líneas de acción y objetivos.

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II.- O BJETIVO DE LA ASENL

El objetivo de este ente fiscalizador es realizar una evaluación metodológica que permita apreciar el desempeño de la administración pública municipal en lo que respecta al cumplimiento, determinación y medición del objetivo seleccionado del Plan Municipal de Desarrollo establecidos en forma autónoma por el Municipio, a través de acciones e indicadores relevantes para su medición. Nuestra evaluación tiene el propósito de identificar las áreas de oportunidad para proponer las recomendaciones pertinentes a efecto de mejorar su desempeño.

PLANEACIÓNESTRATÉGICA(PE)

PROGRAMA OPERATIVO ANUAL-ANÁLISIS FÍSICO FINANCIERO

PLANMUNICIPAL DE DESARROLLO(PMD)

III.- R ESULTADOS

La Planeación Estratégica (PE) constituye un enfoque de análisis e intervención organizacional empleado para fortalecer los procesos de gestión y la obtención de resultados en las instituciones. Además, es el proceso en donde se establecen los objetivos y se formulan los planes estratégicos necesarios para alcanzar dichos objetivos.

La PE refleja lo que el Municipio desea hacer y permite monitorear sí lo está logrando, determinando tiempos y presupuestos para cada actividad, así como estándares de desempeño, por lo que es recomendable que el Municipio cuente con una Planeación Estratégica en donde se establezcan actividades que en el corto, mediano y largo plazo, permitan formular, instrumentar y evaluar el Plan Municipal de Desarrollo y los objetivos derivados del mismo, así como, contar con una adecuada misión, visión y valores; además con reglamentos que contribuyan al buen funcionamiento de la organización y estructura administrativa; manuales de organización, políticas y procedimientos. Es importante que el PMD cuente con un diagnóstico situacional que permita conocer las fortalezas y debilidades del Municipio.

El Plan Municipal de Desarrollo (PMD) 2018-2021 publicado en el POE el 30 de enero de 2019, y rige el actuar de la administración municipal, y en él se establecen títulos, capítulos, objetivos que a su vez se dividen en metas, proyectos estratégicos y acciones concretas.

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MEDICIÓN YSEGUIMIENTO

Asimismo, del PMD 2018-2021 modificado y publicado en el POE el 27 de septiembre 2019, el cual contiene los siguientes apartados: ejes, diagnóstico, estrategias y líneas de acción y objetivos. Es importante que el PMD cuente con un diagnóstico situacional que permita conocer las fortalezas y debilidades del Municipio. Asimismo, que sean congruentes entre sí y que conlleven al desarrollo municipal.

Es conveniente que los presupuestos de ingresos y egresos se realicen con base en objetivos y prioridades que señale el Plan Municipal de Desarrollo, asimismo, de la planeación de sus adquisiciones para que permita vincular el destino de los recursos con los mismos, ya que el propósito de la presupuestación es asignar de forma eficiente los recursos.

El seguimiento y evaluación son dos elementos estratégicos en la mejora y modernización del quehacer gubernamental, por lo que es importante que el Municipio realice evaluaciones periódicas de su desempeño con base en sus indicadores, que le permita conocer el impacto de sus acciones, sus logros y flaquezas, así como reorientar estrategias y acciones en caso de ser necesario, o bien, la mejora continua en aquellos resultados positivos para hacerlos aún más eficientes.

La Gestión por Resultados (GpR), tiene la función de facilitar a las organizaciones públicas la dirección efectiva e integrada de su proceso de creación de valor público, a fin de optimizarlo asegurando la máxima eficacia, eficiencia y efectividad de su desempeño, la consecución de los objetivos de gobierno y la mejora continua de sus instituciones; dicha GpR se ve reflejada en el seguimiento y evaluación al promover el aprendizaje, la transparencia y la corresponsabilidad de los actores del quehacer gubernamental.

En conclusión, de la evaluación realizada al Municipio subsistieron un total de 10-diez observaciones, las cuales se encuentran en el Anexo 1 del presente Informe y contienen su respectiva recomendación emitida por este órgano de fiscalización.

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I. I NTRODUCCIÓN

La evaluación de la gestión pública es una medida importante que complementa, fortalece y orienta los procesos de planeación, seguimiento y control de las políticas como programas de acción gubernamental. Proporcionando información sobre la forma, calidad y oportunidad con que son atendidas las demandas económicas, políticas y sociales de un país.

Los resultados de una evaluación contribuyen a retroalimentar el diagnóstico de la gestión pública, permitiendo su mejoramiento, adecuación o reorientación, rendir cuentas sobre el uso de los recursos públicos y fomentar una cultura de resultados en la gestión pública, incrementar la efectividad de la política social, diseminar el conocimiento sobre el impacto de distintas herramientas de desarrollo social y promover el debate informado de las políticas públicas.

El presente Informe contiene una evaluación al desempeño del cumplimiento y medición del objetivo seleccionado del Municipio García, Nuevo León, el cual se establece en su Plan Municipal de Desarrollo 2018-2021 (PMD).

El Informe contempla cuatro secciones y un anexo: la primera de ellas se enfoca en dar a conocer los antecedentes del Municipio, el criterio de selección de la evaluación, el objetivo de la misma, la metodología aplicada para llevarla a cabo y las fuentes de información utilizadas.

En la segunda sección se brinda una descripción de los objetivos evaluados, el marco normativo, los recursos financieros del Municipio, así como su estructura orgánica, con el objetivo que se cuente con elementos que permitan conocer de manera integral al Municipio de García, Nuevo León y facilite la comprensión de su evaluación.

En la tercera sección se centra una parte fundamental del presente Informe, ya que, en esta, se plasma la evaluación del Municipio en cuatro etapas. La primera se revisará lo referente al marco normativo, sus leyes y reglamentos, asimismo sus obligaciones en el tema de transparencia y acceso a la información, en la segunda se indaga la Planeación Estratégica, en la cual se analiza el establecimiento de su misión, visión y valores, así como, los objetivos, metas y estrategias en el corto, mediano y largo plazo, además de acciones para el cumplimiento de los mismos. En la tercera etapa se verifica el apego a la normatividad en la elaboración, cumplimiento y seguimiento del PMD y las características de los objetivos evaluados y la corresponsabilidad entre los objetivos sujetos a revisión con las estrategias y líneas de acción, verificando si efectivamente contribuyen al logro de estos. En la cuarta etapa, llamada Sistema de Medición y Seguimiento, se analiza si el Municipio cuenta con elementos y metodologías que le permitan plantear y medir el logro de sus metas, además de la existencia, pertinencia y suficiencia de indicadores encaminados al cumplimiento de los objetivos, es decir, la medición de la eficacia y las evaluaciones con las que se determinen los resultados del desempeño del Municipio.

En la cuarta sección se concentran las conclusiones de la evaluación.

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Finalmente, como Anexo 1 (Observación, Contestación del Municipio, Análisis de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León y Recomendación), que forma parte integral del presente Informe, se presentan las observaciones emitidas por este órgano de fiscalización, la contestación por parte de los responsables del Municipio, el análisis realizado por este órgano y las recomendaciones emitidas como oportunidad de mejora para el Municipio.

A. ANTECEDENTES

El Municipio de García, Nuevo León, se encuentra constituido por un conjunto de habitantes establecidos en un territorio, es una entidad de derecho público investido de personalidad jurídica, con libertad interior, patrimonio propio y autonomía para su gobierno y administración.

B. CRITERIO DE SELECCIÓN

Es de hacer mención, que el Plan Municipal de Desarrollo 2018-2021 publicado en el POE el 30 de enero de 2019 de García, Nuevo León, aprobado en sesión extraordinaria número 14 de fecha 28 de enero de 2019 por el ayuntamiento, presenta ocho apartados, los cuales se mencionan a continuación:

Título primero. - Del Diagnóstico del Plan Municipal de Desarrollo• Título segundo. - De la Visión• Título tercero. -De la Misión• Título cuarto. - Del Apartado para el Desarrollo Institucional• Título quinto. - Del Apartado para el Desarrollo Económico• Título sexto. - Del Apartado para el Desarrollo Social• Título séptimo. -Del Apartado para las Obras Públicas Proyectadas• Título octavo. - De las Disposiciones Generales del Sistema de Planeación de Desarrollo Municipal de García, N.L.

Es importante señalar que, dentro del Título IV: “Desarrollo Institucional”, se establecieron programas de eficiencia, motivo por el que es susceptible de evaluarse, el cual se describe a continuación:

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Igualmente, PMD 2018-2021 modificado y publicado en el POE el 27 de septiembre de 2019 presenta diversos apartados, los cuales se mencionan a continuación:

Ejes Eje 1 García Familiar Eje 2 García Productivo Eje 3 García Funcional Eje 4 García Responsable Eje 5 García Seguro Diagnóstico Estratégicas y líneas de acción Objetivo

Es importante señalar que, dentro del Eje rector: “García Responsable”, se establecieron programas de eficiencia, motivo por el que es susceptible de evaluarse, el cual se describe a continuación:

----------- EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO -----------

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García está situada a 25°49´41 de latitud norte y a 100°27´24 longitud oeste, de acuerdo al ángulo sureste de la torre del templo de San Juan Bautista. Tiene una extensión territorial de 997 km2 y una altitud de 667 msnm. Sus límites son: al norte con los municipios de Mina, Hidalgo y Escobedo; al sur y oriente, con Santa Catarina y Monterrey y al oeste con el Estado de Coahuila. Su tasa de crecimiento1 poblacional del 12.1% anual (datos en base a la encuesta intercensal 2015 del INEGI2). Por lo que la aplicación debida de los recursos con que cuenta el Municipio es de cabal importancia para su Desarrollo, por los datos antes mencionados.

1 Tasa de Crecimlen1o: Razón a la cual crece en promedio anualmente una población por cada 100 habitantes. Se trata de un indicador resumen, pues en él se concentran los efectos de los principales componentes de la dinámica demográfica, como son nacimientos, defunciones y migración. Lo anterior, según la Metodología de Indicadores de la Serie Histórica Censal 2016 del Instituto Nacional de Estadística y Geografía.2 Instituto Nacional de Estadística y Geografía.

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C. OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN

Los resultados de una evaluación al desempeño contribuyen a retroalimentar el funcionamiento de la gestión pública, permitiendo su mejoramiento, adecuación o reorientación, así como, rendir cuentas sobre el uso de los recursos públicos y fomentar una cultura de resultados, incrementando la efectividad de la gestión pública, transmitiendo el conocimiento sobre el impacto de distintas herramientas de desarrollo y promoviendo el debate informado de las políticas públicas.

Nuestro objetivo es realizar una evaluación metodológica, que permita apreciar el desempeño del Municipio de García, respecto a su programa de adquisiciones, el cual es ejecutado aplicando los diversos procesos de adjudicación, verificando si su realización se efectúo con eficiencia, eficacia y economía y demás normatividad aplicable; y si su elaboración, planeación y presupuestación se realizó de conformidad con el Plan Municipal de Desarrollo 2018-2021.

Aunado a lo anterior, se determinará la alineación que existe del objetivo sujeto a revisión con los elementos del PMD, así como el establecimiento y cumplimiento de metas, además se verificará si se cuenta con indicadores relevantes para la medición del objetivo evaluado, buscando aplicar los criterios de eficacia, eficiencia, economía, transparencia y calidad.

Nuestra evaluación tiene el propósito de identificar las áreas de oportunidad para proponer las recomendaciones pertinentes a efecto de mejorar su desempeño. La factibilidad de su realización radica en la capacidad profesional y experiencia del equipo auditor en cuanto a las auditorías de desempeño, así como en la disponibilidad de la información suficiente y competente por parte del ente público auditado.

D. METODOLOGÍA UTILIZADA

La metodología empleada inicia con una etapa de evaluación preliminar, la cual consiste en obtener el conocimiento del Municipio, los recursos con los que opera, su estructura orgánica, la normatividad aplicable, se verifica la transparencia en el ejercicio de la función pública, el cumplimiento de los requisitos que de acuerdo a la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León (LGMNL) debe contener el Plan Municipal de Desarrollo, cabe señalar que fue aplicado un cuestionario de cumplimiento a dicha Ley; también se evalúa la vinculación con el plan estatal y el nacional de desarrollo, se revisan los documentos que contienen actividades en el corto, mediano y largo plazo, así como se analizan sus objetivos y se seleccionan los más representativos para ser evaluados. Con la información obtenida se realiza la etapa de planeación, evaluando los indicadores hacia su respectivo objetivo; además se evalúan sus atributos, fichas técnicas y medios de verificación, así como el establecimiento, contribución y el resultado de sus metas. También se verifica que el Municipio haya monitoreado los resultados de la medición de sus indicadores, así como las acciones que se hayan generado respecto a dichas evaluaciones.

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Además, se solicitó información al Municipio para evaluar el desempeño en los procesos de adjudicación, el Programa anual de adquisiciones, arrendamientos de bienes y servicios, manuales de procedimientos y/o de políticas administrativas, listado de adquisiciones efectuadas durante el ejercicio 2019, presupuestos, así como las adjudicaciones realizadas y que estuvieron vigentes en el ejercicio 2019; también se verificaron las actividades y funciones realizadas para su cumplimiento.

De los resultados obtenidos se generan observaciones, las cuales se comunican al Municipio para que presenten a este Órgano de Fiscalización sus explicaciones debidamente soportadas con la documentación correspondiente, y posteriormente, aquellas que por su explicación y soporte no se solventen, se incluyen en el Informe del Resultado, de acuerdo con lo establecido en el artículo 49, fracción IV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Cabe aclarar, que la metodología utilizada se realiza mediante la revisión documental y analizando las fuentes de información correspondientes.

E. FUENTES DE INFORMACIÓN

La investigación documental se enfocó en recopilar, revisar y analizar:

Documentos sobre el Municipio, tales como organigramas, Cuenta Pública, publicación del presupuesto de egresos 2019, además de información de su página oficial de internet, entre otros.

Documentos relativos al Plan Nacional de Desarrollo (2019-2024), Plan Estatal de Desarrollo (2016-2021) y Plan Municipal (2018-2021).

Marco normativo aplicable al Municipio. Información proporcionada a través de cuestionarios de cumplimiento del Plan Municipal de

Desarrollo realizados a los responsables del Municipio.

II. I NFORMACIÓN G ENERAL

A. DESCRIPCIÓN GENERAL DEL MUNICIPIO

El Plan Municipal de Desarrollo (2018-2021) Municipio de García, N.L. publicado en el POE el 30 de enero de 2019 define lo siguiente: títulos, capítulos, objetivos, metas, proyectos estratégicos y acciones concretas; y en el PMD modificado lo correspondiente a eje, diagnóstico, estrategias, líneas de acción y objetivos; con esta estructura la Administración Pública Municipal busca lograr cumplir con su visión que es “Un Municipio que alcance poseer una identidad comunitaria cívica independiente, en el que mediante políticas de solidaridad, participación ciudadana, evaluación del desempeño y rendición de cuentas, puedan ser brindados los servicios públicos con eficiencia y eficacia, en dónde, mediante la aplicación de las normas jurídicas, sea posible garantizar el orden público, la seguridad pública, y la protección de los derechos humanos, así como, en donde se

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consigan brindar con calidad los servicios de asistencia social y apoyo humanitario a las personas que experimentan pobreza, vulnerabilidad enfermedad o riesgo social.”

B. NORMATIVIDAD

La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece en su artículo 115 fracción I primer párrafo, que cada Municipio será gobernado por un Ayuntamiento de elección popular directa, integrado por un Presidente Municipal y el número de regidores y síndicos que la Ley determine. La competencia que esta Constitución otorga al gobierno municipal se ejercerá por el Ayuntamiento de manera exclusiva y no habrá autoridad intermedia alguna entre éste y el gobierno del Estado.

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Además, la fracción II primer párrafo del artículo en mención, señala que los Municipios estarán investidos de personalidad jurídica y manejarán su patrimonio conforme a la Ley. Cabe aclarar que lo expuesto con anterioridad también se establece en la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, en sus artículos 118 primer párrafo y 120.

La Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León (LGMNL), establece en sus artículos 33 fracción I, inciso j, 150, que corresponde a los Ayuntamientos elaborar, aprobar y publicar, dentro de los tres primeros meses, a partir de la fecha de la instalación del Ayuntamiento, el Plan Municipal de Desarrollo, en donde se fijan los objetivos, metas, estrategias y prioridades para la asignación de recursos, responsabilidades y tiempos de ejecución en los que se coordinarán las acciones y se evaluarán los resultados. Igualmente, el artículo 152 fracciones V, VI y VII en el que el Plan Municipal de Desarrollo debe contener como mínimo, los siguientes criterios: indicadores, metas y proyectos. Asimismo, el artículo 153 señala que el Plan Municipal de Desarrollo debe considerar, como mínimo, los siguientes apartados: Desarrollo Institucional, Desarrollo Económico, Desarrollo Social, Desarrollo Ambiental Sustentable y Obras Públicas Proyectadas; así como, antepenúltimo, penúltimo y último párrafo del artículo 153 (LGMNL) los cuales deberán contener previsiones sobre los recursos que serán asignados, determinarán los instrumentos y responsables de su ejecución y establecerán los indicadores de desempeño y parámetros de medición y el establecer y aplicar los sistemas de vigilancia, evaluación y actualización del Plan Municipal de Desarrollo de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 33 fracción I, inciso k) de mencionada ley.

Igualmente, en cuanto a las formas de participación ciudadana para la elaboración de los Planes Municipales, tal como lo establece los artículos 162, 164, 166, 167, 168, 169 y 170 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, asimismo, el reglamentar las contralorías sociales registradas en cada uno de sus entes públicos como se menciona en el artículo 85 de la Ley de Participación Ciudadana para el Estado de Nuevo León.

El cumplimiento del Plan Municipal de Desarrollo resulta obligatorio para las dependencias de la administración municipal, y éstas, conducirán sus acciones con base en los programas anuales y políticas correspondientes que para el logro de los objetivos establezca dicho Plan, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 89 y 151 de la Ley en comento.

El Plan Municipal de Desarrollo determina la elaboración del presupuesto del gasto público, asimismo, en el artículo 156 señala que debe sujetarse a los objetivos y prioridades que señale el Plan; debiendo el presupuesto de egresos formularse con apoyo en programas que señalen objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, detallando las asignaciones presupuestarias a nivel de partidas y la calendarización de sus ejercicios, con base en lo dispuesto por los artículos 180 y 181 del mencionado cuerpo normativo.

El artículo 128 de la Constitución Política del Estado de Nuevo León, señala que los recursos de la Hacienda Municipal serán ejercidos en forma directa por los Gobiernos Municipales; el ejercicio de

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los recursos se hará con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados.

La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Dicha Ley, establece el uso de indicadores, así como menciona que, para la elaboración de los presupuestos se deberán incorporar los resultados que deriven de los procesos de implantación y operación del presupuesto basado en resultados y del sistema de evaluación del desempeño de acuerdo a su eficacia, eficiencia, economía, transparencia y honradez, asimismo, que permita medir la eficacia y eficiencia del Gasto Público Municipal, a través de indicadores de desempeño como lo menciona el artículo 185 la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

La citada Ley General de Contabilidad Gubernamental establece en sus artículos 46, 54 segundo párrafo, 61 fracción II inciso b) y penúltimo, 64 y 79, las directrices para llevar a cabo una evaluación al desempeño por medio de indicadores estratégicos y de gestión, conforme a lo establecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como de su difusión en internet.

La Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, cita la integración del Ayuntamiento y a las dependencias y entidades de la Administración Pública Municipal en sus artículos 17, 86, 89, además, hace hincapié en la aplicación de un sistema de control y evaluación al desempeño a través de indicadores de acuerdo con los artículos 104 fracción V, último párrafo y 183 de la misma Ley. También que se haya vigilado que los recursos asignados se hayan aplicado de acuerdo con la normatividad y en congruencia con el Plan Municipal de Desarrollo como lo establece el artículo 104 fracción X

Una parte importante del marco normativo es lo referente a los reglamentos interiores, los manuales de procedimientos del Municipio, al igual que un Código de Ética y Conducta, de los cuales se hacen mención en la LGMNL en sus artículos 89 segundo párrafo, así como, los artículos 222 al 228, 231 y 232. Asimismo, en los artículos 5 y 43 de la Ley del Sistema Estatal Anticorrupción para el Estado de Nuevo León, establece que los municipios emitirán un Reglamento Municipal Anticorrupción.

Es de hacer mención que en los artículos 95, 96 y 97 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León (LTAIPNL) y la LGMNL en sus artículos 33 fracción X incisos a) y b) y 104 fracción XXIII, establecen que el Municipio se encuentra obligado a difundir en un sitio oficial de internet la información pública de oficio. (Ver hallazgos detectados en el apartado de General-Transparencia y Acceso a la Información Pública, del presente Informe).

Finalmente, es de hacer mención, el cumplimiento a los artículos 9, 10 y 20 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León referente a

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la Planeación y Programación de Adquisiciones, Arrendamientos de bienes y de Contratación de Servicios, así como, contar con un Comité de Adquisiciones.

C. RECURSOS FINANCIEROS

Ingresos

De acuerdo al Periódico Oficial del Estado (P.O.E.), publicado el 31 diciembre de 2018, el Municipio cuenta con un presupuesto de ingresos autorizado para el ejercicio 2019 por $806,791,230 (ochocientos seis millones setecientos noventa y un mil doscientos treinta pesos), y según la Cuenta Pública 2019, los ingresos reales ascendieron a $1,071,186,954 pesos, (mil setenta y un millones ciento ochenta y seis mil novecientos cincuenta y cuatro pesos) integrándose de la siguiente manera:

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Egresos

De acuerdo al Periódico Oficial del Estado (P.O.E.) publicado el 28 de diciembre de 2018 el Municipio de García cuenta con un Presupuesto de Egresos aprobado por la cantidad de $806,791,230 (ochocientos seis millones setecientos noventa y un mil doscientos treinta pesos),así como, un Presupuesto Modificado de $918,444,479 (novecientos dieciocho millones cuatrocientos cuarenta y cuatro mil cuatrocientos setenta y nueve pesos) publicado en el P.O.E el 30 de diciembre de 2019 y según la Cuenta Pública 2019 del municipio de García, los Egresos modificados ascendieron a$813,527,355 ( ochocientos trece millones quinientos veinte y siete mil trescientos cincuenta y cinco pesos), integrándose de la siguiente manera:

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D. ESTRUCTURA ORGÁNICA

Se solicitó el organigrama general del Municipio correspondiente a la estructura en operación durante el año 2019, el cual se presenta a continuación:


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III. E VALUACIÓN

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A. GENERAL

A.1 Marco Normativo

El marco normativo establece las disposiciones que regulan los criterios, metodologías e instrumentos para que el ente público administre eficientemente los recursos económicos que disponga, para satisfacer los objetivos a los que estén destinados. Los reglamentos interiores del Municipio, así como los manuales de procedimientos forman parte importante del marco normativo.

Un reglamento interior tiene la función de regular la organización y funcionamiento de la estructura administrativa del Municipio, mientras que el manual de procedimientos contiene una descripción precisa de cómo deben desarrollarse las actividades de cada ente; siendo una recopilación en forma de texto que recoge minuciosa y detalladamente las instrucciones que se deben seguir para realizar una determinada actividad, de una manera sencilla, para que sea fácil de entender, y permita al lector, desarrollar correctamente la actividad propuesta.

Además, los manuales de procedimientos también son importantes por las siguientes razones:

• Permiten conocer el funcionamiento interno de tareas, ubicación y requerimiento de los puestos responsables

• Intervienen en la consulta de todo el personal involucrado en el ente público.

• Aumenta la eficiencia de los empleados, indicándole lo que deben hacer y cómo realizarlo.

• Facilita las evaluaciones y construye una base para el análisis de mejoramiento del Municipio.

A.1.1 Transparencia y Acceso a la Información Pública

Respecto a la transparencia y acceso a la información relacionada con la información Pública3 de oficio que deberá difundirse y mantenerse actualizada en internet, la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León menciona lo siguiente:

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3 Información pública: Toda información es posesión de los sujetos obligados que no tengan el carácter de confidencial.

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Asimismo, la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León señala:

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Se solicitó al Municipio proporcionar link que ampare el cumplimiento a la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, 2019, así como aquella documentación que considere anexar para tal cumplimiento, por lo que se proporcionó la página www.trans.garcia.gob.m x en la cual hacen referencia a los artículos 95, 96 y 97 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, sin embargo, no se cumplen en su totalidad. (Observación 1 del Anexo 1).

B. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA

En el marco de la gestión pública, la planeación constituye una herramienta imprescindible para que una institución tenga rumbo (claridad en sus propósitos) y emprenda acciones que la conduzcan a la generación y logro de resultados. En ese sentido, resulta importante identificar el propósito y contenido de cada una de las etapas y componentes de un proceso genérico de planeación.

Es importante y conveniente, que el municipio de García realice y deje documentada su planeación estratégica, dado que esto le permitirá:

a) Tener actividades ordenadas y con propósito. Todos los esfuerzos estarán apuntados hacia los resultados deseados y se logra una secuencia efectiva de tales esfuerzos. El trabajo no productivo se minimiza. Se destaca la utilidad del logro.

b) Señalar las necesidades de cambios futuros. La planeación le ayudará a visualizar las posibilidades futuras y a evaluar nuevos campos para una posible participación en ellos.

c) Por medio de la planeación se determinan los límites de tiempo para la iniciación y término de cada actividad, se promueve la fijación de los estándares de desempeño y se fijan los gastos máximos. Esto sirve como base para el control.

d) Obliga a la visualización de un todo (todos sus objetivos). Mediante la planeación, se obtiene una identificación constructiva con los problemas y las potencialidades de la administración.

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e) La planeación proporciona una mayor utilización de las instalaciones disponibles, asimismo, las actividades están equilibradas tanto en cantidad como en oportunidad.

La planeación adecuada refleja lo que el Municipio desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, así mismo, permite medir la eficacia, eficiencia, economía y calidad de las acciones realizadas por el mismo.

Por otra parte, es también el proceso a través del cual se establecen la misión, visión, valores y objetivos, y se formulan las estrategias y acciones necesarias para alcanzar dichos objetivos, mismos que marcarán el rumbo del Municipio en un tiempo determinado.

B.1. Misión, Visión y Valores

Misión

La denominada misión de las instituciones constituye uno de los elementos más importantes del proceso de planeación y de la gestión misma. El término misión, describe la identidad de la institución al hacer explícita su razón de ser y dar cuenta de su "quehacer" institucional, los bienes y servicios que genera, las principales funciones que la distinguen y la justificación social de su existencia.

Los aspectos que necesariamente debe contener la redacción de la misión se presentan a continuación:

La elaboración de la misión se delimita en el marco del propósito central de la organización y en un nivel alto de responsabilidad, debido a que, es justo ahí en donde se establecen los resultados

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previstos en términos de los bienes y servicios que el Municipio genera, y por los cuales se debe responder a los usuarios, beneficiarios y/o a la ciudadanía misma. Cabe aclarar que en su definición y revisión deben participar la comunidad interna y los diferentes niveles de mando del Ayuntamiento; quienes, mediante procesos consultivos emprendidos desde la dirección, expresen sus propuestas, opiniones y puntos de vista.

Su importancia radica en servir como guía interna para los encargados de tomar decisiones en la institución; es decir, para que los programas, proyectos y actividades desarrolladas converjan en los hechos con el pronunciamiento de la misión. La formulación y difusión de la misión a nivel interno, permite la unidad de pensamiento y acciones consecuentes enfocadas al logro del propósito municipal. En el contexto externo, la misión es una plataforma de comunicación de la organización hacia la comunidad en general y hacia los grupos o sectores con los que interactúa, promoviendo así, relaciones de cooperación con las diversas audiencias y grupos de interés relacionados.

La misión del Municipio de García, es:

"Desarrollar institucionalmente el Gobierno propiciando la transparencia, la legalidad, la participación ciudadana, la eficiencia de los servicios públicos, la profesionalización del servicio público, la sistematización tecnológica de la atención ciudadana, la asistencia social, así como, la construcción de la infraestructura y equipamiento urbano que permita la movilidad, la convivencia armónica y el desarrollo humano, social, educativo, deportivo, cultural, económico urbano y ambiental sustentable a que tienen derecho los ciudadanos de García".

Visión

La declaración de la visión de una entidad organizativa, proporciona una descripción o imagen de la situación futura que se quiere alcanzar en un plazo de tiempo determinado (regularmente se consideran plazos largos: a quince, veinte o incluso más años). Además, refleja los valores en los que se fundamentará la acción de la organización. Usualmente a esta declaración de futuro se le denomina visión; sin embargo, también es común encontrarla bajo la denominación de imagen- objetivo en tanto remite a un escenario deseable tanto del ente, como de su quehacer en el porvenir.

De este modo la visión o imagen-objetivo dará cuenta del cómo quiere ser visto o percibido el Municipio en el futuro, y particularmente de los cambios que pretende lograr en la población objetivo con sus acciones o el tipo de bienes y servicios que generará.

Es importante que la visión sea alentadora, promoviendo el compromiso de todos los miembros del Municipio, y debe estar alineada y ser coherente con los valores de la misma, además de ser clara y comprensible.

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La visión del Municipio es:

"Un Municipio que alcance poseer una identidad comunitaria cívica independiente, en el que mediante políticas de solidaridad, participación ciudadana, evaluación del desempeño y rendición de cuentas, puedan ser brindados los servicios públicos con eficiencia y eficacia, en dónde, mediante la aplicación de las normas jurídicas, sea posible garantizar el orden público, la seguridad pública, y la protección de los derechos humanos, así como, en donde se consigan brindar con calidad los servicios de asistencia social y apoyo humanitario a las personas que experimentan pobreza, vulnerabilidad enfermedad o riesgo social."

Tanto la misión como la visión del Municipio cuentan con un adecuado planteamiento de las características básicas que su definición debe reflejar.

Valores

El buen o mal funcionamiento de una organización está determinado por la solidez de sus valores, los cuales guían el proceder del ente público, proporcionando un sentido de dirección común para todos sus miembros y estableciendo directrices para su compromiso diario, conformando la cultura de la organización.

Los valores también inspiran la razón de ser de cada organización, además, permiten que existan criterios unificados que compacten y fortalezcan los intereses de todos.

Los valores del Municipio de acuerdo a su Plan Municipal de Desarrollo modificado son:

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I. Legalidad.II. Transparencia

III. Eficiencia y EficaciaIV. Atención CiudadanaV. Innovación

La Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, menciona lo siguiente:

Ley del Sistema Estatal Anticorrupción para el Estado de Nuevo León, establece lo siguiente:

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Asimismo, el municipio proporcionó sus valores de los cuales carecen de congruencia con los establecidos en su Código de Ética de los Servidores Públicos del Municipio de García, Nuevo León, así como, la difusión de los mismos. (Observación 2 del Anexo 1).

B.2. Programación

En una planeación estratégica adecuada para una Administración Municipal, la etapa de programación se refiere a la alineación de los programas anuales de las unidades administrativas ejecutoras, para cumplir las acciones y objetivos señalados en el Plan Municipal de Desarrollo (PMD).

En ese sentido, la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León menciona:

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Ley de Participación Ciudadana para el Estado de Nuevo León menciona:

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Es importante que el Municipio guíe sus acciones con base en programas anuales y que cuente con una planeación estratégica, en la cual se fijen metas y actividades en concreto a realizar para cumplir sus objetivos en el corto, mediano y largo plazo.

Se solicitó al Municipio el Plan Operativo Anual (POA) y cualquier otro documento relativo a sus acciones correspondientes al ejercicio 2019, así como las modificaciones que dicho documento haya presentado durante el año. De igual manera, se solicitó el plan estratégico del Municipio que contenga las metas y actividades en el corto, mediano y largo plazo, así como la documentación que ampare las formas de participación ciudadana. (Observación 3 y 8 de Anexo 1).

B.3. Presupuestación

Para la elaboración, presentación y la ejecución de los presupuestos locales, se debe tomar en cuenta la siguiente normativa:

Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en los siguientes artículos:

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Además, la Ley General de Contabilidad Gubernamental, establece lo siguiente:

La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece:

La Constitución Política del Estado de Nuevo León señala:

Se solicitó al Municipio presupuesto autorizado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado del Municipio, así como su desglose del presupuesto por objetivos, programas y Secretarías, determinando que es importante que el presupuesto de ingresos y de egresos del Municipio se hayan realizado en base a objetivos y prioridades que señala el Plan Municipal de Desarrollo, y así lograr vincular el destino de los recursos con los mismos. (Observación 4 del Anexo 1).

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B.4. Desarrollo Institucional

Cuando una administración se propone establecer sus objetivos debe necesariamente partir de un diagnóstico institucional que permita identificar las problemáticas organizacionales que le dificulten cumplir con las metas y los resultados esperados en la operación.

Establecer los objetivos adecuadamente, permite al Municipio evaluar si sus acciones operativas van en el sentido correcto, o en caso contrario, modificarlas y corregirlas en tiempo para lograr el cumplimiento de su objetivo.

Cabe aclarar que, establecer los objetivos de manera apropiada representa un compromiso para los municipios, ya que esta información es de acceso libre para todos los usuarios interesados, permitiéndoles monitorear y exigir su cumplimiento.

El objetivo sujeto a revisión del municipio de García, Nuevo León contenido en su PMD señala lo siguiente:

Asimismo, en su PMD modificado menciona lo siguiente:

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La Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, establece lo siguiente:


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Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece:

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León menciona:

Se solicitó al Municipio el listado de adquisiciones, arrendamientos de bienes y de contratación de servicios llevadas a cabo durante el ejercicio 2019 mencionando la fecha en que se inicia el procedimiento de las mismas y qué documento lo ampara, además, copia de la planeación y del programa anual de adquisiciones, arrendamientos de bienes y de contratación de servicios, que incluya los datos que deben de considerarse para su elaboración de conformidad con el artículo 10 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Igualmente, nombre y cargo del personal responsable que integraron durante el ejercicio 2019, el comité de adquisiciones y arrendamientos, sus funciones y su fundamento legal. (Observación 5 del Anexo 1).

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La Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, establece lo siguiente:

Asimismo, la Ley General de Contabilidad Gubernamental establece lo siguiente:

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Se solicitó al Municipio convenio de avances y cumplimientos en materia de Armonización Contable, Presupuesto basado en Resultados y Sistema de Evaluación al Desempeño, sin embargo, no fue posible localizar información acerca de los resultados que deriven del proceso de implantación y operación del Presupuesto basado en Resultados y del Sistema de Evaluación del Desempeño (Observaciones 9 del Anexo 1).

C. PLAN MUNICIPAL DE DESARROLLO

C.1. Bases para la elaboración del Plan Municipal de Desarrollo

En materia de Administración Pública Municipal, los Planes municipales son un instrumento que permiten ordenar las políticas mediante la definición de objetivos, estrategias, metas y acciones concretas.

La Administración Pública del municipio de García, Nuevo León, presentó su primer Plan Municipal de Desarrollo 2018-2021, publicado en el Periódico Oficial del Estado POE el 30 de enero 2019, que agrupa en seis diferentes niveles:

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Con respecto a su Plan Municipal de Desarrollo 2018-2021 modificado y publicado en el POE el 27 de septiembre 2019, se presenta en la siguiente estructura:


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Se verificó el cumplimiento de los artículos 150 al 153 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, determinando que es importante que el Municipio prevenga en su Plan Municipal de Desarrollo 2018-2021, los recursos asignados a los aspectos, objetivos, metas, estrategias y prioridades contenidos en el mismo, así como los instrumentos, unidades administrativas y responsables de ejecutar las acciones mencionadas en el Plan. (Observación 6 del Anexo 1).

Como etapa previa a la elaboración del Plan, es conveniente que se realice un diagnóstico situacional, el cual es una manifestación de un análisis social, económico, político, urbano y regional del entorno del Municipio, con la finalidad de conocer el panorama actual para determinar sus fortalezas y debilidades y que además le permita definir con bases cualitativas y cuantitativas los resultados que se esperan y que las acciones y prioridades repercutan en un beneficio real, por lo que es importante que el Municipio cuente con un respaldo de toda aquella información y documentos relativos a la creación del Plan Municipal de Desarrollo ya que es la base fundamental para las acciones que realizará la Administración municipal durante el periodo correspondiente del Plan. Además, es necesario que dichas acciones realmente se encuentren enfocadas a las necesidades de la población, para de esta manera asegurar que el rumbo de la administración se encuentra dirigido a trabajar en pro de la ciudadanía.

Se solicitó al Municipio las bases y soporte para la elaboración del PMD y en específico, lo correspondiente al objetivo seleccionado para su evaluación. Así como las minutas, actas o documentos relacionados que contengan, en su caso, las modificaciones realizadas al mismo, sin embargo, el Municipio no se presentó evidencia documental del diagnóstico y fundamento eficaz del análisis situacional del Municipio. (Observación 7 del Anexo 1).

C.2. Determinación de los Objetivos

Los objetivos son resultados que una administración pretende alcanzar o situaciones hacia donde pretende llegar. Una vez que ha establecido y tiene clara su misión, visión y valores, debe definir sus objetivos estratégicos o de largo plazo, es decir, aquellos enunciados que orientan el camino hacia un fin concreto en un futuro. En el caso de las administraciones municipales, los objetivos y prioridades se expresan dentro de los Planes Municipales de Desarrollo.

Establecer objetivos es esencial para el éxito de una administración, pues éstos, determinan el curso a seguir y sirven como fuente de motivación para todos los miembros de la organización.

Otras de las razones para establecer objetivos son:

• Permiten enfocar esfuerzos hacia una misma dirección, sirven de guía para la formulación de estrategias y guían la asignación de recursos.

• Sirven de base para la realización de tareas o actividades, permiten evaluar resultados.

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• Generan coordinación, organización, control, participación, compromiso, motivación, por lo que, al alcanzarlos, se produce un grado de satisfacción.

• Revelan prioridades y disminuyen la incertidumbre.

C.2.1 Cumplimiento del Objetivo

Cuando una administración se propone establecer sus objetivos debe necesariamente partir de un diagnóstico institucional que permita identificar las problemáticas organizacionales que le dificulten cumplir con las metas y los resultados esperados en la operación.

Establecer los objetivos adecuadamente, permite al Municipio evaluar si sus acciones operativas van en el sentido correcto, o en caso contrario, modificarlas y corregirlas en tiempo para lograr el cumplimiento de su objetivo. Cabe aclarar que, establecer los objetivos de manera apropiada representa un compromiso para el Municipio, ya que esta información es de acceso libre para todos los usuarios interesados, permitiéndoles monitorear y exigir su cumplimiento.

El Plan Municipal de Desarrollo de García, N.L. publicado en el Periódico Oficial del Estado (POE) el 30 de enero de 2019, se integra por títulos, capítulos, objetivos, metas, proyectos estratégicos y acciones concretas.

Asimismo, del PMD modificado publicado en el POE el 27 de septiembre 2019, el cual cuenta con una estructura por ejes, diagnóstico, estrategias y líneas de acción y objetivo.

C.2.2. Vinculación con Planes Estatal y Nacional de Desarrollo

Las acciones de gobierno en cualquiera de sus tres niveles (Municipal, Estatal y Federal), no pueden ser llevadas a cabo de manera aislada, ya que para que realmente contribuyan a mejorar el entorno, deben derivar de una política pública uniforme. Es por ello que resulta importante determinar si el objetivo señalado del municipio de García se encuentra vinculado con la política pública estatal y nacional, para determinar si se contribuye o no al logro de los grandes objetivos que en materia de desarrollo tiene el País.

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Se realizó un análisis de la vinculación existente a nivel superior entre el objetivo sujeto a revisión y los Planes Estatal y Nacional de Desarrollo, determinando lo siguiente:

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Vinculación del Plan Municipal GarcíaPlan Municipal de Desarrollo publicado el 30 de enero

de 2019 Plan Estatal de Desarrollo 2016- 2021 Plan Nacional de Desarrollo 2018-2024TITULO CUARTO. - Desarrollo institucional. Capítulo 3: Gobierno eficaz y transparente 1.- Política y Gobierno

CAPITULO QUINTO. - Administración Del PatrimonioMunicipal.

Tema 3. Transparencia y combate a la corrupción Erradicar la corrupción, el dispendio y la frivolidad

OBJETIVO II: Administrar con base en los principios constitucionales de: planeación, programación, asignación y evaluación presupuesta requerida, para la contratación de las adquisiciones, arrendamiento, y servicios, que la Administración Pública Municipal de García, Nuevo León, requiere para la prestación de sus servicios públicos.

Objetivo.3:Garantizar la transparencia del quehacer público, rendición de cuentas y combate a la corrupción. Objetivo.4:Garantizar la sostenibilidad de las finanzas públicas.

Tal es el propósito de tipificar la corrupción como delito grave, prohibir las adjudicaciones directas, establecer la obligatoriedad de las declaraciones patrimonial, fiscal y de intereses de todos los servidores públicos, eliminar el fuero de los altos funcionarios, fomentar la colaboración internacional tendiente a erradicar los paraísos fiscales, monitorear en línea y en tiempo real el dinero para adquisiciones y realizar verificaciones obligatorias de los precios de mercado antes de cualquier adquisición.

A) Meta: Contar con Procedimientos de contratación de prestación de servicios, adquisiciones y arrendamientos efectuados en base las disposiciones legales aplicables.

Estrategia 3.2 Vigilar el cumplimiento de las responsabilidades y obligaciones del personal del serviciopúblico.Líneas de acción3.2.1 Institucionalizar los mecanismos y fomentar una cultura en materia de transparencia y rendición de cuentas en el servicio público estatal.

B) Proyecto Estratégico: Implementar y Administrar un Sistema Municipal de Compras Pública basado en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León.

Estrategia 4.3 Mejorar la racionalización, disciplina y eficiencia en el gasto público.

A) Acción concreta: Proponer al Ayuntamiento de García, Nuevo León, un proyecto de Reglamento para la Contrataciones y Administración de Adquisiciones,Arrendamientos y Servicios.

Líneas de acción4.3.1 Optimizar el ejercicio del gasto público mediante la eficiente vinculación del ciclo de planeación, programación, elaboración de presupuesto y evaluación del desempeño.

1. Acción concreta: Emitir un Plan Municipal de la Adquisiciones, Arrendamientos de Bienes y de las Contrataciones de Servicios para la Administración Pública Municipal de García, Nuevo León.2. Acción concreta: Formular un Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios para para la Administración Pública Municipal de García, Nuevo León.3. Acción concreta: Integrar un Comité de Adquisiciones para la Administración Pública Municipal de García, Nuevo León.4. Acción concreta: Integrar un Padrón Único de Proveedores para el Municipio de García Nuevo León.5. Acción concreta: Contar con un Registro Municipal de Contratistas de Obras Públicas, conforme a lo dispuesto en los Artículos 23 Bis 5 y 23 Bis 3 de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León.6. Acción concreta: Brindar anualmente un curso de capacitación para el adecuado desempeño de las funciones legales a cargo de los servidores públicos responsables de contratación de las Adquisiciones, Arrendamientos yServicios.

4.3.5 Implementar un sistema de contrataciones públicas con base en pagos por resultados y en registro digital de los procesos.

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Vinculación del Plan Municipal GarcíaPlan Municipal de Desarrollo modificado publicado el 27

de septiembre de 2019 Plan Estatal de Desarrollo 2016- 2021 Plan Nacional de Desarrollo 2018-2024

Eje 4: García Responsable Capítulo 3: Gobierno eficaz y transparente 1.- Política y GobiernoEstrategia: García en Pro de la Administración Tema 3. Transparencia y combate a la corrupción Erradicar la corrupción, el dispendio y la frivolidad

Línea de acción: García Eficiente en su Gestión de Hacienda Pública

Objetivo.3:Garantizar la transparencia del quehacer público, rendición de cuentas y combate a la corrupción. Objetivo.4:Garantizar la sostenibilidad de las finanzas públicas.

Tal es el propósito de tipificar la corrupción como delito grave, prohibir las adjudicaciones directas, establecer la obligatoriedad de las declaraciones patrimonial, fiscal y de intereses de todos los servidores públicos, eliminar el fuero de los altos funcionarios, fomentar la colaboración internacional tendiente a erradicar los paraísos fiscales, monitorear en línea y en tiempo real el dinero para adquisiciones y realizar verificaciones obligatorias de los precios de mercado antes de cualquier adquisición.

Objetivo 1: Gestionar con eficiencia y flexibilidad financiera el manejo de la hacienda pública municipal con fortaleza en la generación de ingresos propios resultando de un alto desempeño en la recaudación de impuestos, derechos, aprovechamientos, productos y multas y por la capacidad de generar ingresos en el marco de la coordinación.

Estrategia 3.2 Vigilar el cumplimiento de las responsabilidades y obligaciones del personal del servicio público.

Líneas de acción 3.2.1 Institucionalizar los mecanismos y fomentar una cultura en materia de transparencia y rendiciónde cuentas en el servicio público estatal.

1.2 Avanzar en el desempeño fiscal de la hacienda públicamunicipal con acciones de mejora en los ingresos y disponibilidad de recursos para el desarrollo municipal y las

Estrategia 4.3 Mejorar la racionalización, disciplina yeficiencia en el gasto público.Líneas de acción

1.5 Determinar acciones para la reducción gradual del gastocorriente y el incremento de gasto de inversión mediante el análisis funcional del gasto.

4.3.1 Optimizar el ejercicio del gasto público mediante laeficiente vinculación del ciclo de planeación, programación, elaboración de presupuesto y evaluación del desempeño.

1.7 Avanzar en las acciones del control del ejercicio del gasto mediante un programa de austeridad y disciplina presupuestal en el ejercicio de los recursos públicos.

4.3.5 Implementar un sistema de contrataciones públicas con base en pagos por resultados y en registro digital de los procesos.

1.8 Gestionar el incremento de la disponibilidad de recursos para ejecución de proyectos municipales con base en un modelo de financiamiento para el desarrollo que garantice el flujo de fondos y programas federales y estatales e inversionespúblicos privadas.1.9 Promover el financiamiento de proyectos municipales con base a la alineación presupuestal a los objetivos, estrategias ylíneas de acción del plan municipal de desarrollo.1.10 Avanzar en las acciones de seguimiento técnico por externalidad para la evaluación de los resultados de programas y proyectos con base en la matriz de marco lógico y la asignación del gasto con el presupuesto en base cero.

Los objetivos evaluados del Plan Municipal de Desarrollo (2018-2021) y su modificación, se encuentran debidamente vinculados con los objetivos del Plan Estatal de Desarrollo (2016-2021) y el Plan Nacional de Desarrollo (2019-2024).

D. SISTEMA DE MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO

Una vez que se conocen los propósitos, objetivos, metas, indicadores y responsables de la ejecución de los proyectos o programas del Municipio, es necesario establecer un mecanismo de seguimiento para monitorear y supervisar el avance en el logro de las metas y objetivos, que permita en caso de incumplimiento, tomar las decisiones para corregir y ajustar oportunamente los procesos y actividades desarrollados por la Administración para lograr cumplir con los objetivos establecidos. Además, también es una opción para responder a imprevistos o cambios en las condiciones o el entorno esperados.

Miden el grado de cumplimiento de los objetivos del Municipio y de los objetivos de las políticas públicas y contribuyen a corregir o fortalecer las estrategias y la orientación de los recursos.

TIPOS DE INDICADORES

Estratégicos

De Gestión

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El proceso de seguimiento exige la definición de parámetros de referencia para cada etapa del proyecto o programa, con los que se podrá calificar el desempeño de cada área ejecutora de las acciones y objetivos del mismo.

D.1. Indicadores

Un indicador de desempeño, es la expresión cuantitativa construida a partir de variables cuantitativas y cualitativas, que proporcionan un medio sencillo y fiable para medir los logros (cumplimiento de objetivos y metas establecidas), reflejar los cambios vinculados con las acciones, monitorear y evaluar sus resultados.

Los indicadores proporcionan la base para el monitoreo y la evaluación, muestran cómo puede ser medido el éxito de un proyecto, por lo tanto, deben ser prácticos e independientes. Como ya es bien sabido "si no se mide lo que se hace, no se puede controlar y si no se puede controlar, no se puede dirigir y si no se puede dirigir no se puede mejorar."

Los indicadores sirven para dar seguimiento a los proyectos, por una parte, para saber si el Municipio avanza correctamente en la ejecución del proyecto y, por otro lado, para hacer las correcciones que sean necesarias si el Municipio está desviándose de sus objetivos, por lo que los indicadores nos permiten medir el efectivo cumplimiento del objetivo general y de las acciones encaminadas a éste.

Los indicadores de desempeño pueden ser de dos tipos:

Y pueden ser de las siguientes dimensiones4:

4. Dichas dimensiones: son con base en los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, del Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013.

Miden el avance y logro en procesos y actividades, es decir, sobre la forma en que los bienes y servicios públicos son generados y entregados, por lo que proporcionan información sobre las funciones y procesos clave con los que opera el Municipio. Incluyen los indicadores que dan seguimiento a las actividades y aquellos que entregan bienes y/o servicios.

Mide el grado de cumplimiento de los objetivos planeados, sin considerar necesariamente los recursos asignados para ello.

DIMENSIÓN DE INDICADORES

Eficacia

Eficiencia

Economía

Calidad

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Cada indicador deberá tener una ficha técnica, la cual permita comprender fácilmente las características del indicador, logrando entenderlo, conocer sus resultados y la comprobación de los mismos. Las fichas técnicas deberán contener al menos los siguientes elementos5.

5 Dichos elementos son con base en los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, del Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013.

Mide la relación entre los productos y servicios generados con respecto a los insumos o recursos utilizados para generarlos.

Mide la capacidad del Municipio para generar y movilizar adecuadamente los recursos financieros.

Mide los atributos, propiedades o características que deben tener los bienes y servicios para satisfacer los objetivos del Municipio.

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Por lo que la meta es la expresión cuantitativa de los logros que se pretenden alcanzar. Para el establecimiento de una meta, se requiere contar con un diagnóstico situacional que comprenda la identificación, descripción y análisis evaluativo de la situación actual del Municipio, que le permita determinar con bases cuantitativas y cualitativas los resultados que se esperan y que se plasmen como metas alcanzables de los indicadores.

Los indicadores deben tener atributos o criterios que permitan generar información de buena calidad, y así obtener un criterio de confiabilidad sobre el resultado de los mismos, dichos criterios6

se detallan a continuación:

6 Dichos criterios son con base en los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, del Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013, además se encuentran alineados con el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL) y con el Manual de Planificación Estratégica e Indicadores de Desempeño en el Sector Público, de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL).

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Asimismo, la Ley General de Contabilidad Gubernamental establece lo siguiente:

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Los indicadores de desempeño son instrumentos de medición de las principales variables asociadas al cumplimiento de los objetivos, por lo que es recomendable que al establecer indicadores, éstos cuenten con las características básicas, lo que permita que la Administración Municipal apoye sus procesos de planificación, formule acciones para corregir problemas de gestión, realice análisis sobre el cumplimiento de metas, compare el desempeño efectuado con el planeado, y en general, tome decisiones en dimensiones de eficiencia, economía, calidad, eficacia y transparencia, que ayuden al Municipio para tener una mejor gestión.

Se solicitó al Municipio, la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) y/o cualquier otro documento relativo a la medición del objetivo sujeto a revisión. Además, las fichas técnicas de cada indicador, incluyendo: nombre, definición, método de cálculo, unidad de medida, frecuencia de medición, línea base, metas, al igual que las fuentes de información que nutren a los indicadores. (Observación 9 del Anexo 1).

D.2. Evaluaciones

Se denomina evaluación al proceso dinámico a través del cual el Municipio puede conocer sus rendimientos, especialmente sus logros y debilidades, con el fin de reorientar propuestas o bien focalizarse en aquellos resultados positivos para hacerlos aún más rendidores; tiene como finalidad determinar el grado de eficacia y eficiencia con que han sido empleados los recursos destinados a alcanzar los objetivos previstos, posibilitando la determinación de las desviaciones y la adopción de medidas correctivas que garanticen el cumplimiento adecuado de las metas presupuestadas.

Una vez que se ha desarrollado una parte sustantiva del Plan Municipal de Desarrollo (PMD), es imprescindible emprender la evaluación del mismo. A diferencia del seguimiento (verificación oportuna y constante del desarrollo del Plan), la evaluación contempla un análisis de los resultados, impactos y trascendencia del Plan.

El periodo adecuado para llevar a cabo una evaluación es de un año, convirtiéndose en un proceso administrativo que hace posible medir en forma permanente el avance y los resultados del Plan, para prevenir desviaciones y aplicar acciones correctivas cuando sea necesario, con el objeto de retroalimentar la formulación e instrumentación del mismo. El uso de datos cualitativos y cuantitativos fortalecerá el monitoreo y favorecerá el diseño e implementación de las evaluaciones.

Por lo que es importante que, la Administración del Municipio realice reuniones periódicas con las áreas responsables con la finalidad de dar el seguimiento mencionado y comunicar de los resultados a los interesados a fin de que estén informados respecto al grado de avance de las metas planteadas y en caso de producirse desviaciones importantes, respecto a lo programado, se tomen las medidas correctivas que correspondan.

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La Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León establece lo siguiente:

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La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece:

La Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León menciona:

Se solicitó al Municipio las evaluaciones tanto de desempeño como de control interno, ya sean externas o internas, que se le hubieren efectuado, así como, evidencia de reuniones por parte del Ayuntamiento para revisión, medición, seguimiento, actualización, ejecución y evaluación del PMD 2018-2021, a lo que, el municipio no presentó evidencia de haber realizado reuniones periódicas para monitorear el logro de las metas del objetivo evaluado. (Observación 10 del Anexo 1).

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IV. C ONCLUSIONES

El Plan Municipal de Desarrollo (PMD) es el instrumento que permite ordenar las políticas mediante la definición de objetivos, estrategias, y acciones concretas; debe de contar con un diagnóstico, es decir un análisis social, económico, político, urbano y regional del entorno del Municipio, así como las prevenciones sobre los recursos, los instrumentos, unidades administrativas y responsables de su ejecución. Durante el ejercicio 2019, el municipio de García, Nuevo León contó con el Plan Municipal de Desarrollo 2018-2021, publicado en el POE el 30 de enero, así como su modificación, publicado el 27 de septiembre del mismo año.

Es conveniente que el Municipio cumpla con las obligaciones en materia de transparencia, donde se le facilite al ciudadano el acceso al derecho a la información pública municipal, asimismo, referente al proceso en donde se establece la misión, visión, se dan a conocer sus valores, de los cuales deben ser coherentes con el Código de Ética de los Servidores Públicos del Municipio de García, Nuevo León, así como, su difusión dentro de la administración pública municipal y la impartición de capacitaciones sobre temas de anticorrupción, Código de Ética y Conducta.

La Planeación Estratégica (PE), refleja lo que el Municipio desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, determinando tiempos y presupuesto para cada actividad, así como estándares de desempeño, por lo que es recomendable que el Municipio cuente con una PE en donde se establezcan actividades que en el corto, mediano y largo plazo que pretendan lograr, por lo que es recomendable elaborar programas operativos anuales que sean la base para llevar a cabo las acciones que establezca el Municipio para el logro de los objetivos establecidos en su Plan Municipal de Desarrollo y una debida calendarización de los tiempos estimados, costos y responsables de ejecución de las actividades que conduzcan al cumplimiento de los objetivos del Municipio.

Aunado a lo anterior, es recomendable que el Presupuesto de Ingresos y Presupuesto de Egresos sea ejercido con base a los objetivos que establece el Plan Municipal de Desarrollo (PMD), así como, el establecimiento de un sistema de evaluación y control para una adecuada ejecución del Presupuesto de Egresos.

Asimismo, referente a que el Municipio no contó con los diferentes procesos de adquisiciones, es importante contar con una planeación y programación anual en materia de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios para la debida administración, y en su caso, la aplicación del recurso con eficacia, eficiencia y economía.

Es conveniente, como etapa previa a la elaboración del Plan Municipal de Desarrollo establecer un diagnóstico situacional del entorno actual del municipio, así como, y contar con una participación ciudadana antes de establecer los programas que se pretendan realizar y así determinar de manera conjunta las acciones más convenientes a realizar.

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Resulta esencial, aplicar un seguimiento y evaluación de desempeño por lo que es importante que la administración municipal cuente con indicadores de impacto, de resultados, así como de gestión que monitoreen el cumplimiento de las acciones orientadas al logro de los objetivos; además, dichos indicadores deberán tener fichas técnicas con los elementos básicos que les permitan entender fácilmente sus características; también es conveniente determinar las metas de los mismos con base en un diagnóstico adecuado. Una vez implementados los indicadores, es recomendable realizar reuniones periódicas para monitorear el logro de las metas de los mismos, y realizar gestiones o tomar decisiones en base a los resultados de su medición.

Asimismo, se recomienda que el Municipio establezca un sistema de actualización, ejecución, seguimiento y evaluación al PMD, que permita medir el efecto de las políticas públicas a largo plazo en la población, así como el cumplimiento de los objetivos estratégicos, monitoreando también el cumplimiento de las acciones orientadas al logro de los mismos; lo anterior, con la finalidad de darle cumplimiento a la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León (LGMNL).

Como consecuencia de lo anterior, la administración municipal podrá lograr un desempeño con lo establecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, al artículo 128 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, en lo relativo a que los recursos se administren con eficacia, eficiencia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados.


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Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 137, segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, del citado ente público.

Lo anterior a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

Monterrey, Nuevo León a 18 de febrero de 2021

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ

Anexo 1 Resultados de la Auditoría de

Desempeño 2019 García, Nuevo León.

Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados de la Auditoría de Desempeño 2019 García, Nuevo León.

Observación 1. El municipio de García, Nuevo León cuenta con un portal de transparencia: http:// trans.garcia.gob.mx, sin embargo, no se logró identificar información del ejercicio 2019 respecto a lo siguiente: artículos 95, fracciones XXIV, XXXII, XXXV, y XLIX; artículo 96 fracciones V y IX; y artículo 97 fracción III de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, por lo que se conlleva a una falta de eficacia en el cumplimiento de los artículos 95, 96 y 97 de la citada ley, así como a los artículos 33 fracción X incisos a) y b), y 104 fracción XXIII de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

RespuestaDel Ente Público:

"ARTÍCULO 95.-

.Fracción XXIV: Los montos destinados a gastos relativos a comunicación social y publicidad oficial desglosada por tipo de medio, proveedores, número de contrato y concepto o campaña, indicando en su caso el período y la pauta contratada.

Dicha información se encuentra difundida en el Portal de Internet del Municipio de García, Nuevo León: www.garcia.gob.mx, en el Apartado Transparencia, en el artículo 95, en la fracción XXIV, en Formatos de Lineamiento General del Sistema Nacional de Transparencia, Dirección General de Comunicación Social, siendo el siguiente link: http://trans.garcia.gob.mx/index.php?sub=29946

.Fracción XXXII: Informe de Avances programáticos o presupuesta/es, balances generales y su estado financiero

Dicha información se encuentra difundida en el Portal de Internet del Municipio de García, Nuevo León: www.garcia.gob.mx, en el Apartado Transparencia, en el artículo 95, en la fracción XXXII, en Formatos de Lineamiento General del Sistema Nacional de Transparencia, Secretaría de Tesorería, Finanzas y Administración siendo el siguiente link: http://trans.garcia.gob.mx/ index.php?sub=30279

.Fracción XXXV: El inventario de bienes muebles e inmuebles en posesión y propiedad.

La información que se encuentra publicada en nuestro portal de internet es vigente, por lo que nuestra obligación como Sujeto Obligado y a partir de la entrada en vigor tanto de la LGTAIP como de la LTAIPNL es mantenerla tanto en nuestros portales institucionales como en la Plataforma Nacional de Transparencia según el periodo de "CONSERVACIÓN" definido para cada una de las fracciones, establecido en las Tablas de Actualización y Conservación.

Es decir, al cumplirse los ejercicios de año de "CONSERVACIÓN" podemos ir eliminando ejercicios anteriores al plazo o criterio determinado en la misma.




****En el Portal de Internet del Municipio www.garcia.gob.mx. en el Apartado Transparencia, en el artículo 95 fracción LIV, QUE DICE: "Los sujetos obligados deberán informar a los Organismos garantes y verificar que se publiquen en la Plataforma Nacional, cuáles son los rubros que son aplicables a sus páginas de Internet, con el objeto de que éstos verifiquen y aprueben, de forma fundada y motivada, la relación de fracciones aplicables a cada sujeto obligado", se encuentran las tablas de actualización y aplicabilidad, así como se desprende el período de conservación de la información, para justificar lo antes mencionado. Liga para lo aquí citado: http:// trans.garcia.gob.mx/index.php?sub=26339

.Fracción XLIX: Una relación de los servidores públicos comisionados por cualquier causa, incluso de carácter sindical, indicando el objeto, lugar y duración de la Comisión




ARTÍCULO 96.-

.Fracción V: El nombre, denominación o razón social y clave del registro federal de los contribuyentes a los que se les hubiera cancelado o condonado algún crédito fiscal, así como los montos respectivos. Asimismo, la información estadística sobre las exenciones previstas en las disposiciones fiscales







Fracción IX.- Las disposiciones administrativas, directamente o a través de la autoridad competente, con el plazo de anticipación que prevean las disposiciones aplicables al sujeto obligado de que se trate, salvo que su difusión pueda comprometer los efectos que se pretenden lograr con la disposición o se trate de situaciones de emergencia, de conformidad con dichas disposiciones.



****En el Portal de Internet del Municipio www.garcia.gob.mx. en el Apartado Transparencia, en el artículo 95 fracción LIV, QUE DICE: "Los sujetos obligados deberán informar a los Organismos garantes y verificar que se publiquen en la Plataforma Nacional, cuáles son los rubros que son aplicables a sus páginas de Internet, con el objeto de que éstos verifiquen y aprueben, de forma fundada y motivada, la relación de fracciones aplicables a cada sujeto obligado", se encuentran las tablas de actualización y aplicabilidad, así como se desprende el período de conservación de la información, para justificar lo antes mencionado. Liga para lo aquí citado: http:// trans.garcia.gob.mx/index.php?sub=26339"

ARTICULO 97.-

.Fracción III: Las cuotas y tarifas aplicables a impuestos, derechos, contribuciones de mejoras, incluyendo las Tablas de valores unitarios de suleo y cosntrucciones, que sirvan de base para el cobro de las contribuciones Sobre la propiedad inmobiliaria




Dicha información se encuentra difundida en el Portal de Internet del Municipio de García, NuevoLeón: www.garcia.gob.mx, en el Apartado Transparencia, en el artículo 97, en la fracción III, siendo el siguiente link: http://trans.garcia.gob.mx/index.php?sub=70"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada, la cual solventa parcialmente la observación, debido a que nos proporcionaron soporte documental donde se está implementando lo observado, por lo que se verificó en su página oficial http://trans.garcia.gob.mx/ determinando lo siguiente:

Derivado de lo anterior solo las fracciones XXIV y XXXII del artículo 95 y fracción III del artículo 97 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León cuenta con información del ejercicio 2019, de tal manera las fracciones XXXV y XLIX del artículo 95 y fracciones V, y IX del artículo 96 no cuentan con información del ejercicio evaluado, por lo que no fue posible evaluar la eficacia en la totalidad del cumplimiento a los artículos 95 y 96 de la citada ley, así como a los artículos 33 fracción X incisos a) y b), y 104 fracción XXIII de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Publicar y mantener actualizada la información relativa a las obligaciones de transparencia como lo establece la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Observación 2. Se le solicitó al municipio de García, Nuevo León, su misión, visión y valores,autorizados y vigentes durante el ejercicio 2019, a lo que el municipio proporcionó un archivo en




donde se menciona lo solicitado, sin embargo, los valores manifestados dentro de dicho archivono tienen congruencia con los establecidos en su Código de Ética de los Servidores Públicos del Municipio de García Nuevo León, así como, los establecidos en el artículo 5 de la Ley del Sistema Estatal Anticorrupción para el Estado de Nuevo León, además, no se proporcionó evidencia que el municipio haya difundido sus valores entre sus servidores públicos, así como, que se hayan realizado capacitaciones sobre anticorrupción y su Código de Ética y Conducta.

Derivado de lo anterior, no fue factible determinar la eficacia en el cumplimiento de los artículos 231 y 232 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, así como los artículos 5 y 43 de la Ley del Sistema Estatal Anticorrupción para el Estado de Nuevo León.


"La misión, visión y valores (o principios de actuación) autorizados y vigentes durante el ejercicio 2019 se encuentran plasmados en la Modificación al Plan Municipal de Desarrollo 2018-2021 (PMD), publicado en el POE de fecha 27 de septiembre de 2019, (ver anexo 1, folio 3, 4 y 5) y concuerdan con las plasmadas en el Código de Ética, publicado en el POE de fecha 16 de junio de 2017. (ver anexo 2, folio 7, 8 ,9 y 10)

Los valores mencionados en la Modificación del PMD 2018-2021 (anexo 1, folio 4 y 5) tienen congruencia con el Código de Ética Municipal (ver anexo 2 folio 8, 9 y 10); así como en el artículo 5 de la Ley del Sistema Estatal Anticorrupción. (ver anexo 3)

En cuanto a difusión de los valores entre los servidores públicos, así como capacitación sobre anticorrupción y del Código de Ética y Conducta, me permito señalar que a principios del 2019 se brindaron 2 sesiones (ver anexo 4) sobre los temas antes mencionados, una primera sesión fue a síndicos y regidores (ver anexo 5), y una segunda sesión a titulares de las dependencias de la presente administración. (ver anexo 6)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó y se examinó la documentación presentada la cual, solventa parcialmente la observación, debido a lo siguiente:




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Establecer de manera clara los valores del Municipio, así como su debida difusión para que todo el personal opere de acuerdo a ellos, además le permite conocer a la ciudadanía su actuar gubernamental debido a lo siguiente:Los valores son parte importante de la Administración Municipal, inspiran la razón de ser y permiten que existan criterios unificados que compacten y fortalezcan los intereses de todos, ya que proporcionan un sentido de dirección común para sus miembros y establecen directrices para su compromiso diario.Por lo que es importante establecer en un documento oficial los valores del Municipio al alcance de todos sus integrantes, y que este, sea congruente con su Código de Ética.Lo anterior, a fin de dar cumplimiento a lo establecido en los artículos 231 y 232 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, así como en los artículos 5 y 43 de la Ley del Sistema Estatal Anticorrupción para el Estado de Nuevo León.

Observación 3. Se solicitó al Municipio el Plan Operativo Anual (POA), así como, el Plan estratégicoque contenga las metas y actividades en el corto, mediano y largo plazo, a lo que el municipio proporcionó 11 documentos llamados POA con sus respectivas metas anuales, sin embargo, dichos documentos no cuentan avances mensuales, además, no contienen firmas de elaboró, revisó y autorizó, por lo que no están debidamente formalizados, por tal motivo, no fue posible determinar que el municipio condujera sus acciones con base en los programas anuales, los cuales deben ser congruentes entre sí, y conllevar al logro de los objetivos del Plan Municipal de Desarrollo, tal como lo establece el artículo 89 segundo párrafo, así como, el penúltimo y último párrafo del artículo 153 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Además, tampoco se pudo constatar que contara con un plan estratégico que contenga las metas y actividades en concreto a realizar en el corto, mediano y largo plazo, así como una calendarización de los tiempos estimados, costos, y responsables de ejecución de las actividades; lo cual sirve como base para el control de operaciones inmediatas y futuras, que le permitan cumplir con eficacia los objetivos del Municipio.





"Con respecto al Plan Operativo Anual donde se establecen metas y actividades se proporciona losindicadores de cada uno de los ejes contenidos en el PMD 2018- 2021 tanto en el original como en su modificación (ver anexo 1)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada, la cual solventa parcialmente la observación, debido a lo siguiente:

Si bien la administración municipal anexa información sobre programas operativos anuales e indicadores de los ejes contenidos en el PMD 2018- 2021, tanto en el original como en su modificación, el archivo de la Secretaría de Contraloría y Transparencia Municipal no se encuentra debidamente firmado, además, no se adjunta el documento actualizado de la Secretaría de Servicios Públicos Municipales.

Asimismo, no se presenta documentación soporte de las previsiones sobre los recursos que serán asignados en el Plan Operativo Anual, tal como lo establece el artículo 89 segundo párrafo, así como, el penúltimo y último párrafo del artículo 153 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Así como, un plan estratégico que contenga metas y actividades, en concreto a realizar en el corto, mediano y largo plazo y una calendarización de los tiempos estimados, costos y responsables de ejecución de las actividades; lo cual sirve como base para el control de operaciones inmediatas y futuras.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante que el Municipio realice una planeación estratégica en donde se establezcan formalmente las metas y actividades en concreto que se pretendan realizar en el corto, mediano y largo plazo para cumplir con sus objetivos y que no estén sujetas a los cambios de cada administración. Asimismo se recomienda que la totalidad de los Programas Operativos Anuales se encuentren debidamente formalizados y actualizados, y que se apeguen a lo establecido en los artículos 89 segundo párrafo, así como, penúltimo y último párrafo del artículo 153 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Observación 4. Derivado del análisis de la Cuenta Pública, en su presupuestación y el control delmismo, así como del Programa Operativo Anual (POA) se observó lo siguiente:

a) La información proporcionada por el municipio no contempla la evidencia de que tanto su presupuesto de ingresos como el de egresos, del ejercicio 2019, se hayan realizado con base en




los objetivos y prioridades que señala el Plan Municipal de Desarrollo (PMD), según lo establecidoen los artículos 156, 180 y 181 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León y a lo señalado en la primera parte del artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) No se realizó un POA, por lo que no fue posible validar que la integración de los proyectos de presupuestos anuales del Ayuntamiento, haya sido en base a dicho programa, de acuerdo a lo señalado en el artículo 153 último párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

c) No se proporcionó evidencia de que se haya establecido un sistema de evaluación y control que les permita una ejecución programada del presupuesto de egresos, así como que se haya vigilado que los recursos asignados se hayan aplicado de acuerdo a la normatividad y en congruencia con el Plan Municipal de Desarrollo, tal como lo señalan los artículos 104 fracción X y 183 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Como resultado de lo anterior, no fue posible validar la eficacia en el cumplimiento a los artículos 104 fracción X, 153, 156, 180, 181 y 183 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León y al artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Asimismo, no fue posible evaluar si la aplicación del recurso público de la Hacienda Municipal se ejerció con base a los principios de eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez, conforme a lo establecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y al artículo 128 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.


"Inciso a)

Copia certificada de acta 55 del 12 de diciembre de 2019 donde se enuncia la modificación del presupuesto de egresos y se detalla el programa, la Unidad Responsable, los objetivos, presupuesto de egresos autorizado y el modificado. (ver anexo 1)

Copia certificada de acta de sesión extraordinaria 05 del 29 de noviembre del 2018 que contiene el presupuesto de ingresos para el ejercicio 2019 detallando la información por programa y subprograma. (ver anexo 2)

Inciso b)

Ver anexo 1 de la observación #3 que contiene los indicadores (POA) por secretaria al 31 de diciembre de 2019.

Inciso c)




Copia certificada a manera de ejemplos del documento llamado "Lista de Validación" quecorresponde a la inspección física de las asistencias de los programas de capacitación financiados con recursos federales con el cual se valida la eficiencia en la aplicación de los recursos transferidos de la federación al Municipio. (ver anexo 3)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada, la cual no solventa la observación, debido a lo siguiente:

Si bien la administración municipal proporcionó las Actas número 55 en donde se enuncia la modificación del presupuesto de egresos y en la Acta número 05 contiene el presupuesto de ingresos para el ejercicio 2019, ambas actas de la Sesión Extraordinaria del Ayuntamiento del Municipio de García, así como, información presentada sobre indicadores (POA), de los cuales no contienen las previsiones sobre los recursos que serán asignados.

Derivado de lo anterior, la información presentada no corresponde a lo observado, por lo que no se presentó evidencia que su presupuesto de ingresos como el de egresos, del ejercicio 2019, se hayan realizado con base en los objetivos y prioridades que señala el Plan Municipal de Desarrollo (PMD), así mismo, los POA presentados no cuentan con las previsiones sobre los recursos, por lo que no fue posible validar que la integración de los proyectos de presupuestos anuales del Ayuntamiento, hayan sido en base a dichos programas, de acuerdo a lo señalado en el artículo 153 último párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, además, que se cuente con un sistema de evaluación y control. Como resultado de lo anterior, no fue posible validar la eficacia en el cumplimiento a los artículos 104 fracción X, 153, 156, 180, 181 y 183 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León y al artículo 54 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante realizar una adecuada presupuestación y asignación de recursos, para lo cual, se recomienda elaborar los presupuestos de ingresos y egresos con base en los objetivos y prioridades señaladas en el Plan Municipal de Desarrollo, de conformidad con lo establecido en 104 fracción X, 153, 156, 180, 181 y 183 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León. Aunado a lo anterior, es importante dar cumplimiento a la normativa de la Ley General de Contabilidad Gubernamental en su artículo 54.Además, tomar en cuenta los programas operativos anuales (POA), a fin de que sirvan de base para la integración de los proyectos de presupuestos anuales, asimismo, incluir la información sobre la relación de éstos con los objetivos y prioridades del mencionado Plan.




Observación 5. Derivado de evaluar la eficacia y eficiencia en la planeación, programación, suscontroles y el cumplimiento de la normativa en materia de adquisiciones se observó lo siguiente:

a) No se localizó ni se proporcionó evidencia documental de la planeación de adquisiciones, arrendamientos de bienes y de contratación de servicios, correspondiente al ejercicio evaluado, debido a que el Municipio manifiesta que no se cuenta con una planeación de adquisiciones, por lo que no fue posible verificar que se hayan ajustado a los objetivos y prioridades del Plan Municipal de Desarrollo, además, el municipio proporcionó el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la Administración Pública Municipal de Garcia Nuevo León para el Ejercicio 2019, sin embargo, este no considera lo señalado en el artículo 10 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, llevando a una falta de eficacia en el cumplimiento de del artículo 9 y 10 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

b) Se solicitó al Municipio un listado de las adquisiciones, arrendamientos de bienes y de contratación de servicios realizadas durante el ejercicio 2019, a lo que se proporcionó un archivo en donde señalan factura, fecha, proveedor, dependencia, descripción y clasificación del servicio, precio total, entre otros, sin embargo, no se encuentra establecido en algún documento debidamente formalizado con firmas de elaboración y autorización, ni mencionan el documento que los amparan, es de hacer mención que dicho listado no se encuentra vinculado con el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la Administración Pública Municipal de Garcia Nuevo León para el Ejercicio 2019 por lo que no se cuentan con los elementos suficientes que nos permitiera verificar, si las operaciones efectuadas en su caso, se realizaron con eficiencia, eficacia, economía y si se consideró la normatividad de la Ley de Adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios y de su respectivo reglamento.

c) En relación a la integración del Comité de Adquisiciones, listado de asistencia del personal involucrado, así como registro de firmas de funcionarios, que participaron en los procesos deadquisiciones durante todo el ejercicio 2019, el municipio manifestó que durante dicho ejercicio no se cuenta con un comité de adquisiciones y que no se efectúa registro de firmas de funcionarios que participan en las adquisiciones, además, que no se tienen lista de asistencia del personal involucrado en los procesos de adquisiciones, derivado de lo anterior el municipio de García no cuenta con un comité encargado de dar cumplimiento a lo estipulado en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

d) Se solicitó al Municipio el manual de procedimientos o de políticas administrativas utilizado para cada una de las adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios, a lo que el Municipio proporcionó un link http://trans.garcia.gob.mx/index.php?sub=247, donde se encuentra el listado de manuales de organización, sin embargo, no se logró identificar algún manual para llevar a cabo el procedimiento de cada una de las adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios, según




la modalidad de adjudicación (licitación pública, subasta electrónica inversa, invitación restringida yadjudicación directa).

Derivado de lo anterior, no fue factible verificar la eficacia en el cumplimiento a los artículos 9, 10 y 20 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Además, no fue posible validar que el recurso en dicha materia, se haya manejado con eficacia, eficiencia y economía, como lo señala el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y el artículo 128 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.


"Inciso a)

Copia certificada acta No. 12 del 25 de enero de 2019 en el que se detalla el programa anual de adquisiciones desglosado por programa y sub-programa el cual se realizó en base a los objetivos del Plan Municipal de Desarrollo (ver anexo 1)

Inciso b)

Copia certificada listado de adquisiciones, arrendamiento de bienes, y contratación de servicios del ejercicio 2019 firmado por los responsables, se aclara que el presente documento es un resumen de los datos publicados en la plataforma transparencia articulo 10 fracción XII, http://trans.qarcia.gob.mx/index.php?sub=258. (ver anexo 2)

Inciso c)

(ver anexo 3) Al respecto de la presente observación se informa que al no estar instalado el Comité de Adquisiciones, el Ayuntamiento ejerció durante el 2019, las facultades que la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León le confiere al Comité, lo anterior en cumplimiento de lo dispuesto por el artículo 20 de la citada Ley, que dispone: "Artículo20. Comité de Adquisiciones en el ámbito municipal

En el ámbito municipal, el Comité de Adquisiciones se integrará de acuerdo a las disposiciones que emita el Ayuntamiento respectivo o, en su defecto, el Ayuntamiento ejercerá las facultades conferidas por la presente Ley al Comité de Adquisiciones.

Ver anexo 4 copia certificada a manera de ejemplos actas de cabildo donde se mencionan funciones que realizo el ayuntamiento fungiendo como Comité de Adquisiciones a saber las siguientes:

- Acta 15 Sesión Ordinaria del 8 de febrero de 2019

- Acta 37 Sesión Ordinaria del 18 de julio de 2019




Inciso d)

Ver anexo 5 copia certificada del reglamento del Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Municipio de García, Nuevo León, así mismo se informa que Las adquisiciones se efectúan bajo los lineamientos establecidos dicho reglamento, adicionalmente se anexa la liga de su publicación en la plataforma de trasparencia http://trans.garcia.qob.mx/index. php?sub= 14109"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron los documentos presentados como respuesta, determinando lo siguiente:

Si bien la administración municipal proporcionó copia certificada del Acta número 12 de Sesión Ordinaria del Ayuntamiento del Municipio de García, donde se presenta la aprobación del Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la Administración Pública Municipal de García, Nuevo León, sin embargo, este no considera lo señalado en el artículo 10 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, además, que no se presentó documentación correspondiente de contar con una planeación de adquisiciones para el ejercicio fiscal 2019, por lo que no fue factible verificar la eficacia en el cumplimiento de los artículos 9 y 10 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Además, se anexa en su contestación un documento de Excel con un listado de adquisiciones, arrendamientos de bienes y contratación de servicios del ejercicio 2019, sin embargo, no se adjunta soporte documental que lo ampare y que se encuentre establecido en algún documento oficial, es de hacer mención, que dicho listado no se encuentra vinculado con el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de la Administración Pública Municipal.

Cabe señalar, que el Municipio anexa copias certificadas de las Actas de Cabildo número 15 y 37 de la sesión ordinaria en donde se mencionan funciones que realizó el ayuntamiento fungiendo como Comité de Adquisiciones, aunado a lo anterior, no se proporcionó evidencia de contar con un Comité de Adquisiciones, listado de asistencia del personal involucrado, así como registro de firmas de funcionarios, que participaron en los procesos de adquisiciones durante todo el ejercicio 2019.

Asimismo, no se presenta en su contestación documentación soporte de contar con un manual de procedimientos o de políticas administrativas utilizado para cada una de las adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios, según la modalidad de adjudicación (licitación pública, subasta electrónica inversa, invitación restringida y adjudicación directa).

Cabe aclarar que la Administración Municipal entregó el Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Municipio de García, Nuevo León, por lo que el municipio argumenta que las adquisiciones se efectúan bajo los lineamientos de dicho reglamento,




dando cumplimiento al artículo 20 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León.

Derivado de lo anterior, se solventa parcialmente la observación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante contar con una planeación y programación anual en materia de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios para la debida administración y en su caso la aplicación del recurso económico, asimismo, de la integración del Comité de Adquisiciones, el listado de asistencia del personal involucrado, así como el registro de firmas de funcionarios que participaron en los procesos de adquisiciones; asi mismo contar con un documento debidamente formalizado del listado de las adquisiciones y manuales de procedimientos o de políticas administrativas para cada una de las adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios, según la modalidad de adjudicación (licitación pública, subasta electrónica inversa, invitación restringida y adjudicación directa) y que estos se encuentren debidamente autorizados, con el fin de que en el ejercicio de sus funciones apliquen con eficacia y eficiencia los recursos humanos y patrimoniales, estableciendo controles, métodos, procedimientos y sistemas, de conformidad con lo señalado en los artículos 9 y 10 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.




Derivado de lo anterior, no fue posible validar la eficacia en el cumplimiento de los artículos 152 fracciones V, VI, VII y 153 fracción IV y antepenúltimo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.


"Con respecto a las observaciones del Plan Municipal de Desarrollo 2018-2021 publicado el 30 de enero de 2019 en el POE, así como a la Modificación del mismo publicado el 27 de septiembre del mismo año me permito aclarar:

Que en Plan Municipal de Desarrollo 2018-2021 (30 de enero del 2019) no se establece el apartado de Desarrollo Ambiental Sustentable; es por eso que en la modificación al PMD 2018-2021 (27 de septiembre del 2019) se establece este apartado en el Eje 3 García Funcional en su Objetivo de Urbanismo Social se establece la Estrategia de Sustentabilidad. (ver anexo 1, folio 6)

Que en la Modificación al Plan Municipal de Desarrollo 2018-2021 (27 de septiembre de 2019) se establece el significado del tablero de indicadores, sin embargo, no se especifica los indicadores de cada eje estratégico, objetivos, estrategias o líneas de acción. Efectivamente en el documento no se




establece, pero se tiene los indicadores estratégicos por Eje en los cuales se establece Indicador,Eje, Objetivo, Acciona a Evaluar, Fecha Programada, Avance Porcentual, Meta Anual, Unidad de Medida, Unidad Responsable, Responsable de Ejecución. Por lo cual me permito enviar indicadores a diciembre 2019 (por ser la cuenta pública a revisar) de cada Eje del PMD 2018-2021, tanto en el original como en la modificación. (ver anexo 1 de la Observación 3)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada, la cual solventa parcialmente la observación, debido a lo siguiente:

En la aclaración el Municipio argumenta que en la modificación al PMD 2018-2021 (27 de septiembre 2019) se establece la estrategia de sustentabilidad en el apartado Eje 3 García Funcional, sin embargo, debido que, a pesar de haber establecido un apartado de Desarrollo Ambiental Sustentable, es de hacer mención que a partir del 30 de enero de 2019 hasta la fecha en que se publicó la modificación al PMD, el Municipio no contó en ese periodo con dicho apartado.

Asimismo, respecto a lo observado en el apartado de los indicadores en el PMD, el municipio manifestó que efectivamente en el documento no se establece, pero se tienen los indicadores estratégicos por Eje, sin embargo, estos no fueron contemplados en cada eje estratégico en la modificación al PMD 2018-2021, por lo que no fue posible validar su cumplimento al artículo 152 fracción V de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León .

No se anexa evidencia documental, ni información que justifique lo observado con relación a los apartados de metas y proyectos estratégicos y las previsiones sobre los recursos, por lo que conlleva eficacia en el cumplimiento de los artículos 152 fracciones V, VI, VII y 153 fracción IV y antepenúltimo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Realizar las acciones pertinentes para cumplir de manera íntegra con el artículo 153 fracción IV y antepenúltimo párrafo de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, en lo referente a que su Plan Municipal de Desarrollo contenga las previsiones sobre los recursos asignados a sus aspectos y objetivos, los instrumentos y responsables de su ejecución.Asimismo, dar cumplimiento a lo estipulado en el artículo 152 fracciones V, VI y VII de la mencionada Ley, en donde se hace referencia acerca de contar con indicadores, metas y proyectos estratégicos dentro del PMD.




Observación 7 Se solicitó al Municipio evidencia sobre las reuniones efectuadas por parte dela comunidad, los representantes populares y los servidores públicos, así como, la participación ciudadana para la elaboración de los Planes Municipales de Desarrollo (PMD), a lo que el Municipio manifestó que no se cuenta con evidencia, por lo que no fue posible validar su eficacia en el cumpliendo con lo establecido en los artículos 167 y 168 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Además, se solicitaron las bases y soporte para la elaboración del PMD, y en específico las relacionadas con el objetivo seleccionado, a lo que la Administración del Ayuntamiento solamente argumentó que no se emitieron objetivos, metas, y proyectos estratégicos enfocados a las acciones concretas del objetivo seleccionado, de tal manera, no se presentó evidencia documental del diagnóstico y fundamento eficaz del análisis situacional del Municipio, sus problemas, las causas, sus efectos, los grupos poblacionales más afectados, entre otros, que le permitiera determinar sus fortalezas y debilidades para lograr proyectar los resultados que se esperan, con bases cuantitativas y cualitativas; de tal modo que las acciones y prioridades enlistados en el Plan repercutan en un beneficio real de la población, es decir, que se haya realizado un adecuado sistema de planeación de desarrollo municipal, como lo señala el artículo 150 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.


"En cuanto a bases y soportes para la elaboración de PMD 2018-2021, en la modificación del PMD 2018-2021 en cada uno de los ejes se realizó un diagnóstico el cual propicio el desarrollo de las estrategias y líneas de acción, detallando los objetivos y las tareas a realizar. Dicho diagnóstico se realizó en base al análisis de las propuestas realizadas al Presidente Municipal, tanto en campaña como en sus recorridos ya como alcalde.

Se anexa evidencia de comunicado a cada una de las secretarias de la presente administración para dar visto bueno o adicionar modificaciones al Nuevo PMD. (ver anexo 1) y las respuestas al mismo (ver anexo 2)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada, la cual no solventa la observación, debido a lo siguiente:

Si bien la administración municipal proporcionó diferentes oficios de los comunicados enviados a cada una de las secretarías para el visto bueno de la modificación al PMD, así como, la respuesta al mismo de las distintas secretarías sobre las adiciones y correcciones correspondientes, sin embargo, no se anexa evidencia documental suficiente que justifique lo observado.




Respecto a lo señalado sobre las reuniones efectuadas por parte de la comunidad, losrepresentantes populares y los servidores públicos, así como, la participación ciudadana para la elaboración de los Planes Municipales de Desarrollo (PMD), no se anexa evidencia documental que justifique lo observado, por lo que no fue posible validar el cumplimiento a los artículos 167 y 168 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Asimismo con relación a las bases y soporte para la elaboración de PMD 2018-2021, el municipio manifestó que se realizó un diagnóstico el cual propició el desarrollo de las estrategias y líneas de acción y que dicho diagnóstico se realizó en base a propuestas realizadas al Presidente Municipal y a sus recorridos ya como alcalde, sin embargo, no se proporcionó evidencia justificadora ni evidencia documental del diagnóstico y fundamento eficaz del análisis situacional del Municipio, sus problemas, las causas, sus efectos, los grupos poblacionales más afectados y de contar con un sistema de planeación de desarrollo municipal, como lo señala el artículo 150 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante dar cumplimiento a los artículos 167 y 168 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León. Asimismo, se recomienda, incluir la participación ciudadana al momento de plasmar los programas que se pretendan realizar en el Plan Municipal de Desarrollo, obteniendo la opinión de sus necesidades y determinar de manera conjunta las acciones más convenientes a realizar.Además, de cerciorarse que el Plan Municipal de Desarrollo, cuente con los criterios que se señalan en el artículo 150 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, y que se encuentre debidamente firmado y autorizado.

Observación 8. Se solicitó al municipio las formas de participación ciudadana entre los habitantespor parte del ayuntamiento, a lo que el municipio contestó que no se cuenta con evidencia, así mismo se aplicó el cuestionario de complimiento a la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León a lo que manifestaron que "no" respecto a si se cuenta con una Contraloría Social, iniciativas ciudadanas, consulta ciudadana y audiencia pública. Cabe hacer mención que dentro de dicho cuestionario respecto a si el municipio cuenta con organismos de colaboración este argumentó que se encuentra en la página oficial de García en el apartado de Transparencia, logrando identificar el Reglamento de Participación Ciudadana del Municipio de García Nuevo León, sin embargo, no se logró ubicar los organismos de colaboración dentro de dicho Reglamento, además respecto si el Municipio integró el instrumento de participación ciudadana llamado presupuesto participativo, mencionan que esta información se encuentra en la Secretaría de Finanzas y Tesorería del Municipio, sin embargo, no se proporcionó evidencia justificatoria. Derivado de lo anterior, no fue posible validar la eficacia en el cumplimiento de los artículos 162, 164, 166, 167, 168, 169 y 170




de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, así como del artículo 85 de la Ley deParticipación Ciudadana para el Estado de Nuevo León.


"Respecto a lo solicitado sobre las formas de participación ciudadana entre los habitantes por parte del ayuntamiento, me permito comunicar que con fundamento en el art. 162 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León; las formas de Participación Ciudadana realizadas en el municipio son los Comités Ciudadanos y su convocatoria. (ver anexo 1)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presenta, la cual solventa parcialmente la observación, debido a lo siguiente:

Si bien la administración municipal proporcionó las Actas de Registro Oficial de Nombramiento de Comité Ciudadano de la Asamblea Ciudadana como parte de las formas de Participación Ciudadana en el Municipio, no presentó evidencia de contar con una Contraloría Social, iniciativas ciudadanas, consulta ciudadana, audiencia pública y organismos de colaboración, por lo que no se tuvieron los elementos para validar el cumplimiento de los artículos 164, 166, 167, 168, 169 y 170 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, así como del artículo 85 de la Ley de Participación Ciudadana para el Estado de Nuevo León.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante dar cumplimiento a los artículos 164, 166, 167, 168, 169 y 170 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León. Asimismo, se recomienda incluir la participación ciudadana al momento de plasmar los programas que se pretendan realizar en el Plan Municipal de Desarrollo, obteniendo la opinión de sus necesidades y determinar de manera conjunta las acciones más convenientes a realizar. Igualmente, contar con una contraloría social de conformidad con el artículo 85 de la Ley de Participación Ciudadana para el Estado de Nuevo León.

Observación 9. Se solicitó al Municipio la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) del ejercicio2019, así como, las fichas técnicas de cada indicador, y a pesar de que el Municipio cuenta con Lineamientos para Presupuesto basado en resultados y Sistema de Evaluación al Desempeño, la Administración Municipal manifestó que no se tiene una MIR, y tampoco presentó evidencia de aplicar indicadores estratégicos de resultados que permitan medir el efectivo cumplimiento del




objetivo sujeto a revisión; ni indicadores de gestión que midan el cumplimiento de las accionesencaminadas a dicho objetivo; así como tampoco proporcionó indicadores de impacto que permitan medir los efectos a largo plazo sobre la población en general, atribuible a la implementación de las políticas ejecutadas por la Administración Municipal. Es de hacer mención que el Presupuesto de Egresos del Municipio para el ejercicio 2019 no cuenta con indicadores de desempeño que permitan medir la eficacia y eficiencia del Gasto Público Municipal. Además, no fue posible localizar información acerca de los resultados que deriven del proceso de implantación y operación del Presupuesto basado en Resultados y del Sistema de Evaluación del Desempeño; careciendo de eficacia en el cumpliendo de lo señalado en los artículos 152 fracción V y 185 última parte de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, además de los artículos 54, segundo párrafo y 61 fracción II inciso b) y penúltimo párrafo, ambos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

En consecuencia de lo anterior, no fueron proporcionadas las respectivas fichas técnicas, mismas que deberían incluir los elementos básicos que permitieran entender fácilmente las características del indicador.

De acuerdo a lo señalado con anterioridad, no fue factible realizar la evaluación metodológica de los indicadores, con respecto a sus atributos o criterios, así como del diagnóstico y cumplimiento de metas.


"Con respecto a los indicadores, así como su evaluación metodológica y el cumplimiento de metas, se anexan los indicadores a diciembre 2019 (por ser la cuenta pública a revisar) de cada Eje del PMD 2018-2021, tanto en el original como en la modificación. (Ver anexo 1de la observación 3)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada, la cual no solventa la observación, debido a lo siguiente:

No se localizó evidencia documental de lo observado, únicamente se proporcionan documentos de los indicadores y Programa Operativo Anual.

Derivado de lo anterior, no se proporcionó evidencia de contar con una Matriz de Indicadores para Resultados (MIR), con sus respectivas fichas técnicas, así como, el Presupuesto de Egresos del Municipio para el ejercicio 2019 no cuenta con indicadores de desempeño, por lo que no fue posible localizar información acerca de los resultados que deriven del proceso de implantación y operación del Presupuesto basado en Resultados y del Sistema de Evaluación del Desempeño, careciendo de elementos para validar el cumplimiento de los artículos 152 fracción V y 185 última parte de la Ley




de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, además de los artículos 54, segundo párrafo y 61fracción II inciso b) y penúltimo párrafo, ambos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante contar con la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR), además de indicadores estratégicos, de gestión y de impacto, así mismo es recomendable que el Presupuesto de Egresos del Municipio incluya indicadores de desempeño, así mismo contar con las fichas técnicas de sus indicadores mismas que cumplan con los elementos básicos en base a la Disposición Cuarta y Sexta del Capítulo III de los "Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico" emitidos el 16 de mayo de 2013 por el Consejo Nacional de Armonización Contable y publicados en el Diario Oficial de la Federación, además de contar con un diagnóstico y cumplimiento de metas, los cuales deriven al proceso de implantación y operación del Presupuesto basado en Resultados y del Sistema de Evaluación del Desempeño y de tal manera que se le dé cumplimiento a lo establecido en los artículos 152 fracción V y 185 última parte de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, además de los artículos 54, segundo párrafo y 61 fracción II inciso b) y penúltimo párrafo, ambos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Observación 10. Se solicitó al Municipio evidencia de reuniones por parte del Ayuntamientopara revisión, medición, seguimiento, actualización, ejecución y evaluación del Plan Municipal de Desarrollo (PMD) y sus programas, a lo que el municipio solamente proporcionó 29 oficios notificados a las dependencias municipales en donde el Secretario de la Contraloría y Transparencia Municipal les informa sobre la estructura del PMD modificado.

Además, en consecuencia de que no presentó información referente a indicadores, tampoco entregó de haber realizado reuniones periódicas para monitorear el logro de las metas del objetivo evaluado, por lo que no fue posible determinar que se esté aplicando un sistema de control y evaluación al desempeño, y que en su caso, la Contraloría Municipal y la Comisión de Seguimiento del PMD hayan verificado los indicadores, y en base a ello, se hayan realizado gestiones o tomado decisiones, que le permitiera a la Administración Municipal continuar con la forma en que estaba operando o reorientar su actuar, con la finalidad de coadyuvar al cumplimiento de sus objetivos, tal como lo señala el artículo 104 fracción V y el antepenúltimo párrafo del artículo 153 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Tampoco proporcionó evidencia de contar con un sistema de vigilancia, evaluación y actualización del Plan Municipal de Desarrollo, tal como lo señala el artículo 33 fracción I, inciso k) de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.




Por lo que no fue posible validar la eficacia en el cumplimiento a los artículos 33 fracción I, incisok), 104 fracción V y el antepenúltimo párrafo del artículo 153 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León. Así como tampoco medir el grado de eficacia, eficiencia y economía con que han sido empleados los recursos destinados a alcanzar los objetivos previstos, como lo señala el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y el artículo 128 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.


"Para dar contestación a esta observación se informa que cada mes la Secretaría de la Contraloría y Transparencia Municipal recibe y analiza los indicadores mencionados con anterioridad y con ello se da seguimiento al correcto Desarrollo del PMD 2018-2021 y su modificación, así como que de dicha revisión se desprende el Informe anual de Gobierno que rinde el Presidente Municipal. (ver anexo 1 de la observación 3)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada, la cual no solventa la observación, debido a lo siguiente:

La administración municipal 2018-2021 manifestó que cada mes la Secretaría de la Contraloría y Transparencia Municipal recibe y analiza los indicadores y con ello se da seguimiento al PMD 2018-2021 y su modificación, por lo que proporcionó los documentos de los indicadores y el Programa Operativo Anual de cada una de las Secretarías, sin embargo, lo presentado no es evidencia suficiente que justifique lo observado.

Derivado de lo anterior, durante el ejercicio evaluado no cuenta con evidencia de haber realizado reuniones periódicas para monitorear el logro de las metas del objetivo evaluado, por lo que no fue posible determinar que se esté aplicando un sistema de control y evaluación al desempeño, así como, de contar con un sistema de vigilancia, evaluación y actualización del Plan Municipal de llevando una falta de eficacia en el cumplimiento a los artículos 33 fracción I, inciso k), 104 fracción V y el antepenúltimo párrafo del artículo 153 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es recomendable que el Municipio realice reuniones periódicas para monitorear los resultados de sus indicadores, lo cual le permitirá tener un panorama de cómo se está desempeñando, y así considerar las evaluaciones para realizar acciones o tomar decisiones que le permita continuar o reorientar su actuar, con la finalidad de cumplir con sus objetivos, adoptando mejores prácticas en su

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