estructura del programa de fiscalizaciÓn de...

1

ESTRUCTURA DEL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE IMPUESTOS MUNICIPALES PARA LA SECRETARIA DE HACIENDA Y ADMINISTRATIVA,

ÁREA DE DIVISIÓN DE IMPUESTOS.

CRISTIAN CAMILO CASTAÑO CARDONA

UNIVERSIDAD CATÓLICA DE PEREIRA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS PRÁCTICAS ACADÉMICAS

PEREIRA 2011

2

ESTRUCTURA DEL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE IMPUESTOS MUNICIPALES PARA LA SECRETARIA DE HACIENDA Y ADMINISTRATIVA,

ÁREA DE DIVISIÓN DE IMPUESTOS.

CRISTIAN CAMILO CASTAÑO CARDONA

INFORME DE PRACTICA ACADEMICA

TUTOR:

HUGO MALES CABRERA CONTADOR PÚBLICO

UNIVERSIDAD CATÓLICA DE PEREIRA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS PRÁCTICAS ACADÉMICA

PEREIRA 2011

3

PAGINA DE AGRADECIMIENTOS

Principalmente quiero darle las gracias a la Alcaldía Municipal de Santa Rosa de Cabal, y a su Secretaria de Hacienda La Doctora Fanny Ríos Gallego por brindarme la oportunidad de realizar mi Practica Profesional en su organización.

En segunda instancia agradecer al Señor Juan Diego Vega Quiceno por confiar en mí y en mis capacidades para realizar el trabajo asignado, por otro lado también agradecer por lo aprendido hasta hoy en su área.

Por último le doy gracias a mi tutor Hugo Males, por ser tan paciente y orientarme en el tiempo que estuve en la Alcaldía de Santa Rosa, además de ello es buena persona y fue de gran ayuda en el momento en el que yo estaba realizando mi trabajo de practica dándome las teorías adecuadas y orientándome en los momentos de confusión y desorientación.

4

TABLA DE CONTENIDO

PAGINA DE AGRADECIMIENTOS ......................................................................... 3

RESUMEN .............................................................................................................. 7

INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 8

1. PRESENTACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN ...................................................... 9

1.1 RESEÑA HISTÓRICA ................................................................................... 9

1.2 MISIÓN ........................................................................................................ 11

1.3 VISIÓN ......................................................................................................... 11

1.4 PLAN DE DESARROLLO ............................................................................ 11

1.5 VALORES ORGANIZACIONALES .............................................................. 12

1.6 PRINCIPIOS ORGANIZACIONALES .......................................................... 12

1.7 NÚMERO DE TRABAJADORES ................................................................ 13

1.8 ÁREAS CON QUE CUENTA LA ORGANIZACIÓN...................................... 14

2. DIAGNÓSTICO DEL ÁREA DE INTERVENCIÓN O IDENTIFICACIÓN DE

LAS NECESIDADES ............................................................................................. 15

3. EJE DE INTERVENCIÓN ............................................................................... 17

4. JUSTIFICACIÓN DEL ÁREA DE INTERVENCIÓN ........................................ 18

5. OBJETIVOS .................................................................................................... 19

5.1 OBJETIVO GENERAL ................................................................................. 19

5.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS ........................................................................ 19

6. MARCO TEÓRICO ......................................................................................... 20

7. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES............................................................... 29

8. PRESENTACIÓN Y ANÁLISIS DE RESULTADOS ........................................ 30

9. CONCLUSIONES ........................................................................................... 40

10. RECOMENDACIONES ............................................................................... 41

11. BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................ 42

5

LISTA DE APENDICES

APENDICE A: PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN DE IMPUESTOS DE

INDUSTRIA Y COMERCIO. ............................................................................... 44

APENDICE B: PROCEDIMIENTO: DE ACUERDO DE PAGO DE IMPUESTO

DE INDUSTRIA Y COMERCIO .......................................................................... 52

6

TABLA DE ILUSTRACIONES

ILUSTRACIÓN 1 ÁREAS CON QUE CUENTA LA ORGANIZACIÓN .................. 14

ILUSTRACIÓN 2 GLOBALIZACIÓN ..................................................................... 21

ILUSTRACIÓN 3 SIMBOLOGÍA FLUJOGRAMA .................................................. 27

ILUSTRACIÓN 4 ORGANIGRAMA SECRETARIA DE HACIENDA ...................... 30




7

RESUMEN

En el presente documento se encuentra creado la Estructura del Programa de Fiscalización de Impuestos Municipales para la Secretaria de Hacienda y Administrativa, Área de División de Impuestos, el cual está compuesto por el manual de funciones de este cargo y los procedimientos que le corresponden a cada área. Con el fin de conocer y optimizar todos los procesos. Palabras Clave: Manual de Funciones, Manual de Procedimientos, Fiscalización, Impuestos de Industria y Comercio, Avisos y Complementarios.

ASBTRACT

This document is created the Program Structure Control of Municipal Taxes for the Ministry of Finance and Administration, Tax Division area, which consists of the operating functions of this position and the procedures that apply to each area. To understand and optimize all processes. Keywords: Functions Manual, Manual of Procedures, Audit, Taxation of Industry and Commerce, and Supplementary Notes.

8

INTRODUCCIÓN

En el presente trabajo, el lector se encontrará por una parte con la estructura del programa de fiscalización de impuestos empleando los diferentes manuales como los son el de funciones y el de procedimientos, por otro lado en la actualidad dispuesta a ser intervenida por un ambiente variable y por acontecimientos que afectan las organizaciones empresariales tanto públicas como privadas, por ello es pertinente la elaboración e implementación de procesos es un elemento fundamental que le permite optimizar y hacer más eficientes las actividades en la organización.

En este sentido, develar que la Alcaldía de Santa Rosa de Cabal, sea una organización o una institución privada no formal del sistema laboral colombiano, dedicada a La sociedad Santarrosana, liderada por su Administración Municipal, tiene como misión procurar UNA MEJOR CALIDAD DE VIDA para todos sus habitantes.

Se busca aplicar los conocimientos adquiridos en el semestre, y demostrarlos en la realización de los manuales, indagando los diferentes procedimientos que se manejan en la alcaldía Municipal, por medio de la aplicación de las diferentes teorías y la comprensión de los principios administrativos y públicos.

Es por ello que este trabajo de práctica empresarial que se desarrolla en la Alcaldía Municipal de Santa Rosa de Cabal, y en la cual el practicante de la Universidad Católica de Pereira ha desempeñando el cargo de: Asistente en fiscalización de Impuestos, en el caso de Industria y Comercio.

9

1. PRESENTACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN

1.1 RESEÑA HISTÓRICA

Desde Buga, el entonces presidente de la cámara de provincia Don Miguel Cabal, amigo personal del General Pedro Alcántara Herrán, abogó ante éste para que se decretara una fundación entre Cartago y Neira.

El gobierno comisionó al doctor Jorge Hoyos Cabal, para que se trasladara al sitio conocido ya con el nombre de Santa Rosa y realizara una investigación formal que permitiese al gobierno tomar sobre el particular una decisión acertada.

El comisionado vino a finales de 1844 y el 7 de agosto siguiente envió al secretario de estado un informe que dio fundamento al decreto educativo suscrito por Pedro Alcántara Herrán y su secretario del interior Marino Ospina Rodríguez, por el cual “se concede doce mil fanegadas de tierra para la formación de una población en las inmediaciones del río San Eugenio, en el cantón de Cartago.

El nombre de la población fue propuesto por el informante doctor Jorge Hoyos, como homenaje al General José María Cabal, héroe de la independencia, tomado prisionero en Buga por el sanguinario Warleta y fusilado en Popayán el 19 de agosto de 1816. El municipio de Santa Rosa de Cabal, cuya cabecera municipal es conocida con el apelativo de ¨ Ciudad de las Araucarias ¨ se encuentra localizado aproximadamente a 14 Kms, al noroeste de la capital departamental, en la margen derecha del río San Eugenio a 4° 54´62” latitud norte y a 75° 37´ longitud oeste del meridiano de Greenwich; se encuentra a 1.701 metros sobre el nivel del mar, con una temperatura media de 19 °C.

Posee una extensión territorial de aproximadamente 486 Km2, equivalente al 12% de la superficie total del departamento; el área urbana comprende el 4% (20 kms) y el área rural el 96 % (466 kms.) de la extensión total del municipio. La cabecera municipal dista a 372 kms, de la capital del país y 14 kms, de la capital del Departamento. El municipio está localizado sobre la vía que conduce de Pereira a Manizales; limita por el norte con Villa María, Chinchiná y Palestina; por el sur con Pereira y Dosquebradas; por el oriente con el departamento del Tolima y el municipio de Villa María y por el occidente con Marsella y Pereira.

10

La topografía es variada, predominando como característica general el suelo montañoso; esta topografía ejerce una marcada influencia en la distribución de alturas, de los pisos térmicos, en la amplitud de las fajas o cinturones verticales de temperatura. En el municipio, los pisos térmicos están distribuidos de la siguiente forma: el 23.5% corresponde el páramo (3.000 a 4.700 metros sobre el nivel del mar), el 0.5% corresponde a los nevados (más de 4.700 mts. sobre el nivel del mar).

El piso térmico frío (2.000 a 3.000 mts sobre el nivel del mar) representa el 25% del área total. El 24% corresponde al piso térmico templado (1.000 a 2.000 mts. sobre el nivel del mar) que comprende la parte occidental del municipio, este piso es importante porque gran parte de él corresponde a la zona cafetera. El nevado de Santa Isabel a 5.200 mts. de altura sobre el nivel del mar, se destaca entre los accidentes más orográficos del municipio, se encuentra situado en límites con el departamento del Tolima. Antes de llegar al nevado, de la cordillera central a la que corresponde el relieve del municipio, sale una ramificación llamada cordillera de San Juan, donde se presenta el paramillo de Santa Rosa con una altura de 4.150mts sobre el nivel del mar.

El parque nacional de los nevados suministra agua a los departamentos de Caldas, Quindío, Risaralda y Tolima; los ríos generadores de mayor potencial hidrográfico en el municipio son: San Eugenio, Campoalegre y Otún entre otros. El río San Eugenio nace en los deshielos del nevado de Santa Isabel, se utiliza como generador de energía para una pequeña planta que funciona en el municipio. Posee una extensión de 37.5 kms, recorriendo algunas veredas de la región. El campo Alegre nace en el páramo de Santa Isabel con una extensión de 42 kms., pertenece al municipio solamente en la parte de su valle, su principal afluente es el San Eugenio y al igual que éste es utilizado para generar energía.

El río del Otún nace en la laguna de su mismo nombre y sirve de límite con el municipio de Pereira, su extensión es de 32 kms; recorre las veredas el Cedral, la Florida, San José entre otras. La Laguna del Otún, centro turístico de la región, nace en el nevado de Santa Isabel; es considerado como área estratégica de desarrollo capaz de generar empleo y recursos al municipio.

Las actividades económicas más significativas son la agricultura, la ganadería y la minería (canteras), Aguas Termales, Alojamientos Rurales, Ecoturismo, punto

11

estratégico para visitar, Parque Nacional de los Nevados, paisajes naturales, Laguna del Otún, entre otros atractivos turísticos. Una de las características que simbolizan la cultura popular hace referencia a las fiestas aniversarias de las Araucarias (del 13 de octubre), Semana Santa y fiestas decembrinas.

1.2 MISIÓN

La sociedad Santarrosana, liderada por su Administración Municipal, tiene como misión procurar UNA MEJOR CALIDAD DE VIDA para todos sus habitantes.

1.3 VISIÓN

Santa Rosa de Cabal en el año 2011 se verá como una Ciudad SOCIAL E INCLUYENTE, una Ciudad SEGURA, una Ciudad GOBERNABLE Y PARTICIPATIVA, una Ciudad AMBIENTAL y una Ciudad PRODUCTORA Y COMPETITIVA, que sigue procurando UNA MEJOR CALIDAD DE VIDA para todos los santarrosanos.

1.4 PLAN DE DESARROLLO

El Concejo Municipal de Santa Rosa de Cabal mediante acuerdo 003 del 29 de Mayo de 2008 adoptó y aprobó el Plan de Desarrollo “POR UNA MEJOR CALIDAD DE VIDA” del Municipio de Santa Rosa de Cabal para el periodo 2008 -2011, con el fin de lograr un desarrollo sostenible para el municipio con base en su arraigo cultural, en su historia, en sus tradiciones, en un ámbito territorial que presenta oportunidades de desarrollo e integración regional, aprovechando los avances tecnológicos y científicos, para así lograr “UNA MEJOR CALIDAD DE VIDA” , lo cual significa que las personas son la verdadera riqueza de la ciudad y serán ellas quienes, haciendo uso de sus derechos y deberes, con todas sus capacidades físicas e intelectuales al servicio del bien común, conquistarán la ciudad que reconozca su participación en las decisiones que afectan sus vidas, una ciudad que considere el crecimiento como un medio y no como un fin, que proteja las oportunidades de vida de las generaciones actuales y futuras, y respete los sistemas naturales de los que dependen todos los seres vivos. Con este enfoque de privilegios para el ser humano por encima de cualquier otra consideración, se inicia la construcción colectiva de Santa Rosa de Cabal como

12

una ciudad social e incluyente, segura, gobernable y participativa, ambiental y competitiva.

1.5 VALORES ORGANIZACIONALES

Transparencia: accionar gubernamental enmarcado en la más absoluta transparencia de todos los actos administrativos, con pleno respaldo y promoción de las veedurías ciudadanas.

Honestidad: pulcritud absoluta en el manejo de los recursos públicos

Lealtad: fidelidad al programa de gobierno y al pueblo santarrosano

Capacidad: correcto ejercicio laboral y saber acumulado de funcionarios con la garantía de un accionar público acertado

Actualización: conocimiento en constante revisión y análisis para mejorar procesos y procedimientos

Interacción comunitaria: proceso de gobierno siempre en construcción con las comunidades buscando satisfacer adecuadamente sus necesidades.

Coherencia: con los programas de los Gobiernos Nacional y Departamental.

1.6 PRINCIPIOS ORGANIZACIONALES

Eficacia. Que significa actuar en función del cumplimiento de las metas institucionales.

Eficiencia. Que significa el correcto aprovechamiento de los recursos con el fin de alcanzar las metas propuestas.

Publicidad. Dar a conocer los actos de las autoridades y demás funcionarios por mecanismos que permitan el conocimiento general de las actuaciones públicas.

Transparencia: Que se entiende a partir de la posibilidad que todos los ciudadanos de un territorio, región y el país entero tengan acceso a la información y a la visualización de las actividades propias de la gestión pública,

13

sin ocultamientos ni obstáculos, transparencia que significa no hacer cosas sospechosas ni ocultar nuestras ideas o actuaciones. Es hablar claro y con sinceridad para evitar que se entiendan las cosas de otra forma a lo que realmente se pretende. Es evitar los rumores y comentarios en baja voz que terminan por distorsionar la verdad y enrarecer el ambiente.

Moralidad. Que implica el ejercicio de la función administrativa con los más altos cánones de moral y buenas costumbres.

Honestidad. Implica el desarrollo transparente, moral y legal de las actividades que realicen todos y cada uno de los funcionarios y contratistas que laboran en la administración.

Imparcialidad. Que trata de actuar sin parcialismos ni tomar parte en asuntos relacionados con la función administrativa.

Responsabilidad. Entendida como el cumplimiento total de todas las metas y compromisos previamente adquiridos por los funcionarios de la administración.

1.7 NÚMERO DE TRABAJADORES: 113 trabajadores directos e indirectos

14

1.8 ILUSTRACIÓN 1 ÁREAS CON QUE CUENTA LA ORGANIZACIÓN

DESPACHO DEL ALCALDE

MUNICIPAL

SUBSECRET

ARIA DE

PLANEACIO

N

SOCIOECON

OMICA

SUBSECRETARIA

DE ASUNTOS

ADMINISTRATIVO

S

SUBSECRETARIA DE

OBRAS PÚBLICAS SUBSECRET

ARIA DE

TRANSITO Y

TRANSPORT

E

SUBSECRE

TARIA DE

SEGURIDA

D Y

CONVIVEN

CIA

SECRETARIA

DE

PLANEACIO

N

SUBSECRET

ARIA DE

ORDENAMIE

NTO

TERRITORIAL

SECRET

ARIA

JURIDIC

A

SECRETARIA

DE

GOBIERNO Y

TRANSITO

SECRETARIA DE

HACIENDA Y

ADMINISTRATIVA

SECRETARIA DE

DESARR.

ECONOMICO y

COMPE.

SECRETARIA

DE

DESARROLLO

SOCIAL

SECRETARIA DE

SALUD Y

SEGURIDAD

SOCIAL

OFICINA ASESORA DE

CONTROL INTERNO

El Cargo que Desempeñara el Estudiante será: Asistente en fiscalización de

Impuestos, en el caso de Industria y Comercio.

Fuente: Alcaldía de Santa Rosa de Cabal

15

2. DIAGNÓSTICO DEL ÁREA DE INTERVENCIÓN O IDENTIFICACIÓN DE

LAS NECESIDADES

La Secretaría de Hacienda de Santa Rosa de Cabal es un área de suma importancia para los intereses del gobierno regional, ya que allí es donde se genera el impuesto a pagar por un establecimiento comercial e industrial que desarrolle su actividad económica en el municipio.

En dicha área podemos encontrar unas sub-áreas que facilitan el proceso de generación de impuestos, inquietudes entre otras, permitiendo que su desempeño sea mejor, sin embargo no todos los procesos, elementos y funciones son las óptimas, lo que está generando que el recaudo de impuestos no sea cien por ciento eficiente como se supone debería ser.

Por lo tanto se ven casos de establecimientos que evaden las obligaciones tributarias, generando pérdidas para el municipio y contribuyendo a la culturización de la ilegalidad, la cual es cada vez más dura de combatir en el ámbito público. Por lo tanto una forma de contribuir a la alcaldía con el fin de disminuir estos inconvenientes es tener un programa completo de fiscalización.

“La Fiscalización es solo uno de los variados instrumentos que se pueden utilizar para alcanzar mayores recaudos, lograr mayor eficiencia y modernización de la administración tributaria y potenciar la capacidad de control institucional como vía sana para el financiamiento del gasto social” (Dirección General de Apoyo Fiscal, 2004: 14)

Este proceso después de terminado, se puede implementar para los otros impuestos municipales. Como los impuestos prediales, impuestos de automóviles y demás.

Paso primordial en la realización de esta Estructura del Programa de Fiscalización en la Secretaría de Hacienda, es la recolección de información, pues de ella y su calidad depende de manera directa los resultados para implementar los correctivos necesarios en los mecanismos de la recolección de alta confiabilidad y rápidos en su ejecución.

16

Para realizar el diagnóstico y adquirir la información se utilizaron las siguientes herramientas:

Fuentes Primarias:

La Entrevista: dicha herramienta se llevará a cabo en las horarios estipulados por el jefe, estudiante y tutor; que se define como “la obtención de información mediante una conversación de naturaleza profesional, basada en las respuestas directas que los actores sociales dan al investigador en una situación de interacción comunicativa” (Yuni, y Urbano, 2006: 81), principalmente al jefe inmediato encargado del área en la cual se realizará el trabajo, ya que está directamente relacionada

Fuentes secundaria:

Para la realización de éste trabajo se utilizará la investigación bibliográfica, la cual brinda aportes teóricos valiosos obtenidos de libros, investigaciones actuales sobre manuales de funciones y procedimientos, e información por Internet.

17

3. EJE DE INTERVENCIÓN

En el diagnóstico que realicé en el área de división de impuestos de la Secretaría de Hacienda, observé que allí se realizan procesos de verificación y cobro del Impuesto de Industria y Comercio, por lo tanto pienso que puedo dar un aporte valioso a la entidad si les colaboro brindándoles a un programa completo y organizado en la fiscalización de este impuesto: La Fiscalización es el seguimiento paso a paso de cada contribuyente desde que inicia su actividad económica, hasta la terminación de la misma, y de igual forma realizando mi trabajo de práctica.

18

4. JUSTIFICACIÓN DEL ÁREA DE INTERVENCIÓN

La Estructura del Programa de Fiscalización de Impuestos Municipales para la Secretaria de Hacienda y Administrativa, Área de División de Impuestos. Definiéndola también como un manual de procedimientos y funciones, define o establece una serie de pasos que le permiten al ocupante de un cargo determinado desempeñarse de una manera ordenada, rápida y correcta; logrando mayor eficiencia en las tareas y disminuyendo al máximo el tiempo de ejecución. Para llevar a cabo a este proyecto es necesario obtener información y un amplio conocimiento de la Alcaldía Municipal, también realizar diversas entrevistas y la observación directa del puesto de trabajo, consultando las normas y leyes que rigen la Administración Pública.

La iniciativa de realizar La Estructura del Programa de Fiscalización de Impuestos Municipales para la Secretaría de Hacienda y Administrativa, Área de División de Impuestos surge de la preocupación que existe por parte de ésta de no encontrar una solución rápida en los incrementos de los recaudos, por tal motivo le sugerí a las directivas en cabeza del jefe inmediato en la División de Impuestos elaborar dicha Estructura con el fin de colaborarle a ésta institución a tomar decisiones adecuadas y optimizar sus tiempos.

19

5. OBJETIVOS

5.1 OBJETIVO GENERAL

Diseñar una Estructura del Programa de Fiscalización de Impuestos Municipales para la Secretaría de Hacienda y Administrativa, Área de División de Impuestos (Manual de funciones y procedimientos).

5.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Formular procedimientos concisos que faciliten la realización de las funciones asignada al personal vinculado laboralmente a la Secretaria de Hacienda y Administrativa, Área de División de Impuestos.

Efectuar la Estructura del Programa de Fiscalización de Impuestos, en el Área de División de Impuestos en la Alcaldía de Santa Rosa de Cabal.

20

6. MARCO TEÓRICO

En los últimos años nuestro país ha estado ligado a cambios importantes ya sean económicos, administrativos, tecnológicos, ambientales por un término tan conocido y complejo como la globalización; ésta “constituye el estudio supremo de la internacionalización, la amplificación en sistema mundo de todos los lugares y de todos los individuos aunque en grados diversos” (Medina, 1997, 133).

Por eso la globalización en nuestro país ha marcado inmensamente sectores como lo son el Industrial, Comercial, Público y Privado entre otros, los cuales tienen una relación directa en la creación de nuevas oportunidades, debido a que la situación económica actual del país es difícil, y la creación trabajos generaría más impuestos y perjuicios que la comunidad y la actividad económica no soportarían sus recaudos.

En general, la falta de competitividad en los sectores productivos de los países de desarrollo, para los expertos en las sociedad latinoamericanas, tiene raíces profundas en la carencia de una cultura de la investigación, la cual, a la vez, se explica por la debilidad en este ámbito del sistema educativo y por el desconocimiento de su historia por parte de la sociedad en esas naciones (Bernal, 2006: 8).

Es por este motivo que hoy día los países sub-desarrollados se encuentran con elementos como la competitividad, la comunicación, e innovación que son muy representativos en cualquier organización del mercado. Debido a que en el mundo actual y para estar a la vanguardia en toda situación son estos los que le permiten controlar dichas exigencias.

En las empresas públicas y privadas hoy día tienen un factor muy especial que deben de controlar o manejar con la mayor gentileza posible, hablamos de los clientes, por eso surge la necesidad de ser más competitivos y eficientes frente a los competidores, en el caso de la Alcaldía Municipal, los clientes se refiere a un mundo globalizado llamado pueblo. Que son los responsables de pagar los impuestos tanto de los predios como los de establecimientos comerciales.

21

ILUSTRACIÓN 2 GLOBALIZACIÓN

GLOBALIZACION

Transformación de los Espacios y las Relaciones

Apertura Externa (competitividad)

Apertura Interna (Descentralización)

MODERNIZACION DEL ESTADO

ENTES TERRITORIALES COMO ACTORES DEL ESTADO

Nuevo Papel de la Regiones Nuevas Estrategias Empresariales

TRANSFORMACIONES PSICOSOCIALES Y CULTURALES

Espacio y Tiempo; Construcción Social; Consensos, uso del Conocimiento Social, Nuevas dimensiones del Pensamiento

Fuente: Medina, 1997, 18

“La globalización resulta ser un ambicioso proyecto de control del mundo por poderosos intereses económicos transnacionales y súper-estatales” (Gélinas, 2006:23). Es por ello, que tanto las alcaldías y demás organizaciones tienden a crear un interés capas de demostrar hasta qué punto se puede llegar con nuevas estrategias y soluciones en ambientes de incertidumbre que día a día se les puede presentar. En las alcaldías existen diversos inconvenientes en el funcionamiento y procesos con algunas de sus áreas o sub-áreas. Ya en los diferentes pagos que e efectúan en la alcaldía municipal como pagos de impuestos para los predios o para los establecimientos comerciales, impuestos de vehículos, salud SISBEN, Familias en acción; lo cual no debería suceder si se tienen plantados los procesos adecuados en todas las áreas de ésta.

22

Realizar todas las actividades administrativas de apoyo y soporte de los procesos, programas y proyectos que ejecute la Administración Central Municipal para asegurar una adecuada, oportuna y efectiva ejecución. En tal sentido apoyará no solamente el proceso, programa o proyecto de la dependencia donde se asigne en línea de responsabilidad o autoridad sino que deberá apoyar los demás procesos, programas o proyectos cuando así se le solicite, incluyéndolos en la programación realizada con el Gerente o líder de ellos, conforme a las prioridades de la Administración con el fin de contribuir al mejoramiento continuo y la obtención de los más altos niveles y estándares de calidad, eficiencia, eficacia y economía en la gestión administrativa (Decreto 34, Marzo 15, 2006).

Para la Estructura del Programa de Fiscalización de Impuestos, en el Área de Visión de Impuestos un manual de funciones y procedimientos debe garantizar la exactitud de la información a la hora se recaudar dichos establecimientos; De tal manera que; acudiendo a estos manuales se puede inspeccionar el cumplimiento del quehacer diario de cualquier trabajador y área de trabajo y eliminar algún inconveniente o improvisto; también nos puede servir como guía de procedimientos en el momento de realizar una pequeña inducción del puesto de trabajo.

Es un instrumento de trabajo que contiene el conjunto de normas y tareas que desarrolla cada funcionario en sus actividades cotidianas y será elaborado técnicamente basados en los respectivos procedimientos, sistemas, normas y que resumen el establecimiento de guías y orientaciones para desarrollar las rutinas o labores cotidianas, sin interferir en las capacidades intelectuales, ni en la autonomía propia e independencia mental o profesional de cada uno de los trabajadores u operarios de una empresa (Beltrán, 2004: 35).

Un manual de funciones y procedimientos marca la capacidad de una empresa para cuando este en momentos de generar soluciones cuando algún problema se le presente en sus rutinas, cada cargo debe estar definido tanto la función que cumple; como el procedimiento que debe seguir para mejorar la atención o prestación de servicios.

23

Está claro que le Fiscalización es uno de los varios instrumentos que la administración tributaria utiliza para realizar recaudos;

“Un programa de Fiscalización se define como el conjunto de actividades, tareas y procedimientos que diseñados y ejecutados de una manera sistémica, permite abordar el universo de contribuyentes, para lograr determinar el debido cumplimiento de las obligaciones formales y sustanciales, y el efectivo control y seguimiento de cada uno de los sectores sobre los que existe indicio de incumplimiento” (Dirección General de Apoyo Fiscal, 2004: 26).

Este proceso se realiza con el fin de controlar y seguir los dineros que cada sector está generando, es decir, con la Administración Tributaria desarrollándose correctamente puede llegarse a un nivel de optimización en la Empresa (Alcaldía, Secretaría de Hacienda), puesto que de cierta manera se realiza una investigación con técnicas apropiadas que conducen a la situación real de la tributación.

Las acciones de Industria y Comercio (I.C) deben ejecutar las políticas de registro, liquidación y cobro de impuestos I.C, que se define como: “Gravamen de carácter obligatorio que recae sobre todas las actividades industriales y comerciales y de servicios que realizaran directa o indirectamente personas naturales o jurídicas o sociedades de hecho que utilicen el equipamiento o infraestructura del municipio y que se cumplan en forma permanente u ocasional, con establecimiento de comercio o sin él” (Marín, 1998: 69). Teniendo en cuenta que se da por base un impuesto que se conforma por la sumatoria mensual de los ingresos que el contribuyente con su establecimiento genere a un plazo de un año (anualmente se paga este impuesto) que se paga un año atrasado.

Volviendo al tema de la Estructura del Programa de la Fiscalización de impuestos, con el fin de darle un apoyo al trabajador para que pueda conocer de una manera exhaustiva las diferentes acciones que debe cumplir y como las debe hacer de una forma mucho más eficiente, ésta herramienta va conforme al manual de procedimientos, que es definido:

La colección sistemática de los procesos que indique al personal de la empresa las actividades a ser cumplidas y la forma como deben

24

ser realizadas. Tiene como propósito describir los procesos de la empresa. Debe presentar una descripción detallada de las rutinas de trabajo acompañada de los respectivos gráficos que faciliten su percepción y retención (Martínez; 1997: 44).

Con dicho manual de procedimientos la credibilidad de la información que este contiene que centraliza en obtener un mejor funcionamiento del empleado, lo cual se debería mantener actualizado por medio de la investigación y observación a todas las áreas a la cual pertenece el cargo a evaluar.

Un manual de funciones y procedimientos debe contener “información y ejemplos de formularios, autorizaciones o documentos necesarios, maquinas o equipo de oficina a utilizar y cualquier otro dato que pueda auxiliar al correcto desarrollo de las actividades dentro de la empresa”. (Fincowsky y benjamín; 1997: 1). Además de esto contiene los espacios o áreas administrativas en las cuales se interviene para dar orden y precisar las responsabilidades que facilite la participación de este en el manual.

Por otro lado realizar un manual de funciones y procedimientos es muy benefactor y de suma importancia, ya que radica una veracidad de la información que este contiene, de tal manera que sería pertinente mantener actualizados y programar revisiones periódicas para estar comunicando constantemente todas las áreas relacionadas a lo que se está estudiando.

En la realización de estos manuales, deben tener unas características especiales que son “escrito en lenguaje sencillo, preciso y lógico que permita garantizar su aplicabilidad en las tareas y funciones del trabajador. Deben estar elaborados mediante una metodología conocida que permita flexibilidad para su modificación” (Beltrán, 2004: 28) lo que se presentaría a cada persona que este relacionada con los procesos en la aplicación y estudio de las actividades.

En la Estructura del Programa de Fiscalización de Impuestos Municipales para la Secretaría de Hacienda y Administrativa, Área de División de Impuestos se requiere un proceso claro y conciso de las actividades que se presentan es esta dicha área, por eso para que un manual de procedimientos este completo debe contener los presentes elementos:

25

Título y código del procedimiento. Introducción: Explicación corta del procedimiento.

Organización: Estructura micro y macro de la entidad.

Descripción del procedimiento.

Objetivos del procedimiento

Normas aplicables al procedimiento

Requisitos, documentos y archivo

Descripción de la operación y sus participantes

Gráfico o diagrama de flujo del procedimiento

Responsabilidad: Autoridad o delegación de funciones dentro del proceso.

Medidas de seguridad y autocontrol: Aplicables al procedimiento.

Informes: Económicos, financieros, estadísticos y recomendaciones.

Supervisión, evaluación y examen: Entidades de control y gestión de

autocontrol.

Justificación del contenido manual de procedimientos frente al control interno (Gómez; 2001: 1)

De acuerdo a los elementos que se nombraron anteriormente sobre el manual de procedimientos y realizando una consulta con el Jefe Inmediato los elementos mas relevantes y en los que se profundizaría son:

Descripción del procedimiento: muestra la descripción crítica y potencial de todas las actividades, acciones y/o operaciones que hayan que realizar en el área especificada, también demuestran con presión como pueden ejecutar dicha función o cualquier elemento de esta.

26

Objetivo: Cuenta que se quiere realizar y cual va hacer el propósito de cada actividad, de esta manera pretende alcanzar por todo ámbito administrativo la ejecución de las actividades que se van a desarrollar y que están dentro del manual de funciones. Según los objetivos deben tener coherencia con los elementos que la administración plantea para cada área, es decir, debe tener relación con el manual que la organización haya planteado.

Responsabilidad: Ejercer de la manera más adecuada y eficiente los procesos que se desenvuelven en cada área, debido a que, las actividades de se relacionan de manera sistémica e integral, lo cual hace que el proceso requiera de un alto grado de responsabilidad.

Requisitos, documentos y archivos: Sabiendo que cada expediente cuenta con una serie de información, es necesario que haya un orden pertinente para llevar a cabo la recolección de esta. Por otro lado, cada actividad que tenga manejo de expedientes es importante ya que, se tiene un historial en base de datos, y requisitos que son indispensables en cualquier procedimiento.

Fuente: Jefe Inmediato Juan Diego Vega

Para la elaboración de un manual de procedimientos es de vital importancia un elemento y/o instrumento que complemente las acciones del área, dicho instrumento es el Flujograma, debido a que este “guiar su ejecución forma ordenada; busca mostrar en forma dinámica y lógica la secuencia del trabajo, permitiendo conocer y comprender el proceso que se describe” (Ortiz; 2010: 50) el cual permitirá observar todos los elementos como los pasos, los documentos y/o cargos que intervienen en él; y así poder realizar el estudio o evaluación que se requiere para darle soporte al manual de procedimientos.

Por medio del flujograma podemos establecer el movimiento o rotación de las actividades de un puesto de trabajo, así también se podrá determinar el cumplimiento de las actividades, el cual debe hacerse para dar una mejor atención al cliente y ofrecer un mejor servicio, por otro lado se debe llevar un orden especifico de ciertas actividades; es una herramienta que aclara todo el proceso de manejo de documentación y archivo de cada área. En esta podemos encontrar procesos simples y complejos.

27

La simbología básica que se utiliza en un flujograma de procedimientos es la siguiente:

ILUSTRACIÓN 3 SIMBOLOGÍA FLUJOGRAMA

Fuente: Martínez; 1997: 29

En la actualidad las empresas de todos los sectores tanto públicas como privadas tienen un nivel de competencia muy alto, lo cual ha llevado a que varias de estas desarrollen estrategias y competencias que cada día hacen que la organización

28

este cada vez más eficiente tratando de disminuir costos y trabajando en el mejoramiento de su productividad; en pocas palabras las organizaciones de Colombia han logrado cumplir ciertos objetivos, acogiéndose a nuevas e innovadoras ideologías que partiendo de estas llevan a una aclaración valida y concreta de la empresas, en estos casos una de estas filosofías y/o ideologías es la certificación ISO.

Para obtener la certificación de cualquier motivo ya sea de calidad, ambiental, de sanidad o entre otras, la empresas tendrán que poner de su parte para aclarar y definir sus procedimientos a los cuales van a ser evaluado o intervenidos para la certificación, dichos procesos deben quedar muy bien desarrollado para así no tener algún margen de error.

De otra manera las organizaciones que solicitan las certificaciones para ISO 9001 tienen respaldo por escrito de todos los procedimientos a dentro de esta maneja, debido a que esta “se centra en las normas sobre documentación, en particular, en el Manual de la Gestión de la Calidad, con la finalidad de garantizar que existan Sistemas de Gestión de la Calidad apropiados” (Arancibia; 2008: 9). Es decir, que el sistema de gestión de la calidad en una organización tiene como punto de apoyo el manual de calidad, y se completa con una serie de documentos adicionales como manuales, procedimientos, instrucciones técnicas, registros y sistemas de información.

29

7. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Cronograma

Mes FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

Actividades/Semanas

2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

Ubicación de la empresa

° °

Reconocimiento del problema

° ° °

Desarrollo del plan de practica

° ° ° °

Desarrollo del informe final

° °

°

Análisis de resultados

° ° ° ° °

Conclusiones del proyecto

° °

30

8. PRESENTACIÓN Y ANÁLISIS DE RESULTADOS

Manual de Funciones y Procedimientos en la Estructura del Programa de Fiscalización de Impuestos Municipales para la Secretaría de Hacienda y Administrativa, Área de División de Impuestos.

NOMBRE DEL CARGO: Jefe de División de impuestos

DEPENDENCIA: Impuestos, Secretaría de Hacienda

CARGO DEL JEFE INMEDIATO:

Tesorería Municipal

PERSONAS A CARGO: Ninguna

HORARIO: Lunes a Viernes de 8:00 am a 12:00 m y 2:00 pm a 6:00 pm

Objetico Principal: Liderar todos los procesos de Fiscalización y Liquidación de los Impuestos Municipales.

ILUSTRACIÓN 4 ORGANIGRAMA SECRETARIA DE HACIENDA

Fuente: Elaboración Propia

31

Funciones del Jefe de División de Impuestos:

Acompañar a los demás profesionales y personal de apoyo de los procesos, planes, programas y proyectos para ayudar que se cumplan con los cronogramas de trabajo y se logre el más alto nivel de rendimiento.

Evaluar, con los demás profesionales del equipo natural de procesos, el avance de los procesos y proyectos ejecutados y los logros alcanzados para presentar informes periódicos al Comité de Procesos, Comité Coordinador de Control Interno o el Consejo de Gobierno, sobre los resultados obtenidos, las dificultades del proceso de Fiscalización, discusión, liquidación y cobro de rentas municipales y la memoria generada.

Orientar y asistir a los otros profesionales y personal asignado al que se le han señalado actividades, responsabilidades, metas y tiempos de ejecución, en asuntos relacionados con la planificación de su trabajo para la debida ejecución de las actividades asignadas del proceso de Fiscalización, discusión, liquidación y cobro de rentas municipales y medir el desempeño y los resultados, mediante los indicadores preestablecidos y que conforman el Balance Score Card.

Revisar y ajustar el Cronograma de Trabajo, Tiempos y Movimientos con los demás profesionales de otras disciplinas y recomendar al Consejo de Gobierno, Comité Coordinador de Control Interno o de Procesos, según corresponda, los ajustes a que haya lugar para asegurar que los resultados del proceso de Fiscalización, discusión, liquidación y cobro de rentas municipales se van a obtener en los términos previstos.

Conformarse en equipos naturales de procesos (Comité de Procesos) con los demás profesionales y técnicos de la entidad para buscar que los procesos en ejecución y los programas y proyectos que de ellos se deriven, se realicen sin contratiempos y si es del caso, ajustarlos para garantizar el suministro de los insumos necesarios e indispensables para una adecuada ejecución, en especial para la realización de Análisis de Incidentes y Planes de Mejoramiento Continuo.

32

El proceso de Fiscalización, discusión, liquidación y cobro de rentas municipales y sus indicadores de gestión o resultado, coordinado, liderado y ejecutado, permite realizar el seguimiento y evaluación de los resultados alcanzados frente a las metas predefinidas y su correspondiente documentación.

Realizar el seguimiento, control físico, financiero y operativo de las actividades programadas en cada uno de los proyectos en los que participe como apoyo y de las realizadas por el personal de soporte al proceso de Fiscalización, discusión, liquidación y cobro de rentas municipales o proyecto a su cargo con el propósito de asegurar el cumplimiento de los cronogramas, metas y resultados.

REQUISITOS MINIMOS DEL CARGO

EDUCACION: Profesional

EXPERIENCIA: Mínima de 1 (un) año

GENERO: Indiferente

OTROS:

33

NOMBRE DEL CARGO: Jefe de Fiscalización de Impuestos Municipales,

DEPENDENCIA: Secretaría de Hacienda

CARGO DEL JEFE INMEDIATO: Secretaria de hacienda y administrativa

PERSONAS A CARGO: 2


Objetico Principal: Ejecutar las actividades relacionadas con el proceso de Fiscalización, discusión y cobro persuasivo y administrativo coactivo de los impuestos y rentas municipales para asegurar que todos los sujetos gravables de los impuestos o rentas municipales conformen la base tributaria y permitan establecer con exactitud y veracidad la base gravable de los impuestos con miras a establecer adecuadas cargas tributarias y combatir la evasión, la elusión fiscal y recuperar la Cartera Tributaria de los deudores morosos del fisco local.



34

Funciones de Jefe de Fiscalización de Impuestos Municipales:

Coordinar, liderar y ejecutar el proceso de Fiscalización, discusión, liquidación y cobro de rentas municipales, ejercer la autoridad administrativa para el cobro persuasivo y administrativo coactivo en todas sus fases y actuaciones y responder por los indicadores de gestión o resultado que se determine con miras a realizar el seguimiento y evaluación de los resultados alcanzados frente a las metas predefinidas y su correspondiente documentación.

Participar en la ejecución del Plan Municipal de Desarrollo y el Plan de Acción de la Administración, conforme a las actividades específicas a desarrollarse del proceso de Fiscalización, discusión, liquidación y cobro de rentas municipales, a su cargo, y conforme a su perfil y experiencia, y para las demás que sea requerido con miras a apoyar el proceso o proyecto a cargo de otros funcionarios de la Administración.

Realizar un permanente seguimiento y evaluación a la ejecución de las actividades del proceso de Fiscalización, discusión, liquidación y cobro de rentas municipales, y del plan, programa o proyecto que se ejecute en la entidad y que esté a su cargo, de tal manera que se facilite el cumplimiento de las metas en los tiempos previstos y se disponga de información documentada para los informes de gestión.

Analizar e interpretar la información obtenida de la ejecución del proceso de Fiscalización, discusión, liquidación y cobro de rentas municipales y los proyectos relacionados con miras a producir conocimiento en las materias de competencias de la entidad territorial, debidamente documentada con soporte de material gráfico y descriptivo.

Dirigir las actividades del personal de apoyo de procesos o proyectos que se contrate por el Sistema de Outsourcing y servir de interventor, de tal manera que cada cual cumpla con las actividades encomendadas del proceso de Fiscalización, discusión, liquidación y cobro de rentas municipales y en los tiempos previstos y se deje memoria documental y gráfica de avances y resultados.

35

Preparar, presentar y sustentar los informes pertinentes sobre la ejecución del proceso de Fiscalización, discusión, liquidación y cobro de rentas municipales y los programas y proyectos que se deriven de ellos, a su cargo, para generar la documentación correspondiente y la memoria visual, gráfica y/o descriptiva de los avances que se vayan alcanzando y los resultados finales, haciendo uso de los indicadores predefinidos por la entidad.

Actualizar permanentemente el sistema de información, con los datos relativos al cumplimiento de las metas, resultados y objetivos previstos en el proceso de Fiscalización, discusión, liquidación y cobro de rentas municipales y los programas y proyectos a su cargo, tendiente a mantener al día la información sistematizada de los avances y resultados en el tiempo de su ejecución, medido en términos de indicadores predefinidos.

Designar entre los equipos de proceso a los funcionarios que se encargarán de la sistematización de la información resultante de la ejecución del proceso de Fiscalización, discusión, liquidación y cobro de rentas municipales y los programas y/o proyectos, a su cargo.


EDUCACION: Profesional en contaduría Pública,

EXPERIENCIA: Mínima de 1 (un) año.

GENERO: Indiferente

OTROS: Especializado en Revisoría Fiscal

36

NOMBRE DEL CARGO: Asistente de Fiscalización de Impuestos

DEPENDENCIA: Secretaria de Hacienda

CARGO DEL JEFE INMEDIATO: Fiscalización de Impuestos Municipales



Objetico Principal: Apoyar de forma continua los procedimientos que se ejecutan en las actividades de Fiscalización de Impuestos en el área de Industria y Comercio;

avisos y complementarios.


.


37

Funciones de Asistente de Fiscalización de Impuestos:

Depuración de la base de datos de Industria y Comercio y Avisos y

Complementos.

Depuración y revisión de las Declaraciones de Industria Y Comercio.

Cruce de declaraciones físicas en el sistema.

Creación de expedientes por cada contribuyente.

Requerimientos de Industria y Comercio.

Conformación de base de datos de cada propietario y su estado de cuenta.


EDUCACION: Universitario

EXPERIENCIA: Mínima de 1 (un) año

GENERO: Indefinido

OTROS:

38

NOMBRE DEL CARGO: Secretaria de Fiscalización de Impuestos Municipales

DEPENDENCIA: Impuestos, Secretaría de Hacienda

CARGO DEL JEFE INMEDIATO: Fiscalización de Impuestos Municipales



Objetico Principal:



39

Funciones de la Secretaria:

Revisión y control de acuerdos de pago aun vigentes por anular.

Emitir las resoluciones de anulación de los acuerdos de pago no cumplidos total o parcialmente.

Asesorar a la población santarroseña en las diferentes inquietudes que manifiesten con referente a la liquidación del IPU (impuesto predial unificado)

Asesorar a los contribuyentes en la realización de un acuerdo de pago para el financiamiento de su IPU, a partir del SMMLV

Realizar los acuerdos de pago conforme lo está establecido en la ley de estatuto tributario (ley 30), con el límite de financiación establecido y a unas módicas cuotas que sean asequibles al contribuyente.

Valorar dichos acuerdos de pago en su interés establecido según tarifa designada, la tarifa aplicable actualmente es del: 1, 768989 %.

Complementación de algunos expedientes de los contribuyentes que faltaban algunos papales por anexar.

Organización, clasificación de las liquidaciones del IPU ya entregadas para implementarlas en sus respectivos expedientes y quienes aun no lo posean clasificarlas por su número de factura.

Realizar el cruce de información de 2020 contribuyentes que se les ha iniciado procesos coactivos, mandamientos de pago y/o en su defecto medidas cautelares de embargo.


EDUCACION: Técnica

EXPERIENCIA: Mínima de 6 (seis) meses

GENERO: Indiferente

OTROS:

40

9. CONCLUSIONES

Se encontró que a pesar que la alcaldía de Santa Rosa de Cabal tiene un buen sistema de Fiscalización de Impuestos, aun siguen existiendo establecimientos que intentan evadir los impuestos y en algunas ocasiones se da.

En la realización de las actividades requeridas por la Alcaldía Municipal de Santa Rosa de Cabal, se encontró mucha información que no consistía o que no se encontraba en las Declaraciones de Industria y Comercio y los Registros únicos de Industria y Comercio.

Se elaboro el Manual de Funciones y procedimientos para Estructura del Programa de Fiscalización de Impuestos Municipal para la Secretaria de Hacienda y Administrativa, Área de División de Impuestos.

41

10. RECOMENDACIONES

Se recomienda mayor énfasis en la Fiscalización de los establecimientos para que no evadan tanto impuestos y debidamente hacer un seguimiento más estricto ya que se cuenta con las herramientas necesarias y los elementos para su correcta ejecución.

Se recomienda implementar el Manual de Funciones y Procesos con el fin de mejorar el desempeño de las personas encargadas en dichas áreas, logrando de esta manera ser más eficientes en todos sus procesos.

Se recomienda organizar de manera más adecuada y accesible las Declaraciones de Industria y Comercio y los Registros Únicos de Industria y Comercio con el fin de optimizar sus procesos en el momento de buscar documentos para algún expediente.

42

11. BIBLIOGRAFÍA

Arancibia, F. (2008). Sistemas de gestión de la calidad. Disponible en: http://facingyconst.blogspot.com/2008_10_25_archive.html. Recuperado 16 de abril de 2011.

Beltrán Pardo, L. (2004). Control interno y control de gestion. Bogota: Universidad Nacional de Colombia sede Bogotá. Disponible en: http://www.virtual.unal.edu.co/cursos/economicas/2006838/docs_curso/contenido.html Recuperado el 25 de marzo de 2011.

Bernal, Cesar A. (2006). Metodología de la Investigación. México: Pesaron Educación.

Decreto 34. Marzo 15. (2006)

Dirección General de Apoyo Fiscal. (2004). Instrumentos de Apoyo a la Gestión Tributaria Territorial. Fiscalización. Bogotá.

Fincowsky F. y Benjamín E. (1997). organización de empresas, análisis diseño y estructura. México: fca. – UNAM.

Gélinas, Jacques B. (2006). El Monstruo de la Globalización. Desafíos y Alternativas. Medellín: Hombre Nuevo Editores.

Gómez G. (2001). Manuales de Procedimiento y su aplicación dentro del control Interno. Disponible en : http://www.gestiopolis.com/canales/financiera/articulos/26/manproc.htm

Marín Román, Juan G. (1998). Diagnostico Organizacional de la Secretaria de Hacienda. Pereira.

43

Martínez, R. (1997). Manual de procedimientos. Bogotá: Corporación colombiana de organización y métodos.

Medina Vásquez, Javier. (1997). Globalización y Gestión del Desarrollo Regional. Perspectivas Latinoamericanas. Santiago de Cali: Editorial Universidad del Valle.

Ortiz Ibáñez, L.O. (2010) Manual de procesos y procedimientos. Bases estratégicas y organizacionales, Edición electrónica gratuita. Texto completo en www.eumed.net/libros/2010b/689/

Yuni, J. y Urbano, C. (2006). Tecnicas para investigar. Córdoba: Editorial Brujas.

44

APÉNDICES

APENDICE A: PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN DE IMPUESTOS DE

INDUSTRIA Y COMERCIO.

PROCEDIMIENTO: FISCALIZACION DE IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO

PAGINA: 1 de 8

OBJETIVO: El proceso de Fiscalización, discusión, liquidación y cobro de rentas municipales y sus indicadores de gestión o resultado, coordinado, liderado y ejecutado, permite realizar el seguimiento y evaluación de los resultados alcanzados frente a las metas predefinidas y su correspondiente documentación.

ALCANCE: Se da Inicio en el momento en el que el contribuyente se registra ante la Secretaria de Hacienda o la Tesorería Municipal dentro de los treinta días siguientes a la fecha de la actividad gravada.

RESPONSABLE: Jefe de Fiscalización de Impuestos Municipales, Asistente de Fiscalización de Impuestos y Secretaria de Fiscalización de Impuestos Municipales.

POLITICAS: El registro de los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio deberá contener información de las personas naturales y jurídicas y de las sociedades.

De hecho se deben registrar todos los contribuyentes que realizan actividades industriales, comerciales o de servicios en la jurisdicción municipal. Se debe anotar la obligación tributaria de cada persona natural, jurídica o sociedad.

La información que será utilizada para la alimentación de la base de datos de los contribuyentes que declaran Industria y Comercio se dividen en Directas o

45

Indirectas según quien sea responsable de generar y mantener información.

El registro de un Contribuyente debe ser único para facilitar el control del cumplimiento de todas las obligaciones de cada establecimiento, la información consolidada por el contribuyente es de utilidad para los programas de fiscalización y cobro.

DESCRIPCION: Se debe solicitar la base de datos para conocer los contribuyentes, dicha base la expide la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN.

La Información de los contribuyentes debe estar organizada según cada registro, también debe tener su respectivo expediente con facturas de pago, recibos, liquidaciones y entre otros documentos que puedan necesitar.

Realizar el seguimiento, control físico, financiero y operativo de las actividades de los establecimientos al proceso de Fiscalización, con el propósito de asegurar el cumplimiento de los cronogramas, metas y resultados.

Proyectar los procesos del requerimiento de insumos necesarios para la ejecución del proceso de Fiscalización, discusión, liquidación y cobro de rentas municipales y demás proyectos, y convocar al Comité de Procesos extraordinariamente para darle solución a los inconvenientes presentados.

Revisar los requerimientos ordinarios y los emplazamientos de insumos necesarios para la ejecución del proceso de Fiscalización, liquidación y cobro de rentas municipales y proyectos, que cada contribuyente puede requerir. De esta manera se realizara la visita respectiva para establecer la notificación del establecimiento.


PAGINA: 2 de 8

46


PAGINA: 3 de 8

a

47


PAGINA: 4 de 8

48


PAGINA: 5 de 8

49


PAGINA: 6 de 8

50


PAGINA: 7 de 8

51


PAGINA: 8 de 8

52

APENDICE B: PROCEDIMIENTO: DE ACUERDO DE PAGO DE IMPUESTO DE

INDUSTRIA Y COMERCIO

PROCEDIMIENTO: DE ACUERDO DE PAGO DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

PAGINA: 1 de 5

OBJETIVO: Ofrecer una alternativa para los contribuyentes de establecimientos comerciales, de esta manera puedan ponerse al día con la deuda del Impuesto de Industria y comercio.

ALCANCE: Se da Inicio en el momento en el que el contribuyente solicita el valor de la deuda y enseguida pide realizar un acuerdo de pago por el total de la deuda.

RESPONSABLE: Jefe de Fiscalización de Impuestos Municipales, Asistente de Fiscalización de Impuestos y Secretaria de Fiscalización de Impuestos Municipales.

POLITICAS: Para realizar un acuerdo de pago se debe tener en cuenta que la deuda debe ser mayor o igual a un salario mínimo legal vigente ($535.600) de otro modo no se puede realizar.

El Contribuyente solo deberá pagar la cuota inicial del 30% de la deuda en la taquilla/caja de la Alcaldía Municipal.

Si el contribuyente no cumple con el pago que cada mes se le tiene que hacer al acuerdo de pago, se le anulara el acuerdo de pago por incumplimiento de las cuotas, debido a que por ser un proceso que es sistematizado al no pagarlo genera intereses.

Al eliminar el acuerdo de pago por incumplimiento de las cuotas, el contribuyente deberá dirigirse a la oficina de fiscalización de Impuestos a realizar de nuevo el acuerdo de pago.

53

DESCRIPCION: La Secretaria de Fiscalización de Impuestos debe consultar en la base de datos al contribuyente que le solicite el acuerdo de pago para informarle cuantos años adeuda.

El contribuyente que solicita el Acuerdo de pago, debe cancelar en primera instancia el 30% del total de la deuda, el resto 70% será diferido a las cuotas que el contribuyente le quede fácil cancelar dependiendo de algunos casos.

La Base de Datos de Industria y Comercio mantiene en constante actualización para conocer cuáles son los establecimientos que le adeudan al municipio o los establecimientos que están Activos e Inactivos.

Los documentos que se le piden al contribuyente son con el fin de crearle un Expediente que nos permita verificar más adelante en qué condiciones se encuentra cada establecimiento.

Se debe seguir rigurosamente el proceso de acuerdo de pago con el fin de que el contribuyente no se atrase en las cuotas, para ello, la secretaria se comunica con cada contribuyente recordándole la fecha en la cual debe pagar la cuota.

Si el contribuyente no cumple con los pagos establecidos en el acuerdo de pago este se anulara y la deuda quedaría como en un principio.


PAGINA: 2 de 5

54


PAGINA: 3 de 5

55


PAGINA: 4 de 5

56


PAGINA: 5 de 5

estructura del programa de fiscalizaciÓn de...

Documents