Libro Diario correspondiente al periodo del mes de Febrero del 2015 FECHA FOLIO CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

11 Caja $ 140,925.00 2 Fondo fijo de caja chica 20,000.00 3 Bancos 24,890,000.00

4 1,600,000.00

5 Clientes 20,390,500.00 6 IVA pendiente de acreditar 5,737,500.00 7 Almacén 12,321,075.00 8 Equipo de reparto 5,000,000.00 9 Gastos de Constitución 50,000.00

10 Inversion permanente en acciones 2,000,000.00

11 $ 3,000,000.00

12 12,500.00

13 Proveedores 31,141,425.00 14 Acreedores 6,537,500.00 15 Intereses por pagar 750,000.00 16 IVA pendiente de causar 3,058,575.00 17 ISR por pagar 1,650,000.00 18 PTU por pagar 412,500.00 19 Capital social 20,000,000.00 20 Reserva Legal 176,250.00 21 Utilidades Acumuladas 3,348,750.00 22 Utilidad Neta del Ejercicio 2,062,500.00

222 Utilidad Neta del Ejercicio 103,125.00 20 Reserva Legal 103,125.00

Incremento de la reserva legal den un 5%3

22 Utilidad Neta del Ejercicio 1,959,375.00 21 Utilidades Acumuladas 1,959,375.00

Traspaso del UNE al REA4

17 ISR por pagar 1,650,000.00 18 PTU por pagar 412,500.00 3 Bancos 2,062,500.00

57 Almacen 56,000,000.00

23 Iva acreditable 9,040,000.00 3 Bancos 31,320,000.00

Instrumento Financieros disponibles para la venta

Depreciacion acumulada de equipo de reparto

Amortizacion acumulada de Gastos de Constitución.

13 Proveedores 34,220,000.00

63 Bancos 5,104,000.00 7 Almacen 4,400,000.00

23 Iva acreditable 704,000.00

713 Proveedores 1,160,000.00 7 Almacen 1,000,000.00

23 Iva acreditable 160,000.00

83 Bancos 40,890,000.00 5 Clientes 30,450,000.00

24 Ventas 61,500,000.00 25 Iva trasladado 9,840,000.00

926 Costo de ventas 41,000,000.00 7 Almacen 41,000,000.00

1024 Ventas 4,500,000.00 25 IVA trasladado 720,000.00 3 Bancos 5,220,000.00

117 Almacen 3,000,000.00

26 Costo de ventas 3,000,000.00

1224 Ventas 1,800,000.00 25 Iva Trasladado 288,000.00 5 Clientes 2,088,000.00

compra de mercancias, pago a credito y de contado

Devolucion de mercancias que se pagan a contado

Se otroga rebaja por parte de los proveedores

Se realiza una venta de mercancias a contado y a credito

Registro de venta de mercancias a precio de costo

Registro de la devolucion de mercancia por parte de los clientes. A precio de venta

Registro de la devolucion de mercancia por parte de los clientes. A precio de costo

133 Bancos 19,000,000.00 5 Clientes 19,000,000.00

Pago de clientes14

13 Proveedores 10,000,000.00 3 Bancos 10,000,000.00

Pago a proveedores15

27 Edicios 10,000,000.00 3 Bancos 3,000,000.00

19 Capital Social 13,000,000.00 Aumento de capital social

1628 Gastos de venta 1,000,000.00 29 Gastos de administracion 1,270,000.00 23 Iva acreditable 363,200.00 3 Bancos 2,633,200.00

Pago de gastos de operación del periodo17

8 Equipo de reparto 700,000.00 23 Iva acreditable 112,000.00 3 Bancos 812,000.00

Registro de la compra de equipo de reparto18

30 Resultado Integral de Financiamiento 30,000.00 5 Clientes 30,000.00

1930 Resultado Integral de Financiamiento 385,000.00 15 Intereses por pagar 385,000.00

Asiento por devengacion de intereses20

15 Intereses por pagar 550,000.00 3 Bancos 550,000.00

213 Bancos 188,000.00

33 Otros ingresos 188,000.00

Resgistro de la rebaja hecha a clientes de su adeudo

Cargo a clientes por perdida porfluctuaciones cambiarias.

Pago de intereses del anterior y del presente ejercicio

2221 Utilidades Acumuladas 400,000.00 3 Bancos 400,000.00

Pago de dividendos en efectivo 23

3 Bancos 2,750,000.00 31 Documentos por pagar 2,750,000.00

Registro de un prestamo, a 24 meses 24

3 Bancos 263,320.00 30 Resultado Integral de Financiamiento 227,000.00

2528 Gastos de venta 1,489,125.00 32 Estimacion de cuentas de cobro dudoso 1,489,125.00

2629 Gastos de administracion 250,000.00 28 Gastos de venta 250,000.00 34 Depreciacion acumulada de Edificios 500,000.00

2728 Gastos de venta 1,140,000.00

11 1,140,000.00

2829 Gastos de administracion 2,500.00

12 2,500.00

2929 Gastos de administracion 730,000.00 28 Gastos de venta 730,000.00

Se cobran dividendos en efectivo, no se tiene control ni influencia significativa

Cobro de intereses correspondientes a los instrumentos finanacieros a corto plazo

Se estima un 5% del saldo de la cuenta de clientes de cobro dudoso

Deprecicion de los edificios a una tasa del 5%. Aplicando el 50% a cada departamento

Depreciacion acumulada de equipo de reparto

Registro de la depreciación de equipo de reparto a una tasa de 20%. Todo aplicado a gastos de venta

Amortizacion acumulada de Gastos de Constitución.

Amortizacion acumulada de Gastos de Constitución a una tasa del 5%. Todo aplicado a gastos de constitución

23 Iva acreditable 233,600.00 3 Bancos 1,693,600.00

30Otros gastos 1,034,137.50

PTU por pagar 1,034,137.50

Determinacion del PTU del ejercicio al 10%31

IVA trasladado 8,832,000.00 IVA a favor 52,800.00

Iva acreditable 8,884,800.00 Determinacion del IVA a favor

Diversos gastos de operación del periodo , devengados y pendientes de pago. Le corresponde 50% a cada departamento.

1. CAJA 2. FONDO FIJO DE CAJA CHICA

1) $ 140,925.00 1) $20,000.00 1) 6)7)13)15)21)23)24)

6. IVA PENDIENTE DE ACREDITAR 7. ALMACEN

1) $ 5,737,500.00 1) $ 12,321,075.00 $ 4,400,000.00 (6 1)5) 56,000,000.00 1,000,000.00 (7 17)11) 3,000,000.00 41,000,000.00 (9

$ 71,321,075.00 $ 46,400,000.00 $ 24,921,075.00

$ 3,000,000.00 (1 $ 12,500.00 (1 7) 1,140,000.00 (27 2,500.00 (28 14) $ 4,140,000.00 $ 15,000.00

16. IVA PENDIENTE DE CAUSAR 17. ISR POR PAGAR

$ 3,058,575.00 (1 4) $ 1,650,000.00 $ 1,650,000.00 (1 4)

11. DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE REPARTO

12. AMOTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE CONSTITUCIÓN

21. UTILIDADES ACUMULADAS 22. UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO.

22) $ 400,000.00 $ 3,348,750.00 (1 2) $ 103,125.00 $ 2,062,500.00 (1 5) 1,959,375.00 (3 3) 1,959,375.00 16)

$ 400,000.00 $ 5,308,125.00 $ 2,062,500.00 $ 2,062,500.00 17) $ 4,908,125.00 29)

26. COSTO DE VENTAS 27. EDIFICIOS

9) $ 41,000,000.00 $ 3,000,000.00 (11 15) $ 10,000,000.00 16) $ 38,000,000.00 25)

26)27)29)

31. DOCUMENTOS POR PAGAR

23) $ 2,750,000.00 $ 1,486,125.00 (25

32. ESTMACIÓN DE CUENTAS DE COBRO DUDOSO

3. BANCOS

$24,890,000.00 $ 2,062,500.00 (4 1) $1,600,000 1) 5,104,000.00 31,320,000.00 (5 8) 40,890,000.00 5,220,000.00 (10 19,000,000.00 10,000,000.00 (14 3,000,000.00 2,633,200.00 (16 188,000.00 812,000.00 (17 2,750,000.00 550,000.00 (20 263,320.00 400,000.00 (22

1,693,600.00 (29 $96,085,320.00 $ 54,691,300.00 $41,394,020.00

8. EQUIPO DE REPARTO 9. GASTOS DE CONSTITUCIÓN

$ 5,000,000.00 1) $ 50,000.00 1) 700,000.00 $ 5,700,000.00

13. PROVEEDORES 14. ACREEDORES

$ 1,160,000.00 $ 31,141,425.00 (1 $ 6,537,500.00 (1 20) 10,000,000.00 34,220,000.00 (5 11,160,000.00 65,361,425.00

54,201,425.00

18. PTU POR PAGAR 19. CAPITAL SOCIAL

$ 412,500.00 $ 412,500.00 (1 $ 20,000,000.00 (1

4. INSTRUMENTOS FINANCIEROS PARA LA VENTA

13,000,000.00 (15 $ 33,000,000.00

23. IVA ACREDITABLE 24. VENTAS

$ 9,040,000.00 $ 704,000.00 (6 10) $ 4,500,000.00 $ 61,500,000.00 (8 10) 363,200.00 160,000.00 (7 12) 1,800,000.00 12) 112,000.00 $ 6,300,000.00 $ 61,500,000.00 233,600.00 $ 55,200,000.00 $ 9,748,800.00 $ 864,000.00 $ 8,884,800.00

28. GASTOS DE VENTA 29. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

$ 1,000,000.00 16) $ 1,270,000.00 19) 1,486,125.00 26) 250,000.00 18) 250,000.00 28) 2,500.00 1,140,000.00 29) 730,000.00 730,000.00 $ 2,252,500.00 $ 4,606,125.00

33. OTROS INGRESOS

$ 188,000.00 (21 $ 500,000.00 (26

34. DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS

5. CLIENTES

$20,390,500.00 $ 2,088,000.00 (12 30,450,000.00 19,000,000.00 (13

30,000.00 (18$50,840,500.00 21,118,000.00 $29,722,500.00

$ 2,000,000.00

15. INTERESES POR PAGAR

$ 550,000.00 $ 750,000.00 (1 446,600.00 (19

$ 550,000.00 $ 1,196,600.00 $ 646,600.00

20. RESERVA LEGAL

$ 176,250.00 (1

10. INVERSIÓN PERMANENTE EN ACCIONES

103,125.00 (2 $ 279,375.00

25. IVA TRASLADADO

$ 720,000.00 $ 9,840,000.00 (8 288,000.00 $ 1,008,000.00 $ 9,840,000.00

$ 8,832,000.00

$ 385,000.00 $ 227,000.00 (24 30,000.00 $ 415,000.00 $ 227,000.00 $ 188,000.00

30. RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

VENTAS(-) COSTO DE VENTAS(=) UTILIDAD BRUTA(=) GASTOS DE OPERACIÓN (+) GASTOS DE VENTA $ 4,606,125.00 (+) GASTOS DE ADMINISTRACION $ 2,252,500.00 (=) UTILIDAD EN OPERACIÓN(=,+) OTROS INGRESOS Y GASTOS NETOS(+) OTROS INGRESOS $ 188,000.00 (=) RESULTADO DESPUES DE OTROS INGRESOS Y OTROS GASTOS(=,+) RESULTADO INTEGRAL DEL FINANCIAMIENTO(+) INTERESES A FAVOR $ 227,000.00 (-) INTERESES A CARGO $ 385,000.00 (-) PERDIDA CAMBIARIA $ 30,000.00 (=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS(-) PTU DEL EJERCICIO(-) ISR DEL EJERCICIO(=) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

$ 55,200,000.00 38,000,000.00 $ 17,200,000.00 $ 6,858,625.00

$ 10,341,375.00 $ 188,000.00

$ 10,529,375.00 -$ 188,000.00

$ 10,341,375.00 $ 1,034,137.50 $ 2,606,026.50 $ 6,701,211.00

Estado de flujo de efectivo correspondente al ejerccio 20XX

ACTIVIDADES DE OPERACIÓNCOBRO A CLIENTESVENTAS DE CONTADOCOMPRAS DE CONTADOPAGOS A PROVEEDORESPAGO DE GASTOS DE OPERACIÓNPAGO GASTOS DE VENTA -$ 1,000,000.00 PAGO GASTOS DE ADMINISTRACION -$ 1,270,000.00 PAGO UTILIDAD (ISR)PAGO PTUOTROS PAGOS EN EFECTIVOOTROS COBROS EN EFECTIVOFLUJOS NETOS DE EFECTIVO DE ACT. DE OPERACIÓNACTIVIDADES DE INVERSIONPAGOS EN EFECTIVO POR COMPRAS DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO COBROS EN EFECTIVO POR DIVIDENDOCOBROS EN EFECTIVO POR INTERESES A FAVORFLUJOS NETOS DE EFECTIVO DE ACT. DE INVERSIONEXCESO DE EFECTIVOACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTOPAGOS EN EFECTIVO POR INTERESESPAGOS EN EFECTIVO POR DIVIDENDOENTRADA EN EFECTIVO POR OBTENCION DE CREDITOS A LARGO PLAZOENTRADA EN EFECTIVO POR EMISION DE ACCIONES DE CAPITAL SOCIALFLUJOS NETOS DE EFECTIVO POR ACT. DE FINANCIAMIENTOINCREMENTO NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE FECTIVOEFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODOEFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO

Estado de flujo de efectivo correspondente al ejerccio 20XX

$ 19,000,000.00 $ 35,670,000.00 -$ 26,920,000.00 -$ 10,000,000.00 $ 2,270,000.00

-$ 1,650,000.00 -$ 412,500.00 -$ 5,515,200.00 $ 6,344,000.00 $ 18,786,300.00

-$ 700,000.00 $ 188,000.00 $ 227,000.00 -$ 285,000.00 $ 18,501,300.00

-$ 550,000.00 -$ 400,000.00 $ 2,750,000.00 $ 3,000,000.00 $ 4,800,000.00 $ 23,301,300.00 24,890,000.00 $ 48,191,300.00

CUENTAS BALANCE FINAL BALANCE INICIAL

Cuentas deudorasCAJA $ 140,925.00 $ 140,925.00 FONDO FIJO DE CAJA CHICA 20,000.00 20,000.00 BANCOS 41,394,020.00 24,890,000.00 CLIENTES 29,722,500.00 20,390,500.00 ALMACEN 24,921,075.00 12,321,075.00 EQUIPO DE REPARTO 5,700,000.00 5,000,000.00 GASTOS DE CONSTITUCION 50,000.00 50,000.00 Cuentas acreedorasDEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE REPARTO 4,140,000.00 3,000,000.00 AMOTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE CONSTITUCIÓN 15,000.00 12,500.00 PROVEEDORES 54,201,425.00 $ 31,141,425.00 ACREEDORES 6,537,500.00 $ 6,537,500.00 INTERESES POR PAGAR 646,600.00 $ 750,000.00

VARIACIONES RECURSOS+ - ORIGEN APLICACIÓN

16,504,020.00 16,504,020.00 9,332,000.00 9,332,000.00 12,600,000.00 12,600,000.00 700,000.00 700,000.00 - - 1,140,000.00 1,140,000.00 2,500.00 2,500.00 23,060,000.00 23,060,000.00

103,400.00 103,400.00