elaboración de flujo de caja
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7/25/2019 Elaboracin de Flujo de Caja
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ELABORACINDEPLANDENEGOCIOPARAMYPE.Manualdelemprendedor
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Analizando el Estado de Ganancia y Prdida, la Panadera Sabroso sabe que su negocio lepuedebrindarganancia.Asimismo,puedeanalizarque rubrode loscostos soncrticosparaidentificarposiblesalternativasdereduccindecostosyoptimizarlasganancias.
Unidaddidctica4:ElaboracindelFlujodeCaja
En lamayorade losnegocios, elmovimientode efectivo, ingresos y egresos esdiario. Losemprendedores y empresarios de xito prevn el flujo de efectivo en el negocio con lafinalidad de conocer la disponibilidad de dinero en el tiempo, vale decir, la liquidez en elnegocio.
ElflujodeingresosydelosegresosenefectivoesloquesedenominaFlujodeCaja.
Grfico
N.
16
FlujodeCaja:Ingresosyegresosdedineroenelnegocio
ElFlujodeCajaeslaboriosoplanificarporque:
Algunasventaspuedenseralcrditoyeldinerode lasmismas,serecibemesesdespusdelasventar.Esindispensableanotarenelflujodecaja,elmesqueingresaeldinero.
Deigualmanera,algunoscostosdelnegociosecontratanacrditoyporlotantolospagosporlosmismospuedenserrealizadosenmesesfuturos.Sedebeanotarenelflujodecaja
en
los
meses
donde
corresponde
el
pago.
Loscostosde ladepreciacinno representanegresosenefectivo,por loquenodeberconsignarseenelflujodecaja.
Paraproyectarlosingresosyegresosdeefectivo(cajaybanco)senecesitaprepararunflujodecajaproyectado.Estemostrara losmontosenefectivoqueseespera ingresenenelnegocio;ascomolosegresosdeefectivo,delmismoporcadames.
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Enconclusin:
El
flujo
de
caja
proyectado
ayuda
a
evitar
que
el
negocio
pueda
tener
problemas
de
liquidez
en
algn
momento.
AcontinuacinsedescribenlaspautasparalaelaboracindelFlujodeCajaproyectado,pasoapaso,siguiendoconelejemplodePanaderaSabroso.
Paso
1
Se
consignan
los
conceptos
de
Ingresos
y
Egresos
(costos)
Paraelaborarelflujodecaja,sedebe identificartodos losconceptosquegeneranIngresosytodos losconceptosquegeneranegresososalidadeefectivo.Noseconsideradepreciacin.EstosconceptosseregistranenelformatodeFlujodeCaja.
Paso
2
Identificar
los
Ingresos
por
ventas
(y
otros
conceptos
si
los
hubiera)
mensuales
Los ingresos por ventas se pueden identificar a partir de lo proyectado en el Estado de
GananciayPrdida.
Estos
ingresos
debern
consignarse
mes
ames.
Para
este
clculo
se
multiplicalacantidaddeproductosprevistosdevenderenelmesporelpreciounitario.Antesde los Ingresos,sedeberaconsignarelSaldo InicialEfectivosi loshubiera.En
casoqueelnegocioesinicial,estesaldoser0,comoenelcasodePanaderaSabroso.
Paso
3
Se
consignan
los
Egresos
Los Egresos, son todas aquellas salidas de dinero que se debe realizar para pagar loscompromisosrelacionadosconloscostosdeoperacinyotroscomolascuotasdeprstamosbancarios. Estos pagos pueden identificarse a partir de los costos calculados en la unidaddidctica1,delpresentemdulo.
Sepropone ladescripcinde losegresosendetalle,parafacilitar ladistribucinyanlisisdel
flujode
efectivo.
Paso4 SeobtieneelSaldodemes
El Saldo delmes se obtiene sumando el Saldo Inicial o anterior y los Ingresos porVentas;menoselEgresoTotal.
EnelejemplodePanaderaSabroso,enelprimermeselSaldo iniciales0,en lossiguientesmesessehaconsignadoSaldoAnterior.ComosepuedeobservarensuFlujodeCaja,soloenunmeselsaldoesnegativo,expresndoselacifraenparntesis( ).
Acontinuacinsepresenta,elFlujodeCajaproyectadodePanaderaSabroso.
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CuadroN.24
FlujodeCajaproyectadodelmovimientodedineroenlaPanaderaSabroso
Un aspecto importante a tener presente es que los saldos no son utilidades o ganancias;simplementeexpresanladisponibilidaddeefectivoquetendrelnegociomesames.
El FlujodeCaja, serunaherramientatilparadefinir la capacidaddeendeudamientoy ladisponibilidaddepagodeloscompromisosaadquirir.
La cantidad de informacin que provee el flujo de caja lo constituye en la herramienta de
controlms
til,
junto
con
la
experiencia
del
empresario,
para
la
toma
de
decisiones
empresarialesporque:
Lehacepensarsobreelplandeactividadesadesarrollarduranteelperododelnegocio.
Permiteanalizarelplanpensadoyefectuarajustesenloplaneado:generarsuficienteefectivoparahacerfrenteatodaslasnecesidadesdeefectivo?
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Proveeunestimadodelasnecesidadesdecrditoydelacapacidaddepagarloscrditosydeudasdelnegocio.
Nosindica
cuando
el
crdito
es
necesario
ycuando
hay
suficiente
liquidez
para
ser
pagado.
Permite controlar la situacin financiera de la empresa durante la ejecucin de lasactividadesporcomparacinentreelflujodefondosplaneadosconlosfondosrecibidos.Estopermitetomardecisionesatiemposilosfondosrecibidosoarecibirsonmenoresalo presupuestado (cada de precios, gastosno programados, aumentosde precios deinsumos)uoportunidadesdeinversinsilosingresossonmayoresalopresupuestado.
Puede facilitar laobtencindecrditomostrando loquesepiensahacer,elmontodecrditonecesarioyelmomentoesperadoenquehabrsuficientesfondosparapagar.