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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León.

Instituto Municipal de Planeación Urbanay Convivencia de Monterrey, Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015


CONTENIDO I. Dictamen del Auditor 1 II. Presentación 2 III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y

resultados generales de la revisión practicada

4 IV. Entidad objeto de la revisión 11 V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12 VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

15 A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

21 VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

22 VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

32 IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 32 X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

32




I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Instituto Municipal de Planeación Urbana yConvivencia de Monterrey, Nuevo León, que integra la Cuenta Pública por el período comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, dicho Estado es responsabilidad de la administracióndel Instituto.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el mismo con base en nuestraauditoría.

Nuestro examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridadrazonable de que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que estápreparado a costo histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuandoson cobrados y los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o serealizan. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia quesoporta las cifras y revelaciones del Estado de Ingresos y Egresos; así mismo incluye la evaluaciónde las Normas de Información Financiera utilizadas. Consideramos que nuestro examen proporcionauna base razonable para sustentar nuestra opinión.

En nuestra opinión, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Pública del InstitutoMunicipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León, presenta razonablementeen todos los aspectos importantes los ingresos y egresos del Instituto por el período comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobreel Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en laCuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Instituto, se presentapara análisis adicionales y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresos yegresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en elexamen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión queconsideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, N.L. a 15 de julio de 2016

1/34El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León.

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Gilberto Mireles Rivera, Auditor Especial de Municipios, el 15 de julio de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo, en el apartado VI, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.




En el apartado VII del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León presentó el18 de marzo de 2016 ante el H. Congreso del Estado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio2015, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 22 de abril de 2016.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2015por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos porrubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones, que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Concepto Importe Real % ImportePresupuestado

% Variación %

INGRESOS

Aportación Municipio de Monterrey $ 10,000,000 88 $ 10,000,000 69 $ - -

Aportaciones Externas 1,268,697 11 4,550,000 31 (3,281,303) (72)

Otros Ingresos 146,608 1 - - 146,608 -

Total $ 11,415,305 100 $ 14,550,000 100 $ (3,134,695) (22)

Concepto Importe Real % ImportePresupuestado

% Variación %

EGRESOS

Servicios Personales $ 5,728,893 58 $ 8,038,000 55 $ 2,309,107 29

Materiales y Suministros 650,267 6 732,000 5 81,733 11

Servicios Generales 2,246,212 22 953,544 7 (1,292,668) (136)

Proyectos 1,425,717 14 4,826,456 33 3,400,739 70

Total $ 10,051,089 100 $ 14,550,000 100 $ 4,498,911 31

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta Importe Bancos $ 2,064,801Cuentas por cobrar 69,015Activo Fijo 713,555Subtotal $ 2,847,371




Cuenta ImporteMenos: Cuentas por Pagar 1,741,796Total $ 1,105,575





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 6 0 2 0 0 4 0 0

Control

InternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Total 7 0 3 0 0 4 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:




1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PIIC2 Normativa 0 PIIC, RG3 Normativa 0 PIIC, RG, PEFCF4 Normativa 0 PIIC

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las




observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

4 4 1 2 7 0

Total 4 4 1 2 7 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.




8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Entidad objeto de la revisión La creación del organismo público descentralizado, denominado Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León, se autorizó por el H. Congreso del Estado mediante Decreto No. 41 publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 09 de enero de 2013. El día 18 de febrero de 2013 se publicó en el Periódico Oficial del Estado, el Reglamento Orgánico del Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León, el cual en su artículo 1, menciona que este Instituto se crea como un organismo público descentralizado, el cual goza de patrimonio y personalidad jurídica propia, estableciendo sus objetivos, las bases para su estructura así como sus atribuciones y obligaciones. Su objetivo general, conforme lo dispone el diverso artículo 1 de su Reglamento Orgánico, es ser la instancia técnica para la planeación integral del desarrollo municipal, la sustentabilidad urbana, prevención de riesgos y cuidado ambiental. El Instituto se regirá por las disposiciones contenidas en su Reglamento Orgánico y en lo no previsto en este documento, se aplicarán supletoriamente; la Ley de Desarrollo Urbano del Estado, la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado, la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado, la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado, el Código Fiscal del Estado, los planes de Desarrollo Urbano vigentes en el Municipio, reglamentos municipales y demás instrumentos jurídicos aplicables.





V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio de 2016, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León, por tipo o materia, a saber.

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León

1 - - - - - 1

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León,




se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; y

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada (por tipo o materia) se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016




para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.





VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2015 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VII de este Informe. El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad presentados en pesos por el Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia de Monterrey, Nuevo León al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación: INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Instituto, a efecto de comprobar su razonabilidad.




Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2015 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2015 por rubros, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2014:

Rubro Ingresos Reales Variación

2015 % 2014 % Importe % Aportación Municipio de Monterrey $ 10,000,000 88 $ 16,000,000 97 $ (6,000,00) (38)

Aportaciones Externas 1,268,697 11 555,250 3 713,447 128 Otros Ingresos 146,608 1 8,700 - 137,908 1585

Total $ 11,415,305 100 $ 16,563,950 100 $ (5,148,645) (31) A continuación se detallan las cuentas que integran los ingresos por Rubro, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos rubros y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de los ingresos. APORTACIÓN MUNICIPIO DE MONTERREY $10,000,000 Este rubro representa el 88% de los ingresos totales, se integra por las aportaciones recibidas del Municipio de Monterrey, Nuevo León, y adicionalmente como procedimiento de auditoría se cotejaron contra las transferencias enviadas por la Tesorería Municipal de Monterrey, las cuales se revisaron en su totalidad. APORTACIONES EXTERNAS $1,268,697 Este rubro representa el 11% de los ingresos totales, se integra por los donativos en efectivo recibidos como apoyo de la iniciativa privada, para desarrollar diversos proyectos, revisados en su totalidad. OTROS INGRESOS $146,608 En este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se registraron los intereses generados de la cuenta bancaria del Instituto, así como ingresos por asesoría a proyectos arquitectónicos.




EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2015 por capítulo, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2014:

Capítulo Egresos Reales Variación

2015 % 2014 % Importe %

Servicios personales $ 5,728,893 58 $ 7,581,413 45 $ 1,852,520 24 Materiales y suministros 650,267 6 1,331,780 8 681,513 51 Servicios generales 2,246,212 22 382,681 2 (1,863,531) (487) Proyectos 1,425,717 14 7,681,253 45 6,255,536 81 Total $ 10,051,089 100 $ 16,977,127 100 $ 6,926,038 41

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. SERVICIOS PERSONALES $5,728,893 Este capítulo representa el 58% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto Importe %

Alcance

% Sueldos $ 4,428,675 78 $ 4,428,675 100 Asesoría 707,466 12 469,600 66 Honorarios profesionales 450,611 8 318,323 71 3% sobre nomina 132,860 2 - - Cursos 9,281 - - -

Total $ 5,728,893 100 $ 5,216,598 91




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo, además se verificaron los cálculos del Impuesto Sobre la Renta retenido de algunos empleados. Así mismo, se efectuó prueba global de los servicios profesionales prestados al Instituto, que se contrataron para cumplir con la ejecución de diversas actividades y proyectos como; asesorías en temas fiscales, financieros y de cultura, consultorías administrativas y jurídicas, así como por publicidad, entre otros, conciliando estos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos. MATERIALES Y SUMINISTROS $650,267 Este capítulo representa el 6% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto Importe

%

Alcance

% Papelería y artículos de oficina $ 373,250 57 $ 238,039 64 Artículos de limpieza 176,815 27 72,072 41 Combustibles y lubricantes 76,748 12 - - Enseres menores 8,767 1 - - Gastos de ferretería 4,008 1 - - Uniformes 4,007 1 - - Software y licencias 3,689 1 - - Botiquines y medicamentos 2,583 - - - Tarjetas telefónicas 400 - - -

Total $ 650,267 100 $ 310,111 48 Así mismo, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, las bitácoras de control que registran el suministro de los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de éstos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como su inspección física. SERVICIOS GENERALES $2,246,212 Este capítulo representa el 22% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

%

Alcance

%

Arrendamiento de inmuebles $ 719,062 32 $ 468,019 65 Supervisión de proyectos ejecutivos 471,268 21 399,388 85 Mantenimiento de edificios 411,652 18 332,379 81 Vigilancia 208,800 9 127,600 61 Mantenimiento de equipo de cómputo 146,459 7 84,000 57 Gastos de representación 70,460 3 50,460 72




Concepto Importe

%

Alcance

%

Servicios de telefonía 40,669 2 40,669 100 Gastos de viaje y viáticos 40,647 2 20,647 51 Servicios de energía eléctrica 33,690 2 33,690 100 Servicio de celulares 31,598 1 31,598 100 Mantenimiento de mobiliario y equipo 17,312 1 - - Gastos diversos 10,962 1 - - Traslados 10,806 1 - - Mantenimiento de vehículos 8,308 - - - Servicios de agua y drenaje 7,648 - -

-

Costo de venta de activo fijo 6,788 - - - Comisiones bancarias 5,855

- - - Estacionamientos 1,892 - - - Gastos menores 1,364 - - - Recargos y actualizaciones 972 - - -

Total $ 2,246,212 100 $ 1,588,450 71 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de los servicios prestados al Instituto más importantes registrados contablemente, como el concepto de arrendamiento de inmuebles, conciliando éstos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos. PROYECTOS $1,425,717 Este capítulo representa el 14% de los egresos totales y se registró la disposición de los recursos recibidos de la iniciativa privada y del Municipio para la ejecución de diversos proyectos y programas, los cuales se integran por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Programas Sector Norte $ 1,224,600 86 $ 1,224,600 100 Plan Parcial Cañón Huajuco 56,503 4 - - Vías recreativas 54,014 4 - - Polígono Tec 50,000 4 - - Proyecto Modesto Arreola 40,600 2 - - Total $ 1,425,717 100 $ 1,224,600 86

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de los servicios prestados al Instituto más importantes, registrados contablemente en el concepto Programas Sector Norte, conciliando estos servicios contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos.




DISPONIBILIDAD Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad presentada en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2015, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumplieran con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad. DISPONIBILIDAD $1,105,575 La Disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2015, se determina como sigue:

Concepto Importe

Bancos $ 2,064,801 Cuentas por cobrar 69,015 Activo fijo 713,555

Subtotal $ 2,847,371

Menos: Cuentas por pagar 1,741,796

Total de la Disponibilidad $ 1,105,575

Bancos $2,064,801 Esta cuenta se integra por el saldo contable existente en cuenta de cheques, del cual se revisó la conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2015 confrontando su saldo con el estado de cuenta, confirmación bancaria proporcionada por la institución de crédito y el auxiliar contable. Cuentas por cobrar $69,015 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto

Importe

Deudores diversos (préstamos al personal) $ 69,015

Total $ 69,015

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los préstamos al personal, se hizo un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio, además de manera selectiva se confirmaron saldos con los empleados que tenían adeudos.




Activo fijo $713,555 En esta cuenta se contabilizaron las adquisiciones de bienes muebles y se integran por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Mobiliario y equipo de oficina $ 231,391

Equipo de transporte 263,700 Equipo de cómputo 218,464

Total $ 713,555 Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se inspeccionaron físicamente las adquisiciones más importantes y se verificó su registro en el control del patrimonio del Instituto. Cuentas por pagar $1,741,796 Esta cuenta se integra por los siguientes conceptos:

Concepto Importe

Impuestos por pagar $ 1,662,719

Proveedores 3,480 Aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social 75,597

Total $ 1,741,796

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos, sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado VII de este Informe.




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el CONAC(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).

f) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del




registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico),publicado en el POE).

g) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

h) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

i) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38 conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresospublicadas en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

IV. Cuenta Pública

Generar información para la integración de la cuenta pública por parte del Ayuntamientoconforme al artículo 55 con relación a los artículos 46 y 48, al acuerdo por el que searmoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisiónde información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente públicoy características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental publicados en elPOE, la cual debe contener:

a) Información contable




a.1.Estado de situación financiera.

a.2.Estado de actividades.

a.3.Estado de variación en la hacienda pública.

a.4.Estado de cambios en la situación financiera (Flujo de Efectivo)

a.5.Notas a los estados financieros.

a.6.Estado analítico del activo.

b) Información presupuestaria

b.1. Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificacióneconómica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentesgenerados.

b.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya las clasificaciones

.Administrativa

.Económica y por objeto del gasto

c) Anexos (Información Adicional)

c.1. Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

Normativa

RespuestaDel Ente Público y de quien fungiera como su titular en el período del 1 de enero al30 de octubre de 2015 (Extitular 1).

Argumentos, justificaciones o aclaraciones en relación a esta Observación Preliminarseñalada en el punto 1 (Registros Contables, Registros Presupuestales, RegistrosAdministrativos, Cuenta Pública, Transparencia) correspondiente a la observación y




cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividademitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONTPAC), informo:

Primero: Que con la finalidad de llevar acabo la administración de los recursos en formaresponsable a cargo del Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivencia deMonterrey, Nuevo León, durante el ejercicio de la cuenta pública 2015 por conducto de laCoordinación de Gestión de Recursos del Instituto, se lleva acabo el control y administraciónde los recursos que fueron asignados en el año del 2015, por consecuencia, se realizan losRegistros Contables, Registros Presupuestales, Registros Administrativos, Cuenta Pública,Transparencia de acuerdo al Sistema CONTPAC.

Segundo: Que es nuestro deseo cumplir conforme a lo dispuesto a la Ley General deContabilidad Gubernamental (LGCG), motivo, por el cual y en base a su recomendación, elsuscrito mediante oficio 136/IMPLANC/2016 de fecha 26 de septiembre del año en curso,solicito al Director de Contabilidad y Cuenta Pública del Municipio de Monterrey, NuevoLeón, una Licencia del Sistema de Contabilidad Gubernamental con la finalidad de realizar lainformación contable, financiera de este Ente Público de acuerdo a lo establecido en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el ConsejoNacional de Armonización Contable (CONTPAC). (Documental Pública que se adjunta comomedio probatorio en copia certificada).

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada por el Ente Público y Extitulardel Instituto, con lo cual no se solventa la observación, debido al incumplimiento a la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental durante el ejercicio 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

EGRESOS

GASTOS GENERALES

2. Durante el ejercicio 2015 se efectuaron pagos a los proveedores y prestadores deservicio que se enuncian abajo, a quienes se visitaron en los domicilios señalados en suscomprobantes fiscales, detectando lo siguiente: en la referencia No. 1 el domicilio pertenecea una casa particular y en las referencias 2 y 3 no se localizó a nadie en el domicilio fiscal.




Referencia Nombre Importe Tipo de servicio Dirección

1 Venalicium ComitatuComercialización, S.A. de C.V.

$ 480,000 Asesorías Serafín Peña No. 416, Centro,Monterrey, N.L.

2 ARDASH Constructora, S.A.de C.V.

411,800 Proyecto Arquitectónico yEjecutivo

Paseo de los Leones No.1684, Col. Las Cumbres 1er.Sector, Monterrey, N.L.

3 Enrique Adame Llamas 186,816 Asesorías Camino de los Colibríes No.517, San Jemo, Monterrey, N.L.

Total $ 1,078,616

Además, se observa que no se cuenta con un Padrón de Proveedores con informaciónactualizada, que permita verificar la actividad que realizan, sus datos generales, bienesy servicios que ofrecen, quienes son representantes legales, su capacidad económica yfinanciera, experiencia comercial, entre otra información, incumpliendo con lo establecidoen el artículo 24 de Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León, y numerales 22 tercer párrafo y 24 del Reglamento de esta Ley.

Normativa

Respuesta Del Ente Público y de quien fungiera como su titular en el período del 1 de enero al 30 de octubre de 2015 (Extitular 1).

Argumentos, justificaciones o aclaraciones en relación a esta Observación Preliminarseñalada en el punto 2 (Gastos Generales) del apartado denominado Egresos informo queeste Ente Público, lleva acabo un padrón de proveedores que prestan servicios a estaDependencia, así mismo:

Primero: Que el pago por la cantidad de $ 480,000 - Cuatrocientos ochenta mil pesos 00/100M.N. fue realizado a la empresa Venalicium Comitatu Comercialización, S.A de C.V., dichaempresa fue legalmente constituida mediante escritura pública número 9,144 de fecha 11 denoviembre del 2014 pasada ante el Notario Público Número 125, con residencia en el PrimerDistrito, documento público del cual se desprenden las actividades que realiza, sus datosgenerales, bienes y servicios que ofrecen, su representante legal, su capacidad económica yfinanciera (Documental Pública que se adjunta como medio probatorio en copia certificada).

El Representante Legal de la empresa Venalicium Comitatu Comercialización, S.A de C.V.mediante escrito de fecha 30 de septiembre del año en curso, informa de los serviciosprestados por concepto de Asesorías de Comunicación (Documental Pública que se adjuntacomo medio probatorio en copia certificada).




Así mismo, dicha empresa desde el día 24 de noviembre del 2014 se encuentra dada dealta en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio de Monterrey, Nuevo León, tal ycomo se justifica con el folio mercantil electrónico número 149221 emitido por el Titular dedicha dependencia con residencia en el Primer Distrito Registral.

De acuerdo con la Constancia de Situación Fiscal emitida por el SAT de fecha 20 de enerodel 2015 se desprende que tiene su domicilio en el ubicado en la avenida Fundidora, número501, local 75 de la Colonia Obrera en el Municipio de Monterrey, Nuevo León. (DocumentalPública que se adjunta como medio probatorio en copia certificada)

El padrón de Proveedores empleado por este Ente Público se encuentra a disposiciónde cualquier interesado en el sitio oficial www.implancmty.org y actualmente se encuentraactualizado y ahí esta publicada la información relativa a dicha empresa VenaliciumComitatu Comercialización, S.A de C.V.

Segundo: Que el pago por la cantidad de $ 411,800 - Cuatrocientos once mil ochocientospesos 00/100 M.N. fue realizado a la empresa ARDASH Constructora,S.A de C.V. por laelaboración del Proyecto Arquitectónico y Ejecutivo denominado Calle 15 de Mayo, dichaempresa fue legalmente constituida mediante escritura pública de fecha 3 de diciembredel 2012 pasada ante el Corredor Público Número 28, documento público del cual sedesprenden las actividades que realiza, sus datos generales, bienes y servicios que ofrecen,su representante legal, su capacidad económica y financiera. (Documental Pública que seadjunta como medio probatorio en copia certificada)

El Representante Legal de la empresa ARDASH Constructora, S.A de C.V. mediante escritode fecha 29 de septiembre del año en curso, informa de los servicios prestados por conceptode la elaboración del Proyecto Arquitectónico y Ejecutivo denominado Calle 15 de Mayo,(Documental Pública que se adjunta como medio probatorio en copia certificada).

Así mismo, dicha empresa desde el día 10 de enero del 2013 se encuentra dada de altaen el Registro Público de la Propiedad y del Comercio de Monterrey, Nuevo León, tal ycomo se justifica con el folio mercantil electrónico número 136779-1 emitido por el Titularde dicha dependencia con residencia en el Primer Distrito Registral. (Documental Públicaque se adjunta como medio probatorio en copia certificada)

De acuerdo con el aviso de actualización o modificación de situación fiscal emitido por elSAT con folio RF201453956285 tiene su domicilio el ubicado en la calle Paseo de los Leones1684 de la Colonia Cumbres 1 Sector del Municipio de Monterrey, Nuevo León. (DocumentalPública que se adjunta como medio probatorio en copia certificada)

El padrón de Proveedores empleado por este Ente Público se encuentra a disposiciónde cualquier interesado en el sitio oficial www.implancmty.org y actualmente se encuentra




actualizado y ahí esta publicada la información relativa a dicha empresa ARDASHConstructora, S.A de C.V.

Tercero: Que el pago por la cantidad de $ 186,816 - Ciento ochenta y seis mil ochocientosdieciséis pesos 00/100 M.N. fue realizado al Prestador de Servicios de nombre EnriqueAdame Llamas por concepto de Asesorías, persona que tiene su domicilio fiscal en la callecamino de los colibrís número 517 de la colonia San Jerónimo en el Municipio de Monterrey,Nuevo León, tal y como se justifica con la licencia de conducir con número de folio 3906214expedida por el Instituto de Control Vehicular del Estado de Nuevo León. (DocumentalPública que se adjunta como medio probatorio en copia certificada)

El C. Enrique Adame Llamas se encuentra dado de alta en el Instituto Municipal dePlaneación Urbana como personal bajo el régimen de Honorarios, desempeñando el cargoactual de Coordinador de Proyectos Estratégicos de Infraestructura y mediante escrito defecha 22 de septiembre del año en curso, informa que el pago de los servicios prestados sonpor concepto de Honorarios (Documental Pública que se adjunta como medio probatorio encopia certificada).

El padrón de Proveedores empleado por este Ente Público se encuentra a disposiciónde cualquier interesado en el sitio oficial www.implancmty.org y actualmente se encuentraactualizado y ahí esta publicada la información relativa al Prestador de Serviciosmencionado anteriormente.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada por el Ente Público y Extitulardel Instituto, con lo cual se solventa parcialmente la observación, solventa en el caso dela empresa Venalicium Comitatu Comercialización, S.A de C.V. ya que anexa acuse demovimiento de actualización de situación fiscal de cambio de domicilio y en los demáscasos observados no solventa, ya que no exhibe documentación que justifique por quédichos proveedores no fueron localizados en sus domicilios fiscales o en su caso anexe elmovimiento de actualización de situación fiscal por cambio de domicilio, por lo cual no fueposible realizar la confirmación de las operaciones realizadas con el Instituto en el ejercicio2015, lo que demuestra que no se cuenta con un padrón de proveedores con informaciónactualizada, incumpliendo con lo establecido en el fundamento señalado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, mantener actualizado el Padrón de Proveedores, con lafinalidad de que se cuente con la información correcta en cuanto a sus datos generales,




bienes y servicios que ofrecen, quienes son representantes legales, entre otra información,de conformidad a lo establecido en el artículo 24 de Ley de Adquisiciones, Arrendamientoy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y numerales 22 tercer párrafo y 24del Reglamento de esta Ley.

DISPONIBILIDAD

IMPUESTOS POR PAGAR

3. Se observó que no se presentaron las declaraciones de pagos provisionales de retencionesdel Impuesto Sobre la Renta aplicables a los salarios pagados al personal, así como alos honorarios y arrendamientos liquidados a personas físicas, que se debieron enterar alServicio de Administración Tributaria, de conformidad con lo establecido en los artículos96 párrafos primero y penúltimo, 106 último párrafo y 116 último párrafo, de la Ley delImpuesto Sobre la Renta, las cuales al cierre del ejercicio 2015 según los registros contablesascendían a $1,642,719 que se integran como sigue:

Concepto Impuestospor pagar

de ejerciciosanteriores

Impuestospor pagar

ejercicio 2015

Impuestospor pagar al31 -Dic-2015

ISR retenido por salarios $ 807,835 $ 604,796 $ 1,412,631

10 ISR retenido por honorarios y arrendamiento 60,399 49,250 109,649

10 IVA retenido por honorarios y arrendamiento 64,431 56,008 120,439

Total $ 932,665 $ 710,054 $ 1,642,719

Cabe mencionar que al momento de que estos impuestos sean enterados se veránafectados por actualizaciones y recargos en los términos de lo establecido por los artículos17-A y 21 del Código Fiscal de la Federación, por lo que representará un posible daño ala Hacienda Pública.

Normativa


Argumentos, justificaciones o aclaraciones en relación a esta Observación Preliminarseñalada en el punto 4 del apartado denominado Impuestos por Pagar, informo:

Primero: Que respecto al pago del Impuesto Sobre la Renta que debieron efectuarse enel año 2015 y años anteriores, el Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivenciade Monterrey, Nuevo León, se encuentra en vías de llegar a un acuerdo de pago con la




con la Secretaria de Administración Tributaria, por tal motivo, ya se contempló una partidapresupuestaria en el anteproyecto del Presupuesto de ingresos y Egresos del ejercicio 2017de este Ente Público, mismo que al momento de autorizarse y disponer de esos recursos,se emplearan en el pago de dicha obligación. (Documental Pública que se adjuntan comomedio probatorio en copia certificada).

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada por el Ente Público y Extitulardel Instituto, con la cual no se solventa la observación, debido a que no se han presentadolas declaraciones de los pagos provisionales de las retenciones del Impuesto sobre la Rentaaplicables a los salarios del personal, que se debieron enterar a Servicio de AdministraciónTributaria, de conformidad con lo establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente que se tomen las medidas necesarias para cumplir con elpago de sus obligaciones fiscales de manera puntual, en cumplimiento de lo establecido enla Ley del Impuesto Sobre la Renta y con ello evitar el pago de actualizaciones y recargos.

4. Se observó que no se presentaron las cuotas obrero patronales por concepto de lasretenciones del Seguro Social aplicables a los salarios del personal, que se debieron enterara Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), de conformidad con lo establecido en losartículos 15, fracción III y 38, tercer párrafo de la Ley del Seguro Social, las cuales al cierredel ejercicio 2015 según los registros contables ascendían a $75,596 que se integran comosigue:

Año-Mes Importe 2014 Diciembre $ 3,8852015 Enero 4,659Febrero 8,402Marzo 3,924Abril 1,839Ejercicios anteriores 52,887




Año-Mes ImporteTotal $ 75,596

Normativa


Argumentos, justificaciones o aclaraciones en relación a esta Observación Preliminarseñalada en el punto 5, informo:

Primero: Que respecto al pago de las cuotas obrero patronales por concepto de lasretenciones del Seguro Social aplicables a los salarios del personal, se manifiesta que nohay créditos pendientes a cargo del Instituto Municipal de Planeación Urbana y Convivenciade Monterrey, Nuevo León, tal y como se acredita con la consulta numérica de patronesefectuada en el Sistema del IMSS de donde se desprende que no hay créditos pendientes.(Documental Pública que se adjuntan como medio probatorio en copia certificada).

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada por el Ente Público y Extitulardel Instituto, con la cual no se solventa la observación, debido a que no se exhibedocumentación que demuestre que los adeudos al Instituto Mexicano del Seguro Social(IMSS) de los meses mencionados ya fueron pagados en su oportunidad.






VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2013 y 2014, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTA PÚBLICA 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 6

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 9

2014

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 2

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1

Total de acciones y recomendaciones emitidas 3 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado al H. Congreso del

Estado el día 29 de octubre de 2014.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

AL 3 DE OCTUBRE DE 2016




a) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PIICC

Número de Oficio Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2013 6 ASENL-PIICC-CP2013-DM17-

029/2014

Presidente Municipal de Monterrey,

Nuevo León

P.M.C.M.917/2016 21-Jul-16

2014 2 ASENL-PIICC-CP2014-DM17-

010/2015

Presidente Municipal de Monterrey,

Nuevo León

P.M.C.M.917/2016 21-Jul-16

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento de Intervención de Instancia de Control Competente Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos sancionados

(cargo en el período de la irregularidad)

Sanciones impuestas

2013 En investigación En trámite

2014 Etapa de Investigación previa para determinar factibilidad de inicio de procedimiento En trámite

Esta acción tiene por objeto promover la intervención de los Órganos de Control ajenos al ente público fiscalizado, a efecto de que ejerzan sus facultades de investigación y sancionatorias, en relación con las irregularidades que se le informan, consistentes en una acción u omisión de servidores públicos, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, para que en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público

Estado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014-DM17-066/2015 05-nov-15 02-dic-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Pú

bli

ca

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2014

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 1 1 0 0 0 1

Total 1




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAAuditor Especial de Municipios

C.P. JAIME ROBERTO CORTÉZ BARRAGÁNDirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera



el contenido del presente informe de resultados, será ... · informe del resultado de la revisión...

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