CURSO DERECHO SUCESORAL I

Guía de Ejercicios Prácticos, Formularios y Herramientas

Instructor: Abg. Juan Carlos Ron

Caso Práctico Nº 1:

En fecha 25 de Noviembre del 2011, falleció ab-intestato en Barquisimeto, el Sr. Humberto

Otero, le sobreviven su esposa Carlota Rosas de Otero de 61 años, y 2 hijos Martín Otero de 40

años y Amada Otero de 34 Años

ACTIVO HEREDITARIO

1. Casa-quinta ubicado en Calle Lara de Barquisimeto, adquirida por el causante para sociedad

conyugal, por documento protocolizado en fecha 08/06/1981. Este era el asiento principal del

causante y su familia. Valor a la apertura de la Sucesión Bs 1.450.000

2. Vehiculo, modelo Optra. marca Chevrolet, año 2005. Valor a la apertura de la sucesión Bs

90.000

3. Participación en 365 Acciones nominativas correspondientes al capital social en la Empresa de

cosméticos “Velvet, C.A.” propiedad que compartia con su yerno Sergio Estebes. Valor venial

de las acciones Bs 36.500

4. Cuenta de ahorros del Banco Banesco. Saldo a la fecha de apertura de la sucesión: Bs 48.150

PASIVO SUCESORAL

Crédito otorgado por Banco Fondo Común Bs 23.430,00

Gastos Funerarios y de entierro Valor Bs. 13.400,00

Gastos de última enfermedad Clínica Victoriana Bs. 11.300,00

Caso Práctico Nº 2:

Al fallecimiento del Sr. Fabricio Correa en fecha 18 de Enero del 2012 en Valencia, le sobreviven sus

hermanos Rafael Correa de 44 años, Luis Ignacio Correa de 62 años y Dilma Correa de 56 años; el

primero de los mencionados es su hermano de doble conjunción porque fue hijo, junto con el de cujus, de

Celestino Correa procreado en su 2º matrimonio; los otros dos (2) hermanos son de simple conjunción

con respecto al de cujus ya que ellos fueron hijos del 1º matrimonio de Celestino Correa con Teresa

Mejia. Además le sobreviven dos (2) sobrinos de nombre Clara Inés y Adán Ramiro hijos de su hermano

también de simple conjunción premuerto Hugo Correa.

ACTIVO HEREDITARIO:

1. Apartamento Nº 13-D del Edf Paramaconi ubicada en Av Salas, Valencia, adquirido por el

causante, por documento protocolizado, en oficina Subalterna del 2º Circuito del Dtto San Diego

en fecha 31/07/1994. Este era el asiento principal del causante. Valor a la apertura de la Sucesión

Bs 570.000

Luis Ignacio (1/5)Luis Ignacio (1/5) Dilma (1/5)Dilma (1/5) Hugo (+)Hugo (+) Rafael (2/5)Rafael (2/5)Fabricio (X)Fabricio (X)

Celestino (+)Celestino (+)

Clara Inés (1/10)Clara Inés (1/10) Adán Ramiro (1/10)Adán Ramiro (1/10)

1

2. Parcela de terreno en el Cementerio Municipal. Adquirido por el causante, por documento

protocolizado, en oficina Subalterna del Dtto San Diego del Estado Carabobo en fecha

24/04/1998. Valor a la apertura de la Sucesión Bs 24.680

3. Vehículo, Marca Mitsubishi, modelo RAV 4. Valor a la apertura de la sucesión Bs 87.000

PASIVO SUCESORAL:

1. Hipoteca de Apto San Diego Bs. 425.000,00

2. Micro crédito Banesco Bs. 53.220,00

3. Facturas de Ultima enfermedad Bs. 12.670,00

4. Honorarios profesionales de Abogado Bs. ¿?

Caso Práctico Nº 3:

En Fecha 17 de Enero del 2008, falleció testado en la ciudad de Caracas el Sr. Pedro Velásquez. En su

testamento designó a su hermano Enrique Velásquez como legatario de un bien inmueble constituido por

terreno ubicado en la Jurisdicción del Municipio Heres del Estado Bolívar el cual tiene un valor a la fecha

de apertura de la Sucesión de Bs.F. 67.600,00; también designó como legataria a su hermana Carmen

Rosa Velásquez un apartamento ubicado en la Urbanización Negra Matea, Edif. “Libertadores”, piso 6,

Nº 6-2; en la ciudad de Valencia, Estado Carabobo, este inmueble tiene un valor a la fecha de apertura de

la Sucesión de Bs.F. 220.000,00; y designó asimismo a su sobrino Alexis Velásquez, quien es hijo de su

hermano premuerto Jaime Velásquez, como legatario de un bien inmueble constituido por un edificio de 5

plantas ubicado en la Avenida Bolívar de la Ciudad de Valera, Estado Trujillo, que tiene un valor a la

fecha de apertura de la Sucesión de Bs.F. 88.300,00. La clausula testamentaria donde designa al sobrino

se redactó así:

“Clausula Tercera: Nombro como legatario a mi sobrino Alexis Velásquez, de un inmueble constituido

por…; hago esta designación en los derechos que habrían correspondido a su padre Jaime Velásquez, de

haberme sobrevivido”

Asimismo existen 3 pasivos representado por: 1) una cuenta por pagar que mantenía el causante con la

Arrendadora Bancentro C.A. por concepto de intereses pendientes de pago sobre préstamo otorgado a este

por documento de fecha 25 de septiembre del 2006; saldo a la apertura de la sucesión: Bs.F. 17.630,00; 2)

gastos de última enfermedad de la Clínica Las Acacias por Bs.F. 6.980,00 y 3) gastos de gastos funerarios

y exequias por un valor de 5.400,00.

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EJERCICIOS PARA RESOLVER FUERA DE CATEDRA

Caso Práctico Nº 1:

En fecha 22 de Junio del 2004, falleció ab intestato la Sra. Vestalia Fortun Siso de Olivares, sobreviven

las siguientes personas: su esposo Jorge Olivares, su padre Jonas Fortun Villers de 77 años, su madre

Virginia Siso de Fortun de 73 años, su hermano Cesar Augusto Fortun y su sobrino Nicomedes Gaitán

Fortun, hijo de su hermana premuerta Celia Fortun de Gaitán. la Sra. Vestalia y el Sr. Jorge estaban

casados desde el día 20 de Noviembre de 1976, no tuvieron hijos.

ACTIVO HEREDITARIO

2

1. Casa quinta ubicada en la calle Las Nereidas, Urbanización Colinas de Santa Marta, Caracas,

adquirida por la causante a la sucesión Picon-Salas por medio de documento protocolizado en

Registro en fecha 12/04/1979.Este era el asiento principal del causante

Valor Histórico Bs.F 180,00 Valor apertura sucesión Bs.F 435.000,00

2. Apartamento ubicado en la jurisdicción del Municipio Baruta en el edf. Torre Blanca Elena, piso

5, apto 5-B, adquirido por la causante junto con su padre Jonas Fortun a la Sra. Irina Arbeláez,

mediante documento protocolizado en Registro el 06/10/1967

Valor Histórico Bs.F 600,00 Valor apertura sucesión Bs.F 285.000,00

3. Vehículo, tipo sedan, Marca Chevrolet, año 1999; modelo Corsa.

Valor total Bs.F 45.000,00

PASIVO HEREDITARIO

1. Gastos de exequias y entierro Valor Bs.F 2.000,00

2. Gastos de apertura de bóveda Valor Bs.F 400,00

3. Cuenta por pagar de la causante a la compañía INVERSIONES DODEKA, C.A.

Valor Bs.F. 12.000,00

4. Gastos de última enfermedad cancelados a la Clínica Claret, según factura del 23/06/04

Valor Bs.F 10.000,00

5. Cuenta por pagar a cargo de la causante por préstamo hipotecario solicitado a ARRENDADORA

VENEZUELA C.A. según documento protocolizado en fecha 12/05/2001. Saldo a la fecha de

apertura de la sucesión de Bs.F. 26.000,00

6. Honorarios profesionales cancelados al bufete Ron Cadena & Asociados por el estudio,

elaboración y redacción sucesoral Valor Bs.F 2.796,00

Caso Práctico Nº 2:

Al fallecimiento de Selena Lares en fecha 29 de Octubre del 2007, sobreviven sus hermanos Aida de 62

años, Gioconda de 64 años, Eneas de 58 años, Norma de 55 años, Lorna de 55 años, Fedora de 51 años y

Alfredo de 50 años y sus sobrinos Pedro, Helena y Adalgisa Lares, hijo de su hermano premuerto Paolo

Lares.

ACTIVO HEREDITARIO

Activo Único: 27.500 acciones nominativas que poseía la causante en la empresa D’GEAS IMPORT

C.A. El valor venial de cada acción de acuerdo con la certificación de Contador Público a la apertura de la

sucesión era de Bs.F 3,80. Valor Total Bs.F. 104.500,00.

PASIVO HEREDITARIO

1. Gastos de última enfermedad cancelados a la Clínica Santa Rita en la Ciudad de Caracas, según

factura de fecha 29/10/2007 de Bs.F. 3.500,00

2. Gastos de funerarios y exequias Valor Bs.F. 2.000,00

Instructor: Abg. Juan Carlos Ron

mastersensei1@hotmail.com / socieijac@gmail.com

Whatsapp: 0424-1342882 / BBM pin: 7A0CBA3A

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Cuota Parte en UTParentesco

0.01 UTa 15 UT

15,01 UT a 50 UT

50,01 UTa 100 UT

100,01 UTa 250 UT

250,01 UTa 500 UT

500,01 UTa 1000 UT

1000,01 UTa 4000 UT

A partir de 4000,01 UT

-1-Ascendientes,

Descendientes, Cónyuges e Hijos Adoptivos

1% 2,50%S= 0,23 UT

5%S= 1,48 UT

7,50%S= 3,98 UT

10%S= 10,23 UT

15%S= 35,23 UT

20%S= 85,23 UT

25%S= 285,23 UT

-2-Hermanos, Sobrinos

por Derecho de Representación

2,50% 5%S= 0,38 UT

10%S= 2,88 UT

15%S= 7,88 UT

20%S= 20,36 UT

25%S= 45,38 UT

30%S= 95,38 UT

40%S= 495,38 UT

-3-Otros colaterales de 3º y 4º Grado

6% 12,50%S= 0,98 UT

20%S= 4,73 UT

25%S= 9,73 UT

30%S= 22,23 UT

35%S= 47,23 UT

40%S= 97,23 UT

50%S= 497,23 UT

-4-Afines, otros parientes

y extraños10% 15%

S= 0,75 UT25%

S0 5,75 UT30%

S= 10,75 UT35%

S= 23,25 UT40%

S= 48,25 UT45%

S= 98,25 UT55%

S= 498,25 UT

CP = _PNH_ (1) CPUT = _CP_ (1.1)

nH la Cuota Parte (CP) debe UT(x)

transformarse de Bs. a U.T.

CPp = nP·PNH (1.2)

IPagar= (5)/(5.1) - (6) = IPagar= IDet - RTotal (7) Dato que se agrega al punto 13 de la planilla F-32

ISNeto= IS – R(Ley) (4) / R(Ley) = IS · %(Ley) (4.1)

Este valor se agrega a la formula (3), también determina que valores de % y Sustraendo de la tabla de Tarifas del Artículo 7 LISSD deben usarse. También puede determinar si existe o no Reducción

(*) IMPUESTO SUCESORAL (PRINCIPAL):

Curso de Sucesiones I: formulas para determinar el Impuesto Sucesoral

IDet= IS · nH (5) Dato que se agrega al punto 11 de la planilla F-32.

IS = (CPUT · % ) - S · UT(x) (3) (*)

RTotal= R1 + R2+…+Rn (6) Dato que se agrega al punto 12 de la planilla F-32.

Dato dado del punto 10 de la planilla F-32.

nP = Numero de Proporción asignado a cada herederoCPp = Cuota Parte proporcional asignado a cada heredero

IDet= IS1+IS2+…+ISn (5.1) Dato que se agrega al punto 11 de la planilla F-32.

PP = _Ln · Ptotal_ (2) Ltotal

Estas formulas solo se usaran en legados

Formulas para calcular pasivos de honorarios profesionales:

CPn = Ln - PPn (1.3)

Formulas para la reducción de impuesto (11 LISSD):

LPH = Liquido Hereditario Previo LPHUT = Liquido Hereditario Previo Ph = Pasivo de Honorarios en Unidades Tributarias

LHP = Activo – Pasivo Previo Ph = (LHPUT · %P) · UT(x)

--------------------------- O -------------------------

LHPUT = _LHP_ UT(x)

FechaAño (X)

Unidad Tributaria(U.T.) (en Bs.)

FechaAño (X)

Unidad Tributaria(U.T.) (en Bs.)

29/05/1994 1,00 27/01/2005 29,4007/07/1995 1,70 04/01/2006 33,6018/07/1996 2,70 12/01/2007 37,6304/06/1997 5,40 22/01/2008 46,0014/04/1998 7,40 26/02/2009 55,0005/04/1999 9,60 04/02/2010 65,0024/05/2000 11,60 24/02/2011 76,0024/04/2001 13,20 16/02/2012 90,0005/03/2002 14,80 07/02/2013 107,0005/02/2003 19,40 19/02/2014 127,0011/02/2004 24,70 26/02/2015 150,00

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Reducción del Art. 11 LISSD, sobre Cuota Parte (CP(UT)) correspondiente a c/ heredero que se encuentre entre 0.01 y 250 UT. Si la Cuota Parte rebasa los 250 UT, pero es menor de 500 UT, entonces se aplicaran los porcentajes de la lista a la mitad:• Cónyuge Sobreviviente 40%• Incapacitados total y permanente para trabajar y ganarse la vida 30%• Incapacitados parcial y permanente para trabajar 25%• Hijos menores de 21 años 40%• Mayores de 60 años

Tarifa Aplicable a la fracción de la Parte Neta (Cuota Parte), Artículo 7 LISSD; Expresada en Unidades Tributarias (U.T.)

--------------------------- O -------------------------

Reducción del Art. 11 LISSD, sobre Cuota Parte (CP(UT)) correspondiente a c/ heredero que se encuentre entre 0.01 y 250 UT. Si la Cuota Parte rebasa los 250 UT, pero es menor de 500 UT, entonces se aplicaran los porcentajes de la lista a la mitad:• Cónyuge Sobreviviente 40% • Incapacitados total y permanente para trabajar 30% y ganarse la vida • Incapacitados parcial y permanente para trabajar 25% • Hijos menores de 21 años 40% • Mayores de 60 años 30% • Por cada hijo adoptivo menor de 21 años que

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