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Para el siguiente problema, se pide elaborar:
1. Cuentas de mayor del año 2012
2. Balance General 2012
3. Estado de pérdidas y ganancias 2012
4. Estado de flujo de efectivo contable 2012
Año 2012
1. Se compra a crédito 310 unidades del producto tipo “x” por valor de USD 186.000
2. Se vendieron 100 unidades del producto “x”. Precio de venta USD 1000 por Unidad.
3. Se vendieron a crédito 200 unidades del producto “x”. Precio de venta USD 1000 por unidad.
4.Se cobró de los clientes USD 170.000.
5. Se canceló al proveedor el importe de 290 unidades, por un total de USD 174.000.
6. Los gastos administrativos y de ventas ascendieron a USD 50.000.
7. La empresa adquiere, el 31 de diciembre del 2012, un terreno por USD 15.000 y una máquina por USD 25.000.
8. Se canceló la deuda bancaria de USD 40.000.
9. El gasto de intereses por la deuda bancaria fue de USD 2.800.
10. Se repartirán dividendos en efectivo por USD 10.000.
1. Cuentas de mayor del año 2012
CUENTA: CAJA Y BANCOS
FECHA DESCRIPCION
MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER
Dicbre. 31 Balance Inicial 166.000
Venta mercadería
Cobro Cliente
Cancelación Proveedor
Gastos Adm Y Vtas
Compra Activos Fijos
Pago Deuda Bancaria
Pago Intereses Banca.
Pago dividendos
100.000
170.000
-
-
174.000
50.000
40.000
40.000
2.800
10.000
266.000
436.000
262.000
212.000
172.000
132.000
129.200
119.200
CUENTA: Clientes
FECHA DESCRIPCION
MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER
Dicbre. 31 Balance Inicial
Venta a Crédito
Cobro Clientes
200.000
-
-
170.000
12.000
212.000
42.000
CUENTA: Inventarios
FECHA DESCRIPCION
MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER
Dicbre. 31 Balance Inicial
Compra Mercadería
Venta Mercadería
Venta Mercadería
186.000
-
-
60.000
120.000
18.000
204.000
144.000
24.000
CUENTA: Terrenos
FECHA DESCRIPCION
MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER
Dicbre. 31 Balance Inicial
Compra Activo fijo 15.000
- 100.000
115.000
CUENTA: Edificios
FECHA DESCRIPCION
MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER
Dicbre. 31 Balance Inicial - 150.000
CUENTA: Depreciación Acumulada Edificios
FECHA DESCRIPCION
MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER
Dicbre. 31 Balance Inicial
Depreciación año 12
-
7.500
15.000
22.500
CUENTA: Maquinaria
FECHA DESCRIPCION
MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER
Compra Activo fijo - 25.000
CUENTA: Muebles y Enseres
FECHA DESCRIPCION
MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER
Dicbre. 31 Balance Inicial - 10.000
CUENTA: DEPRECIACION ACUM MUEBLES Y ENSERES
FECHA DESCRIPCION
MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER
Dicbre. 31 Balance Inicial
Depreciación 2012
-
1.000
4.000
5.000
CUENTA: GASTOS DE CONSTITUCION
FECHA DESCRIPCION
MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER
Dicbre. 31 Balance Inicial - 15.000
CUENTA: AMORT.ACUM.GASTOS DE CONSTITUCION
FECHA DESCRIPCION
MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER
Dicbre. 31 Balance Inicial
Amortización año 2012
-
3.000
3.000
6.000
CUENTA: PROVEEDORES
FECHA DESCRIPCION
MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER
Dicbre. 31 Balance Inicial
COMPRA CREDITO
PAGO PROVEEDORES 174.000
-
186.000
9.000
195.000
21.000
CUENTA: OBLIGACIONES BANCARIAS
FECHA DESCRIPCION
MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER
Dicbre. 31 Balance Inicial
Pago obligación 40.000
- 40.000
----------
CUENTA: OTRAS CUENTAS POR PAGAR
FECHA DESCRIPCION
MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER
Dicbre. 31 Balance Inicial
PAGO DIVIDENDOS 10.000
- 50.000
40.000
CUENTA: CAPITAL SOCIAL
FECHA DESCRIPCION
MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER
Dicbre. 31 Balance Inicial - 320.000
CUENTA: UTILIDADES RETENDIAS
FECHA DESCRIPCION
MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER
Dicbre. 31 Balance Inicial - 30.000
CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO
FECHA DESCRIPCION
MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER
Dicbre. 31 AÑO 2012 - 55.700
CUENTA: VENTAS
FECHA DESCRIPCION
MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER
Dicbre. 31 VENTA
VENTA
-
200.000
100.000
300.000
CUENTA: COSTO DE VENTA
FECHA DESCRIPCION
MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER
Dicbre. 31 VENTA
VENTA 120.000
- 60.000
180.000
CUENTA: DEPRECIACION EDIFICIOS
FECHA DESCRIPCION
MOVIMIENTO
SALDO
+DEBE HABER
Dicbre. 31 AÑO 2012 - 7.500
CUENTA: DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES
FECHA DESCRIPCION
MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER
Dicbre. 31 AÑO 2012 - 1.000
CUENTA: AMORTIZACION GTOS DE CONSTITUCION
FECHA DESCRIPCION
MOVIMIENTO
SALDO
DEBE HABER
Dicbre. 31 AÑO 2012 - 3.000
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2012
Activos Circulantes Pasivos Corrientes
Efectivo 119.200 Proveedores 21.000
Clientes 42.000 Otras Ctas x Pagar 40.000
Inventarios 24.000
Total Activos Corrientes 185.200
Activo Fijo Total Pasivos Corrientes 61.000
Terrenos 115.000
Edificios 150.000
Dep.acum (22.500) PATRIMONIO
Maquinarias 25.000 Capital Social 320.000
Muebles y Enseres 10.000 Utilidades Retenidas 30.000
Depreciación (5.000) Utilidad del Ejercicio 55.700
Activo Fijo Neto 272.500
Activo Diferido
Gastos de Constitución 15.000
Amortización (6.000)
Activo Diferido Neto 9.000
Total Activos 466.700 Total Pasivo y Patrimonio 466.700
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2012
VENTAS 300.000
COSTO DE VENTA 180.000
UTILIDAD BRUTA 120.000
GASTOS DE ADM Y VENTAS <50.000>
GASTOS DE INTERESES <2.800>
DEPRECIACION EDIFICIOS <7.500>
DEPRECIACION M Y ENSERES <1.000>
AMORT.GTOS CONSTITUCION <3.000>
UTILIDAD NETA 55.700
Estado de Flujo de Efectivo
Actividades de Operación
Venta de Inventarios100.000
Cobro Clientes 170.000
Pago Proveedores <174.000>
Gastos Administrativos y Ventas < 50.000>
Efectivo Neto en Actividades de Operación 46.000
Actividades de Inversión
Compra de Activos Fijos 40.000
Efectivo Neto en Actividades de Inversión < 40.000>
Actividades de Financiamiento
Pago de Dividendos 10.000
Pago de Préstamo Bancario 40.000
Pago de Intereses Bancarios 2.800
Efectivo Neto en Actividades de Financiamiento < 52.800>
Saldo Inicial 166.000
Efectivo y equivalente de efectivo 119.200
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AL 31 DE DICIEMBRE 2012
VENTAS 300.000
COSTO DE VENTA 180.000
UTILIDAD BRUTA 120.000
GASTOS DE ADM Y VENTAS <50.000>
GASTOS DE INTERESES <2.800>
DEPRECIACION EDIFICIOS <7.500>
DEPRECIACION M Y ENSERES <1.000>
AMORT.GTOS CONSTITUCION <3.000>
UTILIDAD NETA 55.700
Estado de Flujo de Efectivo
Actividades de Operación
Venta de Inventarios100.000
Cobro Clientes 170.000
Pago Proveedores <174.000>
Gastos Administrativos y Ventas < 50.000>
Efectivo Neto en Actividades de Operación 46.000
Actividades de Inversión
Compra de Activos Fijos 40.000
Efectivo Neto en Actividades de Inversión < 40.000>
Actividades de Financiamiento
Pago de Dividendos 10.000
Pago de Préstamo Bancario 40.000
Pago de Intereses Bancarios 2.800
Efectivo Neto en Actividades de Financiamiento < 52.800>
Saldo Inicial 166.000
Efectivo y equivalente de efectivo 119.200
OPERACIONES
1.- + INVENTARIO 186000 + PROVEEDORES 186000
2.- CAJA +100000 VENTAS + 100.000
COSTO DE VENTA 60.000 INV.MERCADERIA 60.000
3.- + CLIENTES 200.000 VENTAS 200.000
COSTO DE VENTA 120.000 INVENTARIOS DE MERCADERIA120.000
4.- CAJA + 170.000 -CLIENTES 170.000
5.- PROVEEDORES – 174.000 –CAJA 174.000
6.- GASTOS DE ADM Y VENTAS 50.000 – CAJA 50.000
7.- TERRENOS Y MAQUINARIAS 40.000 – CAJA 40.000
8.- -OBLIGACIONES BANCARIAS 40.000 – CAJA 40000
9.- GASTOS DE INTERES 2800 - CAJA 2.800
10- - OTRAS CTAS X PAGAR 10.000 - CAJA 10.000