NIC 12

ESTADO DE RESULTADOS

Ingresos por ventas 120,000Costo de ventas 68,000Margen Bruto 52,000Gastos de Admin y ventas 21,000Resultado antes de impuestos 31,000Impuesto: 17.00% 5,270Resultado despus de impuestos 25,730

Registro contable de la carga tributaria:

Gasto ISLR 5,270Impuesto Diferido (Activo) 765

Impuesto Por Pagar 6,0356,035 6,035

0Glosa: Determinacin del Impuesto Diferido

Tasa Legal 17.00%Tasa Efectiva 19.47%Diferencia 2.47%

0%2.47%

RLI: Renta Lquida Imponible:Resultado Financiero 31,000+ Agregados 8,000 17% 1360- Deducciones -3,500 17% -595Renta Lquida Imponible 35,500 765Impuesto por Pagar 6,035

No Deducibles o GravablesTemporal 16350Temporal -500Temporal -256Temporal 1500Temporal 1350Permanente -450Permanente 5000Temporal -2500Permanente -12494

8000

Deducibles o No GravablesTemporal 2500Temporal -1200Temporal 330Temporal 550Temporal -750Temporal -250Permanente 700Permanente -5000Temporal -380

-3500

Temporal 15,584Permanente -12,644

Resultado Financiero

PermanentesTemporalesUtilidad fiscalTasa de impue 17%ISLR a pagar

Impuesto diferdoImpuestos a la utilidad

Temporarias y Permanentes

17%No Deducibles o Gravables Var Contable FISCAL

-1,350 15,000 Pasivo 2779.5 -230-300 200 Pasivo -85 -5144 300 Pasivo -43.52 7

500 2,000 Pasivo 255 851,650 3,000 Pasivo 229.5 281550 1,000 Pasivo -76.5 94

0 5,000 Pasivo 850 0-500 2,000 Pasivo -425 -85

-12,494 0 -2123.98 -2,124-11,900 28,500-2,023 20,500 -2,023

Deducibles o No Gravables12,500 15,000 Pasivo 425 2,125-1,000 200 Pasivo -204 -170

-30 300 Pasivo 56.1 -51,450 2,000 Pasivo 93.5 2472,250 3,000 Pasivo -127.5 383750 1,000 Pasivo -42.5 128

4,300 5,000 Permanente 119 731-5,000 Permanente -850 -850-380 0 Pasivo -64.6 -65

14,8402,523 2,523

17% 2649.2817% -2149.48

31,000

-12,644 impuesto causado 5769.815,584 impuesto diferido 2649.28

33,940 Impuesto a la utilidad 8419.08 25%

5769.8 impuesto causado esperad 5270 16%impuesto en partidas perm -2149.48 -6%

2649.28 Tasa efectuva 3120.52 9%8419.08

25%

17%CONTABLES

25503451

340510170850340

0

25503451

340510170850

00

NIC 12

ESTADO DE RESULTADOS

Ingresos por ventas 10,137,544.84Costo de ventas 0Margen Bruto 10,137,545Gastos de Admin y ventas 0Resultado antes de impuestos 10,137,545Impuesto: 34.00% 3,446,765Resultado despus de impuestos 6,690,780

Registro contable de la carga tributaria:

Gasto ISLR 3,446,765Impuesto Diferido (Activo) 1,530

Impuesto Por Pagar 3,448,2953,448,295 3,448,295

0Glosa: Determinacin del Impuesto Diferido

Tasa Legal 17.00%Tasa Efectiva 34.02%Diferencia 17.02%

17%0.02%

RLI: Renta Lquida Imponible:Resultado Financiero 10,137,545+ Agregados 8,000 17%- Deducciones -3,500 17%Renta Lquida Imponible 10,142,045Impuesto por Pagar 3,448,295

TemporalTemporalTemporalTemporalTemporalPermanentePermanenteTemporalPermanente

TemporalTemporalTemporalTemporalTemporalTemporalPermanentePermanenteTemporal

TemporalPermanente

Resultado Financiero

PermanentesTemporalesUtilidad fiscalTasa de impueISLR a pagar

Impuesto diferdoImpuestos a la utilidad

1360 Temporarias y Permanentes-595765

17%No Deducibles o Gravables Var Contable FISCAL

16350 -1,350 15,000 Pasivo 2779.5-500 -300 200 Pasivo -85-256 44 300 Pasivo -43.521500 500 2,000 Pasivo 2551350 1,650 3,000 Pasivo 229.5-450 550 1,000 Pasivo -76.55000 0 5,000 Pasivo 850-2500 -500 2,000 Pasivo -425

-12494 -12,494 0 -2123.988000 -11,900 28,500

-2,023 20,500Deducibles o No Gravables

2500 12,500 15,000 Pasivo 425-1200 -1,000 200 Pasivo -204330 -30 300 Pasivo 56.1550 1,450 2,000 Pasivo 93.5-750 2,250 3,000 Pasivo -127.5-250 750 1,000 Pasivo -42.5700 4,300 5,000 Permanente 119

-5000 -5,000 Permanente -850-380 -380 0 Pasivo -64.6

-3500 14,8402,523

15,584 17% 2649.28-12,644 17% -2149.48

Resultado Financiero 10,137,545

Permanentes -12,644 impuesto causado 1723882.4215,584 impuesto diferido 2649.28

Utilidad fiscal 10,140,485 Impuesto a la utilidad 1726531.717%

ISLR a pagar 1723882.4228 impuesto causado esperad 1723382.62impuesto en partidas perm -2149.48

Impuesto diferdo 2649.28 Tasa efectuva 1721233.1Impuestos a la utilidad 1726531.7028

17%

17%CONTABLES

-230 2550-51 347 51

85 340281 51094 1700 850

-85 340-2,124 0

-2,023

2,125 2550-170 34

-5 51247 340383 510128 170731 850-850 0-65 0

2,523

17%

17%0%

17%

Hoja1Hoja1 (2)