FACTORING Y JOINT VENTURE

CONTROL INTERNO EN UNA EMPRESA DE TRANSPORTE INTERPROVINCIAL (RUTA: TRUJILLO LIMA- TRUJILLO)

Tomamos el caso de la empresa Turismo Das S.A con RUC 20438637380 ubicado en AV. NICOLAS DE PIEROLA NRO. 1079 URB. SANTA INES - TRUJILLO LA LIBERTAD, dedicada al traslado de pasajeros en sus distintas rutas como tambin al transporte de carga.

1. ASPECTOS GENERALES:

Turismo Das S.A.es una empresa con amplia trayectoria en el rubro del transporte terrestre de pasajeros, servicio de carga, envo de giros y encomiendas, cuyo objetivo principal es satisfacer las necesidades de los clientes brindando un servicio de calidad, seguridad, comodidad y puntualidad.

2. MISIN:Nuestra misin consiste en brindar una mejora constante de nuestros servicios de transportes de pasajeros con buses de ltima generacin ofreciendo una atencin personalizada y profesional donde nuestros clientes se sientan seguros y cmodos.

3. VISIN:Nuestra visin es ser una empresa lder en el sector del Transporte de pasajeros a Nivel Nacional, comprometida en brindar un excelente servicio a nuestros clientes.

CONTROL INTERNO EN UNA EMPRESA DE TRASNPORTE INTERPROVINCIALAUDITORA II

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4. ORGANIGRAMA:

5. RUTAS:

La ruta seleccionada a analizar el control interno es TRUJILLO LIMA TRUJILLO.

6. AREA DE VENTA DE PASAJES:El cliente se acercara a ventanilla a solicitar un boleto de viaje y el counter le mostrara el plano del bus con los asientos disponibles.Una vez seleccionado el asiento el counter emitir el boleto de viaje con el detalle del destino del viaje, la hora de salida del bus, y el asiento respectivo.

7. AREA DE EMBARQUE DE PASAJEROS Y EQUIPAJE:a. El pasajero se acercara a la agencia a la hora indicada para embarcarse en el bus, deber portar su boleto de viaje y su documento de identidad (DNI). b. El trabajador verificara si el boleto y el DNI pertenecen a la persona que abordara el bus. c. Todos los pasajeros pasaran por un detector de metales para evitar que se estn trasladando armas punzocortantes, armas de fuergo, etc.,d. Los nios portaran su documento de identidad, si son mayores de 5 aos debern contar con su boleto de viaje, y si este viaja con personas que no sean sus padres debern presentar tambin la respectiva carta poder.e. El personal encargado de la recepcin de los equipajes se encargara de colocar un ticket a la maleta del pasajero con su respectiva numeracin que ser la misma que consigna en el boleto de viaje del pasajero.f. Si se identifica que el pasajero lleva consigo excesivo carga, el personal encargado le emitir una boleta de venta por el exceso, en peso o en volumen, de la carga.g. El transportista emitir un manifiesto de pasajeros por cada viaje y por cada vehculo antes del inicio del servicio de transporte.h. Al momento del desembarque el pasajero deber mostrar su boleto de viaje para que se pueda realizar la entrega del equipaje respectivo.

MANIFIESTO DE PASAJEROSINFORMACIN IMPRESA1. Apellidos y nombre(s), denominacin o razn social del Transportista. 2. Nmero de RUC del Transportista.3. Otros datos: a) Serie y nmero del manifiesto de pasajerosb) Nmero de autorizacin de impresin otorgado por SUNAT.INFORMACIN NO NECESARIAMENTE IMPRESA4. Cantidad de pasajeros embarcados en el terminal de origen. 5. Nombre(s) y apellidos completos del(los) conductor(es).6. Nmero(s) de la(s) licencia(s) de conducir del(los) conductor(es).7. Nombre(s) y apellidos completos del personal que compone la tripulacin que viaja en el vehculo para apoyo y asistencia en la prestacin del servicio.8. Marca y placa del vehculo.9. Nmero de certificado de habilitacin o del documento expedido por el Ministerio de Transportes y Comunicaciones necesario para que el vehculo preste el servicio de transporte pblico nacional de pasajeros. 10. Cantidad mxima de asientos del vehculo, indicando el nmero de asientos ocupados por la tripulacin.11. Ciudades o lugares de origen y destino del viaje, el cual debe corresponder a una ruta autorizada al transportista. 12. Fecha y hora efectiva de salida de la ciudad o lugar de origen.13. Nombre(s) y apellidos de cada pasajero.14. Tipo de documento de identidad de los pasajeros.15. Nmero de documento de identidad de los pasajeros.16. Ubicacin (nmero de asiento) de cada pasajero.17. Serie y nmero de los boletos de viaje correspondientes.18. Importe total consignado en cada uno de los boletos de viaje equivalente al monto sealado en el inciso g) del numeral 10 del artculo 3, indicando el signo de la unidad monetaria, incluyendo el importe que corresponda a los boletos de viaje gratuitos o de cortesa. Dicho importe ser consignado numricamente.19. Cantidad de pasajeros recogidos en estaciones o paraderos de ruta, de ser el caso. 20. Firma del (los) conductor(es)

8. REA DE TERRAMOSAS:La terramoza es ya una pieza fundamental en los buses interprovinciales y, hay algunas que han hecho de este oficio todo un arte de servicio al pasajero. Seores pasajeros, su atencin por favor, tengan ustedes muy buenas tardes. Su empresa de transporte y su tripulacin les dan la ms cordial bienvenida en su servicio especial con destino a la ciudad deLa escasez de empleo en lasaerolneasoblig a las profesionales formadas en esta rea a que miren al transporte terrestre con otros ojos. Adems, las empresas competitivas en el medio se tuvieron que poner a trabajar en el tema y cada una de estas maneja hoy su propia escuela de terramozas.Es as que en la empresa Turismo Das S.A se cuenta con una Jefatura de Terramozas, la cual se encarga de la seleccin, capacitacin, control y evaluacin de sus terramozas. La labor de cada una de ellas es hacer que sus pasajeros estn cmodos, se sientan engredos y el viaje les sea placentero. Es la terramoza la que realiza la verificacin de que el Bus est correctamente equipado y habilitado para el viaje. Para citar un caso tenemos el hecho de que las fundas de los asientos del bus estn sucias, pues la encargada de notificar a la jefatura y est a su vez hacer el requerimiento al rea especializada, recae en la terramoza.La terramoza se encarga del primer contacto con el proveedor de snack, almuerzos, y/o cenas (previa seleccin y contrato de la empresa), y es ella quien firma la rden de atencin del servicio, cotejando la cantidad de alimentos segn el manifiesto de pasajeros y posteriormente servir los refrigerios a los mismos evitando caer con el movimiento del vehculo. A fin de semana el proveedor emite su factura por la cantidad de alimentos que dej a disposicin de la empresa, con el respectivo horario y placa del bus y/o buses a los cuales brind el servicio.La FACTURA se verifica en Lima por el personal de acceso al Plano del Bus, en dnde se realizar la corroboracin de informacin entre la cantidad de cenas por ejemplo, que figura en la rden de servicio y la cantidad de pasajeros que viajaron en el bus. Vale mencionar que, las rdenes de servicios deben adherirse a las facturas que emite el proveedor a la semana de brindar este sus servicios.La verificacin se realiza en la capital, por motivo que la empresa posee la mayor cantidad de sus proveedores de comidas en Lima.Adems en el bus, la terramoza es la encargada de poner la pelcula o la msica que ms le agrade al pasajero, o atenderlo en caso de que necesite un poco de alcohol para el mareo, o una manta para el fro, as como canalizar sus quejas. En caso haya percances con una de las terramozas, es el administrador de oficina quien previa queja del pasajero hace llegar el reclamo a la jefatura de terramozas. Nosotrasvamoscon un ojo abierto y el otro cerrado. No dormimos durante un viaje. Hacemos rondas para ver si un pasajero necesita algo, Mi mayor satisfaccin es que mi pasajero desembarque con una sonrisa, y si le agregan a ello un gracias por el viaje, mucho mejor, expresa la terramoza.

9. MONITOREO DE PILOTOS:El monitor de pilotos, es el piloto de mayor trayectoria de la empresa, es el que se encarga de evaluar y seleccionar a los postulantes al cargo de choferes encargados de las unidades operativas (buses), les hace las pruebas de manejo, y de sus antecedentes laborales. Tambin ejerce control dentro de carretera, cuando entra un chofer nuevo por ejemplo viaja con el monitor de pilotos, el cual va evaluando como hace los cambios, las entradas, etc., porque muchas veces puede haber choferes que han salido de otras empresas que han salido por mal manejo, o son muy efusivos, aceleran mucho, frenan bruscamente, ejecutan mal los cambios, y en los rompe muelles pasan a velocidad, condiciones en las que el pasajero no puede viajar.El monitor de pilotos es quien evala el desempeo de cada uno de los choferes, les da su ruta y cuando son choferes nuevos incluso les da las rutas ms difciles para ver si efectivamente saben conducir y siempre van rotando de manera distinta. Ejerciendo una supervisin especfica de manera directa y constante, a todos los pilotos de la empresa.El cargo mantiene relaciones continuas con el personal de la Unidad de Transporte y de las diferentes dependencias de la Institucin, a fin de ejecutar y/o controlar lo relativo al rea, exigindose para ello una normal habilidad para obtener cooperacin.

Funciones especficas: Elabora registro de salida y de llegada de los vehculos: nombre del chofer, nmero de la unidad, ruta asignada y cualquier informacin necesaria para el control del servicio. Chequea el horario de entrada y salida de las unidades de transporte de la Institucin. Verifica y vela por el buen estado, mantenimiento y funcionamiento de las unidades de transporte. Despacha cada unidad de transporte que sale del estacionamiento, verificando datos del chofer, hora de salida, datos de la unidad, lugar de destino, etc. Controla la rotacin de choferes previendo la equidad en la distribucin de salida a la plantilla de personal. Lleva el control de: asistencia de los choferes, horas extras, das de descanso, etc. Participa a cualquier dao en las unidades que ameriten reparacin. Rinde informe detallado a su superior sobre el nmero de viajes efectuados por cada vehculo y/o sobre cualquier anormalidad observada en el transcurso del da. Elabora solicitudes de servicio, de mantenimiento y reparaciones en general, para las unidades que lo ameriten. Reporta al taller mecnico los vehculos accidentados. Instruye a los conductores de las unidades en relacin a su unidad de transporte. Aplica pruebas tericas y prcticas a los conductores aspirantes. Lleva el control de rutas de autobuses. Transcribe y accesa informacin, operando un microcomputador. Cumple con las normas y procedimientos en materia de seguridad integral, establecidos por la organizacin. Elabora informes peridicos de las actividades realizadas.

Por todo lo anterior, se ha comprobado que el monitoreo del comportamiento de los conductores al volante reduce los costos de mantenimiento y de combustible, al mismo tiempo en que se incrementa la seguridad de los trabajadores y de los pasajeros (clientes). Las aplicaciones varan y van desde el monitoreo de la velocidad del vehculo y del motor, hasta incluso identificar comportamientos tales como demasiados tiempos muertos, aceleraciones y frenado bruscos y altas velocidades asociadas al incremento de costos y riesgos.

10. SUPERVISOR DE RUTA:Persona encargada de estar en un lugar estratgico (mayormente en Ancn) para verificar si los encargados del transporte de pasajeros (en la ruta de Trujillo Lima) durante el viaje cumplen con las normas impuestas por la empresa de transportes.Funcin:Comprueba mediante el manifiesto de pasajeros, si todos los inscritos en este, son los que estn viajando, y empieza a verificar uno por uno, conteo de asientos con la relacin de pasajeros, si se encuentra con un pasajero que no est en el manifiesto, le emite el boleto de viaje, le cobra el pasaje y anota la placa del bus, y al conductor le hace una amonestacin.Este control se ejerce para evitar que suban a mitad de ruta personas de mal vivir, con la preocupacin constante de brindar seguridad a los pasajeros que se embarcan en agencia, permitindoles as un viaje tranquilo.Estos supervisores estn en los puntos de desviacin o paraderos, a veces en Huarmey o Barranca, cambian de lugar, y siempre estn habilitados.

11. REA DE COMPRAS-ADQUISICN-LOGSTICA:

Para la compra y/o adquisicin de sus recursos se dan bajo distintas modalidades, dependiendo del rea y recurso requerido:Para la adquisicin de activos como son escritorios, computadoras (excepto vehculos) se sigue el siguiente proceso:

1) El requerimiento se hace al rea especializada, por ejemplo si el rea de contabilidad requiere dos computadoras, el rea de contabilidad solicita al rea de sistemas e informtica.2) Verifica la necesidad y mediante ORDEN DE LOGISTICA enva el requerimiento a al rea de logstica.3) El rea de logstica realiza la cotizacin y la ORDEN DE COMPRA, y confirma la compra.4) El rea de logstica da el visto bueno con la factura, la cual es adjuntada a la ORDEN DE LOGISTICA, enva lo requerido al rea especializada.5) El rea especializada (siguiendo el ejemplo: el rea de sistemas) revisa las condiciones del equipo y firma la conformidad en la ORDEN DE LOGISTICA emitida anteriormente.6) Recibe el equipo en ptimas condiciones y es instalado por el rea especializada.

Para la compra de suministros como lo son los tiles de oficina, se da bajo el siguiente diagrama:

1) El requerimiento se hace directo al rea de logstica mediante la ORDEN DE LOGISTICA.2) El rea de logstica verifica el requerimiento y enva la ORDEN DE COMPRA al proveedor.3) El rea de logstica verifica los suministros recibidos por el proveedor y da el visto bueno en la FACTURA recibida y es adjuntada la ORDEN DE LOGISTICA4) Recibe el requerimiento solicitado en ptimas condiciones. 12. CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO:

Que el control interno permite evaluar el grado eficiencia, eficacia, economa y productividad en la prestacin del servicio de las empresas de transporte logrando alcanzar sus objetivos y metas programadas, minimizando riesgos o irregularidades en forma oportuna para la toma de decisiones en la vida empresarial. El buen gobierno de las empresas de transporte se debe a los accionistas, directores, gerente y trabajadores con una buena comunicacin, respetando sus derechos y deberes de cada uno de ellos; permitindonos alcanzar mayor productividad, obtencin de crditos financieros y ser los mejores ante las dems empresas de transporte. La principal conclusin es: Seleccionar al personal que est capacitado para el cumplimiento de sus funciones la cual permitir reportar en el momento oportuno las operaciones contando con algn mtodo y/o sistema para una mejor gestin en el control y manejo de los recursos de la empresa. Implementando un sistema de control que influya en las diferentes reas de la empresa y que maximice oportunidad, eficiencia de las operaciones, rentabilidad y confiabilidad de la informacin administrativa, contable y financiera.

13. CONTROL INTERNO CONTABLEComprende aquellapartedelcontrol internoque influye directa o indirectamente en la con-fiabilidad de losregistroscontables y la veracidad de losestados financieros,cuentas anualesoestados contablesde sntesis. El control interno de contabilidad tambin consiste en que las ventas hayan sido liquidadas correctamente de acuerdo al dinero recaudado por los counter, en la venta del da. Provisiona los pagos de las facturas, que son remitidas por logstica. Efecta las conciliaciones bancarias a efectos de determinar si todos los pagos que se han hecho se han provisionado.As como tambin Efecta que cumpla los requisitos Sunat, que estn bien emitidos los importes. Y verificar si la factura est sujeta a detraccin.El Departamento de Contabilidad es un rgano de apoyo de la empresa de transporte urbano: Son funciones de este departamento las siguientes:

Recepcin de la informacin de las diversas dependencias de la empresa; Registrar las operaciones de la empresa, de acuerdo a losprincipios de contabilidadgeneralmente aceptados; Revisin, evaluacin yarchivode losdocumentosfuentesde las transacciones (comprobantes de pago, ttulos valores, documentos bancarios y otros documentos); Revisin y control de planillas desueldos y salarios;inventariosde existencias y activos fijos. Clculode losimpuestosde la empresa; Realizar arqueos de caja sorpresivos, informando los resultados; Control y salida del personal; Emisin de informes operativos para la gerencia; Formular los roles de horas extras, vacaciones y otros; Formular los estados financieros de la empresa; Elaborar toda otra informacin relacionada con el aspecto contable, financiero, tributario, comercial, etc.

14. CONTROL INTERNO DE TESORERIA:Permite alcanzar a la empresa ser eficiente en la gestin del disponible y de los recursos financieros a corto plazo.Tambin hace los pagos respectivos de las facturas alcanzadas por el rea de contabilidad. La copia Sunat es el mecanismo sustentatorio y obligatorio para justificar los pagos a proveedores, en el cual se especifica que dicha factura ha sido pagada.Como la gestin del disponible est sometida a ciertos riesgos, el proceso de control debe estar muy bien diseado y debe hacerse con regularidad y precisin. En este sentido, los objetivos que se plantee cualquier sistema de control de tesorera deben ser, al menos, de dos tipos:i. Operativos-financieros: tienen en cuenta la planificacin de flujos de caja de la empresa para, de esta forma, poder hacer frente a los distintos compromisos de pago, sin que existan recursos ociosos, que suponen una elevada prdida de rentabilidad empresarial.ii. Contables: hacen referencia a los registros de cobros y pagos en fecha y forma, y a que los saldos estn representados en el Balance segn los principios del Plan General de Contabilidad.