colegio nacional enseñanza media diversificada “dr

Informe de Auditoría 1

Informe de Auditoría Interna Nº 128/2016 Modalidad No Programada

Nº 22 – Trabajos No programados. Auditorias Imprevistas

Colegio Nacional

Enseñanza Media Diversificada

“Dr. Fernando de la Mora”

Ciudad de Fernando de la Mora

Departamento Central

Mes: Mayo

Año: 2016


AUDITORÍA DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA

Lic. Domingo Germán Quiñonez A. Director General

Dirección General de Auditoría Interna

Ing. Com. Alberto Rodríguez Ortiz Encargado de Despacho

Dirección de Auditoría de Seguimiento

Auditores:

Lic. Rossana Ortiz Benítez. C.P. Liliana Barrios.

CONTENIDO DEL INFORME 1.- Objetivo 2.- Antecedentes 3.- Alcance del Examen 4.- Base Legal 5.- Responsables Administrativos 6.- Estructura del Informe 7.- Desarrollo del Informe


1.- Objetivo Obtener elementos de juicios suficientes y competentes que nos permitan emitir una opinión objetiva y profesional sobre la gestión directiva en el Colegio Nacional E.M.D. “Dr. Fernando de la Mora” de la Ciudad de Fernando de la Mora del Departamento Central. 2.- Antecedentes En el Marco de la Resolución N° 8685/16 “Por la cual se aprueba la versión N° 2 del Plan Anual y Cronograma de Trabajos del Ejercicio Fiscal 2016, correspondiente a la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura”, así como las Disposiciones Legales y Reglamentaciones Internas que regulan la gestión de los funcionarios públicos”. Por Memorándum de Encargo de Auditoría Nº 143 del 12 de mayo de 2016, se autoriza la realización de una Auditoría de Gestión Administrativa y Financiera al Colegio Nacional E.M.D. “Dr. Fernando de la Mora” de la Ciudad de Fernando de la Mora del Departamento Central. En fecha 12 de mayo de 2016, se da por iniciada la Auditoria de Gestión Administrativa y Financiera en el Colegio Nacional E.M.D. “Dr. Fernando de la Mora” de la Ciudad de Fernando de la Mora del Departamento Central. 3.- Alcance del Examen Auditoría de Gestión Administrativa y Financiera al Colegio Nacional E.M.D. “Dr. Fernando de la Mora” de la Ciudad de Fernando de la Mora del Departamento Central, abarca el Ejercicio Fiscal 2015 al 13 de mayo de 2016.

El examen fue practicado de conformidad al Manual de Auditoría Gubernamental aplicado por el Ministerio de Educación y Cultura; y en consecuencia se incluyen las pruebas necesarias, realizadas en base a las técnicas y procedimientos de Auditoría sobre los documentos del Colegio Nacional E.M.D. “Dr. Fernando de la Mora”, y que son de exclusiva responsabilidad de los funcionarios intervinientes en su elaboración, formalización e implementación. 4.- Base Legal La Auditoría de Gestión se sustenta en el Artículo 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, Resolución N° 8685/16 “Por la cual se aprueba la versión N° 2 del Plan Anual y Cronograma de Trabajos del Ejercicio Fiscal 2016, correspondiente a la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura”, así como las disposiciones legales y reglamentaciones internas que regulan la gestión de los funcionarios públicos.


5.- Responsables Administrativos Lic. Georgitte María Solange Marendier de Paiva con C.I. N° 852.436, Directora General I del Colegio Nacional E.M.D. “Dr. Fernando de la Mora” según Resolución Ministerial N° 14.681 de fecha 17 de julio de 2008, ganadora del concurso público de oposición y méritos. Responsables del Control Mag. María Auxiliadora Benítez Barrios, Supervisora de Apoyo Técnico Pedagógico, Zona 34 Nivel 2-Central, hasta el mes de mayo de 2016.

Lic. Rafael Antonio Vallejos Lezcano, Supervisora de Apoyo Técnico Pedagógico, Zona 33 Nivel 1, Central, hasta el mes de mayo de 2016.

Lic. María Ester Torres de Alarcón, Supervisora de Control y Apoyo Administrativo, Región 14-Central, hasta el mes de mayo de 2016.

Mag. Lilian Beatriz Justiniano Aguilera, Coordinadora Departamental de Supervisiones Educativas de Central, hasta el mes de mayo de 2016. 6.- Estructura del Informe A los efectos de una mejor comprensión el Informe se halla estructurado de la siguiente forma:

Sistema de Control Interno Gestión Administrativa Gestión Financiera

7.- Desarrollo del Informe 7.1.- Sistema de Control Interno A los efectos de la evaluación del funcionamiento del Sistema de Control, se realiza un relevamiento de las documentaciones e Informaciones, con las que debe contar el C.N. EMD “Dr. Fernando de la Mora”, Ciudad de Fernando de la Mora del Departamento Central, sustentado en las disposiciones legales y normativas internas vigentes en el Ministerio de Educación y Cultura. Resolución de Nombramiento y/o Designación La Directora General del Colegio Nacional E.M.D. “Dr. Fernando de la Mora”, Lic. Georgitte María Solange Marendier de Paiva con C.I. N° 852.436, fue nombrada por Resolución Ministerial N° 14.681 de fecha 17 de julio de 2008, como ganadora de Concurso Público de Oposición y Méritos. Declaración Jurada de Bienes y Rentas C.I.1 La Lic. Georgitte María Solange Marendier de Paiva, Directora General, no cuenta con constancia de presentación de la Declaración Jurada de Bienes a la Contraloría General de la República, conforme lo establece el Manual de Funciones del Educador-Dimensión Administrativa y la Circular N° 12/14 de la Dirección General de Gestión de Talento Humano. Así mismo de conformidad con Ley 5033/2013 “Que reglamenta el


Art. 104 la Constitución Nacional, de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, Activos y Pasivos de los Funcionarios Públicos” Título del inmueble de la institución La Institución cuenta con un Predio donado por la Municipalidad de Fernando de la Mora, con Escritura Pública N° 93 de fecha 07 de agosto de 1974 a favor del Ministerio de Educación y Culto y aceptada por Decreto N° 10.453; para la construcción de un Local Escolar. Proyecto Educativo Institucional (PEI). Cuenta con Proyecto Educativo Institucional (PEI), cuyo periodo es del 2013 al 2017 y se encuentra refrendado por la Supervisora de Apoyo Técnico Pedagógico Zona “B” Nivel 2 Región 1, Msc. María Auxiliadora Benítez Barrios. Plan Operativo Anual (POA) Cuenta con Plan Operativo Anual (POA) correspondiente al año lectivo 2016, con el visto bueno de la Supervisora de Apoyo Técnico Pedagógico, Msc. María Auxiliadora Benítez Barrios de fecha 12 de mayo de 2016. Organigrama y Fluxograma Institucional La Institución Educativa cuenta con el Organigrama Institucional. C.I.2 La Institución no posee Fluxograma Institucional, conforme a lo establecido en la Resolución N° 1031/95. Reglamento Interno o Normas de Convivencia. La Institución cuenta con Reglamento Interno, remitida a la Supervisión de Apoyo Técnico Pedagógico Zona 34 Nivel 2 Región 14, según expediente Nº26/2916, a la fecha no está aprobado por la instancia correspondiente. Libro de Registro de Bienes de Capital Adquiridos Los libros de registro de bienes adquiridos por la Institución, se encuentran habilitados por la Supervisión de Control y Apoyo Administrativo, se encuentran actualizados. Plan Anual de Docentes

Se observa el Plan Anual de cada docente, el cual cuenta con su carga horaria semanal y se encuentran refrendados por los Directores de turnos, conforme lo establece la Resolución N° 1031/95 Tenencia Obligatoria de documentos.

Planilla de Estadísticas de Alumnos La Institución cuenta con Planilla de Estadística de Alumnos en los tres turnos en el Nivel Medio y Escolar Básica correspondiente al año 2015 e Inicial del 2016, se encuentra refrendada por la Supervisora de Control y Apoyo Administrativo Región 14 – Central, Lic. María Ester Torres de Alarcon.


Inventario General de Bienes de Uso La Institución Educativa cuenta con el Inventario General de Bienes de Uso de fecha 16/05/2016 elaborado por el Departamento de Bienes Patrimoniales del MEC, conforme al Decreto 20.132/2003 “Manual de Normas y Procedimientos para la administración, uso, control, custodia, clasificación y contabilización de los bienes del estado”.

Cuadro de Personal La Institución Educativa cuenta con el Cuadro de Personal correspondiente al mes de Noviembre 2015 y abril 2016, el mismo fue refrendado por la Supervisión de Control y Apoyo Administrativo Región 14 Central, Lic. María Ester Torres de Alarcón y Mag. María Auxiliadora Benítez Barrios, Supervisión de Apoyo Técnico Pedagógico, Zona 34 Nivel 2, conforme a lo establecido en la Resolución Nº 11.607/2014 y Comunicado DCP Nº 689/2016 de la Dirección de Control del Personal. Registro de Asistencia de Funcionarios Directivos, Técnicos, Administrativos, docentes y de servicios. La Institución Educativa utiliza el Reloj Biométrico para el registro de asistencia del personal docente y el personal administrativo, a los efectos del control de asistencia, de conformidad a lo establecido en la Resolución N° 1.317/2015 de la Secretaria de la Función Pública, que dispone que el control de la asistencia sea realizado a través de mecanismos tecnológicos. Así mismo se observa Planilla de Registro de Asistencia de Docentes en Aula, firmado por los docentes y verificado por la Dirección Pedagógica de turno. Registro de Egresados 2015 La Institución Educativa cuenta con registro de Egresados en los tres turnos de las diferentes especialidades correspondiente al año 2015. De conformidad a la Resolución Nº 1031/95.

Planilla de Descuentos por Ausencias y/o Llegada Tardías Se observa que la Institución Educativa cuenta con la Planilla de Descuentos por Ausencias y/o Llegada Tardías del Mes de Marzo de 2016. C.I.3 No se observa la remisión de Planillas de Descuentos por Ausencias y/o llegadas tardías a la Supervisión de Control y Apoyo Administrativo. Horario de Clases La Institución Educativa cuenta con el Horario de Clases 2015 y 2016. C.I.4 No se observa que el horario de clases haya sido controlado y ajustado por las Supervisiones de Apoyo y Control Administrativo y la Supervisión de Apoyo Técnico Pedagógico de la zona, conforme lo establece la Resolución N° 06/2016 Por la cual se reglamenta el Calendario de Actividades 2016.


Transferencias de Recursos La Lic. Georgitte María Solange Marendier de Paiva con C.I. N° 852.436, responsable del Colegio Nacional E.M.D. “Dr. Fernando de la Mora” en los Ejercicios Fiscales 2015 al 13 de mayo de 2016, ha recibido un total de Gs. 517.448.370.- (Guaraníes quinientos diecisiete millones cuatrocientos cuarenta y ocho mil trescientos setenta) en el marco de la Gratuidad de la Educación Inicial, de la Media y por Refacción y Reparación de locales Escolares. Informe de Gestión Institucional de las Rendiciones de Cuentas a la Comunidad Educativa Cuenta con el Informe de Rendición de Cuentas Públicas de los gastos correspondientes al año 2015. C.I.5 El Informe sobre la Marcha Institucional, no se encuentra refrendado por la Supervisión de Control Apoyo Administrativo, conforme lo establece la Resolución N° 2309/07 Funciones del Director General-Dimensión Administrativa y la Resolución N° 1031/95 Tenencia obligatoria de documentos. Equipo de Gestión de Instituciones Educativas Se observa Acta N° 30/2015 de fecha 06/08/2015 en la cual se conforma el Equipo de Gestión de Instituciones Educativas. C.I.6 No se visualiza que la Supervisión de Apoyo Técnico Pedagógico haya refrendado el acta de conformación del Equipo de Gestión de Instituciones Educativas, conforme lo dispone la Resolución N° 15.917/2015 “Por la cual se reglamenta la conformación del Equipo de Gestión…” Libro de Actas La Institución cuenta con los Libros de actas correspondientes a los libros de Entrevista con alumnos y padres, Libro de Consejo de Directores, libros de Visita, de Reuniones y de actividades técnicas, conforme lo establece la Resolución N° 1031/95. Cuaderno de Inscripciones La Institución cuenta con un registro de Inscripciones de Alumnos por curso y especialidad, conteniendo los datos personales del alumno inscripto y las firmas de los padres o encargados, de conformidad a la Resolución N° 1031/95. Archivo de Resoluciones La Institución cuenta con copias de documentos normativos, como (Resoluciones, Circulares y otras disposiciones legales) de conformidad a la Resolución N° 1031/95. Registro de Certificados de Estudios y Constancias, Fichas de Alumnos La Institución cuenta con un registro de los Certificados de Estudios y constancias expedidas en el año 2015 y 2016, también se visualiza la Ficha individual del Alumno, de conformidad a la Resolución N° 1031/95..


Fojas de Servicio del Personal Docente y Administrativo La Institución cuenta con Foja de Servicio del Personal Docente y Administrativo, conforme a la Resolución N° 1031/95. Registro de Asistencia de Alumnos Cuenta con planillas de registro de asistencia del Alumno, correspondiente al año 2015 y 2016, el cual se encuentra con la rúbrica de los Directores de Turno, de conformidad a la Resolución N° 1031/95. Planillas de Exámenes Se visualiza las planillas de Exámenes Ordinario, complementario, regularización y extraordinario, se encuentra refrendada por la Supervisora de Control y Apoyo Administrativo y los Directores de Turno. 7.2. Área de Gestión Administrativa Cuadro de Personal H1. En el cuadro de Personal del Mes de Noviembre 2015, se observa docentes que no rubrican sus firmas en el Cuadro de Personal conforme al siguiente detalle:

Nombre C.I. N° Denominación del Cargo.

Ramona Inés Gaona de Samaniego 641.594 Orientador

Diosa Celestina Roldan Mancuello 863.316 Coordinador Técnico

Gloria Natividad Vallejos de López 873.556 Evaluador Educacional

Antonia Ramírez Ibáñez 1.092.900 Apoyo Pedagógico

Julia Alarcon Cardozo 1.681.512 Apoyo Pedagógico

Melissa Celeste Fleitas 3.903.587 Apoyo Pedagógico

Leonardo Morel Benítez 1.565.214 Apoyo Pedagógico

Rafael Edgar Castro García 1.541.331 Apoyo Pedagógico

Victorina Garrido Benítez 930.516 Apoyo Pedagógico

Gustavo Ramón Martínez Laporta 603.267 Apoyo Pedagógico

Carmen Osorio Jara 1.730.642 Apoyo Pedagógico

Carlos Armando Rahi Martínez 548.451 Apoyo Pedagógico

Daniel Quintana Robadin 610.654 Apoyo Pedagógico

Félix Fernando Huerta Etcheverry 939.001 Apoyo Pedagógico

Laura Noemí Báez Lapiuk 1.884.007 Apoyo Pedagógico

Miguel Ozuna Antúnez 2.389.258 Apoyo Pedagógico

Juan Ángel Torres Núñez 913.757 Apoyo Pedagógico

Nimio Edmundo González Acosta 443.287 Médico

Carmen Elvira Pérez Mareco 878.884 Trabajo y Tecnología

Teresa Melgarejo Benítez 790.994 Ciencias Naturales

Reinaldo Benítez Díaz 4.003.906 Educación Ética y Ciudadana

Marlin Dalila Peralta Morel 2.551.784 Educación Artística

Lorena Concepción Cristaldo Casco 1.845.033 Educación Física


Gabriela Ester Cristaldo Gauto 3.438.743 Proyecto Comunitario

Norma Graciela Cardozo 1.080.816 Educación Artística

Emilia Emilce Jiménez Díaz 4.328.496 Lengua y Literatura

Nelson Ferreira Centurión 3.537.830 Educación Física

Edgar Ramón Alarcon Acosta 2.981.479 Trabajo y Tecnología

Andrés Alberto Ríos Figuereo 790.971 Educación Artística

Antonio Rubén Mendoza Cano 2.369.825 Ciencias Naturales

Carmen Vega de Arevalos 982.721 Literatura Castellana

Arsenio Erico González Bazan 977.596 Educación Artística

Maiela Marisel Lezcano Jara 3.694.475 Matemática

Cesar Arriloa Girett 3.807.627 Literatura Castellana

María Concepción Ayala de Gómez 486.592 Guaraní

Esteban Giménez Sosa 855.014 Instalación Industrial

Irma Benítez Fernández 503.029 Ciencias Naturales

Carmen Nilda Molas de García 1.055.885 Literatura Castellana

Myrian González de Fernández 1.045.345 Ciencias Naturales

Edgar Domingo González Baquer 1.111.488 Diseño Proyecto Mecánico

Enrique Antonio Frutos Ayala 997.148 Electrónica Industrial

Alma Iris Saldivar 1.412.679 Química

Cecilio Javier Areco Fernández 2.293.029 Formación Ética

Nidia Emilce Recalde Goiris 1.871.146 Mercadotecnia

Sonia Recalde Vera 2.053.148 Administración de Empresas

María Esperanza Ocampo de Manfredi 601.569 Contabilidad

Benito Agustín Almada Barrios 4.226.604 Informática

Rafaela Portillo 1.706.465 Ciencias Naturales

Alcides Insfran Samaniego 3.599.519 Historia y Geografía

María del Carmen Recalde Barrios 2.178.976 Psicología

Griselda Borja Montania 3.384.521 Física

María Soledad Azuaga Duarte 4.314.517 Sociología

Virgilio Ramón Aguilera 1.620.855 Contabilidad

Herminia Medina de Riveros 1.090.466 Orientación

Mirta Masi de Salinas 914.725 Sociología

Carolina Rodríguez de Ozuna 2.858.146 Contabilidad

Azucena Gaona de Balbuena 1.047.445 Literatura Castellana

Zully Ocampos González 3.707.320 Lengua Extrajera

Crispin Cáceres Carballo 2.837.114 Física

Elisa Concepción Sánchez 931.093 Matemática

Blas Omar Benítez Tribucio 997.813 Historia y Geografía

Martha Benítez Giménez 613.661 Nutrición

Ermelinda Barrios de Cuevas 1.379.024 Formación Ética

Lourdes López de Chaparro 1.534.276 Educación Física

Eliane Alderete Garcete 3.220.608 Ecoturismo

Amelia Freide Martínez 4.026.392 Sociología

Rocio Natalia Miranda 3.474.945 Lengua y Literatura


Juan Ángel Torres 913.757 Gabinete de Informática

Gladis Asunción González 797.165 Matemática

Juan Bautista Ruiz Díaz 990.087 Algorítmica

Isaac Benítez Ortega 3.533.945 Formación Ética

Mariela Rotela Insfran 1.038.667 Lengua Extranjera

Rafaela Portillo Espinoza 1.706.465 Ciencias Naturales

Marcos Silverio Báez 1.329.568 Historia y Geografía

Alida Aquino de Rodríguez 553.523 Psicología

María Francisca Miltos 905.998 Comunicación

Fanny Álvarez de García 1.495.569 Guaraní

Marlene Pesoa Benítez 3.942.512 Química

Luz Candia Romero 1.043.190 Análisis del Discurso

Brígida González de Galeano 1.147.928 Literatura Castellana

Melissa Fleitas Leguizamón 3.903.587 Ciencias Naturales

Gloria Benítez González 1.149.389 Práctica

Edith Zarate de Falcón 660.004 Matemática

Cynthia Cantero Benítez 3.978.900 Lengua Extranjera

Liz María Villalba Carrera 3.690.676 Nutrición

Hilda Beatriz Lugo Meza 966.438 Salud Pública

Luis Alberto Bavera 649.431 Educación Física

Sonia Giménez de Sosa 2.319.436 Salud Pública

Irene Melgarejo de Benítez 920.943 Artes

Julia Elena Alarcon 1.681.552 Historia y Geografía

Virginia Villaroel Cañete 2.222.661 Artes

Adelia Petrona Báez Barrios 703.560 Guaraní

Liz Belotto Ramírez 3.989.514 Educación Física

María Amalia Gómez Salinas 2.491.840 Matemática

Estela Mancuello de Ibarra 1.280.221 Orientación

Lilian Ramírez de Romero 1.898.399 Educación Económica

María Concepción Ayala 486.592 Guaraní

Laura Navarro Lezcano 3.671.189 Historia y Geografía

Orlando Correa Escalante 4.478.971 Formación Ética

Nelson Franco Pinto 4.177.271 Educación Física

Ramón Flores Gaona 695.783 Orientación

Luis Paniagua Jara 1.970.278 Física

Evelio Ramón Molinas 706.603 Instalación Industrial

Resoluciones de Comisionamientos C.I.8 No se visualiza resoluciones y pedidos de Comisionamiento de los funcionarios que prestan servicio en la Institución Educativa, de conformidad a la Resolución Nº 21.729/2014 “Reglamento de movilidad del personal administrativo y del educador profesional del MEC”, para el ejercicio fiscal 2015.


Listado de funcionarios de otras Instituciones que no cuentan con las Resoluciones de comisionamiento:

N° Nombre y Apellido C.I. N°

1 Barquinero Jorge Ramón 1.906.198

2 Echeverría de Portillo Teresa Dejesús 705.641

3 Espinoza Gamarra Silvia María 3.512.169

4 Galeano Aquino Erico Ramón 1.947.980

5 Garrido Cáceres Freddy Rodrigo 3.650.650

6 Ramírez Ramírez Néstor Rodrigo 3.675.540

7 Benítez Alderete José Ramón 3.982.912

8 Benítez Vera Alicia Beatriz 2.546.382

9 Benítez Cáceres Mirta Isabel 771.126

10 Ramírez Caballero René Daniel 3.362.185

11 Galeano Araujo Pablo Horacio 4.172.848

12 Lugo de Ortiz Mirta 1.028.121

13 Vázquez León Charles Ramón David 1.962.248

14 Ortigoza Román Luis Daniel 2.850.505

15 Steger Ortiz Adilson 4.468.530

16 Sosa Molinas Angel Dario 1.781.102

17 Benítez Flor Jhonatan Amado 2.044.981

18 Jara de Melgarejo Leticia 2.354.626

19 Mendoza Acosta Laureano Cesar 3.536.776

20 Román Romero María Fátima 1.425.406

21 Rosas de Maidana María Teresa 507.459

22 Sanabria de Arevalos Margarita 1.168.861

Kit Escolar La Institución Educativa cuenta con formularios de Entrega de Kit Escolar, correspondiente al Operativo 2016, se visualiza el Acta N° 02 y Acta N° 5 de recepción de kit de Útiles Escolares. Se visualiza planilla de registro de las entregas del Kit Escolar a los alumnos y a los Docentes por parte de la Dirección General de la Institución, conforme lo establece la Resolución N° 33.018/15 “por el cual se aprueba el manual de procedimiento operativo para la adquisición, recepción, fiscalización y distribución de Kits de útiles Escolares”. 7.3 Área de Gestión Financiera 7.3.1 Transferencias de Recursos de la Dirección General de Administración y Finanzas La Lic. Georgitte María Solange Marendier de Paiva con C.I. N° 852.436, responsable del Colegio Nacional E.M.D. “Dr. Fernando de la Mora” en los Ejercicios Fiscales 2015 al


13 de mayo de 2016, ha recibido un total de Gs. 517.448.370.- (Guaraníes quinientos diecisiete millones cuatrocientos cuarenta y ocho mil trescientos setenta) en el marco de la Gratuidad de la Educación Inicial, de la Media y por Reparación y Refracción de locales Escolares, conforme a lo expresado en el Memorándum DT N° 1041 del 13 de mayo de 2016 del Departamento de Tesorería dependiente de la Dirección Financiera.

7.3.2 Rendición de Cuentas Por Memorando DRC N° 527 del 13 de mayo de 2016, el Departamento de Rendición

de Cuentas dependiente de la Dirección Financiera, informa el estado de rendición de

cuentas de gastos en el cual consta que la Institución Educativa realizo rendiciones de

cuentas de las transferencias en el marco de la Gratuidad de la Educación Inicial, de la

Media y por Reparación y Refracción de locales Escolares, en el periodo comprendido

desde el Ejercicio Fiscal 2015 hasta el 13 de mayo de 2016. La Directora General

presentó al Departamento de Rendición de Cuentas del MEC, las Planillas de Ejecución

de Ingresos y Gastos, formularios Anexo B-09-01 con la constancia de la presentación a

la Contraloría General de la República, conforme al siguiente detalle:

Objeto del Gasto 834 –Otras Transferencias al Sector Público y a Organismos

Regionales – Gratuidad del Nivel de Educación Inicial y Escolar Básica

Detalle Fecha de retiro

desembolso Monto Gs

Fecha de Rendición

Expediente CGR

2015 15-04-2015 3.495.072 09-07-2015 16.208

2015 17-11-2015 13.148.128 13-12-2015 30.692

2016* 05-04-2016 2.663.920 Dentro del plazo

de rendición

Total 19.307.120


Regionales – Gratuidad del Nivel de Educación Media


desembolso Monto Gs

Fecha de Rendición

Expediente CGR

2015 11-03-2015 33.044.450 15-04-2015 08-07-2015

8699 16209

2015 23-09-2015 72.620.550 02-10-2015 05-01-2016

22268 169

2016 07-04-2016 26.176.250 Dentro del plazo

de rendición

Total 131.841.250



Regionales – Artes


desembolso Monto Gs

Fecha de Rendición

Expediente CGR

2016 03-02-2016 5.000.000 06-04-2016 06589

Total 5.000.000


Regionales – Gastos de Capital


desembolso Monto Gs

Fecha de Rendición

Expediente CGR

2015 11-03-2015 106.595.000 15-04-2015 08-07-2015

8699 16209

2016 07-04-2016 104.705.000 Dentro del plazo

de rendición

Total 211.300.000

Transferencias No Rendidas Con relación a las transferencias del Objeto de Gasto 834 y 894, que se detallan a continuación:

Detalle de transferencia

Fecha de retiro desembolso

Monto Gs Importe

utilizados según documentos

Saldo en efectivo

EEB-OG 834 05-04-2016 2.663.920 2.275.364 388.556

Media-OG 834 07-04-2016 26.176.250 17.382.800 8.793.450

Media-OG 894 07-04-2016 104.705.000 68.957.109 35.747.891

Total 133.545.170 88.615.273 44.929.897

Del total de Transferencias recibidas de Gs. 133.545.170 (Guaraníes Ciento treinta y

tres millones quinientos cuarenta y cinco mil ciento setenta), que se encuentran

dentro del plazo de rendición, se observan facturas legales de compras por un monto

de Gs. 88.615.273 (Guaraníes ochenta y ocho millones seiscientos quince mil

doscientos setenta y tres), surgiendo una diferencia de Gs. 44.929.897 (Guaraníes

cuarenta y cuatro millones novecientos veintinueve mil ochocientos noventa y siete),

sin documentación de respaldo. .

En fecha 13/05/2016 se realizó un arqueo de caja, dando por resultado un monto total

de Gs. 44.929.897 (guaraníes cuarenta y cuatro millones novecientos veintinueve mil

ochocientos noventa y siete), de dinero en efectivo en poder de la administración de la

Institución Educativa.


Transferencias Rendidas. Con relación a las transferencias rendidas ante la Contraloría General de la Republica y que cuentan con número de expediente se procedió a la verificación de las Planillas de Rendición de Cuentas y los documentos originales que respaldan los gastos realizados, presentados por la Responsable Institucional a la Dirección General de Auditoría Interna. De la verificación de los documentos originales surge que los mismos se hallan adecuados a las disposiciones legales vigentes. Objeto del Gasto 894 –Otras Transferencias al Sector Público y a Organismos

Regionales – Reparación y Refacción de Locales Escolares.


desembolso Monto Gs

Fecha de Rendición

Expediente CGR

2015* 22-12-2015 150.000.000 05-01-2016 15-04-2016

170 7400

Total 150.000.000

Del importe de Gs. 150.000.000, se observan rendiciones parciales por un total de GS.

114.724.300 (Guaraníes Ciento catorce millones setecientos veinticuatro mil

trescientos) rendidos a la Contraloría General de la Republica, surgiendo una diferencia

de Gs. 35.275.700 (Guaraníes treinta y cinco millones doscientos setenta y cinco mil

setecientos).

En fecha 13/05/2016, se realizó un arqueo sobre la diferencia, observándose:

Facturas pendientes de rendición de cuentas por Gs. 17.744.688 (Guaraníes Diecisiete

millones setecientos cuarenta y cuatro mil seiscientos ochenta y ocho) y dinero en

efectivo por Gs. 17.531.012 (Guaraníes diecisiete millones quinientos treinta y un mil

doce) conforme al siguiente detalle:

Detalle de transferencia

Fecha de retiro desembolso

Monto Gs Utilizado y Rendido al MEC y CGR

Facturas Legales pend. de rendición

Saldo en efectivo

OG 834 22-12-2015 150.000.000 114.724.300 17.744.688 17.531.012

De la verificación de las Planillas de Rendición de Cuentas y los documentos originales que respaldan los gastos realizados, presentados por la Responsable Institucional a la Dirección General de Auditoría Interna, surge que los mismos se hallan adecuados a las disposiciones legales vigentes.

Verificación física de Bienes de Capital Se realizó la verificación IN SITU de los bienes de capital adquiridos con las transferencias obtenidas en el periodo 2015/2016.


Los bienes adquiridos se encuentran registrados en el Libro de Compras de Bienes de Capital y fueron visualizados en la Institución y en buen estado de conservación, de conformidad a lo establecido en las Resoluciones N° 881/2015 y N° 2143/2016. Asociación de Cooperadora Escolar Cuenta con Resolución N° 06/2015 de fecha 18/08/2015 “Por la cual se reconoce a la Asociación de Cooperación Escolar, con sus autoridades, del Colegio Nacional E.M.D Dr. Fernando de la Mora de la cuidad de Fernando de la Mora, correspondiente a la Región 14 – Departamento Central”, y posteriormente modificada por Resolución sin numeración de fecha 04/04/2016 por la cual se reconoce a las nuevas autoridades de la Comisión Directiva de las ACEs. Cuenta con Estatuto Social modificado en fecha 11 de febrero de 2016. Así mismo cuenta con Calendario de Actividades hasta noviembre de 2016 para recaudación de fondos. Se visualiza el Balance Operativo correspondiente al año 2015 y 2016. Se observan Planillas de Pagos de Jornales Varios y Recibos de Dinero a 7 (siete) personal de servicio. (Limpiadoras y Porteros). H.2 No se observan contratos de Trabajo firmado entre la Asociación de Cooperadora Escolar y el personal servicio. (Limpiadoras y Porteros) H.3 Las documentaciones de la Asociación no se encuentran refrendada por la Directora General, según establecido en la Ley Nº 4853/13 “el cual regula la conformación, organización y funcionamiento de la ACEs”. Contratos de Cantina y Librería - Año 2016 - 2017 Se observa Contrato de Servicio de Cantina, firmado entre la Asociación Cooperadora Escolar y el Sr. Vicente Javier Chaparro, quedando establecido el precio de la concesión de Gs. 9.000.000 (Guaraníes nueve millones) mensual, que debe ser abonado dentro de los 5 (cinco) primeros días de cada mes. Se observa Contrato de Servicio de Librería Escolar, firmado entre la Asociación Cooperadora Escolar y la Sra. Lisa Acevedo de Franco, quedando establecido el precio de la concesión de Gs. 1.500.000 (Guaraníes un millón quinientos mil) mensual, que debe ser abonado dentro de los 5 (cinco) primeros días de cada mes. Construcción de Aulas con Fondos de la Gobernación de Central. La Asociación de Cooperación Escolar recibió transferencia de la Gobernación del Departamento Central, por Gs. 180.452.484 (Guaraníes ciento ochenta millones cuatrocientos cincuenta y dos mil cuatrocientos ochenta y cuatro) en cheque; para la Construcción de 2 (dos) aulas y sanitario sexado en nombre y representación del Colegio Nacional E.M.D Fernando de la Mora, donde las ACEs presentó directamente la rendición de cuentas a la Gobernación del Departamento Central.


Situación de los Baños Por Memorándum N° 22/2016 la Lic. Saturnina Ramírez de González, Directora Pedagógica del turno mañana, presenta a esta auditoría copia del acta de la primera reunión general de padres en la cual se trata sobre la situación de los Baños. Se observa Acta N° 1 de fecha 04/03/2016 en la cual en uno de los puntos se aborda el tema del cobro de los baños en la Institución, siendo un proyecto apelando a la conciencia de los padres en el mantenimiento de la higiene de los baños y el mantenimiento del servicio de personas responsables de dicha limpieza. En esa reunión constando en acta, los padres presentes aprueban sobre la continuidad del servicio y del pago por el uso de los baños. Así mismo, se observa Nota de fecha 04/03/2016, en la cual la Presidenta de las ACEs, la Sra. Gladys de Burguez manifiesta que a partir de la denuncia por el cobro del uso de los Sanitarios de la institución por personas extrañas a la casa de estudio, se ha comunicado en forma verbal sobre la prohibición del cobro por uso de sanitarios a los alumnos, ofreciéndoles un salario para cada limpiadora a ser cubierto por las ACEs. En la misma Nota, se hace mención que la propuesta no fue satisfactoria y que las limpiadoras seguirían cobrando. H.4 No se observa relación contractual entre la ACEs, la Directora General y las personas encargadas del servicio de limpieza y mantenimiento de los Baños. Reconocimiento de Centro de Estudiantes En fecha 19 de mayo de 2016, se ha recepcionado una Nota en la cual el Centro de Estudiantes firmada por los alumnos Ernesto Ojeda, Pedro Areco, Ivo González y la presidenta de las ACEs Gladys Báez de Burguez, en la cual solicitan la verificación in situ de los inventarios, compra de insumos, donaciones y las inversiones del FONACIDE. Sin embargo, se observa Acta de fecha 06 de abril de 2016 en la cual los miembros del Centro de Estudiantes declaran acéfalo el Centro de Estudiantes luego de la renuncia de 6 miembros y la Vicepresidenta del turno tarde. La Institución cuenta con la conformación del Consejo de Delegados de Curso de los turnos mañana, tarde y noche; Eduardo Aquino, Presidente de consejo de delegados turno mañana, Abigail Pereira, Presidenta del consejo de delegados turno tarde y Alain Buss, Presidente del consejo de delegados turno noche. Situación de la Mutual de Ex Alumnos Se ha recepcionado una denuncia por parte del Sr. Hugo Ricardo Prieto Sosa contra la Directora General del Colegio Nacional EMD Dr. Fernando de la Mora la Lic. Georgitte Marendier de Paiva, contra el funcionario Marco Aurelio González Ayala y contra una organización denominada Mutual de Ex alumnos, por el usufructo ilegal con fines del


lucro del predio educativo del Colegio EMD Dr. Fernando de la Mora; donde el mismo solicita la investigación de su denuncia. Se han solicitado las documentaciones a la Directora General de la Institución de las cuales surgen las siguientes observaciones: La Mutual de Ex Alumnos cuenta con Acta de Constitución y Estatutos Sociales otorgada a la “Mutual de Exalumnos del Colegio Nacional EMD Dr. Fernando de la Mora” de fecha 25 de mayo de 2015. Se observa Balance General y Estado de Resultados del Ejercicio Fiscal 2015 y parcial hasta abril de 2016. Se observa Certificado de Cumplimiento Tributario de fecha 19/05/2016 de la Subsecretaria de Estado de Tributación. Se observa fotocopia de la boleta de depósito del Banco BBVA a nombre de la mutual de Ex alumnos del EMD Dr. Fernando de la Mora. Se observa Acta de Entrega de fecha 15 de diciembre de 2015, en calidad de Donación a la Institución Educativa consistente en: instalaciones eléctricas, redes perimetrales y arcos por un total de Gs. 41.169.727 (Guaraníes cuarenta y un millones ciento sesenta y nueve mil setecientos veintisiete). Se observa un acuerdo firmado de fecha 12 de febrero de 2016 entre la Directora General de la Institución Educativa y el Sr. Marco Aurelio González, presidente de la Mutual, en la cual se celebra el acuerdo de usufructo de instalaciones deportivas. Se observa Dictamen DGAJ N° 379 y Dictamen DAL N° 308 de fecha 26 de noviembre de 2015, en la cual se considera pertinente remitir los antecedentes a la Dirección de Asesoría Jurídica Interna a los efectos de dar inicio a una investigación en relación a la denuncia formulada. Así mismo, se observa Dictamen DGAJ N° 20 y Dictamen DAL N° 22 de fecha 17 de febrero de 2016, en la cual la Dirección General de Asesoría Jurídica no encuentra impedimento legal al Acuerdo entre el Colegio Nacional EMD Dr. Fernando de la Mora y la Mutual de Ex Alumnos del Colegio Nacional EMD Dr. Fernando de la Mora. 8. Conclusiones 8.1.- Área de Control Interno C.I.1 La Lic. Georgitte María Solange Marendier de Paiva, Directora General, no cuenta con constancia de presentación de la Declaración Jurada de Bienes a la Contraloría General de la República.


C.I.2 La Institución no posee Fluxograma Institucional, conforme a lo establecido en la Resolución N° 1031/95. C.I.3 No se observa la remisión de Planillas de Descuentos por Ausencias y/o llegadas tardías a la Supervisión de Control y Apoyo Administrativo. C.I.4 No se observa que el horario de clases haya sido controlado y ajustado por las Supervisiones de Apoyo y Control Administrativo y la Supervisión de Apoyo Técnico Pedagógico de la zona. C.I.5 El Informe sobre la Marcha Institucional, no se encuentra refrendado por la Supervisión de Control Apoyo Administrativo C.I.6 El acta de conformación del Equipo de Gestión de Instituciones Educativas no se encuentra refrendada por la Supervisión de Apoyo Técnico Pedagógico. 8.2. Área de Gestión Administrativa H.1 En el cuadro de Personal del Mes de Noviembre 2015, se observa docentes que no rubrican sus firmas en el Cuadro de Personal. H.2 No se observan contratos de Trabajo firmado entre la Asociación de Cooperadora Escolar y el personal servicio. (Limpiadoras y Porteros) H.3 Las documentaciones de la Asociación no se encuentran refrendada por la Directora General, según establecido en la Ley Nº 4853/13 “el cual regula la conformación, organización y funcionamiento de la ACEs”. H.4 No se observa relación contractual entre la ACEs, la Directora General y las personas encargadas del servicio de limpieza y mantenimiento de los Baños.

9.- Recomendaciones El Colegio Nacional EMD “Dr. Fernando de la Mora”, deberá: Formular un Plan de Mejoramiento Institucional (PMI) para corregir las “Debilidades del Control Interno” (C.I.) incluidas en el Informe. Realizar las solicitudes de Comisionamiento del Personal que no corresponde al plantel de la Institución a los efectos de su inclusión en el cuadro de Personal. Las Supervisiones de Apoyo y Control Administrativo y de Apoyo Técnico Pedagógico, deberá: Realizar los controles que correspondan de conformidad a lo establecido Resolución 2309 del 23 de abril 2007 “Por la cual se aprueba el manual de funciones del


educador...”. Cargo Supervisor Administrativo y Supervisor Pedagógico; planificar, ejecutar y evaluar la gestión técnica administrativa de la educación en su región. El Colegio Nacional EMD “Dr. Fernando de la Mora”, Las Supervisiones de Apoyo y Control Administrativo y de Apoyo Técnico Pedagógico, deberán elaborar el Plan de Mejoramiento Institucional (PMI) según el formato establecido en la Resolución AGPE N° 323/14, en base a las observaciones y recomendaciones emitidas y el resultado debe ser remitido a ésta Dirección General en un plazo de 15 (quince) días, a los efectos de su evaluación y posterior registro en el Tablero de Control Informático-BPM de la Auditoría General del Poder Ejecutivo. La Dirección General de Asesoría Jurídica, deberá tomar conocimiento de las situaciones especiales y si las mismas no contravienen disposiciones legales y normativas internas, relacionadas: Al cobro por uso del baño por personas que no se hallen con una vinculación contractual con la ACE. Al usufructo del predio educativo del Colegio EMD Dr. Fernando de la Mora por la Mutual de Ex alumnos. 10. Disposiciones Legales

Ley Nº 1.264/98 “General de Educación”. Ley Nº 1.535/99 “De Administración Financiera del Estado”. Ley Nº 1.626/00 “De la función pública”. Ley Nº 1.725/ 01 “Estatuto del Educador”. Ley Nº 5.386/15 “Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el Ejercicio Fiscal 2015”. Decreto Nº 2.929/15 Por la cual se reglamenta la ley Nº 5386 del 06 d enero de 2015 Que aprueba el Presupuesto General de la Nación para el ejercicio fiscal del 2015. Resolución Ministerial Nº 1.391/2006 “Por la cual se aprueba el Reglamento de Traslado y Comisionamiento de Funcionarios Administrativos y del Educador Profesional del MEC”. Resolución Ministerial Nº 21.729/14 “Por la cual se aprueba el reglamento de movilidad del personal administrativo y docente del MEC” Resolución Ministerial Nº 2.309/2007 “Manual de Funciones y Procedimientos”….del Directivo Escolar.


Resolución N° 3.262/12 “Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas de Nivel de Educación Inicial y Escolar Básica del Sector Oficial y utilizados por las misma". Circular DGGTH N° 20/14 “Cuadro de personal” . Circular DGGTH N° 12/14 “Obligatoriedad de poseer la Declaración Jurada”. Resolución N° 1.028/14 “Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la Transferencia de Fondos y la Rendición de Cuentas de Recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel de Educación Inicial y Escolar Básica del Ministerio de Educación y Cultura”. Resolución Nº 1.029/14 “Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la Transferencia de Fondos y la Rendición de Cuentas de Recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel Medio del Ministerio de Educación y Cultura”. Resolución Nº 880/15 “Por la cual se aprueba el Reglamento de Procedimientos para las transferencia de fondos y la Rendición de Cuentas, de Recursos asignados a las Instituciones Educativas del Nivel de Educación Inicial y Escolar Básica, del Ministerio de Educación y Cultura”. Resolución Nº 881/15 “Por la cual se aprueba el Reglamento de Procedimientos para las transferencia de fondos y la Rendición de Cuentas, de Recursos asignados a las Instituciones Educativas del Nivel Medio, del Ministerio de Educación y Cultura”. Resolución N° 25.335/15 “Por la cual se aprueba el Plan Anual y cronograma de trabajos del Ejercicio Fiscal 2016, correspondiente a la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura”. Resolución N° 8.685/16 “Por la cual se aprueba la versión N° 2 del Plan Anual y Cronograma de Trabajos del Ejercicio Fiscal 2016, correspondiente a la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura”.

colegio nacional enseñanza media diversificada “dr

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