UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

UNIANDES

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA, CPA

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE

INGENIERO EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORIA Y FINANZAS (CPA)

TEMA

AUDITORÍA DE GESTIÓN PARA LA AUTOEVALUACIÓN DE LOS

INDICADORES DE ACREDITACIÓN DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD

SUPERIOR Y AUDITORÍA, CPA EN UNIANDES TULCÁN.

AUTOR: GUERRERO ÁLVAREZ GIMMY REINALDO

ASESOR: ING. LUCERO SALCEDO JAVIER MAURICIO

TULCÁN - ECUADOR

2017

DEDICATORIA

Dedico principalmente este trabajo a Dios por haberme dado la oportunidad para

llegar a cumplir esta meta tan importante como persona y profesional, como también a

mis padres, hermanos y mi sobrina por el apoyo que me han brindado de forma

incondicional en los momentos más difíciles ya sea económicamente o mediante sus

consejos. A mi hijo que es el motor principal para llegar alcanzar todas mis metas

propuestas en mi vida que a pesar de no compartir todo el tiempo junto siempre lo

siento a mi lado.

AGRADECIMIENTO

A nuestro padre dios por su bondad y todas las oportunidades que nos da en la vida,

para afrontar los obstáculos y por medio de ellos hacernos más fuertes ante nuestros

problemas de la vida.

Poder culminar una etapa más en mi vida profesional ha sido una bendición y

agradezco de corazón a mis padres, por ser una base fundamental en mi vida que han

sabido guiarme, apoyarme, ayudarme y por sus consejos cuando más lo he necesitado,

a mis hermanos por estar a mi lado en buenos y malos momentos.

Y a las personas que estuvieron a mi lado en este proceso de aprendizaje, que con los

conocimientos impartidos permitieron mi formación académica y personal, y de esta

manera alcanzar y culminar una etapa más en mi vida.

Gracias….

RESUMEN EJECUTIVO.

El presente trabajo de investigación destaca el tema: “Auditoría de gestión para la

autoevaluación de los indicadores de acreditación de la carrera de Contabilidad Superior

y Auditoría, CPA en UNIANDES Tulcán.” El mismo que permite evaluar los

indicadores de gestión los mismos que están establecidos por parte del órgano regulador

de la educación superior CEAACES el objetivo de esta auditoría es dictaminar la

situación actual de la carrera de Contabilidad y Auditoría mediante capítulos

metodológicos y el cumplimiento de procesos académicos para lo cual se ha basado en:

La fundamentación teórica es fundamental en el modelo de investigación de

UNIANDES ya que mediante este capítulo ayudará a la investigación a conocer los

procesos de la auditoría y el conocimiento crítico de autores especializados en la rama

de auditorías ya sean estas externas e internas como también permite seguir un orden

secuencial para poder emitir informes veraces y confiables a responsables de cada

criterio y a su vez cada indicador.

Con la utilización de herramientas, técnicas y métodos de la investigación científica se

identifica de manera técnica la situación actual de la carrera de Contabilidad Superior y

Auditoría, CPA mediante la entrevista al responsable de la carrera quien es el que dirige

el proceso de evaluación y supervisa el cumplimiento de los indicadores mediante un

control de evidencia que viene hacer como un termómetro de medición y seguimiento

de la matriz de autoevaluación, se realizó un banco de preguntas claves donde mediante

un análisis facilita la realización de la propuesta.

Para realizar la propuesta en el capítulo tres de la investigación se aplicará un orden

secuencial de los pasos para realizar una auditoría de gestión los mismos que permite la

redacción de informes sustentados en datos reales y concisos de los hallazgos auditados,

esto permite que el responsable de la carrera pueda tomar medidas correctivas en base a

las conclusiones y recomendaciones emitidas por parte del auditor como resultado final

del trabajo de investigación.

ABSTRACT

This research work is called "Management Audit for the self-evaluation of the

indicators of accreditation of the Accounting and Auditing Career, CPA in UNIANDES

Tulcan." This work will help assess the management indicators established by the

regulatory office of higher education CEAACES. The aim of this audit is to determine

the current status of the Accounting and Auditing Career through methodological

chapters and the fulfillment of academic processes which have been based on: The

theoretical foundation is a fundamental part in the research model of Uniandes because

it will help the research to know the processes of audit and critical knowledge of authors

specialized in the area of audits whether they are external and internal. Also, it will

allow the research to follow a sequential order to be able to issue accurate and reliable

reports and the responsible ones for each criterion and each indicator. Some tolos and

techniques, as well as scientific methods will be used to research the technical diagnose

of the current situation of the career of Accounting and Audit, CPA by using the

interview to the Principal of the Career who is the one leading the assessment process

and monitoring the implementation of the indicators. These indicators are controled and

evidenced when measuring and monitoring the self-assessment matrix. A set of key

questions were made in order to prepare the proposal after analyzing the set of

questions.

In chapter three of this research work, the proposal is found which will apply a

sequential order of the steps to perform a management audit which will allow the

writing of the reports. These reports will be based on real data and concise audited

findings. This will allow the Principal of the Career to take correct actions on what is

wrong based on the conclusions and recommendations issued by the auditor as a final

result of this research work.

ÍNDICE

CERTIFICACIÓN DEL ASESOR

DECLARACIÓN DE AUTORÍA

DERECHOS DE AUTOR

DEDICATORIA

AGRADECIMIENTO

RESUMEN EJECUTIVO

ABSTRACT

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN. 1

Antecedentes de la Investigación 1

Estado del Arte 2

Planteamiento del Problema. 2

Formulación del Problema. 3

Objetivo de Investigación y Campo de Acción. 3

Identificación de la Línea de Investigación. 3

Objetivos. 3

Justificación del Tema. 4

CAPÍTULO I MARCO TEÓRICO. 5

1.1 Origen de la Auditoria de Gestión. 5

1.2 Evolución Auditoría. 6

1.2.2 Clasificación de la Auditoría. 6

1.2.3 Auditoría de Gestión. 7

1.2.4 Objetivos de la Auditoria de Gestión. 7

1.2.5 Elementos de la Auditoría de Gestión. 8

1.2.6 Indicadores. 8

1.3.2 Indicadores de Gestión. 9

1.3.3 Indicador de Eficacia. 10

1.3.4 Indicador de Eficiencia. 10

1.3.5 Indicador de Productividad. 10

1.3.6 Indicador de Impacto. 11

1.4 Procedimiento para aplicar la Auditoría de Gestión. 11

1.5 Control Interno. 13

1.5.1 La Protección de los Activos. 13

1.5.3 Objetivos del Control Interno. 15

1.5.4 Componentes del Control Interno. 15

1.5.4.4 Supervisión o Monitoreo. 18

1.5.5 La Evaluación de la Evidencia. 18

1.6 Conclusiones Parciales del Capítulo. 21

CAPÍTULO II. MARCO METODOLÓGICO. 22

2.1 Caracterización de la Universidad Regional Autónoma de los Andes (Tulcán). 22

2.2 Descripción del Procedimiento Metodológico para el Desarrollo de la Investigación 22

2.2.1 Modalidad de la Investigación. 22

2.2.2 Tipos de Investigación. 23

2.2.3 Métodos, Técnicas e Instrumentos de Investigación. 24

2.2.3.1 Métodos de Investigación. 24

2.2.3.2 Métodos Teóricos. 24

2.2.3.3 Métodos Empíricos. 24

2.2.4 Técnicas de Investigación. 25

2.2.5. Instrumentos de Investigación. 25

2.3 Conclusiones Parciales del Capítulo. 29

CAPÍTULO III PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA. 29

3.1 Título de la Propuesta. 29

3.2 Caracterización de la Propuesta. 29

3.3 Desarrollo de la Propuesta. 30

3.3.1 Fase I: Conocimiento Preliminar. 30

3.3.1.3 Notificación de Inicio de Auditoría. 31

3.3.2 Fase II. Planificación. 32

3.3.2.1 Diseño del Programa de Trabajo. 32

3.3.2.2. Planificación Preliminar. 32

3.3.2.3. Planificación Específica. 34

3.3.3 Fase III: Ejecución. 34

3.4 Conclusiones Parciales del Capítulo. 55

CONCLUSIONES GENERALES. 55

RECOMENDACIONES. 56

BIBLIOGRAFÍA. 57

ANEXOS 58

Anexo 1 Carta de aceptación de tutor.

Anexo 2 Carta de aceptación del proyecto de investigación.

Anexo 3 Modelo de la entrevista.

Anexo 4 Presupuesto de la investigación

Anexo 5 Cronograma de actividades del desarrollo de la investigación.

Anexo 6 Artículo científico.

1

INTRODUCCIÓN.

Antecedentes de la investigación

Para realizar este trabajo de investigación, es necesario acudir a diferentes fuentes de

información con objetivo de tener una línea base de investigación

Es así que dentro de los repositorios se ha encontrado la siguiente información:

(Enríque, 2015), con el tema “Auditoría de Gestión para fortalecer el control

Administrativo del Registro Civil, Identificación y Cedulación del Carchi Agencia

Tulcán” la propuesta se plantea la metodología a seguir para la Auditoría de gestión de

la Dirección Provincial del Registro Civil del Carchi, con el objetivo general de realizar

una auditoría de gestión que fortalezca el control interno administrativo en el Registro

Civil, identificación y Cedulación del Carchi Agencia Tulcán. Concluye que la auditoría

de gestión que se realizará en la Dirección provincial del Carchi ayudara a mejorar y

fortalecer el servicio de Identificación y cedulación del Carchi Agencia Tulcán

De igual manera, (Cuenca Merino & Lapo Guaman, 2011), con el tema Auditoría de

Gestión en la Unidad Educativa Fiscomicional “María Auxiliadora” de la ciudad de

Cariamanga, Provincia de Loja del 01 de enero al 31 de diciembre del 2010 se propone,

Planificar, organizar, dirigir y supervisar y evaluar las actividades curriculares de

primero a séptimo para que estas sean coherentes con el proyecto educativo.

Contribuir a crear un ambiente de trabajo en la que se promueva los valores de

comunicación y participación a través de la colaboración responsable y de la solidaria.

Concluye que al realizar esta Auditoria de Gestión aportara a una mejor Planificación,

organización y dirigir las actividades curriculares de la unidad educativa “María

Auxiliadora”

Así mismo en el trabajo realizado con el tema “Auditoría de gestión aplicada a la

empresa Punto gama Cía. Ltda.” (Grande, 2012) La propuesta consiste en mejorar los

organigramas dando funciones específicas a las diferentes áreas, disminuyendo las

demasiadas responsabilidades que en lugar de ayudar a la mejor organización hacen que

se vuelvan ineficientes, y por consiguiente también los procesos. Se concluye que la

auditoría de gestión aplicada a los organigramas ayudará a la distribución de tareas

designadas para cada puesto de trabajo para un mejor funcionamiento.

2

Estado del Arte

Mediante esta Auditoria de Gestión se pretende investigar y determinar si los

porcentajes de cumplimiento en semestres anteriores han aumentado, disminuido o se

mantienen en igual resultado de su porcentaje del cumplimiento de los indicadores, para

mediante esta investigación aportar o dar a conocer a su director, coordinador, docentes

y estudiantes el porcentaje actual de los indicadores para solventar medidas de

corrección en los de menor porcentaje y poder cumplir con los requerimientos del

CEAACES

Planteamiento del problema.

La situación de la educación en el Ecuador en años atrás es dramática ya que no cumplía

con ciertos parámetros o dichos indicadores de calidad, ya que tenía bajo nivel de

educación, analfabetismo tanto en sus docentes como en los alumnos de los

establecimientos educativos como son primaria, secundaria y superior además de una

deficiente infraestructura se complementada con la carencia de materiales didácticos

Las universidades que pertenecen a la zona 1 como es Carchi Esmeraldas, Imbabura y

Sucumbíos también están sujetas a las acreditaciones por carreras, que aplica el

CEAACES, para que cumplan con los indicadores de calidad para obtener una mejor

educación que cumpla con la eficiencia y eficacia en la educación superior

En la Universidad UNIANDES Extensión Tulcán existen carreras que están en proceso

de evaluación por parte de la CEAACES una de ellas es la Carrera de Contabilidad y

Auditoría la misma que necesita cumplir parámetros de calidad que el Consejo de

Educación Superior reglamentada, medidas que no están claras y ordenadas en el

momento de que está carrera sea calificada como satisfactoria ya que no cumple con los

niveles de excelencia en la Educación Superior razón por la cual se ha iniciado la

recopilación de información para evidenciar el cumplimiento de cada uno de los

indicadores a través de las distintas funciones que a su vez se fusionan en sub criterios

y poder detectar las principales falencias y como resolverlas para que garantizar la

calidad en la educación.

3

Formulación del problema.

¿Cómo contribuir al desarrollo de la autoevaluación de los indicadores de acreditación

de la carrera de Contabilidad y Auditoría, de UNIANDES Tulcán?

Delimitación del problema.

Lugar: Universidad Regional Autónoma de los Andes, Autoevaluación de la carrera de

Contabilidad y Auditoría, en UNIANDES Tulcán, ubicada tras el Ejército vía a Nispud.

Tiempo: el tiempo estimado para realizar esta autoevaluación es de 6 meses.

Involucrados: para realizar esta autoevaluación los involucrados serán los docentes,

estudiantes, y directivos de la carrera de Contabilidad y Auditoría en donde los

resultados se los conocerá periódicamente.

Objetivo de investigación y campo de acción.

Objeto de investigación

Procesos de Auditoría

Campo de acción

Indicadores de gestión

Identificación de la línea de investigación.

Auditoría

Objetivos.

Objetivo general

Realizar la auditoría de gestión que contribuya al desarrollo de la autoevaluación de los

indicadores para la acreditación de la carrera de Contabilidad y Auditoría, de

UNIANDES Tulcán.

Objetivos específicos

Fundamentar teóricamente sobre Auditoría de Gestión y autoevaluación de los

Indicadores de acreditación.

Diagnosticar la situación actual de la carrera de Contabilidad y Auditoría, de

UNIANDES Tulcán.

4

Proponer los elementos constitutivos de la Auditoría de Gestión para evaluar los

Indicadores de acreditación de la carrera de Contabilidad Superior y Auditoría, de

UNIANDES Tulcán.

Validar la propuesta por obtención de resultados.

Idea a defender.

Con el desarrollo de la Auditoría de gestión se contribuirá a la autoevaluación de los

indicadores de la carrera de Contabilidad y auditoría en UNIANDES Tulcán.

Variables de la investigación

Variable independiente

Auditoria de Gestión

Variable dependiente

Autoevaluación de los indicadores para la acreditación de la carrera de Contabilidad y

Auditoria

Justificación del tema.

La auditoría de gestión y la autoevaluación en la carrera de Contabilidad y Auditoría,

de UNIANDES Tulcán permite evaluar la eficiencia, la eficacia de los indicadores de la

carrera.

La presente investigación permite determinar el nivel de cumplimiento en los que se

encuentran los indicadores de carrera.

Con esta autoevaluación se pretende determinar las falencias y presentar las respectivas

recomendaciones dirigidas a los indicadores de la carrera que permita mejorar.

Se utiliza diferentes conceptos sobre los diferentes temas de investigación como base

para la investigación.

En el diagnóstico se utiliza métodos, técnicas e instrumentos que permita recopilar toda

la información necesaria para la investigación.

5

CAPÍTULO I MARCO TEÓRICO.

Mediante este capítulo se presenta la fundamentación teórica la cual sirve como guía y

base para el respaldo de lo que se piensa desarrollar durante el transcurso del este

proyecto de investigación

1.1 Origen de la auditoria de gestión.

Conforme va evolucionando el desarrollo económico se requiere de exámenes donde se

detecten el funcionamiento de las empresas es donde se nace la auditoria y conforme al

tiempo su evolución de acuerdo al avance empresarial.

La auditoría se origina con la llegada de la actividad comercial, ante la realidad de que un

empresario no puede intervenir en todos sus procesos productivos y comerciales. Entonces se

presenta la necesidad de contratar personas capacitadas y de confianza para que actúen en dicha

actividad comercial.

La denominada revolución industrial fomento las actividades entre comerciantes y empresarios, y

con ellas el crecimiento de las operaciones en el volumen y complejidad. Para entonces, los dueños

y administradores en su estrecho contacto con esas operaciones, fueron perdiendo confiabilidad y

control efectivo. Empezó a sugerir una primera etapa de lo que a hora conocemos como

“auditoria”, esta-originada aproximadamente en 1930-consistía en verificar cuentas, descubrir

fraudes y vigilar las operaciones.

Posteriormente la SEC (Securities and ExchanceCommission) conocida como Comisión para la

Vigilancia del intercambio de Valores, creada a finales de 1934 en Estados Unidos-requería una

completa confianza de la información financiera de la empresa que tenía colocadas acciones en un

ambiente bursátil-. Con esta comisión se impuso la vigilancia en los controles contables, sugiriendo

el apoyo profesional entre los contadores establecidos en las empresas y los contadores externos,

estos últimos para reforzar dicha información.

Hoy día, las auditorías internas y externas se complementan con la administración para cerrar un

círculo de servicios completos, en beneficios del sano desarrollo en las empresas. (Mondragon,

2002, pág. 19)

En la antigüedad los negocios eran pequeños no existía la necesidad de la auditoría,

conforme la economía se desarrollaba de manera creciente y los negocios fueron

desarrollando económica hubo la necesidad de evaluar los procesos administrativos y

financieros donde se origina la auditoria tanto interna como externa para estas grandes

empresas que ayudará a detectar las falencias y por ende mejorarlas.

El origen de auditoría nace conforme al crecimiento empresarial y el nacimiento de

procesos donde se mesclarán variables económicas y administrativas y es por eso que su

origen fomenta a evaluar el comportamiento económico, esto genera una confianza

laboral y financiera en organizaciones.

6

1.2 Evolución Auditoría.

Se debe partir a través de una definición para comprender la importancia de la auditoría

dentro de las organizaciones y aún más como evolución la clasificación de cada una de

ellas de acuerdo a la naturaleza económica.

La auditoría se define como:

“Es la acumulación y evaluación de la evidencia basada en la información para

determinar y reportar sobre el grado de correspondencia entre la información y los

criterios establecidos. La auditoría debe realizarla una persona independiente y

competente” (Arens, 2007)

La auditoría es la encargada de recopilar toda la información que sea necesaria para así

proceder a verificar y evaluar lo que este establecido y proceder a informar el grado de

cumplimiento en las organizaciones o instituciones ya que estas pueden ser públicas o

privadas.

1.2.2 Clasificación de la auditoría.

La auditoría se clasifica de la siguiente manera.

Auditoría operacional

Evalúa la eficiencia y la eficacia de cualquier parte de los procedimientos métodos de

operación de una organización. Cuando se completa una auditoria operacional, por lo general,

la administración espera recomendaciones para mejorar sus operaciones.

Durante la auditoria operacional, la revisión no se limita a la contabilidad. Puede incluir la

evaluación de la estructura organizacional, operacional de computo, métodos de producción,

mercadotecnia y cualquier otra área en la que este calificado el auditor. Debido a las diferentes

áreas en las que se puede evaluar la eficacia operacional.

Auditoría de cumplimiento

Se realiza para determinar si la entidad auditada aplica correctamente los procedimientos,

reglas o reglamentos específicos que una autoridad superior ha establecido.

Por lo general, los resultados de la auditoria de cumplimiento se reporta a alguien dentro de la

unidad organizacional auditada, en lugar de ponerla en conocimiento de un amplio espectro de

usuarios

Auditoría de estados financieros

Se lleva a cabo para determinar si los estados financieros en general (la información que se está

verificando) han sido elaborados de acuerdo con el criterio establecido. Por lo general los

criterios son GAAP, aunque también es común realizar auditorías de estados financieros

preparados utilizando la base de efectivo o alguna otra base de contabilidad adecuada para la

organización. Para determinar si los estados financieros han sido declarados de manera

adecuada de acuerdo con las GAAP, el auditor debe realizar las pruebas requeridas para

determinar si los estados contienen errores importantes u otras declaraciones erróneas.

(Arens, 2007)

7

La auditoría se clasifica en diferentes clases pero todas tienen como principal objetivo el

de verificar o evaluar todo lo que se está ejecutando para así dar los respectivos

informes ya que estos sirven de base para que los administradores tomen las respectivas

soluciones a lo que se esté presentando en dichas empresas.

La clasificación obedece a una evolución de la auditoría porque ya se mide el

funcionamiento de procesos en forma separada es decir ya se mide la eficiencia y

eficacia a través de la optimización de recursos así como el cumplimiento mediante a

reglamentos y normativas legales para cada uno de ellos y como parte esencial recae en

el plano financiero que es donde se va a dictaminar de acuerdo a datos numéricos la

solvencia o deficiencias de un negocio.

1.2.3 Auditoría de Gestión.

Según varios autores definen a la auditoría de gestión varios puntos de vista.

Una auditoria operativa es un examen objetivo y sistemático de evidencia con el fin de

proporcionar una evaluación independiente del desempeño de una organización, de una

organización, programa, o función gubernamental que tenga por objetivo mejorar la

responsabilidad ante el público y facilitar el proceso de toma de decisiones por parte de los

responsables de supervisar o iniciar acciones correctivas. (Milton, 2011)

La auditoría de gestión es una técnica que ayuda asesorar, analizar, diagnosticar y

establecer recomendaciones a las empresas con el fin de conseguir con éxito una

estrategia para lograr un cambio y un mejoramiento que se hace indispensable para su

organización detectando el correcto funcionamiento y aplicación de procesos

administrativos.

1.2.4 Objetivos de la auditoria de gestión.

Gestión de la empresa sobre la eficacia con la que se alcanzan los resultados y medios,

procedimientos, organización y de más controles relacionados con la gestión. Comprobar el

grado de cumplimiento de los objetivos e identificar condiciones de mejora. Diagnosticar los

problemas que dificultan la consecución de los objetivos propuestos. (Arenas, 2008)

El objetivo primordial de la auditoría de gestión es diagnosticar el estado actual de una

empresa en el cumplimiento de procesos administrativos mediante evaluaciones y

controles internos como también se encarga de determinar, si las funciones podrían

operar de una manera más eficiente, económica y efectiva para determinar si las

actividades se cumplen con las especificaciones de sus servidores y si han cumplido

adecuadamente los deberes y atribuciones que les han sido asignados en sus puestos de

trabajo.

8

1.2.5 Elementos de la auditoría de gestión.

Existen elementos fundamentales económicos tales como.

Economía. Por economía se entiende los términos y condiciones bajo los cuales la

administración debería adquirir los insumos del proceso productivo (recursos financieros,

humanos, materiales y tecnológicos). Economía significa obtener la cantidad y calidad justa de

los recursos, en el tiempo, lugar y costo justo.

Eficiencia. Se refiere a la relación entre los insumos (recursos) consumidos y los productos

obtenidos. La medida de la eficiencia compara la relación ¨insumo/producto ̈con un estándar

preestablecidos. La eficiencia aumenta a medida que se produce un mayor número de unidades

producto para una unidad dada de insumo

Eficacia. La eficacia es el grado en que son alcanzados, en forma continua, los objetivos de los

programas y los efectos esperados de una entidad. Otros conceptos relacionados a una eficacia

operacional y eficacia organizacional.

Eficacia operacional se refiere al logro de los resultados esperados pero realizándolos

con los sistemas de entrega de los bienes y servicios producidos y al rendimiento o

eficiencia de dichos sistemas.

Ética organizacional, es un concepto aún más amplio y se refiere a la capacidad total

de la entidad y las interacciones dentro de la planificación estratégica, estructura y

procesos administrativos y los recursos humanos y financieros, todos en relación con

las metas de la organización y el ambiente externo. (Maldonado, 2011, pág. 25)

Los elementos de la auditoría de gestión son la economía, eficiencia y la eficacia que

deben estar o funcionar en una combinación ya que en una organización no puede haber

eficiencia sin ser eficaz y lograr que estos elementos trabajen de forma coordinada en

primera instancia con la consecución de objetivos o metas ser eficaz para luego llegar a

ser eficiente con la optimización de recursos la fusión de estos dos elementos

económicos llevará a realizar y obtener una economía plena para la organización sea

cual sea su naturaleza.

1.2.6 Indicadores.

Un indicador en la auditoria es una variable de medición económica de un indicador que

permite facilitar al auditor su trabajo y emitir informes con bases reales y técnicas.

Un indicador es una estadística simple o compuesta que refleja algún rasgo importante de un

sistema dentro de un contexto de interpretación.

Es una relación cuantitativa entre dos cantidades que corresponden a un mismo proceso o

procesos diferentes. Un sistema de indicadores permite hacer comparaciones, elabora juicios,

analizar tendencias y predecir cambios. Puede medir el desempeño de un individuo, de un

sistema y sus niveles, de una organización, el comportamiento de un contexto, el costo y la

calidad de los insumos, la eficacia de los procesos, la relevancia de los bienes y servicios

producidos en relación con necesidades específicas. (Franklin, 2007, pág. 147)

9

Los indicadores son datos que deben ser lo más precisos, confiables, demostrables y

fáciles de entender también deben estar relacionados con el tema que se desea analizar y

sujetos a los cambios pertinentes que se debe realizar o modificar para un mejor

cumplimiento como un termómetro económico dentro de una variable o en nuestro caso

un criterio.

La importancia de un indicador y por su definición permite elaborar informes

comparativos que ayuda a emitir acciones de mejoras dependiendo del resultado

obtenido ya que es una herramienta financiera que mediante datos exactos demuestra la

realidad objetiva de una empresa.

1.3.2 Indicadores de gestión.

Los indicadores de gestión son parte fundamental en el proceso de auditoría ya que su

importancia ya que autores la definen como.

El fin primordial de emplear indicadores de gestión en el proceso

administrativo es evaluar en términos cualitativos y cuantitativos el punto de

cumplimiento de sus etapas y propósitos estratégicos, a partir de la revisión de

sus componentes.

Para estar en posibilidad de obtener la mayor y mejor información, a cada

etapa del proceso se le asigna indicadores cualitativos, que son los que dan

razón de ser a la organización, e indicadores cuantitativos, que son los que

traducen en hechos al objeto de organización.

El manejo de estos dos indicadores de forma simultánea, obedece al propósito

de que el auditor tenga una visión global y completa de la organización,

mediante la vinculación de la esencia con las acciones y el comportamiento con

los resultados. (Franklin, 2007, pág. 154)

Los indicadores de gestión son los que dan a conocer cuáles fueron las decisiones

tomadas anteriormente en dichas organizaciones y así contribuyen una base de datos

veraces y confiables a través de datos cuantitativos que permite identificar los procesos

financieros se estén cumpliendo de una forma adecuada, como también datos

cualitativos que permite evaluar a la empresa desde su naturaleza

A demás dentro de la auditoría el indicador de gestión permite identificar y detectar con

precisión las falencias que existen en la aplicación de procesos esto permite tener una

imagen financiera del desarrollo de las actividades ya sean estas cuantitativas y

cualitativas y por aplicar acciones correctivas para cubrir cada anomalía de la

organización.

10

1.3.3 Indicador de eficacia.

Este indicador mide la consecución de metas y objetivos organizacionales y su

importancia.

Son los que permiten determinar, cualitativamente, el grado de cumplimiento de una meta en un

periodo determinado en la eficacia programática la cifra mayora uno constituye a un resultado

positivo: cuando es menor a uno significa incumplimiento en la eficacia presupuestal la cifra

mayor a uno significa sobre ejercicio; cuando es menor puede indicar un uso más racional de

los recursos. (Maldonado, 2011, pág. 85)

El indicador de eficacia tiene que ver con la realización y cumplimiento de objetivos y

metas, está relacionado con la capacidad o acierto en las tareas asignadas y así

conseguir el surgimiento de las empresas u organizaciones.

A demás en base a la consecución de estos objetivos y metas propuestas se dictamina el

correcto funcionamiento de procesos y recursos a la hora de hacer una evaluación de

cumplimiento de actividades cabe indicar que este indicador solo mide el grado de

cumplimiento de objetivo mas no le interesa de la forma como se lo cumpla.

1.3.4 Indicador de eficiencia.

Es de mucha importancia para poder optimizar los recursos para lo cual se la define de

la siguiente manera.

La eficiencia presupone una clara definición de alcance de los resultados proyectados y la

predeterminación de los costos unitarios e incurrir, con la finalidad de que cada meta o

proyecto se realice dentro de una acertada presupuestacíon. Presupone también la realización

de una adecuada evaluación previa, que certifique la congruencia en la definición de metas y la

correcta presupuestaria de recursos. (Maldonado, 2011, pág. 86)

El indicador de eficiencia se encarga de revisar la actitud y capacidad de lo que se está

realizando para poder emplear un mínimo de recursos invertidos en la realización de

tareas o trabajos es decir llegar a la optimización de recursos.

La eficiencia se la mide a través de optimización de recursos a diferencia de la eficacia

que se encarga de cumplir con los objetivos y metas la eficiencia mide exclusivamente

el cumplimiento

1.3.5 Indicador de productividad.

Este indicador mide el rendimiento de las actividades y procesos como se indica a

continuación.

Se utiliza para determinar el rendimiento de uno o varios trabajadores, en la consecución de

una meta o en la ejecución de una tarea asignada en una unidad de tiempo. La productividad se

define como la relación entre los bienes o servicios productivos y los insumos requeridos, en un

periodo determinado. (Maldonado, 2011, pág. 86)

11

Este indicador se lo utiliza para saber sobre los recursos utilizados para lograr con el

cumplimiento de las actividades o la cantidad de productos que estén establecidos en

las organizaciones cumpliendo metas y objetivos mediante la optimización de recursos a

esto se le llama economía.

1.3.6 Indicador de impacto.

Según autores establecen un indicador de impacto de la siguiente manera.

Este tipo de indicador persigue dimensionar o cuantificar valores de tipo político y social;

permite medir la cobertura que alcanza la prestación de un servicio, su repercusión en grupo

social al que se dirige, su incidencia o efecto producido en el entorno socio-económico. Sirve

también para cuantificar el grado de cumplimiento en el logro del objetivo y la prioridad

nacional y sectorial en el contexto externo, e institucional en el ámbito interno. (Maldonado,

2011, pág. 87)

Los indicadores de impacto son los encargados de medir o rastrear el nivel de éxito o

fracaso de un programa mediante la observación y la medición de manera usual y esta

expresa en forma de porcentaje o cantidad del logro del impacto lo que permite analizar

financieramente a la empresa y su repercusión en la economía donde se desenvuelve.

1.4 Procedimiento para aplicar la auditoría de gestión.

Este procedimiento se aplica con el fin de obtener y evaluar de manera objetiva las

evidencias que posee la empresa relacionada con informes sobre las actividades que se

desarrolla en una entidad pública o privada este fin consiste en determinar el grado de

precisión del contenido del cumplimiento de los objetivos planteados en dichas

empresas.

12

Organizador, Grafico 1. Fases de la Auditoria de Gestión,

FUENTE: (Maldonado, 2011)

ELABORADO: Gimmy Guerrero

FASES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

FASE 1 PLANIFICACIÓN

PRELIMINAR

1º Inicio

2º Orden de trabajo

3º Conocimiento entidad

4º Obtención entidad

5º Evaluación preliminar

ESPECÍFICA

1º Memorando

2º Programa de trabajo

3º Determinación de materialidad

4º Evaluación

5º Determinanción

FASE II EJECUCIÓN

Papeles de trabajo (documentación)

Archivo:

* Corriente

* Permanente

* Planificación

FASE III DEL INFORME

1º Dictamen

2º Informe

3º Comentarios, conclusiones y recomendaciones.

4º Elaboración borrador de informe.

5º Emisión del informe de auditoría.

6º Implementación y recomendaciones.

7º Presentación y discusión de resultados.

13

1.5 Control interno.

Se entiende por control interno el plan organizativo y el conjunto de métodos y

procedimientos que aseguren y garanticen el funcionamiento de las actividades que se

va a realizaren un tiempo determinado:

Esto permite tener un control de procesos internos mediante sus componentes del

control y obviamente la evaluación periódica de cada departamento y proceso.

1.5.1 La protección de los activos.

La protección de los activos se la realiza de diferentes formas como las que detallamos a

continuación.

Física

Los activos de la empresa están debidamente protegidos por que existen

medidas de seguridad adecuadas.

Existen restricciones a su acceso.

Existe un procedimiento que garantiza su correcta utilización.

Económica

Existe una adecuada cobertura de seguros

Jurídica

Los activos se encuentran inscritos en los correspondientes registros públicos

(Registro de la propiedad, de la Propiedad Intelectual, de Tráfico, etc.).

Contable

Los movimientos de las cuentas que registran estos elementos deben estar

expresamente autorizados

Solo tienen acceso a los registros las personas autorizadas.

La fidelidad e integridad de los registros contables.

El logro de la eficiencia operativa y el empleo económico de los recursos.

El cumplimiento de las instrucciones emanadas de la dirección. (Gutierrez,

2009)

La protección de activos de una empresa es muy indispensable ya que a través de ellos

se salvaguarda y se protege el patrimonio de la empresa pero esto se hace mediante un

control y una legalidad de documentos y procesos contables que permita garantizar la

estabilidad de una organización.

14

Organizador, Grafico 2. Clases de control interno.

FUENTE: (Gutierrez, 2009)

ELABORADO: Gimmy Guerrero

CLASES DE CONTROL INTERNO

Controles contables

Son aquellas que estan directamente con la

contabilización o estados contables

Controles administrativos

Son los que estan relacionados

directamente con las politicas de dirección y

organizaciones de la empresa

Controles persuasivos

Son aquellos cuya finalidad es informar que

existen los diferentes controles

En función de su naturaleza los controles

internos se pueden clasificar en :

15

1.5.3 Objetivos del control interno.

Los objetivos del control interno se basan en el funcionamiento y cumplimiento de

tareas y actividades que conllevan a metas como los que se detalla a continuación.

Hay una relación directa entre los objetivos de la entidad y el control interno que la entidad

implementa para asegurar el logro de tales objetivos. Una vez que se establecen los

objetivos, es imposible identificar y valorar los eventos (riesgos) potenciales que impedirán

el logro de los objetivos. Con base en esta información, la administración puede desarrollar

respuestas apropiadas, las cuales incluirán el diseño del control interno. Los objetivos de la

entidad, y por consiguiente su control interno, pueden ser agrupados ampliamente en

cuatro categorías:

Metas estratégicas, de alto nivel, que respaldan la misión de la entidad.

Información financiera (control interno sobre la información financiera).

Operaciones (controles operacionales).

Cumplimiento con leyes y regulaciones. (ALBERTO, 2008)

Los objetivos principales del control interno son de proteger los recursos de la

organización mediante la eficacia y la eficiencia garantizando la correcta evaluación y

seguimiento del compromiso de los funcionarios hacia el cumplimiento de la misión,

como también conseguirlos a través del desempeño de cada uno de ellos.

Las metas se las cumple a través de objetivos organizacionales los mismos que están

enfocados al cumplimiento de procesos y estos a su vez a la eficiencia y productividad

de cada factor económico donde la unión de estas variables se conoce como economía

de una empresa.

1.5.4 Componentes del control interno.

Según el COSO I el término “control interno” abarca los cinco componentes de control

interno, los cuales son:

El ámbito de control;

El proceso de la valoración del riesgo de la entidad;

El sistema de información, incluyendo los procesos de negocio relacionados,

relevantes para la información financiera, y la comunicación;

Las actividades del control; y

El monitoreo del control interno.

Para la obtención de un buen control interno se debe aplicar los componentes que

representan lo necesario para alcanzar los objetivos que la organización busca alcanzar

los objetivos.

16

El ambiente del control.

Es uno de los componentes básicos para una auditoría el mismo que establece lo

siguiente.

Es el fundamento para el control interno efectivo, proveyendo disciplina y estructura para la

entidad. Establece el tono de la organización, afluyendo en el conocimiento o en la conciencia

de su gente.

El ambiente del control influye las funciones del gobierno y administración, así como las

actitudes, conciencia y acciones de quienes tienen a cargo el gobierno y la administración en lo

que concierne al control interno de la entidad y su importancia en la entidad. (ALBERTO,

2008, pág. 45)

En el ambiente de control debe establecer un entorno que permita confianza y

colaboración de las personas involucradas para realizar las actividades en forma

correcta de recursos humanos con el control de las mismas funciones asignadas ayuda a

organizar a los responsables por áreas o funciones asignando responsabilidades

individuales para luego poder evaluarlas como un todo.

Evaluación de los riesgos.

Existen diferentes perspectivas de varios autores tales como:

Según (Mantilla, 2009)establece “un efectivo control interno requiere que los riesgos

materiales que podrían afectar de manera adversa las metas del banco estén siendo

reconocidos y valorados de manera continua” (pág. 50).

Esto permite controlar y valorar de mejor manera para tener un diagnóstico permanente

del cumplimiento de objetivos.

Las organizaciones, cualquiera sea su tamaño, se enfrentan a diversos riesgos de origen

externos e internos que tienen que ser evaluados. Una condición previa a la evaluación del

riesgo es la identificación de los objetivos a los distintos niveles, vinculados entre sí e

internamente coherentes. La evaluación de los riesgos consiste en la identificación y el análisis

de los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos, y sirve de base para determinar

cómo han de ser gestionados los riesgos. Debido a que las condiciones económicas, industriales,

legislativas y operativas continuarán cambiando continuamente, es necesario disponer de

mecanismos para identificar y afrontar los riesgos asociados con el cambio. (Javier, 2009)

La evaluación de riesgo es fundamental en el control interno ya que permite identificar

directamente los objetivos planteados y medir técnicamente la consecución de ellos,

esto permite controlar de manera eficiente los procesos sobre todo administrativos como

eje primordial de una auditoría donde en este componente es donde se conoce mejor las

acciones realizadas para el cumplimiento de una meta y el profesionalismo de los

responsables que son los encargados de supervisar la ejecución de cada acción.

17

Información y comunicación.

La comunicación es muy importante dentro de una auditoría para poder canalizar los

objetivos así como lo especifican algunos autores.

Según (Mantilla, 2009) lo define de la siguiente manera “las comunicaciones deben

asegurar que los deberes y las responsabilidades de control relacionadas con las

actividades de derivados se están comprendiendo a través de toda la organización”

(pág., 76)

Se debe identificar, recopilar y comunicar información pertinente en forma y plazo que permitan

cumplir a cada empleado con sus responsabilidades. Los sistemas informáticos producen

informes que contienen información operativa, financiera y datos sobre el cumplimiento de las

normas que permite dirigir y controlar el negocio de forma adecuada. (Javier, 2009)

Esto permite agilizar a la auditoría y por ende recolectar datos de manera confiable y

dictaminar las responsabilidades en los procesos. Dichos sistemas no sólo manejan

datos generados internamente, sino también información sobre acontecimientos

internos, actividades y condiciones relevantes para la toma de decisiones de gestión así

como para la presentación de información a terceros. También debe haber una

comunicación eficaz en un sentido más amplio, que fluya en todas las direcciones a

través de todos los ámbitos de la organización, de arriba hacia abajo y a la inversa

Actividades del control.

Con las actividades de control permite orientar el cumplimiento de una auditoría.

La actividades del control son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se

ejecuten las directivas de la administración. Esos controles cubren riesgos que si no se mitigan

amenazarían el logro de los objetivos de la entidad. Las actividades del control, ya se trate este

en los sistemas de información o en sistemas manuales, tienen diversos objetivos, y se aplican en

distintos niveles organizacionales y funcionales:

Autorización de transacción;

Revisiones del desempeño;

Procedimiento de información;

Controles físicos; y

Segregación de funciones. (ALBERTO, 2008, pág. 51)

Las actividades del control deben estar monitoreadas o controladas mediante los

diferentes instrumentos de supervisión, realizados de forma permanente e interrumpida

por los directivos y los auditores internos, con el objetivo de conseguir el

funcionamiento de forma adecuada y detectar oportunamente las anomalías que pueden

18

estar presentes en la aplicación de un proceso y evitar a tiempo la malversación de

recursos de la organización y afectar lo planificado en el ambiente de control.

1.5.4.4 Supervisión o monitoreo.

Entre los componentes del sistema de control interno la supervisión es uno de los

factores muy sensibles para controlar los procesos.

Los sistemas de control interno requieren supervisión, es decir, un proceso que comprueba que

se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema a lo largo del tiempo. Esto se consigue

mediante actividades de supervisión continuada, evaluaciones periódicas o una combinación de

ambas cosas. La supervisión continuada se da en el transcurso de las operaciones. Incluye tanto

las actividades normales de dirección y supervisión, como otras actividades llevadas a cabo por

el personal en la realización de sus funciones. (Javier, 2009)

La supervisión es muy fundamental ya que es supervisar el ambiente de control, los

riesgos, manejar información, controlar las actividades evaluar cada acción en el

proceso y como último paso monitorear constantemente cada uno de los procesos y

dictaminar que se cumplan los objetivos propuestos a demás esto es una forma muy

eficiente de controlar internamente la organización y optimizar su producción.

1.5.5 La evaluación de la evidencia.

La evolución de la evidencia en estos años es de forma más específica y concreta ya que

se puede evidenciar en diferentes maneras que pueden ser: físicas, observación,

confirmación y documentos para saber lo que se está desarrollando.

Clases de informes a emitir por auditoria.

El informe es una de las partes finales de la auditoria lo cual lo clasifica de acuerdo a

sus destinatarios como se menciona a continuación.

Al término de su trabajo el auditor deberá evaluar la evidencia obtenida y comunicar sus

resultados a los diversos interesados. Dos son los informes en los que el auditor va a manifestar

dichos resultados en función de la finalidad perseguida con los mismos y de sus destinarios:

El informe a la gerencia sobre sus debilidades encontradas en el sistema de control

interno

El informe de auditoria

Ambos informes tienen una finalidad distinta y, por lo tanto, un contenido diferente que pasamos

a analizar. (Gutierrez, 2009)

Mediante la realización y terminación de la auditoría el auditor debe realizar sus

informes pertinentes dando a conocer los resultados para que sean analizados por sus

interesados en este caso los actores directos de la auditoría como estudiantes, docentes y

directivos.

19

El informe a la gerencia sobre debilidades del control interno.

La alta gerencia debe estar preparada para afrontar las debilidades frente a un informe

de auditoría.

El auditor, al desarrollar su trabajo, ha debido conocer y evaluar el sistema de control interno

de la entidad auditada. Este conocimiento adquirido sobre el mismo va a ser la base sobre la

cual debe elaborar, según el compromiso adquirido al contratar la auditoria y porque así lo

determinan las NTA, un informe a la gerencia donde ponga de manifiesto las debilidades

encontradas en dicho sistema, para que puedan ser corregidas por sus clientes y favorecer tanto

la propia gestión de la entidad como el trabajo del auditor en ejercicios futuros. (Gutierrez,

2009)

Al realizar este informe el auditor debe dar a conocer todas las debilidades que se

encontró en el proceso de auditoría para que sirva de base a la gerencia de dicha

entidad, esto permite a la gerencia preparar ya en forma específica las acciones

correctivas o mejoras según las conclusiones y las recomendaciones técnicas del

auditor.

El informe de auditoría.

El informe final consiste en:

Al término de su trabajo el auditor debe comunicar los resultados del mismo, para lo que

emplea dos canales de información distintos en función de los destinarios. De un lado deberá

comunicar, mediante un informe dirigido expresamente a la gerencia, las debilidades del

sistema de control interno observadas durante la realización del encargo, con objeto de que

sean corregidas. Mientras que por otro lado, deberá expresar, mediante el informe de auditoria

El informe de auditoría es el producto principal que se obtiene del trabajo del auditor, ya que en

él va a reflejar su opinión sobre la veracidad del contenido de las cuentas anuales analizadas. A

la hora de redactar este informe el auditor debe tener en cuenta la normativa al respecto.

(Gutierrez, 2009)

El informe o dictamen de auditoria de los documentos auditados es lo más principal que

se obtiene y que debe de ser emitido o trasmitido por parte de los auditores sujetos a

contenidos, requisitos y formalidades, también refleja las opiniones profesionales del

auditor sobre las anomalías encontradas en esta auditoría.

Los resultados finales permiten tener una visión muy amplia como también el grado de

transparencia empresarial lo cual se verificará con el informe final del auditor ya que el

gerente tiene que socializar a todos los implicados y responsables en el proceso auditado

y establecer medidas correctivas de acuerdo al desempeño.

20

Características del informe de auditoría.

En el informe de auditoría el auditor expresa su opinión sobre los estados financieros

de una empresa como resultado final de su trabajo, siendo, por lo tanto un vehículo de

comunicación entre el auditor y los destinatarios y usuarios del mismo, quien no tiene

por qué tener, necesariamente, formación contable, por lo que su redacción debe

cuidarse para que la mencionada opinión sea comprensible y útil a todos ellos. De esta

forma, el informe de auditoría debe ser:

Claro: el auditor debe expresar de forma clara y precisa su opinión, eludiendo emplear

al exponer la misma terminología que dificulte su compromiso por parte de un lector

medio.

Objetivo: la opinión manifestada por el auditor en su informe debe estar sustentada en

la evidencia obtenida que, a su vez, debe estar soportada en los correspondientes

papeles de trabajo

Conciso: el auditor debe evaluar el contenido de las cuentas anuales de la forma más

breve posible, pero incluyendo siempre aquellos aspectos necesarios para comprender

su opinión. Esto implica que debe evitarse incluir otros aspectos de la empresa que no

aporten al lector información relevante sobre las cuentas anuales.

Oportuno: la opinión de auditor sobre los estados financieros debe considerar toda la

información relevante producida hasta la fecha de emisión del informe, incluidos los

hechos posteriores a l cierre de ejercicio producido antes de la emisión del mismo.

(Gutierrez, 2009)

Las características que debe tener el informe del auditor es que sea comprensible y útil y

sirva como conexión con los destinatarios como es el gerente, el informe también debe

ser claro, preciso que respalde toda la información recaudada por el auditor y oportuno

para sus determinados tiempos todas estas características permite establecer que la

auditoria se realizó de forma concreta y confiable y de fácil comprensión para la toma

de decisiones y por ende acciones correctivas.

Elementos del informe de auditoría.

Además de las características anteriores, y para mejorar su comprensibilidad, la

estructura del informe de auditoría se encuentra estandarizada en los siguientes

elementos:

El titulo debe identificar claramente el trabajo realizado por el auditor para

distinguirlo de otros tipos de trabajos desarrollados por los auditores o del resultante

de otros tipos de auditorias

El destinatario: el informe de auditoria

21

El informe o dictamen de auditoria es un documento emitidos por los auditores que se

basa en requisitos y formalidades de la normativa que refleja la opinión profesional del

auditor sobre las gestiones que se considera una garantía o un certificado para la toma

de decisiones.

Valoración critica

Para la presente investigación utilizamos el marco teórico ya que en esta se encuentra

todo lo esencial que ayuda como base de los conocimientos más importantes que se va

aplicar para obtener la información relevante y proceder a la realización de dicha

investigación ya que es muy fundamental tener el conocimiento necesario para proceder

con la auditoria y la autoevaluación que se desea aplicar.

Mediante esta aplicación nos permitirá dar a conocer al personal involucrado sobre los

hallazgos encontrados y así poder tener los conocimientos del estado actual de sus

indicadores y sus porcentajes para realizar las posibles correcciones.

1.6 Conclusiones parciales del capítulo.

En la auditoría de gestión demuestra que existen procesos organizados de

avaluación que permite al auditor facilitar un informe veraz y confiable para

identificar falencias en la aplicación de procesos así como proponer

recomendaciones y acciones correctivas. .

La fundamentación teórica en la cual se define y analiza los temas referentes a la

auditoría de gestión y la autoevaluación de los diferentes indicadores los mismos

que son de gran importancia para la elaboración de la propuesta de investigación ya

que. Un sistema de control interno es muy práctico como examen para una

organización ya que a través de sus componentes gira el monitoreo de cada uno de

los procesos y responsables encargados.

Con la elaboración del marco teórico permite conocer la importancia de la auditoría,

la organización y su influencia en el desarrollo del cumplimiento de objetivos.

Mediante las bases teóricas de la auditoría permite realizar una autoevaluación para

determinar el nivel de cumplimiento de los indicadores mediante fases y procesos

auditados.

22

CAPÍTULO II. MARCO METODOLÓGICO.

En este capítulo metodológico se encarga de revisar los procesos para realizar la

investigación como la herramienta fundamental, para indagar, analizar y diagnosticar el

estudio, para cumplir el requisito de solucionar de manera práctica el problema, no

simplemente con teoría si no con hechos que demuestren la solución planteada, también

ayuda adquirir pruebas por medio de métodos de recolección de información.

2.1 Caracterización de la Universidad Regional Autónoma de los Andes (Tulcán).

La Universidad Regional Autónoma de los Andes – UNIANDES – es un Centro de

Educación Superior, entidad de derecho privado y laico, con personería jurídica y

autonomía administrativa y financiera, que ofrece una formación integral a sus

estudiantes, sin distinción de sexo, raza, religión o política por lo tanto, el ingreso de los

alumnos depende de sus capacidades intelectuales.

La presencia de UNIANDES se fundamenta la experiencia de más de 20 años en la

educación privada ecuatoriana de entidades educacionales de los distintos niveles

fundados por profesionales de una educación de una trayectoria más de 40 años en el

nivel universitario.

En septiembre del año 1998 con el fin de satisfacer la creciente demanda de Educación

Superior se abre el centro de apoyo UNIANDES TULCÁN, cuyas instalaciones fueron

en el colegio San Antonio de Padua, ubicado en la calle Bolívar y Roberto Sierra con las

siguientes ofertas académicas en Pregrado de: Derecho, Contabilidad y Auditoría,

Sistemas, Administración de Empresas; de la misma manera en Posgrados y Maestrías

en Gerencia Educativa, teniendo una gran acogida por parte de estudiantes de la vecina

república de Colombia con alrededor de 1200 alumnos en su totalidad.

La universidad UNIANDES acreditada como extensión tiene como deber la

acreditaciones de las carreras como es Contabilidad y Auditoría cumplimiento de los

indicadores de calidad.

2.2 Descripción del procedimiento metodológico para el desarrollo de la

investigación.

2.2.1 Modalidad de la Investigación.

En esta modalidad de investigación es una búsqueda científica y sistemática que puede

ser cuantitativa y cualitativa que posee diversas categorías básicas, existen modelos

23

estadísticos y matemáticos que guía a la recopilación y análisis e interpretación de la

información recolectada que sirve como base para la determinación de la situación

actual de dicha empresa.

Cuantitativa. Ya que se evaluara indicadores con valores y porcentuales para

identificar el nivel de cumplimiento.

Cualitativos. Existen indicadores que se los califican mediante cualidades los mismos

que no son medibles más bien al criterio del evaluador.

2.2.2 Tipos de Investigación.

Investigación aplicada. Se basa en la aplicación de los conocimientos detallados en

el marco teórico para el desarrollo de la Auditoría para la autoevaluación de los

indicadores de la carrera de Contabilidad y Auditoría, para determinar el nivel de

cumplimiento.

Investigación de campo. Se genera en el ambiente interno de UNIANDES Tulcán

en la carrera de Contabilidad y Auditoría para lo cual se va aplicar la guía de

entrevista al director de la carrera para determinar y recopilar la debida información

del cumplimiento de indicadores.

Investigación bibliográfica. Esta investigación se ha basado en la formación del

marco teórico, recopilando diferentes teorías con respecto a la Auditoria y temas

importantes sobre las variables de investigación bajo fuentes bibliográficas como

libros e internet.

Población y muestra

Población. En el desarrollo del proceso investigativo se toma en cuenta la

población total o universo, para este caso la población está determinada

principalmente en la Universidad regional autónoma de los Andes UNIANDES

Tulcán específicamente la carrera de Contabilidad y Auditoría.

Muestra. Se toma como muestra al total de la población, es decir que únicamente se

utiliza una guía de entrevista dirigida al coordinador de Carrera de la Contabilidad

y Auditoría es decir una entrevista al Ing. Danny Sandoval Coordinador de la

24

carrera.

La muestra se la ha realizado a una solo persona y el instrumento utilizado es la

entrevista al coordinador de carrera de Contabilidad y Auditoría

2.2.3 Métodos, técnicas e instrumentos de investigación.

2.2.3.1 Métodos de Investigación.

Para elaborar esta investigación es necesario tomar en cuenta los diferentes métodos

tanto empíricos como teóricos mencionados a continuación:

2.2.3.2 Métodos teóricos.

Método deductivo- inductivo. En el trabajo de investigación se utiliza estos

métodos ya que es necesario conocer toda la información que posee en la

Universidad UNIANDES Tulcán en especial en la carrera de Contabilidad y

Auditoría.

Método analítico-sintético. Mediante este método se analiza toda la información

recopilada para así determinar las debilidades existentes en los indicadores de la

carrera.

Método histórico-lógico. Este método nos permite conocer a fondo como ce ha

venido realizando cambios en el cumplimiento de los indicadores de calidad y así

tomar las decisiones correctas para los mejoramientos.

Método sistemático. En este método nos permite desarrollar el Proyecto de

Investigación ya que forma un conjunto de los tres capítulos como es el marco

teórico en quien se expone todo lo referente a la teoría de diferentes autores, marco

metodológico que se refiere a la aplicación de la metodología y la propuesta en

donde nos permite redactar el informe respecto a la auditoría realizada.

2.2.3.3 Métodos empíricos.

Observación científica. Esta investigación se la desarrollara en el lugar donde se

encuentran los acontecimientos mediante una observación directa para determinar

los problemas existentes y las causas que lo originan en la carrera de Contabilidad.

Análisis documental. En la presente investigación se utilizara la información

cuantitativa de los diferentes documentos existentes para determinar los diferentes

25

hallazgos y obtener un respaldo de la evidencia suficiente para emitir criterio de

auditoria.

2.2.4 Técnicas de Investigación.

Es una técnica que consiste en observar el fenómeno, hechos para tomar la

información para su posterior análisis.

Entrevista. Permite conocer la realidad de la empresa mediante información

sustancial que aporta el entrevistado para identificar de manera clara los

inconvenientes que se originan en la misma carrera.

Observación. Esta técnica permite verificar los documentos que existen para

realizar una correcta y adecuada autoevaluación de los indicadores de la carrera de

Contabilidad y Auditoría.

2.2.5. Instrumentos de investigación.

Guía de entrevista. Se la elaboró con preguntas de carácter abiertas de manera

lógica y ordenada, las cuales permite obtener la información más relevante y estará

dirigida al director de carrera, docentes y estudiantes para emitir un diagnóstico.

Interpretación de resultados. Esta interpretación se la realizará mediante la

aplicación de la guía de entrevista al encargado de la carrera de Contabilidad y

Auditoría de UNIANDES Tulcán.

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

UNIANDES TULCÁN.

Entrevista realizada al coordinador de carrera de contabilidad y auditoría.

PREGUNTAS ANÁLISIS

1. ¿Conoce usted el modelo

de evaluación de carreras

emitido por la

CEAACES y cuales su

importancia en el

Realmente si se tiene el conocimiento de

los modelos de evaluación de carreras

mediante el CEAACES y que están

tratando de recopilar la información para

tener las respectivas evidencias para el

26

proceso de acreditación? momento en que llegue el CEAACES

2. ¿Cómo evalúa usted el

cumplimiento en el

criterio estado actual y

prospectiva?

Aparentemente existe la mayor parte del

cumplimiento de los indicadores de

evaluación por parte del CEAACES y

siempre están tratando de mejorar este

cumplimiento para un mejor

funcionamiento y recopilación de toda la

evidencia.

3. ¿Cuáles el cumplimiento

del plan curricular y

como es su evaluación?

Mediante el cumplimiento del plan

curricular es una parte muy importante que

se realice en su totalidad por que esta es la

que más peso tiene para la aprobación del

CEAACES

4. ¿Qué estrategia utilizaría

usted para elevar la

producción científica de

la investigación en el

criterio docencia y como

esto refleja en la

evaluación docente?

Para evidenciar la producción científica se

debe incentivar al docente para que dedique

parte de su tiempo a la elaboración de

libros y revistas científicas y así contribuir

al mejoramiento de la carrera y sus

indicadores.

5. ¿Cómo implementaría el

proceso de seguimiento al

sílabo y fortalecer la

capacitación de

estudiantes en materias

técnicas de la carrera que

aporte al conocimiento

académico?

Mediante al seguimiento al silabo sería

bueno pedir la autorización para acceder al

manejo del el software desde la extensión

para que no sea un limitante y tratar de

mejorar el seguimiento al silabo y cubrir

las demandas de la profesión con las

materias más practicas e importantes para

el desarrollo del profesional en su vida

laboral.

6. ¿Qué mecanismos

docentes utilizaría para

Para el seguimiento de este silabo tendrá

que fortalecerlo para que pase de ser una

27

el control de asesorías y

el cumplimiento de

tutorías?

debilidad a una fortaleza con el

seguimiento del control de las tutorías que

están asignadas a cada uno de los docentes

7. ¿Cree usted que es

necesario designar un

comité de evaluación

interna el mismo que

aporte para el

conocimiento de

problemas y solución de

la carrera?

El comité de evaluación es fundamental ya

que permite realizar un seguimiento

permanente como también dictaminar los

problemas reales y actuales que existen en

la carrera, por lo tanto es fundamental que

semestral mente se realice una

autoevaluación la misma que recaerá en un

plan de mejores que medida correctiva.

8. ¿Cómo involucraría al

representante estudiantil

de la carrera en el

proceso de acreditación y

que función asumiría?

El estudiante es un vínculo directo para la

comunidad universitaria ya que mediante la

integración de este representante y su

criterio se podrá identificar y realizar un

diagnóstico de cómo se están llevando a

cabo los procesos académicos y poder

tomar acciones correctivas en el tiempo

oportuno.

9. ¿Cómo representante

académico de la carrera

cuales la principal

fortaleza y debilidad?

Si bien la infraestructura es de primer nivel

donde incluye la tecnología con sus

laboratorios. La principal falencia que se

detecta es el tema académico en el

tratamiento inadecuado de los procesos

académicos si bien se los realiza pero sin

planificación y aplicación del plan de clase

que es la principal herramienta en el

modelo de aprendizaje.

FUENTE: Investigación de campo

ELABORADO: Gimmy Guerrero

28

Análisis de general de resultados de la entrevista.

Se ha ideado un cuestionario de preguntas muy puntuales donde se demuestre que

puede haber problemas y realizar un análisis de las respuestas del entrevistado.

Dentro de la interpretación de resultados en la pregunta referente a la

conformación de un comité de autoevaluación se obtuvo que no existe dicho

comité ya que se necesita de las autoridades tanto del director de la extensión,

coordinador de carrera, un representante de docentes, el representante

estudiantil y un representante del administrativos, si bien es cierto el trabajo en

la carrera se está realizando no existe una evaluación interna de todos los

actores académicos y la toma de decisiones en el caso de suscitarse problemas.

En lo referente al indicador estado actual y prospectivas un tema muy sensible

si bien se trabaja en conjunto con la matriz en datos e investigaciones

realizadas no van a tributar directamente a beneficio de la carrera lo cual es

necesario que se desarrolle los estudios de pertinencia, prospectiva y

empleabilidad de forma individual para que los evaluadores en el momento de

la evaluación tengan mejor comprensión y en base a datos y estadísticas reales

verifiquen en qué estado se encuentra la carrera no solo a nivel interno si no

externo.

El cumplimiento del plan curricular dentro de la academia representa el

direccionamiento del cumplimiento de las competencias que se indica en el

perfil de egreso lo cual es necesario realizar un seguimiento minucioso a cada

uno de los docentes, como también es indispensable que en la elaboración de

estos planes se emplee la investigación desde la óptica profesional de las

necesidades de la carrera y el contexto donde se va a desenvolver el estudiantes

en su vida profesional.

Existen otros indicadores que van de la mano con el proceso académico como

el seguimiento al sílabo donde se muestra que si bien en juntas de curso se lo

realiza subjetivamente con el porcentaje por parcial no se puede demostrar el

seguimiento veraz del cumplimiento de actividades del sílabo de acuerdo a las

planificación existentes y aun mas no existe un sistema donde evidencie el

proceso del seguimiento como tal, de igual manera el proceso de tutorías no

existe un seguimiento oportuno en su cumplimiento es en donde es necesario

29

un comité de evaluación interna que se encargará de dictaminar si existe o no

mencionados procesos por lo cual es necesario crearlo ya que no existe.

2.3 Conclusiones parciales del capítulo.

En la modalidad de investigación que se desarrolló, se concluye que fue aplicada

la modalidad cuali-cuantitativa por tener indicadores que se evalúan por

cualidades y cuantificables, la cual se establece en la autoevaluación de

métodos y técnicas, orientadas al cumplimiento del objeto de estudio mediante

la aplicación y análisis de resultados de la entrevista.

La descripción del procedimiento metodológico durante el proceso de la

investigación, permite elaborar un instrumento de diagnóstico detallando la

información más relevante en el momento de evaluar así como permitir una

orientación de la investigación para dictaminar que puntos más sensibles a

través de una ficha de observación.

Los resultados sobre la aplicación de la entrevista proporcionan información

pertinente que aporta significativamente al diagnóstico puntual del problema

existente, por lo tanto, permite dar solución a los criterios y sus respectivos

indicadores.

CAPÍTULO III PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA.

3.1 TÍTULO DE LA PROPUESTA.

Auditoría de gestión a la carrera de Contabilidad y Auditoría de la Universidad

Regional Autónoma de los Andes Tulcán para dictaminar el nivel de cumplimiento del

modelo de evaluación.

3.2 Caracterización de la propuesta.

La CEAACES como órgano rector de las instituciones de universidades y escuelas

politécnicas establece un modelo de evaluación para cada una de las carreras, el mismo

que posee cinco parámetros que seguirán la calidad de la educación mediante su

cumplimiento. En UNIANDES Tulcán se está preparando la evidencia para el

cumplimiento de cada indicador los mismos que se desglosan en criterios y estos a su

vez en indicadores establecidos mediante una ponderación en un número de treinta y

tres.

30

Los criterios que se van auditar son cinco criterios como pertinencia, plan curricular,

Docencia, ambiente institucional y estudiantes en donde de cada uno de estos se

deprenden los respectivos indicadores de calidad y el modelo en si muestra la forma de

cumplimiento para su evaluación, a continuación detallaremos en un esquema como esta

conformad el modelo.

El fin de realizar una auditoría en la carrera de contabilidad y auditoría permitirá

diagnosticar el estado actual académico mediante la presentación de evidencias que son

relevantes para su cumplimiento y es por tal razón que se enfoca en cada una de estas.

3.3 Desarrollo de la propuesta.

Para el desarrollo de la propuesta se analiza el proceso de acuerdo a fases donde permite

detallar organizada mente el proceso de la auditoría de gestión en la carrera de

Contabilidad y auditoría en UNIANDES Tulcán.

3.3.1 Fase I: Conocimiento preliminar.

Para empezar con el desarrollo de la propuesta del presente trabajo de investigación, se

realiza una visita previa para poder identificar en qué estado está el problema a

investigar en este caso conocer la forma de organización de la carrera de Contabilidad y

Auditoría con fines de acreditación.

Inicialmente en este capítulo se recolecta información de avances de indicadores en el

modelo de autoevaluación emitido por la CEAACES,

La carrera de Contabilidad y Auditoría es parte de la facultad de Sistemas Mercantiles y

está conformada por un Decano quien dirige la carrera a través de un director de carrera

y este a su vez mediante un coordinador de carrera para las diferentes extensiones los

cuales tienen a obligatoriedad de hacer cumplir y evaluar cada uno de los criterios y

estos a su vez los respectivos indicadores.

Por otro lado en esta fase es necesario reunirse con el responsable de la dirección y

coordinación de la carrera esto ayudará a planificar la ejecución del trabajo de

investigación mediante datos confiables y reales para poder identificar con precisión el

estado de la evidencia y la ejecución de cada indicador.

31

3.3.1.2. Visita de observación.

La vista de observación permite identificar la metodología de trabajo para el

cumplimiento de los indicadores, como también el tratamiento de la información de la

evidencia y la legalidad de cada documento ya que cada una debe estar acompañada de

un proceso a través de reglamentos que sirve como termómetro para su correcta

ejecución.

3.3.1.3 Notificación de Inicio de Auditoría.

Tulcán, 10 de Marzo del 2016

Ing.

Danny Sandoval

COORDINADOR LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA.

Presente. -

De mi consideración:

Mediante el presente confirmo mi entendimiento de los términos y objetivos del trabajo,

naturaleza y limitación de los servicios que proporcionaremos.

La auditoría de gestión realizada a la Carrera de Contabilidad y Auditoría de

UNIANDES Tulcán, con la finalidad de poder diagnosticar el estado de la carrera en lo

referente a información y hallazgos obtenidos en el periodo 2016.

Para lo cual solicito comedidamente se brinde todo el acceso a la información para

poder dar un informe, de modo que dicho examen pueda ser realizado en condiciones

favorables para ambas partes.

Por tal virtud es necesario que usted como responsable de la carrera a su cargo permita

el desarrollo para esta investigación comprometiéndome a guardar total discreción de

los hallazgos obtenidos como uno de los principios de la contabilidad generalmente

aceptados (PGA)

32

3.3.2 Fase II. Planificación.

En esta etapa de la auditoría se dictaminarán los puntos relevantes donde se va a realizar

la investigación.

3.3.2.1 Diseño del programa de trabajo.

Para el diseño de trabajo se ha optado realizar la auditoría fundamentados en la matriz

de evaluación emitida por la CEAACES la misma que detalla la evidencia y los

criterios a investigar herramienta que permite diagnosticar el cumplimiento de cada uno

de los indicadores el orden del programa de trabajo es de acuerdo como lo emite la

matriz de semaforización entorno aprendizaje de la carrera.

3.3.2.2. Planificación preliminar.

Misión

Formar profesionales en el Área Contable y de Auditoria, competentes, emprendedores,

visionarios científica y humanísticamente, capaces de una transformación productiva a

través de la investigación proponiendo soluciones contables, financieras, tributarias y de

auditoría dirigidas a las organizaciones de la región y en concordancia con el Plan de

Desarrollo del País, para contribuir al crecimiento socioeconómico institucional,

empresarial y comunitario mediante la vinculación con la colectividad.

Visión

Ser una carrera de Contabilidad y Auditoría reconocida a nivel nacional e internacional

por la formación de líderes en soluciones contables y financieras de las organizaciones

comerciales y emprendimientos individuales y colectivos para la transformación social

y productiva de la región y del país.

Objetivos.

El graduado de la Carrera de Contabilidad y Auditoría de la Universidad Regional

Autónoma de los Andes UNIANDES será un profesional integral con visión humanista

y emprendedora capaz de preparar y analizar Estados Financieros de Empresas

Comerciales, de Servicios e Industriales tanto del Sector Público y Privado, diseñar

sistemas Contables innovadores y Evaluar sistemas de información financiera, contable

33

y de auditoría, a nivel operativo o gerencial acorde con las normas, principios y técnicas

contables, financieras y de auditoría nacionales e internacionales.

Valores corporativos.

Ética

Es principio fundamental de cada una de las personas que hacemos parte de la carrera

de Contabilidad y Auditoría de la UNIANDES, el cumplimiento cabal, honesto y

oportuno de nuestras obligaciones

Transparencia

Manejo claro de la información y la gestión financiera que permite su socialización y

verificación por la comunidad.

Respeto

Respetamos y apreciamos a nuestros colaboradores, sus opiniones y su trabajo;

honramos y valoramos las personas y la sociedad. Propiciamos oportunidades iguales a

nuestro personal y proveedores

Responsabilidad

Actuamos con perseverancia y competencia para cumplir con nuestros compromisos.

Calidad

Buscamos minimizar los errores en el cumplimiento de los requisitos de calidad.

Hacemos el trabajo bien desde el principio, damos lo mejor de nosotros y buscamos

siempre soluciones simples y efectivas.

Base legal.

La Universidad Regional Autónoma de Los Andes “UNIANDES” fue creada en

cumplimiento al Art. 7 de la Ley de Universidades y Escuelas Politécnicas del Ecuador.

Se basa en el informe No. 01235 del 10 de octubre de 1996 emitido por el Consejo

Nacional de Universidades y Escuelas Politécnicas CONUEP; en la Ley de creación de

la Universidad expedida por el Congreso Nacional el 9 de enero de 1997 y su

publicación en el Registro Oficial No. 07 del 20 de febrero de 1997, constituyéndose así

en Ley de la República. Además por el Estatuto Universitario aprobado por el

CONUEP, según resolución No. 02 del 15 de octubre de 1997 y sus Reformas, según

34

Of. No. CONESUP.STA del 28 de mayo del 2001; y, por el Proyecto Sistema de

Teleducación autorizado por el CONUEP según resolución No. 00853 del 23 de

septiembre de 1998.

3.3.2.3. Planificación específica.

Motivo. El motivo de la presente investigación es detectar el estado actual de la carrera

de Contabilidad y Auditoría mediante una autoevaluación.

Objetivos

Evaluar a la carrera de Contabilidad y Auditoría mediante un proceso de auditoría.

Ejecutar la auditoría aplicando métodos y técnicas de investigación.

Aplicar matrices de evaluación establecidas.

Alcance.

Demostrar periódicamente el estado actual de la carrera realizando una autoevaluación

de la carrera de Contabilidad y Auditoría enfocada a criterios e indicadores emitidos por

la CEAACES.

3.3.3 Fase III: Ejecución.

Análisis de criterios.

1. Pertinencia.

En este criterio se verifica a través de una matriz y un sinnúmero de evidencias que

permite dictaminar el cumplimiento de cada indicador y permita evaluar el estado actual

del mismo para esto se ha diseñado una matriz de cumplimiento.

35

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

UNIANDES TULCÁN

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE ACREDITACIÓN.

FACULTAD: DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA.

INDICADOR: PERTINENCIA.

CRITERIO INDICADOR EVIDENCIA SI PC NO ANÁLISIS

PE

RT

IEN

CIA

P1.1. Estado actual y

prospectiva

Documento que

contenga

información general

de la carrera

x

La matriz proporciona

información de la creación de

la carrera

Documento que

contenga

el análisis de

pertinencia de la

carrera

X

Si bien la extensión trabaja

información para un estudio en

general es necesario que dicha

información se plasme en la

realidad de las necesidades a

nivel local.

Tabla con

información de

los estudiantes de los

últimos 3 años

anteriores al inicio

del proceso de

evaluación

X Información proporcionada por

secretaria

Documento que

contenga

un resumen del

estudio de la

empleabilidad de los

graduados

X

La matriz proporciona

información de la creación de

la carrera

Documento que

contenga:

a) Análisis de

prospectiva

b) Análisis de los

campos

X

La matriz proporciona

información de la creación de

la carrera

PEDI X

Si existe un plan estratégico de

desarrollo institución el mismo

que fue aprobado en el 2015 al

2019

POA x

Si existe un poa 2016 aunque

fala el seguimiento pertinente

en el cumplimiento de los

proyectos al omento de

evidenciarlo.

Documento que

contenga

el Plan de Mejoras

de la carrera

X

No existe un plan de mejoras ya

que no se conoce la situación

real de cada indicador.

Seguimiento a

graduados.

Sistema informático

de

seguimiento a

graduados

x

Si existe un sistema de

seguimiento a graduados es

funcional y accesible.

36

Resultados de las

encuestas

realizadas a los

graduados

x

Si bien el sistema de

seguimiento a graduados es

viable no existe el proceso

informático adecuado para su

aplicación.

Evidencias de que

los

estudiantes actuales

de la carrera

conocen los

resultados de las

encuestas

realizadas a los

graduados

x

No existe socialización de

resultados por no aplicar el

sistema

Actas o

documentossimilares

, que demuestren el

análisis porparte de

la comisión

académica

(uorganismo similar)

de los resultados

delas encuestas y de

las posibles

accionesde mejora.

x

No existe análisis de la

situación actual de las

encuestas ni mucho menos

planes de mejoras para

satisfacción de la comunidad

universitaria de la carrera.

Vinculación con la

Sociedad

Documento que

contenga

el distributivo de

horas de la

dedicación

de los estudiantes y

docentes por

proyecto de

vinculación. Este

documento debe ser

certificado por el

responsable de la

carrera.

x

Si existe el documento que

certifique el número de horas

en cada proyecto o programa.

Proyectos de

vinculación

con la sociedad de la

carrera, los cuales

deben contar al

menos con los

siguientes

parámetros

x

Si bien existen proyectos o

programas afines a la carrera es

necesario realizar un

seguimiento periódico por

etapas de los mismos a través

de formatos preestablecidos por

parte del semplades

FUENTE: Investigación de campo

ELABORADO: Gimmy Guerrero

2. Plan curricular.

En este criterio se mide todo lo referente a malla curricular para lo cual se utiliza

indicadores que permitan el cumplimiento de las competencias profesionales de la

carrera para el mejoramiento de calidad de la educación.

37

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE ACREDITACIÓN.

FACULTAD: DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA.

INDICADOR: PLAN CURRICULAR.

CRITERI

O INDICADOR EVIDENCIA

S

I

P

C

N

O ANÁLISIS

PL

AN

CU

RR

ICU

LA

R

Perfil de egreso

Perfil de egreso de la

carrera, vigente en el

periodo de

evaluación.

x

Existe un perfil de egreso

general aunque este no está

enfocado a las necesidades a

nivel local.

Perfil profesional de la

carrera, vigente en el

periodo de

evaluación.

x

Si existe un perfil profesional

e la carrera encaminado a las

competencias de la carrera.

Documento que

contenga

los análisis de las

necesidades del

entorno, utilizados en

la elaboración

del perfil profesional

como:

x

La matriz se encargará de

realizar el estudio del entorno

en general es necesario

especificarlo en base a los

mismos datos a nivel local.

Malla Curricular

Última malla

curricular de la

carrera aprobada y

vigente al momento

de la evaluación, la

cual debe contener

al menos:

X

Si existe una malla donde

especifique créditos y

números de horas y sea esta

horizontal y vertical.

Programas de

asignatura.

Programas de estudio

de

las asignaturas,

aprobados y en

vigencia al momento

de la evaluación

x Existe una planificación

académica a través del sílabo.

Prácticas en

oficinas contables

Lista certificada de

estudiantes que se

encuentran

realizando las

prácticas en los

consultorios jurídicos

de la carrera.

X No existe una oficina

específica para realización de

prácticas exclusivamente de

la extensión.

Aunque existen lugares

netamente contables donde se

realiza prácticas.

Lista certificada de

Ingenieros que

gestionan las prácticas

en oficinas contables

de la

carrera.

X

FUENTE: Investigación de campo

ELABORADO: Gimmy Guerrero

3. Academia.

En este criterio se evalúa todo lo que concierne a indicadores que demuestren las

actividades docentes dentro de la IES los mismos que se evalúan de acuerdo a

parámetros cuantitativos los mismos que reflejan la situación actual de la carrera en lo

que se refiere netamente a las actividades docentes.

38

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

UNIANDES TULCÁN

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE ACREDITACIÓN.

FACULTAD: DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA.

INDICADOR: ACADEMIA.

CRITERIO INDICADOR EVIDENCIA SI PC NO ANÁLISIS

AC

AD

EM

IA

Evaluación Docente

Documento que

contenga las políticas

y/o

procedimientos para la

realización de

la evaluación de los

docentes de la

carrera, vigente en el

periodo de

evaluación.

x

Si existe una normativa para

realizar e proceso semestral

de evaluación a docentes.

Documento que

contenga el informe de

evaluación de

los docentes, de cada

semestre o año

evaluado, el cual debe

considerar los

cuatro tipos de

evaluación

x

Existe un informe de

resultados en la evaluación

docente.

Documento que

contenga los

instrumentos de

evaluación de los

docentes de la

carrera, de acuerdo a

los cuatro tipos

de evaluación.

x

Existen instrumentos para

dictaminar los parámetros

de la evaluación .aunque

hay inexistencia de la

aplicación de medidas

correctivas.

Afinidad formación de

posgrado

Contrato, adenda

contractual,

nombramiento o

documento similar de

cada uno de los

docentes de la carrera,

que establezca

su relación con la IES.

x

Existe un proceso de

contratación docentes por

méritos y oposición y

legalización de

nombramientos de acuerdo

con lo que establece la ley.

Documento que

contenga

el distributivo de las

asignaturas que el

docente dictó en el

periodo de

evaluación.

x

Si existe un distributivo

aunque no existe la

especificidad de asignaturas

de acuerdo a su maestría.

Actualización Científica o

Académica

Certificados

debidamente

legalizados de la

participación de los

docentes en eventos de

actualización

científica o educación

jurídica

x

Existen cursos de

actualización científica

aunque estos no son

específicamente en materia

contable.

39

Titularidad

Lista certificada de

docentes titulares, que

en el periodo

de evaluación,

realizaron actividades

de docencia en la

carrera.

x

Si existe el cumplimiento de

docentes titulares que

cumplen el indicador de

acuerdo a la ley.

Docentes Tiempo Completo

Lista certificada de

docentes a tiempo

completo, que en el

periodo de evaluación,

realizaron

actividades de

docencia en la carrera

x

La carrera cumple con más

del 60% de lo establecido a

la ley

Estudiantes por Docentes

Lista certificada de

docentes a tiempo

completo, que en el

periodo de evaluación,

realizaron

actividades de

docencia en la carrera

x

La carrera cumple con más

del 60% de lo establecido a

la ley

Lista certificada de

docentes a medio

tiempo, que en el

periodo de evaluación,

realizaron

actividades de

docencia en la carrera.

x Cumple con lo establecido a

ley mayor al 60%

Lista certificada de

docentes a tiempo

parcial, que en el

periodo de evaluación,

realizaron

actividades de

docencia en la carrera

x Cumple con lo establecido a

ley mayor al 60%

Lista certificada de

todos

los estudiantes de la

carrera matriculados

en el periodo de

evaluación

x Si existen listas certificadas

por parte de secretaría.

Distribución de actividades

de docencia

Lista certificada de

docentes participantes

en los proyectos

de vinculación y las

actividades que

ejecutan en los

mismos.

x

Existen listas de proyectos

de vinculación aunque no

especifican las actividades

en el proceso

Lista certificada de

docentes participantes

en las unidades

de investigación y las

actividades que

ejecutan en las

mismas.

x

Existen listas de proyectos

de investigación aunque no

especifican las actividades

en el proceso

40

Docentes medio tiempo y

tiempo parcial con ejercicio

profesional o actividades

académicas y científicas

Lista de profesores

medio

tiempo y tiempo

parcial que dictaron

clases en la carrera, en

el período de

evaluación.

x

Si existen listas certificadas

de docentes de medio

tiempo

Hojas de vida de los

profesores a medio

tiempo y tiempo

parcial, con los

certificados que

acreditan su

experiencia

profesional, en

áreas afines a la

cátedra que dictan en

la

carrera.

x

Existen hojas de vida con

los respaldos aunque no se

actualiza periódicamente su

hoja de vida.

Producción Científica

Artículos científicos

publicados o

aceptados para

publicación

en revistas de las bases

de datos

SCIMAGO (Scopus) o

ISI Web of

Knowledge

x

No existen artículos

publicados en revistas

netamente de carácter

científico e internacionales.

Investigación Regional

Artículos científicos

publicados o

aceptados para

publicación

en revistas de las bases

de datos

LATINDEX

x

No se cumple el indicador

de al menos un artículo

científico por profesor en

revistas indexadas en

latindex.

Libros y Capítulos

Revisados por Pares

Libro o capítulo de

libro

físico o en formato

PDF

x No existen libros publicados

por la carrera

FUENTE: Investigación de campo

ELABORADO: Gimmy Guerrero

4. Ambiente institucional.

En este criterio se evaluara la responsabilidad del responsable de la carrera y su control

para el cumplimiento de indicadores de infraestructura para el normal desenvolvimiento

de las actividades académicas de la carrera.

41

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE ACREDITACIÓN.

FACULTAD: DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA.

INDICADOR: AMBIENTE INSTITUCIONAL.

CRITERIO INDICADOR EVIDENCIA SI PC NO ANÁLISIS

AM

BIE

NT

E I

NS

TIT

UC

ION

AL

Responsable

Académico

Contrato, adenda

contractual,

nombramiento,

acción de

personal,

resolución o

documento

similar en el que

conste la

designación

de responsable

académico de la

carrera

x Si existe nombramiento y contrato

de acuerdo a la ley.

Hoja de vida del

responsable

académico de la

carrera con

todos sus

respaldos.

x Si existe actualización de hoja de

vida con sus debidos respaldos.

Seguimiento del

Sílabo

Documento que

contenga

las políticas o

normativas para la

realización del

seguimiento del

sílabo

de cada asignatura

de la carrera, por

parte de los

estudiantes.

x Si existe un documento de la

normativa del seguimiento al sílabo

Documento que

contenga

los informes de los

estudiantes

responsables del

seguimiento del

sílabo,

de cada una de las

asignaturas,

dirigidos

al coordinador de

la carrera

x No existen informes de seguimiento

al sílabo

Acta, resolución o

documento similar

donde se

evidencien

las acciones

correctivas

tomadas en el

caso de que la

programación

establecida en el

sílabo no se

hubiese cumplido.

x

No existen medidas correctivas en el

caso del incumplimiento del sílabo

ni un plan de mejoras como medida

de contingencia académica.

42

Encuentros y

Seminarios

Documentos que

recojan

las memorias de

cada evento

x Si existe planificación de encuentros

y seminarios.

Publicidad de cada

evento

organizado por la

carrera o las

unidades

académicas

vinculadas a la

carrera, en

medios masivos o a

través de la página

web institucional,

durante el período

de

evaluación.

x

Falta publicidad en medios masivos

que certifiquen la realización del

evento.

Biblioteca Básica

Documento que

contenga

el inventario de

ejemplares físicos o

virtuales que

constan en la

bibliografía

básica de cada

asignatura,

existentes en

la biblioteca de la

carrera, facultad o

IES

x Si existe un inventario del acervo

bibliográfico

Lista certificada de

los

estudiantes

matriculados en

cada una

de las asignaturas

en el período de

evaluación.

x Si existe lista certificada por

asignatura.

Calidad

Bibliográfica

La calidad bibliográfica se constata

en la visita insitu mediante la

bibliografía aplicada en el sílabo.

FUENTE: Investigación de campo

ELABORADO: Gimmy Guerrero

43

5. Estudiantes.

Para este criterio se evaluara el bienestar de los estudiantes a través de indicadores que

permiten evaluar el servicio de cada uno de ellos. Partiendo de dos variables

importantes como es la tasa de graduación y retención.

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

UNIANDES TULCÁN

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE ACREDITACIÓN.

FACULTAD: DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA.

INDICADOR: ESTUDIANTES.

CRITERIO INDICADOR EVIDENCIA SI PC NO ANÁLISIS

ES

TU

DIA

NT

ES

Tutorías

Documento

certificado que

contenga la

designación de cada

uno de

los docentes a

actividades de

tutoría.

x

Si bien existe el proceso de

tutorías falta justificar mediante

documentos de respaldo que

evidencien los mismos.

Participación

Estudiantil

Documento que

contenga

las políticas o

normativas

referentes a la

participación

estudiantil en los

procesos

de autoevaluación y

aseguramiento de

la calidad de la

carrera.

x Existe normativa.

Actas de reuniones o

resoluciones en los

que se han tratado

temas de

autoevaluación y

aseguramiento de la

calidad, donde se

evidencie la

participación de los

estudiantes.

x

No existe un representante

estudiantil ni mucho menos se

encuentra conformada una

comisión de evaluación interna de

la extensión.

Bienestar

Estudiantil

Documentos que

contengan la política

integral de

bienestar estudiantil

y de acción

afirmativa.

x Si existe normativa vigente.

Documentos que

contengan la

normativa vigente y

aprobada respecto al

bienestar

estudiantil y a la

acción afirmativa

x Si existe normativa vigente.

44

Lista certificada de

estudiantes a quienes

se les ha

concedido algún tipo

de beneficio,

especificando el tipo

y monto del

apoyo.

x Si existe normativa vigente.

Tasa de retención

Lista certificada de

estudiantes

matriculados en la

carrera

en el último periodo

académico

ordinario concluido

antes del inicio del

proceso de

evaluación y que

fueron

admitidos al primer

nivel (semestre o

año) de la carrera

dos años antes

x

Si existen listas aunque no se

realiza el cálculo no se dictamina

el cohorte

Lista certificada de

estudiantes que

fueron admitidos al

primer nivel

(semestre o año) de

la

carrera dos años

antes

x

Si existen listas aunque no se

realiza el cálculo no se dictamina

el cohorte

Tasa de Graduación

Lista certificada de

estudiantes

graduados de la

cohorte

evaluada.

x Si existen

Actas de graduación

de los

estudiantes

graduados de la

cohorte

evaluada.

x

Si existen aunque se desconoce el

periodo de la cohorte para su

cálculo

FUENTE: Investigación de campo

ELABORADO: Gimmy Guerrero

Una vez detallado la situación actual de la carrera y mediante la verificación de la

carrera se procede a realizar el informe final de auditoría donde se detallará un análisis

por criterio e indicador para lo cual se tomará en base las matrices anteriormente

expuestas y el resultado de la autoevaluación como detallamos a continuación.

45

Matriz de resultados

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES - UNIANDES -

EXTENSIÓN TULCÁN

CARRERA DE DERECHO

ENTORNO APRENDIZAJE DE LA CARRERA PONDERACIÓN

CRITERIO SUBCRITERIO N°

INDICADOR %

Indicador

Valor Mínimo Valor Máximo POR MODALIDAD PRESENCIAL

MÍNIMOS Valor Obtenido % Obtenido

Descripción Nivel Utilidad Nivel Utilidad Nivel Utilidad % de Nivel Obtenido

% de Utilidad Obtenida

Pe

rtin

en

cia

(P)

1 Estado Actual y Prospectiva P.1.1

Evalúa que la oferta académica profesional de la carrera responda a una visión de futuro, articulada a las demandas actuales de su entorno, a las necesidades de desarrollo científico-tecnológico y a los requerimientos de la planificación nacional; en función de su área de conocimientos y que esté respaldada por el Plan Estratégico, Plan Operativo Anual y el Plan de Mejoras de la Carrera.

6,66 0 0 1 1 0,50 0,50 50% 3,33

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

2 Seguimiento a Graduados P.1.2

Evalúa si la carrera dispone de un sistema informático de seguimiento a graduados; y, si la información que genera es utilizada en la gestión de la unidad académica y es socializada con la comunidad académica.

6,66 0 0 1 1 0,60 0,60 60% 4,00

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

3 Vinculación con la Sociedad P.1.3

Evalúa si existe participación de los profesores y estudiantes de la carrera en las actividades de los proyectos de vinculación con la sociedad, entre los cuales se encuentran las actividades que se cumplen a través de los consultorios jurídicos de las carreras de Derecho, y si estos proyectos son pertinentes.

6,66 0 0 1 1 0,60 0,60 60% 4,00

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

Pla

n

Cu

rric

ula

r

( C

)

Mac

ro

Cu

rríc

ulo

C.1

4 Perfil de Egreso C.1.1

Evalúa si existe un perfil de egreso específico para la carrera, que sea coherente con el perfil profesional,

5,00 0 0 1 1 0,80 0,80 80% 4,00

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

46

Mes

o C

urr

ícu

lo

C.2

5 Malla Curricular C.2.1

Evalúa si los resultados de aprendizaje de las asignaturas y/o actividades, considerados en la malla curricular, permiten a los estudiantes alcanzar el perfil de egreso.

5,00 0 0 1 1 1,00 1,00 100% 5,00

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

Mic

ro C

urr

ícu

lo

C.3

6 Programas de las Asignaturas C.3.1

Evalúa si los programas de las asignaturas una vez ejecutados, permiten alcanzar los resultados de aprendizaje y el perfil de egreso.

5,00 0 0 5 1 4,00 0,80 80% 4,00 Valor consensuado 5 =1

7

Prácticas en oficinas contables de la Carrera C.3.2

Evalúa si los Ingenieros guían y evalúan a los estudiantes que realizan las prácticas, y si existe participación activa de estos estudiantes en el acompañamiento a diligencias, gestión y resolución de casos.

5,00 0 0 1 1 0,50 0,50 50% 2,50

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

Aca

de

mia

(A

)

Cal

idad

de

Do

cen

tes

A.1

8 Evaluación Docente A.1.1

Evalúa si existen procedimientos de evaluación docente, y si los resultados generados influyen en la toma de decisiones correctivas o de incentivo hacia los docentes.

2,27 0 0 1 1 0,85 0,85 85% 1,93

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

9

Afinidad Formación de Posgrado A.1.2

Evalúa la proporción ponderada de asignaturas impartidas por docentes cuyo título de cuarto nivel (Ph.D. o M.Sc.) es afín a las asignaturas dictadas en el período de evaluación.

2,27 0 0 1 1 1,00 1,00 100% 2,27 1=1

10

Actualización Científica o Académica A.1.3

Evalúa la participación de los docentes en eventos de actualización científica o educación jurídica.

2,27 0 0 80 1 60,00 0,75 75% 1,70 80=1

11 Titularidad A.1.4

Evalúa el porcentaje de docentes titulares que forman parte de la carrera con respecto al número total de docentes de la misma.

2,27 0 0 100 1 100,00 1,00 100% 2,27 80=1

Ded

icac

ión

A.2

12 Docentes Tiempo Completo A.2.1

Evalúa el porcentaje de docentes a tiempo completo de la carrera, en relación al total de docentes de la misma.

2,27 0 0 60 1 200,05 1,00 100% 2,27 60 = 1

13 Estudiantes por docente A.2.2

Evalúa la relación entre el número de estudiantes y el número de docentes a tiempo completo, medio tiempo y tiempo parcial de la carrera.

2,27 12 1 60 0 10,73 1,00 100% 2,27 12 = 1 >60 = 0

14

Distribución de Actividades de docencia A.2.3

Evalúa si la carrera cuenta con procedimientos para verificar la distribución de las actividades de docencia, vinculación e investigación asignadas a los docentes y que exista seguimiento de las mismas.

2,27 0 0 1 1 0,50 0,50 50% 1,14

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

47

15

Docentes Medio Tiempo / Tiempo Parcial con Ejercicio Profesional o Actividades Académicas y Científicas A.2.4

Evalúa el porcentaje de profesores a medio tiempo y tiempo parcial de la carrera, que acrediten experiencia de al menos 5 años de ejercicio profesional o actividades académicas y científicas en áreas afines a la cátedra que dictó en la carrera durante el período de evaluación

2,27 0 0 100 1 100,00 1,00 100% 2,27 100=1

Pro

du

cció

n A

cad

émic

a

A.3

16 Producción Científica A.3.1

Mide la producción científica per cápita de la carrera. Se considerarán los artículos o trabajos científicos publicados en revistas que figuran en las bases de datos SCIMAGO (Scopus) o ISI Web of Knowledge.

2,27 0 0 0,2 1 0,00 0,00 0% 0,00 2=1

17 Investigación Regional A.3.2

Mide la producción per cápita de la carrera. Se considerarán los artículos o trabajos científicos publicados en revistas que se encuentren en las bases de datos de LATINDEX o SciELO y que NO figuren en las bases de datos SCIMAGO (Scopus) o ISI Web of Knowledge.

2,27 0 0 0,5 1 0,00 0,00 0% 0,00 2=1

18

Libros y Capítulos Revisados por Pares A.3.3

Mide el número de libros o capítulos de libros en áreas afines al Derecho, publicados por los docentes de la carrera y revisados por pares.

2,27 0 0 0,5 1 0,00 0,00 0% 0,00 (=>0.3 = 1)

Am

bie

nte

Inst

itu

cio

nal

(I)

Ad

min

istr

ació

n

I.1

19 Responsable Académico I.1.1

Evalúa que la autoridad unipersonal responsable de los aspectos académicos de la carrera sea docente titular a tiempo completo posea una formación de posgrado en áreas del conocimiento afines a Derecho, así como, su gestión responda a la normativa legal vigente tanto nacional como institucional.

2,86 0 0 1 1 1,00 1,00 100% 2,86

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

20 Información para la Evaluación I.1.2

Evalúa la calidad de la información (puntualidad, pertinencia, completitud y consistencia de la información, además de la formalidad necesaria en cada uno de los documentos)

2,86 0 0 100 1 0,00 0,00 0% 0,00 100 = 1

48

21 Seguimiento del Silabo I.1.3

Evalúa si la carrera cuenta con un sistema estructurado para la monitorización por parte de los estudiantes del cumplimiento de las actividades, objetivos, resultados de aprendizaje y otros aspectos considerados en la planificación microcurricular de todas las asignaturas de la carrera.

2,86 0 0 1 1 0,65 0,65 65% 1,86

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

22 Encuentros y Seminarios I.1.4

Evalúa si la carrera o unidades académicas vinculadas a la carrera han organizado eventos de índole académico, con temas afines al a carrera y donde hayan participado expositores nacionales e internacionales.

2,86 0 0 1 1 0,50 0,50 50% 1,43

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

Infr

aest

ruct

ura

I.

2

Bib

liote

ca

I.2

.1

23 Biblioteca Básica I.2.1.1

Mide la disponibilidad promedio de la bibliografía básica, para cubrir las necesidades esenciales de las asignaturas de la carrera.

2,86 0 0 0,1 1 0,01 0,09 9% 0,26 0,1=1

24 Calidad Bibliográfica I.2.1.2

Evalúa la calidad bibliográfica de la carrera 2,86 0 0 11,5 1 9,30 0,81 81% 2,31 Valor consensuado 5 =1

Estu

dia

nte

s (

E)

Am

bie

nte

Est

ud

ian

til 26

Tutorías E.1.1

Evalúa si la carrera cuenta con una estructura de tutorías, ejecutadas por parte de los tutores y monitorizadas por el responsable académico.

3 0 0 1 1 0,70 0,70 70% 2,10

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

27 Participación Estudiantil E.1.2

Evalúa si existe participación estudiantil en los procesos de autoevaluación y aseguramiento de la calidad de la carrera.

3 0 0 1 1 0,85 0,85 85% 2,55

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

28 Bienestar Estudiantil E.1.3

Evalúa si existe una política integral de bienestar estudiantil con evidencia de su aplicación.

3 0 0 1 1 0,60 0,60 60% 1,80

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

Efic

ien

cia 29

Tasa de Retención E.2.1

Mide el porcentaje de estudiantes matriculados en la carrera en el último período académico ordinario concluido antes del inicio del proceso de evaluación y que fueron admitidos al primer nivel de la carrera dos años antes.

3 0 0 85 1 70,59 0,83 83% 2,49 >=85

30 Tasa de Graduación E.2.2

Mide el porcentaje de estudiantes graduados de la cohorte evaluada. 3 0 0 70 1 53,33 0,76 76% 2,29 >=70

TOTAL 100,0 65,31

CONFIANZA NIVEL DE

RIESGO

CUMPLIMIENTO

PARCIAL

49

3.3.4 FASE IV INFORME DE AUDITORÍA.

El objetivo de este informe es dictaminar en base a datos reales el estado actual de la

carrera de Contabilidad y Auditoría con fines de acreditación.

Para la elaboración de este informe se procede a tomar en cuenta los cinco criterios de

evaluación de aprendizaje los mismos que son establecidos por el Consejo de

Aseguramiento de Calidad los criterios son los siguientes el fin de este informe es

detectar las fortalezas y debilidades de la carrera mediante hallazgos encontrados.

1. Pertinencia.

2. Plan curricular.

3. Docencia.

4. Ambiente institucional.

5. Estudiantes.

1. Pertinencia.

Este criterio permite dictaminar la funcionalidad de la carrera a nivel local y regional a

través de indicadores tales como estado actual y prospectiva la misma que permite

realizar el análisis de pertinencia donde si bien es cierto la carrera trabaja conjuntamente

con la matriz en la realización de la información donde demuestra que este estudio

analice las necesidades locales y regionales como también tecnológicas, pero son datos

que permiten unificar información para poder realizar un estudio nacional de la carrera

razón por la cual la principal falencia de este indicador es el no tener un estudio

específico de la provincia del Carchi para poder demostrar la necesidad lo mismo

sucede con el estudio de empleabilidad y estado actual laboralmente de los graduados y

su inserción en el aparato productivo de la provincia.

Causa. No existe un estudio específico de la realidad de la provincia con la carrera de

contabilidad y auditoría.

Efecto. No demostrar las necesidades de la carrera de Contabilidad y Auditoría como

aporte al sector productivo y comercial en la provincia.

Existe una situación preocupante con lo que respecta al indicador seguimiento a

graduados ya que si la universidad tiene un sistema informático funcional donde

permite investigar a cada uno de los graduados no existe un responsable para poder

50

realizar este proceso donde el estudiante se encuentra relegado de la información ni

tampoco detectar que competencias se están o no cumpliendo de la carrera de

Contabilizad y Auditoría y poder realizar un plan de mejoras como acción correctiva.

Causa. No existe un responsable para el control y manejo de seguimiento a graduados.

Efecto. El desconocimiento de la situación actual de los graduados en el sistema laboral

de la provincia.

En el indicador de Vinculación con la Sociedad si bien existen proyectos orientados en

materia contable falta un proceso de seguimiento por fases como lo establece el formato

y poder orientar los parámetros de la normativa es decir no existe el monitoreo

pertinente por parte del encargado de vinculación y es muy subjetivo evaluarlo al final

de cada semestre y medir el impacto realizado.

Causa. Falta de monitoreo periódico en proyectos de vinculación con la sociedad.

Efecto. No determinar con objetividad el impacto social del proyecto.

Con lo que respecta a las demás evidencias se cumplen ya que son realizadas

operativamente y construidas en la formación de la carrera en el momento de su

aprobación.

2. Malla curricular.

En el momento de evaluar este criterio a nivel macro currículo con el perfil de egreso el

mismo que lo establecen a nivel general y como bien se sabe este es el resultado de

aprendizaje del estudiante al término de su carrera es decir el cumplimiento de

competencias, tomando en cuenta el análisis del entorno regional, local, tecnológicos,

encuestas a graduados permite establecer y justificar el perfil profesional no así el perfil

de egreso ya que las realidades socio económicas de cada parte del país son diferentes y

dicho análisis se deberá reestructuraros en base a un rediseño curricular de la carrera

que especifique de acuerdo a la región donde se aplique.

Causa. No existe un perfil de egreso específico de la carrera.

Efecto. No se encuentra establecidas las competencias de acuerdo a la realidad socio-

económica de la provincia.

51

En el meso currículo se refiere a la aplicación de la malla curricular donde se dictamina

que existe una organización curricular a través de cumplimiento de créditos que se lo

realizan a través de horas académicas y la transferibilidad de materias en su

cumplimiento aunque mediante un rediseño curricular existirá modificaciones en la

misma que es donde la carrera puede obtener autonomía académica.

En el micro currículo los programas de asignatura de la carrera existen por cada una de

las materias, sílabos que son establecidos por la matriz pero pueden ser modificados por

los docentes encargados de cada materia aunque los temas propuestos no son prácticos y

obsoletos para la carrera.

Con lo concerniente a oficinas contables no existe un lugar propio de la universidad

donde el estudiante desarrolle sus competencias mediante la práctica en donde se

desarrolle un vínculo directo con la sociedad en asesorías en los diversos ámbitos

contables.

3. Academia.

En este criterio para verificar la calidad del docente se realiza la evaluación a cada uno

de ellos esto permitirá detectar las falencia en la aplicación de la academia aunque

existe un proceso acorde y organizado para la aplicación a través de un sistema

informático en el cuál se emplea instrumentos para las diferentes evoluciones aplicadas

y poder dictaminar las medidas correctivas mediante un plan de mejoras riguroso a

corto plazo siguiendo una normativa existente.

En la afinidad formación posgrado existe legalidad con los contratos mediante un

concurso de méritos y oposición conforme lo establece el reglamento de régimen

académico y escalafón docente así como su titularidad y dedicación aunque en el

momento de distribuir la carga horaria para cada docente en la realización de

distributivos no existe la especificidad de acuerdo a su especialidad.

Es necesario que la IES planifique capacitaciones para docentes con temas contables

que tribute con conocimiento a la carrera así como en el momento de distribuir las

actividades de docencia se especifique claramente el conocimiento de actividades

asignadas y la coherencia en su distribución, así como en su planificación ya que estas

serán asignadas en áreas de investigación y vinculación, con lo que respecta a la

producción científica no existe la realización de artículos científicos en revistas de

52

investigación reconocidas internacionalmente razón por la cual este indicador tiene una

calificación de cero no así con el indicador de investigación regional que aun teniendo

una revista indexada en la extensión no cumple en su totalidad de por lo menos la

publicación de un artículo por docente, de igual manera no existe publicaciones de

libros en donde su calificación es de cero.

Causa. No existen capacitaciones que fortalezca los conocimientos propios en el área

contable.

Efecto. Desactualización académica del docente.

Las evidencias restantes de este indicador se cumplen ya que se debe ir actualizando la

información por el departamento de talento humano.

4. Ambiente institucional.

En el criterio de ambiente institucional el seguimiento al sílabo es una de las principales

falencias ya que no existe un responsable directo de realizar el proceso académico

pertinente ni mucho menos realizar acciones correctivas mediante un plan de mejoras,

aunque existe un seguimiento subjetivo del sílabo en juntas de nivel este no demuestra

con objetividad el cumplimiento de articulaciones.

Con lo que respecta a calidad bibliográfica y biblioteca básica existe un gran número de

ejemplares y cumple con los estándares establecidos por la ley con un promedio de

nueve ejemplares por estudiantes aunque se debe verificar la bibliografía de títulos que

existan en el sílabo para mejor facilidad del estudiante ya que eso depende la

verificación de la calidad bibliográfica en el momento de la visita institucional.

Causa. No existe un responsable y un sistema informático de la extensión en el

indicador seguimiento al sílabo.

Efecto. Desconocimiento del proceso del seguimiento al silabo por parte de estudiantes

y docentes.

5. Estudiantes.

No existe la participación estudiantil dentro del proceso de acreditación ya que no existe

la planificación de la conformación de un comité de autoevaluación donde el

representante estudiantil se encuentre inmerso en cada uno de los procesos académicos

53

y su inquietudes sean resueltas a través de reuniones de trabajo periódicas para poder

dictaminar las principales fortalezas y debilidades de la carrera.

Causa. No existe un comité de autoevaluación como supervisor del cumplimiento de

los indicadores de gestión de la carrera.

Efecto. Desconocimiento del estado actual de la carrera.

CONCLUSIONES DE LA AUDITORÍA.

Con la planificación de la auditoría ya sea esta preliminar y específica dictaminara

la situación legal y el conocimiento de la carrera en UNIANDES Tulcán.

Con la fase de ejecución se demuestra ya el estado actual de la carrera en base a

criterios y estos a su vez en sus indicadores los mismos que serán evaluados por

medio de matrices de aprendizaje.

La inexistencia de estudios específicos como el de pertinencia, prospectiva y

empleabilidad demuestra que el evaluador no va poder diferenciar las realidades

socioeconómicas de la región y poder identificar la viabilidad de la necesidad de la

carrera de Contabilidad y Auditoría.

El plan curricular se lo investiga desde la óptica macro, meso y micro currículo con

sus diferentes indicadores en donde se verifica evidencias como la realización de

perfil de egreso, malla curricular y programas de asignatura aunque no se identifica

en el perfil de egreso el cumplimiento de competencias.

En el criterio academia se verifica que existe un sistema de evaluación docente pero

no se cumple con acciones correctivas a través de un plan de mejoras así como

también no están especificadas las actividades de docencia, así como no existen

incentivos para publicación de artículos y mucho menos publicaciones de libros es

decir no hay planificación en el área de investigación.

En el criterio ambiente institucional no existe el proceso del seguimiento al sílabo si

bien en las juntas de curso se trata este tema no existe la participación del estudiante

quien es el que se encarga de abalizar la forma de avance del mismo.

54

En el criterio estudiantes la principal falencia que se ha detectado es el proceso de

tutorías si bien se lo realiza de acuerdo a las dificultades presentadas por estudiante

y nivel no se maneja el proceso en forma organizada y de acurdo al manual.

Para el seguimiento de la auditoria se ha proporcionado una matriz de

semaforización como herramienta de diagnóstico.

RECOMENDACIONES DE LA AUDITORÍA.

Con la planificación se recomienda realizarla con el fin de planificar actividades y

conocer la estructura organizacional de la carrera así como la parte legal de la

misma mediante autorizaciones del responsable directo para no tener ningún

inconveniente en el momento de proporcionar información.

Con la aplicación de la ejecución se recomienda realizarla mediante el cumplimiento

de las evidencias y evaluarlas de acuerdo a la calidad de información mediante

matrices específicas que emite el órgano regulador de la educación superior

CEAACES como herramienta para una autoevaluación.

Se debe realizar un estudio específico de los estudios de pertinencia, prospectiva y

empleabilidad donde se demuestre la prospectiva de la carrera a nivel regional. Se

debe realizar actualización periódica de la situación laboral de los graduados y su

inserción laboral en el medio profesional donde se desenvuelve y comprobar de esta

forma el cumplimiento de las competencias. Realizar una matriz de seguimiento

para mejor control de proyectos vinculadores por fases apegadas al formato de

proyectos.

El perfil de egreso de la carrera se debe implementar de acuerdo a la realidad de la

provincia y estableciendo nuevas competencias a través de un rediseño curricular

proyecto enfocado a la carrera de contabilidad y auditoría en Tulcán, Así como

actualización de temas de programas de asignaturas y redistribución de importancia

de temas relevantes de cada materia.

Organizar y priorizar las actividades de docencia en un formato detallado para poder

aplicarlas como también exigir como requisito al docente la realización de un

55

artículo científico y su publicación en revistas indexadas en latindex cada semestre

para poder fomentar la investigación científica asa como publicaciones de al menos

un libro contable en la carrera.

Realizar el proceso de seguimiento al sílabo mediante un responsable directo para

conocimiento y sociabilización en la comunidad universitaria como reforzar un

sistema de tutorías al estudiante

Conformar un comité de autoevaluación con fines de acreditación donde se realice

la participación directa del estudiante en procesos académicos de la carrera.

Se recomienda realizar el seguimiento de la autoevaluación mediante la matriz de

semaforización el mismo que debe de realizar semestral menta y diagnosticarlo

anualmente.

3.4 Conclusiones parciales del capítulo.

Para la propuesta se utilizó las fases de la auditoria como organizador para poder

llevar un ordenamiento lógico del proceso auditado.

En la planificación se organiza el trabajo para la realización de la auditoría de

gestión y poder investigar con responsables de la carrera.

La fase de evaluación y ejecución permite identificar con mayor precisión las

debilidades y fortalezas de la carrera a través del cumplimiento de evidencias

establecidas por la CEAACES.

El informe final se lo redacta con fundamentos basados en la teoría y aplicaciones

de formularios donde nos especifica más detalladamente el cumplimiento de cada

criterio y con sus respectivos indicadores, esto permite tener una base para poder

fortalecer cada uno de estos.

CONCLUSIONES GENERALES.

Durante la aplicación de la fundamentación teórica la investigación adquiere un

ordenamiento lógico para luego ser aplicada, se conoció temas y procesos de la

auditoría de autores con análisis críticos de la materia con fines de aclarar la

importancia y la utilidad de una evaluación financiera, administrativa y poder seguir un

56

orden secuencial hasta emitir un criterio técnico y profesional al final de la

investigación.

A través de la aplicación y utilización de herramientas metodológicas de la

investigación se realiza la recolección de información para poder diagnosticar el estado

actual de la carrera y mediante datos confiables y veraces poder proponer conclusiones

y recomendaciones para el cumplimiento de objetivos y metas por indicador del modelo

de autoevaluación de la carrera de contabilidad y Auditoría de UNIANDES Tulcán.

Mediante la aplicación de la propuesta en el presente trabajo de investigación y

fundamentado en la teoría para programar un orden establecido y con diagnósticos

confiables se presentan informes finales donde se demuestra la realidad actual de la

carrera de Contabilidad y Auditoría en UNIANDES Tulcán.

La validación por resultados se la establece mediante la matriz de semaforización la

misma que permite identificar el nivel de riesgo y confianza los mismos que son

identificados mediante colores que se activan por medio del ingreso de resultados

obtenidos mediante la recepción de información.

RECOMENDACIONES.

En toda investigación se recomienda fundamentar mediante bases teóricas las mismas

que van a permitir conocer criterios profesionales de autores especialistas en auditorias

mediante un orden establecido.

Se recomienda la aplicación de técnicas y herramientas metodológicas ya que a través

de estas se puede conocer datos exactos y diagnosticar con mayor periodicidad a la

carrera y de esta forma ayudar a la coordinación de carrera realizar acciones de mejoras

como un control de actividades en la aplicación de procesos.

Una vez realizada la propuesta y dictaminar el estado actual de la carrera se recomienda

aplicar las medidas correctivas de las falencias que se detecta y que se encuentran

plasmadas en el informe final de la auditoría el mismo que propone recomendaciones

previo a un análisis por parte del investigador.

Se recomienda tomar en cuenta las medidas correctivas en base a los resultados

obtenidos en la matriz de semaforización priorizando el nivel de riesgo.

BIBLIOGRAFÍA.

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Arenas, m. (2008). Introduccion a la Auditoria Financiera. Bogota: McGrawHill.

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Gutierrez, A. d. (2009). Auditoria Un enfoque practico. Madrid: PARANINFO.

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Yala.

Mantilla, S. A. (2009). Auditoría del Control Interno. Bogota: ECOE EDICIONES.

Milton, M. (2011). AUDITORIA DE GESTION. Quito: Producciones Digitales Abya-

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Mondragon, A. G. (2002). AUDITORIA ADMINISTRATIVA. Mexico: Trillas.

Veliz, M. (2010). Metodologia para la Investigacion. En M. Veliz, Metodologia para

la Investigacion.

ANEXOS

Anexo 1 Carta de aceptación de tutor.

Anexo 2 Carta de aceptación del proyecto de investigación.

Anexo 3 Modelo de la entrevista.

Anexo 4 Presupuesto de la investigación

Anexo 5 Cronograma de actividades del desarrollo de la investigación.

Anexo 6 Artículo científico.

Anexo 1 Carta de aceptación de tutor.

Anexo 2 Carta de aceptación del proyecto de investigación.

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

UNIANDES TULCÁN.

Entrevista realizada al coordinador de carrera de contabilidad y auditoría.

PREGUNTAS RESPUESTAS

1. ¿Conoce usted el

modelo de evaluación

de carreras emitido

por la CEAACES y

cuales su importancia

en el proceso de

acreditación?

Si realmente el consejo de evaluación

aseguramiento y acreditación de la calidad

de la educación superior nos pone de

manifiesto un modelo de evaluación de la

carrera este modelo contempla algunos

criterios algunos sub criterios en base a las

diferentes funciones de investigación de

vinculación con la colectividad de

docencia de gestión el momento de cada

una de estas funciones establecer

indicadores y se ha tratado de ir

recopilando información que nos permita

evidenciar el trabajo aquí en la extensión

en la carrera de contabilidad.

2. ¿Cómo evalúa usted el

cumplimiento en el

criterio estado actual y

prospectiva?

Si realmente la gestión de esta carrera

estamos realizando en los últimos tiempos

estamos recopilando toda la información

puedo manifestar que un 60 – 70 porciento

estamos dando cumplimiento a cada uno d

los criterios más sin embargo siempre en

estos procesos de evaluación hay algo que

mejorar y estamos tratando de ir

mejorando ir recopilando esos datos esos

requisitos.

3. ¿Cuáles el

cumplimiento del plan

curricular y como es su

evaluación?

Dentro de lo que es el plan curricular tiene

algunos componentes por ejemplo el

currículo los sílabos los contenidos la

metodología que está aplicando cada

docente las estrategias didácticas y

andragògicas pero si es menester

manifestar que falta todavía trabajar con

nuestros compañeros docentes de tal

manera que podamos tener todos estos

componentes de un plan curricular.

4. ¿Qué estrategia Este criterio de producción científica

realmente en la carrera si resulta ser una

utilizaría usted para

elevar la producción

científica de la

investigación en el

criterio docencia y

como esto refleja en la

evaluación docente?

debilidad de acuerdo a los resultados que

nos arrojó la información que tenemos

entonces se está estableciendo un

programa para poder fortalecer esto y una

de las primeras fases de ese programa es

la capacitación en la elaboración de

artículos científicos como primera etapa y

luego como siguiente etapa que es la

publicación de libros y subirlos a lo que es

las revistas científicas pero en la actualidad

en información real no tenemos

investigación científica mucho que

evidenciar.

5. ¿Cómo implementaría

el proceso de

seguimiento al sílabo y

fortalecer la

capacitación de

estudiantes en

materias técnicas de la

carrera que aporte al

conocimiento

académico?

Para este proceso de seguimiento al silabo

si bien es acierto existe un software que

nos permite a nosotros hacer el

seguimiento pero que ya en la parte

operativa e nosotros como extensión

dependemos mucho de la matriz el

software lo manejan desde la matriz y no

hemos tenido acceso entonces es una

limitante y si tenemos una debilidad en

este sub criterio en lo que es el

seguimiento al silabo. Dice cómo

fortalecer la capacitación de estudiantes en

materias técnicas de la carrera se está

estableciendo los diagnostico respectivos

en cuanto es a la parte técnica lo que es

contabilidad finanzas y auditoria que son

las carreras las áreas de profesionalización

en ellas se trata de inmiscuir en la

planificación curricular temas que nos

permitan ser más prácticos estos o su

participación práctica de la parte científica.

6. ¿Qué mecanismos

docentes utilizaría

para el control de

asesorías y el

cumplimiento de

tutorías?

Para este proceso de seguimiento al silabo

si bien es acierto existe un software que

nos permite a nosotros hacer el

seguimiento pero que ya en la parte

operativa e nosotros como extensión

dependemos mucho de la matriz el

software lo manejan desde la matriz y no

hemos tenido acceso entonces es una

limitante y si tenemos una debilidad en

este sub criterio en lo que es el

seguimiento al silabo. Dice cómo

fortalecer la capacitación de estudiantes en

materias técnicas de la carrera se está

estableciendo los diagnostico respectivos

en cuanto es a la parte técnica lo que es

contabilidad finanzas y auditoria que son

las carreras las áreas de profesionalización

en ellas se trata de inmiscuir en la

planificación curricular temas que nos

permitan ser más prácticos estos o su

participación práctica de la parte científica.

7. ¿Cree usted que es

necesario designar un

comité de evaluación

interna el mismo que

aporte para el

conocimiento de

problemas y solución

de la carrera?

Sería muy fundamental e designar un

comité de evaluación porque si bien es

cierto existe la planificación pero lo que

falta es este organismo esta función

podemos llamarla que nos permita hacer

no solamente la evaluación si no que hacer

el seguimiento respectivo y la evaluación

interna de tal manera que nos permita

identificar limitantes y problemáticas o

nudos críticos que podamos tener en los

criterios diversos que establece el modelo

de evaluación del ceaaces para poder tomar

medidas correctivas a tiempo y no esperar

que llegue el ceaaces y nos desacredite la

carrera.

8. ¿Cómo involucraría al

representante

estudiantil de la

carrera en el proceso

de acreditación y que

función asumiría?

El estudiante juega un rol protagónico

dentro de lo que es el proceso de

enseñanza aprendizaje y más todavía en el

cumplimiento de las funciones que emite el

ceaaces en este proceso de acreditación

entonces es importante inmiscuirlos a

través de institucionalizar un gobierno

estudiantil a nivel interno de la carrera que

quiere decir ello partir de las bases entre

todos los estudiantes de cada nivel

conforme sus respectivos representantes

pero que esto sea formalizado que sea

evidenciado bajo documentos que se

cumplan el aspecto democrático que todos

los estudiantes tengan la oportunidad de

ser representantes y el representante que

sea elegido sea bajo consenso y bajo

democracia eso empezaríamos a través de

las aulas y luego se empezaría a establecer

un gobierno estudiantil interno para que

pueda formar parte de las decisiones del

proceso de acreditación y del proceso

mismo de acreditación.

9. ¿Cómo representante

académico de la

carrera cuales la

principal fortaleza y

debilidad?

Pienso que las fortalezas tenemos que

todos nuestros docentes son titulados de

cuarto nivel tienen su respectiva maestría

de especialización tenemos una

infraestructura adecuada con los

laboratorios adecuados esas entre las

principales fortalezas y en las debilidades

que tenemos especialmente en la

aplicación misma de los software contable

en la parte tecnológica y en la capacitación

de lo que es la planificación curricular lo

que es evaluación de aprendizajes lo que es

elaboración de planes de clase elaboración

de sílabos de tal manera que podamos

tener mejores resultados en el aprendizaje

Para el desarrollo del siguiente Proyecto de Investigación se va a utilizar el siguiente

presupuesto que se detalla a continuación.

PRESUPUESTO PARA PROYECTO DE INVESTIGACIÓN

Derechos valor

Derechos de tesis 1641.87

Solicitudes 29

Traducción Resumen Ejecutivo 33

Flash memory 14

Materiales

Resma de papel 8

Suministros de papelería 6

Copias 6

Impresiones 25

Anillados 5

Empastados 40

Varios 15

Total 1822.87

ELABORADO: Gimmy Guerrero

Cronograma de las actividades y avances en la elaboración del Proyecto de

Investigación

ELABORADO: Gimmy Guerrero

PRESUPUESTO DE ELABORACIÓN DE PROYECTO

Actividades Enero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto septiembre 2016-

agosto 2017

Presentación de perfil

Defensa y aprobación de perfil

Introducción

I Marco teórico

II Marco Metodológico

III Propuesta

Entrega de borradores

Correcciones

Entrega de Empastados

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

UNIANDES

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA, CPA

ARTÍCULO CIENTÍFICO

TEMA: Auditoría de Gestión para la Autoevaluación de los Indicadores de

Acreditación de la Carrera de Contabilidad Superior y Auditoría, CPA en Uniandes

Tulcán.

Autor:

GUERRERO ÁLVAREZ GIMMY REINALDO

Asesor:

ING. LUCERO SALCEDO JAVIER MAURICIO

TULCÁN - ECUADOR

2017

ARTÍCULO CIENTÍFICO

Auditoría De Gestión Para La Autoevaluación de los Indicadores de

Acreditación de la Carrera de Contabilidad Superior y Auditoría, CPA. En

Uniandes Tulcán.

Nombre. GIMMY REINALDO GUERRERO ÁLVAREZ

Dirección. BARRIÓ 10 DE AGOSTO

Resumen

El presente trabajo de investigación tiene como tema Auditoría De Gestión Para La

Autoevaluación de los Indicadores de Acreditación de la Carrera de Contabilidad

Superior y Auditoría, CPA. En UNIANDES Tulcán. Cuyo objetivo es realizar una

Auditoria de Gestión que contribuya al desarrollo de la autoevaluación de los

indicadores de la carrera de Contabilidad y Auditoría de UNIANDES Tulcán

La metodología de investigación empleada fue de modalidad cualitativa y

cuantitativa, también se utilizó métodos, tipos, técnicas e instrumentos de

investigación, el tema formulado se encuentra dentro de la línea de investigación

Auditoria

Con la autoevaluación de los indicadores de la carrera de Contabilidad y Auditoría

se determina el porcentaje de cumplimiento de los indicadores de la carrera.

Abstracta

The present work of investigation has as Audit Management for the Self-evaluation

of the Indicators of Accreditation of the Career of Superior Accounting and Audit,

CPA. In UNIANDES Tulcán. Whose objective is to carry out a Management Audit

that contributes to the development of the self-assessment of the accounting and

auditing career indicators of UNIANDES Tulcán.

The research methodology used was qualitative and quantitative modality, also used

methods, types, techniques and research instruments.

The topic formulated is within the line of research Audit

The self-assessment of the Accounting and Audit career indicators determines the

percentage of compliance with career indicators

Introducción.

Para realizar este trabajo de investigación, es necesario acudir a diferentes fuentes

de información con objetivo de tener una línea base de investigación

Es así que dentro de los repositorios se ha encontrado la siguiente información:

Wilman Enrique Gonzáles Benavides, (2015), con el tema “Auditoría de Gestión

para fortalecer el control Administrativo del Registro Civil, Identificación y

Cedulación del Carchi Agencia Tulcán” la propuesta se plantea la metodología a

seguir para la Auditoría de gestión de la Dirección Provincial del Registro Civil del

Carchi, con el objetivo general de realizar una auditoría de gestión que fortalezca el

control interno administrativo en el Registro Civil, identificación y Cedulación del

Carchi Agencia Tulcán. Concluye que la auditoría de gestión que se realizará en la

Dirección provincial del Carchi ayudara a mejorar y fortalecer el servicio de

Identificación y cedulación del Carchi Agencia Tulcán

De igual manera, Irlanda Maritza Cuenca Merino y Diana Maribel Lapo Guamán,

(2011), con el tema Auditoría de Gestión en la Unidad Educativa Fiscomicional

“María Auxiliadora” de la ciudad de Cariamanga, Provincia de Loja del 01 de enero

al 31 de diciembre del 2010 se propone, Planificar, organizar, dirigir y supervisar y

evaluar las actividades curriculares de primero a séptimo para que estas sean

coherentes con el proyecto educativo.

Contribuir a crear un ambiente de trabajo en la que se promueva los valores de

comunicación y participación a través de la colaboración responsable y de la

solidaria. Concluye que al realizar esta Auditoria de Gestión aportara a una mejor

Planificación, organización y dirigir las actividades curriculares de la unidad

educativa “María Auxiliadora”

Así mismo en el trabajo realizado con el tema “Auditoría de gestión aplicada a la

empresa Punto gama Cía. Ltda.” (Grande, 2012) La propuesta consiste en mejorar

los organigramas dando funciones específicas a las diferentes áreas, disminuyendo

las demasiadas responsabilidades que en lugar de ayudar a la mejor organización

hacen que se vuelvan ineficientes, y por consiguiente también los procesos. Se

concluye que la auditoría de gestión aplicada a los organigramas ayudará a la

distribución de tareas designadas para cada puesto de trabajo para un mejor

funcionamiento.

Materiales y Métodos

Métodos teóricos.

Método deductivo- inductivo. En el trabajo de investigación se utiliza estos

métodos ya que es necesario conocer toda la información que posee en la

Universidad UNIANDES Tulcán en especial en la carrera de Contabilidad y

Auditoría.

Método analítico-sintético. Mediante este método se analiza toda la información

recopilada para así determinar las debilidades existentes en los indicadores de la

carrera.

Método histórico-lógico. Este método nos permite conocer a fondo como ce ha

venido realizando cambios en el cumplimiento de los indicadores de calidad y así

tomar las decisiones correctas para los mejoramientos.

Método sistemático. En este método nos permite desarrollar el Proyecto de

Investigación ya que forma un conjunto de los tres capítulos como es el marco

teórico en quien se expone todo lo referente a la teoría de diferentes autores, marco

metodológico que se refiere a la aplicación de la metodología y la propuesta en

donde nos permite redactar el informe respecto a la auditoría realizada.

Métodos empíricos.

Observación científica. Esta investigación se la desarrollara en el lugar donde se

encuentran los acontecimientos mediante una observación directa para determinar

los problemas existentes y las causas que lo originan en la carrera de Contabilidad.

Análisis documental. En la presente investigación se utilizara la información

cuantitativa de los diferentes documentos existentes para determinar los diferentes

hallazgos y obtener un respaldo de la evidencia suficiente para emitir criterio de

auditoria.

Técnicas de Investigación.

Es una técnica que consiste en observar el fenómeno, hechos para tomar la

información para su posterior análisis.

Entrevista. Permite conocer la realidad de la empresa mediante información

sustancial que aporta el entrevistado para identificar de manera clara los

inconvenientes que se originan en la misma carrera.

Observación. Esta técnica nos permite verificar los documentos que existen para

realizar una correcta y adecuada autoevaluación de los indicadores de la carrera de

Contabilidad y Auditoría.

Matriz de resultados

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES - UNIANDES -

EXTENSIÓN TULCÁN

CARRERA DE DERECHO

ENTORNO APRENDIZAJE DE LA CARRERA PONDERACIÓN

CRITERIO SUBCRITERIO N°

INDICADOR %

Indicador

Valor Mínimo Valor Máximo POR MODALIDAD PRESENCIAL

MÍNIMOS Valor Obtenido % Obtenido

Descripción Nivel Utilidad Nivel Utilidad Nivel Utilidad % de Nivel Obtenido

% de Utilidad Obtenida

Pe

rtin

en

cia

(P)

1 Estado Actual y Prospectiva P.1.1

Evalúa que la oferta académica profesional de la carrera responda a una visión de futuro, articulada a las demandas actuales de su entorno, a las necesidades de desarrollo científico-tecnológico y a los requerimientos de la planificación nacional; en función de su área de conocimientos y que esté respaldada por el Plan Estratégico, Plan Operativo Anual y el Plan de Mejoras de la Carrera.

6,66 0 0 1 1 0,50 0,50 50% 3,33

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

2 Seguimiento a Graduados P.1.2

Evalúa si la carrera dispone de un sistema informático de seguimiento a graduados; y, si la información que genera es utilizada en la gestión de la unidad académica y es socializada con la comunidad académica.

6,66 0 0 1 1 0,60 0,60 60% 4,00

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

3 Vinculación con la Sociedad P.1.3

Evalúa si existe participación de los profesores y estudiantes de la carrera en las actividades de los proyectos de vinculación con la sociedad, entre los cuales se encuentran las actividades que se cumplen a través de los consultorios jurídicos de las carreras de Derecho, y si estos proyectos son pertinentes.

6,66 0 0 1 1 0,60 0,60 60% 4,00

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

Pla

n

Cu

rric

ula

r

( C

)

Mac

ro

Cu

rríc

ulo

C.1

4 Perfil de Egreso C.1.1

Evalúa si existe un perfil de egreso específico para la carrera, que sea coherente con el perfil profesional,

5,00 0 0 1 1 0,80 0,80 80% 4,00

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

Mes

o C

urr

ícu

lo

C.2

5 Malla Curricular C.2.1

Evalúa si los resultados de aprendizaje de las asignaturas y/o actividades, considerados en la malla curricular, permiten a los estudiantes alcanzar el perfil de egreso.

5,00 0 0 1 1 1,00 1,00 100% 5,00

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

Mic

ro C

urr

ícu

lo

C.3

6 Programas de las Asignaturas C.3.1

Evalúa si los programas de las asignaturas una vez ejecutados, permiten alcanzar los resultados de aprendizaje y el perfil de egreso.

5,00 0 0 5 1 4,00 0,80 80% 4,00 Valor consensuado 5 =1

7

Prácticas en oficinas contables de la Carrera C.3.2

Evalúa si los Ingenieros guían y evalúan a los estudiantes que realizan las prácticas, y si existe participación activa de estos estudiantes en el acompañamiento a diligencias, gestión y resolución de casos.

5,00 0 0 1 1 0,50 0,50 50% 2,50

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

Aca

de

mia

(A

)

Cal

idad

de

Do

cen

tes

A.1

8 Evaluación Docente A.1.1

Evalúa si existen procedimientos de evaluación docente, y si los resultados generados influyen en la toma de decisiones correctivas o de incentivo hacia los docentes.

2,27 0 0 1 1 0,85 0,85 85% 1,93

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

9

Afinidad Formación de Posgrado A.1.2

Evalúa la proporción ponderada de asignaturas impartidas por docentes cuyo título de cuarto nivel (Ph.D. o M.Sc.) es afín a las asignaturas dictadas en el período de evaluación.

2,27 0 0 1 1 1,00 1,00 100% 2,27 1=1

10

Actualización Científica o Académica A.1.3

Evalúa la participación de los docentes en eventos de actualización científica o educación jurídica.

2,27 0 0 80 1 60,00 0,75 75% 1,70 80=1

11 Titularidad A.1.4

Evalúa el porcentaje de docentes titulares que forman parte de la carrera con respecto al número total de docentes de la misma.

2,27 0 0 100 1 100,00 1,00 100% 2,27 80=1

Ded

icac

ión

A.2

12 Docentes Tiempo Completo A.2.1

Evalúa el porcentaje de docentes a tiempo completo de la carrera, en relación al total de docentes de la misma.

2,27 0 0 60 1 200,05 1,00 100% 2,27 60 = 1

13 Estudiantes por docente A.2.2

Evalúa la relación entre el número de estudiantes y el número de docentes a tiempo completo, medio tiempo y tiempo parcial de la carrera.

2,27 12 1 60 0 10,73 1,00 100% 2,27 12 = 1 >60 = 0

14

Distribución de Actividades de docencia A.2.3

Evalúa si la carrera cuenta con procedimientos para verificar la distribución de las actividades de docencia, vinculación e investigación asignadas a los docentes y que exista seguimiento de las mismas.

2,27 0 0 1 1 0,50 0,50 50% 1,14

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

15

Docentes Medio Tiempo / Tiempo Parcial con Ejercicio Profesional o Actividades Académicas y Científicas A.2.4

Evalúa el porcentaje de profesores a medio tiempo y tiempo parcial de la carrera, que acrediten experiencia de al menos 5 años de ejercicio profesional o actividades académicas y científicas en áreas afines a la cátedra que dictó en la carrera durante el período de evaluación

2,27 0 0 100 1 100,00 1,00 100% 2,27 100=1

Pro

du

cció

n A

cad

émic

a

A.3

16 Producción Científica A.3.1

Mide la producción científica per cápita de la carrera. Se considerarán los artículos o trabajos científicos publicados en revistas que figuran en las bases de datos SCIMAGO (Scopus) o ISI Web of Knowledge.

2,27 0 0 0,2 1 0,00 0,00 0% 0,00 2=1

17 Investigación Regional A.3.2

Mide la producción per cápita de la carrera. Se considerarán los artículos o trabajos científicos publicados en revistas que se encuentren en las bases de datos de LATINDEX o SciELO y que NO figuren en las bases de datos SCIMAGO (Scopus) o ISI Web of Knowledge.

2,27 0 0 0,5 1 0,00 0,00 0% 0,00 2=1

18

Libros y Capítulos Revisados por Pares A.3.3

Mide el número de libros o capítulos de libros en áreas afines al Derecho, publicados por los docentes de la carrera y revisados por pares.

2,27 0 0 0,5 1 0,00 0,00 0% 0,00 (=>0.3 = 1)

Am

bie

nte

Inst

itu

cio

nal

(I)

Ad

min

istr

ació

n

I.1

19 Responsable Académico I.1.1

Evalúa que la autoridad unipersonal responsable de los aspectos académicos de la carrera sea docente titular a tiempo completo posea una formación de posgrado en áreas del conocimiento afines a Derecho, así como, su gestión responda a la normativa legal vigente tanto nacional como institucional.

2,86 0 0 1 1 1,00 1,00 100% 2,86

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

20 Información para la Evaluación I.1.2

Evalúa la calidad de la información (puntualidad, pertinencia, completitud y consistencia de la información, además de la formalidad necesaria en cada uno de los documentos)

2,86 0 0 100 1 0,00 0,00 0% 0,00 100 = 1

21 Seguimiento del Silabo I.1.3

Evalúa si la carrera cuenta con un sistema estructurado para la monitorización por parte de los estudiantes del cumplimiento de las actividades, objetivos, resultados de aprendizaje y otros aspectos considerados en la planificación microcurricular de todas las asignaturas de la carrera.

2,86 0 0 1 1 0,65 0,65 65% 1,86

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

22 Encuentros y Seminarios I.1.4

Evalúa si la carrera o unidades académicas vinculadas a la carrera han organizado eventos de índole académico, con temas afines al a carrera y donde hayan participado expositores nacionales e internacionales.

2,86 0 0 1 1 0,50 0,50 50% 1,43

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

Infr

aest

ruct

ura

I.

2

Bib

liote

ca

I.2

.1

23 Biblioteca Básica I.2.1.1

Mide la disponibilidad promedio de la bibliografía básica, para cubrir las necesidades esenciales de las asignaturas de la carrera.

2,86 0 0 0,1 1 0,01 0,09 9% 0,26 0,1=1

24 Calidad Bibliográfica I.2.1.2

Evalúa la calidad bibliográfica de la carrera 2,86 0 0 11,5 1 9,30 0,81 81% 2,31 Valor consensuado 5 =1

Estu

dia

nte

s (

E)

Am

bie

nte

Est

ud

ian

til 26

Tutorías E.1.1

Evalúa si la carrera cuenta con una estructura de tutorías, ejecutadas por parte de los tutores y monitorizadas por el responsable académico.

3 0 0 1 1 0,70 0,70 70% 2,10

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

27 Participación Estudiantil E.1.2

Evalúa si existe participación estudiantil en los procesos de autoevaluación y aseguramiento de la calidad de la carrera.

3 0 0 1 1 0,85 0,85 85% 2,55

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

28 Bienestar Estudiantil E.1.3

Evalúa si existe una política integral de bienestar estudiantil con evidencia de su aplicación.

3 0 0 1 1 0,60 0,60 60% 1,80

Altamente Satisfactorio = 1 Satisfactorio = 0,85 Poco Satisfactorio = 0,5 Deficiente = 0

Efic

ien

cia 29

Tasa de Retención E.2.1

Mide el porcentaje de estudiantes matriculados en la carrera en el último período académico ordinario concluido antes del inicio del proceso de evaluación y que fueron admitidos al primer nivel de la carrera dos años antes.

3 0 0 85 1 70,59 0,83 83% 2,49 >=85

30 Tasa de Graduación E.2.2

Mide el porcentaje de estudiantes graduados de la cohorte evaluada. 3 0 0 70 1 53,33 0,76 76% 2,29 >=70

TOTAL 100,0 65,31

CONFIANZA NIVEL DE

RIESGO

CUMPLIMIENTO

PARCIAL

Discusión

De acuerdo a los criterios profesionales de la contabilidad se demuestra que la

presente investigación tiene un carácter científico satisfactorio en un 66% lo que

permite aportar a la carrera de Contabilidad y Auditoría soluciones y

recomendaciones mediante medidas correctivas a indicadores deficientes.

La totalidad de los profesionales en materia contable dictaminan que la

metodología de investigación aplicada en este trabajo permite seguir un orden

cronológico del trabajo a investigar en este caso la demostración de resultados

mediante la aplicación de una auditoria a la carrera de Contabilidad y Auditoría

ayudada con herramientas y técnicas de investigación que permitan demostrar y

diagnosticar las falencias en las diferentes funciones e indicadores.

Mediante el criterio de los validadores la organización de las temáticas se

encuentran acordes a los objetivos planteados las mismas que se encuentran

encaminadas y enfocadas al proceso de la auditoría y su cumplimiento lo que

permite que se desarrolle mediante procesos y mediante estos dictaminar errores

y partes sensibles donde se deberá fortalecer a la carrera

El 66% de los profesionales de la Contabilidad consideran que la realización de

una auditoría es fundamental en la carrera de Contabilidad y Auditoría ya que es

una herramienta que permitirá tomar medidas correctivas mediante un proceso

de autoevaluación real y con resultados confiables.

Una auditoría de gestión permite examinar con mayor detenimiento los

problemas detectados y aún más se hace un análisis de cada elemento lo que

permite realizar recomendaciones para sus respectivas soluciones.

Conclusiones .

Durante la aplicación de la fundamentación teórica la investigación adquiere un

ordenamiento lógico para luego ser aplicada, se conoció temas y procesos de la

auditoría de autores con análisis críticos de la materia con fines de aclarar la

importancia y la utilidad de una evaluación financiera, administrativa y poder

seguir un orden secuencial hasta emitir un criterio técnico y profesional al final

de la investigación.

A través de la aplicación y utilización de herramientas metodológicas de la

investigación se realiza la recolección de información para poder diagnosticar el

estado actual de la carrera y mediante datos confiables y veraces poder proponer

conclusiones y recomendaciones para el cumplimiento de objetivos y metas por

indicador del modelo de autoevaluación de la carrera de contabilidad y Auditoría

de UNIANDES Tulcán.

Mediante la aplicación de la propuesta en el presente trabajo de investigación y

fundamentado en la teoría para programar un orden establecido y con

diagnósticos confiables se presentan informes finales donde se demuestra la

realidad actual de la carrera de Contabilidad y Auditoría en UNIANDES Tulcán.

La validación de los expertos permite verificar si la investigación está

conformada mediante un orden establecido.

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